8/16/2019 Ejercicio Pp
1/37
COMPAÑÍA INDUSTRIAL SAR, S.
1 ASIENTO DE APERTURAPARCIAL
BANCOS
ALMACEN DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOSCUENTAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
1A PROCESO 1 PPMano de obra 92,48
Ma!er"a Pr"#a $8,88
Ga%!o% "nd"re&!o% 4,'(
ALMACEN DE PP
2 TRASPASO DE MP A PPPARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 1
#a!er"a) A 48',(2'*
#a!er"a) B ''2,*
#a!er"a) C 21(,*
ALMACEN DE MATERIALES #a!er"a) A 48',(2'*
#a!er"a) B ''2,*
#a!er"a) C 21(,*
3 TRASPASO DE MO A PPPARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 1
MANO DE OBRA
3 TRASPASO DE GI A PPPARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 1
GASTOS INDIRECTOS
8/16/2019 Ejercicio Pp
2/37
3 TRASPASO DE MP A PPPARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 11
Ma!er"a) C +RE-
PRODUCCION EN PROCESO 12
Ma!er"a) A +RE-
Ma!er"a) B
Ma!er"a) CPRODUCCION EN PROCESO 1$
Ma!er"a) A +RE-
Ma!er"a) B
Ma!er"a) C
PRODUCCION EN PROCESO 14
Ma!er"a) A +RE-
Ma!er"a) B
Ma!er"a) C
GASTOS INDIRECTOS DE ABRICACION
Ma!er"a) D $,*ALMACEN DE MATERIALES
Ma!er"a) A 211,$12*'
Ma!er"a) B 11(,$8(*(.
Ma!er"a) C .$,$8*(8
Ma!er"a) D $,*
4 PAGO DE NOMINA MENSUAL
PARCIALMANO DE OBRA DIRECTA
Orden 11 +RE-
Orden 12
Orden 1$
Orden 14
GASTOS INDIRECTOS DE ABRICACION
GASTOS DE VENTA / ADMINISTRACION
BANCOS
5 PAGO DE GASTOS INDIRECTOS DELPARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DE ABRICACION
Ener0"a E)e&!r"&a 2.,2*
Ren!a de )o&a) de )a ab 19,819*82
Co#b%!"b)e 1,9*9
Lbr"&an!e% 4,8*
Reara&"one% 1,8*
8/16/2019 Ejercicio Pp
3/37
Ser3"&"o% Te&n"&o% $,'*
Te)eono ',$*
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
BANCOS
ACREEDORES DIVEROS
6 DEPRECIACION ACUMULADAPARCIAL
GASTOS INDIRECTOS
DEP* ACUM* DE MA5* / E5*
7 AMORTIZACION DE SEGUROSPARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DE ABRICACION
AMORTI6ACION DE SEGUROS
8 TRASPASO DE GASTOS INDIRECTOS A ORDENESPARCIAL
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO
Orden 11 +RE-
Orden 12
Orden 1$
Orden 14
GASTOS INDIRECTOS DE ABRICACION
9 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIPARCIAL
GASTOS DE VENTAS
DEP* ACUMULADA DE MOBILIARIO / E5UIPO
8/16/2019 Ejercicio Pp
4/37
1" TRASPASO DE PP A ARTICULOS TERMIPARCIAL
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO
Orden 11 +RE-
Orden 12 +RE-
Orden 1$ 211,$12*88
11 #ENTAS SALIDAS DE ALMACEPARCIAL
BANCOS
VENTAS Orden 12 +RE-
Orden 1$
IVA TRASLADADO
COSTO DE VENTAS
Orden 12 +RE-
Orden 1$
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
12 REGISTRO DE GASTOS DE #ENTA ADMINPARCIAL
GASTOS DE VENTA / ADMINISTRACION
Ga%!o% de Ven!a 1$$,*
Ga%!o% de Ad#"n"%!ra&"7n 19,8'*
BANCOS
8/16/2019 Ejercicio Pp
5/37
A.
DEBE ABER
2,,*
2,,*
1$',92*
8(4,8*2,,*
$,,*
5,""","""."" 5,""",""".""
1$',92*
1$',92*
135,92"."" 135,92".""
