Gobierno de la República Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados Ejercicio Económico 2014
DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL
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I- Presentación ……...…..……..……….……...…….………………………………..………….…2 2
II- Glosario ……….....…..…..……...……….....…………………………………………..………13 13
III- Gestión Financiera …..………...…..……....………………………………………….…….…..15 15
IV- Resultados de la Gestión …..…….……..………………..………………….………………….84 84
V- Conclusiones………...…………....…..………..………….….…………………….……….…..104 104
VI- Anexos………...………..…..…..…...…...……………..…….……………………….………..106 106
TABLA DE CONTENIDO
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I. PRESENTACIÓN
La rendición de cuentas reviste cada día más importancia para informar a la sociedad el destino
que se dan a los recursos, sobre todo los que provienen del pago de impuestos y que son
limitados, dadas las demandas de la ciudadanía.
El Artículo No.2 del Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (LAFRPP), No. 8131 establece la Rendición de Cuentas como:
“Obligación de todo jerarca y funcionario de los entes u órganos que conforman el Sistema de
Administración Financiera del Sector Público, consistente en informar y demostrar, con
objetividad y transparencia los resultados de la gestión institucional”, por tanto, resulta un pilar
clave en una democracia debido a que es el mecanismo mediante el cual las entidades informan
tanto a los órganos de control político como a la ciudadanía en general sobre las gestiones
realizadas en un determinado ejercicio económico con los recursos asignados.
En este mismo artículo se define Evaluación de Resultados como “el proceso comparativo entre
lo planificado y lo realizado desde el punto de vista cualitativo y cuantitativo, mediante la
aplicación de medidas de desempeño, verificando el grado de cumplimiento de las previsiones
contenidas en los instrumentos de planificación y presupuesto, en relación con los logros
obtenidos”.
Reconociendo la importancia de estos procesos y en atención a lo indicado en los artículos 55 y
56 de la Ley No. 8131, 73 y 74 de su Reglamento y sus reformas, la Dirección General de
Presupuesto Nacional (DGPN) solicitó mediante Circular No. DGPN-783-2014 del 01 de
diciembre de 2014 (Anexo No. 1) a las entidades bajo su rectoría, el Informe Anual de
Evaluación del Ejercicio Económico 2014.
Recibidos los informes de autoevaluación por parte de las entidades sobre los compromisos que
establecieron en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el
Ejercicio Económico del 2014, No. 9193, y sus modificaciones, algunas efectuadas mediante el
Decreto de Reprogramación Presupuestaria No. 38574-H, publicado en La Gaceta No. 161 del
22 de agosto de 2014; la DGPN procedió a la elaboración del presente “Informe de Resultados
Físicos de los Programas Ejecutados del ejercicio económico 2014 de los Órganos del Gobierno
de la República” que de conformidad con la Ley No. 8131 debe presentarse a las instancias
correspondientes: Comisión Permanente Especial para el Control del Ingreso y Gasto Público de
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la Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República, asimismo se pone a disposición de
la ciudadanía en la página electrónica del Ministerio de Hacienda (MINHAC).
El informe de cada entidad se adjunta a este informe (Anexo No. 8) y se remite a su respectivo
jerarca.
Para una mejor comprensión del presente informe se debe señalar que en los últimos años la
DGPN, decidió concentrar esfuerzos en siete Órganos del Gobierno de la República y conformó
un plan que pretende mejorar su Programación, para ello se seleccionaron algunos programas y
subprogramas de dichas entidades que constituían prioridades del Gobierno en el Plan Nacional
de Desarrollo 2011 2014, contaban con metas vinculadas a dicho plan y representaban un alto
porcentaje del presupuesto tanto a nivel institucional como nacional.
Las siete entidades son:
En relación con los procesos de seguimiento y evaluación la DGPN cuenta con una Comisión de
Evaluación la cual está integrada por representantes de mucha experiencia y trabaja de forma
permanente para atender y diseñar los instrumentos que se van a aplicar.
En el caso que nos ocupa se han diseñado cuatro instrumentos que son:
205-Ministerio de Seguridad Pública
206-Ministerio de Hacienda
209-Ministerio de Obras Públicas y
Transporte
210-Ministerio de Educación Pública
211-Ministerio de Salud
214-Ministerio de Justicia y Paz
301-Poder Judicial
Cuadro 1.1
927-Servicio Jurisdiccional -
Fuente: Ley Nº 9193 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2014.
573-Implementación de la Política Educativa573-01 Enseñanza Preescolar, 1 er y 2 do. Ciclo
y 573-02 3er Ciclo y Edu. Div. Academ.
631-Rectoría de la Salud631-01 Rectoría de la Producción Social de la
Salud
783-Administración Penitenciaria -
90-Gestión y Opera. de los Cuerpos Policiales 90-03 Seguridad Ciudadana
134-Administración de Ingresos134-02 Gestión de Ingresos Internos y 134-03
Gestión Aduanera
327-Atención de Infraestructura Vial 327-01-Atención de Infraestructura Vial y Fluvial
Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionado para Plan de Mejoramiento
Ejercicio Económico 2014
Institución Programa Subprograma
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1. El Instrumento que se remite a las instituciones (Anexo No. 2), mediante el cual se
solicitan a nivel institucional, los indicadores de resultado, un análisis de la gestión
financiera, donde deben considerar y referirse a las situaciones presentados para la
ejecución durante el 2014, indicando si además eran recurrentes, así como las
medidas correctivas implementadas, entre otros. También se solicitó un análisis de
gestión que considerara la efectividad en el cumplimiento de los indicadores asociados
a producto / objetivo. Un análisis Programático (por cada programa o subprograma)
con el detalle de los indicadores programados con los recursos financieros asociados,
considerando los beneficios a la población, los efectos o impactos producidos y en
caso de incumplimiento se solicitó que brindaran explicaciones sobre las causas, las
medidas correctivas, también la relación con los recursos ejecutados, la contribución al
logro de la misión institucional, y en los casos que corresponda, a lo establecido en el
Plan Nacional de Desarrollo 2011 – 2014, entre otros temas.
2. En el análisis realizado por la DGPN se utilizan otros dos instrumentos (Anexo No. 3 )
para que los (as) analistas elaboraran los informes por entidad utilizando como fuente
de información tanto los datos suministrados por la entidad como información financiera
del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y del
Módulo Presupuestario de Poderes (MPP). Estos informes constan de 5 apartados: 1.
Análisis Institucional con generalidades de la entidad e indicadores de resultado, 2.
Gestión Financiera se realiza una comparación de los montos autorizados y
aprobados por partida presupuestaria para 2013 y 2014, un análisis que considera las
causas de la subejecución por partida, medidas correctivas implementadas, los
aspectos positivos que incidieron en la ejecución, 3. Resultados de la Gestión en este
apartado se clasifican los indicadores por centro de gestión en operativos y
estratégicos (en el siguiente punto se explicará la metodología utilizada por la DGPN),
para ello se consideran los indicadores estratégicos asociados a producto / objetivo
según el porcentaje de cumplimiento, se realiza una clasificación de la efectividad en el
cumplimiento de indicadores asociados al producto y/o objetivo y en el caso de las
instituciones del Plan de Mejoramiento se realiza una análisis considerando los
beneficios brindados a la población objetivo; si los resultados están acordes con los
recursos ejecutados, se determina si hubo problemas en la estimación de metas
(sobreestimación, subestimación). En los casos de incumplimientos se señalan las
causas de los mismos, así como las medidas correctivas, entre otros aspectos, también
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se realiza un comentario sobre la información suministrada por la entidad en relación
con los costos por indicador. 4. Observaciones y Recomendaciones en este
apartado se señalan los aspectos para mejorar el proceso de rendición de cuentas. 5.
Disposiciones tal como se le informó a la Contraloría General de la República (CGR)
mediante oficio DGPN-287-2011 del 17 de marzo de 2011, se definió con una “Guía de
seguimiento de incumplimientos para los Órganos del Gobierno de la República cuyos
informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a la Dirección General de
Presupuesto” (Anexo No.5), que especifica los pasos a seguir en los informes de
evaluación ante diferentes situaciones de incumplimientos por parte de las entidades y
así poder determinar si ameritan el establecimiento de disposiciones o de
recomendaciones .
Asimismo, la Dirección cuenta con un sistema informático para el seguimiento de estas
disposiciones en el cual se incluyen, entre otros datos, los nombres de las instituciones,
programas o subprogramas, los incumplimientos que se presentaron, los oficios
enviados y los recibidos. Sobre este punto y de acuerdo a los requerimientos de la
CGR se adjunta el (Anexo No. 12) con los oficios remitidos para las disposiciones del
Informe de 2013, no se cuenta con disposiciones pendientes de otros años, y en
relación con las planteadas para el 2014 se dará el seguimiento respectivo posterior a
la remisión de los informes a las entidades.
3. Finalmente, el Instrumento para el Informe de Resultados Físicos de los Programas
Ejecutados del ejercicio económico correspondiente, a nivel financiero como de gestión
la totalidad de los órganos del Gobierno de la República.
Sobre la metodología utilizada tal y como se ha indicado en informes anteriores, producto de los
esfuerzos permanentes para mejorar los procesos de programación, seguimiento y evaluación el
MINHAC ha venido avanzando y aplicando la Metodología de Programación y Evaluación de la
gestión presupuestaria orientada a resultados.
Esta metodología tiene como fin principal convertirse en una herramienta de gestión que vincule
los procesos de planificación, presupuesto, monitoreo y evaluación con los resultados concretos
que las instituciones públicas brindan a la ciudadanía. Además, tiene como énfasis la
programación estratégica sobre la cual los gestores públicos centran sus recursos y prioridades
por los que deben responder a la ciudadanía.
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Dado el cambio metodológico desde ese momento a la fecha se han realizado una serie de
capacitaciones, talleres, charlas, asesorías y un acompañamiento a las diferentes entidades con
el propósito de explicar los componentes del mismo. Producto de este trabajo algunas entidades
han realizado avances importantes, no obstante, aún deben realizarse y mantener los esfuerzos
tal como se le ha explicado a la CGR, este es un proceso lento que requiere del apoyo y
compromiso de los diferentes actores. A la fecha algunas instituciones continúan reflejando en la
programación presupuestaria elementos rutinarios del quehacer institucional y no acciones
estratégicas orientadas a medir los efectos generados en la población objetivo, por lo tanto, con
el fin de promover en las entidades la medición de aspectos estratégicos, esta Dirección ha
venido utilizando una metodología de evaluación, en donde los indicadores tanto de gestión
como de resultados se clasifican en:
Indicadores Operativos: aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios del
quehacer del programa.
Indicadores Estratégicos: aquellos que están formulados para medir los aspectos
relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quien se
brinda el bien o servicio.
Es así como en el apartado 3. Resultados de la Gestión se incluye el cuadro 3.1 Cantidad de
indicadores Operativos y Estratégicos por Centro de Gestión, donde se indica por Centro de
gestión todos los indicadores de desempeño a los cuales la DGPN clasifica como operativos y
estratégicos utilizando la guía metodológica que diseñó para tales efectos (Anexo No. 4). Esta
guía pretende generar claridad en criterios técnicos que permitan uniformar y clasificar los
indicadores de desempeño (gestión / resultado), en operativos y estratégicos, ya que al seguir
incluyendo las entidades aspectos operativos se realiza esta clasificación para descartar, en el
análisis, los indicadores operativos y referirse únicamente a los estratégicos.
En este punto se debe aclarar que los indicadores de gestión son aquellos asociados a los
productos finales, mientras que los indicadores de resultado están asociados a los objetivos
estratégicos del programa, según se explica en el Anexo de las Directrices Técnicas y
Metodológicas para la Formulación del Presupuesto 2014 (Anexo No. 11).
Identificados los indicadores de gestión y resultado estratégicos se cuenta con la Cantidad de
indicadores estratégicos asociados a producto/objetivo según porcentaje de cumplimiento, para
mostrar el porcentaje de cumplimiento de esos indicadores.
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En cuanto a los Indicadores estratégicos asociados a productos, según porcentaje de
cumplimiento y recursos financieros e Indicadores estratégicos asociados a objetivos, según
porcentaje de cumplimiento y recursos financieros se consideran los datos del programa o
subprograma seleccionado de acuerdo con los siguientes criterios:
Las Instituciones dentro del Plan de Mejoramiento con el programa o subprograma
seleccionado para dicho Plan.
El resto de instituciones con el programa o subprograma que de acuerdo con las
Directrices para la Formulación de 2014 se le asignó una mayor ponderación, en los
casos que tenga programas o subprogramas con igual ponderación lo realizará con el
que tenga más recursos.
Con el fin de avanzar en la atención de lo indicado en el artículo No. 52 de la Ley No.8131 sobre
“…incluirán elementos explicativos necesarios para medir la efectividad de los programas, el
costo unitario de los servicios y la eficiencia en el uso de los recursos públicos”, específicamente
el tema de efectividad, se realiza la clasificación de la efectividad en el cumplimiento de
indicadores asociados al producto y/o objetivos estratégicos (Cuadro 3.5), con los criterios de
“efectivo”, “parcialmente efectivo” o “poco efectivo”; con base en los criterios indicados en los
instrumentos (Anexos No. 3).
En relación con la eficiencia en el uso de los recursos, se considera que uno de los elementos
vitales para determinar la efectividad de un programa, además del cumplimiento de metas, es el
uso racional que se les dé a los recursos, por ende el uso de los mismos también es un criterio
para determinar la efectividad, adicionalmente en el caso de las instituciones del Plan de
Mejoramiento se solicita un análisis que demuestre si los resultados obtenidos están acordes
con los recursos ejecutados.
Por otro lado, en relación con el tema de costos, tal como se ha informado a la CGR en
reiteradas ocasiones, el MINHAC ha realizado importantes esfuerzos, no obstante, la posibilidad
de instalar sistemas de costeo para los bienes y servicios públicos no es una tarea sencilla, e
incluso no existen en la experiencia comparada1
muchas prácticas en este sentido que puedan
1 Según datos suministrados por la misión del Departamento de Finanzas Públicas (FAD) del Fondo Monetario Internacional (FMI), en el
2012, cuando brindaron una asistencia técnica para fortalecer la implementación de un marco de gasto de mediano plazo; indicaron que únicamente han implementado sistemas de costeo de los bienes y servicios públicos, unos pocos países: Australia, Corea del Sur y al algunos Estados de la Federación Norteamericana, y en todos ellos no se costea la totalidad de programas ni instituciones, sino algunos que previamente se convienen como parte de acuerdos gubernamentales.
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tomarse como referencias aplicables a la realidad costarricense. Al respecto, el señor Pedro
Marcos Makon, consultor internacional, experto en estos temas, brindó una capacitación a los
(as) analistas de la DGPN y MIDEPLAN sobre en estructuras programáticas en el mes de
noviembre del 2014, espacio donde se compartieron inquietudes y desafíos de la DGPN y
específicamente se le consultó sobre el tema de costos tal como lo indica la Ley N° 8131, al
respecto indicó que algunos países avanzados han llevado años tratando de desarrollar un
sistema de este tipo y no lo han logrado en su totalidad dada la complejidad del mismo, situación
que se presenta en nuestro país y que ha imposibilitado atender dicho requerimiento
A pesar de lo complejo del tema el MINHAC ha realizado importantes esfuerzos, tal como se le
ha informado a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15 de diciembre de 2011, tanto la
DGPN como la Dirección de Contabilidad Nacional (DCN), a través de un proyecto de
Cooperación con el BID realizaron acciones para contar con una consultoría con el fin de obtener
el “Desarrollo de un modelo de cálculo de costos unitarios de los bienes y servicios públicos en el
sector público costarricense”, sobre el proceso que se llevó a cabo se informó a la CGR
mediante los oficios DCN-805-2010 del 10 de setiembre del 2010 y el DCN-0263-2011 del 08 de
marzo de 2011.
No obstante, si bien se llevó a cabo el proceso y se contrató una empresa, el trabajo que estaba
realizando no fue de satisfacción, algunos de los hallazgos generales presentados por el Modelo
Conceptual no respondían a lo solicitado como por ejemplo: el modelo propuesto por la empresa
era un esquema de captura de datos (captura manual), por lo que el margen de error es elevado,
tampoco mostraba parámetros de control que permitieran verificar que la información incluida era
la correcta, carecía de un estudio sobre las tecnologías y los sistemas de las diferentes
entidades: no existía un estudio que mostrara las tecnologías utilizadas en cada institución que
permitiera hacer una propuesta de integración, no contaba con interfaces que permitieran
obtener información de otros sistemas; por lo que se procedió a dar por terminado el contrato.
Mediante el finiquito y resolución de incumplimiento contractual y bajo los términos presentados
en el mismo, se dio por finalizada la relación contractual con la empresa.
Luego se publicó de nuevo el cartel y solo una empresa concursó, por lo que se declaró desierta
la contratación, en virtud de que la propuesta presentada no satisfizo los requerimientos mínimos
establecidos en dicho cartel.
Dado que lo anterior no generó resultados, se solicitó la asistencia técnica del Instituto de
Estudios Fiscales de Madrid España y el Programa Regional de Cooperación Técnica de la
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Comisión Europea para la Promoción de la Cohesión Social en América Latina (EUROsocial II),
para trabajar este tema en el marco de la Comisión Interinstitucional Hacienda –MIDEPLAN, sin
embargo tampoco se logró concretar dicho apoyo.
Producto del análisis realizado en la DGPN y en la Comisión Interinstitucional Hacienda –
MIDEPLAN se determinó que para avanzar tanto en el tema de costos como en el de
programación y evaluación era indispensable realizar una revisión de las estructuras
programáticas de las diferentes entidades.
Considerando lo anterior y con la necesidad de avanzar, en el 2014 se realizaron las gestiones
para llevar acabo la “Capacitación en diseño y análisis de Estructuras Programáticas para el
Gobierno de la República de Costa Rica”, mediante el Convenio de Cooperación
Interinstitucional entre el Instituto Centroamericano de Administración Pública y el Ministerio de
Hacienda; dicho curso fue impartido por el consultor internacional Pedro Marcos Makon, experto
internacional que ha trabajado como consultor independiente para el Banco Mundial, el Banco
Interamericano de Desarrollo y ha asesorado a los diferentes estados nacionales y locales de
diversos países, como la República Dominicana, Chile, Colombia, Honduras, Paraguay y
Guatemala. Tiene amplia experiencia y conocimiento; su campo de especialización ha sido la
Administración Financiera con énfasis en el Sistema Presupuestario y Planificación del Sector
Público, se ha desempeñado en cargos públicos.
El taller fue impartido a funcionarios (as) de la DGPN y del MIDEPLAN, se realizó en el mes de
noviembre y producto del curso se espera revisar las estructuras programáticas de las diferentes
entidades de forma gradual.
Además de las acciones llevadas a cabo es necesario comentar las siguientes: para atender los
requerimientos establecidos en la Ley y las disposiciones emitidas por la CGR se formalizó la
Comisión de Coordinación Técnica Interinstitucional de Planificación, Programación y Evaluación
de la Gestión Institucional y Sectorial del Poder Ejecutivo, mediante el decreto ejecutivo No.
36901-H, la cual está integrada por funcionarios (as) del MINHAC y del MIDEPLAN.
Dicha Comisión durante los años 2012, 2013 y hasta julio 2014 estuvo conformada en este
período por funcionarios (as) de ambas instituciones, teniendo a cargo el diseño de instrumentos
y metodologías que permitieran visibilizar una mayor vinculación de los procesos de planificación
y presupuesto y una mejor coordinación entre la gestión que realiza cada uno de los ministerios,
es así como elaboró un plan de trabajo el cual fue comunicado a dicho ente contralor por el
entonces ministro del MIDEPLAN el señor Roberto J. Gallardo Núñez, con los oficios DM-144-13
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del 21 de marzo del 2013 y el DM-302-13 del 07 de junio del 2013; también a solicitud de
funcionarios de dicho ente fiscalizador se remitieron las actas de las diferentes reuniones
realizadas.
La Administración Solís Rivera procedió a integrar la nueva comisión y fue comunicado mediante
el oficio DM-226-14 del 12 de agosto 2014 (Anexo No. 10), nombrando en el MINHAC al
Viceministro de Egresos, a la Directora de Presupuesto Nacional y al Director de la Secretaría
Técnica de la Autoridad Presupuestaria y en el MIDEPLAN al Viceministro, a la Directora del
Área de Evaluación y Seguimiento y al Director del Área de Planificación del Desarrollo. Dicha
Comisión está trabajando con el fin de seguir avanzando en todos los temas relacionados con
los procesos de planificación, presupuesto, seguimiento y evaluación.
En esta misma línea y con el fin de lograr una mayor transparencia del proceso la DGPN
procedió a realizar una verificación de campo de las fuentes de datos que presentaron las
siguientes instituciones del Plan de Mejoramiento: Ministerio de Seguridad Pública, Ministerio de
Obras Públicas y Transporte, Ministerio de Educación Pública y Ministerio de Justicia y Paz,
producto de este estudio se determinó, en términos generales, que la documentación brindada
por las diferentes instituciones auditadas, cumplen con el objetivo de la fiscalización y da
respaldo a la acción realizada en los indicadores verificados, sin embargo, se mencionaron en
cada caso algunas observaciones importantes, la cuales se pueden revisar con mayor detalle en
los informes anexos al presente documento (Anexo No.9).
Por otro lado, en relación con las entidades del Plan de Mejoramiento se les ha brindado un
mayor acompañamiento, también se elabora un informe más detallado tanto de seguimiento
como de evaluación y se ha iniciado, a lo interno de la DGPN la revisión de las estructuras
programáticas, tal es el caso del Ministerio de Seguridad Pública, el Ministerio de Obras Públicas
y Transporte, y el Ministerio de Educación Pública.
Así mismo, la DGPN ha iniciado una revisión de la “Metodología de Programación y Evaluación
de la Gestión Presupuestaria orientada a resultados” para en atención a los requerimientos
establecidos en la Ley, a las disposiciones emitidas por la CGR y al trabajo de la Comisión
Interinstitucional MINHAC - MIDEPLAN, para determinar si es necesario aplicar algunos ajustes.
Como se ha indicado se han llevado a cabo esfuerzos por atender con los recursos disponibles,
los requerimientos tanto de la Ley como de los órganos de control político, sin embargo, como ya
se ha mencionado este es un proceso gradual a desarrollarse en el mediano y largo plazo,
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donde el esfuerzo de la DGPN debe ir acompañado con el apoyo de expertos y el compromiso
de los diferentes actores para seguir avanzando en estos temas.
A continuación se hace referencia a la estructura del presente informe que se compone de seis
apartados que son:
La presentación, donde se realiza una breve explicación de los aspectos metodológicos
que se aplicaron para su elaboración, avances, plan de mejoramiento, entre otros.
Un segundo apartado que contiene un glosario con conceptos técnicos para una mayor
comprensión del lenguaje utilizado.
En el tercer apartado se presentan los resultados de la gestión financiera de las
entidades, se incluyen secciones para abordar el contexto macroeconómico del país, el
comportamiento de los ingresos y egresos del Gobierno Central, las razones que
incidieron en los porcentajes de la ejecución presupuestaria y la no ejecución, entre
otros.
Una cuarta sección donde se presentan los principales logros de los centros gestores
dando énfasis a los que forman parte del Plan de Mejoramiento.
El quinto punto incluye las conclusiones generales derivadas del análisis efectuado.
Por último se presentan una serie de Anexos que contienen:
Circular No.783-2014 para las instituciones mediante la cual se remitió la
dirección electrónica del Informe anual.
Los Instrumentos remitidos a las instituciones para elaborar el informe.
Los Instrumentos para elaborar el informe por parte de los analistas de la DGPN.
La Guía metodológica para clasificar los indicadores en estratégicos y
operativos.
La Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos del Gobierno de la
República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a la
Dirección General de Presupuesto.
Las recomendaciones para cada institución.
Las disposiciones para cada institución.
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Informes de la gestión presupuestaria de las instituciones evaluadas.
Los informes sobre la verificación de campo realizada.
Oficio DM-226-14 del 12 de agosto 2014 en el cual se nombran a los nuevos
miembros de la Comisión Interinstitucional MINHAC – MIDEPLAN.
Las Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuesto
2014.
Oficios remitidos de las disposiciones emitidas en el ejercicio económico 2013.
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II. GLOSARIO
Compromiso no Devengado: son aquellas obligaciones que tienen su origen en
una relación jurídica con un tercero y se respaldan en documentos de ejecución
debidamente aprobados, autorizados, refrendados y registrados en los sistemas
informáticos de apoyo a la gestión financiera, antes del 31 de diciembre de cada
año.
Devengado: Momento contable que consiste en el reconocimiento del gasto por la
recepción a conformidad, por parte del órgano respectivo, de cualquier clase de bien
y servicios contratados o consumidos, durante el ejercicio económico,
independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación.
Deflactar: Procedimiento económico consistente en convertir una cantidad
expresada en términos nominales en otra expresada en términos reales,
habitualmente se utiliza el IPC para llevar a cabo dicha operación.
Ejecución presupuestaria: Monto que muestra por renglón la relación que se ha
devengado respecto al monto autorizado a determinada fecha.
Indicadores Estratégicos: Son aquellos que están formulados para medir los
aspectos relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a
quién se brinda el bien o servicio.
Indicadores Operativos: Son aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios
del quehacer del programa.
Presupuesto Autorizado: Monto aprobado en la Ley de Presupuesto y sus
modificaciones, para el año de programación que contempla diversas fuentes de
financiamiento.
Recurso externo: Estimación de recursos presupuestarios de fuentes externas,
préstamos, cooperación técnica no reembolsable y otros con que cuenta una
institución como fuente adicional para lograr sus metas y objetivos.
Saldo disponible: corresponde al presupuesto autorizado menos la suma de los
montos solicitados, comprometidos y devengados.
