Estructuración del Sistema de Planificación Estratégica y Operativa
SAT - México Montevideo, Uruguay
Septiembre , 2009.
Juan José Braham Gallegos,
Carlos Aurelio Argüello Gómez,
Juan José Braham Gallegos,
Carlos Aurelio Argüello Gómez,
Contenido
1. Misión y visión del SAT.
2. Estructura organizacional del SAT.
3. Objetivos Generales del SAT.
4. Mapa Estratégico del SAT.
5. Alineación de los componentes estratégicos del SAT.
6. Principales indicadores tributarios.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la cual depende directamente del Ejecutivo Federal.
Misión:
“Recaudar las contribuciones federales y controlar la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, garantizando la correcta aplicación de la legislación y promoviendo el cumplimiento voluntario y oportuno”.
Visión:
“Ser una institución eficiente, eficaz y orientada al contribuyente, con procesos integrados, formada por un equipo honesto, profesional y comprometido, al servicio de los mexicanos.”
¿Qué es el SAT?
Servicio de Administración Servicio de Administración TributariaTributaria
Administración General de Aduanas
Administración General de Servicios
al Contribuyente
Administración General de Auditoría Fiscal Federal
Administración General de Administración General de Grandes Contribuyentes *Grandes Contribuyentes *
Administración General Jurídica
Administración General de Recaudación
Administración General de Recursos y Servicios
Administración General de Comunicaciones
y Tecnologías de la Información
Administración General de Evaluación
Administración General de Planeación
Administraciones Operativas Administraciones de Apoyo y Soporte
Estructura del SAT
1. Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario.
2. Combatir la evasión, el contrabando y la informalidad.
3. Incrementar la eficiencia de la administración tributaria.
4. Contar con una organización integrada, que sea reconocida por
su capacidad, ética y compromiso.
Objetivos Generales
6
Mapa Estratégico SAT
SERVICIO CONTROL
GENTE Y ESTRUCTURA INFRAESTRUCTURA Y RECURSOS
Aumentar el cumplimiento de obligaciones fiscales y
de Comercio Exterior
Controlar el flujo de Comercio Exterior
Aumentar la facilidad del
cumplimiento
Aumentar la percepción de
riesgo
Promover la cultura de cumplimiento
Transparentar servicios
Disminuir el costo en el cumplimiento de las obligaciones
Simplificar en forma eficiente
los trámites y servicios
Mejorar la comunicación de
impactos a la sociedad
Promover un marco jurídico adecuado
Implementar una administración
integral de riesgos
Implementar una administración
integral de información
Disminuir la corrupción
Disminuir la evasión, la
informalidad y la elusión
Abatir el contrabando y fortalecer la seguridad
en el tráfico de mercancías
Incrementar la base de contribuyentes
Garantizar la continuidad operativa y contar con una solución integral que considere los procesos y estructura organizacional alineada a los servicios
Garantizar la eficiencia y eficacia del ciclo de capital
humano
Fomentar la cultura SAT
Contar con recursos financieros
suficientes y oportunos
Contar con infraestructura
adecuada
Alineación de Componentes Estratégicos
Centrales
OBJETIVO ESTRATÉGICO
Programa estratégico
Indicador estratégicoObjetivo específico
Locales
Estrategia InstitucionalEstrategia Adms. Generales
Seguimiento a la Estrategia
• Reuniones semanales para analizar los resultados de los Objetivos y Programas Estratégicos por el Comité Colegiado de Dirección
• Tres agendas para revisar la información estratégica: Impuestos Internos, Comercio Exterior, Grandes Contribuyentes
• Según se requiere, se pueden ver uno o varios de los siguientes temas:
1. Gestión estratégica. Resultados de Objetivos Estratégicos y Específicos.
2. Gestión táctica. Resultados y avances de los Programas Estratégicos, agrupados temáticamente por tipo de contribuyente (impuestos internos, comercio exterior y grandes contribuyentes)
3. Gestión operativa. Concentrada en revisar los resultados de la operación de las locales (66) y aduanas (49), así como sus respectivos modelos de evaluación.
4. Aspectos normativos. Concentrada en revisar los documentos normativos de aplicación institucional, vinculada con modelos de gobierno y de seguimiento, evaluación y supervisión.