DEBE ABER
1,2'$,(2'*
1,2'$,(2'*
1,2'$,(2'* 1,2'$,(2'*
DEBE ABER
.12,8*
.12,8*
.12,8* .12,8*
DEBE ABER
9(,*
9(,*
9(,* 9(,*
8/16/2019 Ejercicio Pp
6/37
DEBE ABER
+RE-
+RE-
+RE-
+RE-
$,*
4$1,.9*8'
+RE- 4$1,.9*8'
DEBE ABER+RE-
+RE-
+RE-
+RE-
+RE- +RE-
MESDEBE ABER
+RE-
8/16/2019 Ejercicio Pp
7/37
+RE-
+RE-
+RE-
+RE-
+RE- +RE-
DEBE ABER
+RE-
+RE-
.',* .',*
DEBE ABER
1
1
1* 1*
DE PRODUCCIONDEBE ABER
+RE-
228,$2*.2
+RE- 228,$2*.2
O E!UIPODEBE ABER
+RE-
+RE-
+RE- +RE-
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NADOSDEBE ABER
.'8,1'*98
+RE-
.'8,1'*98 +RE-
DEBE ABER
+RE-
+RE-
+RE-
+RE-
+RE-
+RE- +RE-
ISTRACIONDEBE ABER
242,8'*
242,8'*
242,8'* 242,8'*
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8/16/2019 Ejercicio Pp
10/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
11/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
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8/16/2019 Ejercicio Pp
13/37
CEDULAS DE PRODUCCION EN PROCESO 1
IN#ENTARIO $INAL DE LA PRODUCCIONEN PROCESO
CONCEPTO
IN#ENTARIO $INAL IN#ENTARIO INICIAL
#OLUMEN % A#ANCE UNIDADES E!. #OLUMEN % A#ANCE UNIDA
MP 42, $,8 1 $,8 $,2 1
MO 42, $,8 8' $,2$ $,2 .'
CI 42, $,8 8' $,2$ $,2 .'
COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCION PROCESADA
CONCEPTO
COSTOS INCURRIDOS PRODUCCION PROCESADA COSTO UNITARIO
MP 1,2'$,(2'* 42,( 29*4$
MO .12,8* 42,8$ 1(*(4
CI 9(,* 42,8$ 2*24
TOTAL &&& 48.31
IN#ENTARIO $INAL DE LA PRODUCCIONEN PROCESO
CONCEPTO
COSTOS UNIDADES E!. A PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL TOTAL
MP 92,48* 1,2'$,(2' 1,$4(,1' $,2 42,( 4',8
MO $8,88* .12,8 .'1,(8 2,4 42,8$ 4',2$
CI 4,'(* 9(, 1,'( 2,4 42,8$ 4',2$
TOTAL 135,92"."" 2,"62,425 2,198,345 4
#ALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA
CONCEPTO
COSTOSUNITARIO TOTAL
MP 42, 29*$9 1,2$4,$8
MO 42, 1(*(2 (98,4
CI 42, 2*22 9$,24
TOTAL 48.23 2,"25,66"
#ALUACION DEL IN#ENTARIO $INAL DE PRODUCCION EN PROCESO
CONCEPTO
IN#ENTARIO $INAL COSTOS#OLUMEN % A#ANCE UNIDADES E!. UNITARIO TOTAL
MP $,8 1 $,8 29*$9 111,(82*
MO $,8 8' $,2$ 1(*(2 '$,(82*(
CI $,8 8' $,2$ 2*22 .,1.*(
TOTAL 172,535.2"
PRODUCCION
TERMINADA
IN#ENTARIO
INICIAL
INCURRIDO DEL
PERIODO
IN#ENTARIO
INICIAL
PRODUCCION
PROC. PERIODO
COUNIT
PRODUCCION
TERMINADA
8/16/2019 Ejercicio Pp
14/37
SAR S*A* INORME DE COSTOS DE PRODUCCION 1$1 ABRIL 2:
PLANTA PROCESO +1
CONCEPTO MPD MOD CI
IN#ENTARIO INICIAL
