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INFORME FINAL DE AUDITORÍA
AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDÍA DE OROCUÉ-
CASANARE, VIGENCIAS 2012-2013
PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS – 2014
OROCUÉ, DICIEMBRE DE 2014
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CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ Contralora
Departamento de Casanare
FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA
Vicecontralor
ANNY YOMARY BELTRAN MOLANO
Directora de Vigilancia Fiscal
EQUIPO AUDITOR:
YENNY MABEL ORTIZ GUTIERREZ Profesional Universitario
Coordinadora
TATIANA LUCIA JARA NIÑO Profesional Universitario
Auditora
LEIDY TATIANA BARRERA RODRIGUEZ Profesional Universitario
Auditora
HENRY ARLEY WILCHES TORRES Profesional Universitario
Auditor
ANDRES MAURICIO MORENO GUTIERREZ Profesional Universitario
Auditor
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TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTE GRAL 4
2 DESARROLLO DE LA AUDITORÍA 8
2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 8
2.1.1 Gestión presupuestal 8
2.1.2 Ejecución presupuestal de ingresos 8
2.1.3 Ejecución presupuestal de gastos 11
2.1.4 Estados contables 22
2.1.5 Gestión financiera 50
2.2 CONTROL DE GESTIÓN 52
2.2.1 Rendición y revisión de la cuenta 52
2.2.2 Gestión ambiental 60
2.2.3 Control fiscal interno 69
2.2.4 Gestión contractual 70
3 OTRAS ACTUACIONES 97
3.1 DENUNCIAS 97
3.1.1 Denuncia N° 900.19.3.167-2011 97
TABLA DE OBSERVACIONES 101
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Yopal, 22 de Diciembre de 2014
Doctor MONCHY YOBANY MORENO GUALDRON Alcalde Municipio de Orocué Yopal
1. DICTAMEN INTEGRAL
La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorías PGA- para la vigencia fiscal 2014, realizar una Auditoría Modalidad regular a la Alcaldía de Orocué-Casanare, vigencias 2012- 2013.
Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolución N° 039 de 2014, mediante la cual se adopta la tercera versión del Proceso Auditor; y las normas de general aceptación contenidas en la guía de auditoría territorial- GAT; así mismo se realizó visita a las instalaciones de la Entidad auditada con el fin de verificar la documentación propia de las actividades administrativas realizadas en el periodo evaluado para obtener un mayor nivel de objetividad en el ejercicio auditor.
Basados en la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría, este Ente de Control, tiene como responsabilidad, realizar un pronunciamiento a través de un documento integral, sobre el fenecimiento de la cuenta, basado en los resultados sobre la gestión adelantada por la Administración de la Entidad, en las áreas o procesos auditados, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados.
En este orden, se evaluó los procesos: Contable, Financiero y Presupuestal, Contratación, Almacén e Inventarios, Fiducias, Sentencias Judiciales y Control Interno, tomándose los aspectos más relevantes y constituyéndose posteriormente los respectivos hallazgos, así como las recomendaciones pertinentes para que la entidad elabore el Plan de Mejoramiento.
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Concepto sobre el Fenecimiento
Con base en la calificación total de 80.6 puntos sobre la evaluación de los componentes de Gestión, Resultados y Financiero, la Contraloría Departamental de Casanare, FENECE, la cuenta de la Entidad para las vigencias fiscales 2012 y 2013, dado que la opinión de los Estados Contables del municipio de Orocué es de abstención y el concepto sobre el control de resultados es favorable.
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL
MUNICIPIO DE OROCUÉ
VIGENCIAS 2012 Y 2013
Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación Total
1. Control de Gestión 94.5 0.8 75.6
2. Control Financiero 25.0 0.2 5.0
Calificación total 1.00 80.6
Fenecimiento FENECE
Concepto de la Gestión Fiscal
FAVORABLE
Los rangos utilizados por el equipo auditor, en la evaluación para el fenecimiento y para emitir el concepto de la gestión fiscal y de cada uno de los componentes fue:
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO
Rango Concepto
80 o más puntos FENECE
Menos de 80 puntos NO FENECE
RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL
Rango Concepto
80 o más puntos FAVORABLE
Menos de 80 puntos DESFAVORABLE
Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:
Control de gestión
La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la Cuenta, Legalidad, Gestión Ambiental, Control Fiscal Interno, lo que arrojó
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una calificación de 94.5 puntos, resultante de ponderar los factores como se relacionan a continuación:
CONTROL DE GESTIÓN
MUNICIPIO DE OROCUÉ
VIGENCIAS 2012 Y 2013
Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total
1. Gestión Contractual 97.0 0.70 68.4
2. Rendición y Revisión de la Cuenta 92.9 0.02 11.1
3. Legalidad 85.6 0.13 4.1
4. Gestión Ambiental 82.6 0.05 4.1
5. Control Fiscal Interno 89.9 0.10 9.0
Calificación total 1.00 94.5
Concepto de Gestión a emitir Favorable
Control Financiero y Presupuestal
La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría desarrollada, precisa que el control financiero y presupuestal es DESFAVORABLE, como resultado de la evaluación de los Estados Contables, la gestión presupuestal y financiera, lo que arrojó una calificación de 25 puntos, proveniente de ponderar los factores que a continuación se relacionan.
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
MUNICIPIO DE OROCUÉ
VIGENCIAS 2012 Y 2013
Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total
1. Estados Contables 0.0 0.70 0.0
2. Gestión presupuestal 100.0 0.10 10.0
3. Gestión financiera 75.0 0.20 15.0
Calificación total 1.00 25.0
Concepto de Gestión Financiero y Pptal
Desfavorable
Opinión sobre los Estados Contables La opinión de los Estados Contables es CON ABSTENCIÓN, basados en el resultado de la revisión y análisis de la información suministrada por la Administración Municipal tomada fielmente de los libros oficiales a 31 de diciembre de 2012 y a 31 de diciembre de 2013, así como el resultado de la actividad financiera, económica y social y los cambios en el estado de patrimonio, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación.
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Plan de Mejoramiento
La Administración Municipal deberá elaborar y presentar dentro de los ocho (08) días hábiles siguientes a la fecha de recibo, un plan de mejoramiento para subsanar las falencias señaladas en los hallazgos administrativos contenidos en el referido informe, de conformidad con los parámetros establecidos en la Resolución N° 339 de 2014, emitida por este órgano de control, la cual puede ser consultada en la página Web www.contraloriacasanare.gov.co, link “publicaciones”
Cordialmente,
CARMENZA MOTTA RODRÍGUEZ Contralora Departamento de Casanare
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2 DESARROLLO DE LA AUDITORÍA
2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
2.1.1 Gestión presupuestal
Aspectos Presupuestales Vigencia 2012 - 2013
El Honorable Concejo Municipal de Orocué, mediante Acuerdo N° 011 del 30 de noviembre de 2011, aprobó el Presupuesto de rentas y gastos para la vigencia comprendida entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2012, el Alcalde Municipal en uso de sus facultades constitucionales y legales, procedió a emitir el Decreto N° 066 del 27 de diciembre del 2011, por medio del cual se liquidó el presupuesto de rentas e ingresos y los gastos e inversión para la Administración Central por la vigencia en mención, por valor $29.374.669 miles.
Mediante Acuerdo N° 014 de 2012, el Honorable Concejo de Orocué aprobó el Presupuesto de rentas y gastos para la vigencia comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2013, posteriormente el Alcalde Municipal en uso de sus facultades constitucionales y legales, procedió a emitir el Decreto N°092 del 21 diciembre del 2013, por medio del cual se liquidó el presupuesto de rentas e ingresos y los gastos e inversión para la Administración Central por la vigencia en mención, por valor de $31.498.416 miles.
2.1.2 Ejecución presupuestal de ingresos
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Mediante Acuerdo número de 011 de noviembre de 2011, y Acuerdo No 014 de del 2012, el Concejo Municipal de Orocué, aprobó un Presupuesto Inicial de Ingresos y Gastos, para la vigencia 2012 por el valor de $29.374.669 miles y para el 2013, por la suma de $31.498.416 miles. De conformidad con la información reportada en la cuenta fiscal, la Alcaldía de Orocué presentó la siguiente estructura en el presupuesto de ingresos:
Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifras en miles
AÑOPRESUPUESTO
INICIALADICIONES REDUCCIONES
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
TOTAL
RECAUDO% RECAUDO
2012 29,374,669 96,293,806 11,433,315 114,235,160 119,379,259 104.50%
2013 31,498,416 111,038,884 846,750 141,690,550 143,638,103 101.37%
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9
Se observa que durante la vigencia 2012, recaudó ingresos por valor de $119.379.259 miles equivalentes al 104% del valor presupuestado, igualmente para la vigencia 2013 recaudó $143.638.103 miles, valor que alcanzó el 101% del valor presupuestado.
2.1.2.1 Modificaciones al presupuesto
El presupuesto de la Alcaldía Municipal de Orocué, presentó las siguientes modificaciones:
Vigencia 2012
MODIFICACIÓN VALOR
REDUCCIONES 11.433.315.287
ADICIONES 96.293.806.079
Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifras en miles
Vigencia 2013
MODIFICACION VALOR
REDUCCIONES 846.750.058
ADICIONES 111.038.883.856
Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifras en miles
COMPORTAMIENTO DE RECAUDO VIGENCIA 2012
A continuación se refleja el comportamiento del recaudo por cada uno de los conceptos de rentas, donde en términos generales cada concepto del ingreso alcanzó y en la mayoría superó, la meta de recaudo. La mayor representatividad está dada por los Ingresos Corrientes que alcanzaron el 116% del presupuesto definitivo, representado en los Impuestos Tributarios y los no Tributarios.