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Sistemas de información: Son aquellos que permiten acceder, identificar y registrar
información confiable, relevante, pertinente y oportuna sobre las diferentes fases del
proceso presupuestario, de modo que se fomente la transparencia en la gestión y se
facilite la rendición de cuentas. Asimismo, establece los medios tecnológicos y de
comunicación que facilitan el intercambio de datos y documentos con los sistemas
de información presupuestaria que hayan sido establecidos por las instancias
externas competentes.
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III. GESTIÓN FINANCIERA
1. CONTEXTO MACROECONÓMICO 2014
El Comportamiento de la economía mundial, de acuerdo con el World Economic Outlook
database (WEO) a octubre del 20142, muestra que a nivel mundial se presenta un leve
crecimiento de 0,03 puntos porcentuales con respecto al crecimiento observado en el 2013, este
es producto de un crecimiento heterogéneo en las diferentes economías del mundo: EU y los
países en mercados emergentes y economías en desarrollo muestran una desaceleración
mientras que los países de la zona euro presentan una mayor recuperación. Según el informe
WEO el deterioro de las perspectivas de crecimiento para 2014 es resultado de la
desaceleración en la actividad económica en las economías avanzadas durante el primer
semestre de 2014 y de perspectivas menos optimistas en varios países emergentes.
Debido al grado de apertura comercial e integración con el resto del mundo la economía
costarricense se ve directamente afectada en su crecimiento y esto se reflejó en el 2014; pues
durante el período 2010-2013 la tasa promedio de crecimiento real de la producción estuvo en
cuatro y medio por ciento y el Producto Interno Bruto creció un 3,5% en el 2014, lo que significó
2 El informe de octubre refleja un menor ritmo de crecimiento que el previsto en el WOE de abril
2014
3,28 3,31
-0,43
0,83
4,74 4,43
2,22 2,15 2,74
1,32
-1,00
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
2013 2014
Gráfico 3.1: Crecimiento de la economía mundial, 2013-2014 (en porcentaje)
Mundo Zona Euro Merc. Emer. y Econ. Desar. EEUU Latinoamerica
Fuente: elaborado a partir de datos del WEO, octubre 2014
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16
que prácticamente se mantuviera constante pues mostró una desaceleración de 0,04 puntos con
respecto al año anterior. El BCCR durante el año previó una desaceleración del crecimiento
económico, la cual se vio reflejada en la revisión del programa macroeconómico, pasando de
3,8% a 3,6% (julio 2014); sin embargo, dicho ente en el Programa Macroeconómico 2015-2016
(31 de enero del 2015) estableció el indicador de crecimiento de la economía en 3,5%, debido a
una contracción en industrias como manufactura, servicios empresariales y construcción en la
segunda mitad del año. Esto se puede observar a través del IMAE tendencia ciclo y su variación
interanual.
De acuerdo con datos del BCCR, en los últimos meses del año 10 de las 15 industrias (67%) que
conforman este indicador presentaron una desaceleración en su crecimiento. Entre ellas se
pueden indicar la industria manufacturera que creció 0,5% por el desempeño de las industrias
ubicadas en los regímenes regulares, particularmente, debido a la mayor demanda externa por
productos plásticos, farmacéuticos, refinados de petróleo y prendas de vestir y que por lo
contrario, las empresas adscritas a regímenes especiales redujeron sus ventas externas, en
especial de microcomponentes y procesadores electrónicos, lo cual ha afectado de manera
3,1 2,5
5,3
3,6 4,3
2,6
-3,2-3,0-2,8-2,6-2,4-2,2-2,0-1,8-1,6-1,4-1,2-1,0-0,8-0,6-0,4-0,20,00,20,40,60,81,01,21,41,61,82,02,22,42,62,83,03,23,43,63,84,04,24,44,64,85,05,25,45,65,86,06,26,46,66,87,07,27,47,67,88,0
-1,0
-0,5
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
Gráfico 3.2 Costa Rica: Índice Mensual de la Actividad Económica (IMAE), 2013-
2014
aceler. Var. Interanual
Fuente: Datos del Banco Central
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adversa la evolución de esta industria en la segunda parte del año; la agropecuaria que registra
un crecimiento de 0,9% donde la producción de piña, pollo y vacuno contribuyó a atenuar la
caída de los cultivos de banano y arroz y algunos servicios (financieros, transportes y servicios
prestados a empresas).
En relación con las industrias que aportaron al indicador se pueden señalar la actividad de
transporte, almacenamiento y comunicaciones (7,3%), comercio con una tasa media de 4,1%
impulsada por venta de autos, aparatos eléctricos y del hogar, productos plásticos y textiles;
servicios de electricidad y agua por la mayor venta de electricidad al sector general (comercio y
servicios) y residencial entre otras.
A pesar de estos crecimientos en las diferentes industrias medidos por el IMAE, el crecimiento
de la producción alcanzó el 3,5% según el Programa Macroeconómico 2015-2016 del BCCR
como se muestra en la gráfica anterior.
2,4%
3,7%
4,7%
3,4% 3,55% 3,51%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
2013 2014
Gráfico 3.3 Costa Rica: Crecimiento porcentual del PIB real, 2013-2014
(por semestre y acumulado anual)
I Sem II Sem Acum anualFuente: Datos del Banco Central
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En relación con el índice de precios al consumidor durante el 2014 éste se ubicó en 5,1%,
ligeramente superior a la meta de inflación establecida por el BCCR y más alto que el observado
en el 2013 como se muestra en el siguiente gráfico. A pesar de ello la estabilidad de precios ha
sido un factor importante en la economía costarricense y en el periodo 2010-2014 ha sido de
4,7% en promedio.
3,5
-0,1
3,3
4,1
2,4
1,4
3,1
4,9
7,0
3,9
5,5
3,5
3,7
9,5
3,6 4,0
3,8
2,0
3,2
1,2
3,8
5,6
8,1
3,9
5,5 1,5
3,4 12,0
-2,0 0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 12,0 14,0
Producto interno bruto a precios de mercado
Extracción de minas y canteras
Construcción
Comercio, restaurantes y hoteles
Servicios financieros y seguros
Otros servicios prestados a empresas
Servicios comunales, sociales y personales
Gráfico 3.4 Costa Rica: PIB por principales Industrias a precios constantes, 2013-
2014 (tasas de variación)
2014 2013Fuente: Datos del Banco Central
13,9
4,0
5,8 4,7 4,6
3,7
5,1
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Gráfico 3.5 Costa Rica: Inflación aumulada al final del año,
2008-2014
(en porcentaje)
Fuente: Datos del Banco Central e INEC
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En lo referente al sector externo, las importaciones totales en dólares acumuladas a diciembre
mostraron una reducción de 4,6% debido a la menor adquisición de insumos de la industria
eléctrica y electrónica (traslado de planta de INTEL a Asia) además de una disminución en la
factura petrolera; que a pesar de las compras realizadas por empresas de productos
alimenticios, insumos para la industria plástica y materiales de construcción no lograron atenuar
la reducción de las importaciones. Pese a esa disminución observada en las importaciones
totales en dólares, si las mismas se convierten a colones utilizando el tipo de cambio promedio
observado en el 2014 se observa un crecimiento en éstas de 2,2%, lo anterior es consecuencia
de que el tipo de cambio sufrió una devaluación promedio más alta que lo que se tenía prevista,
pues a principio del 2014 (programa publicado en enero) la devaluación estimada por el BCCR
era de 4,6% y al final del año fue de 7,7%, variación que más que compensa la caída observada
en las importaciones en dólares. Asimismo, las exportaciones mostraron una caída
principalmente por la colocación de bienes de las empresas de regímenes especiales,
particularmente productos electrónicos y procesadores, entre otros, sin embargo, dicha caída fue
aminorada por el incremento en ventas del régimen definitivo (piña y banano). Las operaciones
de comercio exterior dieron como resultado un déficit de la balanza comercial como porcentaje
del PIB del 12,0%, por su parte la cuenta corriente mostró un déficit del 5,1% en relación a la
producción.
13,6% 13,0% 12,0%
5,3% 5,0% 5,1%
2012 2013 2014
Gráfico 3.6 Costa Rica: Resultados de Balanza Comercial y de Cuenta Corriente, 2012-2014
(en porcentajes del PIB)
Déficit Comercial Déficit Cuenta Corriente
Fuente: Datos del Banco Central
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En lo que respecta a las finanzas públicas, la crisis financiera de 2009 impactó negativamente
los ingresos y generó un incremento del gasto producto de la ejecución por parte del Ejecutivo de
diversas acciones para mitigar sus efectos, lo que provocó un deterioro importante de los
resultados fiscales, desbalance que en los años subsiguientes no ha sido posible revertir, debido
a la moderada recuperación de la economía que ha limitado un mayor dinamismo en los ingresos
y al crecimiento del gasto corriente originado en la inflexibilidad que lo caracteriza.
Como se muestra en el gráfico anterior, para el 2014 los ingresos totales se ubicaron en un
14,2% del PIB, mientras la carga tributaria, se ubicó en un 13,2%; asimismo, los ingresos totales
crecieron en una tasa de 7,4%; es decir, reflejaron 0,6 puntos porcentuales menos que el
crecimiento observado en el 2013. Los ingresos tributarios experimentaron un crecimiento del
7,0%, el cual resultó 2,5 puntos porcentuales inferior al observado del 2013, cuando esa
variación alcanzó el 9,5%.
Lo anterior está en concordancia con una desaceleración de la actividad económica como lo
reflejan los datos del Banco Central durante el 2014 y que tiene una repercusión sobre los
ingresos percibidos por los impuestos de Renta y de Ventas que aunque crecen lo hacen a un
menor ritmo.
14,5% 14,4% 14,4% 14,2%
18,6% 18,8% 19,8% 20,0%
-4,1% -4,4% -5,4% -5,7%
13,3% 13,2% 13,4% 13,2%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
2011 2012 2013 2014
Gráfico 3.7 Costa Rica: Ingreso total, carga tributaria, gasto total y
déficit financiero, 2011-2014 (en porcentajes del PIB)
Ingreso total Gasto total Déficit financiero Carga tributaria
Fuente: Datos de Ministerio de Hacienda
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En relación con la ejecución de los Ingresos a nivel total se presupuestaron ¢3.832.480,7
millones de colones y se recibieron ¢3.799.796,6 millones resultando un nivel de ejecución del
99,2%.
En relación con el gasto se continuó con el esfuerzo para contener su incremento, que tres años
atrás había llegado a mostrar una tasa de variación superior al veinticinco por ciento. Para 2014
el gasto total sin amortización como porcentaje del PIB alcanzó un 20,0%, es decir 0,2 puntos
porcentuales superior al observado en el año 2013 y experimentó una tasa de crecimiento del
9,3%, que fue inferior en 4,6 puntos porcentuales al observado un año antes; por su parte el
gasto corriente creció un 8,7%, debido principalmente a la expansión de los intereses cuya
variación fue de 10,2% y como porcentaje del producto alcanzó un 2,6%, 0,04 puntos más que
en el año 2013; lo cual fue parcialmente compensado por el menor crecimiento en transferencias
y en menor medida en remuneraciones y adquisición de bienes y servicios. Por otra parte, el
gasto de capital experimentó en términos del PIB una recuperación con respecto al año que le
antecede, ya que si bien tuvo una variación del 15,8% frente al 20,9% del 2013, su participación
en el producto fue de 1,8% en el 2014 superior en 0,2 puntos porcentuales al del año
precedente.
Por otra parte, la ejecución de los recursos externos incorporados en el presupuesto del 2014,
estos alcanzaron el 18,0% del total de recursos revalidados, mientras que un año atrás
representaron el 9,0%. No se omite manifestar que si bien las ejecuciones de los recursos
externos son muy bajas porque se están comparando con los recursos revalidados (saldos
disponibles del préstamo inicial), se debe indicar que la ejecución de estos recursos no se está
comparando con la programación anual de desembolsos que debe realizar la Dirección de
Crédito Público del Ministerio de Hacienda y que de considerarla probablemente los niveles de
ejecución del recurso externo serán más elevados. También es importante señalar que a nivel
de ejecución los recursos externos representaron un 0,4% del PIB en el 2014 mientras que en el
2013 alcanzaron el 0,2% del producto lo cual muestra un incremento de 0,2 puntos porcentuales
del PIB del 2014 con respecto al 2013, es decir, un aumento en la ejecución.
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22
Cuadro 3.1
2012 2013 2014
INGRESOS TOTALES 3,274,301.2 3,537,315.7 3,799,979.6
% crec. 8.3% 8.0% 7.3%
%PIB 14.4% 14.4% 14.2%
Ingresos Corrientes 3,270,367.9 3,536,202.4 3,797,519.6
% crec. 8.1% 8.1% 7.3%
% del PIB 14.4% 14.4% 14.2%
Ingresos Tributarios 3,007,922.2 3,292,308.8 3,522,442.5
% crec. 8.6% 9.5% 6.9%
% del PIB 13.2% 13.4% 13.2%
Ingresos no Tributarios 22,210.1 20,785.9 27,148.4
Transferencias 166,152.1 166,835.3 188,021.9
Contribuciones Sociales 74,083.5 56,272.4 59,906.8
Ingresos de Capital: 3,933.3 1,113.2 2,460.0
GASTO TOTAL MÁS CONCESION NETA 4,275,487.4 4,872,331.7 5,326,977.6
GASTO TOTAL 4,275,487.4 4,872,331.7 5,326,977.6
% crec. 10.5% 14.0% 9.3%
%PIB 18.8% 19.8% 20.0%
Gastos Corrientes 3,941,568.0 4,468,594.8 4,858,209.5
% crec. 10.6% 13.4% 8.7%
Gastos Corrientes sin Intereses 3,469,802.2 3,837,194.0 4,162,129.9
% crec. 11.4% 10.6% 8.5%
%PIB 15.2% 15.6% 15.6%
Remuneraciones 1,645,193.7 1,815,468.1 1,966,520.7
% crec. 8.8% 10.3% 8.3%
%PIB 7.2% 7.4% 7.4%
Adquisición de Bienes y Servicios 142,379.9 156,857.8 178,690.5
% crec. 5.6% 10.2% 13.9%
%PIB 0.6% 0.6% 0.7%
Intereses 471,765.8 631,400.8 696,079.6
% crec. 5.0% 33.8% 10.2%
%PIB 2.1% 2.6% 2.6%
Internos 424,770.4 568,909.6 600,095.9
Externos 46,995.4 62,491.2 95,983.7
Transferencias Corrientes 1,682,228.6 1,864,868.1 2,016,918.8
Gastos de Capital 333,919.4 403,736.8 467,568.5
% crec. 9.2% 20.9% 15.8%
%PIB 1.5% 1.6% 1.8%
Otros activos finanicieros 0.0 0.0 1,199.5
Deficit o Superávit primario -529,420.4 -703,615.2 -830,918.3
% de PIB -2.3% -2.9% -3.1%
Deficit o Superávit financiero -1 ,001,186.2 -1,335,016.0 -1,526,997.9
% de PIB -4.4% -5.4% -5.7%
Fuente: Ministerio de HaciendaPIB 22,781,773.1 24,606,874.8 26,675,006.4
Gobierno Central
Ingresos - Gastos -Déf ic it 2012-2014
(millones de colones)
Devengado
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Dadas las características de un menor ritmo de crecimiento en la economía que provoca que los
ingresos crezcan menos que en el 2013 y a pesar de los esfuerzos realizados por el Poder
Ejecutivo para contener el crecimiento del gasto, el resultado es un mayor deterioro en el
balance primario del Gobierno Central, pasando como porcentaje del PIB, del 2,9% en 2013 a un
3,1% en el 2014, el cual una vez considerado el pago en intereses generó un déficit financiero de
5,7%, (5,4% en 2013), que constituye un nivel inseguro que de mantenerse en años futuros
repercutirá de manera nociva sobre la sostenibilidad de la deuda pública.
Este deterioro en los indicadores fiscales constituyen señales de alerta que exhortan a realizar
en forma urgente una reforma fiscal de carácter integral que corrija los desequilibrios fiscales
anotados.
Ingresos del Gobierno Central
Principales ajustes efectuados en el presupuesto de ingresos durante el año 2014.
Durante el año 2014 se aprobaron dos presupuestos extraordinarios que modificaron la ley No.
9193 de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el año 2014, el primero se
financió solamente con colocación de deuda por ¢ 40.970,0 millones en tanto que en el segundo
presupuesto extraordinario si se dan variaciones en los ingresos como se explica a continuación.
Primer presupuesto Extraordinario.
En el Alcance N°93 a la Gaceta N°16 del 16 de mayo del 2014 se publicó la ley No. 9241
correspondiente al primer presupuesto extraordinario de la República por un monto de ¢40.970,0
millones financiado con colocación de títulos valores. Con respecto al uso de los recursos cabe
señalar que ¢25.000,0 millones se destinaron a la construcción de la carretera a San Carlos,
sección Sifón–Ciudad Quesada-La Abundancia y ¢15.750,0 millones se utilizaron en el
mantenimiento y reparación de la red vial nacional y cantonal, además, dicho presupuesto
contempló traslados de partida por la suma ¢581,9 millones que financiaron entre otros rubros a
las municipalidades y federaciones de la provincia de Guanacaste. Las reformas introducidas
mediante ley N°9156, Reforma de los Artículos 1 y 2 de la Ley Reguladora de los Derechos de
Salida del Territorio Nacional, redistribuyen rentas generadas en las salidas de personas por el
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aeropuerto internacional Daniel Oduber Quirós, creando una obligación de gasto en favor de
municipalidades y de la Federación de Municipalidades de la provincia de Guanacaste para
atender proyectos de construcción y desarrollo de infraestructura turística, así como para la
recuperación del patrimonio cultural.
Segundo presupuesto Extraordinario
En el Alcance digital N° 78 a la Gaceta N° 238, del 10 de diciembre del 2014 se publicó la ley
N° 9290 Segundo Presupuesto extraordinario de la República, en éste reducen las necesidades
de colocación de deuda en ¢23.351,1 millones. Los nuevos ingresos se incrementan en
¢21.603,3 millones que corresponden a una mayor estimación en la recaudación tributaria.
Como se indicó los nuevos ingresos ascendieron a la suma de ¢21.603,3 millones. A pedido del
Ministerio de Hacienda, la Contraloría General de la República, efectuó una revisión de las cifras
de ingresos incluidas en el presupuesto para el año 2014, los cuales fueron certificados por el
Órgano Contralor, quedando el presupuesto de ingresos totales, una vez aplicado este
extraordinario, en ¢3.831.616,3 millones, monto que representa un 14,4% del PIB.
Dicha recalificación se basó en la revisión de Programa Macroeconómico realizada por el Banco
Central en Julio del 2014, consideró la devaluación del colón con respecto al dólar del 9,7%, que
presentó el tipo de cambio durante el primer semestre del 2014, lo que había incidido en una
mayor recaudación de los impuestos que tienen componente importado como por ejemplo el
impuesto sobre las ventas y el impuesto de salidas al exterior.
En virtud de lo anterior se recalificó al alza el Impuesto sobre las Ventas, el Impuesto de Salidas
al Exterior y el Arancel de Aduanas; otros impuestos que también se recalifican son el Impuesto
sobre los Ingresos y Utilidades, el Impuesto a las Personas Jurídicas y el de Traspaso de Bienes
Inmuebles. Por otra parte, en las transferencias corrientes, se incluyeron ¢460,8 millones según
certificación DFOE-SAF-0389 (09279) del órgano contralor, correspondientes a FODESAF para
el financiamiento del programa “Alimentos Comedores Escolares” en virtud de lo establecido en
el artículo 3 inciso e) de la ley No. 8783 y la incorporación de ¢602,0 millones del Programa de
Mejoramiento de la Calidad de la Educación General Básica (PROMECE), debido a la
finalización de este programa.
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Por otra parte, se ajustaron hacia abajo otros rubros de ingresos como son: Impuesto Selectivo
de Consumo en ¢11.600,0 millones y Propiedad de Vehículos en ¢6.000,0 millones.
El segundo Presupuesto Extraordinario también incluyó ingresos por ¢5.798,6 millones por
concepto de diferencial cambiario del Préstamo Corporación Andina de Fomento Proyecto Bajos
de Chilamate - Vuelta Kooper, Ley No. 8844, según certificación No. DCN-501-2014 de la
Contabilidad Nacional de fecha 12 de junio de 2014, debido a que el préstamo se había
incorporado al Presupuesto Nacional con un tipo de cambio más bajo.
Este aumento en los ingresos vino acompañado de rebajas de gasto que permitieron la
reducción de la colocación de deuda.
También se financiaron algunos gastos urgentes como en Relaciones Exteriores para cubrir
faltantes por diferencial cambiario y para la organización de la Cumbre de Estados
Latinoamericanos, para cubrir faltantes en gastos operativos del Consejo Nacional de Producción
y en el INVU, así como para hacer frente a faltantes proyectados en el Régimen de Pensiones
del Magisterio.
Asimismo se hacen ajustes a los gastos derivados de rentas con destino específico por el
incremento en la recaudación, como por ejemplo el impuesto a personas jurídicas y salidas al
exterior, de igual forma se reduce el gasto de los destinos asociados a rentas con una menor
recaudación.
Incorporación de ingresos por decreto ejecutivo.
En el Poder Ejecutivo se emitieron cuatro decretos ejecutivos: dos de incorporación de recursos
provenientes de las colocaciones internacionales uno por la suma de $1.000,0 millones en
cumplimiento de lo dispuesto en la ley No. 9070, “Emisión de Títulos Valores del Mercado
Internacional” y otro por el superávit resultante de recursos no ejecutados por el mismo
concepto. Los otros dos decretos incorporan recursos provenientes de la donación de recursos
provenientes de la Ley No. 8640 publicada en La Gaceta No. 128 del 3 de julio de 2008, la cual
habilitó hacer la incorporación por decreto ejecutivo. A continuación se detallan los montos de
dichas incorporaciones.
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26
Mediante decreto ejecutivo N° 38493-H se incorporó la tercera emisión de los $1.000,0
millones producto de la colocación de los Eurobonos en los mercados externos por la
suma de ¢533.954,9 millones; se efectuó una sustitución de la fuente de financiamiento
interna (280) por externa (890).
En el Decreto ejecutivo N° 38503-H de fecha 7 de julio del 2014, se incorporó un saldo
resultante de la incorporación de la colocación 2013 de eurobonos por la suma de
¢15.531,5 millones.
El decreto de N°38610 incorpora el saldo de la donación del Banco Mundial a
FONAFIFO por la suma de ¢620.732.858,14 para el cumplimiento del convenio
Donación TF-056666-CR suscrito entre el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal y
el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, ratificado mediante la Ley 8640
publicada en La Gaceta No. 128 de 3 de julio de 2008.
También por concepto de donación a FONAFIFO, se emitió el decreto N° 38695-H y se
procedió a incorporar la suma de ¢243.634.500,01 con lo que se da por finalizado el
convenio de donación con el Banco Mundial.
Comportamiento de ingresos
El presupuesto de ingresos para el año 2014 ascendió a la suma de ¢7.213.832,9 millones del
cual ¢3.830.835,8 millones corresponden a ingresos corrientes, ¢1.644,9 millones a ingresos de
capital y ¢3.381.352,2 millones a financiamiento.
Dicho presupuesto contempló la recalificación de ingresos realizada en el segundo presupuesto
extraordinario por ¢21.603,3 millones, basada en la revisión de los ingresos realizada en el mes
de julio y la revisión del programa macroeconómico efectuada en ese mismo mes por el Banco
Central. Sin embargo en los últimos meses del año no se lograron los niveles de recaudación
esperada, entre otras razones por la desaceleración económica señalada en un apartado
anterior, de tal forma que la recaudación tributaria fue inferior al presupuesto en ¢39.112,5
millones.
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Los ingresos totales (considerando solo ingresos corrientes y de capital) observados para el año
2014 ascendieron a la cifra de ¢3.799.979,6 millones, para un crecimiento interanual de 7,4%, lo
que representa un 0,6% menos que el año anterior. La carga tributaria pasó de 13,4% a 13,2%
del PIB, lo cual estuvo influenciado por el hecho de que durante 2014 la economía costarricense
presentó un menor dinamismo, caracterizado por el cierre de algunas empresas del sector de
manufactura y servicios y que se reflejó en un crecimiento real del Producto Interno Bruto a un
ritmo menor a lo esperado (se estimó en 3,6% en julio y crecimiento observado fue de 3,5%).
Los ingresos tributarios internos y de aduanas no mostraron un comportamiento homogéneo,
dado que los primeros mostraron una tasa de variación del 5,5%, mientras la recaudación en
aduanas lo hizo un 11,9%, ayudado en buena medida por el incremento en el tipo de cambio que
se experimentó en la primera mitad del año. En conjunto los ingresos tributarios experimentaron
una variación del 7,0%, que no obstante es inferior al 9,5% registrado en el año anterior.
A continuación se presenta gráficamente el comportamiento de la carga tributaria durante los
últimos años:
11,5%
12,0%
12,5%
13,0%
13,5%
14,0%
14,5%
15,0%
15,5%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
13,7%
14,9%
15,3%
13,5%
13,1% 13,3% 13,2%
13,4% 13,2%
Gráfico 3.8 Costa Rica: Carga Tributaria 2006-2014
(En porcentaje del PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda
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Cabe agregar que tanto en el año 2013 como 2014 la Contabilidad Nacional hizo cambios en la
forma de registro de los ingresos, en el tratamiento de devoluciones de años anteriores así como
modificaciones en el registro de los ingresos por intereses originados en atrasos en el pago de
los impuestos sobre las ventas y sobre la renta que anteriormente se reflejaban propiamente en
cada impuesto y que ahora fueron trasladadas a la cuenta de intereses por atraso en el pago de
impuestos, el cual se clasifica como un ingreso no tributario. Los ajustes antes mencionados
afectan la comparabilidad de las cifras para ambos años.
En el siguiente cuadro se puede observar la ejecución presupuestaria de los principales
impuestos, así como a nivel total la cual alcanzó un 99,2%.