5. Asuntos generales
Indicadores de Operación SAT
Administraciones Administraciones LocalesLocalesAdministraciones Administraciones LocalesLocales
AduanaAduanass
AduanaAduanass
No. INDICADORES DE ADUANAS Ponderador
1 Aseguramientos de mercancía por piratería a solicitud del MP o IMPI 6.36%
2 Detección, decomisos y/o aseguramiento de armas 7.64%
3 Detección, decomisos y/o aseguramiento de drogas 7.64%
4 Casos Penales 5.73%
5 Detección, decomisos y/o aseguramiento de dinero en efectivo y valores (divisas nacionales y extranjeras) 7.64%
Total Seguridad Nacional 35.00%
6 Casos que generaron un proceso de investigación 8.28%
7 Órdenes de verificación de mercancía en transporte (OVMT) que generaron una incidencia grave 10.34%
8 Efectividad en la donación o destrucción de bienes no transferibles al Fisco Federal 5.52%
9 Efectividad en las transferencias de mercancías que pasaron a propiedad del fisco federal 5.52%
10 Efectividad en el envío de las resoluciones condenatorias remitidas a la AGR en tiempo 10.34%
Total Cumplimiento 40.00%
11 Tiempo de Reconocimiento (Primer Reconocimiento) 5.00%
12 Recaudación (Pasajeros) 5.00%
13 Efectividad en las resoluciones condenatorias emitidas 7.50%
14Incidencias graves procedentes detectadas en el segundo reconocimiento no detectadas en el primero (rojo-rojo) 7.50%
Total Mejora 25.00%
Indicador Global de Aduanas 100.00%
Aduanas Indicadores de OperaciónAduanas
No. Indicador Servicios al Contribuyente Ponderador
1 Calidad de la Información 25.00%
2 Actualización de contribuyentes 8.33%
3 Depuración de contribuyentes no localizados 8.33%
4 Implantación PAR 8.33%
5 Inscripción de Contribuyentes No Inscritos 25.00%
6 Vigilancia de Obligaciones 5.56%
7 Vigilancia profunda 4.17%
8 Civismo Fiscal 4.17%
9 Acciones de Promoción del Cumplimiento 5.56%
10 Promoción del cumplimiento en ventanilla 5.56%
Indicador global 100.00%
Indicadores de Operación Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente
No. Indicador AG Recaudación Ponderador
1 Avance en meta de recuperación (acumulado) 35.00%
2 Avance en meta de disminución (acumulado) 35.00%
3Proporción en monto de créditos garantizados vs. Créditos garantizables 10.00%
4Proporción en cantidad de créditos notificados vs. Créditos notificables 10.00%
5Eficacia en la recuperación de la ALR 10.00%
Indicador Global 100.00%
Indicadores de Operación Administraciones Locales de Recaudación
No. Indicador AG Auditoría Fiscal Federal Ponderador
1 Avance de la meta POA 22.00%
2 Avance de la meta de recaudación secundaria 22.00%
3 Efectividad de métodos sustantivos 14.00%
4 Eficacia de la fiscalización 14.00%
5Calidad en el dictamen de devoluciones manuales y compensaciones 14.00%
6 Indicador compuesto de dictámenes técnico contables 14.00%
Indicador global 100.00%
Indicadores de Operación Administraciones Locales de Auditoría Fiscal Federal
No. Indicador Administración General Jurídica Ponderador
1 Índice de Sentencias Definitivas ganadas en númeroAvance / Meta
2 Índice de Sentencias Definitivas ganadas en montoAvance / Meta
3 Índice de Consultas, Autorizaciones y Resarcimientos ResueltosAvance / Meta
4 Índice de Recursos Administrativos ResueltosAvance / Meta
5 Índice de Solicitudes de Asuntos Penales AtendidasAvance / Meta
6Índice de sentencias favorables de actos ciertos en amparo indirecto Avance / Meta
Indicador global Promedio
Indicadores de Operación Administraciones Locales Jurídicas
Administraciones Locales
JAFRSC CCCC Global Resultado
n
1iiin wIC
Promedio Ponderado
donde:
Servicios al Contribuyente wSC= 22.58%
Recaudación wAR= 30.53%
Auditoria Fiscal wAF= 32.41%
Jurídica wAJ= 14.48%
ii w
n
n
1jC
Octubre 6, 2008
ANEXO 1. Programas Estratégicos
1. Programa de Grandes Contribuyentes
2. Programa para Fortalecer la Cultura Contributiva
3. Programa de Facilitación del Cumplimiento de Obligaciones
Fiscales
4. Programa para Alinear y Sistematizar los Procesos
5. Programa Integral de Inteligencia
6. Programa para Mejorar la Defensa del Interés Fiscal
7. Programa para Mejorar la Cobranza
Programas Estratégicos