Vo)#en $,2* +++ $,2*
Grado de a3an&e 1 .' .'Un"dad e;"3a)en!e $,2 2,4 2,4
Co%!o To!a) 92,48* $8,88* 4,'(*
Co%!o Un"!ar"o 28*9 1(*2 1*9
PRODUCCION PROCESADA
Vo)#en 42,( +++ 42,(
Un"dad e;"3a)en!e 42,( 42,8$ 42,8$
Co%!o% In&rr"do% 1,2'$,(2'* .12,8* 9(,*
Co%!o Un"!ar"o 29*4$ 1(*(4 2*24
GAN TOTAL
Vo)#en 4',8 4',8 4',8
Un"dad e;"3a)en!e 4',8 4',2$ 4',2$
Co%!o To!a) 1,$4(,1'* .'1,(8* 1,'(*
Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o 29*$9 1(*(2 2*22
PRODUCCION TERMINADA
Vo)#en 42, +++ 42,
Co%!o To!a) 1,2$4,$8* (98,4* 9$,24*Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o 29*$9 1(*(2 2*22
IN#ENTARIO $INAL
Vo)#en $,8 +++ $,8
Grado de a3an&e 1 8' 8'
Un"dad e;"3a)en!e $,8 $,2$ $,2$
Co%!o To!a) 111,(82* '$,(82*( .,1.*(
Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o 29*$9 1(*(2 2*22
GAN TOTALVo)#en 4',8 4',8 4',8
Un"dad e;"3a)en!e 4',8 4',2$ 9$,$2'
Co%!o To!a) 1,$4(,1'* .'1,(8* 1,'(*
Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o 29*$9 1(*(2 2*22
8/16/2019 Ejercicio Pp
15/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
16/37
CEDULAS DE PRODUCCION EN PROCESO 2
IN#ENTARIO $INAL DE LA PRODUCCIONEN PROCESO
CONCEPTO
IN#ENTARIO $INAL
#OLUMEN % A#ANCE UNIDADES E!.
MP 42, $,8 1 $,8 4',8
MO 42, $,8 8' $,2$ 4',2$
CI 42, $,8 8' $,2$ 4',2$
COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCION PROCESADA
CONCEPTO
COSTOS INCURRIDOS PRODUCCION PROCESADA COSTO UNITARIO
MP 2,2',(( 48*2$
MO .92, 18*8(
CI 9, 2*14
TOTAL 2,9"7,66" 69.23
#ALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA
CONCEPTO
COSTOSUNITARIO TOTAL
MP 42, 48*2$ 2,2',((
MO 42, 18*8( .92,12
CI 42, 2*14 89,88
TOTAL 69.23 2,9"7,66"
PRODUCCION
TERMINADA
PRODUCCION
PROC PER
42,
42,
42,
PRODUCCION
TERMINADA
8/16/2019 Ejercicio Pp
17/37
SAR S*A* INORME DE COSTOS DE PRODUCCION 1$1 ABRIL 2
PLANTA PROCESO +2
CONCEPTO MPD MOD CI
IN#ENTARIO INICIAL
Vo)#en +++
Grado de a3an&e +++
Un"dad e;"3a)en!e +++
Co%!o To!a) +++
Co%!o Un"!ar"o +++
PRODUCCION PROCESADA
Vo)#en 42, +++ 42,
Un"dad e;"3a)en!e 42, +++ 42,
Co%!o% In&rr"do% 2,2',((* .92,* 9,*
Co%!o Un"!ar"o 48*2$ 18*8( 2*14
GAN TOTAL
Vo)#en 42, 42, 42,
Un"dad e;"3a)en!e 42, 42, 42,
Co%!o To!a) 2,2',((* .92,* 9,*
Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o 48*2$ 18*8( 2*14
PRODUCCION TERMINADA
Vo)#en 42, +++ 42,
Co%!o To!a) 2,2',((* .92,* 9,*
Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o 48*2$ 18*8( 2*14
INVENTARIO INAL
Vo)#en +++
Grado de a3an&e +++
Un"dad e;"3a)en!e +++
Co%!o To!a) +++
Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o +++
GAN TOTAL
Vo)#en 42, 42, 42,
Un"dad e;"3a)en!e 42, 42, 9,
Co%!o To!a) 2,2',((* .92,* 9,*
Co%!o n"!ar"o Pro#ed"o 48*2$ 18*8( 2*14
8/16/2019 Ejercicio Pp
18/37
:
TOTAL
+++
2,9.,((*
(9*2$
2,9.,((*
(9*2$
2,9.,((*
(9*2$
+++
2,9.,((*
(9*2$
8/16/2019 Ejercicio Pp
19/37
ALMACEN DE MATERIAS PRIMASBANCOS PRODUCCION EN PROCESO 1
S' 2,,* 1,'4,8* (8 S' 2,,* 1,2'$,(2'* (1 S' 1$',92* 2,2',((* (4
1' 1,2'$,(2'*
2' .12,8*
3' 9(,*
2,,* 1,'4,8* 2,,* 1,2'$,(2'* 2,198,$4'* 2,2',((*49',2* .4(,$.'* 1.2,(8'*
CUENTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL
S' 8(4,8* 2,,* (S $,,* (S
7' 2,9.,((*
$,..1,.4* 2,,* $,,*$,..1,.4* 2,,* $,,*
PRODUCCION EN PROCESO 2MANO DE OBRA CARGOS INDIRECTOS
4' 2,2',((* 2,9.,((* (7 8' 1,'4,8* .12,8* (2 9' 18(,* 9(,* (3
5' .92,* .92,* (5 9,* (6
6' 9,*
2,9.,((* 2,9.,((* 1,'4,8* 1,'4,8* 18(,* 18(,*
DIVERSAS
18(,* (9
18(,*
18(,*
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
8/16/2019 Ejercicio Pp
20/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
21/37
ARTICULO= MATERIAL )D)
ECA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS E:ISTENCIAS
9 Co#ra $.2 4,2' 4,2'
Re;* 288$ 1,' 2,.'
8/16/2019 Ejercicio Pp
22/37
S DE CANCUN, S.A DE C.# no!a= CP>%a)
CU CP DEBE ABER SALDO
8 12,
9 22', $4',
8*($ ..,(2' 2(.,$.'
8*($ 8(,2' 181,12'
8*($ 4.,4$8 1$$,(88
S DE CANCUN, S.A DE C.#
CU CP DEBE ABER SALDO
' 4,
( 1$2, 1.2,
'*.$ 4,1$$ 1$1,8(.
'*.$ 48,.$$ 8$,1$$
'*.$ 2.,'2 '',(1$
S DE CANCUN, S.A DE C.#
CU CP DEBE ABER SALDO
$ 1$,'
4*' .8,.' 92,2'
4*19 14,(.( ..,'.4
4*19 2,9(( '(,(8
4*19 12,'8 44,28 4*19 2',1'9 18,8(9
S DE CANCUN, S.A DE C.#
8/16/2019 Ejercicio Pp
23/37
CU CP DEBE ABER SALDO
2 8', 8',
2* $, '',
8/16/2019 Ejercicio Pp
24/37
do?)!"#a e@"%!en&"a
8/16/2019 Ejercicio Pp
25/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
26/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
27/37
C $,* 4*19 12,'.9*''
14.,'(2*88 .' 8*'
ORDEN DE PRODUCCIONPRODUCT E+TRACTORES DE UGOORDEN 1"4*
CONCEPTO MATERIAL DIRECTO UNIDADES COSTO + RA ','* 8*($ 4.,4$.*' $2' 8*'
B 4,8* '*.$ 2.,'2*
C (,* 4*19 2',1'9*9
1,11(*'9 $2' 8*'
4(1,.9*8'
COSTO
UNITARIO
COSTO DE
MATERIAL DIRECTO
MANO DE OBRA
DIRECTA (ORAS'
8/16/2019 Ejercicio Pp
28/37
CARGOS INDIRECTOS*
MANO DE OBRA INDIRECTA