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29
CONCEPTO dic-14
Presupuesto
2014
%
Ejecución
Diciembre
2013 /
Diciembre
2012
Diciembre
2014 /
Diciembre
2013
INGRESOS TOTALES: 3.799.979,6 3.832.480,7 99,2% 8,0% 7,4%
Ingresos Corrientes: 3.797.519,6 3.830.835,8 99,1% 8,1% 7,4%
1- Ingresos Tributarios 3.522.442,5 3.561.555,0 98,9% 9,5% 7,0%
1-1) Impuesto a los ingresos y utilidades1.091.470,1 1.092.000,0 100,0% 13,8% 7,6% - Impuesto sobre la Renta
- Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 349.138,7 349.296,0 100,0% 3,1% 10,2%
- Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 573.757,1 568.080,0 101,0% 18,2% 5,3%
- Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 83.879,1 86.911,0 96,5% 10,3% 8,9%
- Remesas al Exterior 84.315,1 87.460,0 96,4% 42,5% 12,0%
- Bancos y Entidades Financ no domiciliadas 380,1 253,0 150,2% -50,7% 200,4%
1-2) Impuestos sobre Propiedad 173.325,8 162.800,0 106,5% 20,9% 13,0%
1.2.1 Impuesto Solidario 4.012,8 4.300,0 93,3% 51,5% 0,4%
1.2.2 Propiedad de Vehículos 130.000,3 120.000,0 108,3% 11,6% 14,3%
1.2.3 Impuesto Personas Jurídicas (sociedades) 39.312,7 38.500,0 102,1% 59,3% 10,0%
1-3) Sobre Importaciones : 169.119,9 172.600,0 88,2% 1,5% 9,4%
1.3.1 Arancel: 142.225,5 147.000,0 87,3% 1,8% 8,9%
1.3.2. 1% Valor Aduanero: 26.894,3 25.600,0 93,4% 0,1% 12,3%
1-4) Sobre Exportaciones : 4.853,3 4.901,0 99,0% 27,5% -0,5%
1.4.1) Por Caja Banano Exportada 175,9 158,0 111,3% 5,0% 4,5%
1.4.2) Derechos .de Exportación 3.067,2 2.651,0 115,7% 12,0% -25,3%
1.4.3) Imp. Exportación vía terrestre 1.610,2 2.092,0 77,0% 0,0% 166,3%
1-5) Ventas: 1.266.797,6 1.290.000,0 98,2% 4,8% 7,7%
1.5.1) Interno 649.943,0 665.000,0 97,7% 8,1% 2,9%
1.5.2) Aduanas: 616.854,5 625.000,0 98,7% 1,2% 13,2%
1-6) Consumo: 195.837,8 195.400,0 100,2% -6,1% 11,0%
1.6.1) Interno 21.619,0 23.000,0 94,0% -14,4% -2,6%
1.6.2) Aduanas: 174.218,8 172.400,0 101,1% -4,8% 13,0%
1.7) Otros Ingresos Tributarios 621.038,2 643.854,0 96,5% 17,1% 1,5%
1.7.1) Impuesto unico combustibles 404.901,3 419.000,0 96,6% 14,1% 0,2%
1.7.2) Impuesto bebidas alcohólicas 36.293,2 35.400,0 102,5% -1,0% 2,9%
1.7.3) Impuesto bebidas no alcohólicas 34.873,7 37.500,0 93,0% 7,7% 7,2%
1.7.4) Impuesto jabón de tocador 1.492,8 1.760,0 84,8% 33,8% -24,9%
1.7.5) Traspaso vehículos usados 19.099,3 16.800,0 113,7% 32,7% 11,2%
1.7.6) Traspaso bienes inmuebles 32.699,8 33.000,0 99,1% 34,8% 15,8%
1.7.7) Timbre Fiscal 5.004,9 5.400,0 92,7% 18,3% -9,1%
1.7.8) Derechos de Salida del Territorio Nacional 33.141,0 34.354,0 96,5% 8,6% 20,3%
1.7.9) Derechos Consulares 4.140,9 6.600,0 62,7% -8,1% -21,4%
1.7.10)Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 14.162,1 14.960,0 94,7% 30,6% 14,8% 1.7.11)Impuestos a los Productos de
Tabaco 32.276,8 36.000,0 89,7% 95,7% -16,9%
1.7.12)Otros Tributarios 2.952,4 3.080,0 95,9% 49,6% 2,1% 1.8) Aduanas No Distribuidos 0,0 #¡DIV/0! 0,0%
2-Contribuciones Sociales 59.906,8 64.050,0 93,5% -24,0% -19,1%
3-Ingresos no Tributarios 27.148,4 16.829,0 161,3% -6,4% 30,6%
4-Transferencias 188.021,9 188.401,8 99,8% 0,4% 12,7%
4.1 Fodesaf Ley 8783 174.788,9 175.544,8 99,6% 20,5% 11,5%
4.2 Otras Transerencias Ctes 13.233,0 12.857,0 102,9% -72,1% 31,2%
Ingresos de Capital: 2.460,0 1.644,9 149,6% -71,7% 121,0%
Fuente: liquidación Contabilidad Nacional 31-01-2015
Cuadro 3.2
GOBIERNO CENTRAL DE COSTA RICA
PRINCIPALES INGRESOS ACUMULADOS A DICIEMBRE DE CADA AÑO
(en millones de colones)
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Entre los impuestos de mayor relevancia que presentan un alto nivel de ejecución se tienen el
Impuesto a la Propiedad de Vehículos, con un 108,3% con respecto al monto presupuestado, así
como el Impuesto a los Ingresos y Utilidades que alcanzó casi la totalidad incorporada en el
presupuesto (solamente ¢530 millones, por debajo del estimado).
Por otra parte el impuesto sobre las ventas no logró recaudar el monto previsto, alcanzando un
98,2% de ejecución, porcentajes muy similares en cada uno de sus componentes, con un 97,7%
a nivel interno y 98,7% en aduanas. El impuesto sobre los combustibles presenta una ejecución
de 96,6% pues se vio afectado por cambios en la forma de registro de las cifras.
A continuación se hace referencia al comportamiento observado en la recaudación de los
principales impuestos con respecto a los montos que se tenían dispuestos en el Presupuesto
2014.
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Según cifras al mes de diciembre, la tendencia observada en el impuesto muestra una variación
positiva de 7,7%, la cual es superior en 2,9 puntos porcentuales con respecto al observado en
diciembre del año anterior (4,8%); es decir, crece aunque con menor velocidad a las observadas
en el periodo 2010-2012 (10,6% en promedio). Por otra parte, la recaudación del impuesto de
ventas a diciembre es de 98,2% con respecto al monto de la Ley de Presupuesto.
A nivel del componente interno de este impuesto, el acumulado a diciembre presenta una
variación de 2,9% con respecto al observado en diciembre del 2013 (8,1%), el cual es inferior en
5,2 puntos porcentuales. Por otra parte, el componente interno presenta una recaudación de
97,7% con respecto a los ingresos presupuestados. En el caso del componente de ventas
importado o de aduanas a diciembre del 2014 presenta un crecimiento de 13,2%; superior en
12,0 puntos porcentuales con respecto al observado en el periodo 2013; crecimiento superior al
observado en los dos últimos años (6,7% en 2012 y 1,2% en 2013; asimismo, este impuesto
presenta una recaudación de un 98,7% con respecto al monto presupuestado en ley.
En el gráfico siguiente, se observa el comportamiento del impuesto de ventas a nivel total así
como por componente, nótese como a diciembre del 2009 se da una caída a nivel total de este
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31
ingreso, mientras que a diciembre del 2010 se observa una recuperación del mismo, ya para
diciembre del 2011 hay una recuperación que supera los niveles observados en el 2008.
Es importante señalar que la recaudación del impuesto de ventas interno varía según la
demanda de bienes internos. El gravamen sobre la producción interna de bienes, está
determinado básicamente por crecimiento del Producto Interno Bruto así como por el
comportamiento de la tasa de inflación, medido por el índice de precios del consumidor.
Al analizar el Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE) a noviembre 2014 (cifras
disponibles por parte del BCCR en el informe MENSUAL DE CONYUNTURA ECONÓMICA,
Enero 2015), el nivel de actividad económica del país registró un crecimiento medio anual de
3,6% (enero a noviembre) y de acuerdo con la autoridad monetaria esta es una cifra congruente
con la estimación contemplada en el programa macroeconómico para el 2014 y muestra una
desaceleración en virtud de que en la segunda parte del año un 67% de las industrias que se
utilizan para este indicador mostraron una desaceleración (industrias de manufactura,
agropecuaria, y servicios –financieros, transportes y servicios prestados a empresas-).
Por otra parte, el impuesto de ventas aduanas depende del comportamiento de las importaciones
y si bien se ha presentado una reducción en las importaciones (-4,3% de noviembre 2013 a
noviembre 2014 en las importaciones totales -dato disponible en BCCR-), el hecho de que el tipo
0,0
500.000,0
1.000.000,0
1.500.000,0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Gráfico 3.9 Costa Rica: Impuesto de Ventas, 2008-2014
(en millones de colones)
Ventas: Interno Aduanas:Fuente: Datos Ministerio de Hacienda
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de cambio se haya mantenido relativamente estable en promedio 538 colones por dólar y
superior al observado al promedio anual del año anterior (499 colones por dólar) ha reflejado que
haya un incremento en la recaudación de ventas por este concepto.
Si se analizan las principales mercancías que pagan impuesto de ventas, de acuerdo con la
recaudación en importación (aduanas) se aprecia como los vehículos tuvieron una tasa de 13,8%
de crecimiento siendo además en términos absolutos los de mayor representación pues en el
2014 recaudaron más de ¢87 mil millones, es decir aproximadamente 10 mil millones más que
en el año 2013, siguen los electrodomésticos que aunque en variación presentaron 4,1% con
respecto al año anterior su recaudación fue de ¢45 mil millones aproximadamente. La
información anterior se muestra en el siguiente gráfico.
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES
El Impuesto a los Ingresos y Utilidades durante el año 2014 reporta una recaudación de
¢1.091.470,1 millones lo que viene a representar una tasa de crecimiento interanual del 7,6%,
8,6%
13,3% 14,6%
4,1%
13,4% 13,5%
18,0%
16,7%
22,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
0
10.000.000.000
20.000.000.000
30.000.000.000
40.000.000.000
50.000.000.000
60.000.000.000
70.000.000.000
80.000.000.000
90.000.000.000
100.000.000.000
Gráfico 3.10 Principales mercancías aduanas de Enero a Diciembre acumulado que pagan impuesto de
ventas 2014-2013 (en millones colones y variación porcentual)
Impuesto de Ventas 2013 Impuesto de Ventas 2014 Var. ventas
Fuente: Elaborado a partir de datos de la Dirección de Aduanas
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inferior en alrededor de seis puntos porcentuales (p.p.) a los resultados observados en 2013 y a
su vez similar a la variación registrada en 2012. Si se valora la cifra recaudada desde la
perspectiva de la proporción del Producto Interno Bruto (PIB), el tributo se ubicó en un 4,09%,
valor que se encuentra 0,03% por debajo del alcanzado en el año precedente (4,12%) y que
viene a ser un resultado consistente con una variación porcentual del recaudo algo inferior al
crecimiento nominal de la economía. El comportamiento de la recaudación asociada con este
tributo fue bastante irregular a lo largo del ejercicio económico, aunque cabe destacar cierto
repunte en los meses de noviembre y diciembre, éste último el mes de mayor recaudación y que
por tanto repercutió en una mejora en el resultado global.
La actividad económica, relevante para el desempeño final de este tributo, no mostró durante
buena parte del año un gran dinamismo que pudiera contribuir a mejorar las cifras de
recaudación para este gravamen. Cabe destacar que la tasa de variación interanual de la
tendencia ciclo del Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE), comenzó a dar muestras de
desaceleración a partir de abril cuando alcanzó su mayor nivel del año (4,3%), al punto que para
noviembre dicha variación solo llegó al 2,6%. Según se deprende del Informe de Coyuntura
Económica Enero 2015 del Banco Central de Costa Rica, dicho comportamiento es más palpable
en sectores como la agricultura y especialmente en la manufactura donde la tasa de variación
891.668,4 1.014.439,2 1.091.470,1
7,6%
13,8%
7,6%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
-
200.000,0
400.000,0
600.000,0
800.000,0
1.000.000,0
1.200.000,0
2012 2013 2014
Gráfico 3.11 Costa Rica: Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto
a los Ingresos y Utilidades , 2012-2014 (millones de colones y porcentajes)
Acumulado % crecimiento
Fuente: Miniterio de Hacienda
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interanual para noviembre fue de apenas 0,5%, desde un 3,7% en abril, con una variación media
de 2,5%, por debajo del 3,5% del conjunto de la economía. Tales resultados económicos,
deberían impactar en las utilidades de las empresas y por ende en los montos tributados.
Dada la recaudación alcanzada en 2013 y aun cuando el comportamiento mensual del gravamen
en 2014 fue irregular, se hizo necesario modificar la cifra original incorporada en la Ley de
Presupuesto 2014. En virtud de lo anterior, la Contraloría General de la República emitió una
nueva certificación para este tributo por ¢1.092.000,0 millones que fueron incorporados en la ley
No. 9194 del 10-12-2014 (segundo presupuesto extraordinario). El recaudo estuvo ligeramente
por debajo del nuevo monto presupuestado, no obstante, es importante señalar que la
recaudación registrada en 2014, estuvo sujeta a algunos ajustes producto de devoluciones de
impuestos, que resultan en que los montos efectivamente ingresados son en realidad superiores
a la cifra que aparece en la liquidación de la Contabilidad Nacional.
Los distintos componentes del impuesto reflejan un comportamiento bastante moderado, con
excepción de Bancos y Entidades Financieras no Domiciliadas, no obstante su participación
dentro del tributo es marginal. Las remesas al exterior mostraron un desempeño destacable con
una variación interanual del 12,0%, que aunque está muy por debajo del resultado del 2013
(42,5%), debe señalarse que en ese año el crecimiento sobresaliente estuvo muy influenciado
por un cambio en la legislación (eliminación de la exoneración del impuesto para las empresas
que al repatriar utilidades, alegaban no recibir créditos en sus países de origen por el tributo
cancelado en Costa Rica), situación que ya no se presentó en 2014 y por ende estabilizó la tasa
de variación. Los dividendos e intereses mostraron un crecimiento interanual del 8,9%, un
incremento que no se desvía en gran medida de los resultados de 2013.
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En lo que compete al gravamen sobre las Utilidades de las Personas Físicas, se registra una
tasa de crecimiento interanual del 10,2%, la cual es consistente con el comportamiento mostrado
por la recaudación durante todo el ejercicio económico, donde las tasas de variación se
mantuvieron cercanas a ese nivel. Cabe destacar que los crecimientos reportados los dos
últimos años estuvieron impactados por problemas asociados al registro de la información, que
en un año empujaron hacia arriba el indicador para luego reflejar el efecto contrario en el año
siguiente. De lo anterior se desprende que para 2014 ya se observa un resultado más estable
asociado con este componente.
En el caso del Impuesto sobre las Utilidades de las Personas Jurídicas, se observa un
crecimiento interanual del 5,3%, el cual está por debajo de los resultados obtenidos un año antes
cuando la variación logró superar el dieciocho por ciento. En este sentido, es válido indicar que
en la segunda mitad de 2013, se presentó un repunte en la actividad económica que podría
haber beneficiado la recaudación, mientras que en el 2014 y tal como se ha señalado en un
párrafo anterior, la economía mostró el efecto contrario, con una desaceleración en industrias
18,2
10,3
3,1
42,5
-50,7
5,3
8,9
10,2
12,0
100,3
-100,0 -50,0 0,0 50,0 100,0 150,0
Pers. Jurídicas
Div. e Int.s/ Tít.val.
Pers. Físicas
Remesas
Ban. y Ent. Fin. no domic.
Gráfico 3.12 Costa Rica: Tasas de variación interanual del Impuesto a los Ingresos y
Utilidades por componente, 2013-2014 (porcentajes)
2014 2013
Fuente: Ministerio de Hacienda
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importantes, lo que habría impactado el nivel de las ganancias de las empresas y que parece
haber limitado el crecimiento de la recaudación de este componente y por ende del recaudo total,
dada la relevancia del tributo a las Utilidades de las Personas Jurídicas dentro de la globalidad
del gravamen.
IMPUESTO ÚNICO A LOS COMBUSTILES
La recaudación correspondiente a este tributó ascendió en el ejercicio económico 2014 a la
suma de ¢404.901,3 millones, para una tasa de variación interanual del 0,2% con respecto al
resultado del período precedente. Es importante señalar, que durante el mes de enero no se
tienen ingresos por la producción interna debido a que la Contabilidad Nacional aplicó la
metodología de devengado en el registro del mes de diciembre de 2013. Por lo tanto, el pago
que realizó la Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE) en enero 2014, por la producción
interna de diciembre 2013 se registró en este último mes y no en enero del año siguiente, como
se hace normalmente siguiendo el criterio de caja. El criterio del devengado no se aplicó más
durante el resto de 2014, por lo que el resultado final es que en ese año se tienen registros solo
para 11 meses y por ende se arrastró durante todo el período un bache superior a los veinte mil
millones de colones.
354.148,9 404.210,0 404.901,3
-1,5%
14,1%
0,2%
-1,5%0,0%1,5%3,0%4,5%6,0%7,5%9,0%10,5%12,0%13,5%15,0%
(50.000,0)
50.000,0
150.000,0
250.000,0
350.000,0
450.000,0
2012 2013 2014
Gráfico 3.13 Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto Único a los
Combustibles, 2012-2014 (millones de colones y porcentajes)
Recaudación % Crec.
Fuente: Ministerio de Hacienda
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Una consecuencia adicional de lo señalado en el párrafo anterior, viene a ser que al comparar el
recaudo reportado del tributo con el monto que se incorporó en la Ley de Presupuesto 2014, el
nivel de ejecución es de 96,6%, lo que significa que la recaudación efectiva fue inferior al monto
presupuestado en poco más de 14 mil millones de colones. No obstante, vale rescatar que si se
ajustan las cifras para reflejar el criterio caja durante todo el año 2014, la ejecución supera el
cien por ciento, con una recaudación que se ubica en alrededor de 10 mil millones por encima
del dato presupuestario.
El volumen importado y producido, variable de gran importancia para la recaudación, alcanzó
durante el ejercicio económico 2014 la cifra de 2.720,8 millones de litros gravados, la cual, al
compararse con los datos del año que le precedió representa una variación interanual negativa
del 1,2%. Sobre estos resultados, es importante recordar que por haberse utilizado el criterio de
devengo en diciembre del 2013, no hay litros reportados a nivel de producción interna en enero
2014, lo cual tuvo un impacto negativo, principalmente sobre dos de los tres combustibles más
importantes como son las gasolinas regular y súper, que en conjunto presentan un decrecimiento
del 12,0%, con el subsecuente efecto adverso sobre la recaudación. No obstante, los litros
reportados de diésel (combustible de mayor ponderación dentro del total) experimentaron una
variación interanual positiva superior al diez por ciento. Esta situación compensó en buena
medida la disminución en las gasolinas, lo que a su vez limitó de manera significativa la caída en
la recaudación del tributo asociada al efecto volumen.
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Por otra parte, en lo que respecta al otro determinante de relevancia para la recaudación, como
lo es la variación en las tarifas establecidas para el tributo, es de rescatar que ésta responde al
comportamiento del Índice de Precios al Consumidor (IPC), el cual presentó una variación entre
setiembre 2013 y setiembre 2014 (período de referencia sobre el cual se efectuaron los ajustes
en 2014) del 5,2%. De esta forma, se presentaron ajustes tarifarios trimestrales del orden del
-0,09% en febrero, 2,04% en mayo, 2,06% en agosto y 1,11% en noviembre. Los combustibles
de mayor relevancia (Gasolinas Super y Regular así como el Diesel) experimentaron un
incremento en la tarifa entre enero y diciembre de 2014 del 5,2%, 5,1% y 5,3%, los cuales están
acordes con la variación del IPC registrada e impactaron de manera positiva los ingresos
asociados a este gravamen y de hecho, dado el comportamiento del volumen de los litros sujetos
a impuesto que se comentó en el párrafo anterior, este incremento explica en buena medida que
la recaudación reportada en 2014 sea, aunque ligeramente, superior a la del año 2013.
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS
La recaudación en 2014 por concepto de este gravamen alcanzó los ¢130.000,3 millones, poco
más de dieciséis mil millones de colones por encima de lo ingresado en el año que le antecedió y
que viene a representar una tasa de variación interanual del 14,3%, casi tres puntos
482,1 431,1 631,2 552,9
968,8 1.073,1
2.754,6 2.720,8
-
500,0
1.000,0
1.500,0
2.000,0
2.500,0
3.000,0
2013 2014
Gráfico 3.14 Costa Rica: Litros sujetos al Impuesto Único a los Combustibles,
2013-2014 (en millones)
Gasolina super Gasolina regular Diesel Todos los combustibles
Fuente: Elaboración propia a partir de datos proporcionados por Recope
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39
porcentuales (p.p.) por encima del resultado de 2013. Es importante destacar que el
comportamiento del impuesto en el período comprendido entre enero y octubre no mostró gran
dinamismo al presentar tasas de crecimiento mensuales negativas en la mayoría de los casos,
para finalmente tener un repunte en los meses de noviembre y diciembre, los cuales tuvieron un
impacto determinante en el monto total recaudado para todo el ejercicio. Ese débil
comportamiento de la recaudación en los primeros meses del ejercicio, sugería que no se
alcanzaría la cifra incorporada en la ley de presupuesto (¢126.000,0 millones), razón por la cual
la Contraloría General certificó un nuevo monto de ¢120 mil millones, el cual se incorporó en el
segundo presupuesto extraordinario (ley No. 9194 del 10-12-2014). Sin embargo dado el buen
comportamiento de los meses de noviembre y diciembre, la recaudación efectiva terminó
superando el monto presupuestado.
Cuando se observa ese repunte que se menciona en el párrafo anterior y que permitió superar la
cifra del presupuesto, debe señalarse que las autoridades tributarias efectuaron una revisión de
la valoración de los vehículos, la cual tuvo como consecuencia que para una gran cantidad de
automotores, la mayoría de modelos más recientes, se presentara un incremento en el valor
fiscal que a su vez elevó la base imponible y por consiguiente generó un mayor impuesto a
101.905,3 113.727,5
130.000,3
19,7%
11,6% 14,3%
-10,0%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
(25.000,0)
-
25.000,0
50.000,0
75.000,0
100.000,0
125.000,0
150.000,0
2012 2013 2014
Gráfico 3.15 Costa Rica: Recaudación y tasa de variación interanual del Impuesto a
la Propiedad de vehículos, 2012-2014 (millones de colones y porcentajes)
Acumulado % Crec.
Fuente: Ministerio de Hacienda
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cancelar. Adicionalmente, es válido rescatar que el mercado de automotores terminó mostrando
un mayor dinamismo, principalmente el de vehículos nuevos que se caracterizan por ser los de
mayor valor. De este modo, en diciembre que constituye el mes donde se obtiene el grueso de
la recaudación, la tasa de variación interanual superó el dieciséis por ciento, que en términos
absolutos representa alrededor de catorce mil millones por encima de lo registrado en diciembre
de 2013, lo que resultó en un impulso importante para alcanzar la recaudación finalmente
observada.
IMPUESTO SELECTIVO CONSUMO
De acuerdo a información suministrada por la Contabilidad Nacional (Liquidación definitiva de
Ingresos del 2014), se tiene un presupuesto para Selectivo de Consumo de ¢195.400,0 millones,
compuesto de la siguiente manera: ¢23.000,0 millones Internos y ¢172.400,0 millones Aduanas.
De los antes mencionados ingresaron efectivamente a las arcas del Estado, en su mismo orden
¢21.619,0 millones y ¢174.218,7 millones. De manera que el primero disminuyó en 2,6% en
tanto que el segundo creció un 13,0% respecto al mismo período del 2013 para una tasa de
variación total del 11,0% entre el 2013 y 2014. Ambos conceptos suman ¢195.837,8 millones
de los ¢195.400,0 previstos en el Presupuesto Extraordinario del 2014; de lo anterior se
desprende que la ejecución del impuesto a nivel total es del 100,2%, un 94,0% para el interno y
un 101,1% para el aduanero.
A continuación se presenta una gráfica del comportamiento efectivo del impuesto por
componentes:
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En general, este impuesto calcula su comportamiento teniendo como variables explicativas el
comportamiento de las Importaciones Netas en millones de colones (tasas de variación
porcentual) así como del Tipo de Cambio Promedio interanual que suministra el Ente Emisor, lo
anterior para calcular el renglón aduanero. El otro elemento que se tiene en cuenta es el
comportamiento de la actividad económica, medido por el Producto Interno Bruto. Esto último
para estimar el recaudo posible del renglón Interno.
Respecto a éstos elementos de orden macroeconómico, debe tenerse presente que el Banco
Central recalculó en enero del año en curso, el Producto Interno Bruto del 2014, pasando de
¢27.242 miles de millones a ¢26.675 miles de millones; es decir lo bajó en ¢567 millones. Con lo
anterior, la carga tributaria de éste impuesto pasa de 0,7% al 0,73%.
Respecto a las Importaciones CIF totales, las mismas pasaron de $17.774,0 millones a
$17.137,0 millones para el 2014. En cuanto al Tipo de Cambio Promedio, podemos agregar que
el mismo se estabilizó en el segundo semestre (después de haber alcanzado alzas importantes
durante el primer semestre) y cerró en ¢538,32 por dólar estadounidense.