8. Programa de Capital Humano
9. Programa de Combate a la Corrupción
10. Programa de Coordinación con los Estados
11. Programa de Facilitación del Comercio Exterior
12. Programa de Modernización Tecnológica e Infraestructura
para el Comercio Exterior
13. Programa para el Control y Seguridad de Comercio Exterior
14. Programa para la mejora estructural y operativa de las
aduanas
Programas Estratégicos
Octubre 6, 2008
ANEXO 2. Principales indicadores
Enero-diciembre 2008
Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua
INDICADOR UNIDAD META AVANCEPORCENTAJE
DE CUMPLIMIENTO
• Eficacia de la fiscalización grandes contribuyentes
Porcentaje 43.0 26.9 62.6
• Eficacia de la fiscalización otros contribuyentes
Porcentaje 57.0 58.3 102.3
• Recaudación secundaria por actos de fiscalización a otros contribuyentes
Millones de pesos 23,195.9 25,239.8 108.8
• Índice General de Percepción de la Corrupción en el SAT
Porcentaje 25.1 27.2 92.3
• Costo de la recaudación 1Pesos por peso
recaudado 0.0087 0.0088 98.9
1 Al cuarto trimestre el costo se expresa en pesos por peso recaudado que equivalen a 0.88 centavos por peso recaudado.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT
Enero-diciembre 2008
INDICADOR UNIDAD META AVANCEPORCENTAJE
DE CUMPLIMIENTO
• Costo de la recaudación bruta aduanera 2
Pesos por peso recaudado 0.0071 0.0066 107.6
• Promedio de recaudación por acto de fiscalización a grandes contribuyentes
Millones de pesos 48.5 70.5 145.4
• Promedio de recaudación secundaria por acto de fiscalización a otros contribuyentes
Miles de pesos 693.7 772.3 111.3
• Ingresos tributarios de los nuevos contribuyentes
Porcentaje 2.0 1.3 65.0
2 Al cuarto trimestre, el costo se expresa en pesos por peso recaudado que equivalen a 0.66 centavos por peso recaudado.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT
Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua
Enero-diciembre 2008
INDICADOR UNIDAD META AVANCEPORCENTAJE
DE CUMPLIMIENTO
• Incremento en el padrón de contribuyentes activos localizados 3 Porcentaje 8.0 12.9 161.3
• Contribuyentes inscritos en el añoMillones de
contribuyentes 3.0 1.71 57.0
• Cobertura Personas Físicas registradas y potenciales con respecto de la PEA (activa ocupada) 4
Porcentaje 60.0 56.7 94.5
• Incremento general del padrón de Contribuyentes respecto del año anterior 5
Porcentaje 16.0 5.6 35.0
3 No incluye asalariados inscritos por el patrón.4 Se consideran todas las personas físicas activas sin importar el tipo de régimen que tienen y las personas físicas consideradas como potenciales.5 Se consideran a todos los contribuyentes activos (personas físicas y personas morales), sin importar el tipo del régimen que tienen y a todos los contribuyentes considerados como potenciales.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT
Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua
Enero-diciembre 2008
INDICADOR UNIDAD META AVANCEPORCENTAJE
DE CUMPLIMIENTO
• Percepción del tiempo invertido en la realización de trámites
Calificación 8.2 8.27 100.9
• Indicador General de la Percepción de Calidad y Servicios en el SAT
Calificación 8.45 8.51 100.7
• Percepción de la simplificación de trámites
Calificación 8.15 8.10 99.4
• Porcentaje de operaciones electrónicas por Internet
Porcentaje 74.9 77.5 103.5
El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo.Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT
Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua
Enero-diciembre 2008
INDICADOR UNIDAD META AVANCEPORCENTAJE
DE CUMPLIMIENTO
• Juicios ganados en sentencias definitivas 6 Porcentaje 45.0 52.0 115.6
• Juicios ganados a Grandes Contribuyentes en sentencias definitivas
Porcentaje 56.0 65.9 117.7
• Recaudación por empleadoMillones de
Pesos 33.1 35.8 108.2
• Cobertura de capacitación Porcentaje 90.0 97.8 108.7
• Atención de llamadas al Centro de Comunicaciones del SAT Porcentaje 95.0 93.9 98.8
6 Primera y segunda instancias. No incluye grandes contribuyentes.El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT
Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua