7/27/2019 Evelin Tapia Presu
1/26
Inventario inicial de Enero 10000 ltrsInventario final deseado para Enero 15000 ltrs
Inventario final deseado para Febrero 30000 ltrs
Inventario final deseado para Marzo 20000 ltrs
La produccin programada para los tres meses es la siguiente:
Produccin enero 5000 productos
Produccin febrero 9000 productos
Produccin marzo 14000 productos
Se pide:
PRESUPUESTOS EMPRESARIALESEJERCICIOS PROPUESTOS
EJERCICIO 7.1
1) La compaa Alfas S.A., usa el componente Alfa-Omega para la fabricacin de su producto, e
industrial Oso Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de componente, cuyo pre
dlares el litro. La compaa planea su nivel de inventarios con anticipacin, de manera q
faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue la poltica de ordenar su mat
proveedor el primer da del mes. A continuacin se dan los siguientes datos:
Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, Cul sera el costo total de los materiales c
cada uno de los tres meses iniciales?Cul sera el costo suponiendo que el precio perman
durante el primer semestre?
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
2/26
COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA 20.00
REQUERIMIENTO DE MP C/PRODUCTO 2 ltrs
INV INICIAL ENERO 10000 ltrsIN FINAL DESEADO ENERO 15000 ltrs
INV FINAL DESEADO FEBRERO 30000 ltrsINV FINAL DESEADO MARZO 20000 ltrs
ENERO 5000 uni
FEBRERO 9000 uni
MARZO 14000 uni
ENERO FEBRERO
5000 9000
2 ltrs 2 ltrs
10000 ltrs 18000 ltrs
-10000 ltrs -15000 ltrs+INV FINAL D MP 15000 ltrs 30000 ltrs
=COMPRAS DE MP 15000 ltrs 33000 ltrs
COSTO UNITARIO DE MP 20.00$ 20.00$
300,000$ 660,000$
Compaa Alfas S.A
SOLUCIN EJERCICIO 7.1
VARIABLES
INVENTARIOS
PRODUCCION
MODELO
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
PRODUCCION REQUERIDA DE REFRIGERANTE
*REQUERIMIENTO DE MP POR C/PRODUCTO
=REQUERIMIENTO MP C/REFRIGERANTE
-INV INICIAL D MP
COSTO TOTAL DE REQUERIMIENTO DE MP
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
3/26
Inventory Initial of January 10000 ltrs
Invetory final desired for January 15000 ltrs
Invetory final desired for February 30000 ltrs
Invetory final desired for March 20000 ltrs
Scheduled production for three months is as follows:
Production in January 5000 productos
Production in February 9000 productos
Production in March 14000 productos
Perform:
EXERCISE 7.1
1) The company Alfas SA, used the Alpha-Omega component for the manufacture of its prod
coolant (Polar Bear). For each item you need 2 liters of component, which is priced at $ 20 a liter.plans to their level of inventories in advance, so that there are no shortages in inventory. T
department has a policy of ordering the raw material supplier on the first day of the month.
following:
Assuming perform such plans, what would be the total cost of purchased materials in each of t
months? What would be the cost assuming the price remains constant during the first half?
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
4/26
UNIT COST OF RAW MATERIAL 20.00
RAW MATERIAL REQUIREMENTS FOR PRODUCT 2 ltrs
INV INITYAL JANUARY 10000 ltrs
IN FINAL DESIRED JANUARY 15000 ltrs
INV FINAL DESIRED FEBRUARY 30000 ltrsINV FINAL DESIRED MARCH 20000 ltrs
JANUARY 5000 uni
FEBRUARY 9000 uni
MARCH 14000 uni
JANUARY FEBRUARY
5000 9000
2 ltrs 2 ltrs
10000 ltrs 18000 ltrs-10000 ltrs -15000 ltrs
+ INVENTORY FINAL OF RAW MATERIAL 15000 ltrs 30000 ltrs
= SHOPPING OF RAW MATERIALS 15000 ltrs 33000 ltrs
* UNIT COST OF RAW MATERIALS 20.00$ 20.00$
300,000$ 660,000$
INVENTARIOS
EXERCISE SOLUTION 7.1
VARIABLES
= REQUIREMENT OF RAW MATERIAL BY REFRIGERANT- INVENTORY INITIAL OF RAW MATERIAL
TOTAL COST OF REQUIREMENT OF RAW MATERIALS
PRODUCCION
MODEL
Compaa Alfas S.A
Requirement of Raw Materials
REQUIRED PRODUCTION OF REFRIGERANT
*REQUIREMENT OF RAW MATERIAL BY EACH PRODUCT
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
5/26
l refrigerante
cio es de $20
e no existan
eria prima al
omprados en
ce constante
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
6/26
MARZO
14000
2 ltrs
28000 ltrs
-30000 ltrs20000 ltrs
18000 ltrs
20.00$
360,000$
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7/26
ct, industrial
The companye purchasing
elow are the
he first three
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MARCH
14000
2 ltrs
28000 ltrs-30000 ltrs
20000 ltrs
18000 ltrs
20.00$
360,000$
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9/26
ENERO $ 140,000
FEBRERO $ 140,000
MARZO $ 160,000
ABRIL $ 200,000
Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001:
EFECTIVO
CLIENTES
De ventas de noviembre 36,000$
De ventas de diciembre 80,000$
INVENTARIO DE MERCANCAS
PROVEEDORES (MERC.)