2011 2012 2013 2014
SCI 26.040 25.921 22.191 21.619
SCA 148.388 161.941 154.214 174.219
SCT 174.428 187.862 176.405 195.838
Var.% 22,3% 17,1% -6,1% 11,0%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
Gráfico 3.16 Costa Rica : Impuesto Selectivo de Consumo por componentes
acumulado a Diciembre 2011-2014 -millones de colones y porcentajes-
Fuente: MInisterio de Hacienda
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42
Obsérvese la recuperación de las Importaciones netas en millones de colones, pasando del 2,0%
en el 2013 al 11,4% en el 2014, lo cual explica en buena medida la recuperación del recaudo
aduanero en el Impuesto Selectivo al Consumo (13,0%) en el período mencionado. Cabe
mencionar que este componente, estuvo fuertemente impulsado por el crecimiento en la
recaudación asociada a la importación de vehículos, la cual experimentó una tasa de variación
del 13,6%, y dado que el recaudo asociado con esta mercancía representa casi el setenta por
ciento del total, su efecto fue determinante en el resultado final.
DERECHOS ARANCELARIOS DE IMPORTACIÓN
Este arancel grava los bienes importados con la excepción del Combustible y lo destinado a las
Zonas Francas. Por ésta razón, su comportamiento es explicado por el desempeño de las
21,5%
9,1%
-4,8%
13,0% 13,6%
6,1%
2,0%
11,4%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
2011 2012 2013 2014
Gráfico 3.17 Costa Rica: Selectivo de Consumo Aduanas e Importaciones Netas
en colones 2011-2014 (Tasas de Variación % anuales)
SCA MN
Fuente: Ministerio de Hacienda y BCCR
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43
importaciones netas (no incluyen Zonas Francas ni Combustibles) y las variaciones en el tipo de
cambio del colón respecto al dólar.
Para el 2014 se presupuestaron ¢147.000,0 millones, de ellos ingresaron efectivamente
¢142.225,5 millones, es decir, se dejaron de percibir ¢4.774,5 millones de los previstos, por lo
que su efectividad en la estimación fue de un 96,7%.
Tal y como lo muestra la gráfica siguiente, donde se observan las tasas de variación interanuales
del recaudo por Arancel de Aduanas y las Importaciones Netas (en millones de colones) a
diciembre de cada año, el Arancel Aduanero creció entre el 2013 y 2014 un 8,9%, mientras que
en el 2013 dicho comportamiento fue del 1,2%. Dicho movimiento se explica por el crecimiento
del 11.4% en las importaciones netas en millones de colones, las cuales, un año antes (2013) lo
hacían en tan solo 2,0%. Cabe destacar que la recaudación del gravamen en mercancías como
alimentos y plásticos mostró tasas de variación superiores al quince por ciento, lo que representó
un impulso significativo para el resultado observado de este tributo.
17,8%
4,9% 1,2% 8,9% 13,6% 6,1%
2,0%
11,4%
-40,0%
-30,0%
-20,0%
-10,0%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
2011 2012 2013 2014
Gráfico 3.18 Costa Rica: Arancel de Aduanas e Importaciones Netas en colones
2011-2014 (tasas de variación interanuales)
DAI MN
Fuente: Ministerio de Hacienda y BCCR
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44
IMPUESTOS DE SALIDA AL EXTERIOR
Los ingresos por salida del territorio nacional ascendieron durante el 2014 a ¢33.141,0 millones,
mostrando una crecimiento de 20,3% con respecto al año anterior. A pesar de los leves signos
de reactivación de la economía costarricense, las tasas de crecimiento de las actividades
económicas mundial e interna aún muestran tendencias de crecimiento bajas y en algunos
casos, como en la economía estadounidense, muestran signos de ralentización en su
recuperación. Siendo que nuestro país es receptor del turismo principalmente estadounidense y
debido a la lenta recuperación de esta economía el ingreso de turistas de esta zona ha decaído y
por ende, ha afectado los ingresos por salidas del territorio nacional, sin embargo muestra
crecimientos superiores a los observados en años anteriores. La recaudación de este impuesto
representa un 96,5% en relación con el monto considerado en la Ley de Presupuesto.
Es importante considerar que mediante Ley No. 9154 se crea un impuesto sobre salidas por vía
terrestre que empieza a recaudar recursos a partir de agosto del 2013, por lo que la comparación
de crecimientos se está realizando con base en los derechos de salida del territorio nacional (vía
aérea y salida terrestre últimos 5 meses del año 2013) y la sumatoria de los dos impuestos
(aéreo y terrestre) en el 2014, por lo que la base 2013 no es completa en la recaudación.
En el siguiente gráfico se muestra el Impuesto de Salida del Territorio Nacional desde el 2008;
debe tenerse en consideración que desde el 2008 hasta agosto del 2013 no se recaudaba el
impuesto de salida por vía terrestre. Se puede apreciar que del 2008-2011 hay una caída en el
ingreso producto de la crisis 2008-2009 y sus repercusiones en años posteriores y como a partir
del 2012 y 2013 con la leve recuperación así como con la entrada en vigencia del nuevo
impuesto se empieza a dar un incremento en este tributo.
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INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
En el Cuadro N°3.3 se muestra, en primer término, que el presupuesto de financiamiento alcanzó
la suma de ¢3.381,3 miles de millones El nivel de ejecución del presupuesto de financiamiento
en el 2014 fue de un 72,0%, algo inferior al registrado un año antes cuando dicho indicador
alcanzó el 75,0%.
Del total de ingresos de financiamiento del año 2014, un 73% corresponden a financiamiento
interno y un 27% a externo. En el caso del financiamiento interno, la mayor parte corresponde a
colocaciones de largo plazo, las cuales se ejecutaron en un 79,0%. Por su parte, en lo que
corresponde al financiamiento externo, es de destacar que alrededor de un ochenta y cinco por
ciento corresponde a “Títulos Valores Externos”, mientras el restante 15,0% proviene de los
préstamos otorgados principalmente por organismos internacionales de desarrollo.
0,0
5.000,0
10.000,0
15.000,0
20.000,0
25.000,0
30.000,0
35.000,0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Gráfico 3.19 Costa Rica: Impusto de Salida del Territorio Nacional Áereo y
Terrestre, 2008-2014 (en millones de colones)
Fuente: Datos de Ministerio de Hacienda
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46
Cabe mencionar en relación con la ejecución de los títulos valores externos que el monto
presupuestado fue inferior al ingresado provocando un nivel de ejecución de 103,0%; situación
que según funcionarios de la Contabilidad Nacional surgió porque los montos incorporados al
presupuesto se hicieron con un tipo de cambio inferior al que finalmente se experimentó al
realizar la conversión cambiaria en el momento en que ingresaron los recursos.
composición composición
Presup. Liquid. % ejecuc Presup. Liquid. % ejecuc % Presup. Liquid.
Financiamiento total 3.401,7 2.538,9 75% 100% 3.381,3 2.431,2 72% 100% -1% -4%
Financiamiento interno 1.902,9 1.552,6 82% 61,2% 2.325,3 1.782,7 77% 73% 22% 15%
Corto plazo 545,0 462,5 85% 18% 618,2 434,8 70% 18% 13% -6%
Largo Plazo 1.357,1 1.089,3 80% 43% 1.691,6 1.332,4 79% 55% 25% 22%
Otros 0,8 0,8 15,5 15,5 100%
Financiamiento Externo 1498,8 986,3 66% 38,8% 1.056,00 648,50 61% 27% -30% -34%
BCIE 19,4 1,4 7% 0,1% 17,90 5,8 32% 0% -8% 314%
BID 262,7 29,6 11% 1,2% 252,45 56,2 22% 2% -4% 90%
BM 172,7 10,6 6% 0,4% 162,10 9,9 6% 0% -6% -7%
KFW 2,3 0,6 26% 0,0% 1,80 0,7 39% 0% -22% 17%
Otros 90,6 8,6 9% 0,3% 87,80 23,8 27% 1% -3% 177%
TIT. VAL.EXT. 951,1 935,5 98% 36,8% 533,95 552,1 103% 23% -44% -41%
Fuente: Elaboración propia con base en datos de la Contabilidad Nacional
Cuadro 3.3
Costa Rica: Ingresos por concepto de financiamiento
2013-2014(miles de millones de colones, tasas de variación y % de ejecución)
2013 2014 Variación %
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47
Egresos
En el presente apartado, se analizan los egresos de las instituciones sujetas al presupuesto
nacional. Para su realización se consideraron los datos generados por el Sistema Integrado de la
Gestión Financiera (SIGAF) para el caso de los ministerios y el Tribunal Supremo de Elecciones
y por el Módulo de Poderes, para el caso de los Poderes de la República y otros órganos de
rango constitucional, así como la información suministrada por las entidades evaluadas. Las
cifras se muestran en colones constantes base 2013 con una inflación de un 5,13%, al 31 de
diciembre de 2014.
Para facilitar el análisis de los datos, se muestra un comparativo de los montos ejecutados y
autorizados por las instituciones correspondientes a los años 2013 y 2014. Es importante
considerar que de la siguiente información se excluyen el servicio de la deuda, las partidas
específicas, las transferencias no vinculadas a la gestión por ser ejecutadas por las autoridades
a las que se les asignaron los fondos, y los recursos externos, los cuales se abordan en un
apartado posterior.
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48
AUTORIZADO
(Ley No. 9103 y Modif.) EJECUTADO 1/
%
EJECUCIÓ
N
AUTORIZADO
(Ley No. 9193 y Modif.) EJECUTADO 1/
%
EJECUCIÓ
N
TOTAL GENERAL 3.347.110.339.604 3.185.535.085.538 95,2% 3.477.692.661.246 3.273.194.352.255 94,1% 2,8%
Asamblea Legislativa 29.879.066.400 27.852.226.654 93,2% 30.953.119.947 27.480.750.241 88,8% -1,3%
Contraloría General de la República 18.396.155.200 17.593.055.981 95,6% 18.986.533.340 17.336.690.130 91,3% -1,5%
Defensoría de los
Habit. de la Rep. 4.793.703.827 4.525.212.946 94,4% 4.982.958.242 4.513.329.632 90,6% -0,3%
Presidencia de la República 10.334.042.394 9.175.086.831 88,8% 10.441.294.279 8.417.303.276 80,6% -8,3%
Ministerio de la Presidencia 6.746.736.548 6.050.228.958 89,7% 7.187.446.839 6.174.660.944 85,9% 2,1%
Ministerio de Gobernación
y Policía 33.956.233.900 32.235.962.707 94,9% 33.508.880.413 30.693.848.154 91,6% -4,8%
Ministerio de Relaciones Exteriores
y Culto 22.954.077.349 18.905.370.086 82,4% 23.941.784.868 19.638.529.206 82,0% 3,9%
Ministerio de Seguridad Pública 197.993.984.587 176.952.471.144 89,4% 202.949.118.188 178.707.335.074 88,1% 1,0%
Ministerio de Hacienda 92.769.851.748 75.102.789.500 81,0% 99.706.308.294 81.125.407.848 81,4% 8,0%
Ministerio de Agricultura
y Ganadería 20.603.130.818 19.925.370.470 96,7% 20.343.834.694 19.644.973.194 96,6% -1,4%
Ministerio de Economía.
Ind y Comercio 5.386.397.820 4.762.290.384 88,4% 5.863.504.590 4.936.310.242 84,2% 3,7%
Ministerio de Obras
Públicas y Transp. 84.093.963.269 70.287.818.432 83,6% 92.637.951.283 72.820.872.513 78,6% 3,6%
Ministerio de Educación Pública 1.385.587.474.264 1.345.146.879.741 97,1% 1.463.717.270.196 1.393.349.164.878 95,2% 3,6%
Ministerio de Salud 72.945.623.310 63.522.081.722 87,1% 73.785.979.640 65.204.863.476 88,4% 2,6%
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 236.721.452.629 233.875.386.417 98,8% 239.730.162.369 236.244.084.706 98,5% 1,0%
Ministerio de Cultura y Juventud 16.172.326.347 14.181.345.258 87,7% 17.797.251.995 14.054.238.574 79,0% -0,9%
Ministerio de Justicia y Paz 93.389.887.732 84.238.746.661 90,2% 95.085.771.789 89.321.640.832 93,9% 6,0%
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 2.852.000.000 2.402.672.553 84,2% 2.737.973.129 2.451.648.459 89,5% 2,0%
Ministerio de Comercio Exterior 4.471.773.885 3.998.235.059 89,4% 5.032.900.237 4.055.792.201 80,6% 1,4%
Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ. 5.548.172.000 4.934.703.735 88,9% 5.611.843.555 5.093.870.262 90,8% 3,2%
Ministerio de Ciencia, Tecnología
y Telecomunic. 6.188.032.392 5.383.651.972 87,0% 5.853.393.334 5.149.915.990 88,0% -4,3%
Ministerio de Ambiente y Energía 9.599.063.978 7.790.930.246 81,2% 9.435.346.639 7.881.312.000 83,5% 1,2%
Regímenes de Pensiones 624.079.550.709 617.192.860.995 98,9% 638.931.055.836 630.269.252.719 98,6% 2,1%
Poder Judicial 305.607.225.498 295.946.219.919 96,8% 333.667.113.182 319.484.615.143 95,7% 8,0%
Tribunal Supremo de Elecciones 56.040.413.000 43.553.487.166 77,7% 34.803.864.368 29.143.942.562 83,7% -33,1%
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.
1/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo
se efectúe el pago de la obligación.
Excluye recursos no vinculadas a la gestión que son ejecutadas por los entes a los cuales se le asignaron los recursos.
TASA
VARIACIÓN
DE
EJECUCIÓN
2013-2014
Cuadro 3.4
Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango Constitucional
Comparativo del monto autorizado y ejecutado por institución consolidado
2013 - 2014 (en colones constantes base 2013)
TITULO
2013 2014
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Al comparar la ejecución presupuestaria del año 2013 y 2014, se observa que en términos reales
el monto ejecutado creció en un 2,8%. Las instituciones con una tasa de variación mayor fueron:
el Ministerio de Hacienda (8,0%), Poder Judicial (8,0%) y Ministerio de Justicia y Paz (6,0%),
asimismo puede observarse que en términos reales decreció significativamente fue el Tribunal
Supremo de Elecciones (-33,1%) debido a que en el 2013 tenía incluidos los recursos para
atender el proceso electoral.
La asignación de recursos en este presupuesto se alineó con los compromisos del Gobierno, al
dar prioridad al crecimiento en el gasto social, siendo así que las instituciones con mayor
participación dentro del presupuesto nacional correspondieron al Ministerio de Educación Pública
(42%), Regímenes de Pensiones (18%), Poder Judicial (10%), Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social (7%) y Ministerio de Seguridad Pública (6%).
Los niveles de ejecución de los presupuestos asignados obtenidos por las instituciones se
presentan a continuación:
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50
78,6%
79,0%
80,6%
80,6%
81,4%
82,0%
83,5%
83,7%
84,2%
85,9%
88,0%
88,1%
88,4%
88,8%
89,5%
90,6%
90,8%
91,3%
91,6%
93,9%
95,2%
95,7%
96,6%
98,5%
98,6%
0,0 0,5 1,0
Ministerio de Obras Públicas y Transp.
Ministerio de Cultura y Juventud
Ministerio de Comercio Exterior
Presidencia de la República
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Relaciones Exterioresy Culto
Ministerio de Ambiente y Energía
Tribunal Supremo de Elecciones
Ministerio de Economía. Ind y Comercio
Ministerio de la Presidencia
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunic.
Ministerio de Seguridad Pública
Ministerio de Salud
Asamblea Legislativa
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.
Defensoría de los Habit. de la Rep.
Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ.
Contraloría General de la República
Ministerio de Gobernación y Policía
Ministerio de Justicia y Paz
Ministerio de Educación Pública
Poder Judicial
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.
Regímenes de Pensiones
Gráfico 3.20Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango
ConstitucionalEjecución con respecto al monto autorizado por institución
2014
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.
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51
Regímenes de Pensiones 98,6%
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 98,5%
Ministerio de Agricultura y Ganadería 96,6%
Poder Judicial 95,7%
Ministerio de Educación Pública 95,2%
Ministerio de Justicia y Paz 93,9%
Ministerio de Gobernación y Policía 91,6%
Contraloría General de la República 91,3%
Ministerio de Planificación Nacional y Polít. Econ. 90,8%
Defensoría de los Habit. de la Rep. 90,6%
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 89,5%
Asamblea Legislativa 88,8%
Ministerio de Salud 88,4%
Ministerio de Seguridad Pública 88,1%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunic. 88,0%
Ministerio de la Presidencia 85,9%
Ministerio de Economía. Ind y Comercio 84,2%
Tribunal Supremo de Elecciones 83,7%
Ministerio de Ambiente y Energía 83,5%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 82,0%
Ministerio de Hacienda 81,4%
Presidencia de la República 80,6%
Ministerio de Comercio Exterior 80,6%
Ministerio de Cultura y Juventud 79,0%
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 78,6%
Fue nte : Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.
% EJEC UC IÓN
Gobierno de la República, Poderes y
Cuadro 3.5
Ejecución con respecto al monto autorizado por institución, 2014
T IT ULO
otros Órganos de Rango Constitucional
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Las razones reincidentes para ejecutar encontradas desde el año 2011 al 2014 se encontraron:
Problemas para ocupar plazas vacantes.
Tardanza en la facturación y entrega de bienes por parte de los proveedores, lo que
provoca rezago y traslado de su cancelación para el siguiente año.
Adjudicaciones que no pudieron facturarse a tiempo y deben trasladarse para el año
siguiente como compromisos no devengados.
Inconvenientes que ocurren en los procesos licitatorios como resultado de la declaratoria
desierta o infructuosa de contrataciones, así como la complejidad para la elaboración de
los carteles de contratación debido a los criterios técnicos.
Otros inconvenientes que tuvieron las instituciones para ejecutar el presupuesto del ejercicio
económico evaluado fueron:
Los que se derivaron del cambio de Gobierno, pues la Administración actual recibió un
presupuesto elaborado por la anterior, por lo tanto, se tomó la decisión de no desarrollar
proyectos que no se consideraron prioritarios; se modificaron algunos planes de compras
para adaptarlos a las nuevas necesidades; ingresó personal, que a pesar de ser
profesional, excelente y de amplia experiencia en el sector privado, debe adquirir
conocimientos sobre la forma particular en que funciona el sector público; y en ciertos
casos, previsiones como las prestaciones legales que eran para el pago de extremos
laborales ante cese de funcionarios(as), no se utilizaron porque se les dio continuidad.
La política que se adoptó en algunas entidades de efectuar contrataciones agrupadas,
ya que implica que los procesos de compras se lleven a cabo por medio de licitaciones
públicas y abreviadas, las cuales requieren de plazos más largos para su adjudicación.
La imposibilidad de redistribuir sobrantes por diferencial cambiario que generan las
compras de bienes en dólares, las cuales generalmente se resuelven al final de año,
cuando ya no es factible realizar traslados de partidas.
Las medidas correctivas implementadas para subsanarlos son:
Capacitar al personal en temas relacionados con el funcionamiento de la Administración
Pública.
Reforzar el control y seguimiento de los inventarios para mejorar el plan de compras.
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Dar seguimiento constante al proceso de compras en cada una de las etapas con el fin
de detectar posibles atrasos y minimizar los tiempos.
Iniciar en el primer semestre las compras de montos elevados y en moneda extranjera.
Mejorar la coordinación interna entre las unidades involucradas en los procesos
contractuales.
Por otra parte, la Directriz No. 009-H y sus modificaciones, rebaja que se aplicó mediante
Decreto Ejecutivo No. 38745-H, publicado el 10 de diciembre de 2014 en La Gaceta No. 238,
afectaron la ejecución presupuestaria de las entidades, primordialmente en cuanto a la
imposibilidad de utilizar plazas vacantes, pues en áreas donde se carece de personal y las
cargas de trabajo han crecido, se tuvo que recurrir al recargo de funciones, la acumulación de
vacaciones y/o a laborar tiempo extraordinario; además de que en algunos casos esta situación
provocó demoras procesos que tienen plazos pre-establecidos no fue posible lograr el
cumplimiento la falta de funcionarios(as) que efectuaran las labores correspondientes.
Ejecución del gasto según clasificación económica y funcional
Los gastos agrupados de acuerdo con la clasificación económica y funcional permiten visualizar
hacia dónde se dirigieron los recursos en este ejercicio presupuestario.
Las cifras que se presentan en los siguientes cuadros no incluyen los recursos que no se
vinculan con la gestión de las instituciones, además, están deflactados con un 5,13% de inflación
al 31 de enero del 2014, y las explicaciones se basan en las definiciones que aparecen en los
clasificadores presupuestarios vigentes.
a) Clasificación económica
Se resumen los gastos considerando las características económicas de las transacciones
realizadas para el ejercicio económico del 2014:
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La mayoría de los recursos se destinaron a Gastos Corrientes, los cuales se utilizaron para
cancelar remuneraciones por ¢1.865.347 millones, servicios por ¢119.234 (alquileres, servicios
limpieza, viáticos, etc.), materiales y suministros por ¢42.165 (combustibles, artículos de oficina,
etc.), así como ¢1.120.936 en transferencias corrientes para el pago de prestaciones legales,
indemnizaciones y contribuciones sociales a la Caja Costarricense de Seguro Social, entre otros
rubros.
Los Gastos Capital se utilizaron para cancelar remuneraciones por ¢12.779 millones, con los
cuales se cubrieron los salarios de programas que ejecutan proyectos de inversión, así como los
aguinaldos de todos(as) los(as) funcionarios(as); servicios por ¢8.782 de dichos programas
(agua, electricidad, telecomunicaciones, viáticos, mantenimiento de vehículos y de equipo de
oficina, etc.); suministros por ¢7.640 millones de esos mismos programas; y ¢43.267 millones
para la adquisición de bienes duraderos (mobiliario y equipo de oficina, la construcción de
edificios, etc.); transferencias de capital por ¢51.464 millones para fondos especiales del Poder
Judicial y Juntas de Educación y Administrativas, entre otros.
Las Transacciones Financieras por ¢1.098.436 millones para concesión de préstamos,
amortización de valores, amortización de deuda y otros activos financieros.
Las Sumas sin Asignación incluyen los recursos provenientes de la aplicación de la Directriz 009-
H y sus reformas.
CLASIFICACIÓN AUTORIZADO DEVENGADO % EJECUCIÓN
GASTOS CORRIENTES 3.309.187 3.147.882 95,1%
GASTOS CAPITAL 160.426 123.932 77,3%
TRANS. FINANCIERAS 1.493 1.379 92,4%
SUMAS SIN ASIG. 6.586 - 0,0%
TOTAL GENERAL 3.477.693 3.273.194 94,1%
Se excluyen recursos no vinculados con la gestión. Cifras deflactadas con una infación de un 5,13% al 31 de diciembre de 2014.
F uente : Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y M ódulo de Poderes
Gastos según clasificación económica
(en millones de colones)
Prespuesto de la República 2014
Cuadro 3.6
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b) Clasificación funcional
Permite identificar y agrupar las finalidades o propósitos del gasto según la clase de servicios
que prestan las instituciones. Se presenta la siguiente información, ordenada según el
porcentaje de ejecución de forma descendente (de mayor a menor) y se explica en qué consisten
los tres mayores:
Las transacciones no asociadas a funciones (son las que no se asignan a una función
específica) presentan el mayor porcentaje de ejecución, pero en términos monetarios es la
menor cantidad de recursos autorizados y ejecutados. Luego siguen los recursos destinados a
la función de protección social, la cual corresponde a gastos en servicios y transferencias a
personas y familias, guardando relación con asuntos como la formulación y la administración de
políticas públicas, formulación y ejecución de legislación y otras normas sobre la prestación
CLASIFICACIÓN AUTORIZADO DEVENGADO % EJECUCIÓN
TRANS. NO ASOC. FUN. 152 152 100,0%
PROT. SOCIAL 891.713 880.913 98,8%
EDUCACIÓN 1.463.371 1.393.229 95,2%
VIVIENDA Y OTROS 14.987 14.175 94,6%
ORDEN PÚB. Y SEG. 626.392 579.399 92,5%
SALUD 73.787 65.205 88,4%
PROT. MEDIO AMBIENTE 5.253 4.568 87,0%
SERV. PÚB. GENER. 249.768 212.834 85,2%
ASUNTOS ECON. 134.309 108.543 80,8%
SERV. RECREATIVOS 17.961 14.176 78,9%
TOTAL GENERAL 3.477.693 3.273.194 94,1%
Se excluyen recursos no vinculados con la gestión. Cifras deflactadas con una infación de un 5,13% al 31 de diciembre de 2014.
F uente : Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y M ódulo de Poderes
(en millones de colones)
Gastos según clasificación funcional
Prespuesto de la República 2014
Cuadro 3.7
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social y la investigación aplicada, entre los que se pueden destacar el pago de pensiones y
prestaciones laborales.
En tercer lugar se encuentran los recursos destinados a Educación que incluye gastos en
servicios prestados a alumnos y estudiantes, se relacionan con la formulación y administración
de la política del gobierno, el establecimiento y aplicación de las normas, la regulación y
autorización y supervisión de los centros de enseñanza, así como la investigación aplicada y el
desarrollo experimental en relación con los asuntos y servicios docentes, se incluyen los gastos
con la administración y gestión de centros educativos que imparten educación preescolar,
primaria, secundaria y universitaria.
Recurso externo
A continuación se presenta un análisis del recurso externo, que corresponde a aquellos
préstamos externos que potencian recursos adicionales para que las instituciones efectúen su
gestión.
Continúa…
AUTORIZADO
(Ley No. 9193 y
Modif.)
Presidencia
de la República
Opción de desembolsos
diferido ante el riesgo de
catástrofes (7594-CR)
11.577.000.000 11.577.000.000 - - -
Unidad ejecutora Prog.
Regularización Catastro y
Registro (Préstamo BID
No.1284-OC-CR).
22.844.000.000 2.391.192.415 795.046.302 425.353.676 53,5
Unidad de Coordinación del
Proyecto Limón Ciudad Puerto
(Préstamo No.7498-CR y sus
anexos).
