FACTURA ELECTRÓNICABeneficios, competitividad y desarrollo para empresas colombianas de talla mundial
Fernando BarrazaDirector Nacional
SII - ChileDiciembre 2017
ContextoAlgunos antecedentes de la Facturación Electrónica en Chile
Propósito (Dic 2001)
Reemplazar documentos tributarios en papel por documentos electrónicos con
igual validez legal, permitiendo dar certeza tributaria a operaciones
comerciales efectuadas mediante documentos generados
electrónicamente, con una importante economía de recursos respecto de los
que son emitidos físicamente
Primer Paso (Ene 2002)
Desarrollo de una agenda de trabajo exigente que apuntaba a tener, al
primer semestre de 2003, desarrollado y probado el modelo de
funcionamiento, la plataforma y sistemas tecnológicos y la normativa
que otorga sustento legal tributario a la factura electrónica
NORMATIVA EN CHILE
Decreto Ley N° 830, Código Tributario, otorga la facultad al Director del SII de poder disponer y autorizar que los documentos se archiven en medios distintos al papel
Decreto con fuerza de Ley N° 7, Ley Orgánica del SII, otorga la facultad al Director del SII de interpretar administrativamente las disposiciones tributarias, fijar normas, impartir instrucciones y dictar órdenes para la aplicación y fiscalización de los impuestos
Decreto Ley N° 825, Impuesto a Ventas y Servicios, otorga la facultad al Director del SII de permitir el reemplazo de la emisión de documentos por intercambio de mensajes entre sistemas tecnológicos y dar valor probatorio a la impresión de estos documentos reemplazados
NORMATIVA EN CHILE
Resolución Exenta del SII, N° 09 del 15 de Febrero de 2001, que a instancias del Código Tributario establece normas que regulan el uso de firmas y certificados electrónicos en materia estrictamente tributaria
Ley 19.799 (Firma Electrónica), particularmente en materia del valor probatorio de los documentos electrónicos firmados de la misma manera
La Facturación Electrónica en ChileLa Factura electrónica es un Documento Tributario y Comercial (acredita transferencia de dominio) intercambiado entre empresas
Factura No Afecta o Exenta Electrónica
Factura Electrónica, Nota de Débito y
Crédito ElectrónicaTipos de
Documentos
Tributarios
Electrónicos
(DTE)
Factura de Compra Electrónica
Guía de Despacho Electrónica
Factura de Exportación Electrónica, Nota de Crédito y Debito de Exportación Electrónica
Liquidación Factura Electrónica
Es firmada electrónicamente por el emisor
La numeración es autorizada vía Internet por el SII. Se autorizan folios individualmente o en rangos
El emisor del documento debe enviarlo electrónicamente a su contraparte y al SII
Todo emisor de Documentos Tributarios Electrónicos está obligado a ser también receptor de los mismos
Los facturadores electrónicos pueden recibir documentos en papel en la transición (mientras no se alcance el 100% de los emisores)
Se puede consultar la validez de todos los Documentos Tributarios Electrónicos en la página web del SII
Los servicios electrónicos de emisión y facturación electrónica son provistos por el SII (Facturación SII) y por privados
La Facturación Electrónica en Chile
Desarrollo de la Factura Electrónica en ChileLínea de Tiempo
Se obliga a las micro empresas
rurales (facturación bajo USD M100)
Software gratuito para pequeñas y medianas empresas
(Portal Mipyme)
Inicio y puesta en marcha
2002 2003 2005 2011 2014 2016 2017 2018 2019
Definiciones y diseño del modelo Inicio de cruces
entre documentos electrónicos y
declaraciones de IVA
Se obliga a las primeras 11.000
grandes empresas(facturación
superior a USD MM 3,8)
Se obliga a las empresas medianas(facturación inferior a USD MM 3.8)
Se obliga a micro empresas urbanas y a medianas y pequeñas
empresas rurales (entre USD M100 y USD MM3,8)
Se comienza a proponer la declaración de IVA a partir
de los documentos electrónicos
100%Obligatoria
Voluntario Obligatorio
Se comparte el modelo con otros países latinoamericanos
• Promulgación de la Ley 20.727 de 2014, que establece de forma gradual el uso obligatorio de la factura electrónica.
Los plazos de las empresas para adoptar este cambio depende de sus ingresos anuales por ventas y servicios y de su ubicación (si corresponde a una zona urbana o rural).
Se exceptúan contribuyentes sin cobertura de datos (Internet), sin suministro eléctrico, en zonas de catástrofe
Obligación
SISTEMAS DE FACTURACIÓN
Gratuito del SII (Portal Mipyme) 89% contribuyentes
Propio o de Mercado 11% contribuyentes
Otros Servicios Ofrecidos por el SIIAnexos al Sistema de Facturación Electrónica
Libros Contables Electrónicos
Un contribuyente que administre su contabilidad en un medio digital e imprima los libros Diario y Mayor en papel timbrado por el SII, podrá ser autorizado a no imprimirlos y generarlos en reemplazo, para fines tributarios, en un formato electrónico que ha sido establecido por el SII.
Tributación Simplificada
Permite a lo contribuyentes inscritos en el régimen de tributación y contabilidad simplificada establecido en el artículo 14ter de la LIR llevar los registros para la determinación de la base imponible del Impuesto a la Renta.
Contabilidad CompletaApoya el cumplimiento tributario de
los Contribuyentes inscritos en el Portal Tributario Gratuito del SII que no pueden acogerse al Régimen de
Tributación Simplificada y que requieren llevar Contabilidad
Completa.
Administración del Registro Público Electrónico de
Transferencia de Créditos (RPETC)
La Ley 19.983 permite obtener financiamiento a las empresas a través de la cesión de sus
documentos tributarios con el acuse de recibo correspondiente. Esta Ley entrega
la administración del Registro de las cesiones electrónicas al SII.
Sistemas
ALGUNAS CIFRAS
% FACTURAS ELECTRÓNICAS
N° Contribuyentes Autorizados
635.309
millones de documentostributarios electrónicos emitidos 367 480
2015 2016
439
2017 (YTD)
2015 77,4%
2014 60,1%
2013 51,4%
2016 93,3%
2017 99%
Sistema Facturación
SII 89%
Sistema Propio/Mercado
11%
SISTEMA FACTURACIÓN UTILIZADO
ALGUNAS CIFRASDistribución de Facturadores y Recepción de Documentos
El 89% de los facturadoreselectrónicos utilizan el Sistema
de Facturación Gratuito del SII; el 11% restante utiliza software
propio o de mercado
El 93% de los documentoselectrónicos que recibe
mensualmente el SII corresponde a software propio
o de mercado; el 7% restante esemitido mediante el Sistema de
Facturación Gratuito del SII
89% 93%
Facturadores Documentos Electrónicos
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
DTEF22, F29, F45, F50, SIFM, DDJJ, BHE
FACTURA ELECTRÓNICACrecimiento y Proyección de Recepción de Documentos Electrónicos
Del total de documentosque se emiten
mensualmente, el 89% son documentos tributarios
electrónicos
89%
787 M
328 M
367 M
480 M
527 M
927 M
1067 M
287 M
VENTAJAS
Mayor competitividad en la Economía
La gestión electrónica de documentos implica mayor eficiencia en el ciclo del negocio
Mejor servicio a los clientes
Posibilita ganancias de productividad y competitividad en la administración interna del negocio
Aumento de productividad en el proceso de facturación (menos tiempo, menores costos, más rapidez, mejor trazabilidad)
Registro automático de compras y ventas
Reduce costos respecto de la facturación manual (2/3)
VENTAJAS
Impulsa el comercio y negocios electrónicos
Posibilita un mejor acceso a financiamiento a través de factoring electrónico
Mayor eficiencia en gestión de proveedores y clientes
Acorta los ciclos de tramitación, incluido el cobro
Mayor seguridad de las transacciones asociadas
Evita multas y pérdida de Crédito IVA por extravío de documentos
Mejoras en la oportunidad en la recepción de la información
Facilita la inteligencia de negocios
Aumenta las ventas, utilidades y recaudación de impuestos
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