1
DESHIDRATADORA DE FRUTAS EN EL MUNICIPIO DE ROLDANILLO VALLE
IGNACIO CUARTAS PÉREZ
MAGALY GARCÍA MONSALVE
INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL INTEP
UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
ROLDANILLO VALLE
2015
2
DESHIDRATADORA DE FRUTAS EN EL MUNICIPIO DE ROLDANILLO VALLE
IGNACIO CUARTAS PÉREZ
MAGALY GARCÍA MONSALVE
INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL INTEP
UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
ROLDANILLO VALLE
2015
3
FIRMA JURADOS
NOTA ACEPTACIÓN________________________________
JURADO 1_________________________________________
JURADO 2_________________________________________
4
A Dios, ese ser espiritual al que convertí en mi
guía, consejero y amigo que nunca me abandona.
A mis padres, Ignacio y Rosa Mary, por su apoyo,
sacrificio y entrega constante,
para hacer de mi una persona de bien.
A mis hermanos, Luis Fernando y Carlos Andrés,
junto a quienes he escalado, con bien, por los
peldaños que la vida nos ofrece día a día.
A mis sobrinos y ahijados, Diego Fernando y
Miguel Ángel, mi luz y esperanza, Dios los bendiga.
A María Isabel por su apoyo y paciencia durante
todo este tiempo.
A todas las personas que me han brindado su apoyo
incondicional y que siempre
han creído en mí.
5
Agradecimientos
El autor Ignacio expresa sus agradecimientos a:
A todos mis profesores que en el transcurso de mi carrera me forjaron y llenaron
de conocimientos, para hacer de mí un excelente profesional.
A mis compañeros de carrera, de salón y de clases, cuantas historias vividas y
solo una frase, “Lindo haberlas vivido para poderlas contar”.
A mis compañeras Diana y Cristina, el sacrificio de todos estos años da frutos en
forma de empresa, aquella que soñamos es una realidad.
A todas las personas que hicieron posible que hoy por hoy pueda cumplir uno de
mis grandes sueños.
Nunca los voy a olvidar.
A Dios, nuestra familias, profesores, amigos y compañeros que nos acompañaron
durante todo este proceso.
La autora Magaly García Monsalve agradece a Dios y a toda la familia.
6
INTRODUCCIÓN
La globalización de la economía y el dinamismo de los entornos conducen a
enfrentar circunstancias y decisiones cada vez mayores que exigen ir por el
camino del análisis y la investigación con el fin de emprender proyectos de una
manera eficiente y eficaz.
Herramientas como la investigación de mercados, los análisis económico,
financiero, social, técnico, entre otros, permiten una visión más acertada de un
posible éxito o fracaso de un proyecto de inversión. Uno de los pilares
fundamentales para promover el desarrollo de un país y mejorar la calidad de vida
de las personas que lo habitan, lo constituye el sector empresarial, ya que a través
de él se generan empleos, aumentando el ingreso per cápita de la población.
En la actualidad se hace notorio la tendencia donde hombres y mujeres comparten
el espacio laboral de una manera muy amplia, hecho que hace que las actividades
domésticas como cocinar dispongan de menos tiempo para ser realizadas; este
hecho ha causado que el consumo de productos como frutas deshidratadas,
pulpas de frutas, congelados y otros similares haya aumentado durante los últimos
años, debido a la facilidad que ofrecen a la hora de ser preparados.
De acuerdo con lo anterior, el presente trabajo tiene como objetivo analizar la
viabilidad económica de una empresa productora y distribuidora de frutas
deshidratadas en el municipio de Roldanillo, planteando dentro del mismo, la
situación del entorno, la descripción del producto, la tabulación de la encuesta de
aceptación realizada y el análisis económico, partiendo de los datos obtenidos y
realizando una proyección a 5 años para determinar dicha viabilidad.
7
RESUMEN
La zona del Norte del Valle se ha caracterizado durante mucho tiempo, por ser
una de las zonas que cuenta con una gran diversidad en el cultivo de frutas y
hortalizas, esto debido principalmente a su excelente ubicación geográfica, la
riquezas de sus suelos y su amplia variedad climática, condiciones que le brindan
ventaja comparativa respecto a otras zonas del país para el cultivo de innumerable
variedad de productos como la papaya, la piña, el maracuyá, guayaba, melón, los
cítricos, las uvas, entre otros.
Pero el contar con una diversidad de cultivos durante todo el año, sin una
planificación adecuada, hace que el mercado se sature de frutas, presentándose
una sobreoferta en ciudades como Bogotá, Cali, Medellín, entre otras. Al igual que
en el resto del país, en el departamento del Valle existe sobreproducción de frutas
y esto viene generando una problemática entre los productores de la región. En
términos productivos, se ha identificado la necesidad de generar valor agregado a
este sector a través de nuevos procesos industriales tales como la preparación de
conservas, jugos, deshidratación, entre otros, como aquellos procesos de
conservación que permite, entre otros beneficios, alargar la vida útil de las frutas,
convirtiéndose en un punto negativo en términos financieros.
Por lo anterior, se realiza un estudio de viabilidad económica de una empresa
deshidratadora de frutas en el municipio de Roldanillo, analizando aspectos como
la inversión, los costos de producción, los salarios, el valor de la materia prima, los
ingresos frente a los egresos, entre otros, en una proyección para un periodo de 5
años y determinar con ello, para los futuros inversionistas, si es factible invertir en
la creación de la misma.
8
SUMMARY
The North Valley area has been characterized for a long time, as one of the areas
that has a great diversity in growing fruit and vegetables, this mainly due to its
excellent geographical location, the wealth of its soil and its wide climate variability,
conditions that give comparative advantage over other areas of the country for
growing innumerable variety of products such as papaya, pineapple, passion fruit,
guava, melon, citrus, grapes, among others.
But count on a variety of crops throughout the year, without proper planning,
makes the market is saturated fruit, presenting an oversupply in major markets
such as Bogota, Cali and Medellin. As in the rest of the country, in the department
of Valle there is overproduction of fruits and this has generated an issue between
the producers of the region. In terms of production, we have identified the need to
add value to this sector through new industrial processes such as canning, juices,
dehydration, among others, as those processes of conservation that allows, among
other benefits, extend the life of fruit, becoming a positive point in financial terms.
Therefore, a study of economic viability of a dehydrating fruit company in the
municipality of Roldanillo, analyzing aspects such as investment, production costs,
and wages, the value of raw materials, income over expenditures is done, among
others, in a projection for a period of five years and thereby determine for future
investors, if it is feasible to invest in creating it.
9
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 6
1. EVALUACIÓN DE LA VIABILIDAD ECONÓMICA DE UNA EMPRESA
DESHIDRATADORA DE FRUTAS EN EL MUNICIPIO DE ROLDANILLO VALLE
............................................................................................................................... 18
2. PLANTEAMIENTO, FORMULACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
............................................................................................................................... 20
2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.......................................................... 20
2.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................. 22
2.3 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA ........................................................ 22
3. OBJETIVOS ...................................................................................................... 23
3.1 OBJETIVO GENERAL ................................................................................. 23
3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ..................................................................... 23
4. JUSTIFICACIÓN ............................................................................................... 24
5. MARCO DE REFERENCIA ............................................................................... 27
5.1 MARCO TEÓRICO ....................................................................................... 27
5.2 MARCO CONCEPTUAL ............................................................................... 34
5.3 MARCO ESPACIAL O GEOGRÁFICO ........................................................ 43
5.3.1. Municipio de Roldanillo: ...................................................................... 43
5.3.2 Reseña Histórica: .................................................................................. 44
5.3.4 Características geográficas: ................................................................ 46
5.3.5 Descripción Física: ............................................................................... 47
5.3.6 Límites del municipio: .......................................................................... 47
5.3.7 Vías de comunicación .......................................................................... 47
5.3.8 Economía: .............................................................................................. 48
5.3.9 Áreas de Producción Agrícola (Frutas y Hortalizas) .......................... 48
5.3.10 Área de Producción Agrícola (Cinturón Cafetero): .......................... 49
5.3.11 Áreas de Producción Ganadera: ....................................................... 49
5.3.12 Ecología ............................................................................................... 50
10
5.3.12.1. Ecosistemas Estratégicos: ............................................................ 50
5.3.12.2. Valle GeoGráfico ó Zona Plana: ..................................................... 50
5.3.12.3. Planicie aluvial de desborde del río Cauca: ................................. 50
5.3.12.4. Descripción de la Red de Drenaje: ................................................ 51
5.3.12.5. Zonas de manejo especial en proceso de creación: .................... 52
5.3.13. Composición Étnica: ......................................................................... 52
5.3.14. Arquitectura: ...................................................................................... 53
5.3.15. Personajes Célebres: ......................................................................... 53
5.3.16. Turismo: .............................................................................................. 53
5.3.17. Sitios de Interés ................................................................................. 54
5.3.18. Educación ........................................................................................... 55
5.3.19. Fiestas y Ferias .................................................................................. 55
6. ASPECTOS METODOLÓGICOS ...................................................................... 56
6.1 TIPO DE ESTUDIO ....................................................................................... 56
6.1.2 Estudios descriptivos: .......................................................................... 56
6.2 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN ................................................................... 56
6.2.2 El método inductivo .............................................................................. 56
6.3 DISEÑO EXPERIMENTAL DE LA INVESTIGACIÓN ..................................... 57
6.3.1 Localización del proyecto .................................................................... 57
6.3.2 Duración. ............................................................................................... 58
7. METAS, FINES O RESULTADOS ESPERADOS ............................................. 58
7.1. ANÁLISIS DEL MEDIO AMBIENTE ............................................................ 58
7.2. ENTORNO ECONÓMICO ........................................................................... 59
7.2.1. Desempleo: ........................................................................................... 59
7.2.2 PIB (producto interno bruto): ............................................................... 60
7.2.3. Reforma tributaria: ............................................................................... 61
7.2.4 Inflación: ................................................................................................ 61
7.2.5 La Devaluación: .................................................................................... 62
7.2.6 Tradición política: ................................................................................. 63
7.2.7 Reforma pensional:............................................................................... 63
11
7.3 ENTORNO TECNOLÓGICO ........................................................................ 64
7.3.1 Tecnología blanda y dura: .................................................................... 64
7.3.2 Comercialización de la fruta: ............................................................... 64
7.3.3 Empaque: ............................................................................................... 65
7.3.4 Control de calidad:................................................................................ 66
7.3.5 Técnicas de conservación: .................................................................. 67
7.3.6 Pasterización: ........................................................................................ 68
7.3.7 Congelación: ......................................................................................... 68
7.3.8 Empleo de aditivos: .............................................................................. 68
7.3.9 Pulpas edulcoradas: ............................................................................. 69
7.4. ENTORNO SOCIAL..................................................................................... 69
7.4.1 Crecimiento poblacional: ..................................................................... 69
7.4.2 Estratificación: ...................................................................................... 69
7.4.3 Pea (población económicamente activa): ........................................... 70
7.5. ENTORNO GEOGRÁFICO. ......................................................................... 71
7.5.1 Vías de acceso: ..................................................................................... 71
7.5.2 Medios de comunicación: .................................................................... 71
7.5.3 División política: ................................................................................... 72
7.6. ENTORNO CULTURAL. .............................................................................. 73
7.6.1. Los gustos ............................................................................................ 73
7.6.2. Las costumbres: .................................................................................. 74
7.6.3. Los hábitos: .......................................................................................... 74
8. ANÁLISIS DEL SECTOR .................................................................................. 75
8.1. ELEMENTOS DEL SECTOR ....................................................................... 77
8.1.1 Competidores Actuales. ....................................................................... 77
8.1.2. Competidores Potenciales. ................................................................. 79
8.2. BIENES SUSTITUTOS. ............................................................................... 80
8.3. PROVEEDORES. ........................................................................................ 80
12
9. ANÁLISIS DEL MERCADO............................................................................... 82
9.1. TABULACION Y ANALISIS DE LA ENCUESTA ........................................ 83
9.2. MEZCLA DE MERCADO ........................................................................... 115
9.2.1. Estrategia de producto ...................................................................... 116
9.3. ANÁLISIS DEL MERCADO ....................................................................... 122
9.4. ESTRATEGIAS DE MERCADEO. ............................................................. 123
9.4.1. Estrategia de Venta. ........................................................................... 123
9.5. ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................. 128
9.5.1 Ficha Técnica ...................................................................................... 128
9.5.2. Estado de Desarrollo y Procesos. .................................................... 130
10. ANÁLISIS ECONÓMICO ............................................................................... 135
10.1 INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS ............................................................ 136
10.2 INVERSIONES REQUERIDAS ................................................................. 137
10.2.1 Materia Prima (frutas) ....................................................................... 137
10.2.2 Materia Prima (Empaques) ............................................................... 138
10.2.3 Mano de obra ..................................................................................... 138
10.2.4 Servicios Públicos ............................................................................ 139
10.3 PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN ..................................................... 139
10.3.1 Presupuesto De Compras Materia Prima ........................................ 154
10.3.2 Presupuesto De Mano De Obra ....................................................... 157
10.3.3 Presupuesto De Mano De Obra Directa y de Administración y
Ventas. .......................................................................................................... 160
10.4 ESTADO DE RESULTADOS ................................................................... 168
10.5. FLUJO DE CAJA: ................................................................................... 168
11. ANÁLISIS DE COSTOS ................................................................................ 176
11.1. PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES ............................................... 176
12. ANÁLISIS FINANCIERO ............................................................................... 177
12.1. BALANCE GENERAL ............................................................................. 179
13. EVALUACIÓN DEL PROYECTO .................................................................. 180
14. ANÁLISIS DE RIESGOS ............................................................................... 180
13
15. CONCLUSIONES .......................................................................................... 188
16. RECOMENDACIONES .................................................................................. 190
17. BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................. 192
14
LISTA DE TABLAS
Tabla N° 1. Proyección anual de producción ..................................................... 125
Tabla N° 2. Proyección de precio para fruta deshidratada de 120 g .................. 126
Tabla N° 3. Presupuesto de Ventas e Ingresos ................................................. 126
Tabla N° 4. Fracción del mercado........................................................................ 127
Tabla N° 5. Ficha técnica del producto (Fruta deshidratada) .............................. 128
Tabla N° 6. Capacidad Instalada ....................................................................... 130
Tabla N° 7. Valor de maquinaria y equipo a utilizar ............................................ 136
Tabla N° 8. Precio en pesos por kilogramo de fruta........................................... 137
Tabla N° 9. Materia prima Utilizada (Empaque) .................................................. 138
Tabla N° 10. Presupuesto Mano de Obra ........................................................... 138
Tabla N° 11. Consumo servicios públicos ............................................................ 139
Tabla N° 12. Depreciación Maquinaria y Equipo................................................ 140
Tabla N° 13. Depreciación Equipo de Oficina ................................................... 140
Tabla N° 14. Depreciación Equipo de Computo ............................................... 140
Tabla N° 15. Requisición De Materia Prima Para Producción Año 1 .................. 141
Tabla N° 16. Presupuesto De Compra Materia Prima Año 1 ............................. 141
Tabla N° 17. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 2 ......................... 142
Tabla N° 18. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 3 ......................... 142
Tabla N° 19. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 4 ....................... 143
Tabla N° 20. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 5 ........................ 143
Tabla N° 21. Compra De Materia Prima. ............................................................ 144
Tabla N° 22. Materia prima Utilizada (Frutas) .................................................... 144
Tabla N° 23. Materia prima Utilizada (Empaque) ................................................. 144
Tabla N° 24. Presupuesto De Producción Año 1 ................................................ 145
Tabla N° 25. Presupuesto De Producción Año 2 ............................................... 146
Tabla N° 26. Presupuesto De Producción Año 3 ............................................... 146
Tabla N° 27. Presupuesto De Producción Año 4 ............................................... 147
Tabla N° 28. Presupuesto De Producción Año 5 ............................................... 147
15
Tabla N° 29. Plan de producción Unidades Presentación de 120 gr .................. 148
Tabla N° 30. Presupuesto De Ventas Año 1 ...................................................... 149
Tabla N° 31. Presupuesto De Ventas Año 2 ...................................................... 150
Tabla N° 32. Presupuesto De Ventas Año 3 ...................................................... 151
Tabla N° 33. Presupuesto De Ventas Año 4 ...................................................... 152
Tabla N° 34. Presupuesto De Ventas Año 5 ...................................................... 153
Tabla N° 35. Presupuesto de Ventas Presentación de 120 gr. .......................... 153
Tabla N° 36. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 1 ........................ 154
Tabla N° 37. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 2 ........................ 154
Tabla N° 38. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 3 ......................... 155
Tabla N° 39. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 4 ........................ 155
Tabla N° 40. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 5 ........................ 156
Tabla N° 41. Presupuesto de Compras Materia Prima ...................................... 156
Tabla N° 42. Presupuesto de Mano de obra Año 1............................................ 157
Tabla N° 43. Presupuesto de Mano de obra Año 2............................................ 157
Tabla N° 44. Presupuesto de Mano de obra Año 3............................................ 158
Tabla N° 45. Presupuesto de Mano de obra Año 4............................................ 158
Tabla N° 46. Presupuesto de Mano de obra Año 5............................................ 159
Tabla N° 47. Presupuesto de Mano de obra ...................................................... 159
Tabla N° 48. Presupuesto de Mano de obra Admón. y Ventas (Sueldos +
Cesantías) ........................................................................................................... 160
Tabla N° 49. Presupuesto de Mano de obra Operarios (Sueldos + Cesantías) .. 160
Tabla N° 50. Presupuesto De Gastos De Fabricación ....................................... 161
Tabla N° 51. Estados De Costo De Producción ................................................. 162
Tabla N° 52. Crédito Bancario ........................................................................... 167
Tabla N° 53. Estado de resultados proyectado .................................................. 169
Tabla N° 54. Flujo de Caja Año 1....................................................................... 170
Tabla N° 55. Flujo de Caja Año 2....................................................................... 171
Tabla N° 56. Flujo de Caja Año 3........................................................................ 172
Tabla N° 57. Flujo de Caja Año 4........................................................................ 173
16
Tabla N° 58. Flujo de Caja Año 5....................................................................... 174
Tabla N° 59. Flujo de caja proyectado ............................................................... 175
Tabla N° 60. Costo Unitario Anual ..................................................................... 176
Tabla N° 61. Punto de equilibrio ......................................................................... 176
Tabla N° 62. Crédito Bancolombia ..................................................................... 178
Tabla N° 63. Balance General Proyectado ........................................................ 179
17
TABLA DE CUADROS
Cuadro No 1 - Área Rural Municipio de Roldanillo ................................................ 73
Cuadro No 2 - Principales Departamentos Productores De Frutas – 2013 ........... 76
Cuadro No 3 - Competidores Nacionales ............................................................. 78
Cuadro No 4 - Competidores Potenciales Regionales .......................................... 79
Cuadro No 5 - Proveedores .................................................................................. 81
Cuadro No 6 - Ficha Técnica de la Encuesta........................................................ 84
18
TABLA DE GRÁFICOS
Gráfico N° 1. GÉNERO DE LOS ENCUESTADOS ...................................................................................85
Gráfico N° 2. EDADES .........................................................................................................................86
Gráfico N° 3. OCUPACION ..................................................................................................................88
Gráfico N° 4. ESTADO CIVIL ................................................................................................................89
Gráfico N° 5. COMPOSICIÓN FAMILIAR .............................................................................................90
Gráfico N°6. CONSUMO DE FRUTAS ..................................................................................................91
Gráfico N° 7. CONSUMIRIAN FRUTAS DESHIDRATADAS ....................................................................92
Gráfico N° 8. RAZONES DE CONSUMO ...............................................................................................93
Gráfico N° 9. RAZONES DE NO CONSUMO .........................................................................................94
Gráfico N° 10. INTENCION DE COMPRA A LA NUEVA EMPRESA .......................................................95
Gráfico N° 11. RAZONES DE COMPRA A LA NUEVA EMPRESA ...........................................................96
Gráfico N° 12. FRUTAS DE MAYOR PREFERENCIA ..............................................................................97
Gráfico N° 13. OTRAS FRUTAS QUE GUSTAN PARA PROCESO ...........................................................99
Gráfico N° 14. FRECUENCIA DE COMPRA.........................................................................................100
Gráfico N° 15. CANTIDAD A COMPRAR SEMANALMENTE ...............................................................101
Gráfico N° 16. PREFERENCIA DE PRESENTACIÓN .............................................................................102
Gráfico N° 17. EMPAQUE PREFERIDO ..............................................................................................103
Gráfico N° 18. EXPECTATIVAS POR EL NUEVO PRODUCTO ..............................................................104
Gráfico N° 19. MEDIOS DE COMUNICACIÓN ...................................................................................106
Gráfico N° 20. OTROS MEDIOS DE COMUNICACIÓN .......................................................................108
Gráfico N° 21. PUNTOS DE VENTA ...................................................................................................109
Gráfico N° 22. PRECIO A PAGAR POR PRESENTACION DE 120 gr. ...................................................110
Gráfico N° 23. MARCAS DE PULPAS CONOCIDAS .............................................................................111
Gráfico N° 24. OTRAS MARCAS DE PULPAS CONOCIDAS .................................................................112
Gráfico N° 25. EXPECTATIVAS POR LA NUEVA EMPRESA .................................................................113
Gráfico N° 26. OTROS PRODUCTOS PREFERIDOS .............................................................................114
19
1. Deshidratadora de frutas en el municipio de Roldanillo valle
20
2. PLANTEAMIENTO, FORMULACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
El departamento del Valle del Cauca y en especial su zona norte, se ha
caracterizado durante mucho tiempo, por ser una de las zonas con mayor atractivo
hacia el cultivo de diversas variedades de frutas, debido principalmente a su
excelente ubicación geográfica, la riquezas de sus suelos y su amplia variedad
climática, condiciones que le brindan ventaja comparativa respecto a otras zonas
del país para el cultivo de innumerable variedad de frutas. Incluso políticas
gubernamentales han puesto al Valle del Cauca como uno de los principales
productores de frutas del país. En él se pueden distinguir la producción de frutales
como la papaya, la piña, el maracuyá, guayaba, melón, los cítricos, las uvas, entre
otros. Con esta fortaleza en términos productivos, se ha identificado la necesidad
de generar valor agregado a este sector a través de nuevos procesos industriales
tales como la preparación de conservas, jugos, deshidratación, entre otros, como
aquellos procesos de conservación que permite, entre otros beneficios, alargar la
vida útil de las frutas, factor importante sobre todo porque este tipo de productos
poseen unas condiciones de vida muy corta después de ser cosechadas,
convirtiéndose en un punto negativo para su conservación en fresco y de costo en
términos financieros.
2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La posibilidad de contar con una diversidad de cultivos durante todo el año y sin
una planificación adecuada, hace que el mercado se sature de frutas,
presentándose una sobreoferta en ciudades como Bogotá, Cali, Medellín, entre
otras. Al igual que en el resto del país, en el departamento del Valle existe
sobreproducción de frutas y esto viene generando una abundancia de frutas y
hortalizas sin mercado final, llegando incluso a tener que enterrar el producto de
21
las cosechas, pues ni siquiera la industria de jugos da abasto con tanta oferta, lo
que se ha convertido en una problemática para los productores de la región1.
Dicha problemática se resume, en que cuando una fruta determinada tiene buen
precio, la mayoría de los agricultores opta por cultivar ese mismo producto,
haciendo que los precios se vayan al piso, por ende, se presente una sobreoferta
del mismo y escaseen los otros, como el caso de la papaya en el Valle, en donde
existen muchos cultivos de esta fruta y otras como el maracuyá, el melón, entre
otros, sean más escasos.
Los agricultores que se han visto comprometidos económicamente por este
fenómeno, solicitan de manera pública al Gobierno nacional tomar cartas en el
asunto para encontrar una solución que no los afecte tanto. Expresan que con la
organización de asociaciones de productores de la fruta se puede exportar a
países en donde ésta sea escasa, cuando exista una sobreproducción para evitar
el descalabro en la economía de los trabajadores del campo.
Sin embargo, debido a las restricciones de los diferentes países y la corta vida útil
de la fruta en fresco, sumado a que regiones de esta parte del mundo como Perú,
Ecuador y Chile, vienen exportando una gran cantidad de fruta hacia Colombia,
con precios muy competitivos, hace necesario realizarle una transformación a las
mismas, generándoles un valor agregado, haciendo más atractivo su consumo en
países como los de Europa, Asia y Estados Unidos.
Procesos como mermeladas, conservas, jugos y frutas deshidratadas, se
convierten en una alternativa para aprovechar esos excedentes de producción y
generar unas utilidades a partir de la transformación de las mismas sin afectar las
condiciones nutricionales ni sus propiedades organolépticas.
1 http://www.freshplaza.es/article/64680/Colombia-Sobreproducci%F3n-de-papaya-afecta-a-productores
22
2.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Partiendo de lo anterior y conociendo que este tipo de productos tienen grandes
oportunidades en los mercados actuales, sobre todo el internacional, además que
este tipo de procesos contribuirán a que los consumidores adquieran un producto
de calidad, altamente natural, condiciones benéficas en términos productivos y de
mercado, surge la necesidad de determinar, analizar y evaluar La viabilidad
económica para una empresa deshidratadora de frutas en el municipio de
Roldanillo Valle.
¿Qué tan viable es económicamente una empresa deshidratadora de frutas en el
municipio de Roldanillo?
2.3 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
¿Qué tanta aceptación tienen las frutas deshidratadas en el mercado de la
región, que permita la viabilidad económica de la empresa?
¿Es posible aprovechar los bajos costos de la sobreproducción de frutas, para
idear un producto brinde alternativas económicas a los productores?
¿Es factible que una empresa de frutas deshidratadas pueda generar utilidades
y sostenerse a futuro?
23
3. OBJETIVOS
3.1 OBJETIVO GENERAL
Evaluar la viabilidad económica de una empresa deshidratadora de frutas en el
municipio de Roldanillo valle.
3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Elaborar un estudio de mercado teniendo en cuenta el análisis del sector.
2. Desarrollar el estudio técnico mediante el análisis del producto y la
disposición frente a disponibilidad de equipos, procesos e infraestructura.
3. Evaluar el estado financiero analizando sus necesidades y teniendo en
cuenta el análisis del flujo de caja, el estado de resultados y los balances.
4. Estructurar legalmente el proyecto siguiendo la normatividad
correspondiente.
24
4. JUSTIFICACIÓN
Según investigaciones realizadas en los últimos años sobre los altos beneficios
que trae para el organismo el consumo de frutas, se ha demostrado que una dieta
rica en estas, protege contra muchos tipos de enfermedades, disminuye la
ocurrencia de enfermedades coronarias y reducen la aparición de enfermedades
crónicas.
Médicos especialistas y nutricionistas coinciden en que comer a diario frutas y
verduras ayuda a prevenir enfermedades cardiovasculares y determinados tipos
de cáncer. Las propiedades saludables de las frutas se basan en su elevado
contenido en antioxidantes, fibra, vitamina C y ácido cítrico. Pero, además,
proporcionan ácidos orgánicos, ácido fólico, vitaminas del complejo B,
citroflavonoides y sales minerales como potasio, magnesio, calcio o fósforo. De
todos es conocido que la vitamina C es un elemento preventivo de primer orden
contra enfermedades crónicas e infecciosas y un potente estimulador del sistema
inmunológico.
Según informes de la Organización Mundial de la Salud la dieta podría estar
implicada directamente en, al menos el 35% de las muertes por cáncer. Un alto
porcentaje de personas fallece cada año debido a un proceso tumoral
desencadenado por una dieta inadecuada.
En 2013 murieron en el mundo aproximadamente 51 millones de personas. Más
de una tercera parte de esa cifra fue por falta de elementos básicos
indispensables para una vida sana. La FAO (Oficina para la alimentación de
Naciones Unidas) estima que más de 500 millones de personas sufren de
desnutrición crónica2.
2U.S. Dietary Guidelines and Public Health
25
En todos los estudios sobre los beneficios de las frutas se ha encontrado una alta
relación entre el consumo de frutas y verduras y la baja incidencia de
enfermedades.
Las vitaminas, los antioxidantes, los minerales, las enzimas y la fibra que contiene
la fruta ayuda a hidratar, depurar y vitalizar el organismo. Tienen un bajo contenido
en calorías y carecen de colesterol.
Al consumir frutas se tiene la ventaja de que se aprovecharán todos sus
nutrientes, su gran contenido de oligoelementos y nutrientes como los
bioflavonoides ayudan a regular nuestro sistema inmunitario. Tienen propiedades
desintoxicantes, estimulan la función hepática, renal y ayudan a mejorar la pereza
intestinal gracias a su contenido en fibra.
El valor energético de las frutas deshidratadas es generalmente muy bajo, aportan
aproximadamente 50 calorías por 100 gramos, que se derivan principalmente de
hidratos de carbono complejos, casi todo en forma de fructosa. Su concentración
aumenta cuanto más madura sea la fruta. Contienen cantidades mínimas de
grasas que son siempre insaturadas y carecen de colesterol, excepto el coco que
tiene una gran cantidad de grasa saturada.
Todas las frutas son importantes para el buen funcionamiento del organismo,
incluidas diariamente en la alimentación en forma fresca, jugos, conservas o
deshidratadas, es beneficioso para la salud del ser humano.
Por otra parte el estilo de vida más acelerado hace necesario alimentos más
prácticos, tanto del punto de vista de su preparación como del consumo, esto ha
creado una tendencia hacia alimentos listos o casi listos para consumirse3.
Tomando como referencia lo anterior se ha determinado la importancia de
realizar un estudio de factibilidad de establecer una planta de proceso de frutas,
3www.saluddominicana.com. marzo de 2014
26
como una oportunidad para entrar en un mercado ya existente, con un producto
innovador como lo son las frutas deshidratadas que tienen muchas bondades, no
solamente en su conservación sino también a la hora del consumo, para lo cual
reformularán una serie de proyecciones de costos y beneficios del proyecto a un
tiempo determinado mediante un flujo de caja estructurado. Lo cual permitirá medir
y decidir si el proyecto es rentable económicamente y tomar decisiones de
inversión o no en el negocio.
27
5. MARCO DE REFERENCIA
5.1 MARCO TEÓRICO
La industria alimentaria tiene sus orígenes en la prehistoria, fue en este período en
el que el hombre comenzó a conservar los alimentos para evitar el hambre o
mejorar su combustibilidad. El manejo de las frutas nace como producto de la
necesidad de conservar los alimentos en época de sequía; conservar las frutas por
un tiempo determinado a partir de procesos físicos y químicos.
En un principio el hombre para conservar las frutas las introducía entre el hielo y
así se preservaban. Posteriormente desarrolló máquinas para el tratamiento de los
alimentos que le permitieron reducir el tiempo y esfuerzos requeridos por los
métodos manuales.
En los países de clima templado se fueron desarrollando técnicas, las cuales
fueron pasando de generación en generación con el objeto de conservar los
alimentos durante el invierno y para abastecerse en otras épocas del año. Además
el crecimiento de los pueblos y ciudades dio impulso a las técnicas de
conservación. La vida útil de los alimentos se prolongó y se hizo posible su
transporte desde las áreas rurales a las urbanas, para abastecer las necesidades
de la población.
Durante el siglo XIX se construyeron fábricas que incrementaban la capacidad de
Producción de alimentos. Estos procesos de elaboración se basaban en la
tradición y en la experiencia de la época, ya que no se disponía de un
conocimiento detallado de la composición de los alimentos o de los cambios que
en éstos provocaban los procesos de elaboración.
28
Hacia finales del siglo el incremento del conocimiento científico permitió la
transformación de la industria artesanal, mejorando maquinarias y procesos
productivos, fenómeno que todavía prosigue en la actualidad.
El objetivo de la conservación de las frutas a través de las pulpas y su
deshidratación es mantener sus características organolépticas (color, textura,
aroma y sabor) y su valor nutritivo lo más próximo a las frutas frescas.
En la década de los setenta empezó el furor de las frutas procesadas, las cuales
se posicionaron en el mercado hasta el 90. En la década de los 90 el cambio
cultural como el estilo de vida del consumidor ha hecho que vuelvan sus ojos a lo
natural. Además el consumo de frutas ha incrementado la demanda de alimentos
de fácil preparación y los consumidores actualmente demandan alimentos más
parecidos al original, preparados mediante métodos menos lesivos; esta es una
tendencia que se está presentando en la actualidad4.
Todas las frutas son importantes para el buen funcionamiento del organismo,
incluirlas diariamente en la alimentación en forma de jugos, fresco, conservas, es
beneficioso para la salud.
El análisis de la viabilidad económica de una empresa debe comprender todo
aquello que envuelve externamente una organización, como la organización es un
sistema abierto, mantiene transacciones e intercambio con su ambiente esto hace
que todo lo que ocurra externamente tenga influencia interna sobre lo que ocurre
en la organización, de allí obtiene las entradas, personas, materias primas,
maquinaria, información, tecnología, dinero, entre otros, y envía a este sus
4HERNANDEZ, Hernando. Ingeniero de Alimentos
29
productos (bienes o servicios)”. ”El medio ambiente externo en general es el
mismo para todas las organizaciones que operan en una determinada sociedad”5.
Según PÉREZ c. Marta, el análisis del entorno o medio ambiente de la
organización, se compone del análisis del macro ambiente, el cual es entendido
como las fuerzas que influyen e inclusive determinan el comportamiento del sector
y de la empresa en particular, y del análisis del sector o conjunto de empresas que
producen el mismo bien o servicio”6.
Se puede decir entonces que una empresa necesita tener un punto de vista claro,
sobre sus actitudes en el futuro, es decir, necesita de una previsión del medio
ambiente, para decidir los parámetros sobre los cuales basará su acción. Además,
se debe tener la capacidad para seleccionar las variables de mayor magnitud que
puedan afectar el medio ambiente de la organización, para lograr ser más
efectivos y estar preparados a los constantes cambios que se presentan no solo
en el ambiente de la organización sino en todo el planeta.
El sector es el conjunto de empresas que producen el mismo tipo de bienes y
servicios y se constituye en el ambiente más cercano a la empresa cuando nos
referimos al entorno. Los elementos del sector son: competidores actuales,
competidores potenciales, sustitutos, proveedores y compradores
PORTER, Michael, manifiesta que “En cualquier sector industrial, ya sea
doméstico o internacional o que produzca un producto o un servicio, las reglas de
competencia están englobadas en cinco fuerzas competitivas” 7 . Estas son
explicadas por Lambin a continuación:
5 BLANK BUBIS, León. La Administración de Organizaciones: Un Enfoque Estratégico. Centro Ed. Universidad del Valle.
Cali. 1990. p. 41.
6 PEREZ CASTAÑO, Marta. Guía Práctica de Planeación Estratégica. Cali: Universidad del Valle, 1990. p. 13
7PORTER, Michael E. Ventaja Competitiva. Creación y sostenimiento de un desempeño superior. 18ª ed.
CECSA. México. 1999. p. 22.
30
Rivalidad: La noción de rivalidad se apoya en el hecho de que el rendimiento de
una empresa en un mercado determinado, depende no solamente de la
competencia directa que ahí encuentre, sino también del papel ejercido por las
fuerzas rivales como los competidores potenciales, los productos sustitutos, los
clientes y los proveedores.
Amenaza de nuevos competidores: Los competidores potenciales susceptibles de
entrar en un mercado constituyen una amenaza que la empresa debe circunscribir
y contra la cual debe protegerse, creando barreras de entrada.
Amenaza de productos sustitutos: Los productos sustitutos son los que
desempeñan la misma función para el mismo grupo de consumidores, pero que se
basan en una tecnología diferente. Estos productos constituyen una amenaza
permanente en la medida en que la sustitución pueda hacerse siempre.
Poder de negociación de los clientes: Es la capacidad que tiene un cliente de
someter a una organización. Los clientes pueden influir la rentabilidad potencial de
una actividad obligando a la empresa a realizar bajadas de precios, exigiendo
servicios más amplios, condiciones de pago más favorables o también
enfrentando un competidor con otro.
Poder de negociación de los proveedores: Este poder reside en el hecho de que
tienen la posibilidad de aumentar los precios de sus entregas, de reducir la calidad
de los productos o de limitar las cantidades vendidas a un cliente concreto”
Basados en estos conceptos se puede concluir que el comportamiento de cada
uno de los negocios o segmentos del mercado que atiende la organización,
existen particularidades relacionadas con las fuerzas que determinan
estructuralmente su desempeño, según el tipo de bien o servicio que ofrecen y el
mercado al cual va dirigido. Por ello es necesario estudiar esas fuerzas que
explican cómo se da la competitividad en un sector.
El término Investigación de Mercados, tiene distintas connotaciones:
31
La Investigación de Mercados, es la recopilación, procesamiento y análisis de
información, respecto a temas relacionados con la mercadotecnia. Se explica que
comienza con la definición del problema y termina con un informe y
recomendaciones de acción8.
El comité de la Asociación Americana de Marketing, nos presenta la siguiente
definición: “Es la recolección sistemática, registro y análisis de todos los hechos
acerca de los problemas relacionados con el Marketing de bienes y servicios”.
La Investigación de Mercado se define como “La función que vincula al
consumidor, al cliente y al público con el investigador de mercado, por medio de
una información que se usa para identificar y definir oportunidades y problemas de
mercado, para generar, afinar y evaluar actos de mercadotecnia, para vigilar la
actuación de esta función y para perfeccionar la comprensión del proceso
mercadotécnico”.
Los datos que arroja el estudio pueden ser cuantitativos, cualitativos o mixtos. Con
estos datos se construye la mezcla de mercado. Esta se define como “La serie de
instrumentos controlables tácticos para la mercadotecnia (productos, precios,
ubicaciones y promociones), que mezcla la empresa para producir la respuesta
deseada en el mercado meta”9.
De esta manera, la Investigación de Mercados resulta ser una herramienta de
bastante valor, para los empresarios que deben tomar importantes decisiones
encaminadas a alcanzar el éxito en una empresa. Estas decisiones generan altos
riesgos, como por ejemplo, cuando un fabricante y/o distribuidor debe decidir si
lanza un nuevo producto al mercado, o mejora uno existente, o cual sería la mejor
opción en cuanto a la presentación del producto, su precio, distribución o
8LEHMAN, Donald R. Investigación y Análisis de Mercado. 1
ª ed. Compañía Editorial Continental, S.A. de C.V.
México. 1993. p 3. 9VILLEGAS ORREGO, Fabio. Marketing Estratégico: modelo para elaborar su exitoso plan de mercadeo.
Univalle. p. 3.
32
promoción. La investigación de mercados permite, mediante un proceso, recoger,
organizar y analizar todos los datos relacionados con el objeto de estudio.
Según los conceptos anteriores, el Mercadeo es concebido de muchas maneras,
pero todos los conceptos coinciden en que es un sistema de actividades, de
negocios diseñado para planear los precios, la promoción y la distribución de un
bien o servicio, con el objetivo de satisfacer las necesidades, para el beneficio del
mercado y de los consumidores o usuarios actuales o potenciales.
Toda organización pretende alcanzar objetivos. Un objetivo organizacional según
DRUCKER, Peter F. es una situación deseada que la empresa intenta lograr, es
una imagen que la organización pretende para el futuro. Al alcanzar el objetivo, la
imagen deja de ser ideal y se convierte en real y actual, por lo tanto, el objetivo
deja de ser deseado y se busca otro para ser alcanzado.
Los objetivos organizacionales dan a los gerentes y a los demás miembros de la
organización importantes parámetros para la acción en áreas como: guía para la
toma de decisiones, guía para la eficiencia de la organización, guía para la
coherencia de una organización y guía para la evaluación de desempeño.
El objetivo del Análisis de Mercado10, “Es determinar: La existencia real de clientes
para los productos o servicios que van a producirse, la disposición de los clientes
para pagar el precio establecido, la determinación de la cantidad demandada, la
aceptación de las formas de pago, la validez de los mecanismos de mercadeo, la
identificación de los canales de distribución que se van a usar, la identificación de
las ventajas y desventajas competitivas, el entorno económico y social del sector
en el cual se va a actuar, los comportamientos del consumidor, los mecanismos de
producción, los planes estratégicos y las tácticas de mercadeo, con el propósito de
poder elaborar una proyección de ventas válidas”.
10
VILLEGAS ORREGO, Fabio. Marketing Estratégico: modelo para elaborar su exitoso plan de mercadeo. Univalle.p. 3.
33
En resumen el Análisis de Mercado se constituye en una etapa fundamental en el
desarrollo del proyecto, convirtiéndose en el primer paso para su iniciación, pues
ayuda a determinar más que los consumidores y la cantidad del producto que
demandarán; los mercados, competidores, proveedores, distribuidores, clientes, e
incluso los mercados externos.
Según SAPAG CHAIN, Nassir, la Factibilidad Económica de un proyecto es el
análisis de los beneficios y los costos de éste, y sirve para determinar si se pone
en marcha el proyecto. Se define como factibilidad “la proyección de costos y
beneficios del proyecto a lo largo del tiempo y la expresa mediante un flujo de caja
estructurado”. La factibilidad es un instrumento mediante el cual se puede decidir
si el proyecto es rentable económicamente, cual es la calidad del flujo de caja, y
como se comporta la economía empresarial en un tiempo determinado con el fin
de tomar decisiones de inversión o no en el negocio.
Entonces, un requisito básico para constituir una empresa integradora es la
presentación de un proyecto de factibilidad en donde los empresarios y/o
productores indicarán cómo van a aplicar sus recursos en forma organizada y
eficaz, para el cumplimiento de sus metas conjuntas. Asimismo se convierte en un
documento soporte para gestionar en su caso, el financiamiento que se requiera
para la ejecución del proyecto.
De acuerdo con RIGGS, James L.11, La Producción “Es el acto intencional de
producir algo útil; no obstante la definición de Producción se modifica para incluir
el concepto de Sistema, diciendo que un Sistema de Producción es el proceso
específico mediante el cual unos elementos se transforman en productos útiles.
Un Proceso es un procedimiento organizado para lograr la conversión de insumos
en resultados”.
11
RIGGS, James L, Op. cit., p. 18
34
Tawfik, L. y Chauvel A. M., dicen que La Producción “Es la adición de valor a un
bien - Producto o Servicio – por efecto de una transformación. Producir es extraer
o modificar los bienes con el objeto de volverlos actos para satisfacer ciertas
necesidades”12
Después de los comentarios realizados por los anteriores autores, se puede
considerar que la función de producción u operativa tiene como objeto las
operaciones físicas que hay que realizar para transformar las materias primas en
productos o para la realización de un servicio. Aunque generalmente se asocia a
la producción con el hecho de producir bienes materiales como alimentos, vestidos
o automóviles, la función de producción está presente en cualquier ente socio-
económico sea que este ofrezca bienes materiales o servicios intangibles.
5.2 MARCO CONCEPTUAL
Deshidratación: La deshidratación es una de las formas más antiguas de
procesar alimentos. Consiste en eliminar una buena parte de la humedad de los
alimentos, para que no se arruinen.
Se considera de mucha importancia la conservación de alimentos pues esto nos
permite alargar la vida útil de las frutas y poder tener acceso a mercados más
distantes, otra de las importancias de conservar frutas deshidratadas es debido a
que podremos contar con frutas en épocas que normalmente no se producen,
logrando así mejores precios.
Por medio del calor se elimina el agua que contienen algunos alimentos mediante
la evaporación de esta. Esto impide el crecimiento de las bacterias, que no pueden
vivir en un medio seco, por ejemplo a las piñas, manzanas y banano.
12
TAWFIK, L. y CHAUVEL, A. M. Administración de la Producción. Editorial McGraw – Hill. Mexico 1992. p. 4.
35
Los alimentos deshidratados mantienen gran proporción de su valor nutritivo
original si el proceso se realiza en forma adecuada.
Agroindustria: La agroindustria hace referencia al proceso de transformación de
una materia prima, en un producto con valor agregado. En cuanto a lo que se
refiere con la agroindustria, conviene explicar que este proceso se basa en una
transformación de productos por lo general agropecuarios. Para la Universidad
pontificia Bolivariana, el concepto de agroindustria hace referencia a la
transformación de las materias primas (agropecuarias) en alimentos procesados y
productos que hacen referencia al sector primario. Sin embargo un concepto más
amplio y concreto del tema definido por la Pontificia Universidad Bolivariana, “El
concepto de Agroindustria implica el manejo de producción, transformación y
comercialización de las materias primas provenientes de la agricultura, ganadería
y recursos pesqueros; involucrando una gama completa de alimentos procesados,
producción de textiles, fibras naturales, aceites industriales y productos no
alimentarios. Además, toda actividad que se genera y alimenta de materias primas
originarias del sector primario13.
De acuerdo a la clasificación de agroindustria cabe resaltar que hay dos tipos de
agroindustria principalmente, las proveedoras de materias primas que intervienen
en la elaboración inicial de los productos agrícolas y las que se encargan de la
elaboración de productos intermedios derivados de las materias agrícolas. La
molienda de trigo y el arroz, son ejemplo de las empresas proveedoras de
materias primas y las manufacturas de caucho, la ropa y el calzado, son ejemplos
de las industrias consumidoras de materias primas.
13
TAWFIK, L. y CHAUVEL, A. M. Administración de la Producción. Editorial McGraw – Hill. Mexico 1992. p. 4.
36
Fruta: La fruta es el resultado de una planta, Según el Ministerio de Salud de
Colombia, la fruta es un producto vegetal comestible procedente dela fructificación
de la planta. Una fruta limpia, se define como una fruta apta para el consumo
humano sin adherencias de cuerpos extraños en su cáscara, para que la fruta se
pueda clasificar como sana, es necesario que se encuentre libre de lesiones que
afecten las características organolépticas5.
Entre las frutas más sembradas y de mayor consumo en la región encontramos:
La papaya: Rica en vitamina C, provitamina A, vitamina D, calcio, fósforo, calcio, y
carbohidratos. Los carbohidratos principales que se encuentran son los azúcares,
con poca fécula ya en los frutos maduros.
El color de la pulpa de la papaya madura se debe a los pigmentos de los
carotinoides. Las papayas también son ricas en criptoxantina, licopeno, fitoeno,
hierro, magnesio y zinc.
Excelente en dietas de reducción de peso, por su alto contenido en fibra y su
propiedad de saciar el apetito.
El limón: Protege contra el cáncer. Esta fruta cítrica contiene limonete, un potente
anti cancerígeno, y por lo menos un estudio demostró que puede proteger del
cáncer de la piel. El jugo también es una excelente fuente de vitamina C, que
puede ayudar a bajar el colesterol.
Es el mejor depurador del hígado, purifica la sangre y fortifica los bronquios. Es
diurético, vermífugo, reconstituyente, combate los trastornos digestivos.
El Tomate: Protege contra el cáncer de seno y de próstata, enfermedades
cardíacas, alta presión arterial y defectos de nacimiento.
37
El tomate contiene licopeno, un carotinoide que ha estado vinculado con la
reducción del riesgo de cáncer de próstata en los hombres y el de seno en las
mujeres. También puede ayudar a prevenir enfermedades cardíacas. Cocinarlo y
procesarlo hace al licopeno, más disponible para el cuerpo; esa es la razón por la
que la pasta de tomate y ketchup son dos de las fuentes más concentradas de
licopeno. También contiene vitamina C, potasio y folato14.
Rico en vitaminas; su vitamina A ayuda en infecciones de la boca, nariz, garganta;
protege la vista y es bueno para el riñón y la vejiga. La vitamina B estimula las
funciones digestivas y es aperitiva; la vitamina C que contiene en gran proporción,
es antiescorbútica, protege dientes y encías, previene los resfriados fortaleciendo
el aparato respiratorio15.
La naranja: Además de ser una excelente fuente de vitamina C vitaminas Bl y B2
en cantidades considerables, potasio y ácido fólico, la naranja contiene una
fotoquímica llamado hesperidina, el cual ha inhibido el crecimiento invitro de las
células cancerosas. Una variedad de estudios realizados en diversas partes del
mundo ha confirmado que comer frutas cítricas protege de diversos tipos de
cáncer.
Uva: Para aprovechar sus virtudes es necesario tomar la uva con su piel y pepitas.
En la piel se encuentran diferentes sustancias antioxidantes, como las flavonas
que protegen a los vasos sanguíneos, previenen la arteriosclerosis y estimulan el
sistema inmunitario.
Otra sustancia que contiene la uva es el resveratrol que se ha mostrado eficaz
para prevenir el cáncer y las enfermedades cardiovasculares. Recientemente, un
grupo de investigadores de la Universidad de Harvard ha demostrado que el
14
ALBERT RONALD MORALES, Frutoterapia, nutrición y salud. P.85 - 87 15
ibid., P.88
38
resveratrol, que abunda en la piel de la uva negra, es capaz de estimular, las
sirtuinas, unas enzimas celulares que retrasan el envejecimiento y que podrían
prevenir enfermedades geriátricas como el Alzheimer.
La uva de mesa contiene agua en un 80% y azucares (glucosa y fructosa) en un
18%. Estos azucares se absorben rápidamente, proporcionando energía rápida e
inmediata. Se puede decir que la uva es un excelente recuperador energético, que
deportistas, niños y jóvenes pueden y deben utilizar. Sin embargo, por su alto
contenido en azucares no es aconsejable para los diabéticos.
Los principales minerales que encontramos en la uva son el potasio y el hierro
(0,50 mg por 100 gr) y en menor medida magnesio, selenio y cinc. Entre las
vitaminas destacan la B1, B6 y C.
Mango: Su valor calórico es bajo dado su moderado aporte de hidratos de
carbono, principalmente sencillos. Contiene cantidades interesantes de minerales
como el potasio y magnesio. En cuanto a vitaminas, los frutos maduros son fuente
importante de provitamina A (en nuestro organismo se transforma en vitamina A)
excelente para las cardiopatías y válvulas arteriales y de vitamina C; 1 mango de
300 g cubre la totalidad de las necesidades de un adulto de vitamina C y de
vitamina A. También contiene, en menor medida, vitaminas del grupo B entre las
que destaca los folatos. Por su contenido en antioxidantes naturales, es una fruta
de gran interés dietético y nutricional, ya que dichas sustancias son protectoras de
la salud de nuestro organismo16..
Fresa: Reputada como estimulante, diurética y astringente, se utiliza en el
tratamiento de diversas afecciones como la gota y el mal de piedra. La fresa, como
la mayoría de frutas frescas, es poco calórica y apreciada principalmente por su
contenido en vitaminas y sales minerales. Es rica en vitamina C así como en
16
ALBERT RONALD MORALES, Frutoterapia, nutrición y salud. P.85 - 87
39
calcio, fósforo, magnesio y potasio, y hierro en menor grado. En caso de
diverticulosis se debería evitar ya que sus semillas pequeñas pueden alojarse en
el divertículo y causar inflamación17.
Piña: Contiene dos enzimas digestivas (la bromelia y la papaína) que permite
digerir mejor las proteínas. Contiene una gran cantidad de vitamina A. Previene la
esclerosis, deficiencia en la tiroides y en las glándulas genitales. Es diurética,
desintoxicante nutritiva y digestiva, se recomienda en casos de anemia, artrosis,
acné; contiene bromelina que acelera la digestión.
Granadilla: Fruta pediátrica, tiene sustancias alcalinas que combaten la acidez del
embarazo, ayudando al metabolismo. Controla la hiperacidez, cuando hay ulceras
en cicatrizante y desinflamatoria, emoliente y diuretizante de la sangre.
Guanábana: Es la fruta de la digestión. La fruta madura tiene acción antibilosa,
antioescorbútica y vermífuga, se recomienda contra el reumatismo, gota y artritis.
Por el látex que contiene la pulpa, ayuda a mejorar el estreñimiento crónico,
desinflama el colon, cura la diverticulosis, fortifica la flora intestinal, mejora
problemas de hiperacidez.
Guayaba: Por su gran contenido de vitamina C, es benéfica por lo menos para el
80% de las enfermedades que padece el ser humano.
La guayaba es la única fruta hasta hoy descubierta que contiene 16 vitaminas. Es
un gran alimento, sano, digestivo y muy útil para una normal nutrición, por ello es
recomendada en la alimentación de los niños y para personas débiles y anémicas.
17
ibid., P.889
40
Lulo: Su consumo sirve para prevenir y curar el insomnio. Es refrescante, alivia
enfermedades nerviosas, diuretiza, limpia la sangre, mejora la arterioesclerosis,
regula la hipertensión.
Maracuyá: se encuentra en el grupo de las frutas de mayor porcentaje de vitamina
A o retinol, una de las mejores amigas de la piel y de la visión. Los alimentos ricos
en este componente ayudan a estabilizar la producción de grasas, incrementan la
resistencia contra las infecciones y favorecen la producción de nuevas células. Es
suavemente laxante, coadyuva al buen funcionamiento del intestino, combate el
ácido úrico, se aconseja consumirla en caso de afecciones de vejiga, próstata,
hígado y vías urinarias.
Mora: Por su contenido en hierro es estupenda para combatir la anemia. Se usa
contra inflamaciones de garganta, combate la diarrea, elimina los virus infecciosos,
impide lesiones en los vasos sanguíneos, actúa como laxante.
Melón: Es laxante, diurético. Es la fruta el aparato digestivo, rico en sustancias
químicas que previenen el cáncer. Es buen anticoagulante, por su contenido de
adenosina18.
Curuba: Esta es rica en pectina, usada en desórdenes intestinales. La curuba
cura úlceras, gastritis y coadyuva en el tratamiento de hernias hiatales y reflujos
por ser un tonificante muscular. Cura el estrés19.
Es necesario conocer el objetivo central del Análisis Administrativo, para lo cual
VARELA, Villegas Rodrigo, nos manifiesta que “Consiste en definir las
características necesarias para el grupo empresarial y para el personal del
negocio, las estructura y estilos de dirección, los mecanismos de control, las
18
ALBERT RONALD MORALES, Frutoterapia, nutrición y salud. P.85 - 87 19
ibid., P.90 -101
41
políticas de administración de personal y de participación del grupo empresarial en
la gestión, en los resultados y, claro está, la posibilidad de contar con todos estos
elementos”20.
Según lo anterior este análisis, indica las necesidades de estructura administrativa
y de personal que el proyecto exige y las alternativas reales de satisfacerlas.
Análisis Financiero: El objetivo central “Consiste en determinar las necesidades
de recursos financieros, las fuentes y las condiciones de ellas, las posibilidades de
tener acceso real a dichas fuentes. Igualmente debe determinar, en el caso de que
se use financiación, los gastos financieros y los pagos de capital propios al
préstamo. El otro propósito es el análisis de la liquidez de la organización y la
elaboración de proyecciones financieras. Es necesario para la ampliación de este
propósito el cumplimiento de las siguientes etapas: Flujo de caja, estado de
resultados y balance”21.
Según lo anterior el Análisis Financiero, identifica los posibles orígenes de los
recursos financieros para la ejecución del proyecto, es decir las fuentes y
condiciones de los recursos financieros que exige el proyecto.
Un concepto importante en este análisis son los Estados Financieros Proyectados:
Para VAN HORNE, James C., los Estados Financieros Proyectados (Pro forma)
“Incorporan proyecciones de todos los Activos y Pasivos así como de las partidas
del Estado de Resultados. De igual manera manifiesta que el Estado de
Resultados Proforma “es una proyección de resultados para un periodo
determinado en el futuro”22.
20
Ibid., p. 186.
21Ibid., p. 200.
22 VAN HORNE, James C. Administración Financiera. 10ª ed. Editorial Pearson Educación. México 1997.p
814.
42
Según Ross, Stephen A., Westerfield, Randolph W., y Jordan, Bradfor D., los
Estados Financieros Proyectados (Pro forma) "Son la forma que se utiliza para
condensar los diferentes eventos que se proyectan para el futuro en un plan
financiero, el cual tendrá un Balance General, un Estado de Resultados y un
Estado de Flujos de Efectivo”23.
El concepto establecido por Besley, Scott y Birgham, Eugene, dice que “Cualquier
pronóstico de los requerimientos implica: Determinar las cantidades de dinero que
necesita la empresa durante un periodo determinado, Determinar la cantidad de
dinero que la empresa generará internamente durante el mismo periodo y sustraer
de los fondos requeridos los fondos generados para determinar los requerimientos
financieros externos”24.
Con los conceptos anteriores se puede decir entonces, que los estados pro-forma,
son estados financieros proyectados. Normalmente, los datos se pronostican con
un año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la empresa
muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente, en tanto que el
Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada, es decir, activo,
pasivo y capital contable al finalizar el periodo pronosticado.
El Análisis Económico, “Tiene como objetivo la determinación de las
características económicas del proyecto, teniendo en cuenta los siguientes
componentes: Inversión en activos fijos, inversión en capital de trabajo,
presupuesto de ingresos, presupuesto de materias primas, servicios e insumos,
presupuesto de personal, presupuesto de otros gastos, deducciones tributarias y
análisis de costos”25.
23
JORDAN, Bradford D., ROSS, Stephen A.y WESTERFIELD, Randolph W. Fundamentos de finanzas Corporativas. 2ª ed.
Editorial McGraw-Hill. España 1997. p.97.
24BESLEY, Scott y BIRGHAM, Eugene. Fundamentos de Administración Financiera. 12ª ed. Editorial Mc Graw-Hill.
México 2001. p.153
25VARELA, Op. cit., p. 190
43
De esta manera el Análisis Económico, es la comparación entre el valor
económico de los costos totales del proyecto y el valor económico de lo
consumido por el mismo.
El Análisis de Riesgos, “Analiza los efectos y que cambios potenciales en las
variables básicas del proyecto, pueden generar en la factibilidad del mismo y de
evaluar, al menos cualitativamente, aquellas variables que no han podido ser
incluidas en todas las etapas anteriores, con el propósito de identificar las
dificultades que se puedan crear en el futuro del negocio. La identificación de
estos cambios es fundamental para el análisis de sensibilidad”26.
De lo anterior se concluye, que el Análisis de Riesgos, tiene en cuenta variables
que no han sido incluidas en las etapas iníciales del proyecto y tienen en cuenta
las incidencias que estas tienen para el futuro de la organización. Estas variables
pueden ser: Inseguridad, situación política, opinión pública, etc., entran a ser
considerados en esta etapa.
5.3 MARCO ESPACIAL O GEOGRÁFICO
5.3.1. Municipio de Roldanillo: Roldanillo es un municipio
y poblado de Colombia ubicado en el Departamento del Valle del Cauca. Fundado
el 20 de enero de 1576, por Francisco Redondo Ponce de León, quien le dio el
nombre de Villa de Cáceres. Debido a la aguerrida resistencia de los indígenas, la
población tuvo que trasladarse en 1602 a terrenos de la Estancia de Roldanillo,
donde esclavos africanos trabajaban en trapiches para caña de
azúcar y ganaderías. El segundo pueblo, con el nombre de San Sebastián de
Roldanillo, ya se conocía a finales del siglo XVI. Es Municipio desde1892 y está
26
Ibid., p. 205
44
ubicado al norte del departamento del valle del cauca. Roldanillo se encuentra
aproximadamente a 149 km de Cali, la capital.