41.736.075.000 39.291.639.297 2.341.995.000 2.406.477.529 102,8
Programa de Gestión
Integrada de Recursos
Hídricos.
20.745.104.199 17.944.056.040 10.851.835.898 5.800.431.920 53,5
Programa de Desarrollo
Sostenible de la Cuenca del
Río Sixaola.
5.139.055.447 3.487.236.157 3.286.031.399 1.701.985.093 51,8
%
EJECUCIÓNINSTITUCIÓN
MONTO INICIAL
DEL PROYECTO
PROGRAMACIÓN
PARA 2014 1/ EJECUTADO 2/NOMBRE DEL PROYECTO
Cuadro 3.8
Gobierno de la República y otros Órganos de Rango Constitucional
Monto Inicial, Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto
Recursos ExternosAl 31 de diciembre de 2014
Ministerio
de Hacienda
Ministerio de
Agricultura y
Ganadería
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57
Continuación…
AUTORIZADO
(Ley No. 9193 y
Modif.)
Primer programa de
Infraestructura Vial (PIVI)
(BID-No. 2007
154.815.000.000 121.214.080.000 56.877.799.500 45.294.410.000 79,6
Riesgos de cátastrofes (CAT-
DDO) (BIRF No. 7594-CR 35.836.160.000 5.908.079.620 - - -
Programa de Rehab.
Mantenim. Red Vial cantonal
(KFW 2002-65-066)
- - - - -
Bajos de Chilamate-Vuelta
Kooper (Corporación Andina
Fomento, Ley No. 8844)
27.066.822.500 27.663.511.611 19.362.307.500 9.341.641.412 48,2
Complejo Costanera Sur (BCIE-
1605) - - - - -
Programa para la Red Vial
Cantonal I (MOPT-BID) Crédito
BID No.2098/OC-CR. Ley No.
8982.
30.435.000.000 30.303.437.661 8.316.805.500 2.449.331.312 29,5
Proyecto Equidad y Eficiencia
de la Educación (7284-CR)15.037.500.000 2.762.791.897 82.182.783 86.286.859 105,0
Proyecto Mejoramiento
Educación Superior (8194-
CR)100.052.000.000 100.052.000.000 7.358.641.425 6.157.647.579 83,7
Proyecto de Mejoramiento del
Medio Ambiente del Área
Metropolitana de San José.68.397.400.274 60.140.981.401 25.391.880.014 14.491.627.754 57,1
Programa Agua Potable y
Saneamiento Básico Rural II 6.332.268.142 1.747.185.666 924.118.548 697.862.747 75,5
Ministerio de Justicia
y Paz
Programa para la Prevención
de la Violencia y Promoción
de la Inclusión Social.
67.180.753.088 66.255.670.394 8.006.323.955 5.284.800.000 66,0
Ministerio de Ciencia,
Tecnología y
Telecomunicaciones
Programa de Innovación y
Capital Humano para la
Competitividad (N°2852/OC-
CR)
19.412.400.000 19.412.400.000 1.892.067.205 13.059.302 0,7
Programa de Turísmo en
Áreas Silvestres Protegidas
BID-1824-OC-CR
9.637.750.000 9.385.595.000 1.919.039.962 1.069.994.460 55,8
Proyecto Ecomercados II BIRF-
7388-CR
14.988.480.000 2.513.427.437 - 1.257.503.530 -
TOTAL GENERAL 651.232.768.650 522.050.284.597 147.406.074.991 96.478.413.173 65,5
%
EJECUCIÓNINSTITUCIÓN
MONTO INICIAL
DEL PROYECTO
PROGRAMACIÓN
PARA 2014 1/ EJECUTADO 2/NOMBRE DEL PROYECTO
Cuadro 3.8
Gobierno de la República y otros Órganos de Rango Constitucional
Monto Inicial, Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto
Recursos ExternosAl 31 de diciembre de 2014
1/ Programación para 2013, corresponde a los desembolsos programados por la Dirección de Crédito Público.
F uente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), M ódulo de Poderes y Programación de desembolsos suministrada por la Dirección de
Crédito Público.
2/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo,
independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación.
Ministerio del
Ambiente y Energía
Ministerio
de Salud
Ministerio de
Educación Pública
Ministerio de
Obras Públicas y
Transportes
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58
Del cuadro anterior, se desprende que del total de recursos externos programados durante el
año 2014 para ser desembolsados, se ejecutaron solamente el 65,5%, siendo los siguientes
proyectos los que presentaron mayor ejecución: del Ministerio de Hacienda “Unidad de
Coordinación del Proyecto Limón Ciudad Puerto, del Ministerio de Obras Públicas y Transportes
“Primer programa de Infraestructura Vial (PIVI)”, del Ministerio de Educación Pública “Proyecto
de Equidad y Eficiencia de la Educación (7284-CR)” y “Proyecto de Mejoramiento Educación
Superior” y del Ministerio de Salud “Programa Agua Potable y Saneamiento Básico Rural II”.
A continuación se detallan los aspectos más relevantes para cada uno de los proyectos:
Presidencia de la República: los no fueron utilizados, ya que su uso es condicionado a casos
de emergencia.
Ministerio de Hacienda: para el caso de esta institución se desarrollaron varios proyectos que
se detallan a continuación.
-BID-Catastro este proyecto no está activo debido a que ya concluyó y en el mes de marzo de
los resultados obtenidos con este proyecto reportados son: realización del levantamiento
catastral de 680.791 predios y con recursos de contrapartida se realizó el levantamiento de
175.541 predios adicionales, para un total de 856.332 predios, desarrollo e implementación del
Sistema de Información del Registro Inmobiliario (SIRI); asimismo se implementó el Sistema
Nacional de Información Territorial (SNIT), establecimiento de 3 centros regionales para la
resolución alterna de conflictos, 16 planes de ordenamiento territorial de la zona marítimo
terrestre para los cantones comprendidos entre Bahía Salinas y el Río Barú, 14 planes de
ordenamiento territorial de la zona marítimo terrestre para los cantones comprendidos entre
Bahía Salinas (límite norte cantón de La Cruz) y el Río Barú (límite sur cantón Aguirre),40
municipalidades tienen el Sistema Tributario Municipal (SITRIMU) instalado y operando, entrega
de los 12 planes reguladores contemplados en la actividad Elaboración de los Planes
Reguladores y Plan Estratégico Regional de Guanacaste.
-En relación con el proyecto Limón Ciudad Puerto, se encuentra en proceso de cierre. La
Dirección General del Crédito Público indicó respecto a este proyecto que en términos generales
los principales factores que incidieron en el avance de las obras descritas en la Ley No. 8725,
fueron: el número de instituciones ejecutoras, participantes e involucradas generaba altos retos
de coordinación., no se contaba con las actividades previas necesarias para iniciar con las obras,
por ejemplo anteproyectos, diseños, viabilidades, permisos, entre otros. Una vez aprobada la
Ley, transcurrió un periodo de tiempo importante para la creación del equipo de trabajo
capacitado y que permaneciera en el tiempo dentro de las unidades relacionadas al proyecto.
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Ministerio de Agricultura y Ganadería: se informa que dentro de los gastos realizados por las
Unidades Ejecutoras se encontraron la contratación de quince promotores de cacao, tres
ingenieros civiles para la supervisión de la obra; también, dos gestores ambientales, una
ingeniera forestal para la atención de proyectos.
En servicios sociales y económicos, se renovaron seis contratos en los servicios de
coordinación, especialista de adquisiciones, administración, contaduría y auditoría, además de la
contratación para la evaluación intermedia y final del programa. Igualmente realizaron la
adquisición de varios suministros y herramientas, adicionalmente se adquirieron motocicletas, un
camión recolector, microbús, vehículos doble tracción, botes, kayak; entre otros.
Ministerio de Obras Públicas y Transportes: se señalan a continuación los aspectos más
relevantes de los proyectos.
En lo correspondiente al préstamo BID No. 2007/OC-CR, destinado para el Programa de
Infraestructura Vial (PIVI), se informó que las obras de construcción de la losa de concreto del
proyecto de ampliación y rehabilitación del tramo Cañas-Liberia tienen un avance del 90,0%, se
han construido aproximadamente unos 70 kilómetros de losa de concreto en dos carriles. En
relación con el segundo componente del proyecto que considera 18 nuevas estructuras y la reha-
bilitación de 18 puentes, se avanzó en el proceso constructivo de los puentes.
En lo que respecta al proyecto de construcción de la carretera Bajos de Chilamate-Vuelta
Kooper, el cual inició el 28 de febrero del 2013, el proyecto tiene una longitud de 27,09 Km y
forma parte de la Ruta Nacional No. 4. Al cierre del periodo presupuestario 2014 la fecha se han
asfaltado 4 kilómetros, sin embargo el avance físico acumulado de la obra es de 86.0%, que lo
componen los trabajos realizados en la capa de rodadura, base asfáltica, base, relleno, que
representan un alto porcentaje de avance a lo largo de los 27,9 Kilómetros de la ruta. También
se realizan actividades propias de la construcción como: movimiento de tierra, limpieza,
desmonte y descapote, alcantarillas de cuadro y tubo, estructura del pavimento, paralelamente
se trabaja en la construcción de los puentes sobre el río Toro, Quebrada los Pericos, Quebrada
Campamento, río Cuarto, río Sardinal y Caño Negro.
En lo que respecta al proyecto de la Red Vial Cantonal MOPT-BID, Crédito BID No.2098, a pesar
de los problemas suscitados se logró ejecutar un 29,5% de los recursos programados para ser
desembolsados.
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60
Por último, en lo correspondiente al préstamo BIRF No. 7594-CR, si bien, se revalidaron
recursos para el 2014, en el semestre no fueron programados recursos para ser desembolsados
ni presenta monto alguno ejecutado durante el período.
Ministerio de Educación: la entidad no suministró información sobre la ejecución de los
recursos externos del Convenio No.7284 Ley No.8558 BIRF, que concluyó su ejecución en abril
de 2014 ni sobre los beneficios a la sociedad. De igual forma sucedió con la información
relacionada con el crédito 8194-CR Proyecto Mejoramiento de la Educación Superior, puesto que
indicó que la Unidad Ejecutora es el Consejo Nacional de Rectores (CONARE) y no el Ministerio
de Educación, por tanto, los recursos del financiamiento externo no forman parte de su
presupuesto.
Ministerio de Salud: para el Proyecto de Mejoramiento del Medio Ambiente del Área
Metropolitana de San José, la institución indica los siguientes logros: disminución de la
contaminación por aguas residuales en los cuerpos de agua superficiales, cerca de 30 toneladas
por día en términos de materia orgánica dejarán de verterse directamente a los ríos y quebradas
del Área Metropolitana de San José, mejoramiento en las condiciones de infraestructura en el
área de servicios básicos, favoreciendo el aumento en el valor de los inmuebles que cuenten con
el servicio de alcantarillado sanitario, beneficiando a 1.070.000 habitantes, ahorros para los
beneficiados por concepto de mantenimiento de tanques sépticos y los impactos que los mismos
pueden ocasionar cuando no trabajan adecuadamente.
En relación con el Proyecto Programa de Agua Potable y Saneamiento Básico Rural, dentro de
los logros más significativos de este proyecto para el período 2014, destacaron: la finalización de
los proyectos de La Guaria Valle la Estrella y Cuba Crek, Santa María de Carrinda de Matina,
beneficiándose un total de 4.500 personas. Además se brindaron servicios de capacitación a las
comunidades y ASADAS participantes, tanto en higiene y salud, como en la instalación,
operación y mantenimiento de los equipos.
Ministerio de Justicia y Paz: los principales logros que se obtuvieron en este período con estos
recursos fueron la entrega a la comunidad del Centro Cívico de Garabito; la finalización del
proyecto parque La Libertad; la adjudicación para construir los centros cívicos de Aguas Zarcas y
Santa Cruz; la adjudicación del diseño y construcción del bloque I de las delegaciones de policía
Carrandí, Guararí, Liberia y Palmares; y la adjudicación del contrato del diseño de unidades
productivas; sin embargo, no se describen ni los beneficios de los proyectos que presentaron
avances ni los beneficios que recibió la sociedad con los proyectos finalizados.
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Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones: el monto que se refleja como
ejecutado se originó entre los meses de septiembre y diciembre 2014, y corresponde
únicamente a los salarios del personal de la Unidad Ejecutora del Programa, debido a que la
operación entró en vigencia a finales de ese año.
Ministerio de Ambiente y Energía: los recursos se transfieren al SINAC para ser
presupuestados y ejecutados en Cuenta Especial del Sistema Nacional de Áreas en
Conservación, los mismos se han destinado a financiar gastos clasificados en las subpartidas;
“Servicios en ciencias económicas y sociales” y “Otras construcciones, adiciones y mejoras”
respectivamente. No obstante, no se aporta ninguna información sobre el cumplimiento de metas
producto de la utilización de estos recursos.
En relación con el Proyecto de Ecomercados II-BIRF-7388-CR, no cuenta con programación de
desembolsos por parte de la Dirección de Crédito Público, puesto que el saldo del préstamo les
fue girado a finales del año 2013. A la fecha de emisión de este informe, esta dependencia no
remite información sobre complimiento de metas relacionadas con estos recursos.
5. Sobre los montos no ejecutados
Para el año 2014 se incorporó dentro del Presupuesto Nacional la suma de ¢ 6.691.782,6
millones, que contempla tanto ingresos ordinarios como la colocación de títulos valores. De la
suma antes indicada se devengó un total de ¢6.384.136,6 lo que equivale en términos relativos a
un 95,4%. Sin embargo si se considera el solicitado y comprometido, los recursos movilizados en
el período 2014 ascienden a los ¢6.491.349,6, por lo el porcentaje de recursos gestionados
asciende al 97,0%.
De lo descrito anteriormente se desprende que durante el pasado ejercicio presupuestario la no
ejecución equivale al 3,0% del presupuesto actualizado para el Gobierno Central, lo que en
términos absolutos alcanza la cifra de ¢200.375,9 millones. En 2013, el porcentaje fue
ligeramente inferior (2,59%), mientras que los recursos no ejecutados alcanzaron en ese
momento la suma de ¢138.827,5.
A continuación se presenta un cuadro en el que se muestra el monto total sin ejecutar en el
período, así como el detalle de los saldos disponibles al 31 de diciembre de 2014
correspondientes a cada título presupuestario perteneciente al Gobierno Central. Al observar la
relación entre el monto disponible que reflejan las diferentes dependencias con respecto al saldo
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disponible total, se hace evidente que el título con un mayor peso relativo es el Ministerio de
Educación que aunque su porcentaje de recursos sin ejecutar es del 3,7%, su participación
dentro del total es del 35,8%, casi cuatro veces más representativo que el segundo en relevancia
que es el Ministerio de Hacienda (9,5%). Gran parte de esa subejecución corresponde a
remuneraciones, rubro donde el Ministerio de Educación representa la mayor proporción dentro
del total asignado dentro del Presupuesto de la República, por lo que un porcentaje pequeño a
nivel de ministerio es muy significativo al compararse con el total.
Disponib le Presup. 1 / %Dispon.Presup. 2 /
Participación
porcentual por
títu lo con respecto
a l d isponib le
presupuestario
to ta l
Tota l Genera l 200,375.9 3.0% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 3,740.9 11.2% 1.9%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 1,771.9 8.7% 0.9%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 493.7 9.3% 0.2%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 2,226.8 7.9% 1.1%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 1,155.3 11.3% 0.6%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 2,955.2 7.0% 1.5%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 4,208.0 15.3% 2.1%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 15,376.9 7.2% 7.7%
MINISTERIO DE HACIENDA 18,985.8 17.4% 9.5%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 777.5 1.6% 0.4%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 1,083.3 14.6% 0.5%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 8,644.7 2.6% 4.3%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 71,651.7 3.7% 35.8%
MINISTERIO DE SALUD 10,426.3 4.3% 5.2%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 5,200.1 1.5% 2.6%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 3,781.1 8.4% 1.9%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 3,506.1 3.3% 1.7%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 301.0 2.9% 0.2%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 1,525.1 20.2% 0.8%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 553.3 3.9% 0.3%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 722.0 8.7% 0.4%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 1,858.5 4.3% 0.9%
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 10,063.3 0.5% 5.0%
REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 9,205.0 1.3% 4.6%
PARTIDAS ESPECIFICAS 411.2 13.7% 0.2%
PODER JUDICIAL 14,910.8 4.2% 7.4%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 4,840.46 13.1% 2.4%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Cuadro 3.9
Costa Rica. Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 por títu lo
( millones de colones y porcentajes)
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Al observar el remanente de cada Órgano de Gobierno, pero desde la perspectiva de su saldo
disponible con respecto a su presupuesto asignado, se tiene que los porcentajes más elevados
corresponden al Ministerio de Comercio Exterior (poco significativo a nivel absoluto), Ministerio
de Hacienda y el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto con 20,2%, 17,4% y 15,3%
respectivamente. Entre las justificaciones ofrecidas por estas dependencias se pueden señalar la
aplicación de la Directriz 009-H de restricción de gasto, así como inconvenientes propios de la
contratación administrativa, entre otros. En Relaciones Exteriores, un aspecto particular a
destacar es que se presentó un ajuste por diferencial cambiario, dada la mayor depreciación de
la moneda nacional durante el 2014, por lo que se requirió de recursos adicionales vía
presupuesto extraordinario que sin embargo por ser éste último aprobado hasta el mes de
diciembre no fue posible ejecutar.
Análisis por partida
Desde la perspectiva de las distintas partidas de gasto, tal como se observa en el siguiente
cuadro, el porcentaje de disponible presupuestario que alcanza la mayor relevancia proviene de
la partida Cuentas Especiales, con un remanente muy cercano al cien por ciento, no obstante, se
trata de un concepto poco relevante dentro del total de recursos disponibles (3,7%), cabe señalar
que el alto nivel de subejecución que se aprecia en esta partida se relaciona con la directriz 009-
H, que en su artículo 7 ordenó una rebaja del 20% para una serie de subpartidas de gasto
consideradas no prioritarias; los montos asociados a dichas rebajas fueron trasladas a la
subpartida Sumas libres sin asignación presupuestaria, donde en concordancia con lo que
pretende la directriz, los recursos presupuestados en esta partida no se ejecutaron. La partida
más importante dentro del total viene a ser remuneraciones con un global que supera los ¢92 mil
millones y que representa el 45,9% del saldo disponible total del presupuesto 2014
destacándose el remanente de más de ¢50 mil millones en el Ministerio de Educación. Entre las
justificaciones de la existencia del disponible aportadas por las distintas entidades del Gobierno
Central se pueden citar, cese de funcionarios, limitación en el uso de las plazas vacantes,
aplicación de costo de vida inferior al presupuestado, disposiciones de la directriz 009-H que
restringió el pago de horas extras y suplencias, entre otras.
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En lo que respecta a la partida Servicios, el disponible presupuestario observado es del 15,7% y
que se corresponde en buena parte a la aplicación de la directriz 009-H que limitó el gasto en
conceptos tales como transporte y viáticos en el exterior, servicios de gestión y apoyo, entre
otros.
Por otra parte, los bienes duraderos presentan un saldo disponible del 23,2%. Entre las
justificaciones aportadas para este resultado se pueden mencionar principalmente problemas
asociados con los procesos de contratación de administrativa como son apelaciones y
objeciones. Algunas razones adicionales mencionadas son compras programadas que
finalmente no fue necesario realizar u otras que si llegaron a finiquito pero a un costo inferior al
presupuestado.
Por su parte en lo que respecta a las transferencias corrientes, el nivel de no ejecución de la
partida es del 1,8%, no obstante, su participación dentro del disponible presupuestario total es
significativo (18,7%). Una parte importante de este disponible corresponde a transferencias no
efectuadas hacia las juntas de educación para la contratación de servicios de limpieza y
seguridad en escuelas y colegios. Asimismo los sobrantes en remuneraciones se ven reflejados
Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Participación
porcentual por
partida con respecto
a l d isponib le
presupuestario to ta l
TOTAL GENERAL DEL GOBIERNO CENTRAL 200,375.9 3.0% 100.0%
Remuneraciones 92,070.1 4.4% 45.9%
Servicios 28,237.4 15.7% 14.1%
Materiales y Suministros 5,106.7 7.9% 2.5%
Intereses y Comisiones 63.2 0.0% 0.0%
Activos Financieros 119.5 9.1% 0.1%
Bienes Duraderos 18,185.2 23.2% 9.1%
Transferencias Corrientes 37,551.0 1.8% 18.7%
Transferencias de Capital 1,528.3 0.5% 0.8%
Amortización 10,098.9 0.9% 5.0%
Cuentas Especiales 7,415.6 97.8% 3.7%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Cuadro 3.10
Costa Rica: Gobierno de la República: Saldos disponibles al 31 de diciembre de 2014 por partida
( co lones corrientes y porcenta jes)
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en esta partida a través de los correspondientes ahorros en la cuota estatal. En algunos casos
los recursos no se giraron por incumplimiento de requisitos de los beneficiarios. Asimismo, por el
lado de las pensiones con cargo al presupuesto nacional, aparece un sobrante significativo que
se asocia principalmente a las pensiones contributivas, debido a que no se cumplió la
expectativa de inclusiones así como un posible faltante en el magisterio que requirió la inclusión
de recursos vía extraordinario, no obstante el faltante fue inferior a lo proyectado, así como al
rubro de indemnizaciones, debido a que se proyectó un aumento del gasto por el ingreso del
Sistema de Revaloraciones que no se materializó porque el sistema no entró en vigor.
A continuación se presenta un comentario más detallado de los resultados en materia de
disponible presupuestario para cada una de las partidas de gasto:
Remuneraciones
A diciembre de 2014, el disponible presupuestario para la partida de Remuneraciones alcanzó la
suma de ¢92.070,1 millones, es decir ¢21.900,2 millones más que el año anterior, representando
en términos porcentuales 4,4% del presupuesto. El detalle por Institución se muestra en el
siguiente cuadro:
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El rubro de remuneraciones es uno de los más significativos en el gasto del Gobierno. En la
ejecución de la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario del 2014 se consideró lo dispuesto
en la Directriz Presidencial No. 009-H de fecha 17 de julio de 2014 que entre otras establece la
no creación de plazas en el Sector Público, haciendo una excepción para la creación de plazas
estrictamente necesarias en razón de conveniencia y necesidad de la Administración, previa
valoración de la Autoridad Presupuestaria, el uso de hasta un 15% de las plazas vacantes,
además se establece que “no podrán tomar los sobrantes o remanentes que se produzcan en las
diferentes subpartidas de la partida presupuestaria de Remuneraciones, para incrementar
Disponib le
Presup. 1 /
%Dispon.
Presup. 2 /
Part.% por títu lo con
respecto a l
d isponib le to ta l de
la partida
Rem uneraciones 92,070.1 4.4% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 1,481.1 5.4% 1.6%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 741.4 4.2% 0.8%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 437.0 9.3% 0.5%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 407.2 5.7% 0.4%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 244.0 4.7% 0.3%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 1,400.2 9.4% 1.5%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 1,750.0 11.7% 1.9%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 8,477.3 5.7% 9.2%
MINISTERIO DE HACIENDA 6,931.3 10.9% 7.5%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 359.3 2.1% 0.4%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 413.4 9.1% 0.4%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 4,392.6 9.8% 4.8%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 50,679.8 4.3% 55.0%
MINISTERIO DE SALUD 3,608.0 5.5% 3.9%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 1,654.2 11.7% 1.8%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 1,231.0 12.6% 1.3%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 2,665.0 3.6% 2.9%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 243.8 10.7% 0.3%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 286.6 13.5% 0.3%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 361.3 7.8% 0.4%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 370.1 10.9% 0.4%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 956.7 12.1% 1.0%
PODER JUDICIAL 1,355.4 0.5% 1.5%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 1,623.5 6.9% 1.8%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Cuadro 3 .11
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Sa ldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Rem uneraciones
(en millones de colones y porcentaje)
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cualquier otro gasto o partida presupuestaria”, además de recortar un monto equivalente al 20%
de la sumatoria de saldos presupuestarios existentes en subpartidas como transporte en el
exterior, viáticos en el exterior, Equipo de transporte, Servicios de Gestión y Apoyo, Alimentos y
Bebidas, Gastos de Publicidad y Propaganda, Gastos de Representación Institucional, Becas
para Funcionarios, Actividades Protocolarias o Sociales, Textiles y Vestuario, Remodelación de
Oficinas, Piezas y Obras de Colección, Actividades de Capacitación, Seminarios o similares,
Tiempo extraordinario y Suplencias. En este orden de ideas, en total, se le dio financiamiento a
4.125 plazas nuevas en el proyecto de Presupuesto de 2014, de las cuales la gran mayoría
(3.467 plazas) pertenecían al Ministerio de Educación Pública y otras se distribuían en entidades
que proveen servicios judiciales y de justicia entre otras. No obstante, y para el caso del
Ministerio de Educación solamente se autorizaron 2.238 plazas de las 3.467 incluidas en el
proyecto.
Otro factor fue que la proyección de los incrementos por costo de vida fue superior al aumento
salarial decretado; además, la limitación en la creación de plazas nuevas, provocó un mayor
disponible presupuestario.
En el análisis de esta partida destaca el Ministerio de Educación al representar el 55,0% del total
de recursos disponibles. Al revisar los datos del MEP se observa que los recursos disponibles
apenas representan el 4.1% del presupuesto actualizado; sin embargo por la cuantía de recursos
ese monto asciende a ¢50.679,8 millones de colones.
Por su parte, en el Ministerio de Seguridad Pública quedo un disponible presupuestario de
¢8.477,3 millones que significó un 9,2% del total de recursos que quedaron disponibles en esta
partida. En el Ministerio de Hacienda el disponible fue de ¢6.931,3 millones y representó un
7.5% del total de recursos que quedaron disponibles.