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Fuente: Ejecuciones Presupuestales – Secretaria de Hacienda municipal, cifras en miles. <
COMPORTAMIENTO DE RECAUDO VIGENCIA 2013
A continuación se refleja el comportamiento del recaudo por cada uno de los conceptos de rentas, donde en términos generales el ingreso total alcanzó el 101% y en la mayoría de conceptos superó la meta de recaudo, la mayor participación está dada por los Ingresos Corrientes que alcanzaron el 132% del presupuesto definitivo, donde se encuentran los Ingresos Tributarios con un 143% y los no tributarios un 105%. De los ingresos de capital la participación fue del 101%, la cual el mayor porcentaje de recaudo está dado por recuperación de cartera con un 1255%, seguido por rendimientos con un porcentaje de 421%, como se muestra en el siguiente cuadro:
APROPIACION APROPIACION %
INICIAL DEFINITIVA RECAUDO RECAUDO
INGRESOS 29,374,669 96,293,806 11,433,315 114,235,160 119,379,259 105%
INGRESOS
CORRIENTES21,426,011 2,834,506 6,943,834 17,316,683 20,065,421 116%
TRIBUTARIOS 4,439,176 1,691,393 - 6,130,568 8,962,191 146%
NO
TRIBUTARIOS16,986,835 1,143,113 6,943,834 11,186,115 11,103,230 99%
INGRESOS DE
CAPITAL4,635,742 50,871,323 4,325,000 51,182,064 50,582,430 99%
RECURSOS
DEL CREDITO4,325,000 4,325,000 - 0%
RECURSOS
DEL BALANCE23,836,973 23,836,973 23,836,973 100%
VENTAS DE
ACTIVOS4,198 4,197 - 0%
RENDIMIENTOS 299,944 299,944 547,691 183%
RECUPERACIO
N DE CARTERA6,600 6,600 13,782 209%
OTROS
INGRESOS DE
CAPITAL
5,556,733 5,556,732 5,556,733 100%
APORTE Y/O
CONFINANCIA
CION
21,477,617 21,477,616 20,627,251 96%
FONDO
LOCAL DE
SALUD
3,312,916 1,577,187 164,481 4,725,622 4,558,730 96%
SUBCUENTA
REGIMEN
SUBSIDIADO
3,004,319 910,169 3,914,489 3,821,148 98%
SUBCUENTA
SALUD
PUBLICA
308,597 667,016 164,481 811,133 737,582,308 91%
SISTEMA
GENERAL DE
REGALIAS
- 41,010,790 - 41,010,790 44,172,678 108%
ASIGNACIONE
S DIRECTAS41,010,791 41,010,790 44,172,678 108%
NOMBRE DE
RUBROADICIONES REDUCCIONES
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11
Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifras en miles.
2.1.3 Ejecución presupuestal de gastos
Presupuesto de Gastos
Durante la vigencia fiscal 2012, la Alcaldía Municipal de Orocué, contó con un presupuesto Definitivo de $114.235.160, de los cuales comprometió la suma de $54.690.174, ejecutándose el 47.88% en la vigencia 2012, y para la vigencia 2013 el presupuesto definitivo fue de $141.690.550, y se comprometió la suma de $116.611.635, de los cuales se ejecutó el 82.30%, como se puede observar en la siguiente tabla:
APROPIACION APROPIACION %
INICIAL DEFINITIVA RECAUDO
INGRESOS 31,498,417 111,038,884 846,750 141,690,550 143,638,103 101%
INGRESOS
CORRIENTES9,953,627 4,627,143 36,388 14,544,382 19,165,301 132%
TRIBUTARIOS 6,119,963 4,027,371 10,147,334 14,540,520 143%
NO
TRIBUTARIOS3,833,664 599,772 36,388 4,397,048 4,624,781 105%
INGRESOS DE
CAPITAL16,892,602 50,338,272 - 67,230,874 67,716,289 101%
RECURSOS
DEL CREDITO-
RECURSOS
DEL BALANCE16,769,516 13,132,923 29,902,439 29,902,439 100%
VENTAS DE
ACTIVOS42,280 42,280 - 0%
RENDIMIENTOS 73,547 73,547 309,312 421%
RECUPERACIO
N DE CARTERA7,260 7,260 91,114 1255%
OTROS
INGRESOS DE
CAPITAL
8,179,019 8,179,019 8,179,019 100%
APORTE Y/O
CONFINANCIA
CION
29,026,330 29,026,330 29,234,406 101%
FONDO
LOCAL DE
SALUD
4,652,187 1,495,666 810,363 5,337,491 4,404,885 83%
SUBCUENTA
REGIMEN
SUBSIDIADO
4,308,678 1,461,790 809,124 4,961,344 4,108,978 83%
SUBCUENTA
SALUD
PUBLICA
343,508 33,877 1,239 376,146 295,907 79%
SISTEMA
GENERAL DE
REGALIAS
- 54,577,802 - 54,577,802 52,351,629 96%
ASIGNACIONE
S DIRECTAS
MUNICIPALES
12,748,670 12,748,670 17,967,485 141%
ASIGNACIONE
S DIRECTAS
DEPARTAMENT
ALES
7,444,989 7,444,989 0%
RECURSOS
FORTALECIMIE
NTO DEL
SISTEMA
73,500 73,500 73,500 100%
RECURSOS DE
CAPITAL34,310,644 34,310,644 34,310,644 100%
NOMBRE DE
RUBROADICIONES REDUCCIONES RECAUDO
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
12
Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifra en miles.
COMPORTAMIENTO DE COMPROMISOS VIGENCIA 2012
La Alcaldía municipal de Orocué durante la vigencia fiscal 2012, comprometió recursos por valor de $54.690.174 miles, equivalente al 48% frente a la apropiación definitiva; observándose que se asumieron compromisos dentro del límite presupuestal establecido para el mismo, como se muestra en el siguiente cuadro:
RUBRO DESCRIPCION APROPIACION INICIAL
ADICIONES REDUCCIO
NES
APROPIACION
DEFINITIVA COMPROMISOS
% EJECUC
ION
2 GASTOS
29,374,669
96,129,325
11,268,834
114,235,160 54,690,174 48%
201 CONCEJO
140,740
10,760
-
151,501 140,735 93%
20101 FUNCIONAMIENTO
140,740
10,760
-
151,501
140,735 93%
202 PERSONERIA
83,634
1,371
-
85,005,000 84,973 100%
20201 FUNCIONAMIENTO
83,634
1,371
-
85,005
84,973 100%
203 SECRETARIA DE GOBIERNO
3,484,723
2,104,709
-
57,701,467
3,656,182 63%
20301 FUNCIONAMIENTO
2,152,429
467,000
-
2,616,429
2,407,100 92%
20303 INVERSION
1,332,294
1,637,708
-
3,153,717 1,249,081 40%
204
SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL
5,605,568
3,724,665
50,326
9,327,588
6,912,673 74%
20403 INVERSION
5,605,568
3,724,665
50,326
9,327,588 6,912,673 74%
2040306 CULTURA
352,654
704,080
11,264
1,100,470 622,747 57%
2040308 DEPORTE Y RECREACION
87,906
100,219
15,018
241,509
223,334 92%
2040309 DESARROLLO COMUNITARIO
24,000
30,000 29,170 97%
2040310 EDUCACION
501,949
857,020
24,044
1,234,710 580,446 47%
2040314 GOBIERNO
113,000
79,291
67,440 85%
2040317 POBLACION VULNERABLE
670,141
904,039
1,711,058 998,201 58%
2040318 PROMOCION DEL DESARROLLO
543,000
522,000 420,728 81%
AÑOAPROPIACION
INICIALADICIONES REDUCCIONES
APROPIACION
DEFINITIVOCOMPROMISOS % EJECUCIÓN
2012 29,374,669 96,293,806 11,433,315 114,235,160 54,690,174 47.88%
2013 31,498,417 111,038,884 846,750 141,690,551 116,611,635 82.30%
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13
RUBRO DESCRIPCION APROPIACION INICIAL
ADICIONES REDUCCIO
NES
APROPIACION
DEFINITIVA COMPROMISOS
% EJECUC
ION
2040319 FONDO LOCAL DE SALUD
3,312,916
1,159,307
4,408,552 3,970,607 90%
205 SECRETARIA DE HACIENDA
2,475,269
45,845
-
4,247,725
4,247,133 100%
20501 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
221,104
45,845
-
199,163
198,570 100%
2050101 SERVICIOS PERSONALES
132,000
-
65,134 64,974 100%
2050102 GASTOS GENERALES
49,408
-
48,488 48,056 99%
2050103 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
39,695
45,845
-
85,541
85,541 100%
20502 SERVICIO DE LA DEUDA
2,204,166
-
-
4,008,562
4,008,562 100%
2050220 TRANSPORTE
2,204,166
-
-
4,008,562 4,008,562 100%
20503 INVERSION
50,000
-
-
40,000 40,000 100%
2050314 GOBIERNO
50,000
-
-
40,000 40,000 100%
206 SECRETARIA DE OBRAS
1,260,174
26,199,057
113,595
31,100,680
17,094,625 55%
20601 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
37,992
20,000
-
87,992
86,300 98%
2060101 SERVICIOS PERSONALES
37,992
20,000
-
87,992
86,300 98%
20603 INVERSION
1,222,182
26,179,057
113,595
31,012,688 17,008,325 55%
2060301 ACUEDUCTO
424,734
467,629
72,112
885,503 656,629 74%
2060303 ALCANTARILLADO
100,000
1,192,254
1,230,052 1,092,235 89%
2060304 ASEO
210,000
30,000
41,484
198,516 142,803 72%
2060308 DEPORTE Y RECREACION
34,215
143,099
98,458 69%
2060310 EDUCACION
50,000
718,975
125,953
49,838 40%
2060311 ENERGIA ELECTRICA
20,000
450,000
470,000 361,391 77%
2060312 EQUIPAMIENTO MUNICIPAL
65,000
125,000
2,493,200 2,396,285 96%
2060313 GAS DOMICILIARIO
50,000
2,356,733
3,945,533 3,235,472 82%
2060316 MEDIO AMBIENTE
25,000
-