5.3.2Reseña Histórica: En medio de un paisaje típicamente vallecaucano se
encuentra Roldanillo. Fundado en el siglo XVI. Roldanillo es un municipio de
arquitectura colonial donde se destacan construcciones como la Ermita, que
venera al patrono de la ciudad, La Parroquia de Roldanillo, fundada en 1576, La
Capilla de Santa Rita y Nuestra Señora de Chiquinquirá. El Municipio de Roldanillo
está localizado en la zona Norte del Departamento del Valle del Cauca. En el
sistema colinado de la cordillera Occidental, forma parte de la Vertiente del río
Cauca y del sistema de drenaje al río Garrapatas (Pacífico). Igualmente
comprende, el área del Valle geográfico del río Cauca. Roldanillo está ubicado a
4° 24´ 08¨ de latitud Norte y a 76° 09´00¨ de longitud Oeste y a 965 MSNM. La
Cabecera del Municipio de Roldanillo, es centro de atracción comercial, cultural y
educativa, para los municipios de: La Unión, Toro, Versalles, El Dovio, Roldanillo y
Bolívar. San Sebastián de Roldanillo, fue fundada por el capitán Francisco
Redondo Ponce de León, el 20 de enero de 1576, fue erigido como municipio en el
año de 1875. El paisaje del Municipio, está formado por una zona plana que hace
parte del Valle geográfico del Río Cauca y una zona de ladera, constituida por
colinas altas y bajas que hacen parte de la Cordillera Occidental, en la Vertiente
Oriental27 . Posee varias corrientes naturales superficiales entre las cuales se
distinguen, Cáceres, Roldanillo, El Rey y Agua blanca, las dos primeras abastecen
el acueducto del Municipio. Con la colonización antioqueña y ante el hecho que la
mayor parte del año las tierras de la zona plana permanecían inundadas, se inició
un proceso de ocupación de las tierras de la zona de ladera, donde se cambió el
bosque por pastos, en la medida en que las circunstancias lo exigían el bosque
natural fue desapareciendo y la ganadería extensiva aumentando. El resultado
27
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
45
final de este proceso fue la degradación de los suelos de ladera y la desaparición
de muchos cauces naturales, hasta tal punto que, el municipio actual no dispone
de fuentes de agua para satisfacer sus propias necesidades de consumo humano.
En la década de los años 50, como consecuencia de los desbordamientos del río
Cauca y las crecientes de los ríos; Cáceres, Roldanillo y Quintero, el área plana
permanecía inundada la mayor parte del año y el uso principal de los suelos era la
ganadería. De esta manera, se logró la adecuación de aproximadamente 10.000
hectáreas de tierra, de la mejor calidad, para que entraran al proceso
agroindustrial productivo, en la zona plana de los Municipios de: Roldanillo - La
Unión - Toro.
Sin embargo, además de su pasado colonial y sus tranquilas viejas casonas, lo
que hace famoso en la actualidad a Roldanillo es su Museo Rayo, construido hace
15 años en honor al maestro Rayo oriundo de Roldanillo. La idea surgió en 1972
cuando la ciudadanía y la Administración local rindieron un sincero homenaje al
maestro Omar Rayo, ganador de un Premio Internacional en la Bienal de Sao
Paulo.
El diseño de su construcción fue elaborado y donado por el arquitecto mexicano
Leopoldo Gout, quien viajó a Roldanillo para conocer la población y ajustar las
líneas de su diseño al complejo urbanístico.
El Museo Rayo alberga la obra gráfica del artista. Cuenta con más de 2000 piezas
entre óleos, esculturas, caricaturas, serigrafías y grabados. Igualmente posee una
completa colección de obras de importantes artistas latinoamericanos.
Sirve también como punto de encuentro de la vida cultural de Roldanillo,
exposiciones, convenciones de poesía y presentaciones de diversos grupos
artísticos, tienen lugar en el.
Es de apreciar igualmente el Museo Vial, compuesto por diferentes vallas
ubicadas a lado y lado de la vía entre Zarzal y Roldanillo.
46
En su economía sobresale la agricultura, con cultivos como caña de azúcar,
plátano, maíz, café y hortalizas; la ganadería y el comercio.
Es esta "tierra del alma" se puede disfrutar de un buen clima y un ambiente
tranquilo. Posee numerosos hoteles y pensiones, buenos restaurantes y
estaderos. En la parte montañosa del municipio se encuentran los Parques y
Reservas Naturales, El Mirador Roldanillo "La Tulia", desde donde se observa una
panorámica de la ciudad del Valle del Cauca, los Cerros del Calvario, Pijao,
Paramillo y Montañuela, utilizados como pistas de lanzamiento para los cometistas
y parapentistas, durante todo el año, especialmente en el mes de enero, cuando
se celebra el Campeonato Nacional de Vuelo de Cometas.
Diferentes eventos y fiestas se celebran en Roldanillo, como son el Aniversario del
Museo Rayo y la Fiesta Patronal de San Sebastián que dan inicio al calendario
cultural del museo, el Encuentro Regional de Teatro en marzo, el Encuentro
Regional de Mujeres Poetas28.
5.3.4 Características geográficas: Al este el territorio es plano, parte del valle
del río Cauca, entre los 900 y 1.000 m.s.n.m. Al occidente es ladera montañosa
(68% del área del municipio), sobre la vertiente oriental de la Cordillera Occidental
de los Andes, elevándose paulatinamente hasta 2.100 m.s.n.v. Está bañado por
los ríos Cauca, Roldanillo, el Rey y Cáceres. Forma parte de la Vertiente del río
Cauca y del sistema de drenaje al río Garrapatas (Pacífico). El territorio tiene una
región Plana al Oriente y una zona Montañosa al Occidente. Ríos Principales:
Cauca, Roldanillo, Cáceres y Rey
28
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
47
5.3.5 Descripción Física: El municipio de Roldanillo tiene una extensión de
21.147 Ha. de las cuales el 68% se localiza en zona de ladera, (14.269 Has). El
30.7% (6.605 Has) en zona plana, y el 1.3% es el casco urbano, (368.5 Has.)
5.3.6 Límites del municipio: Los límites municipales fueron establecidos
mediante:
• Con el municipio de La Victoria: Acta de Acuerdo de 1951
• Con el municipio de Bolívar: No están definidos
• Con el municipio de El Dovio: Ordenanza No.14 del 19 de Diciembre de 1956
•Con el municipio de La Unión: Decreto 2472 del 29 de Noviembre de 1951, está
pendiente su ratificación29.
•Con el municipio de Zarzal: Acta de Acuerdo de 1951, pendiente su ratificación
Extensión total: 217 Km2
Extensión área urbana: 2.8 Km2
Extensión área rural: 214.2 Km2
Altitud de la cabecera municipal (metros sobre el nivel del mar): 966
Temperatura media: 23 º C
Distancia de referencia: 80 Km aproximadamente de Pereira.
5.3.7 Vías de comunicación
Aéreas: No existen
Terrestres: Por el occidente vía Zarzal-Roldanillo, por el norte vía La Unión-
Roldanillo, por el noroccidente vía El Dovio-Roldanillo, por el occidente vía La
Tulia-Roldanillo y por el sur vía Bolívar-Roldanillo. Las vías anteriormente
mencionadas se encuentran debidamente pavimentadas.
29
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
48
Fluviales: No existe 5.3.8 Economía: La agricultura produce el 65 por ciento de los ingresos de
Roldanillo, los principales cultivos son caña de azúcar, papaya, maíz,
café, maracuyá y hortalizas; En menor grado de importancia la ganadería. Las
actividades económicas de Roldanillo corresponden principalmente al sector
primario de la economía; sobresalen la agricultura, la ganadería, el turismo, el
comercio, la producción artesanal, la venta de servicios de educación privada, la
extracción de arcilla para la fabricación de ladrillos. El estudio de estas actividades
y de otras posibles y recomendables para hacer más eficiente y sostenibles la
economía municipal, hace parte del proceso de planeación y ordenamiento
territorial municipal. El análisis de las actividades económicas comprende la
caracterización, evaluación, clasificación y especialización o cartografía de los
sistemas de producción que se presentan en el municipio. Un sistema de
producción es el conjunto de componentes (entradas o insumos y salidas o
productos, como bienes y servicios); las relaciones de estos y sus características.
Su estudio aporta orientaciones y alternativas para optimizar, hacer más
eficientes, competitivas, rentables y sostenibles a las distintas formas de uso de la
tierra en el municipio de Roldanillo.
5.3.9 Áreas de Producción Agrícola (Frutas y Hortalizas)
Zona de Ladera: Hacen parte de estas áreas, las unidades de terreno (C2),
localizadas en el corregimiento de Cajamarca, en la asociación de suelos Dovio
(Dca), son suelos bien drenados, de profundos a moderadamente profundos, de
textura variable, los cuales pueden presentar ligeras limitaciones para algunos
cultivos de raíces muy profundas, exigen algunas prácticas sencillas de
conservación de suelos.
49
Zona Plana: La producción de frutas y hortalizas se localiza principalmente en el
Distrito de Riego RUT, en la planicie aluvial del río Cauca, debido a que en este
lugar, los suelos son muy profundos, bien drenados, disponen de agua para riego
durante todo el año y la calidad del agua es aceptable para esta actividad. La
segunda opción para los cultivos de frutales, corresponde a la planicie aluvial del
piedemonte, pero en esta unidad se presentan unas restricciones importantes en
el manejo de los suelos, debido a que en algunos puntos los suelos se encuentran
en proceso de salinización y además la calidad del agua para riego es muy mala,
debido a la contaminación que presenta30.
5.3.10Área de Producción Agrícola (Cinturón Cafetero): El cinturón cafetero, lo
conforman las unidades de terreno (C3 - C4), localizadas en los corregimientos de:
Aguacate, Mateguadua, Bélgica, Montañuela y Buenavista. La mayor parte de los
suelos son de la asociación Sevilla (SV) que presenta un relieve quebrado a
escarpado, contiene cenizas volcánicas depositadas sobre arcillas, provenientes
de la alteración de la diabasa. En general son suelos profundos, bien drenados, y
moderadamente erosionados.
5.3.11Áreas de Producción Ganadera: Las áreas ganaderas del municipio son
muy escasas, una pequeña parte, se localiza en la zona de ladera, en el
corregimiento El Retiro y en el piedemonte de los corregimientos de El Pie, El
Aguacate, Santa Rita y Morelia. En la zona de ladera, corresponde a la unidad de
tierra (P), con una parte del suelo de la Asociación Nogales (Noef1-2) y Sevilla
(Svef-2). El uso actual de esta unidad es ganadería de libre pastoreo y pequeñas
áreas para cultivos de subsistencia. La Asociación Sevilla, son cenizas volcánicas
depositadas sobre arcillas, por lo general son suelos bien drenados.
30
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
50
5.3.12Ecología
5.3.12.1. Ecosistemas Estratégicos: En el municipio de Roldanillo, se
encuentran ecosistemas estratégicos bien definidos:
5.3.12.2. Valle geográfico Zona Plana: En el valle geográfico zona plana se
pueden distinguir tres zonas homogéneas desde el punto de vista edafológico.
5.3.12.3. Planicie aluvial de desborde del río Cauca: Zona de Ladera (Colinas)
o Región Andina, en el sector del alto Garrapatas, se localiza el ecosistema de
bosques o selvas Sub andinas (1.200 – 2.100 m. s. n. m.) Comprende la biomasa
de montaña de la vertiente oriental de la cordillera occidental.
Esta vertiente se caracteriza, en la parte alta, por condiciones aceptables de
humedad y en la parte baja por malas condiciones de humedad, mientras el
régimen semiárido corresponde a la parte intermedia. No obstante el caudal no se
ve así reflejado, ya que la mayor parte del tiempo es poca la cantidad de agua que
ellas transportan.
La parte alta de las Unidades Hidrográficas están siendo utilizadas para el cultivo
del café, maíz, yuca, arracacha, frijol, Plátano, Hortalizas, frutales como cítricos,
lulo, granadilla, mora pero a medida que se desciende el uso va cambiando, en la
parte intermedia pastizales con ganadería extensiva y finalmente solo algunos
pastizales y en la parte baja zona del piedemonte se pueden apreciar cultivos de
hortalizas, frutales, gramíneas y pastizales, cuyas áreas están afectadas por
variadas formas de erosión que restringen la utilización agropecuaria.
51
La parte intermedia sufre un proceso actual degradación natural producto de la
inestabilidad de los materiales que ella contiene, las aguas escorrentías, las
labores agropecuarias por el pastoreo y la construcción de una infraestructura vial.
La solifluxión es un movimiento de flujo lento del suelo saturado de agua que se
desarrolla en pendientes moderadas, en regiones frías y húmedas. En el caso de
las y quebradas tutelares que abastecen al acueducto del municipio se tiene
registro histórico de caudales para Cáceres y Roldanillo31.
5.3.12.4. Descripción de la Red de Drenaje: La red hidrográfica del municipio de
Roldanillo vierte sus aguas hacia el occidente al pacifico, donde se encuentran las
quebradas Cauquita y Cañahonda que desembocan en el Río Dovio, otras van
hacia la vertiente del Atlántico llegando al canal interceptor y posteriormente al Río
Cauca, está comprendida por las cuencas de las quebradas Aguablanca, Cáceres,
Roldanillo, y El Rey afluentes del río Cauca.
En el mapa de cuencas hidrográficas y en las figuras 9,10 y 11 se presenta la
división y clasificación y de las cuencas hidrográficas presentes en el municipio y
su jerarquía en el ámbito municipal.
Por su parte la red hidrográfica del río Cauca presenta un patrón de drenaje
dendrítico donde los cursos de agua corren provenientes de la cordillera occidental
y central hasta llegar a desembocar en sentido occidente-oriente, pero en la zona
del valle geográfico son descargada en el canal interceptor del Distrito de Riego
RUT, el cual hace manejo de esta agua y las del Río Cauca.
Las cuencas hidrográficas son estructuras naturales en las cuales se desarrolla
flora, fauna, suelo, climas propios, que limitan con otras cuencas a través de las
31
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
52
divisorias de aguas; es por ello que constituyen regiones geográficas. El municipio
de Roldanillo se encuentra en zona de las cuencas del Río Cauca, la cual
pertenece a la cuenca del Río Magdalena que corresponde a la vertiente del
Atlántico, y posee otra parte que pertenece a la vertiente del Pacifico en el
Corregimiento de Cajamarca32.
5.3.12.5. Zonas de manejo especial en proceso de creación: Dadas las
condiciones ambientales del municipio de Roldanillo se distinguen las zonas de los
Distritos de Riego RUT, El minidistrito de Cajamarca, y el piedemonte sobre la
cordillera central ubicados entre 1000 a 1400 ASNM, que representan gran
importancia para la conservación y regulación del recurso hídrico, de igual forma
como los conformados por las cuencas altas de las quebradas Aguaclara,
Roldanillo, Cáceres, El Rey, por cuanto se encuentran áreas receptoras de lluvias
que surten los caudales iníciales de los municipios de El Dovio y Roldanillo,
constituyendo zonas de alta fragilidad, y que generan alto riesgo en el casco
urbano, y que requieren de protección especial.
5.3.13. Composición Étnica: Posee una importante comunidad descendiente de
colonos antioqueños y población del sur del departamento.
Según las cifras presentadas por el DANE del censo 2005, la composición
etnográfica de la ciudad es:
Blancos y Mestizos (97,3%)
Afro colombianos (2,6%)
Indígenas (0,1%)
32
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
53
5.3.14. Arquitectura: Roldanillo es una ciudad de arquitectura estilo antiguo
colonial donde se destacan construcciones religiosas como La Ermita, como el
templo más antiguo. Se venera a San Sebastián, patrono de la ciudad. La
Parroquia de Roldanillo, es de construcción reciente debido a un terremoto que
destruyó el templo original, el cual tenía una torre y en su interior un altar con
columnas y adornado por imágenes a su alrededor. Lo que hace famoso en la
actualidad a Roldanillo es su Museo Rayo, construido por el destacado pintor y
grabador Omar Rayo, oriundo de Roldanillo33.
5.3.15. Personajes Célebres: Insignes hombres de letras de Roldanillo son
Eustaquio Palacios, periodista y autor de la novela El alférez real y Carlos
Villafañe, cronista y poeta, quien proclamó a Roldanillo como "La dulce Tierra del
Alma".
Se afirma que el padre del general Omar Torrijos Herrera el docente José María
Torrijos Rada, nació en Roldanillo,; Torrijos Herrera es el padre de Martín Torrijos
Espino, presidente de Panamá (2004-2009). La obra cumbre del general fue
unificar a su país bajo la bandera de la devolución del Canal de Panamá, gesta
que culminó con la firma de los Tratados Torrijos-Carter. Omar Rayo, pintor,
escultor, grabador.
5.3.16. Turismo: En la parte montañosa del municipio se encuentran los Parques
y Reservas Naturales, El Mirador Roldanillo "La Tulia", desde donde se observa
una panorámica de la población, del Valle del Cauca, los Cerros del Calvario,
Pijao, Paramillo y Montañuela, utilizados como pistas de lanzamiento para los
cometistas y parapentistas, durante todo el año, especialmente en el mes de Julio,
cuando se celebra el Campeonato Nacional de Vuelo de Cometas. Los últimos
33
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
54
sábados de cada mes se realiza la cabalgata mensual. Además se encuentra el
museo Rayo, la casa de la cultura, la casa Quintero, la fundación ecológica “Pacha
Mama", la Ermita y el museo vial Roldanillo -Zarzal y Roldanillo-La Tulia.
Diferentes eventos y fiestas se celebran en Roldanillo, como son Aniversario
Museo Rayo y Fiesta Patronal de San Sebastián que dan inicio al calendario
cultural del museo, el Encuentro Regional de Mujeres Poetas, el Campeonato
Nacional de Parapente en Enero, el Campeonato Nacional de Vuelo Libre en
Agosto y tal vez el evento más importante que se ha realizado es el campeonato
mundial de parapentismo.
5.3.17. Sitios de Interés
Museo Rayo
Parque Recreacional
3 cruces
Hostal La Rioja
Sendero Ecológico Del Barrio Ermita
Capilla De La Ermita
Parque Principal
Casa Quintero
Casa De La Cultura
Biblioteca Publica
Pasos del Río Cauca en Guayabal y Tierrablanca. Puente metálico colgante sobre
el Río Cauca en el paso de Guayabal.
55
5.3.18. Educación
Dispone de 14 colegios y 55 Escuelas.
Universidades e instituciones de educación superior:
Universidad Antonio Nariño
Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)
Instituto de Educación Técnica Profesional INTEP
Gimnasio Norte Del Valle (colegio)
Normal Nacional Jorge Isaac
Colegio Belisario Peña Piñeiro
Colegio Nuestra Señora de Chiquinquirá34.
5.3.19. Fiestas y Ferias
Encuentro Nacional de mujeres poetas en el mes de julio y Encuentro regional
de Teatro
Campeonato Nacional e internacional de vuelo en Ala delta y de parapentismo,
Feria Exposición Agroindustrial y Equina grado A35
34
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
35http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
56
6. ASPECTOS METODOLÓGICOS
6.1 TIPO DE ESTUDIO
6.1.2 Estudios descriptivos: El presente trabajo será descriptivo el cual consiste
en “buscar especificar propiedades, características y rasgos importantes de
cualquier fenómeno que se analice. Describe tendencias de un grupo o población”.
El tipo de investigación será descriptivo porque se someterá a un análisis en el
que se mide y evalúa el mercado de las frutas deshidratadas en Colombia y
posteriormente fuera del país.
6.2 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
6.2.2El método inductivo para Buendía, Colás y Hernández es aquel que parte
de casos particulares para llegar a conclusiones generales. El objetivo de los
argumentos inductivos es llegar a conclusiones cuyo contenido es más amplio que
el de las premisas. A partir de verdades particulares, se concluye en verdades
generales.
En el presente trabajo utilizaremos el método inductivo el cual permite un análisis
del problema mostrando de lo particular a lo general, así los resultados obtenidos
son la base teórica sobre la cual formulará la viabilidad económica de la empresa
deshidratadora de frutas.
57
6.3 DISEÑO EXPERIMENTAL DE LA INVESTIGACIÓN
6.3.1 Localización del proyecto. El proyecto se realizara en el municipio de
Roldanillo Valle, que presenta las siguientes condiciones ambientales, de acuerdo
al Plan básico de ordenamiento territorial del municipio.36
Las Tabla N° s del Plan de Desarrollo del Distrito de Riego RUT. Para Roldanillo el
clima es cálido seco con temperaturas promedio de 24. 6oC.
El clima del Municipio de Roldanillo, se determinó con base a la información
estadística de los parámetros meteorológicos más representativos del área, los
cuales, se describen a continuación:
Humedad Relativa: 72 % promedio.
Temperatura media mensual: 24 .3 °C; máxima 34.5, Mínima 16.4 en
Extrema: de 22.3 - 27 °C.
Precipitación promedio: 1.118 mm. /año, máxima mensual de 272 mm en
Marzo, mínima 1.1 mm en julio
Evaporación: 1.841.7 mm/año. Mínima en abril de 93.7,
Máxima 221 en enero
Brillo Solar medio: 1.900 horas/año, 22.3 mensual
Velocidad del viento media: mañana 1.6 mts./seg.; mediodía es calmado,
Tarde y noche 3.1 mts/seg.
Los fenómenos meteorológicos más frecuentes son:
36
http://cdim.esap.edu.co/BancoMedios/Documentos%20PDF/subsistema_biofisico_roldanillo_%2888_pag_298_kb%29
58
Granizo: 2/ 365 días
Humo 20/365 días.
Niebla baja: 8/365 días.
6.3.2 Duración. Se tiene que inicialmente el proyecto inicie el día 2 de enero de
2015.Tendrá una duración de un (1) mes, en periodo de ensayos y pruebas de
laboratorio para el proceso de deshidratado de las frutas, un (1) mes en análisis
del mercado, un (1) mes en estudio de la factibilidad económica y preparación de
la primera producción, seis (6) meses en adecuación de la planta de producción.
7. METAS, FINES O RESULTADOS ESPERADOS
7.1. ANÁLISIS DEL MEDIO AMBIENTE
El análisis del medio ambiente de la organización se compone del análisis del
macro ambiente, el cual se entiende como las fuerzas que influyen e inclusive
determinan el comportamiento del sector y de la empresa en particular y del
análisis del sector o el conjunto de empresas que producen el mismo bien o
servicio.
Para el estudio y conocimiento del medio ambiente que influye en la organización,
a continuación se analizan los siguientes sectores: económico, político, comercio
exterior, tecnológico, social, demográfico, geográfico y cultural.
59
7.2. ENTORNO ECONÓMICO
7.2.1. Desempleo: Es la situación del grupo de personas en edad de trabajar (de
12 a 65 años) que en la actualidad no tienen empleo aun cuando se encuentran
disponibles (no tienen limitaciones físicas o mentales para ello) y han buscado
trabajo durante un período determinado. Lo anterior establece como conjunto
universal del empleo a lo que se conoce como población económicamente activa
(PEA), es decir excluye a quienes, aunque estén en edad de ocuparse, solo lo
hacen por estar en otras actividades como el estudio, a los impedidos, o
simplemente a los que se cansan de buscarla37.
El desempleo es uno de los grandes problemas y retos no solo de Colombia, si no
de la mayoría de los países, que ve cómo esta variable en la mayoría de las veces
aumenta.
Las consecuencias de este problema pueden desestabilizar una sociedad y traer
consigo nuevos problemas como la violencia, entre otros. Además si las personas
no tienen trabajo, esta no puede demandar bienes ni servicios.
La política macroeconómica no debe olvidar que el acceso al empleo constituye
uno de los principales mecanismos de inserción social. En primer lugar, es la
principal fuente de ingresos de los hogares, porque permite la adquisición de
bienes y servicios que hacen posible a sus miembros aspirar a un nivel de vida
acorde con sus patrones culturales. En segundo lugar, cuando éste se desempeña
en el ámbito formal, permite participar en sistemas de previsión social (de salud y
pensiones), orientados a que el trabajador y su familia hagan frente a imprevistos
y tengan una vida digna una vez que se jubilan. En tercer lugar, como espacio
de trabajo, ofrece posibilidades de expresión y desarrollo de capacidades
37
Aurelio Suárez Montoya; Periódico La Tarde, febrero 24 de 2013
60
individuales. Por último, el acceso a un empleo representa para el individuo su
canal de inserción en el esfuerzo colectivo de creación de riqueza económica y
cultural, haciéndolo partícipe e integrante de un proyecto colectivo, factores que
refuerzan su identidad y comunión con los valores que la sociedad propugna38.
Presenta una incidencia alta porque con las nuevas políticas del gobierno la
variable del desempleo ha tenido una tendencia a bajar en los últimos años, lo
cual es favorable para las aspiraciones de cualquier empresa.
Cuando se analizan las 7 áreas metropolitanas, en el segundo trimestre del 2014,
Colombia registró una tasa de desempleo de 9%, lo que la convierte en la
segunda economía con la mayor población sin trabajo en la región. Solo la supera
Venezuela, con una tasa de 9,97% para el primer trimestre, la última que ha sido
reportada. En el polo opuesto, el índice más favorable de desempleo lo obtuvo
México, con un 4,85%, seguido por Perú, que registró 5,7%.
Juan Carlos Guataquí, profesor de Economía en la Universidad del Rosario,
pronosticó que la tasa de desempleo ascenderá a 9,5% para agosto, cifra que se
dará a conocer oficialmente por el Departamento Administrativo Nacional de
Estadística (Dane)39.
Si esta variable sigue con la tendencia a aumentar se puede asegurar que habrá
menos personas laborando y por ende una disminución en el poder adquisitivo de
estas, las cuales no estarán en capacidad de comprar bienes y servicios.
7.2.2 PIB (producto interno bruto): Es una variable la cual mide la producción
total de bienes y servicios de un país en un tiempo determinado, en el cual se
38
BESLEY, Scott y BIRGHAM, Eugene. Fundamentos de Administración Financiera. 12ª ed. Editorial Mc
Graw-Hill. México 2001. p.155
39http://www.larepublica.co/colombia-con-la-segunda-tasa-de-desempleo-m%C3%A1s-alta-entre-los-
pa%C3%ADses-de-la-regi%C3%B3n_162066
61
incluye la producción de los residentes en el país, tanto nacionales como
extranjeros.
Para los empresarios esta variable es de suma importancia a la hora de tomar
decisiones y de evaluar la situación económica de un país. Un PIB alto y una
inflación baja son elementos atractivos para el mercado de bienes y/o servicios.
7.2.3. Reforma tributaria: Propuesta para el año 2015, es una medida
gubernamental que fortalecerá la delicada crisis fiscal del país, aunque con un
costo social para la población más vulnerable.
Los gobiernos nacionales deben buscar mecanismos como este que les ayude a
reducir el déficit fiscal y aumentar el gasto público para mejorar la situación del
país.
Colombia para poder financiar los altos gastos de defensa, de inversión, entre
otros, acude a una reforma tributaria, para obtener ingresos y garantizar dicha
inversión; además en necesario brindar un escenario seguro a los empresarios40.
Presenta incidencia alta porque el alza en el cobro de impuestos y la generación
de nuevos de estos, inciden altamente en las empresas, pues al pagar impuestos
más altos las utilidades son reducidas. El aspecto positivo de esta reforma, es la
seguridad y bienestar que puede brindar el gobierno, por el recaudo de dichos
dineros.
7.2.4Inflación: Es un fenómeno que consiste en un aumento significativo en el
nivel general de precios de los bienes y servicios y son sus causas la demanda y
la oferta. La inflación es la continua y persistente subida del nivel de los precios y
se mide mediante un índice de coste de diversos bienes y servicios41.
40
www.presidencia.gov.co. marzo 26 de 2013 41Zamora Editores, Enciclopedia autodidacta actual., p. 311. año 2001
62
Los aumentos reiterados de los precios erosionan el poder adquisitivo del dinero y
de los demás activos financieros que tienen valores fijos, creando así serias
distorsiones económicas e incertidumbre.
La inflación es un fenómeno que se produce cuando las presiones económicas
actuales y la anticipación de los acontecimientos futuros hacen que la demanda de
bienes y servicios sea superior a la oferta disponible de dichos bienes y servicios a
los precios actuales, o cuando la oferta disponible está limitada por una escasa
productividad o por restricciones del mercado.
La inflación en Colombia es medida a través del índice de precios al consumidor y
representa la perdida de la capacidad adquisitiva de compra.
Desde 1991 cuando la nueva constitución Colombiana determinó que el Banco de
la República adoptara un esquema de inflación objetivo, se observa una baja en el
crecimiento del IPC.
Aunque la inflación ha sido baja el impacto sobre la población y su poder
adquisitivo es evidentemente negativo, haciendo notorio la insatisfacción en sus
necesidades básicas
Presenta una incidencia alta porque aunque la inflación tiene efectos de carácter
macro y microeconómico que afectan en forma directa las variables económicas
del país y a su vez fomenta el deterioro del poder adquisitivo del efectivo, de
mantenerse controlada permitirá a los consumidores acceder a bienes y servicios.
7.2.5 La Devaluación: Es el cambio de valor de una moneda con relación a otra,
frecuentemente el Dólar42.
42
Zamora Editores, Enciclopedia autodidacta actual., p. 313. año 2001
63
La devaluación favorece a los exportadores cuando esta baja, porque sus
mercancías son pagadas en el exterior en dólares y al cambiarlos a moneda
nacional, esta cifra representa mayores pesos y por ende mayores ganancias.
Caso contrario pasa con los importadores.
7.2.6 Tradición política: Hace referencia a la marcada tendencia de algún partido
político en cualquier parte del territorio nacional, generando con ello, que algunos
lugares se identifiquen políticamente con algunos de estos.
Presenta una incidencia alta pues la marcada tendencia política de algunas
empresas, puede traer consecuencias negativas, puesto que el hecho de ir en
contra de la ideología política del mandatario de turno desfavorece la situación de
oportunidades para la misma.
7.2.7 Reforma pensional:Propuesta gubernamental que plantea básicamente tres
puntos: Aumentar la edad de pensión y las semanas de cotización, eliminar el
Seguros Social y reducir las obligaciones de los Fondos Privados de Pensiones.
La Reforma Pensional perjudica principalmente a la clase trabajadora poseedora
de pocas garantías laborales. La crisis es ocasionada por el crecimiento del
desempleo y de no mejorarse esta situación, ninguna reforma beneficiaría a los
trabajadores Colombianos. 43.