En el caso del MEP se indica para el programa 550 Implementación de la política educativa “los
rubros que tuvieron una mayor subejecución absoluta y relativa fueron sueldos para cargos fijos
(509.743.958,03 millones y tiempo extraordinario (48,5%), respectivamente. Algunos factores
como plazas vacantes, diferencia entre el costo de vida presupuestado y el efectivo, y los
esfuerzos por contener el gasto, contribuyeron para no emplear cerca de ¢378 millones de
colones, sin arriesgar el cumplimiento de las metas plateadas”. En otros programas se señalan
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justificaciones similares y más bien Integra 2 provocó que se controlara mejor el pago de
remuneraciones en el MEP, también hay que resaltar que al inicio de la entrada en vigor del
sistema Integra 2, se presentaron complicaciones en la ejecución ya “que vino a poner al día
muchos pagos y cambió el comportamiento de gasto en esta partida; lo que conllevó a realizar
ajustes de presupuesto a través de traslados de partidas, en el que incluso se presentaron
combinaciones de fuentes de financiamiento, como el caso de suplencias y retribución por años”.
En el caso del Ministerio de Justicia y Paz (MJP) se indica sobre la subejecución que se debe a
que se presentaron incapacidades prolongadas; que no fue posible contar con autorización para
utilizar puestos vacantes, también que se dio por la diferencia existente entre los aumentos
reales aplicados y los datos utilizados para efectuar las proyecciones en el momento de la
formulación.
Por otra parte, para el caso específico del Ministerio de Hacienda se indica que la subejecución
se explica principalmente por las plazas vacantes generadas durante el ejercicio económico,
dentro de las cuales, las más representativas son 79 puestos de Gestión de Ingresos Internos,
17 puestos de Gestión Aduanera, 11 puestos de Administración Superior y 6 puestos de
Administración Tecnológica. Estas plazas no contaron con la autorización de la Autoridad
Presupuestaria a pesar de haber sido presupuestadas, lo que impacta el porcentaje de ejecución
de la partida Remuneraciones, también se señala que otros factores que inciden son la no
ejecución en incapacidades (enfermedad y maternidad), permisos sin goce de salario mayores a
un mes, así como las rebajas salariales.
En términos generales, las razones esgrimidas por los diferentes órganos del Gobierno se
resumen en:
Ahorros generados por vacantes no utilizadas por Aplicación de la Directriz 009-H.
Previsiones para atender política salarial de costo de vida mayor a los ajustes decretados
por el Poder Ejecutivo por este concepto, con los consecuentes sobrantes en las partidas de
aguinaldo, salario escolar y el pago de las contribuciones patronales que forman parte de la
partida de remuneraciones.
Menor ejecución de los salarios como producto de incapacidades, licencias sin goce de
salario, suspensiones, renuncias, pensiones y otras.
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Servicios
En la partida de Servicios el disponible presupuestario al 31 de diciembre de 2014 se ubicó en
¢28.237,4 millones, lo que porcentualmente representa un 15,7% del presupuesto y por
consiguiente los recursos gestionados en el período (recursos solicitados, comprometidos y
devengados) alcanzaron el restante 84,3%. Entre las entidades que presentan sobrantes
importantes respecto al disponible total en esta partida se encuentran el Ministerio de Hacienda
(19,4%), el Ministerio de Educación Pública (19,0%), el Poder Judicial (11,9%) y el Ministerio de
Salud con un 10,9%. Si bien es cierto hay entidades que presentan disponibles presupuestarios
relativamente altos como la Presidencia de la República (37,1%) o MEIC (24,2%) entre otros, su
participación porcentual dentro del total de la partida es insignificante 2,6% y 1,0%
respectivamente tal y como se muestra en el siguiente cuadro.
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El Ministerio de Hacienda señala que entre las razones de la ejecución de esta partida se
encuentran las restricciones de gasto aplicadas con la directriz No. 009-H y sus modificaciones,
ya que las subpartidas con menos porcentajes de ejecución son entre otras Alquiler de Edificios,
Locales y Terrenos, Alquiler de Equipo de Cómputo, Servicios Jurídicos, Servicios de Ingeniería,
Servicio de Desarrollo de Sistemas Informáticos, Servicios Generales, Otros Servicios de
Gestión y Apoyo, Actividades de Capacitación, Servicios de Ingeniería, Información,
Mantenimiento y Reparación de Equipo de Cómputo y Sistemas de Información, Mantenimiento
Disponib le
Presup. 1/
%Dispon.
Presup. 2/
Part. % por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Servicios 28,237.40 15.7% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 1,089.36 33.4% 3.9%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 217.52 19.6% 0.8%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 30.94 7.6% 0.1%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 745.23 37.1% 2.6%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 240.12 24.1% 0.9%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 43.87 6.5% 0.2%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 1,433.58 16.8% 5.1%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 2,748.33 12.6% 9.7%
MINISTERIO DE HACIENDA 5,484.56 21.1% 19.4%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 89.04 4.5% 0.3%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 278.67 24.2% 1.0%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 579.20 3.0% 2.1%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 5,376.66 21.6% 19.0%
MINISTERIO DE SALUD 3,074.02 41.4% 10.9%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 234.78 10.6% 0.8%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 397.32 9.0% 1.4%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 362.42 4.1% 1.3%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 22.40 5.3% 0.1%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 290.48 10.9% 1.0%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 34.99 4.2% 0.1%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 157.73 11.5% 0.6%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 148.80 11.2% 0.5%
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA - 0.0% 0.0%
PODER JUDICIAL 3,358.51 14.7% 11.9%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 1,798.85 20.4% 6.4%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Cuadro 3.12
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Servicios
(en millones de colones)
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de Edificios, Locales y Terrenos, Servicios en Ciencias Económicas y Sociales, Publicidad y
Propaganda, Viáticos dentro del País. También se señala el caso de algunas contrataciones que
resultaron infructuosas. Las justificaciones dadas por la mayoría de los centros gestores del
Ministerio se pueden citar por ejemplo licitaciones que se ven afectados por las apelaciones de
los proveedores, recursos a los carteles, detalle de especificaciones técnicas entre otros, que
hacen que el proceso se atrase y/o se postergue y por tanto muchas veces no se pueda
concretar; además se señala que se ha hecho concientización en los funcionarios sobre el uso
de recursos que también ha posibilitado ahorros.
En el caso del MEP se indica que hubo contrataciones que resultaron infructuosas porque no se
presentaron oferentes (poca participación de los proveedores de bienes y/o servicios
requeridos), porque no cumplieron aspectos técnicos y en general porque no se ajustaron las
ofertas a los elementos esenciales del concurso y/o se anularon contratos y todo ello conlleva
procesos de caducos de líneas y esto en tiempo no permite volver a replantear solicitudes de
pedido, se señala que también en algunas compras influyo la aplicación de la Directriz 009-H
como en el caso de Publicidad y Propaganda, Actividades de Capacitación, entre otras, pues se
pretende racionalizar el gasto de conformidad con la directriz supra; inconvenientes en los
procesos de remodelación de infraestructura, caso Liceo de Costa Rica de manera que los
tramites de aprobación de planos de construcción ante el Colegio Federado de Ingenieros y
Arquitectos son minuciosos por tratarse de un edificio patrimonio nacional, complejidad de
contratos marco tramitados por compra red, precios menores de los servicios, adquisición a
través de otras partidas, no aceptación de la forma de pago, imposibilidades legales para realizar
las compras y vencimiento de los plazos correspondientes, entre otros.
El Poder Judicial, cuyo disponible presupuestario asciende a la suma de ¢3.358,5 millones
representó un 11,9% del disponible en la partida de servicios y quedaron recursos pendientes de
ejecutar en subpartidas como “Alquiler de equipo de cómputo” y “Desarrollo de sistemas
informáticos” debido a que son licitaciones que se afectan varios años y que se vieron afectados
por apelaciones, también por quedar en espera de ejecución contratos como mantenimiento de
edificios, limpieza entre otros para los proyectos de los Tribunales de San José. Los principales
problemas de la subejecución son los procesos de compra, ejecución de los proyectos que
incluye plazos de entrega extensos y cobro por parte de los proveedores así como la aplicación
de la Directriz 009-H.
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Entre las justificaciones más importantes dadas por los Órganos del Gobierno de la República,
en punto a esta no ejecución figuran:
Ahorros generados por la no utilización de algunas partidas de servicios debido a la
Aplicación de la Directriz 009-H.
Contrataciones en el grupo de subpartidas de Servicios de Gestión y apoyo que no
fructificaron por problemas en plazos y actores que recurrieron las mismas.
Diferencias generadas en las estimaciones para el pago de los servicios públicos por
encima de los compromisos de gasto efectivos.
Contrataciones de servicios efectuadas a precios inferiores a los previstos, producto de
políticas de reducción de costos.
Materiales y Suministros
La partida de Materiales y Suministros presenta saldos disponibles para 2014 que ascienden a la
suma de ¢5.106,7 millones, que en términos relativos significó un 7,9% del total del presupuesto
en esta partida como se muestra en el siguiente cuadro:
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73
Si se toma en cuenta el peso relativo de cada título presupuestario dentro de disponible
presupuestario se observa que el Poder Judicial presenta un disponible del 20,2% y a su vez la
participación en el total disponible en esta partida es de un 25,8%, siendo el más alto de todos
las instituciones, la institución indica que los recursos que no se ejecutaron son principalmente
procesos que no se culminaron en las subpartidas 20304 de compras de la Dirección de
Tecnología de la Información así como recursos de la subpartida 20402 del rubro de inventario
para atender el Contrato para compra de llantas según demanda. Disponible que se mantiene
para atender el cambio constante de llantas y dar continuidad al contrato. Los pedidos con
disponible, corresponden a la compra de guías horizontales y un 50% de cable UTP, solicitado
Cuadro 3.13
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la partida Mat. y Sum inist.
(en millones de colones)
Disponib le
Presup. 1/%Dispon. Presup. 2/
Part. % por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Materia les y Sum inistros 5,106.7 7.9% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 254.2 31.1% 5.0%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 40.9 26.1% 0.8%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 1.9 4.3% 0.0%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 141.4 45.8% 2.8%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 110.9 29.3% 2.2%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 7.4 7.7% 0.1%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 101.7 43.3% 2.0%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 1,046.8 4.5% 20.5%
MINISTERIO DE HACIENDA 330.7 34.4% 6.5%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 23.6 3.2% 0.5%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 24.3 28.4% 0.5%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 329.0 2.6% 6.4%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 412.8 20.8% 8.1%
MINISTERIO DE SALUD 249.4 21.5% 4.9%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 110.4 44.1% 2.2%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 55.1 18.7% 1.1%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 38.3 0.3% 0.8%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 5.5 18.5% 0.1%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 17.1 29.3% 0.3%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 3.7 8.8% 0.1%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 25.1 27.9% 0.5%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 23.9 16.4% 0.5%
PODER JUDICIAL 1,318.2 20.2% 25.8%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 434.5 25.7% 8.5%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
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por la Dirección Ejecutiva en la última reunión de seguimiento de presupuesto. En el caso de las
guías, la compra no se remitió antes del primer semestre del año y por eso se tardó la
adjudicación.
En segundo término, se tiene el Ministerio de Seguridad Pública con una participación dentro del
total de 20,5% aunque su disponible apenas representa un 4,5% pero por su participación en el
total el monto es relativamente alto (¢1.046,8 millones). Señalan que dentro de los principales
elementos por los que se da la subjecución se encuentra el incumplimiento en la entrega de
mercaderías por parte de los adjudicatarios, principalmente en compra de productos de oficina y
papelería, proveedores quienes en su mayoría incumplieron con la entrega programada, también
por atrasos en las facturaciones del CNP en la venta de productos alimenticios y un cambio en la
demanda de necesidad en las subpartidas de repuestos y herramientas; además de pagos en
partidas como Combustibles y Lubricantes que no se ha incluido el pago por concepto del mes
de noviembre y diciembre. Además se lograron ahorros en otras materiales y suministros dado
que con las compras que se hicieron más los disponibles en stock lograron cubrir todo el año tal
y como pasó con Tintas, punturas y diluyentes, Otros productos químicos, entre otras.
Intereses y Comisiones
El saldo disponible para la partida intereses y comisiones es de 0,01% para un monto total de
¢63,2 millones, y corresponde casi en su totalidad al Servicio de la Deuda, ya que los otros dos
títulos con disponible tienen una participación marginal.
La información revela que la gestión de los recursos se ubica en nivel cercano al óptimo, donde
el pequeño monto disponible se encuentra dentro de los límites aceptados y es producto de la
dinámica propia del proceso de ejecución.
Bienes Duraderos
En lo que respecta a Bienes Duraderos el saldo disponible del período 2014 representa un
23,2% del presupuesto total de la partida, y que términos absolutos alcanza la cifra de ¢18.125,2
millones. Los recursos no ejecutados son algo superiores a los observados el año anterior
cuando el porcentaje alcanzó un 19,5%.
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A continuación se presenta un detalle del disponible presupuestario asociado a cada título:
Entre las Dependencias del Gobierno Central con porcentajes elevados de saldos disponibles se
pueden señalar el Poder Judicial con un 56,3% y el Ministerio de Hacienda con un 33,1%. Cabe
señalar que si bien dependencias como el Ministerio de Relaciones Exteriores presentan una
subejecución elevada en términos relativos, su participación dentro el total no es representativa.
En términos absolutos el Poder Judicial refleja un saldo superior a los ¢8 mil millones, lo que
constituye casi la mitad de los recursos sin ejecutar asociados a esta partida para la totalidad de
Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Bienes Duraderos 18,185.2 23.2% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 856.1 62.2% 4.7%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 213.1 35.2% 1.2%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 2.7 3.6% 0.0%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 129.5 26.2% 0.7%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 68.2 14.4% 0.4%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 24.4 13.1% 0.1%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 156.0 58.1% 0.9%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 1,816.0 10.9% 10.0%
MINISTERIO DE HACIENDA 2,756.6 33.1% 15.2%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 14.8 4.3% 0.1%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 16.7 11.1% 0.1%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 1,130.7 6.5% 6.2%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 978.0 14.6% 5.4%
MINISTERIO DE SALUD 83.6 10.1% 0.5%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 189.7 21.3% 1.0%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 672.7 20.6% 3.7%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 42.7 1.9% 0.2%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 1.8 2.8% 0.0%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 10.4 12.2% 0.1%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 1.4 2.7% 0.0%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 27.5 8.7% 0.2%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 28.7 19.1% 0.2%
PODER JUDICIAL 8,664.1 56.3% 47.6%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 299.9 16.0% 1.6%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Cuadro 3.14
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Bienes Duraderos
(en millones de colones y porcentaje)
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los Órganos de la República. Entre las razones que tuvieron influencia en este resultado, según
indica la entidad, se encuentran las objeciones presentadas a los procesos de compra o
licitaciones que se desestimaron en virtud de que se debió modificar las especificaciones
técnicas. Es importante señalar, que la mayoría de las justificaciones que presenta esta entidad,
son razones que explican fundamentalmente la existencia de una buena cantidad de recursos
que quedaron comprometidos y no necesariamente del disponible presupuestario, como son
compras donde los bienes ya ingresaron pero quedo pendiente tramitar la factura, liquidaciones
que quedaron en firme hasta enero de 2015 pero que todo el trámite se efectuó en el 2014, o
adjudicaciones para construcción y remodelación de edificios cuya adjudicación se realizó en el
último trimestre del año.
En el caso del Ministerio de Hacienda, los recursos sin ejecutar ascienden a la suma de ¢2.756,6
millones. De manera similar a lo reflejado en 2013, los subprogramas Gestión Aduanera y
Administración Tecnológica representan el grueso de los recursos sin ejecutar. En lo que
respecta a Gestión Aduanera, un 25% del total de recursos asignados por la ley No. 9154
quedaron disponibles, ya que mediante cooperación con el ICE, éste organismo se encargará de
la habilitación del puesto de tablillas para lo que solo se requirió el 75% de los recursos
presupuestados. Por su parte, tampoco se ejecutaron en su totalidad compras de equipo de
comunicación debido principalmente a falta de tiempo para desarrollar el proceso de la
contratación administrativa por lo que se desestimaron algunas adquisiciones, mientras que por
otro lado, algunos equipos resultaron más complejos de lo originalmente pensado por lo que se
requirió un replanteamiento de las compras.
Con respecto al subprograma Administración Tecnológica, no se concretó lo relativo a la
actualización de las licencias de Oracle. Asimismo la compra de servidores se logró a un costo
inferior al que se tenía presupuestado. Por último no fue necesaria una adquisición de mobiliario
y equipo debido a que la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicaciones no se
trasladó a un nuevo edificio.
Cabe señalar que algunos títulos como los Ministerios de Seguridad y Obras Públicas y
Transportes (MOPT), tienen un nivel de subejecución no muy alto, sin embargo el monto
absoluto en ambos casos supera los mil millones de colones.
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Con respecto a Seguridad Pública, el disponible en esta partida alcanzó los ¢1.816,0 millones, la
mayoría corresponden al subprograma Escuela Nacional de Policía. Con respecto al remante en
ese subprograma, entre las razones que señala la entidad para el sobrante indicado están que
los recursos destinados para la construcción de la planta de tratamiento no fueron ejecutados ya
que se requiere primero definir las especificaciones técnicas de una planta de tratamiento,
asimismo la instalación de la acometida de agua la realizó la Unidad de Servicios Generales por
lo que lo que los recursos para este fin permanecieron en el disponible. Adicionalmente, algunos
gastos previstos, como la adquisición de la Garantía Ambiental que debe otorgar la Secretaría
Técnica Nacional Ambiental, por acuerdo con esa entidad, no representó costo para el Ministerio
por lo que los recursos dispuestos para ello no se ejecutaron.
Por otra parte, el disponible presupuestario en el MOPT alcanzó los ¢1.130,7 millones. Sobre el
particular, de la información proporcionada por la dependencia se desprende que los recursos de
apelación y objeción presentados por los oferentes ante la Contraloría General de la República,
resultaron en algunos casos en licitaciones desiertas que impidieron que se lograra un mayor
nivel de ejecución.
Transferencias Corrientes
En lo concerniente a transferencias corrientes, el global muestra un disponible presupuestario de
¢37.551,0 millones, lo que representa el 1,8% del total del presupuesto asignado a la partida, un
nivel bastante aceptable, aunque se presentan casos con porcentajes sumamente elevados
entre los que destacan la Contraloría General de la República y el Tribunal Supremo de
Elecciones con un 54,6% y un 37,3% respectivamente, no obstante, su participación relativa con
respecto al disponible total es insignificante. En términos de los montos absolutos, entre las
entidades con sumas importantes no ejecutadas, se destacan el Ministerio de Educación, los
Regímenes Especiales de Pensiones y el Ministerio de Hacienda que juntos representan
alrededor del 67% del total del disponible observado en esta partida. A continuación se presenta
el detalle de los remanentes por dependencia:
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En el caso de este rubro, siempre se debe tener presente que aquí se presupuestan una serie de
previsiones, cuya materialización depende de factores que no necesariamente están en control
de las instituciones, tal es el caso de las prestaciones legales o indemnizaciones. Buena parte de
los sobrantes que se aprecian en los distintos Órganos de la República están asociados a ese
fenómeno.
El Ministerio de Educación presenta el saldo más elevado, el cual supera los ¢14 mil millones, no
obstante que esto solo representa un 2,1% de los recursos asignados en esta partida a este
Disponib le Presup. 1 /%Dispon.Presup. 2 /
Part.% por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Transferencias Corrientes 37,551.0 1.8% 100.0%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 60.1 8.2% 0.2%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 359.1 54.6% 1.0%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 21.2 19.0% 0.1%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 372.1 2.1% 1.0%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 265.0 9.1% 0.7%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 1,233.9 6.5% 3.3%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 604.0 20.6% 1.6%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 515.7 14.5% 1.4%
MINISTERIO DE HACIENDA 2,038.5 27.4% 5.4%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 84.9 0.4% 0.2%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 244.0 17.8% 0.6%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 587.1 2.0% 1.6%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 14,203.5 2.1% 37.8%
MINISTERIO DE SALUD 2,491.5 1.5% 6.6%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 2,815.8 0.9% 7.5%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 1,133.7 4.3% 3.0%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 247.4 9.0% 0.7%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 7.3 0.5% 0.0%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 642.7 27.5% 1.7%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 51.9 0.6% 0.1%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 25.7 0.8% 0.1%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 126.5 0.8% 0.3%
REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 9,106.2 1.3% 24.3%
PODER JUDICIAL 94.5 1.6% 0.3%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 218.7 37.3% 0.6%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Cuadro 3.15
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Transferencias Corrientes
(en millones de colones y porcentaje)
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Ministerio. En cuanto a las causas de este sobrante, mucho se asocia con prestaciones legales o
indemnizaciones no materializadas, sin embargo, también influyó en este disponible algunas
transferencias de magnitud considerable (¢7.164,1 millones) dirigidas a las juntas de educación
con el propósito de que éstas las utilizaran para la contratación de servicios privados de limpieza
y seguridad en algunas escuelas y colegios, que sin embargo, no fueron ejecutadas en el
período, debido fundamentalmente a que todavía no está finiquitado un manual de
procedimientos que debe ser entregado a las diferentes juntas de educación, el cual es
necesario como una guía para que el proceso de contratación de las empresas cumpla con todos
los requisitos correspondientes y no pueda ser objetado posteriormente por la Contraloría
General. Unido a lo anterior, no existe un estudio que tenga identificadas las empresas que
cumplan con las condiciones adecuadas para ofrecer esos servicios a escuelas y colegios.
Adicionalmente, se puede señalar que este ministerio también presenta un disponible
significativo en remuneraciones, el cual repercute en las transferencias que a través de esta
partida se le giran a la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS).
En lo que respecta a los Regímenes Especiales de Pensiones, los saldos disponibles alcanzan
los ¢9.106,2 millones. Dicho sobrante proviene principalmente de las pensiones contributivas así
como del rubro de indemnizaciones. En el primer caso, cabe señalar que al darse un
incumplimiento en el número de nuevas inclusiones se genera un remanente de recursos, a lo
que también se debe señalar que en lo que compete propiamente a las pensiones del Magisterio,
desde inicios de año se proyectaba un posible faltante, por lo que se le inyectaron más de ¢6 mil
millones vía un presupuesto extraordinario, no obstante los resultados al final del período
mostraron que el faltante real fue inferior al proyectado, provocando un incremento en el
disponible presupuestario.
Por otra parte en materia de Indemnizaciones, la Dirección Nacional de Pensiones estimó que
por la expectativa que generó la posible entrada del Sistema de Revaloración, del que se
esperaba generaría un fuerte incremento en los gastos por este rubro, se solicitó que se
incrementara el presupuesto por un monto superior a los dos mil trescientos millones, no
obstante, el sistema finalmente no entró en funcionamiento en el 2014, lo que provocó que no se
materializara el crecimiento proyectado y que empujó al alza el disponible presupuestario del
ejercicio económico anterior.
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En el Ministerio de Hacienda, el disponible en el ejercicio presupuestario 2014 asciende a los
¢2.038,5 millones. Entre las justificaciones aportadas por la entidad para la existencia de este
remante se señalan que la mayor parte del saldo no ejecutado corresponde a conceptos tales
como prestaciones legales, indemnizaciones y subsidios por incapacidad sobre los cuales debe
recordarse que se trata de recursos que se presupuestan como una previsión, y dadas las
características particulares de estos rubros, no siempre se ejecutan en su totalidad. También, el
Ministerio tuvo un sobrante significativo dentro del rubro de remuneraciones, el cual repercute
directamente sobre las transferencias a la CCSS.
Transferencias de Capital
Las transferencias de capital no se ejecutaron en un 0,5% lo que representa una suma de
¢1.528,3 millones, y de este monto el 55,5% de la participación del total del presupuesto
disponible corresponde al Ministerio de Obras Públicas y Transportes que tuvo un disponible
presupuestario de un 0,4%, le sigue el Ministerio de Ambiente y Energía con una participación
del total de disponible de 32,8%, el Ministerio de Gobernación y Policía con un 8,1% de
participación del total de esta partida. Como se aprecia la partida Transferencias de Capital se
ejecutó en un 99.5%.
Cuadro 3.16
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la partida Tranf. Capi ta l
(en millones de colones)
Disponib le
Presup. 1/
%Dispon. Presup.
2/
Part. % por títu lo con
respecto a l d isponib le
to ta l de la partida
Transferencias de Capi ta l 1,528.3 0.5% 100.0%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 123.6 1.8% 8.1%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 55.0 1.3% 3.6%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 847.9 0.4% 55.5%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 0.9 0.0% 0.1%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 500.8 2.8% 32.8%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
*/ Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
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81
En el caso del Ministerio de Obras Públicas y Transporte cuyo monto es el más representativo
(55,5% de participación del total de la partida) se indica que la subejecución se presenta por
sobrantes de subpartidas asociadas a la partida 0 salarios, tales como cargas sociales,
prestaciones legales entre otros, debe recordarse que el MOPT tiene programas de inversión y
que por tanto los sueldos y salarios y cargas sociales que se utilizan en estos programas de
inversión se consideran inversión; además la subejecución es de 0,4% por lo que se está
ejecutando el 99,6% lo cual es una ejecución muy alta.
El Ministerio de Ambiente y Energía que es el segundo con un 32,8% del porcentaje total de la
partida, estos saldos se originan debido a que no se giraron en su totalidad los recursos con
recursos internos del FONAFIFO y SINAC. Por otra parte su nivel de ejecución es de 97,2% el
cual es bastante alto.
Amortización
La partida amortización presenta un disponible presupuestario del 0,9% y está asociado casi en
su totalidad con el Servicio de la Deuda, que adicionalmente es el título que cuenta con el grueso
de los recursos asignados para esta partida en el Presupuesto de la República. El siguiente
cuadro muestra los saldos disponibles al 31 de diciembre de 2014:
Cabe señalar que de acuerdo a lo indicado por esa Dependencia, el remanente de recursos
corresponde casi en su totalidad a la amortización de títulos internos de corto plazo de la fuente
Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo
con respecto a l
d isponib le to ta l
de la partida
Am ortización 10,098.9 0.9% 100.0%
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 10,000.1 0.8% 99.0%
REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 98.8 65.9% 1.0%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Am ortización
(en millones de colones y porcentaje)
Cuadro 3.17
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282, que viene a ser una previsión que solicita la Tesorería Nacional, para en el caso de que las
instituciones soliciten los recursos que tienen en caja única y ésta no cuente con suficiente
liquidez en ese momento, pueda utilizar esa previsión para hacer frente a esa contingencia.
Durante el período, tal como es esperado, no se presentó dicha contingencia, por lo que no fue
necesario ejecutar el monto presupuestado.
Cuentas Especiales
El disponible presupuestario reportado en esta partida es del 97,8% y que en monto absoluto
alcanza la suma de ¢7.415,6. El siguiente cuadro detalla los saldos por entidad:
Es importante señalar que el alto nivel de subejecución que se aprecia en esta partida se
relaciona con la directriz 009-H, que en su artículo 7 ordenó una rebaja del 20% para una serie
Disponib le Presup. 1/ %Dispon.Presup. 2/
Part.% por títu lo con
respecto a l
d isponib le to ta l de
la partida
Cuentas Especia les 7,415.6 97.8% 100.0%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 200.0 100.0% 2.7%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 431.3 97.0% 5.8%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 227.0 97.2% 3.1%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 121.8 100.0% 1.6%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 162.8 100.0% 2.2%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 772.8 97.0% 10.4%
MINISTERIO DE HACIENDA 1,324.7 99.5% 17.9%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 150.9 100.0% 2.0%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 106.2 100.0% 1.4%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 778.2 100.0% 10.5%
MINISTERIO DE SALUD 919.8 100.0% 12.4%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 195.2 100.0% 2.6%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 291.3 100.0% 3.9%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 150.3 100.0% 2.0%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 20.3 100.0% 0.3%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 277.8 100.0% 3.7%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 100.0 100.0% 1.3%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 115.8 100.0% 1.6%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 73.0 100.0% 1.0%
PARTIDAS ESPECIFICAS 411.2 100.0% 5.5%
PODER JUDICIAL 120.2 51.3% 1.6%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 465.0 100.0% 6.3%
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
2/ Porcentaje del Disponible del Presupuesto Autorizado para 2014
* Informacion de la liquidacion del presupuesto 2014 del SIGAF al 16 de febrero del 2015
Cuadro 3.18
Costa Rica: Gobierno de la Repúbl ica: Saldos d isponib les a l 31 de d iciem bre de 2014 para la Partida Cuentas Especia les
(en millones de colones y porcentaje)
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de subpartidas de gasto consideradas no prioritarias. Los montos asociados a dichas rebajas
fueron trasladas a la subpartida Sumas libres sin asignación presupuestaria, donde en
concordancia con lo que pretende la directriz, los recursos presupuestados en esta partida no
debían ser ejecutados como efectivamente ocurrió.
Cabe indicar que excluyendo el efecto indicado en el párrafo anterior, tienen alguna relevancia
los recursos que se asignan como gastos confidenciales principalmente en el Poder Judicial y en
el Ministerio de Hacienda, los cuales tienen principalmente la finalidad de mantener una previsión
de recursos en dichas entidades para labores de investigación u operativos especiales, los
cuales en ocasiones no son utilizados en su totalidad.
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IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN
Las instituciones dentro del ámbito de la Dirección General de Presupuesto en su programación
presupuestaria definen indicadores de resultados (asociados a objetivos estratégicos) y de
gestión (asociados a productos), que buscan reflejar los beneficios que recibe la población a
quien se brindan los bienes y servicios. Con este objetivo, se han realizado esfuerzos para que
se definan indicadores que miden aspectos estratégicos, es decir que generan efectos en la
población atendida.
El siguiente cuadro muestra la composición de los indicadores entre operativos y estratégicos
que se formularon en los años 2013 y 2014.
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Del cuadro anterior se concluye que ha aumentado la cantidad de indicadores, se ha igualado la
proporción en cuanto a indicadores estratégicos y operativos del total por año, siendo para el
2013 un 50,3% de indicadores operativos y 49,7% para los estratégicos; mientras que para el
2014 la razón se equiparó en 50,0% para ambos indicadores.
Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total
Asamblea Legislativa 1/- - 0 - - 0
Contraloría General de la República - 1 1 - 2 2
Defensoría de los Habit. de la Rep. 2 2 4 2 2 4
Presidencia de la República 9 2 11 11 2 13
Ministerio de la Presidencia 7 - 7 6 - 6
Ministerio de Gobernación y Policía 7 - 7 7 - 7
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 11 - 11 9 1 10
Ministerio de Seguridad Pública 18 4 22 20 6 26
Ministerio de Hacienda 33 13 46 34 16 50
Ministerio de Agricultura y Ganadería 4 8 12 3 5 8
Ministerio de Economía. Ind y Comercio - 21 21 - 19 19
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 14 16 30 6 24 30
Ministerio de Educación Pública - 29 29 - 27 27
Ministerio de Salud - 12 12 - 20 20
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 6 19 25 7 17 24
Ministerio de Cultura y Juventud 10 5 15 11 6 17
Ministerio de Justicia y Paz 8 7 15 9 7 16
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. - 5 5 - 6 6
Ministerio de Comercio Exterior 2 3 5 5 - 5
Ministerio de Planif icación Nacional y Polít. Econ. 13 1 14 13 - 13
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunic. 10 2 12 28 - 28
Ministerio de Ambiente y Energía 8 6 14 13 6 19
Poder Judicial 2 6 8 2 8 10
Tribunal Supremo de Elecciones 3 3 6 0 12 12
TOTAL 167 165 332 186 186 372
F uente: Datos suministrados por la institución y clasificación realizada por la DGPN.
Cuadro 4.1
Gobierno de la República y otros Órganos de Rango Constitucional
Cantidad de indicadores Operativos y Estratégicos
2013 - 2014
1/ La Asamblea Legislativa por la naturaleza de sus funciones utiliza una metodología de evaluación distinta al resto de los Órganos.
Institución2013 2014
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Los ministerios que tanto para el 2013 como para el 2014, han formulado más indicadores
estratégicos son el Ministerio de Economía, Industria y Comercio y el Ministerio de Educación
Pública; mientras que los que han establecido mayor cantidad de indicadores operativos están el
Ministerio de Seguridad Pública y el Ministerio de Hacienda. Proporcionalmente, con respeto al
total de indicadores por institución se destaca que los ministerios de: Economía, Industria y
Comercio; Educación Pública, Salud y Vivienda y Asentamientos Humanos, para ambos años en
análisis, han mantenido el 100% de indicadores como estratégicos; lo que se refleja su interés
por seguir orientando su quehacer en la definición de indicadores que permiten medir los
aspectos relevantes y que generan efectos directos sobre la población a quien brindan el bien o
servicio, en atención a la metodología de programación actual enfocada a resultados.
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasificación realizada por la DGPN.
Gráfico 4.1
Gobierno de la República y otros Órganos de Rango Constitucional
Comprativo porcentual de indicadores por tipo 2013 - 2014
45,0%
46,0%
47,0%
48,0%
49,0%
50,0%
51,0%
2013
2014
Operativos Estratégicos
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Si bien es cierto, la cantidad de indicadores no es lo importante sino su naturaleza, sí se espera
que cada año, las instituciones formulen indicadores que permitan conocer los beneficios
entregados a la ciudadanía y que los indicadores operativos desaparezcan.
Logros
La coyuntura presentada en el período 2014, producto del cambio de Gobierno, implicó un
proceso de transición de nuevos jerarcas en las instituciones; no obstante, dado que el nuevo
Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas Cascante de la presente Administración fue
oficializado en los últimos meses del período en evaluación, la instituciones concentraron su
gestión principalmente en la programación realizada y asociada al Plan Nacional de Desarrollo
María Teresa Obregón Zamora, por lo que el presente informe de se enfatiza en los cuatro ejes
de acción establecidos en dicho plan, principalmente en aquellos logros considerados como
estratégicos por parte de la DGPN; entre los que se encuentran:
Bienestar Social y Familia
En este pilar se concentraron las acciones dirigidas hacia los sectores más vulnerables de las
sociedad Costarricense (niñez, tercera edad, personas en condición de pobreza), el accionar de
las instituciones se concentró en el sector trabajo en acciones tendientes a reducir el trabajo
infantil y adolescente, restitución de derechos de estos y mejorar su acceso a la educación,
salud, e incorporación a actividades propias de su edad, resguardo de los derechos de las y los
trabajadores al salario mínimo, capacitación mediante talleres, asesorías en materia laboral, en
el campo de la niñez, la apertura de espacios para niños, niñas y adolescentes en las distintas
áreas artísticas, favoreciendo con ello convivencia y permanencia de estudiantes en el sistema
educativo, brindar aporte económico, alimenticio y de transporte a los estudiantes y sus familias,
reformas a los programas de estudio para convertirlos en herramientas de cambio en la actitud
de los estudiantes hacia los procesos de enseñanza, desarrollo de programas científicos,
deportivos y artísticos, fortalecimiento y promoción de la educación técnica, atención
especializada para centros educativos que presentan altos niveles de deserción y se encuentran
en centros poblacionales con gran vulnerabilidad social, capacitación a los docentes para
enfrentar las situaciones que generan el abandono escolar, mejorar el servicio y la velocidad a
todos los servicios de internet; en el campo de la salud, acciones tendientes a mejorar las
condiciones de vida y de saneamiento básico de familias con bajo índice de desarrollo social,
esfuerzos para el control del dengue, mediante el manejo del medio ambiente y la eliminación de
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criaderos, intervención y control de brotes relacionados con enfermedades de trasmisión por
Agua y Alimentos, actividades dirigidas a la manipulación de alimentos; en el campo de
educación vial se continuó con la capacitación a estudiantes en la materia a efectos de ir
creando una cultura en la materia.
Seguridad Ciudadana y Paz Social
Las acciones relacionadas en este campo se dirigieron principalmente a la capacitación de las
comunidades marino costeras en derrames de hidrocarburos, control de incendios, protección de
los recursos naturales legislación pesquera, desechos sólidos y reciclaje, y especies marino
costeras en extinción, detección de artículos y objetos que atentan en la seguridad de la aviación
tanto en los puntos de control como en zonas estériles de los aeropuertos, continuar con la
formación y operación de comités de seguridad comunitaria, mantener 1.960 Comités de
Seguridad Comunitaria constituidos y operando facilitando con ello la comunicación con la fuerza
pública y la capacitación de la población en materia de seguridad, implementación de la
metodología del Plan Cuadrante que permitió una mejor planificación operativa policial,
disminución de incidencias delictivas en 27 distritos.
En el campo de la justicia, la capacitación a personas sentenciadas en cursos de manipulación
de alimentos, ebanistería, pintura artística, computación, artesanía, jardinería, hidroponía, y
dibujo artístico, asimismo se desarrollaron actividades culturales, recreativas y deportivas entre
las personas privadas de libertad y la participación en actividades laborales contribuyendo con
ello al bienestar físico y mental; en el campo judicial esfuerzos dirigidos a disminuir los casos
judiciales pendientes y con ello dar una resolución judicial definitiva.
Ambiente y Ordenamiento Territorial
El accionar de las instituciones se concentró en el campo de la vivienda, continuando con el
diagnóstico y modelos de intervención en comunidades definidas como prioritarias por la
Administración Chinchilla Miranda, en el campo ambiental, la incorporación de planes
reguladores en el Área Metropolitana y Chorotega con respecto a los planes presentados por las
municipalidades, así como continuar con las labores propias de fiscalización y autorización de
transporte y comercialización de combustibles, servicios meteorológicos en todos los
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aeropuertos internacionales para asegurar su operatividad y seguridad y las alertas sobre
fenómenos meteorológico que afectaron al país durante el período evaluado.
Competitividad e Innovación
En este campo se realizaron actividades para incentivar emprendimientos productivos mediante
la capacitación y asistencia técnica en todas las regiones del país como apoyo al Plan de
Gestión Empresarial, beneficiando con ello ha asociaciones de mujeres de Dulce Nombre de San
Isidro de Alajuela y de Concepción en Naranjo en la materia de hortalizas hidropónicas, de igual
manera se capacitó a productores en la Región Brunca en aspectos tales como café, hortalizas
en ambientes protegidos, frutas tropicales, ganadería bovina y en la Región Oriental brindaron
capacitaciones enfocadas en prácticas sostenibles como el incremento de muestreos de suelo
para obtener una adecuada recomendación de fertilización y otros insumos agrícolas, asesoría y
capacitación para la atención en el control y prevención de Roya del Café; en el campo de
infraestructura vial y transportes, a efectos de combatir los accidentes de tránsito y las muertes
en carreteras se realizaron actividades en el campo de la regulación y control de tránsito, aunado
a ello, la demarcación vertical de 201.096 kilómetros en la red vial, así como la inclusión en dicho
proceso de elementos tales como flechas, letreros, islas, línea de borde y línea de centro, así
como la instalación de 28 nuevos semáforos, la acreditación de 341.214 personas en
infraestructura vial, 1.446,5 kilómetros en la red vial no asfaltada y 232,1 kilómetros en la red vial
asfaltada, lo que contribuye a la accesibilidad de los usuarios en la red vial cantonal y nacional,
en materia fluvial la intervención y la protección de 55 cauces de ríos; asimismo, se continuó con
el avance de proyectos de construcción de carreteras que proporcionan a la población reducción
de tiempo y recorrido, contribuyendo con ello al desarrollo económico y social de la región y del
país en general.
Indicadores de Resultado
Dentro de la metodología de programación y evaluación presupuestaria, aplicada por las
entidades dentro del ámbito de la DGPN, se tienen los indicadores de resultado que permiten
mostrar los efectos e impactos logrados en los (as) beneficiarios (as) con la entrega de los
bienes y servicios por parte de la institución. En esta línea algunos órganos del Gobierno han
logrado plantear dicho tipo de indicadores, los cuales se muestran en el siguiente cuadro:
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90
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Tasa de retorno de los productos de
fiscalización, en los cuales se aplica la
metodología de medición de
resultados.
¢28 ¢29,2
Porcentaje de ahorro obtenido por las
acciones de fiscalización integral
realizadas.
1,0 -
Percepción ciudadana respecto de la
utilidad de la información pública
disponible.
10,0 -
Información solicitada disponible en la
WEB, respecto del total de información
solicitada a las instituciones
seleccionadas.
0,5 0,5
Cobertura de instituciones de mayor
riesgo fiscalizadas para prevenir la
corrupción.
40% 50%
Porcentaje del total de habitantes que
solicitaron la intervención de la
Defensoría durante los primeros seis
meses de cada año que cuentan con
un pronunciamiento final de la
Defensoría durante el año.
35,0 56,3
Porcentaje del total de habitantes que
solicitaron la intervención de la
Defensoría durante los primeros seis
meses de cada año que cuentan con
un pronunciamiento final de la
Defensoría durante el año.
25,0 30,0
Ministerio de
Gobernación y
Policía
Porcentaje de organizaciones de
desarrollo con proyectos ejecutados. 134,0 174,0
Estadísticas institucionales
físicas y digitales generadas
por las Direcciones
Regionales, Departamento de
Financiamiento Comunitario y
la Dirección Técnica Operativa
Ministerio de
Seguridad Pública
Tasa de variación de delitos contra la
propiedad en las comunidades de alto
riesgo, definidas por el Gobierno.
-0,5
(1.481)
424,0
(7.797)
-Dirección de Operaciones de
la Dirección General de la
Fuerza Pública
Porcentaje de ingresos tributarios con
respecto al Producto Interno Bruto (PIB). 13,4 12,9 Dirección General de Hacienda
Porcentaje máximo de deuda pública
total con respecto al producto interno
bruto (PIB).
60,0 55,6 Dirección de Crédito Público
Sistemas de información
internos
Dirección de Planificación
Institucional
Cuadro 4.2
Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango Constitucional
Avance de los Indicadores de Resultado
Al 31 de diciembre de 2014
Defensoría de los
Habitantes
de la República
Ministerio de
Hacienda
Contraloría General
de la República
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91
Continuación
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Número de productores (as) atendidos
con asistencia técnica y capaacitación
por las Agencias de Asistencia
Agropecuaria (ASA) que incorporan
tecnologías de producción sostenible
en sus sistemas productivos.
146.200,0 1.462,0
Número de organizaciones apoyadas
para mejorar su gestión y
emprendimientos, agroproductivos por
medio de asistencia técnica y
capacitación, con enfoque de género y
juventud rural.
15.300,0 153,0
Porcentaje de avance de las Pymes
que surgen de la implementación del
sistema de incubadoras extra e intra
muros.
25,0 25,0
Porcentaje de participación de las
pequeñas y medianas Empresas
(PYME) dentro del total de empresas
que le venden al sector público.
15,0 15,0
Porcentaje de mujeres participando en
los procesos de emprendedurismo20,0 19,0
Porcentaje de trámites simplificados en
las instituciones prioritarias: Ministerio
de Salud, Agricultura y Ganadería;
Ambiente y Energía y el Instituto
Costarricense de Acueductos y
Alcantarrillados.
8,0 5,0
Datos de los archivos de la
Dirección de Mejora
Regulatoria y Reglamentación
Técnica.
Porcentaje de beneficio patrimonial
obtenido mediante los mecanismos de
resolución de reclamos y denuncias100,0 100,0
Archivos Departamento de
Plataforma de Apoyo al
Consumidor y Departamento
de Procedimientos Porcentaje de reincidencia de agentes
económicos sancionados6,0 0,0
Registros de la Unidad Técnica
de Apoyo.
Disminuir en 60,23 Kilómetros el
recorrido entre Bajos de Chilamate y
Vuelta Kooper (cantidad de Kms
disminuidos).
69,7 -
Informes mensuales y
semestrales de seguimiento y
supervisión
Índice de accidentabilidad por
kilómetro de carretera.1,4 1,7
Informes de labores de las
regionales de tránsito,
administración vial y transporte
terrestre.
Incremento en la cobertura
demarcación horizontal en la Red Vial
Nacional pavimentada.
7,8 3,9Informes Ingeniería de Tránsito
MOPT y COSEVI.
Gasto promedio por kilómetro
geográfico demarcación horizontal en la
Red Vial Nacional Pavimentada
3.203.422,0 15.579.391,1
Informes de la Dirección de
Ingeniería de Tránsito Y
COSEVI.
Reducir el faltante de señalamiento
vertical en las rutas del país.5.500,0 4.774,0
Informes Dirección Ingeniería
de Tránsito y COSEVI
Cuadro 4.2
Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango Constitucional
Avance de los Indicadores de Resultado
Al 31 de diciembre de 2014
Dirección Nacional de
Extensión Agropecuaria
Estadísticas DIGEPYME
Ministerio de Obras
Públicas y
Transportes
Ministerio de
Agricultura y
Ganadería
Ministerio de
Economía, Industria
y Comercio
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92
Continuación
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Tasa de deserción del Sistema
Educativo en primaria a niveles de 2.5% 2,5 1,7
Tasa bruta de escolaridad en
educación diversificada secundaria en
al menos un 85% al 2014
85 100
Tasa de deserción del Sistema
Educativo Secundaria a niveles de 10%
al 2014.
10 9,9
Porcentaje de centros educativos con
acceso a internet a un 85% al 201485 91 BD-Convenio ICE-MEP
Incremento Porcentual de Tamizaje en
el cáncer de cérvix y próstata según
norma, en los establecimientos de
salud del primer nivel de atención, de
los centros priorizados.
2 0Dirección de Garantía de
Acceso a los Servicios de Salud
Disminución de las muertes
prematuras(entre 30 y 69 años)
provocadas por enfermedades
cardiovasculares y cáncer.
3.681 0Dirección de Vigilancia de la
Salud
Porcentaje anual de la población
desocupada de cada año que mejora
su empleabilidad con respecto a la
población desocupada según la
Encuesta Nacional de Hogares del año
2013.
8 19
Informes de Centros de
Gestión y Encuesta Nal de
Hogares 2011-2013
Porcentaje de disminución de la
participación de personas menores de
18 años de edad, en las peores formas
de trabajo infantil y adolescente con
respecto a las personas menores de
18 años registradas en las peores
formas de trabajo infantil y adolescente
según el Módulo de Trabajo Infantil de
la Encuesta de Hogares del 2002.
80 89Informes de Gestión de la
Dirección de Seguridad Social.
Porcentaje anual de trabajadores
afectados por incumplimiento patronal
al pago del salario mínimo a los que se
les restituyen derechos laborales en
sede administrativa con respecto al
total de trabajadores afectados por
incumplimiento al pago del salario.
70 61Dirección Nal de Inspección
Unidad de Gestión SILAC.
Porcentaje de población ocupada
(hombres y mujeres) de cada año
capacitados y con conocimientos en
derechos laborales aplicables en sus
centros de trabajo con respecto a la
población ocupada del año 2013.
5 6,4
Informes de Centros de
Gestión y Encuesta Nal de
Hogares 2011-2013
Dpto. de Análisis Estadístico
del MEP
Cuadro 4.2
Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango Constitucional
Avance de los Indicadores de Resultado
Al 31 de diciembre de 2014
Ministerio de
Educación Pública
Ministerio de Trabajo
y Seguridad Social
Ministerio de Salud
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93
Continuación
InstituciónIndicador
de resultadoProgramado Alcanzado Fuente de datos
Porcentaje de comités de prevención
de la violencia y promoción de la paz
social, ejecutando proyectos
preventivos de la violencia y promoción
de la paz social, respecto del total de
comités de prevención de la violencia y
promoción de la paz social, liderados
por las municipalidades.
100,0 100,0
-Dirección General para la
Promoción de la Paz y
Convivencia Ciudadana
Porcentaje de desinstitucionalización,
según sexo, respecto del total de
población privada de libertad ubicada
en el Programa de Atención
Institucional.
20,0 25,1
-Dirección General para la
Promoción de la Paz y
Convivencia Ciudadana.
-Instituto Nacional de
Crimilogía
-Informes, actas, expedientes
Monto alcanzado en millones de
dólares en exportaciones de bienes y
servicios en el año 2014.
17.000,0 16.130,0Estadística de PROCOMER Y
Banco Central de Costa Rica.
Monto alcanzado en millones de
dólares en Inversión Extranjera (IED)
en el año 2014.
2.300,0 1.610,0Estadísticas del Banco Central
de Costa Rica.
-Porcentaje de instituciones que
conforman el Sistema Nacional de
Contralorías de Servicios que asumen
al menos una carta de compromiso con
el ciudadano.
100,0 100,0
-Porcentaje de Instituciones públicas
que incorporan la gestión de calidad en
la prestación de los servicios.
100,0 65,0
Ministerio de
Ciencia, Tecnología
y
Telecomunicaciones
-Porcentaje de incremento de
estudiantes de IV Ciclo (Educación
diversificada), participantes en el
Campamento Anual de Ciencia y
Tecnología que organiza el MICITT, que
optaron por una carrera universitaria en
ciencia y tecnología.
10,0 10,0-Informes de la Dirección de
Capital Humano
Tiempo promedio de distribución de la
cédula de identidad en Sede Central.6 1
Tiempo promedio de distribución de la
cédula de identidad en Oficinas
Regionales.
9 1,8
Porcentaje de estudiantes, docentes y
directores capacitados en materia de
cultura cívica y promoción de valores
100 62,9Instituto de Formación y
Estudios en Democracia (IFED)
Departamento Electoral (DGET)
Ministerio de
Comercio Exterior
Cuadro 4.2
Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de Rango Constitucional
Avance de los Indicadores de Resultado
Al 31 de diciembre de 2014
Fuente: Datos suministrados por la Institución
Ministerio de
Justicia y Paz
Ministerio de
Planificación y
Política Económica
-Archivos Área Modernización
del Estado
Tribunal Supremo
de Elecciones
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94
Plan de Mejoramiento
La DGPN mantuvo los esfuerzos para el fortalecimiento de la metodológica de programación y
evaluación presupuestaria, continuando con el Plan de Mejoramiento de la Gestión con el objeto
de ir definiendo e incorporando indicadores que midan resultados y beneficios concretos en la
población, dicho Plan abarca 9 programas (subprogramas presupuestarios) en 7 órganos del
Gobierno de la República, (Ministerios de: Seguridad, Hacienda, Obra Públicas y Transportes,
Educación, Salud y Justicia y Paz y el Poder Judicial); seleccionados por sus prioridades
establecidas y su recursos asignados.
Si bien, el avance en estos centros de gestión ha sido lento y paulatino, ello no implica que los
esfuerzos y beneficios dotados a las poblaciones beneficiarias no sean satisfactorios y exitosos
para las instituciones.
En cada informe individual se analiza la gestión por centro de gestión de las instituciones que
forman parte del Plan de Mejoramiento; se presenta a continuación el cumplimiento de los
indicadores, el resultado y beneficios obtenidos con la gestión de los programas y subprogramas
que conforman dicho plan:
Ministerio de Seguridad Pública
Al Ministerio de Seguridad Pública (MSP) le corresponde vigilar, conservar el orden público,
prevenir las manifestaciones de delincuencia y cooperar para reprimirlas, preservar y mantener
la soberanía nacional, así como coadyuvar en el fortalecimiento del principio de legalidad.
Dentro de los logros principales están: una mejora en la percepción de la seguridad, producto de
las acciones operativas ejecutadas, el abordaje de una cantidad mayor de zonas turísticas,
trabajo de los Comités de Seguridad Comunitaria y un mejoramiento progresivo de las
condiciones de seguridad y convivencia ciudadana, en los distritos cuyas delegaciones han
implementado el Plan Cuadrante, dando una respuesta más efectiva al requerimiento del
ciudadano en cuanto a prevención de comisión de hechos delictivos y su atención.
