INFORME COSOK. Norberto Ruiz Rodriguez
Abril 2012
INFORME COSO
Modelo de Control COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commision, USA, septiembre 1992. Sistema Integrado de Control Interno, un informe que establece una definicin comn de control interno y proporciona un estndar mediante el cual las organizaciones pueden evaluar y mejorar sus sistemas de control.
INFORME COSO OBJETIVOS
Mejorar la calidad de la informacin financiera concentrndose en el manejo corporativo, las normas ticas y el control interno.
Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de interpretaciones y conceptos sobre el control interno.
INFORME COSO PRINCIPALES LINEAMIENTOS
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas.
INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS
Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo.
No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organizacin.
Forma parte de los procesos bsicos de la administracin-planeacin ejecucin y monitoreo y se encuentra integrado en ellos.
Los controles deben construirse Dentro de infraestructura de la organizacin y no Sobre ella.
la
INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS
Es efectuado por personas. No es solamente unconjunto de manuales de polticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organizacin.
Es ejecutado por la gente de una organizacin a travsde lo que hace y dice. La gente disea los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control. Afecta las acciones del personal, sealndole sus responsabilidades y lmites de autoridad, as como la vinculacin entre sus deberes y la forma en que los desempean.
INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS
La alta direccin es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.
Los Directores tienen la obligacin de la vigilancia del control adems de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y polticas. Cada individuo dentro de la organizacin tiene algn rol respecto al control interno.
INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS
No existe sistema infalible. Ningn sistema har por siempre lo que se espera que haga.
No importa lo bien diseado y operado que sea un sistema de control; lo ms que puede esperarse es que proporcione seguridad razonable.
El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse los objetivos.
INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LOS OBJETIVOS DE UNA ORGANIZACION
Operacionales: Relacionados con el uso eficiente y eficaz de los recursos.
Informacin
financiera:
Relacionados
con
la
preparacin de reportes financieros confiables.
Cumplimiento: Relacionados con el cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables.
INFORME COSO MARCO INTEGRADO
INFORME COSO AMBIENTE DE CONTROL
Integridad y Valores ticos Comit de Auditora Filosofa Administrativa . Y. Estilo de Direccin Estructura Organizacional Asignacin de Autoridad y Responsabilidad Poltica de Recursos Humanos Competencia
INFORME COSO EVALUACION DE RIESGOS
Objetivos Institucionales Objetivos Especficos Operativos Informacin Financiera Cumplimiento Anlisis de Riesgos Organizacin (Externos / Internos) Actividad Anlisis (Trascendencia / Probabilidad / Control)
Manejo de Cambios (Reorganizaciones/Polticas / Sistemas y Procedimientos
INFORME COSO ACTIVIDADES DE CONTROL
Actividades de control sobre: Las operaciones La informacin financiera El acatamiento
Tipos de Control: Preventivos / Correctivos Manuales / Automatizados Gerenciales
INFORME COSO INFORMACION Y COMUNICACION
Sistemas de Informacin : Apoyo Actividades Estratgicas
Integracin con las OperacionesCalidad Comunicacin : Interna / Externa Medios
INFORME COSO SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
Supervisin ConcurrenteEvaluaciones Independientes Alcance y frecuencia Quines evalan Proceso de evaluacin Metodologa / documentacin
Plan de accinReportes de Deficiencias
INFORME COSO RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL
Consejo de Administracin.- Es la instancia responsable de establecer gua, supervisin general y gobernabilidad a la organizacin
Gerencia.- El Director General es el ltimo responsable y asume la propiedad del sistema de control
Auditores Internos.- Evala la efectividad del sistema de control
Personal.- es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicacin funcional
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