Presenta una incidencia alta. El 11.5% de las pensiones privilegiadas son
disfrutadas por políticos del congreso y las Cortes Supremas, en comparación del
1.8% destinado a los trabajadores cotizantes del Seguro Social.
43
Zamora Editores, Enciclopedia autodidacta actual., p. 315. año 2001
64
7.3 ENTORNO TECNOLÓGICO
7.3.1 Tecnología blanda y dura: La tecnología blanda se refiere a los
conocimientos de tipo organizacional, administrativo y de comercialización
excluyendo los aspectos técnicos.
La tecnología dura es la parte de conocimientos que se refiere a aspectos
puramente técnicos de equipos, construcciones, procesos y materiales44.
La tecnología es un factor determinante de la competitividad de la empresa y su
administración se encuentra muy enlazada con el diseño de productos y la
selección de procesos.
La tecnología ayuda a tener mejor producción. En algunos casos puede abaratar
los costos, pero también trae como consecuencias: contaminación, despido
masivos de obreros y costos social alto.
7.3.2 Comercialización de la fruta: En la comercialización de las frutas es muy
importante el poder prolongar la vida útil de las frutas, lo cual se puede lograr por
la aplicación de tecnología o mejoramiento de los procesos utilizados para ellos.
En el momento de cosechar la fruta (separación de la planta) se experimenta una
interrupción del ciclo normal de distribución de aguas, minerales y en general de
productos orgánicos indispensables para la vida de los frutos, lo cual trae como
consecuencia la iniciación del proceso de muerte de los frutos45.
La empresa como comercializadora de frutas debe recordar que no todas las
frutas siguen el mismo proceso y tienen los mismos tiempos de degradación, por
eso es importante conocer de cada variedad sus condiciones de maduración,
44www.monografias.com/trabajos11/teccol/tecnol.shtml. mayo de 2004 45
AREIZA V., Carlos Alberto. Algunas reflexiones para comercializar perecederos (el caso de las frutas). Universidad Icesi. p. 16
65
cosecha y manejo post-cosecha, para hacer de la comercialización un negocio
más rentable y menos riesgoso.
7.3.3 Empaque: Al comercializar las frutas se puede optar por varios tipos de
empaque, de acuerdo con las necesidades de cada comercializador.
El empaque de la fruta deshidratada debe realizarse teniendo en cuenta los
parámetros de higiene y sanidad correspondientes a los operarios, el área de
trabajo, los equipos y el empaque o recipiente a utilizar, para evitar la
contaminación del producto.
Los materiales de empaques no deben reaccionar con el producto, ni poseer baja
permeabilidad a los gases y deben tener adecuada resistencia química y
mecánica46.
Dos de los principales métodos de empaque son:
a) Empacado al vacío: Con este tipo de empaque se consigue eliminar los gases
que rodean el ambiente en el cual se está comercializando la fruta y que la pueden
deteriorar. Con el sistema de empacado al vacío se incrementa la vida útil del
producto tres o cuatro veces más que con los empaques tradicionales
b) MAP: (empaque en atmósfera modificada), se basa en los mismos principios
del empaquetado al vacío, con la diferencia que en el empacado por atmósfera
modificada se le introduce al empaque un gas distinto
Para las frutas deshidratadas se deben emplear empaques a partir de polímeros
que no permitan el intercambio de gases, a la vez que sean fáciles de sellar. El
polietileno de alta densidad o bolsas de baja densidad pero de calibre 3 a 5
resultan adecuados. Para el transporte de grandes cantidades de pulpas se
46
GUILLERMO CAMACHO, GUSTAVO ROMERO. Obtención y conservación de pulpas. Julio de 1995. P.45
66
utilizan canecas metálicas de 55 galones, en cuyo interior se coloca la pulpa de
fruta dentro de una bolsa de polietileno sellada, antes del proceso de
deshidratado.
El empaque de las frutas deshidratadas permite: prolongar su vida útil
protegiéndola del aire, la luz, la humedad, del hombre y de elementos
contaminados. Además debe servir para exhibir eficientemente la fruta, o sea,
convertirse en un “vendedor silencioso”. Un buen empaque permite la optimización
del espacio en el punto de venta.
Las anteriores características aumentan la eficiencia de la empresa generando
mayores beneficios y es un elemento primordial de decisión.
7.3.4 Control de calidad: Son los requerimientos específicos que deben contener
las frutas deshidratadas para su comercialización
El control de calidad integral del producto, se realiza con el fin de valorar sus
características fisicoquímicas, microbiológicas y sensoriales que estén acorde con
los requisitos exigidos y de esta manera determinar la influencia de algunas
apreciaciones sobre está y hacer las correcciones del caso.
Debido a la gran aceptación de las frutas en el mercado, se hace necesario
establecer parámetros que garanticen su calidad, los cuales para la mayoría de los
productos, están o deben estar compendiados en normas preestablecidas
Para asegurar un producto de calidad se debe realizar los siguientes análisis:
a) Análisis Organoléptico (Color y olor, presencia de materiales extraños).
b) Análisis fisicoquímico (Materia prima, Acidez y PH, Sólidos solubles o Grados
Brix, Viscosidad). Análisis microbiológico Presencia de microorganismos en
materia prima y producto terminado.
67
c) Análisis sensorial (Sabor, color, aroma y textura de la pulpa)
Es indispensable aplicar un buen control de calidad en los procesos productivos
de la empresa ya que de ésta depende en parte el éxito de la producción y
comercialización de las frutas deshidratadas tanto a nivel nacional como
internacional.
La obtención de un buen producto se debe al conocimiento, manejo y control que
se le haga a las frutas, como materias primas y a su vez a las pulpas como
productos terminados.
El control de calidad tiene una alta influencia en la empresa, pues se pueden
obtener ventajas competitivas decisivas para el bienestar de la empresa en el
mercado.
7.3.5 Técnicas de conservación: Las diferentes técnicas de conservación
buscan detener o retardar los diferentes tipos de deterioro, sobre todo el
provocado por los microorganismos, que fácilmente invade a las pulpas.
La tendencia de hoy es emplear técnicas que permitan obtener alimentos sanos
que cambien lo menos posible sus características nutricionales y sensoriales
Las técnicas más comunes de conservación emplean calor, frío, aditivos y
reductores de la actividad del agua. Entre las técnicas que emplean calor se hallan
el escaldado, la pasteurización y la esterilización47.
Estas son crecientes en cuanto a intensidad de calor, es decir la esterilización
emplea mayores temperaturas que la pasterización y estámás que el escaldado,
47GUILLERMO CAMACHO, GUSTAVO ROMERO. Obtención y conservación de pulpas. Julio de 1995. P.45
68
por lo que la esterilización elimina mayor cantidad de microorganismos que las
otras dos técnicas.
Es necesario conocer las diferentes técnicas utilizadas para la conservación de la
pulpa de frutas, para seleccionar la opción que más se adecue a las necesidades
de la empresa y así poder garantizar la mejor conservación de las pulpas hasta el
momento de su consumo final.
Las técnicas de conservación más utilizadas son:
7.3.6 Pasterización: Consiste en calentar un producto a temperaturas que
provoquen la destrucción de los microorganismos patógenos. El calentamiento va
seguido de un enfriamiento para evitar la sobre-cocción y la sobrevivencia de los
microorganismos termófilos48.
7.3.7 Congelación: Se basa en el principio de que a menor temperatura más
lentas son todas las reacciones.
Esto incluye las reacciones producidas por los microorganismos, los cuales no son
destruidos sino retardada su actividad vital.
La congelación es la técnica más sencilla que permite mantener las características
sensoriales y nutricionales lo más parecidas a las de las pulpas frescas y en
nuestro medio es la técnica más empleada49
7.3.8 Empleo de aditivos: Esta técnica se tiende a emplear menos, sobre todo en
los productos destinados a la exportación. Los consumidores exigen cada vez con
48Ibid., p.46 49 GUILLERMO CAMACHO, GUSTAVO ROMERO. Obtención y conservación de pulpas. Julio de 1995. P.45
69
mayor decisión alimentos lo más naturales posible. Los aditivos más empleados
en el mercado interno para derivados como las pulpas son las sales de benzoatos
y sorbatos en cantidades máximas de un g/kg de pulpa.
También antioxidantes como el ácido ascórbico limitado por buenas prácticas de
manufactura.
7.3.9 Pulpas edulcoradas: La pulpa edulcorada o también llamada azucarada, es
el producto elaborado con pulpas o concentrados de frutas con un contenido
mínimo en fruta del 60% y adicionada de azúcar.50
7.4. ENTORNO SOCIAL.
7.4.1 Crecimiento poblacional: Es el aumento o disminución del número de
individuos que constituyen una población.
El alto índice de violencia vivida en el país, sumado a las grandes catástrofes
sobrenaturales ha generado un incremento de la población en el casco urbano del
Municipio.
Según el DANE la población total de Roldanillo es de 42.906 habitantes.51
7.4.2 Estratificación: La estratificación es una técnica utilizada en el caso de las
poblaciones para clasificar en partes la totalidad, en subgrupos más pequeños,
relacionados entre sí, que cumplan con unos parámetros establecidos.
50 GUILLERMO CAMACHO, GUSTAVO ROMERO. Obtención y conservación de pulpas. Julio de 1995. P.45 51
http://www.roldanillo-valle.gov.co/apc-aa-files/36373534636537303839656230313034/plan-de-desarrollo-municipio-roldanillo-valle-2012-firmado.pdf
70
Organiza el municipio, por medio de sus viviendas, en diferentes grupos de
individuos con características socioeconómicas iguales, clasifica la población
según la capacidad económica que posean.
Cabe destacar que a mayor capacidad económica mayor poder adquisitivo.
Incidencia alta. En el Municipio de Roldanillo existen solo los estratos
socioeconómicos 1, 2 y 3; la mayor concentración de personas se encuentra en
los estratos 2 y 3 con un 27,1% y un 59,1% respectivamente y en menor
proporción el estrato 1 con un 13,8%, en este Municipio no hay presencia de los
estratos 4, 5 y 6
7.4.3 Pea (población económicamente activa): La PEA está conformado por
todas aquellas personas en edad de trabajar, que trabajan o están buscando
trabajo y su edad está comprendida entre los 12 y los 65 años.
Relación Del incremento de la Población Económicamente Activa, depende que la
economía del país se mantenga en continua actividad, lo cual provoca un
aumento en la demanda del mercado empresarial.
La Población Económicamente Activa del municipio de Roldanillo para el año
2.001 fue de 29.281, es decir el 74,7% del total de la población, siendo ésta de
39.172. Con las nuevas políticas laborales del actual gobierno del presidente
Santos, se pretende reactivar la economía nacional, mediante el incentivo y el
apoyo de manera decidida a la creación de empresas, de tal manera que sirva
como motor de desarrollo social.
71
7.5. ENTORNO GEOGRÁFICO.
7.5.1 Vías de acceso: Toda comunidad necesita vías de comunicación, para
garantizar la movilización de las personas e intercambio comercial con otras
poblaciones.
El municipio de Roldanillo tiene una ubicación geográfica privilegiada porque
cuenta con vías de acceso y desplazamiento a ciudades importantes como Cali,
Armenia, Pereira52.
Estas vías facilitan el abastecimiento de la nueva empresa, así como la óptima
movilización de sus productos terminados, hacia cualquier zona del país, como por
ejemplo al puerto marítimo de Buenaventura o a los aeropuertos de Tuluá,
Cartago, Cali y Pereira.
7.5.2 Medios de comunicación: Existen diferentes medios de comunicación, que
ayudan a las personas, y que éstas utilizan como canales para transmitir
información.
Los medios masivos de comunicación están ampliamente difundidos tanto en el
área urbana como rural del municipio (televisión, radio, antena parabólica,
radioteléfonos, prensa escrita, celulares, teléfono, correo, servicio de giros,
servicio de encomiendas, revistas, entre otros
La disponibilidad de los medios de comunicación en el municipio, facilitan la
promoción de la nueva empresa en la comunidad, y no solo eso, también ayudan
a la comunicación necesaria de toda empresa en su actividad diaria.
52
http://www.roldanillo-valle.gov.co/apc-aa-files/36373534636537303839656230313034/plan-de-desarrollo-municipio-roldanillo-valle-2012-firmado.pdf
72
7.5.3 División política:El Municipio tiene su casco urbano localizado en la zona
plana. Tiene un área de 273 hectáreas y un perímetro de 8.903 metros, con una
buena cobertura de servicios públicos, sociales y buen equipamiento en los
sectores de salud, educación y cultura.
Está organizado en Veintiséis (26) barrios según el PBOT vigente
La Asunción, Guerrero, José Joaquín Jaramillo, Simón Bolívar, Obrero, Llanitos,
Humberto González N, San José Obrero, La Ermita, La Nueva Ermita, Ipira, San
Nicolás, Los Pinos, San Sebastián, José María Barbosa, El Prado, Los Arrayanes,
José María Torrijos, Tres de Mayo, El Alcázar, Carlos Holguín Sardi, El Rey, Doña
Emma, La Ceiba, Unión de Vivienda Popular, El Portal Las Colinas53..
El área rural está conformada así:
53
http://www.roldanillo-valle.gov.co/apc-aa-files/36373534636537303839656230313034/plan-de-desarrollo-municipio-roldanillo-valle-2012-firmado.pdf
73
Cuadro No 1 - Área Rural Municipio de Roldanillo
Corregimiento Veredas
BUENAVISTA El Orégano
BELGICA San Isidro
CACERES Cascarillo, El Aguacate
EL CASTILLO
CANDELARIA Remolino
CAJAMARCA
EL HOBO
EL PIE El Rey
EL RETIRO Soledad, Las Cruces
HIGUERONCITO
ISUGU Pueblo Nuevo
MATEGUADUA La Armenia
MONTAÑUELA Limón, Paramillo, Ciruelo
MORELIA
PUERTO QUINTERO El Rincón, Simón Bolívar
SANTA RITA
EL SILENCIO
PALMAR/GUAYABAL
TIERRA BLANCA Irrupá
Fuente: http://www.roldanillo-valle.gov.co
En estos corregimientos y veredas se pueden localizar posibles cultivadores de
frutas, los cuales pueden servir como proveedores de la empresa deshidratadora
de frutas.
7.6. ENTORNO CULTURAL.
7.6.1. Los gustos: Cada Individuo tiene una manera diferente de apreciar las
cosas. Los gustos de las personas son influenciados por diferentes factores,
como lo pueden ser el ambiente donde viven o la personalidad de cada cual.
74
Las estrategias de las empresas se deben diseñar con base en los gustos del
mercado objetivo, pues el producto está dirigido hacia ellos. Los gustos son
diferentes entre cada persona, por lo que es necesario tomar la decisión que más
se adecue a la población en general.
7.6.2. Las costumbres:Hecho social que, repetido durante largo tiempo, posee un
cierto carácter normativo y ejerce una influencia sobre la conducta de los
individuos.
Las costumbres presentes en la caracterización de las culturas y subculturas que
conforman la población Colombiana, teniendo presente aspectos relacionados con
los valores, creencias y comportamientos de las personas que circundan la
organización.
La importancia de las costumbres es tal en la época actual que muchos proyectos
inicialmente como exitosos fracasan si no se comprenden, aprecian o analizan.
Las Costumbres conforman una gran influencia sobre los valores, principios,
normas, preferencias y gustos que adoptan y tienen los individuos frente al
consumo o uso de bienes y/o servicios que ofrecen las empresas.
7.6.3. Los hábitos:Son todas aquellas costumbres y disposiciones adquiridas por
actos repetidos.Los hábitos de compra de los consumidores se concentran
principalmente en los siguientes interrogantes: Qué, Cuándo, Cómo, Dónde y
Quién compra. En todos y cada uno de los mercados, existen personas que usan
o influyen en la compra o demanda de bienes y/o servicios de determinada marca,
lo cual se hace necesarias conocer para establecer la estrategia de mercadeo54.
54
BESLEY, Scott y BIRGHAM, Eugene. Fundamentos de Administración Financiera. 12ª ed. Editorial Mc
Graw-Hill. México 2001. p.170
75
Las personas acostumbran realizar actos repetitivos, hecho este que también se
refleja en los mercados; por esta razón es necesario investigar sobre los hábitos
de la comunidad y lo que la gente quiere, al momento de satisfacer sus
necesidades.
8. ANÁLISIS DEL SECTOR
El sector es el conjunto de empresas que producen el mismo bien o servicio y se
constituye en el ambiente más cercano de la organización cuando nos referimos al
entorno.
En el comportamiento de cada uno de los negocios o segmentos de mercado que
atiende la organización existen particularidades relacionadas con las fuerzas que
determinan estructuralmente su desempeño, según el tipo de bien o servicio que
ofrece y el mercado al cual va dirigido.
En Colombia la industria de elaboración de frutas deshidratadas tomó impulso
importante en los últimos diez años, en manos de pioneros que visualizaron la
posibilidad de producir a nivel semi-industrial frutos secos a partir de las frutas
más comunes y apetecidas en el país.
Hoy es un renglón de la economía que está muy competido por medianos y
pequeños empresarios, a tal punto que uno de los mayores problemas es la falta
de materias primas de adecuada calidad para responder a los pedidos del
mercado interno y de exportación.55.
55
CAMACHO G. y col. “Obtención y conservación de pulpas de frutas” Memorias del curso de extensión. ICTA - Universidad Nacional de Colombia, Sede Bogotá.
76
Debido a lo aparentemente simple que es deshidratar las frutas y conservarlas
mediante el proceso de secado, cada día nacen nuevos microempresarios, pero
así mismo desaparecen otros debido a la fuerte competencia y cambios en
precios, niveles de oferta y calidades de materias primas y de productos
terminados.
En países tropicales como Colombia, la diversidad de frutas producidas es amplia,
gracias a los diferentes climas y ecosistemas que naturalmente existen en nuestra
geografía.
A pesar de esta diversidad, el consumo de frutas promedio por persona es de
aproximadamente 40 kg al año, siendo el recomendado por la Organización
Mundial de la Salud (OMS) de 120 kg. Para lograr una dieta adecuada.
Este bajo consumo se debe en parte a factores como la baja producción de frutas
en el país, las altas pérdidas pos cosecha, que se acercan al 30%, el bajo poder
adquisitivo de la mayoría de la población, el atraso tecnológico del sector y la
deficiente formación nutricional de la mayoría de la población.
En relación con la producción de frutas en Colombia, ésta aunque baja ha ido en
aumento.
Cuadro No 2 -Principales Departamentos Productores De Frutas – 2013
77
Este aumento puede atribuirse en parte al mayor consumo de jugos de frutas en el
último trienio a nivel masivo. Es importante anotar que recientemente ha habido un
mayor interés de la población, reforzado por la publicidad, por reemplazar en su
dieta el consumo de gaseosas por el de bebidas a base de pulpas de frutas como
los jugos o néctares.
Las mayores empresas de gaseosas y cervezas del país abrieron las líneas de
producción de jugos a fin de atender esta demanda que se ha desarrollado a nivel
mundial y por reflejo en Colombia.
Este aumento en el consumo de jugos ha generado una necesidad de desarrollo
en el sector agroindustrial. Este desarrollo está ligado con el aumento de los
cultivos tecnificados de aquellas especies de frutas con amplias posibilidades de
ser comercializadas tanto para consumo en fresco como en la elaboración de
productos derivados que tengan un mayor tiempo de conservación.
El aumento del consumo de frutas está ligado con el desarrollo de alternativas
para aumentar su producción, la disminución en las pérdidas pos cosecha y la
promoción del consumo en el mercado interno56.
8.1.ELEMENTOS DEL SECTOR
8.1.1 Competidores Actuales.Comprende la rivalidad de la competencia entre las
empresas que actualmente compiten por el mismo mercado.
56
Aurelio Suárez Montoya; Periódico La Tarde, febrero 24 de 2013
78
Cada organización no está sola ni existe en el vacío, si no que disputa con otras
organizaciones los mismos recursos (insumos) y los mismos clientes de sus
productos. De allí surge la competencia por los recursos y por los consumidores57.
La empresa productora y distribuidora de frutas deshidratadas, tiene una marcada
competencia a nivel regional con empresas de larga trayectoria en el
procesamiento de frutas para la elaboración de pulpas y deshidratada de las
mismas.El siguiente cuadro muestra los competidores actuales para la empresa
productora y distribuidora de frutas deshidratadas.
Cuadro No 3 -Competidores Nacionales
Empresa
Ubicación
Producto
C.I. ANDIEQUIP SAS Bogotá Frutas deshidratadas, fruta recubiertas con
chocolates, barras de quínoa
C.I. TECNACOL SA Sabaneta Frutas deshidratadas, Frutas liofilizadas, frutas en
polvo.
ALIMENTOS VIGO S.A.S Cota Producción orgánica de hortalizas y frutas
congeladas, deshidratadas, en polvo, extractos
KENTERPRISSE Ltda. C.I. Bogotá
Hierbas y condimentos, hierbas aromáticas secas,
Frutas frescas, pulpa de fruta congelada y fruta
deshidratada.
Alimentos NARANJA VERDE Ltda. Bogotá Frutas y vegetales deshidratados en trozos,
gránulos y en polvo.
IPRODESA Itagüí Frutas deshidratadas
Fuente: Procolombia.
57
Introducción a la teoría general de la administración, Chiavenato Idalberto., p. 790
79
Los competidores actuales están asentados, en su mayoría, fuera del
departamento del Valle, y se visualizan como unas empresas de proyección en el
sector de la producción de pulpas de frutas y frutas deshidratadas, concluyéndose
con lo anterior que estas empresas realizan una actividad rentable lo cual hace
positiva la inversión en el sector.
8.1.2. Competidores Potenciales. Comprende el ingreso de nuevos
competidores al mercado en estudio y que constituyen una amenaza que la
empresa debe circunscribir y contra la cual debe protegerse, creando barreras de
entrada.
Se encuentran gran cantidad de competidores nacionales con productos derivados
de frutas que en cualquier momento pueden ingresar al mercado del
departamento.
Cuadro No 4 -Competidores Potenciales Regionales
Empresa
Ubicación
Producto
C.I. TROPIC KIT EU Cali Vegetales y frutas frescas, congelados, en
conserva y deshidratados.
Fuente: Procolombia
Dentro del grupo de las empresas que son competidoras potenciales encontramos
que la empresa C.I. TROPIC KIT EU; es la única que se encuentra ubicada en el
Departamento del Valle, semanalmente exportan entre tres y cuatro contenedores
de diferentes productos y exportan entre US$1.200.000 y US$ 2.000.000.
80
8.2. BIENES SUSTITUTOS. Son todos aquellos bienes o servicios que cumplen la
misma función del producto en estudio, pero que se basan en una tecnología
diferente; por lo tanto en el contexto del análisis estructural del sector es
importante identificar si existen sustitutos y si éstos constituyen una amenaza para
el sector y para la organización en particular.
No existe en el mercado actual un producto que pueda sustituir las frutas
deshidratadas, debido a que por su bajo contenido de agua, puede preservarse
por más tiempo, con una duración sana y con las mismas propiedades.
Factor clave que puede ser aprovechado por la empresa deshidratadora de frutas
para alcanzar sus objetivos, surgiendo como una respuesta a la necesidad de las
empresas productoras de frutas y hortalizas de mantenerse en el mercado.
8.3.PROVEEDORES.Los proveedores son los que suministran todos los tipos de
recursos que una organización necesita para trabajar, tales como recursos
materiales, proveedores de materias primas, que conforman el mercado de
proveedores, recursos financieros, proveedores de capital que conforman el
mercado de capitales.
Los proveedores forman parte fundamental en el análisis estructural del
comportamiento de un sector, ellos definen en parte el posicionamiento de una
organización en un mercado, de acuerdo a su poder negociador con quienes
suministran los insumos para la producción de sus bienes.
En esta Zona los proveedores de la materia prima son: agricultores de la Zona,
bodegas de ventas de frutas y particulares dedicados a la comercialización de
frutas.
81
Cuadro No 5 -Proveedores
Fuente propia Cali, Zarzal, Roldanillo, la Unión, Tuluá, Yumbo.
PROVEEDOR MATERIA PRIMA E INSUMOS QUE PROVEE UBICACIÓN
Antonio José López Guanábana, papaya, guayaba Zarzal
Agroberginie Uva, papaya, piña, Maracuyá Bolívar
Oscar Agudelo Granadilla, uva, melón, papaya la Unión
Carlos Holmes medina Guayaba, mango, Tuluá
Jaime Dorronsoro Guayaba, Mango Bolívar
Jorge Julio Grajales Uva, papaya, melón, granadilla, maracuyá, Guayaba La unión
José Ignacio Burgos Granadilla Roldanillo
Leonel Giraldo Rivera Melón, lulo, tomate de árbol, guanábana. Roldanillo
MeiberVacca Papaya, melón Roldanillo
Luis Antonio Abello Lulo, tomate de árbol, Mango, Mora La unión
Marco Fidel García mora, maracuyá La unión
Mario Londoño Jaramillo Lulo, tomate de árbol Roldanillo
Delicias del Campo EAT mora, maracuyá la Unión
Silvino González guayaba, guanábana Bugalagrande
Jimmy Llanos Granadilla, guanábana, Lulo, maracuyá, Mora Roldanillo
Pablo Usaquén mora, piña Tuluá
EPSA energía eléctrica Roldanillo
Acuavalle Agua Potable Roldanillo
Telefónica Movistar Servicio Telefónico Roldanillo
Plásticos Perquiplast empaques de plástico Cali
UES Servicio de saneamiento Zarzal
Empaflex S.A. empaques plásticos Yumbo
Empack Ltda. empaques plásticos Cali
Empacar Canastillas Cali
papelería Panorama papelería y útiles de oficina Zarzal
Químico Conservantes Cali
IDLA uniformes, overoles La Paila
Quimiter Aditivos y conservantes Cali
82
9. ANÁLISIS DEL MERCADO
Este análisis permite conocer no solo las características del producto en estudio,
sino que además en este caso, la evaluación de la viabilidad económica para la
creación de la empresa para producir frutas deshidratadas, así como determinar
las características que deben tener las mismas.
La idea es que el producto pueda ser consumido por todas las edades, ofreciendo
un producto 100% natural, indicando que el consumo de frutas deshidratadas es
bueno para la salud y adicionalmente ayudan a adelgazar y a prevenir problemas
cardiovasculares.
Las frutas deshidratadas son percibidas por los consumidores como un alimento
saludable, que se puede consumir en cualquier momento, especialmente para la
gente que tiene un ritmo de vida agitado, tales como deportistas, empresarios,
estudiantes e incluso niños pequeños, que puede ser incluido en las loncheras58.
También se tiene que las frutas deshidratadas se pueden utilizar en la industria de
cereales, tés y aromáticas.
Se deben tener en cuenta cuatro variables básicas para la toma de decisiones, en
cuanto a la planeación de la estrategia de mercado de una empresa. Estos
elementos son: producto, precio, distribución, y comunicación, los cuales se
analizan a continuación.
58
http://www.comercializadoralyg.com/producto-index.htm
83
9.1. TABULACIÓN Y ANÁLISIS DE LA ENCUESTA
Cuando se han tomado los datos provenientes de la población objetivo, se podrá
recopilar bajo parámetros la frecuencia (ocurrencia de un suceso) y analizar
porcentualmente la probabilidad con que se repite.
Cálculo de la muestra. La encuesta es realizada en el Municipio de Roldanillo
Valle, donde se espera comercializar inicialmente el producto.
Para la muestra se ha determinado el tipo de muestreo probabilístico, en este tipo
de muestreo todos los elementos de la población tienen la misma posibilidad de
ser escogidos. Para el tamaño de la muestra se ha elegido un muestreo aleatorio
simple para poblaciones finitas, donde se ha definido un nivel de confianza del
94% y un margen de error del 8%.
Se toman todas las familias del Municipio de Roldanillo, por considerarse que
todas estas pueden tener asequibilidad al producto. El total de familias de
Roldanillo es de 6.291.
Para calcular la muestra se tuvieron en cuenta los siguientes datos:
N = 6.291 familias
p = 50% = 0.5 (Probabilidad de ocurrencia)
q = 50% = 0.5 (Probabilidad de no ocurrencia)
d = 8% = 0.08 (Margen de error)
NC = 94% (nivel de confianza)
z = 1.55
N
qp
z
d
qpn
2
291.6
5.05.0
55.1
08.0
5.05.02
n
10130000397393.0790026638917.0
25.0
n
93n
84
Tomando como base las 6.291 familias de la zona urbana con un nivel de
confianza e 94% y un margen de error del 8%, el cálculo de la muestra para la
investigación de mercado para la nueva empresa productora y distribuidora de
frutas deshidratadas, indica que se necesitan un total de 93 encuestas, que se
realizaron 93encuestas en el municipio de Roldanillo, desde el martes 13 de
enero hasta el hasta el miércoles 14 de enero de 2015, a hombres y mujeres de
todas las edades y de estratos socioeconómicos 2 y 3. Con una confiabilidad del
94% y un error estimado del 8%.
Cuadro No 6- Ficha Técnica de la Encuesta
FICHA TÉCNICA DE LA ENCUESTA
SOLICITADO POR FINEST GOURMET Ltda.
REALIZADO POR Magaly García e Ignacio Cuartas P.
POBLACIÓN Hombres y amas de casa del municipio de Roldanillo
UNIDAD DE MUESTREO Las encuestas se realizaron a la población de los estratos 2 y 3
FECHA 13 de enero de 2015 – 14 de enero de 2015
ÁREA DE COBERTURA Barrios del municipio de Roldanillo.
TIPO DE MUESTREO Muestreo probabilístico aleatorio simple
TÉCNICA DE RECOLECCIÓN DE DATOS Trabajo de campo, encuesta abierta y personal
TAMAÑO DE LA MUESTRA 93 encuestas
OBJETIVO DE LA ENCUESTA Realizar un estudio de gustos y preferencias entre géneros y estratos
NÚMERO DE PREGUNTAS FORMULADAS 16 preguntas
CONFIABILIDAD 94%
ERROR ESTIMADO 8%
De las personas encuestadas el 72% (67 personas) son mujeres y el 28% (26
personas) restante son hombres. Esto se debe a que el público objetivo son amas
de casa.