INFORMACIN ADICIONAL:
1er mes 60%
2do mes 40%
FEBRERO MARZO
ENERO $ 140,000 84,000$ 56,000$
MARZO ABRIL
FEBRERO $ 140,000 84,000$ 56,000$
ABRIL MAYO
MARZO $ 160,000 96,000$ 64,000$
MAYO JUNIO
ABRIL $ 200,000 120,000$ 80,000$
EJERCICIO 7.2
2) La empresa Comercial del Sur S.A, prepara sus presupuestos para 2002. A continuacin se ofrec
Ventas pronosticadas para 2002
Ventas 2002:
Balance General 2001:
a) Las ventas son a crdito. El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transa
ventas
Cobro Ventas:% que se cobra tras la transaccin
Ventas 2002:
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
10/26
50% VENTAS
ENERO $ 140,000 ENEROFEBRERO $ 140,000 FEBRERO
MARZO $ 160,000 MARZO
ABRIL $ 200,000 ABRIL
10% VENTAS
ENERO $ 140,000 ENERO
FEBRERO $ 140,000 FEBREROMARZO $ 160,000 MARZO
ABRIL $ 200,000 ABRIL
150%
ENERO $ 70,000FEBRERO $ 70,000 ENERO
MARZO $ 80,000 FEBRERO
ABRIL $ 100,000 MARZO
Los inventarios Finales se hacen iniciales para el siguiente mes
Diciembre $ 52,000
ENERO $ 105,000 ENERO
FEBRERO $ 120,000 FEBRERO
MARZO $ 150,000 MARZOABRIL
GASTOS FIJOS CON DEP = 15,000$
DEPRECIACIN = 5,000$
GASTOS FIJOS SIN DEP = 10,000$
c) Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
OTROS GASTOS VARIAB =
Ventas 2002: Otros gastos variables 2002:
d) El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
Inventario Final = VENTAS SIGUIENTE MES
b) El costo de ventas es el 50% de las ventas
COSTO DE VENTAS =
Ventas 2002: Costo de Ventas 2002:
g) La direccin general pondr en prctica en 2001 una nueva poltica en relacin con el efectivo
Costo de Ventas 2002: Inventario Final 2002:
Inventario Final 2002: Inventario Inicial 2002:
e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas
f) Los gastos fijos son de $15000 mensuales. Incluyen $5000 de gastos de depreciacin
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11/26
Se pide:
1) Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2002; describ
2) Prepare un estado de resultados para cada uno de los 4 primeros meses
30,000$ 10,000$
ENERO FEBRERO
Costo de Ventas 70,000$ 70,000$(+) Inventario Final 105,000$ 120,000$
(-) Inventario Inicial (52,000)$ (105,000)$
Compras 123,000$ 85,000$
ENERO FEBRERO
Ventas 140,000$ 140,000$
(-) Costo de Ventas (70,000)$ (70,000)$
(=) Utilidad Bruta en Ventas 70,000$ 70,000$
(-) Gastos fijos (15,000)$ (15,000)$
(-) Otros gastos variables (14,000)$ (14,000)$
(=) Utilidad en Operaciones 41,000$ 41,000$
1er mes 60%
3) Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2002, que
4) Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $30000 Qu
general sobre el saldo mnimo de efectivo?
