Esquemas de Facturación 2011
Facturación electrónica y en papel
Noviembre de 2010
Objetivo
Dar a conocer las disposiciones aplicables y los
conceptos más importantes del esquema de
facturación electrónica y la transición del modelo
vigente en 2010 al nuevo en 2011.
Antecedentes
Esquema 2011
Esquema 2010
Cómo evolucionan los esquemas
o La regla es el uso de papel
98% de los contribuyentes emiten factura impresa
o La opción es usar factura electrónica
2% de los contribuyente emiten factura electrónica
o La regla será el uso de la factura electrónica.
o La opción será el uso de papel.
Reformas y Transición
ReformasCódigo Fiscal de la Federación
Facturación en papel
Artículo 29
a) Sólo por operaciones no mayores de $ 2,000.00 pesos.
b) Desaparece la figura del “impresor autorizado”.
c) El contribuyente solicita directamente sus folios.
d) La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor.
e) Se le debe adherir un dispositivo de seguridad.
Artículo 29-Af) Llevará adherido el dispositivo de seguridad.
ReformasCódigo Fiscal de la Federación
Facturación electrónica
Artículo 29
a) Obligatoria, en sustitución del papel.
b) Sin reporte mensual de facturas emitidas.
c) Folio, validación y sellado mediante un Proveedor Autorizado.
Artículo 29-Ad) Contendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado.e) Contendrá el sello digital del SAT.f) Contendrá el sello digital del contribuyente emisor.
Artículo 29-Cg) Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo ciertas
condiciones, sin necesidad de un documento adicional.h) Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es exhibido
incluso de manera electrónica.
Reformas
Libro I: Capítulo I.2.23
I.2.23.1 Disposiciones Generales
I.2.23.2 Comprobantes impresos
I.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de
Internet
I.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales
I.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales
I.2.23.6 Disposiciones Adicionales y Transición
Libro II: Capítulo II.2.23
II.2.23.1 Disposiciones Generales
II.2.23.2 Comprobantes impresos
II.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de
Internet
II.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales
II.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales
Resolución Miscelánea Fiscal
Anexos:
Anexo 1-A: Trámites para la autorización de proveedores
Anexo 20: Especificación tecnológica del CFD y CFD-I
Artículos resolutivos:
Tercero: Requisitos para PAC (vigente a partir de 2010)
Cuarto: Requisitos para Agrupaciones como PACFD para sus agremiados (vigente a partir de 2010)
Quinto: Facilidad para facturar en papel de enero a marzo de 2011.
Séptimo: Emisión de CFD a través de Proveedor Autorizado durante el 1er semestre de 2011.
Octavo: Se puede ampliar la autorización como PACFD por el 1er semestre de 2011
Facturación en papel
Factura en papel
1. Facturas en papel por impresor autorizado
• Elaboración hasta 2010
• seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia
• Sin importar ingresos ni montos de operación.
2. Papel con Código de Barras Bidimensional
• Para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp:
a. Sin importar el monto de la operación.
b. Folios solicitados por el mismo contribuyente con su Fiel.
c. De libre impresión, cumpliendo con requisitos.
• Para contribuyentes con ingresos superiores a 4 mdp:
a. En operaciones de hasta 2 mil pesos.
3. Durante Enero – Marzo de 2011:
• Uso de Papel con Código de Barras Bidimensional por todos los contribuyentes.
• Sin importar el monto de la operación, ni el nivel de ingresos del emisor.
Facilidades para 2011:
Facturación en papel
Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
FIEL
1
Vigencia: 2 años
Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.
DispositivoSeguridad
2
Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor
2010
2011
Vigencia: 2 años
Emisor
3 Se entrega factura al cliente
Impresión
El Impresor solicita autorización de facturas al SAT
Folios
21Impresor
Autorizado
Acude con un Impresor Autorizado
3Impresor
Autorizado
El Impresor entrega block de facturas
4
Receptor
Antes y después de la reforma
Datos de Verificación1. RFC
2. Tipo de comprobante
3. Folio y Serie
4. No. de aprobación SICOFI
Papel 20111
2
4
3
Datos del CBB
1. RFC del emisor
2. Número de aprobación
3. Rango de folios y serie
4. Fecha de asignación de folios
5. Fecha de vigencia
Facturación electrónica
En qué consistirán los cambios
¿Qué es una factura electrónica?
• Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con
elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.
¿Qué ventaja representa?
• Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera
digital de las facturas.
Facturación electrónica
Si inicia operaciones en 2010
2010
Contabilidad en sistema electrónico
Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitar Folios (y series)
Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)
Enviar reporte y almacenar archivos
1
2
3
4
5
6
CFD¿Qué se necesita?2010
Si inicia operaciones en 2010
Medios propios
El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente1
2
3
4
A través de un Proveedor Autorizado
1
2
3
Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual
El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSDConserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT.
La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD
4Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.
Modalidades de emisión del CFDCómo se emite (en 2010)2010
Si inicia operaciones en 2010
Cadena Original
Sello Digital
Datos de Verificación
Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.
Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.
Representación impresa2010
Si inicia operaciones en 2010
Valide las facturas que emita y también las que reciba:
Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT.
Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea.
Podrá encontrar estos servicios en la página del SAT en internet:
http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
Servicios de validación¿Cómo valido una factura electrónica?
1
2
2010
Si inicia operaciones en 2010
Servicios de validación¿Cómo valido la estructura y sintaxis?
Visite:www.sat.gob.mx
Navegue:
1. Información y servicios
2. Comprobantes Fiscales
3. Servicios de verificación
4. Validador de Forma y Sintaxis
2010
Llave pública del Certificado de Sello Digital
Si inicia operaciones en 2010
Servicios de validación
http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
¿Cómo valido folios y Certificado de Sello?
Visite:
www.sat.gob.mx
Navegue:
1. Información y servicios
2. Comprobantes Fiscales
3. Servicios de verificación
4. Verificador de factura electrónica
También puede descargar de:
• Listados de folios autorizados por el SAT para consultas masivas en sus propios sistemas
2010
Si inicia operaciones en 2010
En qué consistirán los cambios
Obligación
• En 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4
millones de pesos en el ejercicio.
• El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura
electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.
Facturación electrónica2011
Si inicia operaciones en 2011
Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)
1
2
3
Facturación electrónica¿Qué se necesita?2011
Si inicia operaciones en 2011
Contratar un PAC4
Modelo 2010
Contabilidad en sistema electrónico
Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitar Folios (y series)
Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)
Enviar reporte y almacenar archivos
1
2
3
4
5
6
Facturación electrónicaComparativo de requisitos
Modelo 2011
2011
Si inicia operaciones en 2011
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada
FIEL1
Cliente
4
Solicita Certificado de Sello Digital y Folios
Sellos y Folios
2 3
Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)
De acuerdo a estándar tecnológico
Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas
Reporte5
Sellos2 3
Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)
Genera archivo
Aún no es una Factura Electrónica
InternetProveedor
El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)
Contribuyente emisor
2010
2011
Emisión de Factura
Facturación Electrónica
Cliente
Facturación electrónica
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada
Solicita Certificado de Sello Digital
De acuerdo a estándar tecnológico
FIEL1 4 5
Antes y después de la reforma2011
Si inicia operaciones en 2011
Contribuyentes emisores
22,811Personas Morales30,142Personas Físicas
52,953Contribuyentes
De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010
Comparativo de contribuyentes nuevos en 2009 contra contribuyentes nuevos en 2010 por mes
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre0
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
8,000
572
426
534 86
1
553
666
785
717
934
1,04
6
1,01
4
1,25
7
1,61
6
1,27
1
1,38
3
2,54
0
2,03
6
3,66
3
4,36
2
7,29
9
2009 2010
26,93426,019
Emisores con PACDFEmisores propios
26,019Propios Medios26,934PACFD
52,953Contribuyentes emiten a través de:
51%
49%
51%
49%
%
Contribuyentes emisores
De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010
Facturación electrónica
Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC:
1. Situación Fiscal
2. Situación de domicilio
3. Características y obligaciones fiscales
Los contribuyente podrán consultar su información en:
1. Mi Portal • www.sat.gob.mx• Ingreso con CIEC.• Consulta de estatus de inscripción ante el SAT.
2. Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente
2011
Si inicia operaciones en 2011
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica
Aplicación gratuita
Característica Servicio básico (gratuito)
Servicio especializado
Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A Incluye datos comerciales de la Addenda
Incluye uso de complementos para las facturas Sólo el de certificación
Representación impresa Básica
Personalizada
(logotipos, diseño, etc.)
