MANUAL DE CUENTAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

Título IV Esquemas contables

TITULO IV

ESQUEMAS CONTABLES

ÍNDICE

1. DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO

2. PRÉSTAMOS A PLAZO FIJO

2.1 PRÉSTAMOS A PLAZO FIJO EN MONEDA NACIONAL

2.2 PRÉSTAMOS A PLAZO FIJO CON MANTENIMIENTO DE VALOR

2.3 PRÉSTAMOS A PLAZO FIJO EN MONEDA EXTRANJERA

3. PRÉSTAMOS AMORTIZABLES

3.1 PRÉSTAMOS AMORTIZABLES EN MONEDA NACIONAL

3.2 PRÉSTAMOS AMORTIZABLES EN MONEDA EXTRANJERA

3.3 PRÉSTAMOS AMORTIZABLES CON MANTENIMIENTO DE VALOR

4. COMPRA A FUTURO DE MONEDA EXTRANJERA

4.1 COMPRA A FUTURO DE DÓLARES

4.2 COMPRA A FUTURO DE EUROS CON PAGO EN DÓLARES ESTADOUNIDENSES

5. VENTA A FUTURO DE MONEDA EXTRANJERA

5.1 VENTA A FUTURO DE DÓLARES

5.2 VENTA A FUTURO DE EUROS CON PAGO EN DÓLARES ESTADOUNIDENSES

6. VENTA DE BIENES A PLAZO

7. DOCUMENTOS DESCONTADOS

8. MECANISMO DE PRESTAMOS GARANTIZADOS

9. ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE

9.1 CON CONTRATO

9.2 SIN CONTRATO

10. PRÉSTAMOS CON RECURSOS DEL BCB

11. OPERACIONES DE REPORTO

11.1 VENTA DE TÍTULOS VALORES CON PACTO DE RECOMPRA

11.2 COMPRA DE TÍTULOS VALORES CON PACTO DE REVENTA

11.3 VENTA DE CARTERA CON PACTO DE RECOMPRA

12. TARJETAS DE CRÉDITO

13. COMPRA DE ÓRDENES DE PAGO EMITIDAS CONTRA BANCOS DEL EXTERIOR

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Título IV Esquemas contables

14. TÍTULOS VALORES CONVERTIBLES EN CAPITAL

15. OPERACIONES EN EL BOLSÍN POR CUENTA DE TERCEROS

16. COMPRA VENTA DE TÍTULOS VALORES POR CUENTA DE TERCEROS

16.1 COMPRA DE TÍTULOS VALORES PARA TERCEROS

16.2 VENTA DE TÍTULOS VALORES POR CUENTA DE TERCEROS

16.3 COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES EMITIDOS POR TERCEROS

17. OPERACIONES POR CUENTA DEL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA

17.1 ENCAJE LEGAL

17.2 OPERACIONES DE CUENTAS CORRIENTES FISCALES

17.3 OPERACIONES DE DEUDA EXTERNA Y COMERCIO EXTERIOR

17.4 RECAUDACIONES DE TRIBUTOS FISCALES

17.4.1 RECAUDACIONES DE TRIBUTOS FISCALES EN LA PAZ

17.4.2 RECAUDACIONES DE TRIBUTOS FISCALES EN EL INTERIOR

17.5 PAGO DE CHEQUES DE FUNCIONARIO PÚBLICO Y DE CHEQUES DEL TESORO GENERAL DE LA NACIÓN

17.6 DEPÓSITOS Y RETENCIONES JUDICIALES FISCALES

17.6.1 DEPÓSITOS JUDICIALES

17.6.2 RETENCIONES Y DEPÓSITOS JUDICIALES CON CARGO A CUENTAS CORRIENTES FISCALES

17.7 OPERACIONES EN EL BOLSÍN

17.7.1 COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA CON EFECTIVO

17.7.2 COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA CON DÉBITO A CUENTAS CORRIENTES FISCALES

17.8 OTRAS OPERACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA

18. ARRENDAMIENTO FINANCIERO

18.1 CUANDO LA ENTIDAD ACTÚA COMO ARRENDADORA

18.2 CUANDO LA ENTIDAD ACTÚA COMO ARRENDATARIA

19. OPERACIONES DE SWAPS CON EL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA

20. TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)

21. CÉDULAS HIPOTECARIAS

22. PRÉSTAMOS REPROGRAMADOS DEL PRE LEY NO. 2064

23. REPROGRAMACIÓN DE CARTERA LEY FERE Y PROFOP

24. BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS

25. TITULARIZACIÓN

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Título IV Esquemas contables

25.1 TRANSFERENCIAS DE CARTERA PARA TITULARIZACIÓN

25.2 SUBORDINACIÓN DE LA EMISIÓN

25.3 SOBRE COLATERALIZACIÓN

25.4 FONDO DE LIQUIDEZ

26. OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA (TRANSFERENCIA) DE CARTERA ENTRE DOS ENTIDADES FINANCIERAS

26.1 SUPUESTO 1

26.2 SUPUESTO 2