Saldo efectivo = Saldo final en caja =
SOLUCIN EJERCICIO 7.2
Cobro Ventas:
% que se cobra tras la transaccin
PRESUPUESTO DE COMPRASComercial del Sur S.Aal 31 de Diciembre 2002
ESTADO DE RESULTADOSComercial del Sur S.Aal 31 de Diciembre 2002
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
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2do mes 40%
VENTAS ENERO FEBRERO MARZONoviembre 36,000$ 36,000$
Diciembre 80,000$ 48,000$ 32,000$
Enero 140,000$ 84,000$ 56,000$
Febrero 140,000$ 84,000$
Marzo 160,000$
TOTAL 556,000$ 84,000$ 116,000$ 140,000$
COMPRAS ENERO FEBRERO
Diciembre 45,000$ 45,000$
Enero 123,000$ 123,000$
Febrero 85,000$
Marzo 110,000$
TOTAL 363,000$ 45,000$ 123,000$
ENERO FEBRERO
Saldo Inicial de Efectivo 10,000$ 25,000$
(+) Entradas de EfectivoCobro de clientes 84,000$ 116,000$
(=) Disponible de Efectivo 94,000$ 141,000$
(-) Salidas de Efectivo
Pago a proveedores (45,000)$ (123,000)$
Gastos fijos (10,000)$ (10,000)$
Gastos variables (14,000)$ (14,000)$
(=) Entradas - Salidas 25,000$ (6,000)$
Sobrante o faltante (15,000)$ 16,000$
CDULA DE COBRANZA
Comercial del Sur S.Aal 31 de Diciembre 2002
Comercial del Sur S.Aal 31 de Diciembre 2002
CDULA DE PAGO A PROVEEDORE
Comercial del Sur S.Aal 31 de Diciembre 2002
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTI
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(=) SALDO FINAL EN CAJA 10,000$ 10,000$
Prstamo 20,000$
Pago prstamo
Pago Inters
NOTA:
Prstamo mltiplo de 5 = 20,000$
(-) Dficit= (6,000)$
14,000$
JANUARY $ 140,000
FEBRUARY $ 140,000
MARCH $ 160,000APRIL $ 200,000
Some balance sheet data at December 31, 2001:
CASH
CUSTOMERS
November sales 36,000$
December sales 80,000$
INVENTORY OF GOODS
SUPPLIERS (GOODS)
ADDITIONAL INFORMATION:
EXERCISE 7.2
2) The company " Comercial del Sur SA", prepare their budgets for 2002. Here is some data from t
Sales forecast for 2002
Sales 2002:
Balance Sheet 2001:
a) The sales are on credit. The 60% of sales is charged for the following month of the transaction, 4
Sales Charge:
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
14/26
1er month 60%
2do month 40%
FEBRUARY MARCH
JANUARY $ 140,000 84,000$ 56,000$
MARCH APRIL
FEBRUARY $ 140,000 84,000$ 56,000$
APRIL MAY
MARCH $ 160,000 96,000$ 64,000$
MAY JUNE
APRIL $ 200,000 120,000$ 80,000$
50% SALES
JANUARY $ 140,000 JANUARY
FEBRUARY $ 140,000 FEBRUARY
MARCH $ 160,000 MARCH
APRIL $ 200,000 APRIL
10% SALES
JANUARY $ 140,000 JANUARY
FEBRUARY $ 140,000 FEBRUARY
MARCH $ 160,000 MARCH
APRIL $ 200,000 APRIL
150%
JANUARY $ 70,000
FEBRUARY $ 70,000 JANUARY
COST OF SALES =
Sales 2002: Cost of Sales 2002:
c) Other variable costs are 10% of sales, you pay the same month in which they are incurred.
OTHER EXPENSES VAR =
Sales 2002: Other Expenses variables 20
% charged after the transaction
Sales 2002:
b) The cost of sales is 50% of sales
d) The final inventory is 150% of what is required for sales the following month.
Inventory Final = SALES NEXT MONTH
Cost of Sales 2002: Inventory Final 2002:
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
15/26
MARCH $ 80,000 FEBRUARY
APRIL $ 100,000 MARCH
The Finals are made initial inventory for the next month
December $ 52,000JANUARY $ 105,000 JANUARY
FEBRUARY $ 120,000 FEBRUARY
MARCH $ 150,000 MARCH
APRIL
WITH FIXED EXPENSES D= 15,000$
DEPRECIATION = 5,000$
NO FIXED EXPENSES DEP = 10,000$
Perform:
1) Prepare a purchases budget for each of the first three months of 2002 and describe your proced
2) Prepare an income statement for each of the first 4 months
30,000$ 10,000$
JANUARY FEBRUARY
Cost of Sales 70,000$ 70,000$
(+) Inventory Final 105,000$ 120,000$
(-) Inventory Initial (52,000)$ (105,000)$
SHOPPING 123,000$ 85,000$
JANUARY FEBRUARY
e) Purchases are paid the following month made
f) Fixed expenses are $ 15,000 per month. Includes $ 5,000 of depreciation expense
g) Top management will implement in 2001 a new policy on cash
3) Prepare a cash budget for each of the first four months of 2002, showing the balance before int
4) It is assumed that May was a cash balance before financing of $ 30,000 How would you respon
minimum cash balance?