Niveles de servicio (mínimos requeridos) Procesamientos masivos y/o generación especializada Servicio de soporte técnico al cliente
2011
Si inicia operaciones en 2011
Representación impresa2011
Si inicia operaciones en 2011
Requisitos:1. Sello digital del SAT y del emisor.2. Número de serie del CSD del emisor y
del SAT.3. La leyenda “Este documento es una
representación impresa de un CFDI”.4. Código de barras (rubro II.E del Anexo
20.)
Código de barras bidimensional contiene:• RFC del emisor.• RFC del receptor.• Total del comprobante.• Folio fiscal.
Datos de Verificación
!
Evolución de la factura electrónica
Representación impresa 2010• Sello digital (del emisor).• Folio y serie• Cadena original• Leyenda
Representación impresa 2011• Sello digital (del emisor).• Sello digital (del SAT)• Folio fiscal (UUID)• Cadena original• Código de Barras Bidimensional• Leyenda
Archivo XML• Estructura y sintaxis conforme a
estándar tecnológico (Anexo 20).• Todos los elementos del comprobante
fiscal.
Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002
La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.
Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.
Alternativa de conservación de CFD
Evolución de esquemas y proveedoresFactura Electrónica 2010 (CFD)
A través de PACFD
Por medios propios
Certificada a través de un PAC
• Operará hasta el 30/Jun/2011.• Presentando aviso a más tardar el 10/Ene/2011.
Hasta 6meses
• Optar a más tardar el 31/Dic/2010.• Emitir a más tardar el 31/Dic/2010.• El SAT avisará un año antes de derogar este esquema.
Como PACFD
Factura Electrónica 2011 (CFD-I)
2009
2010
2011
2012
Facturas x periodo: 139,000 3,567,689 15,516,665 74,949,018 278,706,069 900,000,000 1,500,000,000 1,750,000,000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120
500,000,000
1,000,000,000
1,500,000,000
2,000,000,000
2,500,000,000
3,000,000,000
3,500,000,000
4,000,000,000
4,500,000,000
5,000,000,000
139,000 3,706,689 19,223,35494,172,372
372,878,441
1,272,878,441*
2,772,878,441*
4,522,878,441*
2,567% 419% 390% 296% 241% 118% 63%
Acumulado
* Cifras calculadas al cierre de los ejercicios 2010, 2011 y 2012
Histórico y Proyección de Factura Electrónica 2005 - 2012
Estadísticas
Receptores
Supuestos Factura en papel (2010)
Factura electrónica
(2011)Factura en
papel (2011)Medios propios
A través de proveedor Microe
En 2010 expidieron únicamente comprobantes en Papel + Fiel + Ingresos < 4mdp. En 2010 expidieron CFD por medios propios y comprobantes en papel. (1)(2) En 2010 expidieron CFD por medios propios. (1)(2) En 2010 expidieron exclusivamente CFD a través de un PACFD. (1)(2) En 2010 expidió comprobantes en papel y no cuenta con Fiel. Se inscribieron en enero de 2011 y obtuvieron Fiel. (1)(2) En 2010 utilizaron la herramienta “Portal Microe”. (1)(2)
(1) ingresos menores a 4 mdp: todo el año(2) ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses
Tipos de factura que podrán recibir durante 2011
Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Canales de orientaciónOrientación para consultas específicas
Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 dias del año.
Esquemas de Facturación 2011
Facturación electrónica y en papel
Noviembre de 2010
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