85
D. Genero De Los Encuestados
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
a. MASCULINO 26 27,96
b. FEMENINO 67 72,04
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 1.GÉNERO DE LOS ENCUESTADOS
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Del total de personas encuestadas, el 72,04% corresponden a mujeres y el
27,96% a los hombres.
El producto está dirigido a cualquier consumidor, pero haciendo énfasis en el ama
de casa quien es la que determina finalmente la compra del producto.
27,96
72,04
a. MASCULINO
b. FEMENINO
86
E. Edades De Los Encuestados
RANGO FRECUENCIA %
15 a 20 0 0,00
21 a 30 25 26,88
31 a 50 52 55,91
51 a Más 16 17,21
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 2.EDADES
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El 55,91% de los encuestados, tiene de 31 a 50 años; el 26,88% tienen de 21 a 30
años, seguido por el 17,21% que tienen más de 51 años.
0
26,88
55,91
17,21
15 a 20
21 a 30
31 a 50
51 a Más
87
E. Profesión U Ocupación De Los Encuestados
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
AMA DE CASA 26 27,96
DOCENTE 12 12,90
MAESTRAS 9 9,68
ESTUDIANTES 7 7,53
SECRETARIAS 6 6,45
COMERCIANTES 5 5,38
VENDEDORAS 5 5,38
OBREROS 4 4,30
CONTADORES 4 4,30
OFICIOS VARIOS 3 3,23
ADMINISTRADORES 3 3,23
SERVICIOS GENERALES 3 3,23
VIGILANTES 3 3,23
PENSIONADOS 2 2,15
MERCADERISTAS 1 1,05
TOTAL 93 100,00
88
Gráfico N° 3.OCUPACION
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
En el porcentaje de ocupación de los encuestados, el más ato corresponde a las
amas de casa con el 27.96%.
27,96
12,9
9,68 7,53 6,45
5,38
5,38
4,3
4,3 3,23
3,23 3,23
3,23
2,15 1,05
AMA DE CASA
DOCENTE
MAESTRAS
ESTUDIANTES
SECRETARIAS
COMERCIANTES
VENDEDORAS
OBREROS
CONTADORES
OFICIOS VARIOS
89
G. Estado Civil De Los Encuestados
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
CASADO 48 51,61
SOLTERO 28 30,11
SEPARADO 9 9,68
VIUDO 5 5,38
UNÓN LIBRE 3 3,22
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 4.ESTADO CIVIL
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Del total de persona encuestadas, el 51.61% corresponden a casados, el 30.11%
a solteros, el 9.68% a separados, el 5.38% a personas viudas y por último el
3.22% corresponde a personas que viven en unión libre.
51,61
30,11
9,68
5,38 3,22
CASADO
SOLTERO
SEPARADO
VIUDO
UNÓN LIBRE
90
1. ¿Cuántas personas conforman su núcleo familiar?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A 1 A 4 PERSONAS 67 72,04
B 4 A 5 PERSONAS 16 17,20
C 5 O MÁS PERSONAS 10 10,76
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 5.COMPOSICIÓN FAMILIAR
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El 72.04% de las familias encuestadas, tiene un núcleo familiar conformado por el
rango de 1 a 4 personas, siendo el más alto porcentaje, seguido del 17.20% que
corresponde a núcleos familiares conformados por el rango de 4 a 5 personas, un
10.76% de los encuestados tienen un núcleo familiar entre 5 o más personas.
72,04
17,2
10,76
1 A 4 PERSONAS
4 A 5 PERSONAS
5 O MÁS PERSONAS
91
2. ¿Utiliza usted frutas en su alimentación?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A SI 77 82,80
B NO 16 17.20
TOTAL 93 100,00
Gráfico N°6. CONSUMO DE FRUTAS
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El 82.20% de las personas encuestadas consume frutas en su dieta alimenticia y
el 17.20% no consume frutas.
82,8
17,2
SI
NO
92
3. ¿Consumirían usted y su familia frutas deshidratadas?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A SI 72 77,42
B NO 21 22,58
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 7.CONSUMIRIAN FRUTAS DESHIDRATADAS
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El 77.42% de las personas encuestadas si consumirían frutas deshidratadas y el
22.58% no consumirían.
77,42
22,58
SI
NO
93
a). Razones De Consumo
OPINION FRECUENCIA %
FACILIDAD 31 43,05
NUTRITIVO 19 26,38
NATURAL 9 12,5
FRESCAS 3 4,18
CALIDAD 4 5,55
SABOR 2 2,77
CONSERVACIÓN 3 4,18
ECONOMÍA 1 1,39
TOTAL 72 100,00
Gráfico N° 8.RAZONES DE CONSUMO
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Las razones por la cual los encuestados consumen frutas son por facilidad el
43,05%, seguida de nutritivas con un 26.38%, naturales con el 12.5%, frescas con
el 4.18% y calidad con el 5.55%.
43,05
26,38
12,5
4,18 5,55
2,77 4,18 1,39 FACILIDAD
NUTRITIVO
NATURAL
FRESCAS
CALIDAD
SABOR
CONSERVACIÓN
ECONOMÍA
94
b). Razones De No Consumo
OPINION FRECUENCIA %
PREFIERE LA FRUTA 9 42,86
NO HAY VARIEDAD 5 23,82
TIENE QUÍMICOS 3 14,28
NO SON FRESCAS 2 9,52
SABOR NO ES IGUAL 1 4,76
NO RINDE 1 4,76
TOTAL 21 100,00
Gráfico N° 9.RAZONES DE NO CONSUMO
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Los encuestados respondieron que no consumían frutas deshidratadas porque
prefieren la fruta con un 42.86%, no hay variedad de frutas deshidratadas en el
mercado local con un 23.82%, contienen químicos 14.28%, no son frescas 9.52%,
su sabor no es igual con un 4.76% y por ultimo no rinde con el 4.76%.
42,86
23,82
14,28
9,52
4,76 4,76
PREFIERE LA FRUTA
NO HAY VARIEDAD
TIENE QUÍMICOS
NO SON FRESCAS
SABOR NO ES IGUAL
NO RINDE
95
4. ¿De existir una nueva empresa productora de frutas deshidratadas en la
región estaría dispuesto(a) a comprar?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A SI 63 67,74
B PROBABLEMENTE SI 7 7,53
C TAL VEZ SI 4 4,30
D NO 19 20,43
E PROBABLEMENTE NO 0 0,00
F TAL VEZ NO 0 0,00
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 10.INTENCION DE COMPRA A LA NUEVA EMPRESA
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El proyecto tiene un nivel de aceptación del 67.74%, teniendo en cuenta que el
100% corresponde a 93 personas encuestadas, que son aquellas que utilizan
frutas en su alimentación diaria, el 20.43% no comprarían las frutas deshidratadas,
el 7.53% probablemente si compraran la pulpa y el 4.30% tal vez si compraran.
67,74
7,53
4,3
20,43
0 0
SI
PROBABLEMENTE SI
TAL VEZ SI
NO
PROBABLEMENTE NO
TAL VEZ NO
96
Razones De Compra A La Nueva Empresa
OPINION FRECUENCIA %
POR PROBAR PRODUCTO 13 20,64
APOYO A LA REGIÓN 11 17,45
FOMENTAR EMPLEO 7 11,11
ECONOMIZAR TIEMPO 7 11,11
POR VARIEDAD 7 11,11
FACILIDAD 5 7,94
FRESCA 4 6,35
NATURAL 4 6,35
CALIDAD 3 4,76
NUTRITIVA 1 1,59
POR GUSTO 1 1,59
TOTAL 63 100,00
Gráfico N° 11.RAZONES DE COMPRA A LA NUEVA EMPRESA
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
20,64
17,45
11,11 11,11
11,11
7,94
6,35
6,35 4,76
1,59
1,59
POR PROBAR PRODUCTO
APOYO A LA REGIÓN
FOMENTAR EMPLEO
ECONOMIZAR TIEMPO
POR VARIEDAD
FACILIDAD
FRESCA
NATURAL
CALIDAD
NUTRITIVA
97
A través de este análisis podemos determinar que las personas que están
dispuestas a comprar a la nueva empresa productora y distribuidora de frutas
deshidratadas lo harían por probar el producto20.64%, por apoyo a la región el
17.45%, por fomentar el empleo, por economizar tiempo y por variedad el 11.11%.
5. Marque las frutas que le gustaría vinieran procesadas o deshidratadas.
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A TOMATE DE ÁRBOL 8 8,6
B MANGO 34 36,56
C PIÑA 25 26,88
D MARACUYA 5 5,38
E LULO 12 12,9
F GUAYABA 4 4,3
G MORA 5 5,38
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 12.FRUTAS DE MAYOR PREFERENCIA
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
8,6
36,56
26,88
5,38
12,9
4,3 5,38
TOMATE DE ÁRBOL
MANGO
PIÑA
MARACUYA
LULO
GUAYABA
MORA
98
Según la preferencia de los consumidores, la fruta que más gusto es el mango
con un 36.56%, seguida de la piña con un 26.88%, siendo estos los más
representativos.
Otras Frutas Que Gustan Para Proceso
OPINION FRECUENCIA %
GUANABANA 43 56,16
FRESA 12 13,70
PAPAYA 8 8,22
CURUBA 8 8,22
KIWI 6 5,48
BADEA 4 2,74
UCHUVA 3 1,37
MELON 3 1,37
UVA 3 1,37
BANANO 3 1,37
TOTAL 93 100,00
99
Gráfico N°13. OTRAS FRUTAS QUE GUSTAN PARA PROCESO
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Las otras frutas sugeridas por los encuestados para las pulpas de frutas son en su
orden la guanábana con un 56.16%, seguida de la fresa con el 13.70%, también
está la papaya y la curuba con un8.22%, el kiwi con 5.48%, la badea con 2.74%, el
banano, la uchuva, melón y uva con el 1.37%.
56,16
13,7
8,22
8,22
5,48 2,74 1,37
1,37 1,37
1,37 GUANABANA
FRESA
PAPAYA
CURUBA
KIWI
BADEA
UCHUVA
MELON
UVA
BANANO
100
6. ¿Cuántas veces compraría usted frutas deshidratadas a la semana?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A UNA VEZ A LA SEMANA 47 50,54
B DOS VECES A LA SEMANA 35 37,63
C TRES VECES A LA SEMANA 5 5,38
D CUATRO VECES A LA SEMANA 4 4,3
E TODOS LOS DIAS 2 2,15
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 14.FRECUENCIA DE COMPRA
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
La frecuencia con que consumirían frutas deshidratadas la mayoría de los
encuestados es de una vez a la semana con un 50.54%, seguida también con un
valor representativo dos veces a la semana con un 37.63%. El 5.38% solo
compran tres veces a la semana, el 4.3% todos los días y el 2.15% cuatro veces a
la semana.
50,54
37,63
5,38 4,3 2,15 UNA VEZ A LA SEMANA
DOS VECES A LA SEMANA
TRES VECES A LA SEMANA
CUATRO VECES A LASEMANA
TODOS LOS DIAS
101
7. ¿Qué cantidad de frutas deshidratadas compraría usted semanalmente?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A 35 GR. 11 11,83
B 120 GR. 41 44,09
C 250 GR. 23 24,73
D 500 GR. 14 15,05
E 1000 GR. 4 4,3
TOTAL 93 100,00
Gráfico N°15.CANTIDAD A COMPRAR SEMANALMENTE
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El 44.09% de las personas encuestadas prefiere comprar la cantidad de 120
gramos semanalmente, mientras que el 24.73% compraría 250 gramos del
producto, un 15.05%, compraría 500 gramos, el 4.3% prefiere comprar la cantidad
de 1000 gramos.
11,83
44,09 24,73
15,05 4,3
35 GR.
120 GR.
250 GR.
500 GR.
1000 GR.
102
8. ¿Cuál tamaño considera usted, que debe tener cada presentación de
frutas deshidratada?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A 250 GRAMOS 28 30,11
B 500 GRAMOS 44 47,31
C 1000 GRAMOS 20 21,5
D MÁS DE 1000 GRAMOS 1 1,08
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 16.PREFERENCIA DE PRESENTACIÓN
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Según los encuestados la presentación de mayor aceptación para las frutas
deshidratadas fue de 500 gramos con un 47.31%, seguida de 250 gramos con un
30.11% y la de 1.000 gramos con 21.5%. Y solo uno prefiere la presentación de
más de 1000 gramos.
30,11
47,31
21,5
1,08
250 GRAMOS
500 GRAMOS
1000 GRAMOS
MÁS DE 1000 GRAMOS
103
9. ¿Qué tipo de empaque o presentación le gustaría más para las frutas
deshidratadas?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A BANDEJA DE ICOPOR 6 6,45
B ENVASE DE VIDRIO 3 3,23
C BOLSAS DE FLEX VAC ZIP 74 79,57
D OTROS 10 10,75
TOTAL 77 100,00
Gráfico N° 17.EMPAQUE PREFERIDO
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Notablemente la presentación preferida por los consumidores es la bolsas de Flex
Vac Zip con un 79.57%, seguido de la bandeja de icopor con un 6.45% de
aceptación, frasco de vidrio con un 3.23% y nadie prefiere otra presentación.
6,45
3,23
79,57
10,75
BANDEJA DE ICOPOR
ENVASE DE VIDRIO
BOLSAS DE FLEX VAC ZIP
OTROS
104
10. ¿Qué espera usted de esta clase de producto?
OPINION FRECUENCIA %
Calidad 25 26,88
Frescura 14 15,05
Natural 24 25,81
Higiene 12 12,9
Variedad 4 4,3
Economía 7 7,53
Valor nutritivo 2 2,15
Conservación 3 3,22
Presentación 1 1,08
Facilidad 1 1,08
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 18.EXPECTATIVAS POR EL NUEVO PRODUCTO
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
26,88
15,05
25,81
12,9
4,3 7,53
2,15 3,22
1,08
1,08 Calidad
Frescura
Natural
Higiene
Variedad
Economía
Valor nutritivo
Conservación
Presentación
Facilidad
105
Las expectativas que tienen los consumidores en cuanto al nuevo producto es la
calidad con el 26.88%, seguido de natural con 25.81%, frescura el 15.05%, higiene
el 12.9%.
106
11. ¿Cómo le gustaría a usted enterarse de la existencia una empresa
deshidratadora de frutas?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A RADIO 10 10,75
B TELEVISIÓN 1 1,075
C REVISTAS 1 1,075
D PASACALLES 12 12,9
E VOLANTES 40 43,01
F PERÍODICO 2 2,15
G INTERNET 1 1,075
H VALLAS 2 2,15
I OTROS 24 25,8
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 19.MEDIOS DE COMUNICACIÓN
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
10,75
1,075 1,075
12,9
43,01 2,15
1,075
2,15
25,8
RADIO
TELEVISIÓN
REVISTAS
PASACALLES
VOLANTES
PERÍODICO
INTERNET
VALLAS
OTROS
107
Se puede identificar que los medios de comunicación más sugeridos por los
encuestados para enterarse de la empresa productora y distribuidora de pulpas de
frutas son los volantes con un 43.01%, seguido de pasacalles con un 12.9%. La
alternativa otros aparece con 25.8% donde tenemos:
108
Otros Medios De Comunicación Preferidos.
OPINION FRECUENCIA %
DEGUSTACIÓN 10 41,67
PERIFONEO 6 25,00
PERSONALIZADO 4 16,67
AFICHES 3 12,50
PROMOCIÓN 1 4,16
TOTAL 24 100,00
Gráfico N° 20.OTROS MEDIOS DE COMUNICACIÓN
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Los otros medios preferidos para dar a conocer las frutas deshidratadas son:
degustación con 41.67%, perifoneo con el 25.00%, personalizado con el 16.67%,
afiches y promoción con 12.50% y 4.16% respectivamente.
41,67
25
16,67
12,5
4,16
DEGUSTACIÓN
PERIFONEO
PERSONALIZADO
AFICHES
PROMOCIÓN
109
12. ¿En qué sitio le gustaría encontrar las frutas deshidratadas?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A TIENDAS 11 11,83
B SUPERMERCADOS 39 41,93
C PUNTOS DE FÁBRICA 26 27,96
D AUTOSERVICIO 15 16,13
E OTROS 2 2,15
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 21.PUNTOS DE VENTA
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El 41.93% de las personas prefieren comprar en supermercados, el 27.96%
prefieren en el punto de fábrica, el 16.13% optaron por comprar en autoservicios y
el 11.83% prefirió comprar en tiendas. La opción otros obtuvo un porcentaje de
2.15% que no es tan representativa.
11,83
41,93 27,96
16,13
2,15
TIENDAS
SUPERMERCADOS
PUNTOS DE FÁBRICA
AUTOSERVICIO
OTROS
110
13. ¿Qué precio está dispuesto a pagar por una presentación de (120
gramos) de frutas deshidratadas?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A $2.300 - $2.500 52 55,91
B $2.600 - $2.700 22 23,65
C $2.800 - $2.900 11 11,83
D $2.900 - $3.000 7 7,53
E más de $3.100 1 1,08
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 22.PRECIO A PAGAR POR PRESENTACION DE 120 gr.
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
El 55.91% de los encuestados están dispuestos a pagar por 120 gr., de fruta
deshidratada de 2.300 a 2.500 pesos, el 23.65% pagarían de 2.600 a 2.700 pesos,
el 11.83% pagarían de $2.800 a $2.900, el 7.53% estarían dispuestos a pagar de
$2.900 a $3.000,el 1.08% están dispuestos a pagar más de 3.000.
55,91 23,65
7,53 11,83
1,08
$2.300 - $2.500
$2.600 - $2.700
$2.800 - $2.900
$2.900 - $3.000
más de $3.100
111
14. ¿De las siguientes marcas de pulpas, cuáles conoce usted?
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
A ALIMENTOS VIGO 3 3,23
B ALIMENTOS NARANJA VERDE 6 6,45
C MARCAS DE AUTOSERVICIO 16 17,2
D HEALTHY SNACK 19 20,43
E NINGUNA 34 36,56
F OTRAS 15 16,13
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 23.MARCAS DE PULPAS CONOCIDAS
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Entre los porcentajes más representativos está la alternativa ninguna con un
36.56% y Healthy Snack con un 20.43%, mientras marcas propias de autoservicio
aparece con un 17.02%, otras marcas con un 16.13%, Alimentos Naranja Verde
6.45% y Alimentos Vigo 3.23%.
3,23 6,45
17,2
20,43 36,56
16,13
ALIMENTOS VIGO
ALIMENTOS NARANJAVERDE
MARCAS DEAUTOSERVICIO
HEALTHY SNACK
NINGUNA
OTRAS
112
Otras Marcas De Pulpas Conocidas.
OPINION FRECUENCIA %
PULPAS CASERAS 13 86,67
EL EMBRUJO 2 13,33
TOTAL 15 100,00
Gráfico N° 24.OTRAS MARCAS DE PULPAS CONOCIDAS
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
En esta alternativa la más representativa son las pulpas caseras con el 86.67%,
seguida de la marca el Embrujo con el 13.33%.
86,67
13,33
PULPAS CASERAS
EL EMBRUJO
113
15. ¿Qué expectativas tiene de la nueva empresa productora y distribuidora de Frutas deshidratadas?
OPINION FRECUENCIA %
EMPLEO 26 27,96
CALIDAD 18 19,35
VARIEDAD 13 13,98
BUENOS PRECIOS 10 10,75
PRESENTACIÓN 6 6,46
BUEN SERVICIO 5 5,38
PRODUCTOS FRESCOS 4 4,3
HIGIENE 4 4,3
CONFIABILIDAD 3 3,22
DESARROLLO 2 2,15
VARIOS PUNTOS DE VENTA 2 2,15
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 25.EXPECTATIVAS POR LA NUEVA EMPRESA
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
Las expectativas que tienen los encuestados en cuanto a la nueva empresa son: generación de empleo con un 27.96%, seguido de calidad con un 19.35%, variedad con el 13.98%, buenos precios el 10.75%, presentación con el 6.46%, buen servicio el 5.38%, productos frescos con el 4.3%, higiene con el 4.3%, confiabilidad con el 3.22%, por ultimo desarrollo y varios puntos de ventas con el 2.15%.
27,96
19,35 13,98
10,75
6,46
5,38 4,3
4,3
3,22 2,15 2,15
EMPLEO
CALIDAD
VARIEDAD
BUENOS PRECIOS
PRESENTACIÓN
BUEN SERVICIO
114
16. ¿Qué otros productos le gustaría que le ofreciera la empresa a parte de las pulpas de frutas?
OPINION FRECUENCIA %
JUGOS 23 24,73
MERMELADA 18 19,35
DULCE 15 16,13
COMPOTAS 11 11,83
HELADOS 9 9,68
NECTAR 7 7,53
PULPAS COMBINADAS 5 5,38
CONSERVAS 2 2,15
REFRESCOS 2 2,15
SALSAS DE FRUTAS 1 1,07
TOTAL 93 100,00
Gráfico N° 26. OTROS PRODUCTOS PREFERIDOS
Fuente: encuesta realizada el 13 y 14 de enero de 2015
24,73
19,35
16,13
11,83
9,68
7,53
5,38 2,15
2,15
1,07
JUGOS
MERMELADA
DULCE
COMPOTAS
HELADOS
NECTAR
PULPAS COMBINADAS
CONSERVAS
REFRESCOS
SALSAS DE FRUTAS
115
A los encuestados les gustaría que la empresa les ofreciera otros productos a
parte de las frutas deshidratadas jugos con el 24.73%, mermelada con el 19.35%,
dulces con el 16.13%, compotas con el 11.83%, helados con el 9.68%, néctares
con el 7.53%, pulpas combinadas con el 5.38%, refrescos y conservas con el
2.15% y salsas de frutas con el 1.07%.
9.2. MEZCLA DE MERCADO
El proyecto pretende posicionar y desarrollar la empresa en la producción de
frutas deshidratadas en diferentes sabores.
La distribución del producto se hará de dos formas:
Directa: Es decir, se venderá directamente al consumidor final.
Distribuidores: En este caso el producto será llevado a
supermercados, autoservicios, restaurantes, cafeterías, y en general
a aquellas cadenas que deseen distribuir el producto.
Inicialmente el producto será distribuido por los siguientes intermediarios en el
municipio de Roldanillo.
El Dorado
Mercadiario
Surtiplaza
La cantidad inicial será de 50 unidades de 35 gr., de los sabores de mango, piña,
banano y guanábana.
La mezcla de mercado es la combinación de cuatro variables básicas para la toma
de decisiones en cuanto a la planeación de la estrategia de mercado de una
empresa. Estos elementos son: producto, precio, distribución, y comunicación, los
cuales serán analizados a continuación.
116
9.2.1. Estrategia de producto
El producto es parte fundamental para el éxito de toda organización, los clientes
reclaman calidad y beneficios de los productos. Se debe tener en cuenta estas
características para la elaboración del mismo, ya que estas son de vital
importancia para entrar a competir en el mercado y satisfacer las necesidades del
cliente.
Las frutas deshidratadas en nuestro país son poco populares y no existe un hábito
de consumo. Para llamar la atención de los clientes potenciales, se tendrán
empaques y etiquetas con colores llamativos y cierres herméticos para la
comodidad de los clientes.
En tiendas y supermercados, se ofrecen algunas marcas de frutas deshidratadas
con precios muy altos para el poco contenido que tienen. A su vez este problema
desencadena otros, como el poco conocimiento y consumo de frutas
deshidratadas en el país.
Por tal razón es factible encontrar tres oportunidades en este mercado:
1. Ingresar al mercado y posicionar el producto ofreciendo, además de
calidad, precios inferiores a los que ofrece la competencia (Esto implica un
bajo margen de ganancia inicial).
2. Mercados inexplotados tales como las empresas de estética y cirujanos
plásticos que incluyen las frutas deshidratadas en las dietas y tratamientos.
3. Aprovechando la variedad de frutas tropicales, autóctonas colombianas,
investigar cuales se adaptan a los requisitos necesarios para la
deshidratación, y comercializarlas en diferentes regiones del país, teniendo
117
el plus de la duración de las frutas deshidratadas y disminuyendo los
riesgos de que lleguen en mal estado o pierdan sus características.
Adicionalmente, esta propuesta estaría dirigida al fortalecimiento de la
producción de frutas tropicales las cuales tienen grandes propiedades por
las características particulares de los climas colombianos.
Las frutas deshidratadas a procesar y distribuir en orden de preferencia son:
Lulo
Guanábana
Piña
Mango
Mora
Banano
Pimentón
Berenjena
Teniendo en cuenta un mercado internacional para las frutas deshidratadas y
según Paul Schall, investigador de la universidad de Múnich, Alemania, el orden
de aceptación para el mercado europeo lo encabezan el Lulo, la guanábana, la
piña y el mango, además de hortalizas como el pimentón y la berenjena.
Presentación. La presentación de las frutas deshidratadas según los
consumidores es:
35 gramos
120 gramos
250 gramos
118
El orden de presentación de las frutas deshidratadas es el siguiente: 250 gramos
con el 49.40%, seguida de la presentación de 120 gramos con el 27.71% y por
último la presentación de 500 gramos con el 20.48%.
Empaque. El empaque preferido por los encuestados es:
Bolsas de Flex Vac Zip
En su orden de preferencia el empaque que tuvo el mayor porcentaje es la
Bolsas de Flex Vac Zip con el 88.31%.
Otros productos a desarrollar por la empresa. Las personas sugirieron que les
gustaría que la empresa les ofreciera a parte de las frutas deshidratadas los
siguientes productos:
Jugos
Mermeladas
Dulces
Compotas
Expectativas del producto. Las expectativas que tienen los encuestados sobre
el producto son:
Calidad
Frescura
Natural
Higiene
Variedad
119
Estrategia del precio
Fijar el precio es más que una decisión financiera, puesto que guarda relación
directa con la intensificación de las motivaciones del cliente para satisfacer las
necesidades, si este percibe que vale la pena el intercambio de valores.
Las decisiones sobre el precio son de suma importancia en la estrategia de
mercado tanto para las empresas de bienes como para la de servicios. Como
ocurre con los demás elementos de la mezcla de mercado, el precio de un
producto debe tener relación con el logro de las metas organizacionales y del
mercado.
Dentro de los parámetros a establecer con el trabajo de campo, está el precio. La
población objetivo nos determina cuanto valor está dispuesto a pagar por el
producto En este caso por 120 gramos.
Frecuencias más altas:
Alternativa Promedio
$2.300 - $2.500 $2.400
$2.600 - $2.700 $2.650
Total promedio $2.525
El precio escogido por los encuestados en orden de aceptación es el intervalo de
$2.300 a $2.500 con el 68.92%, seguido del rango $2.600 a $2.700 con el
24.32%.Las personas están dispuestas a pagar en promedio por 120 gramos de
frutas deshidratadas el valor de $2.525 pesos.
Para establecer el precio de venta del producto se tendrán en cuenta las
siguientes variables:
120
Precios sugeridos por los encuestados
Costo del producto y margen de contribución
Precios de la competencia
Estrategia de distribución
La estrategia de distribución comprende tanto las características de los canales de
distribución, como las del lugar donde se ofrecerá el producto.
La población encuestada prefiere que la distribución de las frutas deshidratadas se
realice a través de los siguientes puntos:
Supermercado
Punto de fábrica
Tiendas
Autoservicios
Según resultados arrojados por la encuesta, utilizaremos dos canales de
distribución que son:
1. El canal de distribución de nivel uno (directo), es decir:
Productor Usuario
2. Canal de distribución de nivel dos (intermediario), es decir:
Productor Detallista Usuario
121
Estrategia de comunicación
Con los medios actuales de comunicación, se tiene una gama de posibilidades a
la hora de promocionar el producto, de tal manera que pueda influir en la demanda
de los productos ofertados.
Es posible establecer que los medios de comunicación en los posibles clientes
esperan ver anunciado el producto, los cuales son:
Volantes
Pasacalles
Televisión
Radio
Internet
La empresa debe dar a conocer sus productos a través de estos medios de
comunicación masivos, lo cual garantizará que la información difundida del
producto que ofrecerá la empresa llegue hasta su mercado potencial.
Información general
Comprende todas las variables (sexo, edad, estado civil, ocupación, expectativas,
núcleo familiar etc.) no utilizadas en la mezcla de mercado, pero que se deben
tener en cuenta para mayor información del proyecto.
Competencia
Las marcas de frutas deshidratadas más conocidas en el mercado por orden de
elección son las siguientes:
122
Ninguna
Healthy Snack (Manizales)
Marcas propias de autoservicio
Cabe resaltar que la alternativa ninguna obtuvo un alto porcentaje de 35.79%, lo
que quiere decir que muchos de los consumidores encuestados no tienen
recordación de la marca o no la conocen. Esto es una ventaja para la nueva
empresa de ofrecer un producto que se quede en la mente del consumidor por su
calidad, presentación y buen sabor.
El estudio de la competencia en muy importante para conocer cuáles son la marca
de preferencia y la mejor posicionada en el mercado.
9.3. ANÁLISIS DEL MERCADO
El producto: La empresa podrá competir por la participación de una fracción del
mercado por las siguientes razones:
Es un producto Altamente natural
El precio de venta es inferior al de la competencia
Es una empresa regional
La empresa está cerca del consumidor final.
Los proveedores de materia prima son de la región
Variedad de frutas
Fácil asequibilidad del producto en el mercado
El alto porcentaje de aceptación obtenido en la investigación de mercado; además estos están decididos a apoyar la creación de empresas.
123
9.4. ESTRATEGIAS DE MERCADEO.
9.4.1. Estrategia de Venta.
Clientes Iníciales. Los clientes iníciales serán las familias de estrato 1, 2, y 3 del
municipio de Roldanillo, conformados por hombres y mujeres, entre los cuales
podemos destacar amas de casa, empleados, docentes, estudiantes,
comerciantes, profesionales entre otros.