30,000 29,170 97%
2060320 TRANSPORTE
277,448
20,804,251
21,490,831
8,946,043 42%
207 SECRETARIA DE PLANEACION
767,905
8,384,342
-
7,894,681
2,293,580 29%
20701 FUNCIONAMIENTO
50,000
-
-
-
- 0
2070101 GASTOS DE PERSONAL
50,000
-
-
-
- 0%
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14
RUBRO DESCRIPCION APROPIACION INICIAL
ADICIONES REDUCCIO
NES
APROPIACION
DEFINITIVA COMPROMISOS
% EJECUC
ION
20703 INVERSION
717,905
8,384,342
-
7,894,681 2,293,580 29%
2070302 AGROPECUARIO
190,800
2,850,424
2,577,074 1,594,217 62%
2070312 EQUIPAMIENTO MUNICIPAL
84,500
2,562,676
435,020 226,499 52%
2070314
GOBIERNO PLANEACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL
200,000
80,000
482,040 427,222 89%
2070316 MEDIO AMBIENTE
215,483
215,483
0%
2070321 VIVIENDA
242,605
2,675,759
4,185,064
45,642 1%
208 CREO
77,280
-
-
77,280 77,280 100%
20801 Transferencias para funcionamiento
77,280
-
-
77,280
77,280 100%
209 IDRO
63,840
-
-
63,840 63,840 100%
20901 Transferencias para funcionamiento
63,840
-
-
63,840
63,840 100%
210 INARCO
63,840
-
-
63,840 63,840 100%
21001 Transferencias para funcionamiento
63,840
-
-
63,840
63,840 100%
211
REGALIAS ARTICULO 144 DECRETO LEY 4923 DE 2011 CAUSADOS Y NO RECAUDADOS
11,026,694
-
6,779,913
-
- 0%
21101
Regalías articulo 144 decreto ley 4923 de 2011 causados y no recaudados
11,026,694
-
6,779,913
-
- 0%
212 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
-
41,010,791
-
41,010,791
6,749,147 16%
21201 GASTOS DE INVERSION
-
41,010,791
-
41,010,791
6,749,147 16%
290 REZAGO PRESUPUESTAL
4,325,000
14,647,784
4,325,000
14,442,082
13,306,167 92%
29090 RESERVAS PRESUPUESTALES LEY 819
13,391,395
13,391,395
12,943,995 97%
29092
RESERVAS PRESUPUESTALES CREDITOS AUTORIZADOS NO DESEMBOLSAD
4,325,000
4,325,000 0%
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15
RUBRO DESCRIPCION APROPIACION INICIAL
ADICIONES REDUCCIO
NES
APROPIACION
DEFINITIVA COMPROMISOS
% EJECUC
ION
OS VIGENCIAS ANTERIORES
29095 VIGENCIAS EXPIRADAS
1,256,389
1,050,687
362,173 34%
Fuente: Ejecuciones Presupuestales
En la ejecución total del presupuesto, los gastos de la administración fue relativamente baja, solo alcanzaron el 48% del total presupuestado, donde el servicio de la deuda alcanzó el 100%, los gastos de funcionamiento el 100% y los gastos de inversión el 55%. De otra parte los Gastos con Recursos de Regalías alcanzaron el 16%, de donde se ejecutó el 16% en Gastos de Inversión. COMPORTAMIENTO DE COMPROMISOS VIGENCIA 2013
La Alcaldía municipal de Orocué, durante la vigencia fiscal 2013, comprometió recursos por valor de $116.611.635 miles, equivalente al 82% frente a la apropiación definitiva proyectada para la vigencia, como se observa en el siguiente cuadro:
RUBRO DESCRIPCION APROP. INICIAL
ADICIONES REDUCCIONES APROP.
DEFINITIVA COMPROM.
ACUMULADOS %
EJECUCION
2 GASTOS
31,498,417
111,038,884
846,750
141,690,550
116,611,635 82%
201 CONCEJO
146,940
61,656
-
208,597
194,792 93%
20101 Funcionamiento
146,940
61,656
-
208,597
194,792 93%
202 PERSONERIA
87,746
679
-
88,425
86,888 98%
20201 Funcionamiento
87,746
679
-
88,425
86,888 98%
203 ALCALDIA
31,048,330
110,976,549
846,750
141,178,129
116,114,554 82%
20303 SECRETARIA DE GOBIERNO
5,354,896
2,890,583
-
8,124,479
5,091,117 63%
2030301 VIGENCIA ACTUAL
4,699,896
2,890,583
-
7,469,479
4,498,420 60%
203030101 FUNCIONAMIENTO
2,492,730
1,443,650
-
3,876,380
3,373,264 87%
203030103 INVERSION
2,207,166
1,446,933
-
3,593,099
- 0%
2030304 VIGENCIAS FUTURAS
655,000
-
-
655,000
592,697 90%
203030403 INVERSION
655,000
-
-
655,000
592,697 90%
20304 SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL
7,521,080
5,133,070
835,795
12,848,154
10,092,174
79%
2030401 VIGENCIA ACTUAL
7,413,080
5,133,070
835,795
12,740,154
9,984,178 78%
203040103 INVERSION
7,413,080
5,133,070
835,795
12,740,154
9,984,178 78%
2030404 VIGENCIAS FUTURAS
108,000
-
-
108,000
107,996 100%
203040403 INVERSION
108,000
-
-
108,000
107,996 100%
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RUBRO DESCRIPCION APROP. INICIAL
ADICIONES REDUCCIONES APROP.
DEFINITIVA COMPROM.
ACUMULADOS %
EJECUCION
20305 SECRETARIA DE HACIENDA
715,624
67,345
-
866,170
270,667 31%
2030501 VIGENCIA ACTUAL
715,624
67,345
-
866,170
270,667 31%
203050101 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
675,624
67,345
-
741,170
270,667 31%
203050103 INVERSION
40,000
-
-
125,000
40,000 32%
20306 SECRETARIA DE OBRAS
16,623,078
42,970,875
10,956
57,647,837
49,030,675 85%
2030601 VIGENCIA ACTUAL
4,423,499
42,970,875
10,956
45,449,758
36,833,257 81%
203060101 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
106,000
-
-
61,500
57,950 94%
203060103 INVERSION
4,317,500
42,970,875
10,956
45,388,258
36,775,307 81%
2030604 VIGENCIAS FUTURAS
12,199,579
-
-
12,198,079
12,197,418 100%
203060403 INVERSION
12,199,579
-
-
12,198,079
12,197,418 100%
20307 SECRETARIA DE PLANEACION
833,652
4,363,438
-
6,140,252
3,903,328 64%
2030701 VIGENCIA ACTUAL
710,327
4,363,438
-
6,023,752
3,787,168 63%
203070101 FUNCIONAMIENTO
66,000
10,000
-
44,388
39,902 90%
203070103 INVERSION
644,327
4,353,438
-
5,979,365
3,747,266 63%
2030704 VIGENCIA FUTURAS
123,325
-
-
116,500
116,159 100%
203070403 INVERSION
123,325
-
-
116,500
116,159 100%
20312 CAPITULO SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
-
54,577,802
-
54,577,802
47,024,594
86%
2031201 GASTOS DE INVERSION
-
54,577,802
-
54,577,802
47,024,594 86%
203120101
GASTOS OPERATIVOS DE INVERSION
-
122,500
-
122,500
72,660 59%
203120102 GASTOS DE INVERSION
-
54,455,302
-
54,455,302
46,951,933 86%
20390 REZAGO PRESUPUESTAL
-
973,435
-
973,435
702,000 72%
2039095 VIGENCIAS EXPIRADAS
-
973,435
-
973,435
702,001 72%
203909501
SALDOS RESOLUCION 05 DE 2009
-
170,000
-
170,000 0
203909502
SALDOS RESOLUCION 09 DE 2010
-
157,115
-
157,115
149,183 95%
203909503
SALDOS RESOLUCION 04 DE 2011
-
260,819
-
260,819
251,864 97%
203909504
SALDOS RESOLUCION 14 DE 2012
-
385,500
-
385,501
300,954 78%
208 CREO
81,200
-
-
81,200
81,200 100%
20801 Transferencias para funcionamiento
81,200
-
-
81,200
81,200
100%
209 IDRO
67,100
-
-
67,100
67,100 100%
20901 Transferencias para funcionamiento
67,100
-
-
67,100
67,100
100%
210 INARCO
67,100
-
-
67,100
67,100 100%
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RUBRO DESCRIPCION APROP. INICIAL
ADICIONES REDUCCIONES APROP.
DEFINITIVA COMPROM.
ACUMULADOS %
EJECUCION
21001 Transferencias para funcionamiento
67,100
-
-
67,100
67,100
100%
Fuente: Ejecuciones Presupuestales, cifras en miles.
En la ejecución total del presupuesto 2013, los gastos de la Administración Central alcanzó el 82% del total presupuestado, donde la Secretaria de Obras tuvo una participación del 85%.De otra parte los Gastos con Recursos de Regalías alcanzaron el 86%, de donde se ejecutó el 86% en Gastos de Inversión. RENTAS
Este Ente de Control, teniendo en cuenta los diferentes reportes de la Administración y la no coincidencia de las mismas, realizó el análisis basado en las ejecuciones presupuestales suministradas por el funcionario responsable de Presupuesto.
Industria y Comercio
Para la vigencia 2013, el recaudo de Industria y Comercio se realizó según lo estipulado en el Acuerdo N° 016 de 2012, donde establece: “(...) Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, están obligados a presentar en los formularios oficiales una declaración con liquidación privada del impuesto, dentro de los plazos que para el efecto señale la Tesorería Municipal”.
A continuación se observa el comportamiento de las siguientes rentas.
CONCEPTO RECAUDOS VARIACION
2012 2013 $ %
INDUSTRIA Y COMERCIO 3,715,541 7,175,323 3,459,782 93%
AVISOS Y TABLEROS 191,014 129,760 -61,254 -32%
SOBRETASA BOMBERIL 190,429 296,182 105,753 56%
Fuente: Ejecuciones Presupuestales Ingresos, cifra en miles
El impuesto de industria y Comercio (ICA) presentó un recaudo para la vigencia 2013 de $7.175.322.975, obteniéndose un crecimiento considerable respecto al año anterior (93%). Sin embargo, obsérvese que pese a que este impuesto incrementó, no pasó lo mismo con el impuesto de avisos y tableros, el cual debería tener un crecimiento proporcional, teniendo en cuenta que se calcula con
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base en el valor liquidado de Industria y Comercio, presentando una disminución del 32%.
Gestión de recaudo Industria y Comercio
En el área de impuestos existen inconvenientes para obtener el valor de la cartera de Industria y Comercio, debido a que la Entidad no ha identificado en su totalidad los contribuyentes de este tributo.
Según los estados financieros de la Administración Municipal, la cartera contablemente no está plenamente identificada, sin embargo en las ejecuciones presupuestales existen recaudos por vigencias anteriores donde se pudo evidenciar lo siguiente:
El impuesto de industria y Comercio de vigencias anteriores, presentó un recaudo para la vigencia 2013 de $11 miles, mostrando un recaudo inferior respecto al año anterior, teniendo en cuenta que en la vigencia 2012 se recaudó $7,082 miles, disminuyendo en un 99.84%.
Por otra parte, el valor presupuestado a recaudar en la vigencia 2013, en los tributos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Sobretasa Bomberil por vigencias anteriores fue de $127.093 miles, obteniendo un recaudo de $58 miles.
Por lo anterior, este Ente de Control analizó la gestión de recaudo, para las vigencias 2012 y 2013, con base en la ejecución presupuestal, observando ausencia de gestión de recaudo de los tributos, como se observa en el siguiente cuadro.
Fuente: Ejecuciones Presupuestales Ingresos, cifra en miles
2012 2013 2012 2013 $ % $ %
Vigencia anterior 68,868$ 124,401$ 7,082$ 11$ (61,786)$ 10.28% (124,390)$ 0.009%
Vigencia actual 2,544,586$ 6,257,768$ 3,715,541$ 7,175,323$ 1,170,955$ 146.02% 917,555$ 114.663%
Vigencia anterior 5,751$ 2,692$ 25$ 47$ (5,726)$ 0.43% (2,645)$ 1.75%
Vigencia actual 186,161$ 209,768$ 191,014$ 269,760$ 4,853$ 102.61% 59,992$ 128.60%
Vigencia actual 127,078$ 83,513$ 190,429$ 296,182$ 63,351$ 149.85% 212,669$ 354.65%
SOBRETASA BOMBERIL
GESTIÓN DE
RECAUDO 2012
GESTIÓN DE
RECAUDO 2013
AVISOS Y TABLEROS
INDUSTRIA Y COMERCIO
CONCEPTOAPROPIACIÓN DEFINITIVA RECAUDO
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H1 Gestión de recaudo vigencias anteriores
En ese orden de ideas, se evidencia la falta de gestiones tributarias para llegar a obtener valores exactos y reales en busca de reconocer la existencia real de cartera. (Impuestos, sanciones e intereses). No existe un registro integral de contribuyentes ni mucho menos un procedimiento aplicado claro de fiscalización de tributos, deficiencias que se constituyen en un hallazgo administrativo.
Impuesto Predial Unificado
El impuesto Predial presentó presupuestalmente un recaudo para la vigencia 2013 de $478.752 miles, aumentan do en $132,418 miles, que equivale al 38% respecto de la vigencia inmediatamente anterior; igualmente el recaudo de la Sobretasa Ambiental alcanzó para la vigencia 2013 la suma de $ 50,895 miles, aumentando respecto del año anterior en $3,093 miles, que equivale al 6%, respecto a la vigencia anterior.
CONCEPTO RECAUDOS VARIACION
2012 2013 $ %
PREDIAL $ 346,334 $ 478,752 $ 132,418 38%
SOBRETASA AMBIENTAL $ 47,802 $ 50,895 $ 3,093 6%
Fuente: Ejecuciones Presupuestales Ingresos, cifra en miles
Gestión de recaudo Impuesto Predial El Impuesto Predial de vigencias anteriores, presentó un recaudo para la vigencia 2013 de $340.250 miles, mostrando un recaudo superior respecto al año anterior, teniendo en cuenta que en la vigencia 2012 se recaudó $227.811, aumentando en un 49%. Así mismo la sobretasa ambiental presentó un incremento del 38% para el 2013, respecto a la vigencia anterior.
Por otra parte, el valor presupuestado a recaudar en la vigencia 2013, en los tributos de predial unificado y sobretasa ambiental por vigencias anteriores fue de $309.751 miles, obteniendo un recaudo de $399.274 miles.
Por lo anterior, este Ente de Control, analizó la gestión de recaudo, para las vigencias 2012 y 2013, con base en la ejecución presupuestal, observando que el recaudo de los tributos Predial y Sobretasa Bomberil, tuvo un comportamiento positivo, como se observa en el siguiente cuadro.
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H2 Uniformidad de cartera El Municipio de Orocué, por concepto de Predial presenta una cartera morosa según el catálogo de cuentas a Diciembre 31 de la vigencia 2012, por valor de $37.312 miles y en el informe de cartera de la División de Rentas asciende a $491.534 miles, Así mismo en el 2013, por concepto de Predial presenta una cartera morosa según el catálogo de cuentas a Diciembre 31 de la vigencia 2013, por valor de $0 y en el informe de cartera de la División de Rentas asciende a $776,385 miles, saldos no concordantes y que deja de manifiesto la falta de uniformidad en la razonabilidad de las cifras.
La oficina de recaudo, presenta dificultad para identificar pagos de contribuyentes por carencia de soportes, debido a que los contribuyentes cancelan en redes bancarias y estas no reportan información a la Alcaldía. Lo anterior, evidencia un hallazgo administrativo para este Ente de Control.
FIDUCIAS
De acuerdo con los informes de inversiones en fiducias reportados a la Contraloría Departamental, a través del SIA, por los bimestres de las vigencias 2012 y 2013, se evidenció que “el municipio no ha invertido recursos en Fideicomisos o negocios Fiduciarios”.
VIGENCIAS FUTURAS
El artículo N° 12 de la Ley 819 de 2003, otorga facultades a los Entes Territoriales para comprometer, bajo respectiva autorización, vigencias futuras ordinarias a iniciativa del gobierno local. Mediante acta N° 15 de octubre de 2012, el Consejo Municipal de Política Fiscal-COMFIS concedió al municipio aprobación para constituir vigencias futuras del 2013 y 2014.
2012 2013 2012 2013 $ % $ %
Vigencia anterior 169,387$ 239,575$ 227,811$ 340,250$ 58,424$ 134.49% 100,675$ 142%
Vigencia actual 278,253$ 234,113$ 346,334$ 478,752$ 68,081$ 124.47% 244,639$ 204%
Vigencia anterior 32,524$ 70,176$ 42,866$ 59,024$ 10,342$ 131.80% (11,152)$ 84%
Vigencia actual 49,211$ 55,798$ 47,082$ 50,895$ (2,129)$ 95.67% (4,903)$ 91%
PREDIAL
SOBRETASA AMBIENTAL
CONCEPTOAPROPIACIÓN DEFINITIVA RECAUDO GESTIÓN DE GESTIÓN DE
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El Concejo Municipal de Orocué, mediante Acuerdo N° 010 del 4 de octubre de 2012, autoriza comprometer vigencias futuras por valor de $12.079.634.584, para ser ejecutado en la vigencia fiscal 2013, el cual presento la siguiente ejecución.
2012
APROPIACION X VIGENCIA EJECUCIÓN % EJECUCION
2013 2013 2013
$12.079.634.584 12.327.858.378,86 14%
El Concejo Municipal de Orocué, mediante Acuerdo N° 007 del 16 de octubre de 2013, autoriza comprometer vigencias futuras por valor de $5.962.392.386, para ser ejecutado en la vigencia fiscal 2014, el cual presento la siguiente ejecución.
2013
APROPIACION X VIGENCIA EJECUCIÓN % EJECUCION
2014
2013
$2.322.733.168 5.962.392.386,32 14%
Como se observa, la Entidad durante la vigencia 2013, sólo comprometió el 14% de la apropiación programada, estos proyectos son financiados con recursos de ICLD y SGP. Según acta N° 013 del 10 de Agosto de 2013 y Acta N° 018 del 25 de septiembre del 2013, el Consejo Municipal de Política Fiscal-COMFIS concedió la aprobación de constituir vigencias futuras para las vigencias 2014 y 2015. De esta manera en la vigencia 2013, el Concejo Municipal expidió el acuerdo N° 015 de septiembre 23, donde se comprometieron vigencias futuras por valor de $2.016.883.171, para ser ejecutados en las vigencias 2014 y 2015, y el Acuerdo N°.016 de Octubre 22 por valor de $16.596.247.396, para ser ejecutado en el 2014. Dentro de los requisitos y procedimientos establecidos por el artículo N° 12 de la Ley 819 del 2003, para comprometer vigencias futuras se pudo evidenciar la apropiación mínima del 15% del presupuesto de la vigencia en la que fue autorizada las vigencias futuras, además se comprometieron durante el periodo gubernamental que va hasta el 2015, y los recursos están destinados al cumplimiento de proyectos de Funcionamiento e Inversión contenidos en el Plan de Desarrollo municipal.
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2.1.4 Estados contables
2.1.4.1. Aspectos Contables Y Financieros Vigencias 2012 – 2013
Para el desarrollo de la auditoría contable y financiera, se aplicaron conceptos normativos y técnicos que enmarcan y condicionan el sistema integrado contable público y que buscan como objetivo, que la información generada en los estados financieros de los entes públicos sea confiable, oportuna, comprensible, periódica y comparable, siguiendo las mejores prácticas contables y asumiendo que el ente público debe ser responsable de su información contable y financiera.
Durante la fase operativa, se tuvieron en cuenta los estados financieros de las vigencias 2012 y 2013 de la Alcaldía Municipal de Orocué, y se realizaron algunas pruebas sustantivas en cuanto a los soportes y documentos contables que la sustentan; a efecto de indicar su realidad financiera y fiscal; Aplicando los principios de Contabilidad y manejo financiero, homologados y aceptados; orientados por la Ley 43 de 1990, y las demás normas que regulan la actividad y de quienes tienen a su cargo las funciones y responsabilidades en el manejo económico de la Entidad, conforme a las Leyes del país; por consiguiente, se deben aplicar las competencias y principios de contabilidad para la adecuada organización, elaboración, causación, procesamiento de los asientos y documentos de contabilidad y las demás operaciones inherentes; con el fin de presentar conforme las normas, la información financiera de la Entidad de la manera más clara y sólida posible, a su vez que sus estados financieros reflejen en forma fidedigna la razonabilidad de sus cifras. La Entidad para efectos de preparación, consolidación y presentación de la información contable maneja tres módulos o contabilidades independientes para el manejo de recursos como son el Fondo Local de Salud y el nuevo Sistema General de Regalías, las cuales se incorporan al módulo principal de contabilidad general del municipio. Observaciones a los Estados Financieros
A continuación se detallan los hechos relevantes que fundamentan la abstención de opinión a los Estados Financieros que emite Esta Contraloría:
Diferencias Libros oficiales de contabilidad vs Reporte SIA (Sistema Integral de Auditoría)
Al momento de revisar la información financiera del municipio, de las vigencias 2012 y 2013, se contó con los estados financieros reportados en el Sistema Integral de Auditoría (SIA) y la información en el software contable PROSOFT; se constató que esta, presentaba diferencias, situación por la cual se realizó un
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comparativo para las dos vigencias, del balance general y estado de resultados reportados en el SIA y balance general y estado de resultados en el sistema contable; comparativo que se detalla en los siguientes cuadros: COMPARATIVO VIGENCIA 2012
Balance general
CUENTAS DE BALANCE VIGENCIA 2012
(Cifras en miles de pesos)
AC
TIV
OS
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
DISPONIBLE
73,751,461
73,770,487
19,026
1105 CAJA
796
796
-
1110 BANCOS
73,750,665
73,769,691
19,026
INVERSIONES
271,600
271,600
-
1208 INV. PATRIMONIALES MET. DE PART.
271,600
271,600
-
RENTAS POR COBRAR
1,760,922
1,633,927
(126,995)
1305 VIGENCIA ACTUAL
1,713,128
1,586,133
(126,995)
1310 VIGENCIA ANTERIOS
47,794
47,794
-
1400 DEUDORES
84,041,928
83,014,496
(1,027,432)
1400 Cuenta no identificada
2,430
2,430
1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS POR COBRAR
717,006
(83,910)
(800,916)
1407 PRESTACIONES DE SERVICIOS
(9)
(9)
1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR
-
(228,927)
(228,927)
1415 PRESTAMOS CONCEDIDOS
4,189,530
4,147,439
(42,091)
1420 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS
79,135,392
78,827,033
(308,359)
1422 ANT. SAL. A FAVOR X IMP. Y CONTR
132,349
132,349
1425 DEPOSITOS ENTREGADOS
-
176,000
176,000
1470 OTROS DEUDORES
42,091
42,091
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
88,278,871
88,476,869
(197,998)
1605 TERRENOS
29,476,935
29,156,732
320,203
1610 SEMOVIENTES
408,360
408,360
-
1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO
327,424
327,424
-
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24
CUENTAS DE BALANCE VIGENCIA 2012
(Cifras en miles de pesos)
AC
TIV
OS
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
1640 EDIFICACIONES
24,973,305
24,973,305
-
1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES
32,042,353
32,042,353
-
1650 REDES, LINEAS Y CABLES
3,691,905
3,691,905
-
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO
1,668,722
1,668,722
-
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO
432,105
432,105
-
1665 MUEBLES Y ENSERES
4,432,211
4,630,210
(197,999)
1670 EQUEPO DE COMUNICACIÓN
6,420,879
6,420,879
-
1675 EQUIPO DE TRANSPORTE
1,300,596
1,300,596
-
1680 EQUIPO DE COMEDOR
399,685
399,685
-
1685 DEPRECIACION ACUMULADA (17,243,685)
(17,243,687)
2
1686 AMORTIZACION ACUMULADA
(51,924)
268,280
(320,204)
BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO
1,829,251
1,799,271
29,980
1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO-EN SERV
3,022,953
3,007,145
15,808
1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES
93,358
93,358
-
1785 AMORTIZACION ACOMULADA
(1,287,060)
(1,301,232)
14,172
OTROS ACTIVOS
17,521,763
18,153,167
631,404
1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL
14,952,042
16,135,252
1,183,210
1910 GASTOS DIFERIDOS
1,880,441
1,328,635
(551,806)
1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
62,313
62,313
-
1925 AMORTIZ. ACUM.BIEN.ENTREG A TERC
-
(7,846)
(7,846)
1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA
629,216
629,216
-
1970 INTANGIBLES
175,975
175,975
-
1975 AMORTIZACION ACUM. DE INTANG
(178,224)
(170,378)
7,846
TOTAL ACTIVO
267,455,796 267,119,817 335,979
COD CUENTA
INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
PA
SIV
OS
CUENTAS POR PAGAR
59,516,879
39,705,082
(19,811,797)
2401 ADQUISICION DE BIENES Y
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25
CUENTAS DE BALANCE VIGENCIA 2012
(Cifras en miles de pesos)
AC
TIV
OS
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
SERVICIOS 5,784,227 5,982,227 198,000
2425 ACREEDORES
50,107,703
30,094,318
(20,013,385)
2436 RETENCIONES EN LA FUENTE
85,343
88,931
3,588
2453 RECURSOS RECBDOS EN ADMON
3,539,606
3,539,606
-
OBLIGACIONES LABORALES
67,963
20,067,349
19,999,386
2501 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON
19,999,386
19,999,386
2505 SALARIOS Y PRESTACION SOCIAL
67,963
67,963
-
PASIVOS ESTIMADOS
6,732,933
6,432,438
(300,495)
2715 PROV. PARA PRESTACIONES SOCIALES
128,504
(10,571)
(139,075)
2720 PROVISION PARA PENSIONES
6,604,429
6,443,009
(161,420)
OTROS PASIVOS
1,777,822
1,792,815
14,993
2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS
1,777,822
1,792,815
14,993
TOTAL PASIVO
68,095,597 67,997,684 (97,913)
PA
TR
IMO
NIO
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
HACIENDA PUBLICA 176,119,512
151,375,184
(24,744,328)
3105 CAPITAL FISCAL 176,119,512
151,375,184
(24,744,328)
RESULTADO DEL EJERCICIO
33,596,526
58,918,134
25,321,608
3110 RESULTADO DEL EJERCICIO
33,596,526
58,918,134
25,321,608
SUPERAVIT
492,991
45,021
(447,970)
3117 SUPERAVIT
492,991
45,021
(447,970)
PROV. AGO. DEPRECIACION Y AMORTIZA
(10,848,830)
(10,318,502)
530,328
3128 PROVISIONES Y AMORTIZACIONES
(10,848,830)
(10,318,502)
530,328
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
-
(897,706)
(897,706)
3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO
-
(897,706)
(897,706)
TOTAL PATRIMONIO
199,360,199
199,122,131
(238,068)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
267,455,796
267,119,815
(335,981)
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En el balance general, entre la información reportada en el SIA y la información en el sistema de la Entidad, se evidencia una diferencia en total pasivo patrimonio de $335.981miles. Estado de resultados
CUENTAS DE RESULTADO VIGENCIA 2012
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
ING
RE
SO
S
4100 INGRESOS FISCALES
41,430,460
21,711,565
19,718,895
4105 INGRESOS TRIBUTARIOS
6,248,885
6,233,949
(14,936)
410507 Predial Unificado
534,395
494,826
(39,569)
410508 Industria y Comercio
5,127,530
5,128,481
951
410521 Avisos, Tableros y Vallas
190,110
211,761
21,651
410526 Degüello de Ganado Mayor
12,039
12,174
135
410535 Sobretasa a la Gasolina Motor
112,819
112,819
-
410585 Otros Impuestos Municipales
271,992
273,888
1,896
4110 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
35,181,575
15,477,616
(19,703,959)
411001 Tasas
101,832
1,036
11,324
411003 Intereses
100,796
411004 Sanciones
11,324
411010 Regalías
-
10,766,365
10,766,365
411027 Estampillas
2,597,602
2,597,602
-
411032 Publicaciones
5,197
5,197
-
411046 Licencias
16,328
16,327
(1)
411061 Contribuciones
-
1,978,403
1,978,403
411090 Otros Ingresos no Tributarios
32,460,616
566
(32,460,050)
4300 VENTA DE SERVICIOS
14,113
13,991
(122)
4390 Servicio de Matadero Ganado Mayor
14,113
13,991
(122)
4400 TRANSFERENCIAS
5,715,151
19,668,550
13,953,399
4408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
4,512,449
4,512,451
2
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CUENTAS DE RESULTADO VIGENCIA 2012
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
Participación para Educación
380,513
(380,513)
Participación para Educación
-
380,514
380,514
Participación Propósito General
2,694,550
2,694,551
1
Participación Pensiones-Fonpet
779,445
779,445
-
Participación alimentación Escolar
70,455
70,455
-
Participación para Agua Potable y SNMNTO BSCO
587,486
587,486
-
4413 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
-
15,156,099
15,156,099
Asignaciones Directas
15,156,099
15,156,099
OTRAS TRANSFERENCIAS
1,202,702
-
(1,202,702)
Otras transferencias
1,202,702
-
(1,202,702)
4700 OPERACIONES INSTITUCIONAL
4,405,351
(4,405,351)
4705 Fondos Recibidos
975,644
4720 Opera. Enlace situac. De Fondos
192,318
4722 Operc. Sin flujo de efectivo
3,237,389
4800 OTRO INGRESOS
980,444
996,229
15,785
4805 Financieros
964,419
980,209
15,790
4810 Extraordinarios
15,002
14,997
(5)
4815 Ajustes de Ejercicios Anteriores
1,023
1,023
-
TOTAL INGRESOS
48,140,168
46,795,686
(1,344,482)
COD CUENTA
INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
GA
ST
OS
5100 GASTOS DE ADMINISTRACION
5,011,183
5,040,719
29,536
5101 Sueldos y Salarios
3,450,635
3,487,755
37,120
5103 Contribuciones Efectivas
162,796
162,796
-
5104 Aportes sobre la Nomina
31,419
31,417
(2)
5111 Generales
1,339,388
1,331,806
(7,582)
5120 Impuestos contribuciones y tasas
26,945
26,945
-
5300 PROV. AGOTM. DEPRES Y AMORTIZACIONES
-
29,971
29,971
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28
CUENTAS DE RESULTADO VIGENCIA 2012
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
5330 De Propiedad Planta y Equipo
29,971
29,971
5500 GASTO SOCIAL
3,478,127
3,998,616
520,489
5501 Educación
983,161
1,503,650
520,489
5502 Salud
760,584
760,584
-
5503 Agua Potable
65,848
65,848
-
5504 Vivienda
31,052
31,052
-
5505 Recreación y Deporte
101,358
101,358
-
5506 Cultura
614,747
614,746
(1)
5507 Desarrollo Comunitario y Bien. Soci
560,336
560,336
-
5550 Subsidios Asignados
361,041
361,042
1
5700 OPERACIONES INSTITUCIONALES
-
3,453,399
3,453,399
5705 Fondos Girados
-
216,010
216,010
5722 Operaciones sin Flujo de Efectivo
-
3,237,389
3,237,389
5800 OTROS GASTOS
6,054,332
2,439,967
(3,614,365)
5801 Intereses
116,062
116,062
5802 Comisiones
5,659
5,659
5805 Financieros
2,600,934
14
(2,600,920)
5808 Otros Gastos Ordinarios
242,636
242,636
5810 Extraordinarios
3,453,398
938
(3,452,460)
5815 Ajuste de Ejercicios Anteriores
2,074,658
2,074,658
TOTAL GASTOS
14,543,642
14,962,672
419,030
UTILIDAD DEL EJERCICIO
33,596,526
31,833,014
(1,763,512)
En el Estado de resultados, se evidencian diferencias en la utilidad del ejercicio entre la información reportada en el SIA y la información reportada en el sistema por un valor de $1.763.512 miles.