Cash balance = Ending balance in cash =
Inventory Final 2002: Inventory Initial 2002:
to December 31, 2002
EXERCISE SOLUTION 7.2SHOPPING BUDGETComercial del Sur S.Ato December 31, 2002
STATE OF RESULTSComercial del Sur S.A
7/27/2019 Evelin Tapia Presu
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Sales 140,000$ 140,000$
(-) Cost of sales (70,000)$ (70,000)$
(=) Utility gross in sales 70,000$ 70,000$
(-) Fixed Expenses (15,000)$ (15,000)$
(-) Other variable costs (14,000)$ (14,000)$
(=) Utility in operations 41,000$ 41,000$
1er month 60%
2do month 40%
SALES JANUARY FEBRUARY MARCH
November 36,000$ 36,000$
December 80,000$ 48,000$ 32,000$
January 140,000$ 84,000$ 56,000$
February 140,000$ 84,000$March 160,000$
TOTAL 556,000$ 84,000$ 116,000$ 140,000$
SHOPPING JANUARY FEBRUARY
December 45,000$ 45,000$January 123,000$ 123,000$
February 85,000$
March 110,000$
TOTAL 363,000$ 45,000$ 123,000$
Sales Charge
% charged after the transaction
COLLECTION SCHEDULEComercial del Sur S.Ato December 31, 2002
SCHEDULE OF PAYMENT A SUPPLIEComercial del Sur S.Ato December 31, 2002
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JANUARY FEBREROBeginning Cash Balance 10,000$ 25,000$
(+) Cash Check
Customer Billing 84,000$ 116,000$
(=) Available Cash 94,000$ 141,000$
(-) Cash Outputs
Payments to suppliers (45,000)$ (123,000)$
Fixed Expense (10,000)$ (10,000)$
Variable Expenses (14,000)$ (14,000)$
(=) Inputs - Outputs 25,000$ (6,000)$
Surplus or missing (15,000)$ 16,000$
(=) FINAL BALANCE IN BOX 10,000$ 10,000$
loan 20,000$
Loan Payment
Interest Payment
NOTE:
Loan multiple of 5 = 20,000$
(-) Dficit= (6,000)$
14,000$
BUDGET OF FLOW OF CASHComercial del Sur S.Ato December 31, 2002
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18/26
10,000$
52,000$
45,000$
TOTAL
140,000$
TOTAL
140,000$
TOTAL
160,000$
TOTAL
200,000$
algunos datos de la empresa:
ccin ; el 40% restante al segundo mes despus de las
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19/26
$ 70,000$ 70,000
$ 80,000
$ 100,000
$ 14,000
$ 14,000$ 16,000
$ 20,000
$ 105,000
$ 120,000
$ 150,000
$ 52,000
$ 105,000
$ 120,000$ 150,000
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20/26
su procedimiento
MARZO ABRIL
80,000$ 100,000$150,000$
(120,000)$
110,000$ 100,000$
MARZO ABRIL
160,000$ 200,000$
(80,000)$ (100,000)$
80,000$ 100,000$
(15,000)$ (15,000)$
(16,000)$ (20,000)$
49,000$ 65,000$
uestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final
respondera acerca de la nueva poltica de la direccin
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21/26
ABRIL MAYO
56,000$
96,000$ 64,000$
152,000$ 64,000$
MARZO ABRIL
85,000$
110,000$
85,000$ 110,000$
MARZO ABRIL
14,000$ 10,000$
140,000$ 152,000$
154,000$ 162,000$
(85,000)$ (110,000)$
(10,000)$ (10,000)$
(16,000)$ (20,000)$
43,000$ 22,000$
(33,000)$ (12,000)$
S
O
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22/26
10,000$ 10,000$
20,000$
400$
12,600$
10,000$
52,000$
45,000$
e company:
0% to the second month after sales
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23/26
TOTAL
140,000$
TOTAL
140,000$
TOTAL
160,000$
TOTAL
200,000$
$ 70,000
$ 70,000
$ 80,000
$ 100,000
$ 14,000
$ 14,000
$ 16,000
$ 20,000
$ 105,000
02:
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24/26
$ 120,000
$ 150,000
$ 52,000
$ 105,000
$ 120,000
$ 150,000
ure
MARCH APRIL
80,000$ 100,000$
150,000$
(120,000)$
110,000$ 100,000$
MARCH APRIL
rest and ending balance
about the new policy from the general direction of the
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25/26
160,000$ 200,000$
(80,000)$ (100,000)$
80,000$ 100,000$
(15,000)$ (15,000)$
(16,000)$ (20,000)$
49,000$ 65,000$
APRIL MAY
56,000$96,000$ 64,000$
152,000$ 64,000$
MARCH APRIL
85,000$
110,000$
85,000$ 110,000$
S
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26/26
MARCH APRIL14,000$ 10,000$
140,000$ 152,000$
154,000$ 162,000$
(85,000)$ (110,000)$
(10,000)$ (10,000)$
(16,000)$ (20,000)$
43,000$ 22,000$
(33,000)$ (12,000)$
10,000$ 10,000$
20,000$
400$
12,600$
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