También en el sector comercial los clientes serán los supermercados,
autoservicios, restaurantes, cafeterías, y en general aquellos clientes que puedan
acceder al producto. Posteriormente y de acuerdo a los resultados obtenidos por
la empresa, se evaluará la posible ampliación de la cobertura de los productos a
los diferentes municipios vecinos.
El producto será vendido a los siguientes intermediarios: supermercados,
cafeterías, y restaurantes.
Supermercados
El Dorado
Mercadiario
Surtiplaza
Potencial del mercado
El potencial del mercado para la empresa productora de frutas deshidratadas está
compuesto por las familias del municipio de Roldanillo, conformado por hombres y
mujeres mayores de edad, los cuales pertenecen a los estratos socioeconómicos
124
1, 2 y 3 del municipio; estas personas en cualquier momento determinan la
demanda de los productos.
Para definir el segmento del mercado se analizaron variables como estrato social,
edad, ocupación y ubicación geográfica etc.
Frecuencia de compra. La frecuencia de mayor aceptación en cuanto a la
compra de frutas deshidratadas por parte de los encuestados del municipio es de
una compra a la semana con el 44.59%, dando como resultado 48 compras al año
por familia.
Frecuencia de compra = 1 compra/semana x 4 semanas x 12 meses
Frecuencia de compra = 48 compras/año/familia
Porcentaje de aceptación. El porcentaje de aceptación obtenido por los
indagados para la empresa productora y distribuidora de frutas deshidratadas, en
el municipio de Roldanillo es del 79.57%.
Demanda Potencial. La demanda potencial para la empresa productora y
distribuidora de frutas deshidratadas se calculó con base en la información
otorgada por el POT de la alcaldía del municipio de Roldanillo, que es tomar el
número de habitantes de la zona urbana y se divide por cuatro (4) y se obtuvo lo
siguiente:
Datos:
Grupo objetivo: 34.364 / 4 = 8.591 familias
Frecuencia de compra: 48 compras/año/familia
Porcentaje de aceptación: 79.57%
Consumo = 0.24 lb/semanal x 4 semanas x 12 meses
Consumo = 11.52 lb/año/familia
DP = 8.591 familias x 11.52 lb año/familia x 79.57%
125
DP = 78.749 lb al año o 328.121 presentaciones de 120 g.
Análisis de capacidades. Se pretende una empresa que sea amigable con el
medio ambiente, por lo que se realizara el proceso por medio de hornos de
deshidratación industrial, los cuales funcionarán con gas natural, combustible
amigable con el medio ambiente.
Al producto final se le dará un valor agregado para que sean 100% naturales con
un olor, color y sabor propios de la fruta fresca. Tendrán una vida útil aproximada
de hasta un año, no requerirán refrigeración ni congelamiento para su
almacenamiento, serán libres de grasa y colesterol, tendrán alta concentración de
nutrientes y serán un producto ideal para personas activas con poco tiempo libre.
El porcentaje de participación Anual en el Mercado se mantendrá contante,
incrementándose en un 10% anual.
Tabla N°1. Proyección anual de producción
Año Porcentaje
1 5
2 10
3 15
4 20
5 25
Año Producción Lb/Año Presentación 120 g.
1 32.256 134.400
2 33.869 141.120
3 37.256 155.280
4 42.845 178.560
5 51.414 214.320
126
Proyección Precio de venta. De acuerdo con el promedio de crecimiento del IPC
delos últimos 5 años, el porcentaje utilizado para calcular el precio de venta para
un período de 5 años es del 1,15%.
Producto: Frutas deshidratada presentación de 120 g
Tabla N° 2. Proyección de precio para fruta deshidratada de 120 g
Año Precio($) Índice Inflación Total ($)
1 2.713 x 1,15 = 3.120
2 3.120 x 1,15 = 3.590
3 3.590 x 1,15 = 4.130
4 4.130 x 1,15 = 4.750
5 4.750 x 1,15 = 5.460
Tabla N° 3.Presupuesto de Ventas e Ingresos
Presentación 120 Gr.
Año Unidades Unidades
Precio ($) Total ($) Producidas A Vender
1 134.400 133.200 x 3.120 = 415.584.000
2 141.120 139.920 x 3.590 = 502.312.800
3 155.280 154.080 x 4.130 = 636.350.400
4 178.560 177.360 x 4.750 = 842.460.000
5 214.320 213.120 x 5.460 = 1.163.635.200
Este cuadro nos da una producción total anual de 31.892 libras, en la medida que
el mercado lo exija, la producción irá en aumento hasta completar la capacidad
total de producción que es de 36.000 libras para el primer año.
127
Tabla N°4. Fracción del mercado
Concepto / Mes 1M 2M 3M 4M 5M
Producción total (unidades) 134.400 141.120 155.280 178.560 214.320
Ventas esperadas 133.200 139.920 154.080 177.360 213.120
Inventario Final (Unidades) 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200
CONCEPTO / MES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Política de Inv. Producto Terminado (Días) 1 1 1 1 1
INVENTARIO FINAL ESPERADO 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200
(+) VENTAS PRESUPUESTADAS 133.200 139.920 154.080 177.360 213.120
NECESIDADES TOTALES 134.400 141.120 155.280 178.560 214.320
(-) INVENTARIO INICIAL 1.100 1.200 1.200 1.200 1.200
PRODUCCION REQUERIDA 133.300 139.920 154.080 177.360 213.120
128
9.5. ESTUDIO TÉCNICO
9.5.1 Ficha Técnica
Tabla N° 5. Ficha técnica del producto (Fruta deshidratada)
FICHA TÉCNICA
Nombre del producto: FRUTA DESHIDRATADA
Composición: FRUTA
Características sensoriales
1. Tamaño: Depende de la fruta
2. Apariencia: Circular sin los extremos, tajado en rodajas
3. Color: Depende de la fruta
4. Olor: Típico de la fruta
5. Consistencia: Masa blanda típica de la fruta
6. Método de secado: Corrientes de aire caliente
7. Temperatura de secado: 58 - 60 grados centígrados
Descripción física:
Fruta deshidratada natural sin aditivos ni conservantes para el consumo directo
Características Generales:
Empaque del producto
Bolsas de Flex Vac Zip
Bolsas con cierre Zip Lock - peso neto 175 g
Bolsa de Flex Vac Zipy cajas de cartón selladas para
evitar contacto ambiental y la luz
Almacenamiento Entre seis (6) meses u un (1) año siguiendo las normas de
almacenamiento
Vida útil Entre seis (6) meses u un (1) año siguiendo las normas de
almacenamiento
129
130
La Empresa Productora de frutas deshidratadas, tendrá una capacidad instalada
de:
Tabla N° 6. Capacidad Instalada
Horas de trabajo día 8 horas
Días a trabajar 5 días de lunes a viernes
Capacidad máquina 150 libras/día
Capacidad máquina 150 lb/día x 5 días x 4 semanas x 12 meses
Capacidad máquina 36.000 lb/año o 150.000 presentaciones de120 g.
9.5.2. Estado de Desarrollo y Procesos.
Materia Prima Básica. Las materias primas utilizadas para la elaboración del
producto es básicamente la fruta en fresco, la cual será adquirida directamente
con el productor para disminuir los costos y para que el proyecto tenga un gran
aporte social en el mejoramiento de la vida del productor colombiano,
incrementando sus ingresos debido a que se eliminaran muchos intermediarios en
la cadena de suministro.
La materia prima básica utilizada para la elaboración de las pulpas es:
Frutas: Se necesitan frutas frescas, sanas y maduras de Lulo, Mango,
Mora, Guayaba, Maracuyá, Tomate de árbol y Guanábana.
Envasado: Para el envasado de las frutas deshidratadas se requiere de
Bolsas de Flex Vac Zip
Proceso tecnológico. El éxito en la obtención de pulpas de alta calidad
comienza en la disponibilidad de frutas de excelentes características gustativas.
Junto a esta disponibilidad está el cuidado que se tenga en mantener esta alta
calidad en los pasos previos a la llegada a la fábrica de procesamiento,
131
terminando el proceso con el producto empacado y almacenados en la planta de
producción.
El proceso ejecuta los siguientes pasos:
1. Recepción de las frutas.
2. Pesaje de las frutas.
3. Selección y clasificación manual de las frutas.
4. Lavado y desinfección de las frutas en tanques.
5. Pelado de las frutas (retiro de la corteza)
6. Despulpado de las frutas (separar la pulpa de la semilla)
7. Envasado.
8. Sellado
9. Almacenamiento y congelación del producto terminado.
Descripción de cada proceso.
Recepción de las frutas: Las frutas llegan a la recepción en camionetas, los
cuales son descargados y llevados a la báscula.
Pesaje de las frutas: en este proceso se conoce con exactitud la cantidad de
materia prima que entrega el proveedor y a partir de esta cantidad se podrá
conocer los porcentajes de la calidad de fruta que este suministra. Se espera que
el mínimo sea fruta deteriorada o verde que no madure. También con este dato se
podrá determinar el rendimiento en pulpa que esa variedad de fruta posee.
El pesaje se efectuará con una balanza de capacidad apropiada y de precisión a
las centenas o decenas de gramo.
La forma de pesar se hará en los mismos empaques en que la fruta llega a planta
o pasándola con cuidado a los empaques adecuados de la fábrica que se puedan
132
manejar y apilar cómodamente, para así evitar magulladuras o roturas de las
frutas.
Selección y clasificación manual de las frutas: las frutas son desempacadas de
las canastillas y colocadas en una mesa de acero inoxidable con el fin de separar
las frutas sanas de las ya descompuestas de tal forma que se garantice su
calidad. Se dispondrá de recipientes donde los 2 operarios puedan separar la fruta
descartada.
Los instrumentos para decidir cuáles frutas rechazar son en principio la vista y el
olfato del operario. Él debe ser muy consciente de la responsabilidad de su trabajo
e influencia en la calidad de la pulpa final.
La clasificación de las frutas Permite separar entre las frutas que pasaron la
selección, aquellas que están listas para proceso, en razón de su grado de
madurez y las verdes o aún pintonas que deben ser almacenadas.
Aquí también los instrumentos más ágiles y económicos son los sentidos de los
operarios. El color, aroma o dureza de las frutas permiten elegir las frutas
adecuadas. Estas características exteriores específicas de las frutas se pueden
comprobar por controles en el laboratorio, que responden a un grado de madurez
adecuado para la obtención de pulpas de alta calidad.
Desinfección y lavado de las frutas en tanques: Una vez seleccionadas y
clasificadas las frutas, son lavadas por inmersión en un tanque de cemento con
agua potable, para retirar toda mugre o tierra que contamine la superficie de las
frutas y así disminuir la necesidad de desinfectante en el paso siguiente.
Luego se procede a desinfectar las frutas sumergiéndolas en agua combinada con
hipoclorito de sodio a partir de solución al 13%, es el desinfectante más empleado
por su efectividad y bajo costo. Las frutas se pueden sumergir en la solución
133
desinfectante durante un tiempo adecuado que pueden ser 5 a 10 minutos,
dependiendo de las características de las frutas y estado de suciedad.
Enjuague: A la fruta desinfectada se le retira los residuos de desinfectante y
microorganismos mediante lavado con agua potable. Este enjuague se hace por
aspersión con agua que corra y se renueve. No es conveniente enjuagarla
sumergiéndola en tanques de agua que cada vez estará más contaminada.
El propósito de este proceso es disminuir al máximo la contaminación de
microorganismos que naturalmente trae en su cáscara la fruta, para evitar altos
recuentos en la pulpa final, con demérito de su calidad y peligro de fermentación
en la cadena de distribución o en manos del consumidor final.
Pelado de las frutas (retiro de la corteza):Las frutas son sometidas al proceso
de desprendimiento de corteza o cáscara protectora de la pulpa.
Despulpado de las frutas: Este proceso se lleva a cabo en la maquina
centrífuga, la cual se encarga de separar la semilla de la parte comestible de la
fruta o también llamada pulpa.
Envasado: El envasado del producto es realizado por una máquina automática
que vierte la cantidad exacta programada para cada presentación.
Sellado: Una vez envasado el producto será debidamente sellado por una
máquina automática.
Almacenamiento del producto terminado: El producto terminado será
empacado manualmente en cajas con 20 unidades cada una, las cuales serán
puestas en refrigeración a una temperatura de 18 grados centígrados, para su
preservación.
Política de inventario de materia prima. Dado que en la región se presenta
buen abastecimiento de materia prima básica de frutas como Mango, Lulo,
134
Maracuyá, Mora, Guayaba, Guanábana, piña, entre otros, se implementaran las
siguientes políticas:
Para frutas frescas: 2 días
Política de inventarios de productos en proceso. El inventario de productos en
proceso será de un (1) día, ya que estos productos son alimentos que fácilmente
se pueden contaminar.
Política de inventarios de producto terminado. El inventario de productos
terminado será de cinco (5) días, ya que lo que se pretende es darle salida al
producto lo más rápido posible.
Política de cartera de clientes. La venta se hará con un 60% de contado y el
40% restante será a crédito a 30 días.
Política de cartera proveedores. El pago por la compra de materias primas e
insumos se hará con un 50% de contado y el 50% restante será a crédito de 30
días.
Presupuesto de ingresos. Este cuadro se elabora con el pronóstico de ventas y
las políticas de ventas, descuentos y cartera antes mencionados.
Presupuesto de materia prima e insumos. Con base en el pronóstico de
compras se elabora el presupuesto de materia prima donde se indican las
cantidades a comprar, los costos unitarios de cada una de ellas y costo total.
135
10. ANÁLISIS ECONÓMICO
Este análisis tiene como objetivo central, la determinación de los métodos
económicos del proyecto; para esto es necesario conocer las necesidades de
inversión, los ingresos, los costos, los gatos, la utilidad y la rentabilidad del
proyecto.
136
10.1 INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
Tabla N° 7. Valor de maquinaria y equipo a utilizar
CANT ACTIVO COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
1 Bascula 950.000 950.000
6 Mesa en acero inoxidable 950.000 5.700.000
2 Hornos deshidratadores 19.000.000 38.000.000
2 Tanque en acero inoxidable 890.000 1.780.000
4 Cuchillos en acero inoxidable 12.500 50.000
1 Maquina envasadora 1.390.000 1.390.000
1 Maquina selladora 1.120.000 1.120.000
50 Canastillas plásticas 20.000 1.000.000
2 Gramera 45.000 90.000
1 Carro transportador 450.000 450.000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 50.530.000
1 Multifuncional 800.000 800.000
2 Computadores 2.000.000 4.000.000
1 Impresoras para computador 420.000 420.000
TOTAL EQUIPO DE COMPUTO 5.220.000
2 Archivadores 200.000 400.000
1 Mesa redonda Rimax 90.000 90.000
4 Sillas Rimax 20.000 80.000
4 Sillas interlocutoras 46.000 184.000
2 Escritorios 250.000 500.000
2 Sillas ergonómicas 150.000 300.000
TOTAL MUEBLESY ENSERES 1.554.000
TOTAL INVERSION EN ACTIVOS 57.304.000
La inversión en activos fijos tendrá un valor total de $ 57.304.000, los cuales serán
cancelados en efectivo al momento de la compra.
137
La compañía “COMEK Ltda.” con sede en Cali, será la encargada de suministrar
todos los equipos requeridos para el montaje de las líneas de producción. La
compra se hará por un valor de $50.530.000.
Los equipos de Oficina y de Computación serán adquiridos en Servicomputo,
Tuluá ya que esta organización presento las mejores opciones en precios y
mantenimiento. Los equipos de computación tendrán un valor de $5.220.000 y el
equipo de oficina en Homecenter $ 1.554.000.oo respectivamente.
10.2 INVERSIONES REQUERIDAS
La inversión que la empresa necesita para comenzar su producción es:
10.2.1 Materia Prima (frutas)
Tabla N° 8.Precio en pesos por kilogramo de fruta
Materia Prima Valor / Kg Valor / Lb
Lulo 1.200 600
Guanábana 1.800 900
Piña Golden Honey 1.200 600
Mango Tommy 1.000 500
Mora 1.400 700
Banano 800 400
Pimentón 1.800 900
Berenjena 1.500 750
Fuente:http://www.asohofrucol.com.co/
138
10.2.2 Materia Prima (Empaques)
Tabla N° 9.Materia prima Utilizada (Empaque)
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Precio Unitario 305 314 324 333 343
Cantidad Bolsas 134.400 141.120 155.280 178.560 214.320
Valor 40.992.000 44.311.680 50.310.720 59.460.480 73.511.760
10.2.3 Mano de obra
Tabla N° 10.Presupuesto Mano de Obra
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Cargo
Gerente 1 17.647.520 18.439.453 19.267.280 20.132.625 21.054.577
Contador 1 17.647.520 18.439.453 19.267.280 20.132.625 21.024.021
Jefe de Pn 1 15.987.256 16.702.817 17.450.752 18.232.536 19.019.169
Operario 4 46.971.164 49.052.420 51.227.244 53.499.942 55.752.654
Vendedor 1 15.987.256 16.702.817 17.450.752 18.232.536 19.019.169
Total 8 114.240.716 119.336.961 124.663.308 130.230.264 135.869.590
139
10.2.4 Servicios Públicos
Tabla N° 11.Consumo servicios públicos
DETALLE Consumo Mes
Consumo total de energía 820
Costo KW 246,34
Costo energía consumida 202.090
Consumo total de agua 948
Costo M3 630
Costo agua consumida 597.471
Consumo total de Gas Natural 90
Costo M3 1.116
Costo Gas Natural 100.440
Telefonía e internet 300.000
TOTAL COSTO DE SERVICIOS 1.200.001
10.3 PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN
Se presentan a continuación los presupuestos de gastos y consumos de materias
primas, como los de ventas, compras y todo lo relacionado con la proyección de la
producción presupuestada por la empresa a 5 años. Es de anotar que se tendrá
una sola presentación equivalente a 120 gr.
140
Tabla N° 12. Depreciación Maquinaria y Equipo
Tabla N° 13. Depreciación Equipo de Oficina Valor del activo $1.554.000
Vida Útil (Años) 10
Equipo de Oficina Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Cuota depreciación 155.400 155.400 155.400 155.400 155.400 155.400 155.400 155.400 155.400 155.400
Depreciación acumulada 155.400 310.800 466.200 621.600 777.000 932.400 1.087.800 1.243.200 1.398.600 1.554.000
Valor neto en libros 1.398.600 1.243.200 1.087.800 932.400 777.000 621.600 466.200 310.800 155.400 -
Tabla N° 14. Depreciación Equipo de Computo Valor del activo $5.220.000
Vida Útil (Años) 5
Equipo de Computo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cuota depreciación 1.044.000 1.044.000 1.044.000 1.044.000 1.044.000
Depreciación acumulada 1.044.000 2.088.000 3.132.000 4.176.000 5.220.000
Valor neto en libros 4.176.000 3.132.000 2.088.000 1.044.000 -
Valor del activo $50.530.000
Vida útil (Años) 10
Maquinaria y Equipo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Cuota depreciación 5.053.000 5.053.000 5.053.000 5.053.000 5.053.000 5.053.000 5.053.000 5.053.000 5.053.000 5.053.000
Depreciación acumulada 5.053.000 10.106.000 15.159.000 20.212.000 25.265.000 30.318.000 35.371.000 40.424.000 45.477.000 50.530.000
Valor neto en libros 45.477.000 40.424.000 35.371.000 30.318.000 25.265.000 20.212.000 15.159.000 10.106.000 5.053.000 -
141
Tabla N° 15. Requisición De Materia Prima Para Producción Año 1
Año 1 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 Total
Fruta Cantidad Lb.
Lulo 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 38.102
Guanábana 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 32.659
Piña 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 29.938
Mango 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 34.927
Mora 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 24.948
Banano 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 14.969
Pimentón 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 12.096
Berenjena 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 4.536
Total Fruta 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 192.175
Total Empaque 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 134.400
Tabla N° 16. Presupuesto De Compra Materia Prima Año 1 Año 1 Precio MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Valor Fruta Lbs. Cantidad Lbs.
Lulo 600 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 3.175 22.861.440
Guanábana 900 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 2.722 29.393.280
Piña 600 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 2.495 17.962.560
Mango 500 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 2.911 17.463.600
Mora 700 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 2.079 17.463.600
Banano 400 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 1.247 5.987.520
Pimentón 900 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 10.886.400
Berenjena 750 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 3.402.000
Total Fruta
16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 16.015 125.420.400
Total Empaque 305 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 40.992.000
142
Tabla N°17. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 2 Año 2 Precio MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Valor Fruta Lbs. Cantidad Lbs.
Lulo 690 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 3.316 27.459.130
Guanábana 1.035 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 2.843 35.304.595
Piña 690 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 2.570 21.282.912
Mango 575 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 2.999 20.691.720
Mora 805 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 2.142 20.691.720
Banano 460 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 1.285 7.094.304
Pimentón 1.035 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 1.210 15.023.232
Berenjena 862 454 454 454 454 454 454 454 454 454 454 454 454 4.692.038
Total Fruta
16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 16.818 152.239.651
Total Empaque 314 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 44.311.680
Tabla N°18. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 3 Año 3 Precio MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Valor Fruta Lbs. Cantidad Lbs.
Lulo 794 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 3.475 33.089.712
Guanábana 1.190 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 2.979 42.543.915
Piña 794 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 2.873 27.354.802
Mango 661 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 3.352 26.594.946
Mora 926 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 2.394 26.594.946
Banano 529 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 1.436 9.118.267
Pimentón 1.190 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 1.411 20.156.170
Berenjena 991 529 529 529 529 529 529 529 529 529 529 529 529 6.295.152
Total Fruta
18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 18.449 191.747.909
Total Empaque 324 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 50.310.720
143
Tabla N° 19. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 4 Año 4 Precio MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Valor Fruta Lbs. Cantidad Lbs.
Lulo 952 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 46.359.190
Guanábana 1.428 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 3.478 59.604.673
Piña 952 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 3.281 37.490.475
Mango 794 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 3.828 36.449.073
Mora 1.111 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 2.734 36.449.073
Banano 635 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 1.641 12.496.825
Pimentón 1.428 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 1.613 27.642.747
Berenjena 1.190 605 605 605 605 605 605 605 605 605 605 605 605 8.633.351
Total Fruta
21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 21.236 265.125.408
Total Empaque 333 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 59.460.480
Tabla N° 20. Presupuesto De Compra De Materia Prima Año 5 Año 5 Precio MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Valor Fruta Lbs. Cantidad Lbs.
Lulo 1.143 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 4.992 68.450.352
Guanábana 1.714 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 4.279 88.007.595
Piña 1.143 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 3.931 53.903.356
Mango 952 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 4.586 52.406.041
Mora 1.333 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 3.276 52.406.041
Banano 762 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 1.966 17.967.785
Pimentón 1.714 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 1.814 37.317.708
Berenjena 1.427 680 680 680 680 680 680 680 680 680 680 680 680 11.655.023
Total Fruta
25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 25.525 382.113.903
Total Empaque 343 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 73.511.760
144
Tabla N°21. Compra De Materia Prima.
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Presentación 120 gr.
Lulo 22.861.440 27.459.130 33.089.712 46.359.190 68.450.352
Guanábana 29.393.280 35.304.595 42.543.915 59.604.673 88.007.595
Piña 17.962.560 21.282.912 27.354.802 37.490.475 53.903.356
Mango 17.463.600 20.691.720 26.594.946 36.449.073 52.406.041
Mora 17.463.600 20.691.720 26.594.946 36.449.073 52.406.041
Banano 5.987.520 7.094.304 9.118.267 12.496.825 17.967.785
Pimentón 10.886.400 15.023.232 20.156.170 27.642.747 37.317.708
Berenjena 3.402.000 4.692.038 6.295.152 8.633.351 11.655.023
Valor Total fruta 125.420.400 152.239.651 191.747.909 265.125.408 382.113.903
Valor Empaque 40.992.000 44.311.680 50.310.720 59.460.480 73.511.760
Valor Total 166.412.400 196.551.331 242.058.629 324.585.888 455.625.663 Tabla N° 22. Materia prima Utilizada (Frutas)
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Presentación 120 gr.
Cantidad Libras 192.175 201.822 221.387 254.832 306.301
Valor 125.420.400 152.239.651 191.747.909 265.125.408 382.113.903
Tabla N°23.Materia prima Utilizada (Empaque)
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Precio Unitario 305 314 324 333 343
Cantidad Bolsas 134.400 141.120 155.280 178.560 214.320
Valor 40.992.000 44.311.680 50.310.720 59.460.480 73.511.760
145
Tabla N° 24. Presupuesto De Producción Año 1
Año 1
Concepto / Mes
Presentación 120 gr.
1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Producción total
11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200 11.200
Producto Para Venta
11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100
Inventario final 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Concepto /
Mes 1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Valor Producción
34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000 34.944.000
Valor Prod. Venta
34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000
Valor Inventario final
312.000 312.000 312.000 312.000 312.000 312.000 312.000 312.000 312.000 312.000 312.000 312.000
146
Tabla N° 25. Presupuesto De Producción Año 2 Año 2
Concepto / Mes Presentación 120 gr.
1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Producción total 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760 11.760
Producto Para Venta 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660
Inventario final 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Concepto / Mes 1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Valor Producción 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400 42.218.400
Valor Prod. Venta 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400
Valor Inventario final 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000 359.000
Tabla N° 26. Presupuesto De Producción Año 3
Año 3
Concepto / Mes Presentación 120 gr.
1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Producción total 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940 12.940
Producto Para Venta 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840
Inventario final 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Concepto / Mes 1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Valor Producción 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200 53.442.200
Valor Prod. Venta 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200
Valor Inventario final 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000 413.000
147
Tabla N° 27. Presupuesto De Producción Año 4
Año 4
Concepto / Mes Presentación 120 gr.
1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Producción total 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880 14.880
Producto Para Venta 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780
Inventario final 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Concepto / Mes 1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Valor Producción 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000 70.680.000
Valor Prod. Venta 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000
Valor Inventario final 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000 475.000
Tabla N° 28. Presupuesto De Producción Año 5
Año 5
Concepto / Mes Presentación 120 gr.
1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Producción total 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860 17.860
Producto Para Venta 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760
Inventario final 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
5.460
Concepto / Mes 1M 2M 3M 4M 5M 6M 7M 8M 9M 10M 11 M 12M
Valor Producción 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600 97.515.600
Valor Prod. Venta 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600
Valor Inventario final 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000 546.000
148
Tabla N° 29. Plan de producción Unidades Presentación de 120 gr
CONCEPTO / MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INVENTARIO FINAL ESPERADO 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200
(+) VENTAS PRESUPUESTADAS 133.200 139.920 154.080 177.360 213.120
NECESIDADES TOTALES 134.400 141.120 155.280 178.560 214.320
(-) INVENTARIO INICIAL - 1.200 1.200 1.200 1.200
PRODUCCION REQUERIDA 134.400 139.920 154.080 177.360 213.120
CONCEPTO / MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INVENTARIO FINAL ESPERADO 3.744.000 4.308.000 4.956.000 5.700.000 6.552.000
(+) VENTAS PRESUPUESTADAS 415.584.000 502.312.800 636.350.400 842.460.000 1.163.635.200
NECESIDADES TOTALES 419.328.000 506.620.800 641.306.400 848.160.000 1.170.187.200
(-) INVENTARIO INICIAL - 4.308.000 4.956.000 5.700.000 6.552.000
PRODUCCION REQUERIDA 419.328.000 502.312.800 636.350.400 842.460.000 1.163.635.200
149
Tabla N° 30. Presupuesto De Ventas Año 1
Año 1 Presentación de 120 gr
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
CANTIDAD A VENDER 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100
PRECIO DE VENTA 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120
TOTAL VENTAS 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL VENTAS 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000
VENTAS DE CONTADO (60%) 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200
VENTAS A CRÉDITO (40%) 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800
RECUPERACIÓN DE CARTERA - 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800
INGRESOS DE EFECTIVO 20.779.200 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000
CUENTAS POR COBRAR 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800
150
Tabla N° 31. Presupuesto De Ventas Año 2
Año 2 Presentación de 120 gr
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
CANTIDAD A VENDER 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660
PRECIO DE VENTA 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590 3.590
TOTAL VENTAS 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL VENTAS 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400
VENTAS DE CONTADO (60%) 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640
VENTAS A CRÉDITO (40%) 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760
RECUPERACIÓN DE CARTERA 13.852.800 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760
INGRESOS DE EFECTIVO 38.968.440 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400
CUENTAS POR COBRAR 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760
151
Tabla N° 32. Presupuesto De Ventas Año 3
Año 3 Presentación de 120 gr.
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
CANTIDAD A VENDER 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840
PRECIO DE VENTA 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130 4.130
TOTAL VENTAS 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL VENTAS 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200
VENTAS DE CONTADO (60%) 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520
VENTAS A CRÉDITO (40%) 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680
RECUPERACIÓN DE CARTERA 16.743.760 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680
INGRESOS DE EFECTIVO 48.561.280 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200
CUENTAS POR COBRAR 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680
152
Tabla N° 33. Presupuesto De Ventas Año 4
Año 4 Presentación de 120 gr.
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
CANTIDAD A VENDER 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780
PRECIO DE VENTA 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750 4.750
TOTAL VENTAS 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL VENTAS 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000
VENTAS DE CONTADO (60%) 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000
VENTAS A CRÉDITO (40%) 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000
RECUPERACIÓN DE CARTERA 21.211.680 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000
INGRESOS DE EFECTIVO 63.334.680 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000
CUENTAS POR COBRAR 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000
153
Tabla N° 34. Presupuesto De Ventas Año 5
Año 5 Presentación de 120 gr.
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
CANTIDAD A VENDER 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760
PRECIO DE VENTA 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460 5.460
TOTAL VENTAS 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600
CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL VENTAS 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600
VENTAS DE CONTADO (60%) 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760
VENTAS A CREDITO (40%) 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840
RECUPERACIÓN DE CARTERA 28.082.000 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840
INGRESOS DE EFECTIVO 86.263.760 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600
CUENTAS POR COBRAR 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840
Tabla N° 35. Presupuesto de Ventas Presentación de 120 gr.
VENTAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
CANTIDAD A VENDER 133.200 139.920 154.080 177.360 213.120
PRECIO DE VENTA 3.120 3.590 4.130 4.750 5.460
TOTAL VENTAS 415.584.000 502.312.800 636.350.400 842.460.000 1.163.635.200
VENTAS DE CONTADO (60%) 249.350.400 301.387.680 381.810.240 505.476.000 642.633.264
VENTAS A CREDITO (40%) 166.233.600 200.925.120 254.540.160 336.984.000 428.422.176
RECUPERACIÓN DE CATERA 152.380.800 198.034.160 250.072.240 330.113.680 420.802.328
INGRESOS DE EFECTIVO 401.731.200 499.421.840 631.882.480 835.589.680 1.063.435.592
CUENTAS POR COBRAR 166.233.600 200.925.120 254.540.160 336.984.000 428.422.176
154
10.3.1 Presupuesto De Compras Materia Prima
Tabla N° 36. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 1
Año 1 CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL COMPRAS 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700 13.867.700
COMPRAS DE CONTADO (50%) 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850
COMPRAS A CREDITO (50%) 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850
PAGO DE CARTERA 0 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850
SALIDAS DE EFECTIVO 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850
CUENTAS POR PAGAR 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850
Tabla N° 37. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 2
Año 2 CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL COMPRAS 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278 16.379.278
COMPRAS DE CONTADO (50%) 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639
COMPRAS A CREDITO (50%) 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639
PAGO DE CARTERA 15.123.489 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639
SALIDAS DE EFECTIVO 23.313.128 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639
CUENTAS POR PAGAR 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639
155
Tabla N° 38. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 3
Año 3 CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL COMPRAS 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552 20.171.552
COMPRAS DE CONTADO (50%) 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776
COMPRAS A CREDITO (50%) 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776
PAGO DE CARTERA 18.275.415 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776
SALIDAS DE EFECTIVO 28.361.191 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776
CUENTAS POR PAGAR 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776
Tabla N° 39. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 4
Año 4 CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL COMPRAS 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824 27.048.824
COMPRAS DE CONTADO (50%) 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412
COMPRAS A CREDITO (50%) 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412
PAGO DE CARTERA 20.280.492 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412
SALIDAS DE EFECTIVO 33.804.904 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412
CUENTAS POR PAGAR 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412
156
Tabla N° 40. Presupuesto de compras de Materia Prima Año 5
Año 5 CONCEPTO / MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
TOTAL COMPRAS 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805 37.968.805
COMPRAS DE CONTADO (50%) 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403
COMPRAS A CREDITO (50%) 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403
PAGO DE CARTERA 27.466.561 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403
SALIDAS DE EFECTIVO 46.450.964 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403
CUENTAS POR PAGAR 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403
Tabla N° 41. Presupuesto de Compras Materia Prima
CONCEPTO / AÑO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
TOTAL COMPRAS 166.412.400 196.551.331 242.058.629 324.585.888 455.625.663
COMPRAS DE CONTADO (50%) 83.206.200 98.275.666 121.029.314 162.292.944 227.812.831
COMPRAS A CREDITO (50%) 83.206.200 98.275.666 121.029.314 162.292.944 227.812.831
PAGO DE CARTERA 76.272.350 105.209.516 129.218.953 169.049.024 236.294.990
SALIDAS DE EFECTIVO 83.206.200 113.399.154 139.304.729 182.573.436 255.279.392
CUENTAS POR PAGAR 83.206.200 98.275.666 121.029.314 162.292.944 227.812.831
157
10.3.2Presupuesto De Mano De Obra
Tabla N° 42. Presupuesto de Mano de obra Año 1
Año 1 Proyección a un año con un aumento proyectado de 4,6% para salarios y de 2,7% para Subsidio de Transporte.
Cargo por mes por mes por mes por mes por mes por mes por año por año por año por año
Mensual Anual Total Año Salario sub. Trans total deveng ICBF pensión 12% riesgos prima cesantías intereses vacaciones
Gerente 1.000.000 74.000 1.074.000 40.000 120.000 5.220 1.074.000 1.074.000 128.880 500.000 1.239.220 14.870.640 17.647.520
Contador 1.000.000 74.000 1.074.000 40.000 120.000 5.220 1.074.000 1.074.000 128.880 500.000 1.239.220 14.870.640 17.647.520
Jefe de Pn 900.000 74.000 974.000 36.000 108.000 4.698 974.000 974.000 116.880 450.000 1.122.698 13.472.376 15.987.256
Operario 644.350 74.000 718.350 25.774 77.322 3.364 718.350 718.350 86.202 322.175 824.810 9.897.714 11.742.791
Vendedor 900.000 74.000 974.000 36.000 108.000 4.698 974.000 974.000 116.880 450.000 1.122.698 13.472.376 15.987.256
Tabla N° 43. Presupuesto de Mano de obra Año 2 Año 2 Proyección a un año con un aumento proyectado de 4,6% para salarios y de 2,7% para Subsidio de Transporte.
por mes por mes por mes por mes por mes por mes por año por año por año por año
Cargo Salario sub. Trans total deveng ICBF pensión 12% riesgos prima cesantías intereses vacaciones Mensual Anual Total Año
Gerente 1.046.000 75.998 1.121.998 41.840 125.520 5.460 1.121.998 1.121.998 134.640 523.000 1.294.818 15.537.817 18.439.453
Contador 1.046.000 75.998 1.121.998 41.840 125.520 5.460 1.121.998 1.121.998 134.640 523.000 1.294.818 15.537.817 18.439.453
Jefe de Pn 941.400 75.998 1.017.398 37.656 112.968 4.914 1.017.398 1.017.398 122.088 470.700 1.172.936 14.075.233 16.702.817
Operario 673.990 75.998 749.988 26.960 80.879 3.518 749.988 749.988 89.999 336.995 861.345 10.336.136 12.263.105
Vendedor 941.400 75.998 1.017.398 37.656 112.968 4.914 1.017.398 1.017.398 122.088 470.700 1.172.936 14.075.233 16.702.817
158
Tabla N° 44. Presupuesto de Mano de obra Año 3
Año 3 Proyección a un año con un aumento proyectado de 4,6% para salarios y de 2,7% para Subsidio de Transporte.
por mes por mes por mes por mes por mes por mes por año por año por año por año
Cargo Salario sub. Trans total deveng ICBF pensión 12% riesgos prima cesantías intereses vacaciones Mensual Anual Total Año
Gerente 1.094.116 78.050 1.172.166 43.765 131.294 5.711 1.172.166 1.172.166 140.660 547.058 1.352.936 16.235.230 19.267.280
Contador 1.094.116 78.050 1.172.166 43.765 131.294 5.711 1.172.166 1.172.166 140.660 547.058 1.352.936 16.235.230 19.267.280
Jefe de Pn 984.704 78.050 1.062.754 39.388 118.164 5.140 1.062.754 1.062.754 127.530 492.352 1.225.447 14.705.362 17.450.752
Operario 704.993 78.050 783.043 28.200 84.599 3.680 783.043 783.043 93.965 352.497 899.522 10.794.263 12.806.811
Vendedor 984.704 78.050 1.062.754 39.388 118.164 5.140 1.062.754 1.062.754 127.530 492.352 1.225.447 14.705.362 17.450.752
Tabla N° 45. Presupuesto de Mano de obra Año 4
Año 4 Proyección a un año con un aumento proyectado de 4,6% para salarios y de 2,7% para Subsidio de Transporte.
por mes por mes por mes por mes por mes por mes por año por año por año por año
Cargo Salario sub. Trans total deveng ICBF pensión 12% riesgos prima cesantías intereses vacaciones Mensual Anual Total Año
Gerente 1.144.445 80.157 1.224.602 45.778 137.333 5.974 1.224.602 1.224.602 146.952 572.223 1.413.687 16.964.246 20.132.625
Contador 1.144.445 80.157 1.224.602 45.778 137.333 5.974 1.224.602 1.224.602 146.952 572.223 1.413.687 16.964.246 20.132.625
Jefe de Pn 1.030.000 80.157 1.110.157 41.200 123.600 5.377 1.110.157 1.110.157 133.219 515.000 1.280.334 15.364.003 18.232.536
Operario 737.423 80.157 817.580 29.497 88.491 3.849 817.580 817.580 98.110 368.712 939.417 11.273.004 13.374.985
Vendedor 1.030.000 80.157 1.110.157 41.200 123.600 5.377 1.110.157 1.110.157 133.219 515.000 1.280.334 15.364.003 18.232.536
159
Tabla N° 46. Presupuesto de Mano de obra Año 5
Año 5 Proyección a un año con un aumento proyectado de 4,6% para salarios y de 2,7% para Subsidio de Transporte.
por mes por mes por mes por mes por mes por mes por año por año por año por año
Cargo Salario sub. Trans total deveng ICBF pensión 12% riesgos prima cesantías intereses vacaciones Mensual Anual Total Año
Gerente 1.198.135 82.321 1.280.456 47.925 143.776 6.254 1.280.456 1.280.456 153.655 599.068 1.478.412 17.740.942 21.054.577
Contador 1.198.135 82.321 1.280.456 47.925 143.776 6.254 1.280.456 1.280.456 153.655 599.068 1.478.412 17.740.942 21.054.577
Jefe de Pn 1.077.380 82.321 1.159.701 43.095 129.286 5.624 1.159.701 1.159.701 139.164 538.690 1.337.706 16.052.469 19.049.725
Operario 771.344 82.321 853.665 30.854 92.561 4.026 853.665 853.665 102.440 385.672 981.106 11.773.277 13.968.719
Vendedor 1.077.380 82.321 1.159.701 43.095 129.286 5.624 1.159.701 1.159.701 139.164 538.690 1.337.706 16.052.469 19.049.725
Tabla N° 47. Presupuesto de Mano de obra
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Cargo Nº empleados
Gerente 1 17.647.520 18.439.453 19.267.280 20.132.625 21.054.577
Contador 1 17.647.520 18.439.453 19.267.280 20.132.625 21.024.021
Jefe de Producción 1 15.987.256 16.702.817 17.450.752 18.232.536 19.019.169
Operario 4 46.971.164 49.052.420 51.227.244 53.499.942 55.752.654
Vendedor 1 15.987.256 16.702.817 17.450.752 18.232.536 19.019.169
Total 8 114.240.716 119.336.961 124.663.308 130.230.264 135.869.590
160
10.3.3Presupuesto De Mano De Obra Directa y de Administración y Ventas.
En este presupuesto se relacionan los cargos del personal que intervienen en la transformación de la materia prima, el número de personas en cada uno y los salarios mensuales, donde incluye el valor de las prestaciones, los incrementos para cada uno de los años proyectados.
Tabla N° 48. Presupuesto de Mano de obra Admón. y Ventas (Sueldos + Cesantías)
Admón. y ventas (MOI) MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Nº Empleados 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
Año 1 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796 5.605.796
Año 2 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045 5.857.045
Año 3 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672 6.119.672
Año 4 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194 6.394.194
Año 5 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411 6.676.411
Tabla N° 49.Presupuesto de Mano de obra Operarios (Sueldos + Cesantías) Operarios (MOD) MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Nº Empleados 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
Año 1 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264
Año 2 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702 4.087.702
Año 3 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937 4.268.937
Año 4 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328
Año 5 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055 4.646.055
161
Tabla N° 50. Presupuesto De Gastos De Fabricación
CONSUMO UNITARIO AÑO 1
Servicios Unid. Medida Cantidad Valor / Unitario Valor total
Agua M3 160 1.263,06 202.090
Energía Kw 1.483 402,88 597.471
Gas Natural M3 90 1.116 100.440
Comunicaciones 300.000 300.000
1.200.001
Gastos de Fabricación Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Servicio de agua 2.425.075 2.965.071 3.586.072 4.538.272 5.680.901
Servicio de energía 7.169.652 7.709.649 8.330.650 9.282.850 10.425.479
Servicio de gas Natural 1.205.280 1.745.276 2.366.277 3.318.477 4.461.106
Servicio de comunicaciones 3.600.000 4.139.996 4.760.997 5.713.197 6.855.826
Total Gasto Servicios 14.400.008 16.559.993 19.043.997 22.852.797 27.423.313
Publicidad 675.000 688.500 702.270 716.315 730.642
Depreciación 6.252.400 12.504.800 18.757.200 25.009.600 31.262.000
Total Publicidad y depreciación 6.927.400 13.193.300 19.459.470 25.725.915 31.992.642
TOTAL GASTOS DE FABRICACIÓN 21.327.408 29.753.293 38.503.467 48.578.712 59.415.954
162
Tabla N° 51. Estados De Costo De Producción
AÑO 1 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Días a Producir En El mes 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Producción por Día 555 555 555 555 555 555 555 555 555 555 555 555
Sobres a Producir (Presentación 120 gr.) 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100 11.100
Inventario inicial de Materia Prima 0 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020
(+) Compra de Materia Prima 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700
= Materia prima disponible 10.451.700 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720 11.017.720
( - ) Inventario final de Materia Prima 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020 566.020
= Costo Materia Prima utilizada 9.885.680 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700 10.451.700
(+) Mano de obra directa 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264 3.914.264
(+) Costos indirectos de fabricación 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030 7.396.030
= Costos de prod y/o operación 21.195.974 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994
Disponibles para la venta 21.195.974 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994
( + ) Inventario inicial de prod. Terminado 0 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875
( - ) Inventario final de prod. Terminado 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875 66.875
= Costo de la mercancía vendida 21.129.099 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994 21.761.994
163
AÑO 2 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Incremento en la Producción 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
Días a Producir En El mes 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Producción por Día 583 583 583 583 583 583 583 583 583 583 583 583
Sobres a Producir (Presentación 120 gr.) 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660 11.660
Inventario inicial de Mat. Prima 566.020 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978
(+) Compra de Mat. Prima 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638
= Materia prima disponible 13.252.658 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616 13.364.616
( - ) Inventario final de Mat. Prima 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978 677.978
= Costo Mat. Prima utilizada 12.574.679 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638 12.686.638
(+) Mano de obra directa 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700 4.087.700
(+) Costos indirectos de fabricación 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403 7.828.403
= Costos de prod y/o operación 24.490.782 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741
= Disponibles para la venta 24.490.782 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741
( + ) Inventario inicial de prod. Terminado 66.875 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900
( - ) Inventario final de prod. Terminado 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900 76.900
= Costo de la mercancía vendida 24.480.757 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741 24.602.741
164
AÑO 3 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Incremento en la Producción 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
Días a Producir En El mes 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Producción por Día 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642
Sobres a Producir (Presentación 120 gr.) 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840 12.840
Inventario inicial de Mat. Prima 677.978 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756
(+) Compra de Mat. Prima 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992
= Materia prima disponible 16.656.971 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748 16.823.748
( - ) Inventario final de Mat. Prima 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 844.756 9.970.290
= Costo Mat. Prima utilizada 15.812.215 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 15.978.992 6.853.458
(+) Mano de obra directa 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936 4.268.936
(+) Costos indirectos de fabricación 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178 8.299.178
= Costos de prod y/o operación 28.380.329 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 19.421.572
= Disponibles para la venta 28.380.329 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 19.421.572
( + ) Inventario inicial de prod. Terminado 76.900 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435
( - ) Inventario final de prod. Terminado 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435 88.435
= Costo de la mercancía vendida 28.368.794 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 28.547.106 19.421.572
165
AÑO 4 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Incremento en la Producción 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15%
Días a Producir En El mes 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Producción por Día 739 739 739 739 739 739 739 739 739 739 739 739
Sobres a Producir (Presentación 120 gr.) 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780 14.780
Inventario inicial de Mat. Prima 844.756 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186
(+) Compra de Mat. Prima 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784
= Materia prima disponible 22.938.540 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970 23.244.970
( - ) Inventario final de Mat. Prima 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186 1.151.186
= Costo Mat. Prima utilizada 21.787.354 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784 22.093.784
(+) Mano de obra directa 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328 4.458.328
(+) Costos indirectos de fabricación 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270 8.892.270
= Costos de prod y/o operación 35.137.951 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382
= Disponibles para la venta 35.137.951 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382
( + ) Inventario inicial de prod. Terminado 88.435 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122
( - ) Inventario final de prod. Terminado 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122 106.122
= Costo de la mercancía vendida 35.120.264 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382 35.444.382
166
AÑO 5 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Incremento en la Producción 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%
Días a Producir En El mes 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Producción por Día 888 888 888 888 888 888 888 888 888 888 888 888
Sobres a Producir (Presentación 120 gr.)
17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760 17.760
Inventario inicial de Mat. Prima
1.151.186 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845
(+) Compra de Mat. Prima 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825
= Materia prima disponible 32.994.011 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670 33.481.670
( - ) Inventario final de Mat. Prima
1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845 1.638.845
= Costo Mat. Prima utilizada 31.355.166 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825 31.842.825
(+) Mano de obra directa 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056 4.646.056
(+) Costos indirectos de fabricación
9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557 9.556.557
= Costos de prod y/o operación
45.557.780 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439
= Disponibles para la venta 45.557.780 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439
( + ) Inventario inicial de prod. Terminado
106.122 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346
( - ) Inventario final de prod. Terminado
127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346 127.346
= Costo de la mercancía vendida
45.536.555 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439 46.045.439
167
Tabla N° 52. Crédito Bancario
Año 1 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Crédito Bancario 45.000.000
Valor cuota 1.551.637 1.543.258 1.534.879 1.526.500 1.518.122 1.509.743 1.501.364 1.492.985 1.484.606 1.476.228 1.467.849 1.459.470
Abono a Capital 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
Interés 301.637 293.258 284.879 276.500 268.122 259.743 251.364 242.985 234.606 226.228 217.849 209.470
Saldo capital 43.750.000 42.500.000 41.250.000 40.000.000 38.750.000 37.500.000 36.250.000 35.000.000 33.750.000 32.500.000 31.250.000 30.000.000
Año 2 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Crédito Bancario 45.000.000
Valor cuota 1.451.091 1.442.712 1.434.334 1.425.955 1.417.576 1.409.197 1.400.818 1.392.440 1.384.061 1.375.682 1.367.303 1.358.924
Abono a Capital 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
Interés 201.091 192.712 184.334 175.955 167.576 159.197 150.818 142.440 134.061 125.682 117.303 108.924
Saldo capital 28.750.000 27.500.000 26.250.000 25.000.000 23.750.000 22.500.000 21.250.000 20.000.000 18.750.000 17.500.000 16.250.000 15.000.000
Año 3 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Crédito Bancario 45.000.000
Valor cuota 1.350.546 1.342.167 1.333.788 1.325.409 1.317.030 1.308.652 1.300.273 1.291.894 1.283.515 1.275.136 1.266.758 1.258.379
Abono a Capital 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
Interés 100.546 92.167 83.788 75.409 67.030 58.652 50.273 41.894 33.515 25.136 16.758 8.379
Saldo capital 13.750.000 12.500.000 11.250.000 10.000.000 8.750.000 7.500.000 6.250.000 5.000.000 3.750.000 2.500.000 1.250.000 -
168
10.4 ESTADO DE RESULTADOS: El estado de resultados muestra el nivel de causación, las utilidades producidas
por el negocio en el período de análisis. Básicamente compara ingresos causados con costos y gastos causados en
un período de operación del negocio.
10.5. FLUJO DE CAJA:Es la herramienta fundamental de toda empresa, más cuando se está en el arranque, sirve
para comparar los ingresos efectivamente recibidos y los egresos realmente pagados; permite entonces determinar
los momentos y los montos de los recursos requeridos para el financiamiento del proyecto.
169
Tabla N° 53. Estado de resultados proyectado
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas 415.584.000 502.312.800 636.350.400 842.460.000 1.163.635.200
(-) Costo de venta
Materia Prima Consumida 166.412.400 196.551.331 242.058.629 324.585.888 455.625.663
Mano de obra directa 46.971.168 49.052.400 51.227.232 53.499.936 55.752.672
Costos indirectos de fabricación 88.752.360 93.940.837 99.590.136 106.707.234 114.678.688
(=) Costos de producción 302.135.928 339.544.568 392.875.997 484.793.058 626.057.023
(+) Inventario Inicial Producto Terminado 735.625 912.775 1.049.685 1.255.777 1.506.932
(-) Inventario final Producto Terminado 802.500 922.800 1.061.220 1.273.464 1.528.157
(=) Costos de ventas 302.069.053 339.534.543 392.864.462 484.775.371 626.035.798
(=) Utilidad Bruta 113.514.947 162.778.257 243.485.938 357.684.629 537.599.402
(-) Obligaciones financieras 18.066.642 16.860.094 15.653.547
(=) Utilidad antes de impuestos 95.448.305 145.918.163 227.832.391 357.684.629 537.599.402
(-) Impuesto (33%) 31.497.941 48.152.994 75.184.689 118.035.927 177.407.803
(-) Reserva legal (10%) 9.544.831 14.591.816 22.783.239 35.768.463 53.759.940
Utilidad neta 54.405.534 83.173.353 129.864.463 203.880.238 306.431.659
170
Tabla N° 54. Flujo de Caja Año 1 CONCEPTO / PERIODO AÑO 1 AÑO 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Saldo Inicial 0 2.696.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas de Contado 0 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200 20.779.200
(+) Recuperación de Cartera 0 0 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800 13.852.800
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO 0 20.779.200 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000
= Saldo disponible 0 23.475.200 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000 34.632.000
EGRESOS
Compras de Contado 0 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850
(+) Pagos a Proveedores 0 0 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850 6.933.850
(+) Costos y Gastos Fijos 0 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294 11.310.294
(+) Pago de impuesto de renta 0 0 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449 2.863.449
(+) Compra de Activos Fijos 57.304.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL EGRESOS 57.304.000 18.244.144 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443 28.041.443
= Saldo Operacional del Periodo -57.304.000 5.231.056 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557
FINANCIACION REQUERIDA
Aportes de Socios 15.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(+) Prestamos 45.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL FINANCIACION 60.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Subtotal Saldo de Caja 2.696.000 5.231.056 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557 6.590.557
AMORTIZACION CREDITOS
Amortización de Capital 0 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
Intereses Financiación 0 301.637 293.258 284.879 276.500 268.122 259.743 251.364 242.985 234.606 226.228 217.849 209.470
=TOTAL AMORTIZAC DE CREDITOS 0 1.551.637 1.543.258 1.534.879 1.526.500 1.518.122 1.509.743 1.501.364 1.492.985 1.484.606 1.476.228 1.467.849 1.459.470
= Saldo Flujo de Caja del Periodo 2.696.000 3.679.419 5.047.299 5.055.678 5.064.056 5.072.435 5.080.814 5.089.193 5.097.572 5.105.950 5.114.329 5.122.708 5.131.087
59.660.540
171
Tabla N° 55. Flujo de Caja Año 2 CONCEPTO / PERIODO AÑO 2 Año Anterior MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Saldo Inicial 59.660.540 59.660.540 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas de Contado 0 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640 25.115.640
(+) Recuperación de Cartera 0 13.852.800 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760 16.743.760
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO 0 38.968.440 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400
= Saldo disponible 0 98.628.980 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400 41.859.400
EGRESOS
Compras de Contado 0 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639
(+) Pagos a Proveedores 0 15.123.489 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639 8.189.639
(+) Costos y Gastos Fijos 0 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103 11.916.103
(+) Pago de impuesto de renta - 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749 4.012.749
(+) Compra de Activos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL EGRESOS 0 39.241.980 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130 32.308.130
= Saldo Operacional del Periodo 0 59.387.000 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270
FINANCIACION REQUERIDA 0
Aportes de Socios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(+) Prestamos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL FINANCIACION 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Subtotal Saldo de Caja 0 59.387.000 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270 9.551.270
AMORTIZACION CREDITOS
Amortización de Capital 0 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
Intereses Financiación 0 201.091 192.712 184.334 175.955 167.576 159.197 150.818 142.440 134.061 125.682 117.303 108.924
=TOTAL AMORTIZAC DE CREDITOS 0 1.451.091 1.442.712 1.434.334 1.425.955 1.417.576 1.409.197 1.400.818 1.392.440 1.384.061 1.375.682 1.367.303 1.358.924
= Saldo Flujo de Caja del Periodo 59.660.540 57.935.908 8.108.557 8.116.936 8.125.315 8.133.694 8.142.073 8.150.451 8.158.830 8.167.209 8.175.588 8.183.967 8.192.345
147.590.874
172
Tabla N° 56.Flujo de Caja Año 3 CONCEPTO / PERIODO AÑO 3 Año Anterior MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Saldo Inicial 147.590.874 147.590.874 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas de Contado 0 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520 31.817.520
(+) Recuperación de Cartera 0 16.743.760 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680 21.211.680
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO 0 48.561.280 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200
= Saldo disponible 0 196.152.154 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200 53.029.200
EGRESOS
Compras de Contado 0 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776
(+) Pagos a Proveedores 0 18.275.415 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776 10.085.776
(+) Costos y Gastos Fijos 0 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114 12.568.114
(+) Pago de impuesto de renta
6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391 6.265.391
(+) Compra de Activos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL EGRESOS 0 47.194.696 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057 39.005.057
= Saldo Operacional del Periodo 0 148.957.458 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143
FINANCIACION REQUERIDA 0
Aportes de Socios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(+) Prestamos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL FINANCIACION 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Subtotal Saldo de Caja 0 148.957.458 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143 14.024.143
AMORTIZACION CREDITOS 0
Amortización de Capital 0 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
Intereses Financiación 0 100.546 92.167 83.788 75.409 67.030 58.652 50.273 41.894 33.515 25.136 16.758 8.379
=TOTAL AMORTIZAC DE CREDITOS 0 1.350.546 1.342.167 1.333.788 1.325.409 1.317.030 1.308.652 1.300.273 1.291.894 1.283.515 1.275.136 1.266.758 1.258.379
= Saldo Flujo de Caja del Periodo 147.590.874 147.606.913 12.681.976 12.690.355 12.698.734 12.707.112 12.715.491 12.723.870 12.732.249 12.740.628 12.749.006 12.757.385 12.765.764
287.569.483
173
Tabla N° 57.Flujo de Caja Año 4 CONCEPTO / PERIODO AÑO 4 AÑO 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Saldo Inicial 287.569.483 287.569.483 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas de Contado 0 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000 42.123.000
(+) Recuperación de Cartera 0 21.211.680 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000 28.082.000
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO 0 63.334.680 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000
= Saldo disponible 0 350.904.163 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000 70.205.000
EGRESOS
Compras de Contado 0 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412
(+) Pagos a Proveedores 0 20.280.492 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412 13.524.412
(+) Costos y Gastos Fijos 0 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598 13.350.598
(+) Pago de impuesto de renta 0 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327 9.836.327
(+) Compra de Activos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL EGRESOS 0 56.991.829 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749 50.235.749
= Saldo Operacional del Periodo 0 293.912.334 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251
FINANCIACION REQUERIDA 0
Aportes de Socios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(+) Prestamos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL FINANCIACION 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Subtotal Saldo de Caja 0 293.912.334 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251
AMORTIZACION CREDITOS 0
Amortización de Capital 0 - - - - - - - - - - - -
Intereses Financiación 0 - - - - - - - - - - - -
=TOTAL AMORTIZAC DE CREDITOS 0 - - - - - - - - - - - -
= Saldo Flujo de Caja del Periodo 287.569.483 293.912.334 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251 19.969.251
513.574.097
174
Tabla N° 58. Flujo de Caja Año 5 CONCEPTO / PERIODO AÑO 5 AÑO 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Saldo Inicial 513.574.097 513.574.097 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas de Contado 0 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760 58.181.760
(+) Recuperación de Cartera 0 28.082.000 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840 38.787.840
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO 0 86.263.760 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600
= Saldo disponible 0 599.837.857 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600 96.969.600
EGRESOS
Compras de Contado 0 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403
(+) Pagos a Proveedores 0 27.466.561 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403 18.984.403
(+) Costos y Gastos Fijos 0 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613 14.202.613
(+) Pago de impuesto de renta 0 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984 14.783.984
(+) Compra de Activos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL EGRESOS 0 75.437.560 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402 66.955.402
= Saldo Operacional del Periodo 0 524.400.296 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198
FINANCIACION REQUERIDA 0
Aportes de Socios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(+) Prestamos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= TOTAL FINANCIACION 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Subtotal Saldo de Caja 0 524.400.296 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198
AMORTIZACION CREDITOS
Amortización de Capital 0 - - - - - - - - - - - -
Intereses Financiación 0 - - - - - - - - - - - -
=TOTAL AMORTIZAC DE CREDITOS 0 - - - - - - - - - - - -
= Saldo Flujo de Caja del Periodo 513.574.097 524.400.296 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198 30.014.198
854.556.473
175
Tabla N° 59. Flujo de caja proyectado
CONCEPTO / PERIODO AÑO 1 AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Saldo Inicial - 2.696.000 59.660.540 147.590.874 287.569.483 513.574.097
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas de Contado - 249.350.400 301.387.680 381.810.240 505.476.000 698.181.120
(+) Recuperación de Cartera - 152.380.800 198.034.160 250.072.240 330.113.680 454.748.240
(+) Otros Ingresos - - - - - -
= TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO - 401.731.200 499.421.840 631.882.480 835.589.680 1.152.929.360
= Saldo disponible - 404.427.200 559.082.380 779.473.354 1.123.159.163 1.666.503.457
EGRESOS
- - - - -
Compras de Contado - 83.206.200 98.275.666 121.029.314 162.292.944 227.812.831
(+) Pagos a Proveedores - 76.272.350 105.209.516 129.218.953 169.049.024 236.294.990
(+) Costos y Gastos Fijos - 135.723.528 142.993.237 150.817.368 160.207.170 170.431.360
(+) Pago de impuesto de renta - 31.497.941 48.152.994 75.184.689 118.035.927 177.407.803
(+) Compra de Activos Fijos 57.304.000 - - - - -
= TOTAL EGRESOS 57.304.000 326.700.019 394.631.412 476.250.325 609.585.066 811.946.984
= Saldo Operacional del Periodo - 57.304.000 77.727.181 164.450.968 303.223.029 513.574.097 854.556.473
FINANCIACION REQUERIDA
- - - - -
Aportes de Socios 15.000.000 - - - - -
(+) Prestamos 45.000.000 - - - - -
= TOTAL FINANCIACION 60.000.000 - - - - -
= Subtotal Saldo de Caja 2.696.000 77.727.181 164.450.968 303.223.029 513.574.097 854.556.473
AMORTIZACION CREDITOS
- - - - -
Amortización de Capital - 15.000.000 15.000.000 15.000.000 - -
Intereses Financiación - 3.066.642 1.860.094 653.547 - -
=TOTAL AMORTIZACION DE CREDITOS - 18.066.642 16.860.094 15.653.547 - -
= Saldo Flujo de Caja del Periodo 2.696.000 59.660.540 147.590.874 287.569.483 513.574.097 854.556.473
176
11. ANÁLISIS DE COSTOS
Tabla N° 60. Costo Unitario Anual
Presentación de 120 gr. / Año AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
134.400 141.120 155.280 178.560 214.320
Valor MP 166.412.400 196.551.331 242.058.629 324.585.888 455.625.663
Mano de obra directa 46.971.168 49.052.400 51.227.232 53.499.936 55.752.672
Costos indirectos de fabricación 21.482.808 23.656.296 26.154.072 29.976.912 34.561.752
Gasto de administración y ventas 67.269.552 70.284.541 73.436.064 76.730.322 80.116.936
Valor total 302.135.928 339.544.568 392.875.997 484.793.058 626.057.023
Unidades a Producidas 134.400 141.120 155.280 178.560 214.320
Costo unitario 2.248 2.406 2.530 2.715 2.921
11.1. PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
Tabla N° 61.Punto de equilibrio
CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos Fijos 88.752.360 93.940.837 99.590.136 106.707.234 114.678.688
Costo Variable Unitario 2.248 2.406 2.530 2.715 2.921
Precio de Venta Unitario 3.120 3.590 4.130 4.750 5.460
Punto de Equilibrio en Unidades 26.198 23.761 21.584 19.750 18.082
Se determina dividiendo los costos fijos entre la diferencia del precio unitario de
venta y el costo variable unitario. Este indicador permite establecer el nivel mínimo
de producción y ventas en cantidad, que debe lograr la empresa para poder
generar utilidad contable.