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29
COMPARATIVO VIGENCIA 2013
Balance General
CUENTAS DE BALANCE VIGENCIA 2013
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
AC
TIV
OS
DISPONIBLE
63,853,054
63,852,880
(174)
1105 CAJA
156
156
-
1110 BANCOS
63,852,898
63,852,724
(174)
INVERSIONES
271,600
271,600
-
1208 INV. PATRIMONIALES MET. DE PART.
271,600
271,600
-
RENTAS POR COBRAR
-
(1,182)
(1,182)
1305 VIGENCIA ACTUAL
(1,182)
(1,182)
1310 VIGENCIA ANTERIOS
-
1400 DEUDORES
60,358,598
60,412,716
54,118
1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS POR COBRAR
169,922
162,650
(7,272)
1407 PRESTACIONES DE SERVICIOS
(18)
(18)
1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR
62,393
62,393
1415 PRESTAMOS CONCEDIDOS
4,447,628
4,447,628
1420 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS
59,841,717
55,393,104
(4,448,613)
1422 ANT. SAL. A FAVOR X IMP. Y CONTR
128,868
128,868
-
1425 DEPOSITOS ENTREGADOS
176,000
176,000
-
1470 OTROS DEUDORES
42,091
42,091
-
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
127,091,172
127,404,922
(313,750)
1605 TERRENOS
41,003,684
41,003,684
-
1610 SEMOVIENTES
998,615
998,615
-
1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO
30,653,973
30,653,972
1
1640 EDIFICACIONES
25,357,446
25,357,446
-
1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES
32,042,353
32,042,352
1
1650 REDES, LINEAS Y CABLES
3,691,905
3,691,905
-
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO
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30
CUENTAS DE BALANCE VIGENCIA 2013
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
1,690,712 1,690,712 -
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO
432,105
432,105
-
1665 MUEBLES Y ENSERES
4,978,384
4,980,813
(2,429)
1670 EQUEPO DE COMUNICACIÓN
6,574,351
6,574,351
-
1675 EQUIPO DE TRANSPORTE
1,886,495
1,886,495
-
1680 EQUIPO DE COMEDOR
412,475
412,475
-
1685 DEPRECIACION ACUMULADA
(22,475,664)
(22,475,665)
1
1686 AMORTIZACION ACUMULADA
(155,662)
155,662
(311,324)
BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO
1,267,174
1,267,173
1
1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO-EN SERV
2,991,337
3,007,145
(15,808)
1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES
123,358
123,358
-
1785 AMORTIZACION ACOMULADA
(1,847,521)
(1,863,330)
15,809
OTROS ACTIVOS
10,065,805
10,065,806
1
1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL
7,956,234
7,956,234
-
1910 GASTOS DIFERIDOS
1,425,888
1,425,889
1
1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
62,313
62,313
-
1925 AMORTIZ. ACUM.BIEN.ENTREG A TERC
(7,846)
(7,846)
-
1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA
629,216
629,216
-
1970 INTANGIBLES
175,975
175,975
-
1975 AMORTIZACION ACUM. DE INTANG
(175,975)
(175,975)
-
TOTAL ACTIVO
262,907,403
263,273,915
(366,512)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
PA
SIV
OS
CUENTAS POR PAGAR
95,197,475
75,213,413
(19,984,062)
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
6,043,142
6,043,142
-
2425 ACREEDORES
64,371,897
64,387,222
15,325
2436 RETENCIONES EN LA FUENTE
104,536
104,534
(2)
2453 RECURSOS RECBDOS EN ADMON
24,677,900
4,678,515
(19,999,385)
OBLIGACIONES LABORALES
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31
CUENTAS DE BALANCE VIGENCIA 2013
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
91,772 20,090,810 19,999,038
2501 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON
19,999,386
19,999,386
2505 SALARIOS Y PRESTACION SOCIAL
91,772
91,424
(348)
PASIVOS ESTIMADOS
6,442,469
6,442,469
-
2715 PROV. PARA PRESTACIONES SOCIALES
-
-
-
2720 PROVISION PARA PENSIONES
6,442,469
6,442,469
-
OTROS PASIVOS
2,843,461
2,842,968
(493)
2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS
2,843,461
2,842,968
(493)
TOTAL PASIVO
104,575,177
104,589,660
14,483
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
PA
TR
IMO
NIO
HACIENDA PUBLICA
198,598,244
198,802,524
204,280
3105 CAPITAL FISCAL
198,598,244
198,802,524
204,280
RESULTADO DEL EJERCICIO
(33,331,867)
(14,134,089)
19,197,778
3110 RESULTADO DEL EJERCICIO
(33,331,867)
(14,134,089)
19,197,778
SUPERAVIT
271,600
(18,778,428)
(19,050,028)
3117 SUPERAVIT
271,600
(18,778,428)
(19,050,028)
PROV. AGO. DEPRECIACION Y AMORTIZA
(7,205,751)
(7,205,751)
-
3128 PROVISIONES Y AMORTIZACIONES
(7,205,751)
(7,205,751)
-
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
-
-
-
3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO
-
-
TOTAL PATRIMONIO
158,332,226
158,684,256
352,030
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
262,907,403
263,273,916
366,513
En el balance general, entre la información reportada en el SIA y la información en el sistema de la Entidad, se evidencia una diferencia en total pasivo patrimonio de $336.513 millones de pesos.