MATERIALES INDIRECTOS
CARGOS O GASTOS INDIRECTOS
12""
COSTO PRIMO
4,* 2,*
.,.$'* +RE-
- 47,735."" -122,411.14 &RE$/ &RE$/ +RE-
15""
COSTO PRIMO
.9,'* +RE-
.9,'* 21.,..4*24 +RE- &RE$/ +RE-
25""
COSTO PRIMO
($,.'*
COSTO DE MANODE OBRA
CARGOSINDIRECTOS
COSTO TOTAL DEPRODUCCION
COSTO UNITARIODE PRODUCCION
COSTO DE MANODE OBRA
CARGOSINDIRECTOS
COSTO TOTAL DEPRODUCCION
COSTO UNITARIODE PRODUCCION
COSTO DE MANODE OBRA
CARGOSINDIRECTOS
COSTO TOTAL DEPRODUCCION
COSTO UNITARIODE PRODUCCION
8/16/2019 Ejercicio Pp
29/37
($,.'* 211,$12*88 - 211,312.88 84*'$
15""
COSTO PRIMO 2.,(2'*
2.,(2'* 12.,.41*'9 - 127,741.59 85.16
.(,(44*9'
1.8,1(* +RE-
COSTO DE MANO
DE OBRA
CARGOS
INDIRECTOS
COSTO TOTAL DE
PRODUCCION
COSTO UNITARIO
DE PRODUCCION
8/16/2019 Ejercicio Pp
30/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
31/37
12
1$
14
ORDEN
11
121$
14
ORDEN
1112
1$
14
8/16/2019 Ejercicio Pp
32/37
E GASTOS INDIRECTOS
ORAS $ACTOR
COMBUSTIBLE LUBRICANTES ENERGIAMA!UINA - 15,7"".9" &&&
8,' $4 ',$$8*$1 9,248*
(,' 2( 4,82*2$ .,.2*
',' 22 $,4'4*2 ',984*
4,' 18 2,82(*1( 4,89(*
2', 1 1',.*9 2.,2*
TOTAL DE $ACTOR
TELE$ONOLLAMADAS - 5,3"".""
8' $4 1,82*
(' 2( 1,$.8*
'' 22 1,1((*
4' 18 9'4*
2' 1 ',$*
ORAS $ACTOROMBRE - 14,3"".""
2 $$ 4,.((*(.
1( 2. $,81$*$$
12 2 2,8(*
12 2 2,8(*
( 1 14,$*
$ACTORMATERIAL INDIRECTO
- 3","""."".4,(.(*14 1( 4,8'8*.8
1$8,.24*24 $ 9,2(*4
14.,'(2*88 $2 9,(1*1$
1,11(*'9 22 (,'14*'
4(1,.9*8' 1 $,*
$ACTORMANO INDIRECTA
- 4",""".""+RE- +RE- +RE-
.9,'* +RE- +RE-
($,.'* +RE- +RE-
2.,(2'* +RE- +RE-
+RE- +RE- +RE-
$ACTORRENTA
- 19,819.82122,411*14 18 $,'.1*89
REPARACIONES SER#ICIOTECNICO
BASE DEMAT.DIRECTO
BASE DE
MANODIRECTA
COSTOPRIMO
8/16/2019 Ejercicio Pp
33/37
21.,..4*24 $2 (,$'4*'2
211,$12*88 $1 (,1('*99
12.,.41*'9 19 $,.2.*42
(.9,2$9*8' 1 19,819*82
$ACTORAMORTIZACION
- 1,""".""122,411*14 18 18*22
21.,..4*24 $2 $2*(1211,$12*88 $1 $11*1
12.,.41*'9 19 188*.
(.9,24 1 1,*
CONCENTRADO
+RE-+RE-
+RE-
COSTOPRIMO
8/16/2019 Ejercicio Pp
34/37
DEPRECIACIONES
DEPRECIACION DEPRECIACION - 75,"""."" E5UIPO MOI ANUAL
2','* 1
19,'* MA5UINARIA 9,,* 9,*
1(,'* 2
1$,'* MOBILIARIO 2,,* 4,*
.',*
AMORI6ACION DE SEGUROS
AMORTI6ACION
CONCEPTO IMPORTE MENSUAL
SEGUROS 12,* 1,*
8/16/2019 Ejercicio Pp
35/37
8/16/2019 Ejercicio Pp
36/37
DEPRECIACION
MENSUAL
.',*
$$,$$$*$$
8/16/2019 Ejercicio Pp
37/37
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