Al comparar este resultado, punto de equilibrio, con el nivel previsto en el plan de
ventas, se tiene una idea del margen de seguridad y del riesgo del negocio.
PE Unidades = Costos fijos
Precio Unitario de Venta - Costo Variable Unitario
177
Según el presente análisis, el punto de producción que se debe tenerla empresa
deshidratadora de frutas, en donde se presenta un equilibrio entre los costos y las
ventas para no ganar ni perder, es producir 52.419 unidades en el primer año,
52.805 para el segundo año, 48.745 para el tercer año, 46.451 para el cuarto y
para el quinto año debe producir 44.538.
12. ANÁLISIS FINANCIERO
El objetivo básico de este estudio es la determinación de necesidades de recursos
externos, la forma de conseguirlos, los gastos financieros y los pagos de capital
que originan y producen la proyección financiera de la organización. Se solicitará
un crédito con la entidad financiera Bancolombia por un valor de $45.000.000
178
Tabla N° 62. Crédito Bancolombia
Cuota Valor Cuota Abono a Capital Interés Saldo Capital
45.000.000
1 1.551.637 1.250.000 301.637 43.750.000
2 1.543.258 1.250.000 293.258 42.500.000
3 1.534.879 1.250.000 284.879 41.250.000
4 1.526.500 1.250.000 276.500 40.000.000
5 1.518.122 1.250.000 268.122 38.750.000
6 1.509.743 1.250.000 259.743 37.500.000
7 1.501.364 1.250.000 251.364 36.250.000
8 1.492.985 1.250.000 242.985 35.000.000
9 1.484.606 1.250.000 234.606 33.750.000
10 1.476.228 1.250.000 226.228 32.500.000
11 1.467.849 1.250.000 217.849 31.250.000
12 1.459.470 1.250.000 209.470 30.000.000
13 1.451.091 1.250.000 201.091 28.750.000
14 1.442.712 1.250.000 192.712 27.500.000
15 1.434.334 1.250.000 184.334 26.250.000
16 1.425.955 1.250.000 175.955 25.000.000
17 1.417.576 1.250.000 167.576 23.750.000
18 1.409.197 1.250.000 159.197 22.500.000
19 1.400.818 1.250.000 150.818 21.250.000
20 1.392.440 1.250.000 142.440 20.000.000
21 1.384.061 1.250.000 134.061 18.750.000
22 1.375.682 1.250.000 125.682 17.500.000
23 1.367.303 1.250.000 117.303 16.250.000
24 1.358.924 1.250.000 108.924 15.000.000
25 1.350.546 1.250.000 100.546 13.750.000
26 1.342.167 1.250.000 92.167 12.500.000
27 1.333.788 1.250.000 83.788 11.250.000
28 1.325.409 1.250.000 75.409 10.000.000
29 1.317.030 1.250.000 67.030 8.750.000
30 1.308.652 1.250.000 58.652 7.500.000
31 1.300.273 1.250.000 50.273 6.250.000
32 1.291.894 1.250.000 41.894 5.000.000
33 1.283.515 1.250.000 33.515 3.750.000
34 1.275.136 1.250.000 25.136 2.500.000
35 1.266.758 1.250.000 16.758 1.250.000
36 1.258.379 1.250.000 8.379 -
179
12.1. BALANCE GENERAL
El balance muestra el estado de las diversas cuentas al final de un período de
análisis. Loa datos para este tema fundamentalmente del flujo de caja y el estado
de resultados. Además es un mecanismo de validación de las cifras usadas en el
estado de Resultados y en el flujo de caja.
Tabla N° 63. Balance General Proyectado
NOMBRE DE LA CUENTA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Activo
Disponible 59.660.540 147.590.874 287.569.483 513.574.097 854.556.473
Cuentas X Cobrar 166.233.600 200.925.120 254.540.160 336.984.000 428.422.176
Inventarios Final Materia Prima 6.792.240 8.135.741 10.137.067 13.814.229 19.666.135
Inventarios Productos Terminados 802.500 922.800 1.061.220 1.273.464 1.528.157
Total Activo Corriente 233.488.880 357.574.535 553.307.930 865.645.790 1.304.172.942
Maquinaria Y Equipo 50.530.000 50.530.000 50.530.000 50.530.000 50.530.000
(-) Depreciación Acumulada -
5.053.000 -
10.106.000 -
15.159.000 -
20.212.000 -
25.265.000
Equipo De Oficina 1.554.000 1.554.000 1.554.000 1.554.000 1.554.000
(-) Depreciación Acumulada -
155.400 -
310.800 -
466.200 -
621.600 -
777.000
Equipo De Computo 5.220.000 5.220.000 5.220.000 5.220.000 5.220.000
(-) Depreciación Acumulada -
1.044.000 -
2.088.000 -
3.132.000 -
4.176.000 -
5.220.000
Total Propiedad Planta Y Equipo 51.051.600 44.799.200 38.546.800 32.294.400 26.042.000
Total Activos 284.540.480 402.373.735 591.854.730 897.940.190 1.330.214.942
Pasivos
Cuentas X Pagar 116.734.297 176.075.868 275.260.254 456.195.102 696.796.037
Servicios X Pagar 21.327.408 29.753.293 38.503.467 48.578.712 59.415.954
Imporenta X Pagar 31.497.941 48.152.994 75.184.689 118.035.927 177.407.803
Obligaciones Bancarias 18.066.642 16.860.094 15.653.547 - -
Prestaciones Y Cesantías 17.963.828 18.766.317 19.605.071 20.481.748 21.403.548
Total Pasivos Corrientes 205.590.115 289.608.566 424.207.028 643.291.489 955.023.342
Patrimonio
Aportes De Capital 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000
Utilidades Retenidas 9.544.831 14.591.816 22.783.239 35.768.463 53.759.940
Utilidades Del Periodo 54.405.534 83.173.353 129.864.463 203.880.238 306.431.659
Utilidades Periodos Anteriores - 54.405.534 83.173.353 129.864.463 203.880.238
Total Patrimonio 78.950.364 112.765.169 167.647.702 254.648.701 375.191.599
Total Pasivo Y Patrimonio 284.540.480 402.373.735 591.854.730 897.940.190 1.330.214.941
180
13. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
La evaluación del proyecto se hará teniendo en cuenta el Valor Presente Neto
(VPN) y la Tasa Interna de Retorno (TIR) utilizando los datos obtenidos del Flujo
de Caja Neto (FCN)
Tasa Mínima de Oportunidad. Esta variable se calcula teniendo en cuenta la
Tasa de Interés para depósitos Bancarios fijada por el Banco de La República, se
utilizó la DTF del mes de enero del año 2015, que es de 4.53%, más el 7.47%
puntos de riesgo, para hallar el valor presente neto y observar las alternativas
diferentes existentes en el mercado, para elegir la mejor opción.
Tasa Anual sobre Certificado de Depósito a término fijo: 4.53%
Punto de Riesgo 7.47
Tasa Mínima de Oportunidad 12%
Criterios de Evaluación
Si el Valor Presente Neto (VPN) es igual a cero (O) el proyecto es viable
Si el Valor Presente Neto (VPN) es mayo que cero (O) el proyecto es viable
Si el Valor Presente Neto (VPN) es inferior a cero (O) el proyecto no es viable
Si la TIR es inferior a la Tasa Mínima de Oportunidad (12) el proyecto no es viable.
Valor Presente Neto
Tabla Nº 52. Flujos de Caja
FCN0 FCN1 FCN2 FCN3 FCN4 FCN5
-117.304.000 59.660.540 147.590.874 287.569.483 513.574.097 854.556.473
181
Gráfico Nº 27. Valor Presente Neto
59.660.540 147.590.874 287.569.483 513.574.097 854.556.473
-117.304.000
VPN = -117.304.000 + 59.660.540 + 147.590.874 + 287.569.483 + 513.574.097 + 854.556.473
(1 + 0.12)
1
(1 + 0.12)
2
(1 + 0.12)
3
(1 + 0.12)
4
(1 + 0.12)
5
VPN = -117.304.000 + 59.660.540 + 147.590.874 + 287.569.483 + 513.574.097 + 854.556.473
1,12
1,2544
1,404928
1,57351936
1,762341683
VPN = -117.304.000 + 53.268.339 + 117.658.541 + 204.686.278 + 326.385.623 + 484.898.293
VPN = -117.304.000 + 1.186.897.074
1.069.593.074
Calculo de la tasa Interna de Rendimiento (T.I.R). Es la tasa que iguala la
suma de los flujos descontados a la inversión inicial, es decir es la tasa de
descuento por la cual el VPN es igual a cero (O). La TIR equivale al rendimiento
real de la inversión hecha en el proyecto.
V.P.N = O = T.I.R = 81.20%
De acuerdo con los criterios de evaluación establecidos y teniendo en cuenta la
Tasa Mínima de Oportunidad esperada (12%) el proyecto es viable, dado que el
V.P.N $ 1.069.593.074 es superior a cero (0) y la T.I.R 81.20% supera la Tasa de
Oportunidad. Los anteriores resultados satisfacen las expectativas de los socios.
Conclusiones Financieras y Evaluación de Viabilidad
182
Calculo de la tasa Interna de Rendimiento (T.I.R). Es la tasa que iguala la
suma de los flujos descontados a la inversión inicial, es decir es la tasa de
descuento por la cual el VPN es igual a cero (O). La TIR equivale al rendimiento
real de la inversión hecha en el proyecto.
De acuerdo con el análisis financiero, el establecimiento de una planta
deshidratadora de frutas en el municipio de Roldanillo, asegura ser un buen
negocio, no solo por su comercio a futuro sino porque la tasa interna de retorno
TIR, es mayor a la tasa de oportunidad que se presenta en el mercado
actualmente, lo que permite una mayor capacidad de endeudamiento. Puede ser
provechoso invertir en el proyecto, pues de igual manera el costo beneficio da un
valor superior a uno (1), indicando que el proyecto es viable y beneficioso.
Análisis de la posición financiera. Se tendrán en cuenta las siguientes razones
financieras; Razones de liquidez, Rotación, Endeudamiento y Rentabilidad:
Razones de Liquidez: Miden la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo.
Razón Corriente = Activo Corriente
Pasivo Corriente
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
1.14 1.23 1.30 1.35 1.37
La empresa tiene una Razón Corriente de 1.14 a 1 en el primer año; 1.23 en el
segundo año; 1.30 en el tercer año; 1.35 en el cuarto y 1.37 en el quinto. Lo que
indica que por cada peso ($1) que la empresa debe a corto plazo tiene $1.14 en el
primer año, $1.23 en el segundo; $ 1.30 en el tercer año; $1.35 en el cuarto y
$1.37 en el quinto año para respaldar estas obligaciones.
183
Razón Ácida. Mide la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus
obligaciones corrientes sin depender para ello de la venta de sus inventarios (la
deuda se pagaría con los saldos de efectivo, recaudo de cuentas por cobrar u otro
activo de fácil liquidación).
Razón Ácida = Activo Corriente - Inventarios
Pasivo Corriente
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
1.10 1.20 1.28 1.32 1.34
La empresa tiene una Razón Ácida de 1.10 a 1 en el primer año; 1.20 en el
segundo año; 1.28 en el tercer año; 1.32 en el cuarto y 1.34 en el quinto. Lo que
indica que por cada peso ($1) que la empresa debe a corto plazo tiene para
cancelar en activos corrientes de fácil liquidación $1.10 en el primer año, $1.20 en
el segundo; $1.28 en el tercer año; $1.32 en el cuarto y $1.34 en el quinto año, sin
tener que recurrir a la venta de inventarios para respaldar estas obligaciones.
Razón de Endeudamiento: Esta razón tiene por objeto medir en qué grado y de
qué forma participan los acreedores en el financiamiento de la empresa.
Nivel de Endeudamiento = Pasivo Total
Activo Total
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
72.25 71.98 71.67 71.64 71.79
Por cada peso que la empresa tiene invertido en activos $72.25 centavos han sido
financiados por los acreedores en el primer año; $71.98 centavos en el segundo;
$71.67 en el tercero; $71.64 centavos en el cuarto y $71.79 centavos en el quinto
año. El nivel de endeudamiento de la empresa es aceptable, ya que está por
debajo del 80% (nivel de endeudamiento máximo permitido).
184
Razones de Rotación: Llamadas también “Indicadores de Rotación” miden la
eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos 15
Rotación de Inventarios: Los inventarios representan el valor de las materias
primas, productos en proceso y productos terminados.
Rotación de Inventarios = Ventas
Valor Inventarios
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 55 55 57 56 55
Lo anterior indica que los inventarios rotaron 55 veces el primer año; 55 veces el
segundo; 57 veces el tercero; 56 el cuarto y 55 veces el quinto. Es decir que las
ventas valoradas al costo fueron equivalentes 55 veces el primer año; 55 veces el
segundo; 57 veces el tercero; 56 veces el cuarto y 55 veces el quinto.
Rotación de los Activos Totales
Rotación de los Activos Totales = Ventas
Activos Totales
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
1.46 1.25 1.08 0.94 0.87
Lo anterior indica que cada $ 1 invertido en activos totales, generó ventas por
$146 el primer año; $125 el segundo; $108 el tercero; $94 el cuarto y $87 el quinto
año.
Periodo Promedio de Cobro
15 ORTIZ ANAYA, Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Universidad Externado de Colombia. Bogotá, 1996.. 144-200 p.
185
Periodo Promedio de Cobro = Cuentas por Cobrar x 365 días
Ventas a crédito
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
30 30 30 30 30
Para el primer año, la empresa convierte en efectivo la totalidad de las cuentas por
cobrar cada 30 días; 30 días el segundo; 30 días el tercero; 30 días el cuarto y 30
días el quinto.
Teniendo en cuenta que la política de cartera es a 30 días, el periodo de cobro
promedio arrojado por el análisis esta dentro de lo normal.
Rotación de Cartera: Este indicador establece el número de veces que las
cuentas por cobrar giran, en promedio, en un periodo determinado de tiempo.
Rotación de Cartera = 365 días
Periodo Promedio de Cobro
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
12 12 12 12 12
Razones de Rentabilidad: Refleja la efectividad con que se administra la
empresa para controlar los costos y gastos y de esta manera convertir las ventas
en utilidades.
Rentabilidad sobre Ventas = Utilidad Neta
Ventas Totales Anuales
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
0.13% 0.17% 0.20% 0.24% 0.26%
186
La empresa obtuvo en el primer año $0.13 centavos de utilidad operacional por
cada peso vendido; $0.17 centavos en el segundo; $0.20 centavos en el tercero;
$0.24 centavos en el cuarto y $0.26 centavos en el quinto año.
Rentabilidad sobre activos totales: Esta razón indica la capacidad de los activos
para producir utilidades, independientemente de la forma como haya sido
financiado, ya sea con deuda o con patrimonio.
Rentabilidad sobre Activos Totales = Utilidad Neta
Activos Totales
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
19,12% 20,67% 21,94% 22,71% 23,04%
La utilidad neta, con respecto al activo total, correspondió al 19,12% en el primer
año; 20,67% en el segundo; 21,94% en el tercer; 22,71% en el cuarto y 23,04% en
el quinto año. Es decir que cada $1 invertido en activo total generó $19,12
centavos de utilidad neta en el 1er año; $20,67 centavo en el segundo; $21,94
centavos en el tercero; $22,71 centavos en el cuarto y $23,04 centavos en el
quinto año.
187
14. ANÁLISIS DE RIESGOS
Riesgos del Mercado. El riesgo que presenta el mercado de alimentos es
constante, ya que la tendencia de los consumidores es la de obtener productos de
fácil preparación, debido a la poca disponibilidad de tiempo, lo que hace atractivo
el sector para que las empresas nacionales y extranjeras inviertan en un futuro en
el mercado del norte del valle, ya que esta zona es gran productora de frutas,
materia prima fundamental para la elaboración de pulpas, jugos, frutos secos,
entre otros. Además los municipios de la región promueven la creación de
industria en su área de influencia.
Riesgos Económicos. El mayor riesgo para la inversión del proyecto se refleja
en la amenaza producida por las industrias del sector azucarero ya que en los
últimos años se han incrementado los cultivos de caña de azúcar en los diferentes
municipios del norte del valle, especialmente Zarzal, Roldanillo, Bolívar, Toro y
últimamente la Unión. Esta situación es un verdadero riesgo ya que podría
disminuir el potencial de producción de materia prima dada por la sustitución de
cultivos.
Riesgos Técnicos. La materia prima abundante y la mano de obra barata
existentes en la región son variables que hacen que el proyecto presente bajo
riesgo técnico, haciendo atractivo el proyecto para los inversionistas.
Riesgos Financieros. Efectuado el análisis al proyecto, se puede concluir que el
riesgo financiero es mínimo para la futura empresa, ya que la financiación para la
inversión inicial en maquinaria y equipo se hará en parte con aportes de los
socios, evitando de esta manera incurrir en obligaciones financieras elevadas con
corporaciones crediticias presentes en la región.
188
15. CONCLUSIONES
El análisis del medio ambiente permitió conocer aspectos sociales,
políticos, económicos, demográficos, jurídicos y culturales que influyen en
el entorno de la organización. La información obtenida cimentó las bases
para el establecimiento de una empresa productora y distribuidora de frutas
deshidratadas en el municipio de Roldanillo Valle.
El sector de la empresa está conformado por dos empresas, siendo La
comercializadora L&G S.A. la líder en ventas; los competidores potenciales
se encuentran ubicados en Bogotá, Medellín y Manizales.
El Estudio de mercado permitió conocer los gustos y preferencias, la
frecuencia de compra y el porcentaje de aceptación, datos fundamentales
para calcular la demanda potencial.
El estudio técnico proporcionó la información necesaria para determinar el
tamaño óptimo, la localización ideal, los equipos e instalaciones y el tipo de
estructura organizacional requerida para la producción.
El análisis económico dio a conocer tanto los costos fijos como los variables
con los cuales se proyectaron los respectivos presupuestos de fabricación,
administración y ventas, como también determinar la planta de personal.
El análisis de la posición financiera permitió visualizar la excelente
rentabilidad de la empresa, ya que los márgenes superan las expectativas
de la inversión.
189
Teniendo en cuenta los parámetros de evaluación utilizados y la tasa de
oportunidad esperada, el proyecto es viable, dado que el valor obtenido en
el VPN supera la tasa de oportunidad, resultados que satisfacen las
expectativas de los socios.
El análisis administrativo definió las características del grupo directivo,
administrativo y operativo, la estructura y estilo de dirección y los
mecanismos de control; así mismo el tipo de sociedad más apropiado para
la organización.
El análisis de riesgo permitió cuantificar los efectos potenciales y los
cambios que se puedan presentar a nivel económico, mercado, y financiero,
los cuales pueden en un momento dado ayudar a prevenir situaciones que
puedan afectar el normal desarrollo de la organización.
190
16. RECOMENDACIONES
Se aconseja que el proyecto se lleve a cabo, atendiendo las siguientes
recomendaciones:
Destinar recursos para Investigación y desarrollo que permita elaborar los
productos con mayor duración en los puntos de exhibición y ventas
Diversificar las líneas de producción hacia otros productos relacionados con
los derivados de frutas como jugos, mermeladas, dulces y compotas, ya
que gozan de buena aceptación por parte de los consumidores potenciales.
Invertir en tecnología de punta para mejorar la presentación de los
productos.
Ofrecer a los consumidores un producto de excelente calidad, variedad, alto
contenido nutricional y a precio económico, ya que estas fueron las
características exigidas por los encuestados durante la investigación de
mercado.
Aprovechar el buen margen de utilidad arrojado después del tercer año
para invertir en la adquisición de maquinaria y equipos, para a aprovechar
el potencial del mercado y hacer más competitiva la empresa.
Atraer a los clientes potenciales mediante estrategias publicitarias que
capten su atención y ampliación del portafolio de productos.
191
Respetar los parámetros establecidos para la elaboración de los
presupuestos, evitando de esta manera que la empresa incurra en gastos
innecesarios y sobre costos de producción.
Dedicar todo el esfuerzo técnico y humano para que la organización gire
sobre los principios de calidad y responsabilidad social.
Participar de las capacitaciones de Pro Colombia, con el fin de exportar el
producto a la Unión Europea.
192
17. BIBLIOGRAFÍA
http://www.freshplaza.es/article/64680/Colombia-Sobreproducci%F3n-de-papaya-
afecta-a-productores
U.S. Dietary Guidelines and Public Health
www.saluddominicana.com. marzo de 2014
HERNANDEZ, Hernando. Ingeniero de Alimentos
ALBERT RONALD MORALES, Frutoterapia, nutrición y salud. P.85 - 87
BLANK BUBIS, León. La Administración de Organizaciones: Un Enfoque
Estratégico. Centro Ed. Universidad del Valle. Cali. 1990. p. 41.
PEREZ CASTAÑO, Marta. Guía Práctica de Planeación Estratégica. Cali:
Universidad del Valle, 1990. p. 13
PORTER, Michael E. Ventaja Competitiva. Creación y sostenimiento de un
desempeño superior. 18ª ed. CECSA. México. 1999. p. 22.
LEHMAN, Donald R. Investigación y Análisis de Mercado. 1ª ed. Compañía
Editorial Continental, S.A. de C.V. México. 1993. p 3.
VILLEGAS ORREGO, Fabio. Marketing Estratégico: modelo para elaborar su
exitoso plan de mercadeo. Univalle.p. 3.
RIGGS, James L, Op. cit., p. 18
193
TAWFIK, L. y CHAUVEL, A. M. Administración de la Producción. Editorial
McGraw – Hill. México 1992. p. 4.
VAN HORNE, James C. Administración Financiera. 10ª ed. Editorial Pearson
Educación. México 1997.p 814.
JORDAN, Bradford ROSS, Stephen A.y WESTERFIELD, Randolph W.
Fundamentos de finanzas Corporativas. 2ª ed. Editorial McGraw-Hill.España
1997.p.97.
BESLEY, Scott y BIRGHAM, Eugene. Fundamentos de Administración
Financiera. 12ª ed. Editorial Mc Graw-Hill. México 2001. p.153
VARELA, Op. cit., p. 190
http://www.roldanillo-valle.gov.co/index.shtml
http://cdim.esap.edu.co/BancoMedios/Documentos%20PDF/subsistema_biofisico_
roldanillo_%2888_pag_298_kb%29.pdf
Aurelio Suárez Montoya; Periódico La Tarde, febrero 24 de 2013
http://www.larepublica.co/colombia-con-la-segunda-tasa-de-desempleo-
m%C3%A1s-alta-entre-los-pa%C3%ADses-de-la-regi%C3%B3n_162066
www.presidencia.gov.co. marzo 26 de 2013
Zamora Editores, Enciclopedia autodidacta actual., p. 311. año 2001
194
www.monografias.com/trabajos11/teccol/tecnol.shtml. mayo de 2004
AREIZA V., Carlos Alberto. Algunas reflexiones para comercializar perecederos (el
caso de las frutas). Universidad Icesi. p. 16
GUILLERMO CAMACHO, GUSTAVO ROMERO. Obtención y conservación de
pulpas. Julio de 1995. P.45
http://www.roldanillo-valle.gov.co/apc-aa-
files/36373534636537303839656230313034/plan-de-desarrollo-municipio-
roldanillo-valle-2012-firmado.pdf
Chiavenato Idalberto., Introducción a la teoría general de la administración, p. 790
http://www.comercializadoralyg.com/producto-index.htm
195
ANEXOS
INSTITUTO DE EDUCACION TECNICA PROFESIONAL INTEP
UNIDAD DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
2014
El objetivo de esta encuesta es conocer la viabilidad económica de una empresa productora y distribuidora de frutas deshidratadas en el municipio de Roldanillo Valle. A.Nombre:_________________________________________________________ B. Dirección:__________________________ Teléfono: _____________________ C. Municipio:__________________________ Sexo: M ____ F ____ Edad: ______ D. Profesión:__________________________ Estado Civil: __________________
1. ¿Cuántas personas conforman su núcleo familiar?
a) 1 a 4 personas _____
b) 4 a 5 personas _____
c) 5 o más personas _____
2. ¿Utiliza usted frutas en su alimentación?
a) SI _____
b) NO _____ 3. ¿Consumirían usted y su familia frutas deshidratadas?
a) SI _____ b) NO _____
¿Por qué? _________________________________________________________________
4. ¿De existir una nueva empresa productora de frutas deshidratadas en la región estaría dispuesto(a) a comprar?
a) Sí. _____ d) No. _____
b) Probablemente sí. _____ e) Probablemente no. _____
c) Tal vez sí. _____ f) Tal vez no. _____ ¿Por qué? _____________________________________________________
196
(Respuesta afirmativa continua, respuesta negativa fin). 5. Marque las frutas que le gustaría vinieran procesadas o deshidratadas.
a) Tomate de árbol _____ e) Lulo _____
b) Mango _____ f) Guayaba _____
c) Piña _____ g) Mora _____
d) Maracuyá _____ h) Otras _____
¿Cuáles? _______________________________________________________ 6. ¿Cuántas veces compraría usted frutas deshidratadas a la semana?
a) Una vez a la semana ______ d) 4 veces a la semana _____
b) Dos veces a la semana. ______ e) Todos los días _____
c) tres veces a la semana ______ 7. ¿Qué cantidad de frutas deshidratadas compraría usted semanalmente? A) 35 gr ______ d) 500 gr _____ b) 120 gr ______ e) 1000 gr _____ c) 250 gr ______ f) otro _____ 8. ¿Cuál tamaño considera usted, que debe tener cada presentación de frutas
deshidratada?
a) 250 gramos (media libra). ______ d) Más de 1.000 gramos _____
b) 500 gramos (una libra). ______ e) otros _____
c) 1.000 gramos (1 kilo). ______ ¿Cuáles? _______________________________________________________ 9. ¿Qué tipo de empaque o presentación le gustaría más para las frutas deshidratadas?
a) Bandeja de icopor. ______ c) Emp. Flex Vac Zip _____
b) Envase de vidrio. ______ d) Otros _____ ¿Cuáles?_____________________________________________________ 10. ¿Qué espera usted de esta clase de producto? __________________________________________________________________________________________________________________________________
197
11. ¿Cómo le gustaría a usted enterarse de la existencia una empresa deshidratadora de frutas?
a) Radio. ______ f) Periódico ______
b) Televisión ______ g) Internet ______
c) Revistas. ______ h) Vallas ______
d) Pasacalles. ______ i) Otros ______
e) Volantes. ______ ¿Cuáles? _____________________________________________________ 12. ¿En qué sitio le gustaría encontrar las frutas deshidratadas?
a) Tiendas. ______ d) Autoservicio ______
b) Supermercados. ______ e) Otras ______
c) Punto de fábrica ______ ¿Cuáles? _____________________________________________________
13. ¿Qué precio está dispuesto a pagar por una presentación de (120 gramos) de frutas deshidratadas?
a) 2.300 - 2.500 ______ d) 2.900 - 3.000 ______ b) 2.600 - 2.700 ______ e) más de 3.100 ______ c) 2.800 - 2.900 ______
14. ¿De las siguientes marcas de pulpas, cuáles conoce usted?
a) Alimentos Vigo ______ d) Healthy Snack ______ b) Al. Naranja Verde ______ e) Ninguna ______ c) Marcas de autoservicio ______ f) Otras ______
¿Cuál? _________________________________________________________________ 15. ¿Qué expectativas tiene de la nueva empresa productora y distribuidora de Frutas deshidratadas? ______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16. ¿Qué otros productos le gustaría que le ofreciera la empresa a parte de las pulpas de
frutas? ______________________________________________________________________________________________________________________________________________
Top Related