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32
Estado de resultados
CUENTAS DE RESULTADO VIGENCIA 2013
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
ING
RE
SO
S
4100 INGRESOS FISCALES
12,517,799
13,150,927
633,128
4105 INGRESOS TRIBUTARIOS
6,214,272
6,214,265
(7)
410507 Predial Unificado
-
410508 Industria y Comercio
-
410521 Avisos, Tableros y Vallas
-
410526 Degüello de Ganado Mayor
-
410535 Sobretasa a la Gasolina Motor
-
410585 Otros Impuestos Municipales
-
4110 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
6,303,527
6,706,910
403,383
411001 Tasas
- 411003 Intereses
411004 Sanciones
411010 Regalías
-
411027 Estampillas
-
411032 Publicaciones
-
411046 Licencias
-
411061 Contribuciones
-
411090 Otros Ingresos no Tributarios
-
4111 REGALIAS PETROLERAS
-
229,752
229,752
411101 Regalías Petroleras
229,752
4300 VENTA DE SERVICIOS
18,009
18,009
-
4360 Servicios de Documentación e identificación
1,749
1,749
-
4390 Otros servicios
16,260
16,260
-
4400 TRANSFERENCIAS
26,380,845
23,691,767
(2,689,078)
4408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
4,891,767
5,089,599
197,832
Participación para Educación
-
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33
CUENTAS DE RESULTADO VIGENCIA 2013
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
Participación para Educación
-
Participación Propósito General
-
Participación Pensiones-Fonpet
-
Participación alimentación Escolar
-
Participación para Agua Potable y SNMNTO BSCO
-
4413 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
18,579,990
18,579,990
-
Asignaciones Directas
-
4421 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
2,909,088
2,909,088
-
Fosyga
4428 OTRAS TRANSFERENCIAS
-
(2,886,910)
(2,886,910)
Otras transferencias
-
-
4700 OPERACIONES INSTITUCIONAL
3,783,024
3,984,428
201,404
4705 Fondos Recibidos
107,460
107,460
-
4720 Opera. Enlace situac. De Fondos
201,404
201,404
4722 Operc. Sin flujo de efectivo
3,675,564
3,675,564
-
4800 OTRO INGRESOS
1,978,267
2,306,024
327,757
4805 Financieros
1,737,900
1,744,802
6,902
4810 Extraordinarios
23,061
23,065
4
4815 Ajustes de Ejercicios Anteriores
217,306
538,157
320,851
TOTAL INGRESOS
44,677,944
43,151,155
(1,526,789)
COD CUENTA INFORMACION
REPORTADA SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
GA
ST
OS
5100 GASTOS DE ADMINISTRACION
5,303,673
4,635,578
(668,095)
5101 Sueldos y Salarios
2,941,472
2,273,376
(668,096)
5103 Contribuciones Efectivas
339,200
339,201
1
5104 Aportes sobre la Nomina
33,217
33,218
1
5111 Generales
1,984,142
1,984,141
(1)
5120 Impuestos contribuciones y tasas
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34
CUENTAS DE RESULTADO VIGENCIA 2013
(Cifras en miles de pesos)
COD CUENTA INFORMACION REPORTADA
SIA
INFORMACION EN SISTEMA
DIFERENCIAS
5,642 5,642 -
5200 GASTOS DE OPERACIÓN
4,403,834
4,403,833
(1)
5202 Sueldos y Salarios
4,081,309
4,081,308
(1)
5211 Generales
294,168
294,168
-
5330 De Propiedad Planta y Equipo
28,357
28,357
-
5500 GASTO SOCIAL
12,699,538
12,699,539
1
5501 Educación
2,811,364
2,811,364
-
5502 Salud
536,541
536,541
-
5503 Agua Potable
89,605
89,605
-
5504 Vivienda
6,836,914
6,836,914
-
5505 Recreación y Deporte
171,185
171,185
-
5506 Cultura
815,093
815,093
-
5507 Desarrollo Comunitario y Bien. Soci
779,413
779,413
-
5550 Subsidios Asignados
438,323
438,324
1
5705 Fondos Girados
221,100
221,100
-
5700 OPERACIONES INSTITUCIONALES
3,675,564
3,675,564
-
5705 Fondos Girados
-
-
5722 Operaciones sin Flujo de Efectivo
3,675,564
3,675,564
-
5800 OTROS GASTOS
51,927,202
33,463,148
(18,464,054)
5801 Intereses
-
5802 Comisiones
219,177
219,220
43
5805 Financieros
10
(10)
5808 Otros Gastos Ordinarios
7
(7)
5810 Extraordinarios
218
238
20
5815 Ajuste de Ejercicios Anteriores
51,707,790
33,243,690
(18,464,100)
TOTAL GASTOS
78,009,811
58,877,662
(19,132,149)
UTILIDAD DEL EJERCICIO
(33,331,867)
(15,726,507)
17,605,360
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35
En el Estado de Resultados, entre la información reportada en el SIA y la información en el sistema de la Entidad, se evidencia una diferencia en la utilidad del ejercicio por valor de $17.605.360 miles. De las pruebas de auditoría aplicadas en la visita de auditoría se determinó que Las cifras de los libros oficiales presenta inconsistencias en cuanto a:
Tres fuentes de información con diferentes saldos: En la visita de auditoría la Administración Municipal aportó una información (Balance de Prueba), la información reportada en el SIA (balance General y estados de Resultados), y por último, la información reconsolidada enviada al correo electrónico institucional (Balance de Prueba) para las dos vigencias auditadas, información que se detalla a manera de grupo en los siguientes cuadros:
VIGENCIA 2012
VIGENCIA 2013
INFORMACION INFORMACION
REPORTADA EN VISITA
SIA
TOTAL ACTIVO 267,455,796 267,653,791 267,119,817
TOTAL PASIVO 68,095,597 67,997,684 67,997,684
TOTAL PATRIMONIO 199,360,199 198,084,062 199,122,131
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 267,455,796 266,081,746 267,119,815
DIFERENCIAS ECUACION PATRIMONIAL 0 1,572,045 2
TOTAL INGRESOS 48,140,168 45,221,660 46,795,686
TOTAL GASTOS 14,543,642 14,429,119 14,962,672
UTILIDAD DEL EJERCICIO 33,596,526 30,792,541 31,833,014
CUENTA
CUENTAS DE BALANCE
CUENTAS DE RESULTADO
COMPARTIVO INFORMACION FINANCIERA
VIGENCIA 2012
(Cifras en miles de pesos)
INFORMACIÓN
RECONSOLIDADA
INFORMACION INFORMACION
REPORTADA EN VISITA
SIA
TOTAL ACTIVO 262,907,403 263,273,914 263,273,915
TOTAL PASIVO 104,575,177 104,596,560 104,589,660
TOTAL PATRIMONIO 158,332,226 158,677,355 158,684,256
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 262,907,403 263,273,915 263,273,916
DIFERENCIAS ECUACION PATRIMONIAL 0 -1 -1
TOTAL INGRESOS 44,677,944 43,144,252 43,151,155
TOTAL GASTOS 78,009,811 58,877,662 58,877,662
UTILIDAD DEL EJERCICIO -33,331,867 -15,733,410 -15,726,507
CUENTAS DE RESULTADO
VIGENCIA 2013
(Cifras en miles de pesos)
CUENTAINFORMACIÓN
RECONSOLIDADA
CUENTAS DE BALANCE
COMPARTIVO INFORMACION FINANCIERA
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36
De lo anterior, se puede observar diferencias en la ecuación patrimonial para la
vigencia 2012, con respecto a la información suministrada por la Administración
Municipal en visita de campo, por un valor de $ 1.572.045 miles.
Se observa claramente las diferencias entre información de los diferentes grupos tanto en las partidas del balance como las de resultado en las dos vigencias.
No obstante a lo anterior, la información reconsolidada enviada posterior a la visita, al correo electrónico institucional, y de acuerdo a manifestaciones realizadas por parte de los funcionarios responsables de la información, en las que afirmaron que tales diferencias obedecían a un proceso de retroalimentación y reconsolidación en el software contable PROSOFT; se procedió a revisarla nuevamente. Aun así, este Ente de Control en esta última información enviada, encontró las siguientes inconsistencias:
Inconsistencias en la cuenta patrimonio:
La estructura en la cuenta del patrimonio para las dos vigencias es la siguiente:
Se evidencia que existe la cuenta 3117 denominada Superávit por método de Participación patrimonial, la cual representa el valor correspondiente a la variación patrimonial, originada en las variaciones patrimoniales distintas de los resultados, que presentan las entidades receptoras de la inversión y que, a través del método de participación patrimonial debe ser registrado por la Entidad inversora, esta dinámica de acuerdo al catálogo de cuentas de la Contaduría General de la Nación. Esta cuenta 3117 Para las dos vigencias está conformada por las siguientes subcuentas:
COD CUENTAVIGENCIA
2012
VIGENCIA
2013
31Saldo del Patrimonio a
Diciembre 31199,122,131 158,684,286
3105 Capital Fiscal 151,375,184 198,802,524
3110 Resultado del Ejercicio 58,918,134 (14,134,089)
3117Superavit metodo de
participacion45,021 (18,778,428)
3128 Provisiones y Amortizaciones (10,318,502) (7,205,721)
3230 Resultados del ejercicio (897,706) -
PATRIMONIO
A DICIEMBRE 31 DE 2013 COMPARADO CON EL 2012
Cifras en miles de pesos
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La variación es desproporcional en esta cuenta, ya que para el 2012, está por un valor de $45.021 miles y para el año 2013 reporta un saldo de $ -18.778.428, no es claro en primer lugar por qué se está afectando esta cuenta y el saldo negativo a 31 de diciembre de 2013. Adicionalmente pese a que la contrapartida de esta cuenta 3117 es la cuenta 1208, en esta última no se registra ningún movimiento para el año 2013.
Salvedad de la contadora. En la visita de Auditoría, se encontró un oficio con fecha de 16 de octubre de abril del 2013, dirigido al señor Monchy Yobany Moreno Gualdron, Alcalde municipal, por la Contadora Publica, en el cual manifiesta los hallazgos encontrados por ella en la contabilidad a corte de 15 de abril del año 2013. Dentro de ellos, están, la diferencia en saldos del sistema contable PROSOFT, con el físico firmado por el anterior contador, a 31 de diciembre de 2012; además, la diferencia de $1.572.045.190 millones, a 31 de diciembre de 2012. En cuanto inventarios, manifestó, que para el año 2012 no se hicieron las bajas del inventario durante los meses de enero, febrero, abril, mayo, julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre, razón por la cual refleja el incremento de los inventarios. También manifiesta que a la fecha del oficio, no se han podido encontrar las anteriores inconsistencias que afectan la presentación de los informes trimestrales, debido a que no se cuenta con una información confiable.
Aclara además, que no es de su responsabilidad la información que dejó el señor Jorge Eduardo Rodríguez Aguirre, en su momento.
COD CUENTAVIGENCIA
2012
VIGENCIA
2013
3117Superavit metodo de
participacion45,021 18,778,429
311730 INVERSIONES EICE SOCIETARIAS (45,021) 18,778,429
31173000101 Recaudos ica salud - (144)
31173000102 Recaudos avisos salud - 121
31173000103 Recaudos Salud procultura - (364)
31173000104 Recaudos salud s. tasa bomberil - -
31173000105 Recaudos salud instts ac017/04 -
31173000106 Recaudos salud retefuente 3,466 (5,438)
31173000107 Traslado fondos salud (51,207) 83,443
31173000109 Recaudos salud proadulto - 808
31173000207 Traslado fondos uaesp 2,720 2,720
31173000307 ************* 18,697,283
PATRIMONIO
A DICIEMBRE 31 DE 2013 COMPARADO CON EL 2012
Cifras en miles de pesos
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Notas de los Estados Financieros: Las notas a los estados financieros hacen parte de estos, como un todo indivisible, por tanto deben dar descripción conceptual de cada una de las partidas de balance y resultados. Por lo anterior, las notas que hacen parte de los Estados Financieros del Municipio de Orocué, no revelan de manera específica cada una de las partidas a los estados financieros para las dos vigencias.