Dentro de su gestión se destaca lo siguiente:
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95
Ministerio de Hacienda
El Ministerio de Hacienda (MH) está orientado a asegurar a la sociedad costarricense la efectiva
y justa recaudación y captación de los recursos financieros, garantizando su adecuada
distribución entre las diferentes instituciones estatales que brindan servicios a todos los
habitantes, todo en apego a las prioridades de la política pública contribuyendo al desarrollo
económico y social del país
Para el 2014 se destaca lo siguiente:
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Tasa de variación de
Comités de
Seguridad
Comunitaria
constituidos
operando.
Cumplido
1.960 Comités de
Seguridad Comunitaria
en operación (con
seguimiento de la Fuerza
Pública)
Población de las
comunidades en las cuales
existen Comités de
Seguridad Comunitaria
activos.
Regiones policiales: San
José, Alajuela, Heredia,
Cartago, Chorotega, Pacífico
Central, Brunca, Huetar
Norte, Huetar Atlántica,
Brunca Sur, Chorotega
Norte, Frontera Caribe.
Incremento en la confianza en
los oficiales, aumento de las
denuncias, se facilita la
capacitación de los vecinos en
materia de seguridad, entre
otros.
Cantidad de
delegaciones
policiales con Plan
Cuadrante
Implementado.
Bueno
23 delegaciones
policiales con Plan
Cuadrante
implementado.
Población de las
comunidades atendidas por
las delegaciones policiales
en las cuales se ha logrado
implementar el Plan
Cuadrante.
Respuesta oportuna a las
necesidades de la ciudadanía en
materia de convivencia y
seguridad ciudadanas.
Cantidad de
distritos con
disminución de
incidencias
delictivas.
Cumplido
27 distritos con
disminución de
incidencias delictivas.
Población de los distritos en
los cuales hubo disminución
de incidencias delictivas.
Respuesta más efectiva a los
requerimientos de la población,
en cuanto a prevención de
hechos delictivos y su atención.
Ministerio de Seguridad Pública
Cuadro 4.3
Indicadores Estratégicos 2014
Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación real izada por la DGPN.
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
Seguridad
CiudadanaEfectivo
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Parcialmente
efectivo
Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica.
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96
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
El Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), es la institución especializada y
responsable en el campo de transporte e infraestructura con calidad, permitiendo con ello el
desplazamiento de personas y mercancías en el país por tierra, aire y mar; contribuyendo con
ello al crecimiento y desarrollo de la economía en armonía con el medio ambiente.
De las acciones desarrolladas en el 2014 se destaca:
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Montos determinados
de actuaciones de
control tributario
extensivos.
Cumplido
¢13,258,4 millones por
actuaciones de control
tributario extensivo,lo que
implicó superar la meta
establecida; esto
producto de distintos
planes de control
tributario, entre ellos,
plan de control de
suminsitros de
información D-151, plan
de omisos de
declaraciones de
autoliquidación, plan de
liquidaciones previas,
plan de control de
facturación y plan de
Población en general Recaudación justa y efectiva de
tributos, brindándoles facilidades
y servicios a los contribuyentes,
lo que dio como resultado un
incremento en los ingresos
producto de los planes de control
de suministros de información,
plan de liquidaciones previas plan
de facturación, así como de las
actuaciones de fiscalización,
entre otros.
Montos total
determinado por las
actuaciones
fiscalizadoras.
Insuficiente
¢48,270,4 millones
obtenidos del producto
monetario determinado,
monto menor a lo
programado, ya que los
datos obedecen a
noviembre del 2014,
excluyendo por no
contarse con ellos los
del mes de diciembre.
Población en general Recaudación justa y efectiva de
tributos, brindándoles facilidades
y servicios a los contribuyentes,
lo que dio como resultado un
incremento en los ingresos
producto de los planes de control
de suministros de información,
plan de liquidaciones previas plan
de facturación, así como de las
actuaciones de fiscalización,
entre otros.
Incremento de las
fiscalizaciones a
mercancías que
ingresan y salen del
país
Cumplido
265 fiscalizaciones
finalizadas de
mercancías que ingresan
y salen del país,
producto de las
estrategias para el
incremento del control
que promueve la
Dirección Aduanera.
Población en general Se enfocó en brindar el servicio
de recaudación de impuestos a
importaciones y exportaciones,
lo que les permitió dar un aporte
significativo de ingresos como
componente clave de la política
fiscal.
Incremento de la
recaudación en
acciones de control
inmediato en
declaraciones
aduaneras.
Cumplido
Población en general Se enfocó en brindar el servicio
de recaudación de impuestos a
importaciones y exportaciones,
lo que les permitió dar un aporte
significativo de ingresos como
componente clave de la política
fiscal.
Tiempo de
desaduanización para
declaraciones con
revisión física.
Muy bueno
Población en general Se enfocó en brindar el servicio
de recaudación de impuestos a
importaciones y exportaciones,
lo que les permitió dar un aporte
significativo de ingresos como
componente clave de la política
fiscal.
Cuadro 4.4
Ministerio de Hacienda
Indicadores Estratégicos 2014
Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación rea l izada por la DGPN.
EfectivoGestión
Aduanera
Gestión de
Ingresos
Internos
Parcialmente
Efectivo
Beneficio RecibidoCentro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria
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97
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Kilómetros
conservados de la
red vial no asfaltada
en lastre, grava y
tierra, según tipo de
actividad.
Cumplido
1.445,5 Kilómetros
conservados en la red
vial no asfaltada,
registrandose como
aporte significativo la
programación de
limpiezas mecanizadas y
conformación de
superficies no
pavimentadas
Colima, Cartago, Alajuela,
San Carlos, Heredia,
Guanacaste, Limón,
Guácimo, Pérez Zeledón;
Golfito y Pacífico Central
Preservar la accesibilidad de los
usuarios a los caminos, calles, y
carreteras que conforman la red
vial cantonal de modo que las
vías cuenten con condiciones
operativas apropiadas.
Kilómetros
conservados de la
red vial asfaltada,
según tipo de
actividad.
Insuficiente
Conservación de 232,0
Kilómetros de la red vial
asfaltada, no se logró
cumplir la meta
programada .
Direcciones Regionales
Conservar lascondiciones
originales de los pavimentos,
mejorar la transitabilidad
vehicular de las personas y
mercancía en el territorio
nacional.
Gasto promedio por
kilometro
conservado de la
red vial en lastre,
grava o tierra,
Insuficiente
Se logró una reducción
en el gasto promedio de
conservación vial de un
kilómetro en la red vial no
asfaltada,
estableciéndose el
mismo en ¢1,3 millones.
Direcciones Regionales y
Municipalidades del país
Maximizar el aprovechamiento de
los recursos disponibles para la
ejecución de obras en la red vial
no asfaltada del país
Gasto promedio por
kilometro
conservado de la
red vial asfaltada.
Cumplido
El gasto promedio por
conservar un kilómetro
de la red vial asfaltada
fue de ¢18,0 millones, lo
que implicó un
incremento en el gasto
de este tipo de
intervención
Direcciones Regionales del
país
Conservar las condiciones
originales de los pavimentos,
mejorar la transitabilidad
vehicular de las personas y
mercancía en el territorio
nacional.
Cauces de ríos
protegidos por
medio de
canalización,
diques, espigones y
bancos guías.
Cumplido
55 cauces de rios
intervenidos con medidas
de protección por medio
de diques, espigones y
bancos guías.
Direcciones Regionales del
Territorio Nacional; entre
estos ríos se encuentran:
Turrialba, Agua Caliente,
Purires, Quebrada Seca,
Turubaritos; Ciruelas,
Pejibaye, Tárcoles, parrita,
palo Seco; general Siquirres,
Madre de Dios, Toro,
Victoria, Carbón, Tigre;
Seco, arenal, Potrero,
Cuajimiquil, entre otros.
Protección de riberas de ríos que
se encuentran cerca de
poblaciones o caminos,
reduciendo la vulnerabilidad en
época de invierno de riesgos de
inundación.
Gasto promedio por
donación de
materiales y
servicios para obras
de infraestructura
vial, por región
Muy bueno
Gasto promedio por
donación de materiales
de ¢4,299,1 millones
para obras de
infraestructura vial
Direcciones Regionales de
Cartago, Limón, Guanacaste,
Pacífico Central
(Puntarenas).
Donación de materiales y
servicios a la población para
obras de infraestructura vial .
Metros de puentes
construidos y
reconstruidos en la
Red Vial del país.
Cumplido
Atención de 503 metros
lineales de puentes
construidos y
reconstruidos, mediante
las modalidades de
convenio y/o solicitudes
de materiales y servicios.
Cartago Centro, san carlos,
Guatuso, Nicoya, Bagaces,
Nandayure, Pococí, San
Isidro, Buenos Aires, Montes
de Oro.
Facilitar el turismo Nacional e
Internacional al contra con
puentes que proporcionan
continuidad a las rutas.
Zonas y carreteras
identificadas e
intervenidas con
medidas de control
y protección en
cauces de ríos.
Cumplido
22 zonas identificadas e
intervenidas con medidas
de control en cauces de
ríos.
Direcciones Regionales del
territorio Nacional.
Protección de poblaciones por
riesgo de inundación, vidas
humanas, viviendas y carreteras
cercanas a ríos de alto riesgo.
Cuadro 4.5
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Indicadores Estratégicos 2014
Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación rea l izada por la DGPN.
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
Atención de la
Infraestructura
Vial y fluvial
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Parcialmente
EfectivoEfectivo
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98
Ministerio de Educación Pública
Es competencia del Ministerio de Educación Pública (MEP) promover el desarrollo y la
consolidación de un Sistema Educativo de excelencia, con el propósito de permitir en todos los
ciclos y niveles educativos el acceso a toda la población, una educación de calidad, centrada en
el desarrollo integral de las personas y en la promoción de una sociedad costarricense integrada
por las oportunidades y la equidad social; para lo cual la gestión de los dos subprogramas
incluidos en el Plan de Mejoramiento de la Programación y Evaluación de la Gestión
Presupuestaria orientada a Resultados contribuyeron a lograr.
Para el 2014 se presentan los siguientes resultados:
Continúa…
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Porcentaje de
centros educativos II
Ciclo
implementando las
reformas de
matemáticas. Cumplido
Totalidad de centros
educativos de II Ciclo
implementaron las
reformas de
matemáticas.
Alumnos y educadores de
centros educativos de II
Ciclo.
Promoción de procesos en los
que se enfatiza la participación
activa de los estudianes en la
resolución de problemas
asociados a su propio entorno, el
entorno físico, social, cultural o
problemas que puedan ser
fácilmente imaginados por los y
las estudiantes.
Porcentaje de
centros educativos
de I y II Ciclo
implementando los
programas de
español. Cumplido
Totalidad de centros
educativos de I y II Ciclo
implementaron los
programas de español.
Alumnos y educadores de
centros educativos de I y II
Ciclo.
Ayuda a los estudiantes al
desarrollo de habilidades como
descripción, asociación,
correlación, lógica y narrativa.
Busca formar estudiantes más
creativos, analiticos, que mejoran
sus habilidades comunicativas
orales, además, que comprendan
el potencial y variedad del arte
para el disfrute de la expresión.
Incremento en el
porcentaje de
cobertura en el
programa de
informática
educativa.
Muy bueno
74,5% de los centros
educativos de primaria
cubiertos por el programa
de Informática Educativa.
156 nuevos centros
educativos para un total de
11,198 nuevos estudiantes
beneficiados.
Instalación de tecnologías
móviles del proyecto Movilab
Primaria en Ciencias por
Indagación, proyectos
pedagógicos de distinta índole,
ejecución de actividad
Programathon, Festival de
ambientalismo, entre otros.
Beneficio Recibido
Cuadro 4.6
Ministerio de Educación Pública
Indicadores Estratégicos 2014
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria
Enseñanza
Preescolar I y II
Ciclos
Efectivo
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99
Continuación…
Ministerio de Salud
Al Ministerio de Salud (MINSA) como ente rector del sector salud, le compete garantizar la
protección y el mejoramiento del estado de salud de la población, realizando dentro de sus
acciones la regulación, vigilancia y promoción de la salud, bajo los principios de transparencia,
equidad, solidaridad y universalidad.
En el 2014 se desarrollaron las siguientes acciones:
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Porcentaje de
centros educativos
de educación
diversificada
implementando las
reformas de la
enseñanza de la
matemática.
Cumplido
Totalidad de centros
educativos de III Ciclo
implementando las
reformas de la
enseñanaza en
matemática.
Estudiantes y docentes de
centros educativos de III
Ciclo.
Fortalecimiento de mayores
capacidades cognoscitivas para
abordar los retos de una
sociedad moderna, donde la
información, el conocimiento y la
demanda de mayores
habilidades y capacidades
mentales son invocadas con
fuerza.
Porcentaje de
centros educativos
III Ciclo
implementando el
nuevo programa de
estudio en Artes
Industriales. Insuficiente
Desarrollo de procesos
de capacitación en las
Direcciones Regionales
que cuentan con centros
educativos donde se
imparte la asignatura de
Artes Industriales.
No se pueden mencionar
porque el porcentaje
alcanzado de este indicador
fue solamente un 5%.
No se pueden mencionar porque
el porcentaje alcanzado de este
indicador fue solamente un 5%.
Incremento en el
porcentaje de
cobertura en el
programa de
informática
educativa.
Cumplido
80,2% de centros
educativos están bajo la
cobertura del Programa
de Informática Educativa.
33 nuevos centros educativos
para un total de 11,606
nuevos estudiantes
beneficiados.
Instalación del Proyecto Rem@
en 8 nuevos colegios rurales,
intalación del proyecto Movilab
secundaria, conclusión del
trabajo de adecuación de
infraestructura eléctrica en liceos
rurales, entre otros.
Beneficio Recibido
Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación real izada por la DGPN.
Cuadro 4.6
Ministerio de Educación Pública
Indicadores Estratégicos 2014
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria
3er ciclo y
educación
diversificada
académica
Efectivo
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100
Ministerio de Justicia y Paz
El Ministerio de Justicia y Paz (MJP), le compete servir de enlace entre los poderes Ejecutivo y
Judicial, ser rector de la política criminológica y penal, administrar el sistema de registros
oficiales sobre bienes y personas jurídicas, y ser el coordinador de los centros cívicos que
brindan servicios a las entidades públicas.
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Porcentaje de brotes de
enfermedades
transmitidas por agua y
alimentos, detectados,
intervenidos y con
medidas de control.
Cumplido
100% de brotes de
enfermedades
transmitidas por agua y
alimentos, detectados,
intervenidos y con
medidas de control.
Población en general 142 brotes relacionados con Enfermedades de
Trasmisión por Agua y Alimentos
(ETA),intervenidos y controlados lo que redujo el
número de personas afectadas por estos brotes,
así como la realización de actividades correctivas
en cuanto a manipulación de alimentos,
almacenamiento o transporte de los mismos o
contaminación de acuíferos, tanques de captación
o redes de distribución.
Número de
municipalidades con
planes municipales de
gestión integral de
residuos implementados. Muy bueno
64 municipalidades con
planes de gestión de
residuos implementados.
64 regiones donde la
municipalidad implementó el
plan de gestión de residuos
Recolección diferenciada de los residuos en las
comunidades beneficiarias en forma periódica;
eliminación de olores y saturación de los
vertederos por acumulación de residuos. Permite
un manejo y tratamiento adecuado de los
residuos que recogen los municipios, favoreciendo
la protección del ambiente y por ende de la salud
humana
Porcentaje de estudiantes
de 13 a 15 años de edad
matriculados (en el año
2012) en los colegios
públicos seleccionados
ubicados en todo el país
que han aumentado el
consumo de frutas y
vegetales de 2 a 3
porciones por día.
No cumplido
0% de estudiantes de 13
a 15 años de edad que
han aumentado el
consumo de frutas y
vegetales.
Estudiantes de 13 a 15 años
de edad matriculados (en el
año 2012) en los colegios
públicos seleccionados.
No reportaron información sobre beneficios
indicando que no contaron con los datos en forma
oportuna.
Porcentaje de
establecimientos del
primer nivel de atención
(Sedes de EBAIS)
evaluados según la
metodología establecida,
con nivel aceptable de
cumplimiento de
estándares, con el fin de
garantizar servicios de
calidad a la población.
Cumplido
77% Población en general Un 77% de establecimientos EBAIS evaluados
fueron calificados con estándares aceptables en
variables como recurso humano, planta física,
manejo de documentación, seguridad e higiene, lo
que aseguró que el servicio brindado a la
población fue garantizado bajo normas de calidad.
Porcentaje de productos
de interés sanitario
muestreados que cumplen
con la normativa
No cumplido
0% de productos de
interés sanitario
muestreados que
cumplen con la normativa
Población en general No reportaron información sobre beneficios
indicando que no contaron con los datos en forma
oportuna.
Tasa de mortalidad por
SIDA, menor o igual al
año anterior
No cumplido
No disponible Población en general No reportaron información, ya que los datos
oficiales de mortalidad los brinda el INEC hasta
marzo de 2015.
Disminución porcentual de
la incidencia de dengue
en las regiones Huetar
Atlántica, Chorotega y
Pacífico Central.
Cumplido
85% de disminución en
la incidencia de dengue
en las regiones Huetar
Atlántica, Chorotega y
Pacífico Central.
Regiones Huetar Atlántica,
Chorotega y Pacífico Central
y población en general.
Disminución de la incidencia del dengue a nivel
nacional de un 78,1% con respecto al 2013, y
específicamente en las tres regiones prioritarias,
una reducción del 85,3%, pasando de 30.747
casos en el 2013 a 4.525 en el 2014. Estos
resultados tienen un impacto económico y social
importante, pues disminuyen los días de
incapacidad laboral, el ausentismo en actividades
laborales y educativas, no se impacta
negativamente el turismo y disminuye la
probabilidad de casos graves y de defunciones.
Cuadro 4.7
Ministerio de Salud
Indicadores Estratégicos 2014
Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación rea l izada por la DGPN.
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
Rectoría de la
Producción
Social de la
Salud
Efectivo Parcialmente
Efectivo
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
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101
El programa que forma parte del Plan de Mejoramiento es Administración Penitenciaria, el cual
tiene la responsabilidad de custodiar y atender a las personas privadas de libertad; sus acciones
permitieron a la población penal la oportunidad de concluir estudios primarios, secundarios y
universitarios; recibir capacitación técnica en diferentes áreas; y participar en actividades
laborales, así como de esparcimiento. Gracias al apoyo de instituciones gubernamentales,
organizaciones externas y familias de las personas sentenciadas, a las personas privadas de
libertad les fue posible ocupar el tiempo de forma provechosa, obtener condiciones y
herramientas para prepararse para la inclusión al medio social y mejorar la calidad de vida,
contribuyendo asimismo al cumplimiento de la misión del programa.
Para el 2014 se presenta lo siguiente:
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102
Poder Judicial
El Poder Judicial es el órgano encargado de administrar justicia en forma pronta, sin denegación
y en estricta conformidad con la Constitución Política, los instrumentos internacionales y demás
normas del ordenamiento jurídico, ofreciendo siempre excelencia en la calidad de atención a
todos los usuarios y usuarias.
En el 2014 destaca lo siguiente:
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Porcentaje de
personas privadas
de libertad
setenciadas que
completan el
Programa de
Educación formal
respecto del total de
población
sentenciada del
PAI.
Cumplido
El 44,0% de personas
sentenciadas (4.592 de
10.369), completaran
procesos de educación
que se brindan en
distintas modalidades.
Personas privadas de libertad
sentenciadas del Programa
de Atención Institucional.
Acceso al derecho de la
educación primaria, secundaria y
universitaria, así como
aprovechamiento del tiempo
durante la ejecución de la pena.
Porcentaje de
Personas privadas
de libertad
setenciadas
capacitadas con
certificación en el
año t, en relación
con el total de
personas privadas
de libertad
sentenciadas en el
año t del PAI..
Cumplido
El 8,0% de la población
penal (815 personas de
10.369) recibió
capacitación técnica
impartida por el Instituto
Nacional de Aprendizaje
(INA), certificándose en
cursos de manipulación
de alimentos,
ebanistería, pintura
artística, computación,
artesanía, jardinería,
hidroponía, y dibujo
artístico, entre otros.
Personas privadas de libertad
sentenciadas del Programa
de Atención Institucional.
Capacitación técnica certificada
y aprovechamiento del tiempo
durante la ejecución de la pena.
Porcentaje de
personas
setenciadas en los
PAI y PASI que
realizan actividades
laborales en el año
t, respecto del total
de setenciados (as)
de los PAI y PASI
en el año t.
Cumplido
El 57,0% de personas
privadas de libertad
(7.921 de 13.941),
desarrollaron acciones
de carácter laboral
Personas privadas de libertad
sentenciadas de los
programas de Atención
Institucional y Semi-
institucional.
Desarrollo de aptitudes,
habilidades y destrezas para
propiciar la adquisición de
hábitos y responsabilidades de
trabajo, así como obtener un
incentivo económico en algunos
casos.
Tasa de variación de
personas privadas
de libertad que
ejecutan actividades
culturales,
recreativas y
deportivas.
Cumplido
Una tasa de variación de
un 11,0% de personas
privadas de libertad
(3.327 de una línea base
de 3.000), desarrollaron
actividades de
esparcimiento.
Población penal. Bienestar físico y mental que
coadyuva a minimizar los riesgos
que genera la reclusión.
PAI: Programa de Atención Institucional.
PASI: Programa de Atención Semi-institucional.
Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación rea l izada por la DGPN.
Cuadro 4.8
Ministerio de Justicia y Paz
Indicadores Estratégicos 2014
Resultado Población Beneficiaria Beneficio Recibido
Administración
Penitenciaria_ Efectivo
Centro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
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103
Indicador
Descripción Producto Objetivo
Tasa de resolución muy bueno
-Porcentaje anual de la tasa de
resolución (expedientes en trámite
que llegado el fin de año fueron
resueltos). Alcanzó un 32,2% de
cumplimiento respecto al 36,0%
programado, que lo sitúa en un nivel de
cumplimiento del 89,4%.
Tasa de pendencia muy bueno
-Porcentaje anual de la tasa de
pendencia (expedientes en trámite
que llegado el final de año no tienen
una resolución, quedaron pendientes).
Mostró un resultado del 56,0%
respecto del 50,0% programado como
meta, por lo que obtuvo un nivel de
cumplimiento del 89,2% (este es un
indicador con meta decreciente,
mientras más disminuya la meta el
resultado es positivo).
Fuente: Datos suminis trados por la insti tución y clas i ficación real izada por la DGPN.
Cuadro 4.9
Poder Judicial
Indicadores Estratégicos 2014
Beneficio RecibidoCentro de
Gestión
Resultado
cualitativo
Efectividad del Desempeño
Resultado Población Beneficiaria
Población nacional y
extranjera que accede al
Servicio Jurisdiccional
Servicio
Jurisdiccionalefectivo -
La solución de estos conflictos
tiene beneficios para la economía
del país, porque al resolverse los
conflictos judiciales con
celeridad, se genera mayor
confianza sobre el sistema
institucional costarricense y da
cuenta de la seguridad jurídica
del país, generando un ambiente
favorable para la inversión
nacional o extranjera.
Generación de confianza a la
población.
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104
V. CONCLUSIONES
En el contexto actual el Gobierno enfrenta déficit fiscales recurrentes producto de una serie de
factores que han limitado que el Gobierno cuente con recursos frescos para atender las
demandas de la población; se demanda por parte de la población una mejora en la recaudación
de los ingresos aunado a esfuerzos dirigidos a contener el gasto público, lo que implica para las
instituciones una mejora en la eficiencia y eficacia del gasto público, vinculando la asignación y
uso de los recursos a los resultados de la gestión de las instituciones en procura de una mejor
calidad en la prestación de los bienes y servicios.
Bajo este requerimiento y necesidad, se reviste especial importancia, mejorar la coordinación y
las capacidades institucionales de manera tal que exista una mayor vinculación entre los
procesos de planificación y presupuesto, con el objeto de que los recursos asignados respondan
a prioridades previamente establecidas, se definan e integren indicadores que permitan conocer
efectos y beneficios que los beneficiarios de los bienes y servicios públicos que reciben con la
colaboración de las instituciones que conforman el sector en concordancia con el PND,
contribuyendo con ello a esfuerzos en conjunto y no en forma aislada, por lo se hace necesario
fortalecer la figura rectora.
Por su parte, pese a los inconvenientes indicados por las instituciones para ejecutar, se ha
notado la tendencia a la mejora en la ejecución de las instituciones evaluadas, manteniendo para
el año 2014, un rango de ejecución que va de 78,6% a 98,6%.
Se observó que en muchos de los casos, la información remitida respecto a los problemas que
se presentaron durante el año para llevar a cabo la ejecución a nivel institucional son reiterativos,
así como las medidas correctivas aplicadas. Se conoce que existen situaciones que no son
controlables por la entidad, pero existen otras en las que con la experiencia de las instituciones,
se podría reducir su incidencia en futuros periodos, es por eso que se considera importante que
se tomen medidas alternativas que permitan obtener resultados distintos.
En relación con el recurso externo, se reconoce que para el informe del año 2014, las
instituciones enviaron mayor cantidad de información, que permitió brindar más información
sobre el destino de estos recursos, cuáles fueron los beneficios obtenidos para la población, los
problemas presentados, aspecto que mejoró considerablemente en relación con el año anterior.
El proceso de planificación, así como una rendición de cuentas eficaz se convierte en una
herramienta útil para darle seguimiento al uso de los recursos y la planificación asociada a ello,
Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica.
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de manera tal que permita identificar en el momento oportuno la viabilidad de llevar a cabo las
acciones programadas así como las desviaciones presentadas durante el período, aspecto que
hoy por hoy debe ser motivo de reflexión y análisis por parte de las instituciones evaluadas.
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