Otras observaciones de razonabilidad:
Cuenta de Efectivo
Consignaciones sin identificar
De igual manera se puedo evidenciar en las conciliaciones de las cuentas de impuesto de rentas municipales, que existen “valores no registrados en libros” producto de las consignaciones o pagos que realizan los contribuyentes, y que a su vez duran varios meses en la conciliación, sin identificar como se muestra a continuación.
MES VIGENCIA 2012 VIGENCIA 2013
ENERO 6,728,660 87,770,800
FEBRERO 674,540 151,019,843
MARZO 170,844,687 189,598,022
ABRIL 680,925,500 702,491,258
MAYO 13,864,120 79,853,862
JUNIO 671,400 8,106,887
JULIO 56,263,580 54,094,422
AGOSTO 11,041,228 1,450,993
SEPTIEMBRE 79,228,286 70,450,638
OCTUBRE 1,674,780 283,456,763
NOVIEMBRE 12,649,742 47,755,717
DICIEMBRE 15,650,169 17,364,096 Fuente: Conciliaciones Bancarias 2012-2013
Así por ejemplo, en todos los meses no es posible conocer de las consignaciones
sin identificar a cual impuesto corresponde cada una, para las vigencias 2012 y
2013, la Entidad causa dichos valores de recaudo sin identificación de los
terceros, ni el soporte respectivo, basado exclusivamente en el reporte de ingreso
que contienen los extractos bancarios; evidenciándose pérdida de control sobre
las partidas individuales pagadas por cada contribuyente, ocasionando riesgo que
se esté cobrando a los contribuyentes por valores ya cancelados.
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Otros aspectos contables
Manual de Procesos y Procedimientos Administrativos de contabilidad No existe la oficina de Control Interno y no se ha implementado para cada dependencia los manuales de procedimientos respectivos, para el caso del área financiera no está establecido las actividades y procedimientos de políticas para contabilidad, presupuesto, almacén y tesorería, así mismo de los responsables por cada una de las funciones en todas las áreas.
Inconsistencias en los Principales Libros de Contabilidad
Se pudo verificar que los libros principales Diario Columnario, Libro de inventarios y Libro Mayor y Balance, se llevan de manera sistematizada en un Software llamado PROSOFT, que además cuenta con su respectiva licencia de operatividad y demás permisos y actualizaciones otorgados por el proveedor. La Secretaria de Hacienda Municipal es la dependencia encargada de manipular la información y registrar todos los hechos económicos que alimentan el software contable, notándose que la información que allí registran no guarda uniformidad con los saldos que son llevados a las principales cuentas del balance general y estados de resultados para la elaboración y presentación de informes a los diferentes Entes de Control, según se pudo establecer para las vigencias auditadas.
Comprobantes de Ingresos y Egresos
Se determinó que la Administración Municipal, clasifica y archiva los respectivos Comprobantes de Egreso en forma cronológica conservando su consecutivo.
Revisadas las deducciones aplicadas en cada uno de los pagos, se evidenció que estas se realizan teniendo en cuenta la aplicabilidad de lo establecido en el Estatuto de Rentas y la Norma tributaria.
Soportes de pago
Sin embargo, de acuerdo con la muestra verificada (comprobantes del mes de julio y diciembre), se evidenció que existen comprobantes de egreso sin la firma del beneficiario, y en la mayoría no se encuentra la firma del ordenador del gasto, en algunos casos carecen de soportes esenciales que son requisito para efectuar el pago, estipulados en el mismo contrato (informe de actividades, pagos de seguridad social).
En cuanto a los comprobantes de Ingresos, no hay causación del ingreso principalmente en el recaudo del impuesto del ICA y del Predial. Por otra parte,
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estos se archivan de manera cronológica y consecutiva y de igual manera se aplica lo establecido en el Estatuto de rentas, según la fuente que los genera.
Propiedad Planta y Equipo
Avalúo técnico de los inmuebles
La Secretaria de Hacienda del Municipio de Orocué, no ha implementado el avalúo de bienes inmuebles realizado, mediante contrato No.1108 del 2.013, y a la fecha de la auditoría la Entidad no ha cumplido con el avalúo de los demás bienes que integran los estados financieros de la Entidad. H3 Inconsistencias proceso contable
Las observaciones descritas anteriormente, constituyen una limitación en el alcance de la auditoría financiera, lo cual es un factor determinante para la opinión a los Estados Financieros con abstención.
Por lo anterior, este Ente de Control, señala un hallazgo administrativo y exhorta a la Administración municipal a realizar acciones correctivas para llevar en debida forma los libros de registro de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y los de contabilidad Financiera, así mismo adelantar las gestiones necesarias que conduzcan a garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna y la implementación y evaluación del Control Interno Contable.
Vigencia 2012- 2013
Balance General 2012 y 2013
Para efectos del presente análisis financiero a los Estados Contables se toman las cifras de los libros de contabilidad remitidos a Esta Entidad posterior a la visita de auditoría:
La variación relativa refleja el comportamiento de las cuentas mayores dentro del grupo que representan y se hacen por cada vigencia, mientras que la variación absoluta refleja el comportamiento de las cuentas entre un periodo y otro.
BALANCE GENERAL CONSOLLIDADO A DICIEMBRE 31 DE 2013 COMPARADO CON EL 2012
Cifras en miles de pesos
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COD CUENTAS
VIGENCIA 2012 VIGENCIA 2013 VARIACION
BALANCE %
PART. BALANCE
% PART.
ABSOLUTA PORCENT
UAL
DISPONIBLE 73,770,487 27.62% 63,852,880 24.25%
(9,917,607)
-13.44%
1105 CAJA 796 0.00% 156 0.00%
(640)
-80.40%
1110 BANCOS 73,769,691 27.62% 63,852,724 24.25%
(9,916,967)
-13.44%
INVERSIONES 271,600 0.10% 271,600 0.10% -
0.00%
1208 INV. PATRIMONIALES MET. DE PART. 271,600 0.10%
271,600 0.10% -
0.00%
RENTAS POR COBRAR 1,633,927 0.61% (1,182) 0.00%
(1,635,109)
-100.07%
1305 VIGENCIA ACTUAL 1,586,133 0.59% (1,182) 0.00%
(1,587,315)
-100.07%
1310 VIGENCIA ANTERIOS 47,794 0.02% 0.00% (47,794)
-100.00%
DEUDORES 83,014,496 31.08% 60,412,716 22.95%
(22,601,780)
-27.23%
1400 ********************
2,430 0.00% 0.00% (2,430)
-100.00%
1401
INGRESOS NO TRIBUTARIOS POR COBRAR (83,910) -0.03%
162,650 0.06%
246,560
-293.84%
1407 PRESTACIONES DE SERVICIOS (9) 0.00%
(18) 0.00%
(9)
100.00%
1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR (228,927) -0.09%
62,393 0.02%
291,320
-127.25%
1415 PRESTAMOS CONCEDIDOS 4,147,439 1.55%
4,447,628 1.69%
300,189
7.24%
1420 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS 78,827,033 29.51%
55,393,104 21.04%
(23,433,929)
-29.73%
1422 ANT. SAL. A FAVOR X IMP. Y CONTR 132,349 0.05%
128,868 0.05%
(3,481)
-2.63%
1425 DEPOSITOS ENTREGADOS 176,000 0.07%
176,000 0.07% -
0.00%
1470 OTROS DEUDORES 42,091 0.02% 42,091 0.02% -
0.00%
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 88,476,869 33.12%
127,404,922 48.39%
38,928,053
44.00%
1605 TERRENOS 29,156,732 10.92% 41,003,684 15.57%
11,846,952
40.63%
1610 SEMOVIENTES 408,360 0.15% 998,615 0.38%
590,255
144.54%
1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 327,424 0.12%
30,653,972 11.64%
30,326,548
9262.16%
1640 EDIFICACIONES 24,973,305 9.35% 25,357,446 9.63%
384,141
1.54%
1645 PLANTAS, DUCTOS Y 32,042,353 12.00% 12.17% 0.00%
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42
TUNELES 32,042,352 (1)
1650 REDES, LINEAS Y CABLES 3,691,905 1.38% 3,691,905 1.40% -
0.00%
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,668,722 0.62% 1,690,712 0.64%
21,990
1.32%
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 432,105 0.16%
432,105 0.16% -
0.00%
1665 MUEBLES Y ENSERES 4,630,210 1.73% 4,980,813 1.89%
350,603
7.57%
1670 EQUEPO DE COMUNICACIÓN 6,420,879 2.40%
6,574,351 2.50%
153,472
2.39%
1675 EQUIPO DE TRANSPORTE 1,300,596 0.49%
1,886,495 0.72%
585,899
45.05%
1680 EQUIPO DE COMEDOR 399,685 0.15% 412,475 0.16%
12,790
3.20%
1685 DEPRECIACION ACUMULADA (17,243,687) -6.46%
(22,475,665) -8.54%
(5,231,978)
30.34%
1686 AMORTIZACION ACUMULADA 268,280 0.10%
155,662 0.06%
(112,618)
-41.98%
BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO 1,799,271 0.67%
1,267,173 0.48%
(532,098)
-29.57%
1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO-EN SERV 3,007,145 1.13%
3,007,145 1.14% -
0.00%
1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES 93,358 0.03%
123,358 0.05%
30,000
32.13%
1785 AMORTIZACION ACOMULADA (1,301,232) -0.49%
(1,863,330) -0.71%
(562,098)
43.20%
OTROS ACTIVOS 18,153,167 6.80% 10,065,806 3.82%
(8,087,361)
-44.55%
1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 16,135,252 6.04%
7,956,234 3.02%
(8,179,018)
-50.69%
1910 GASTOS DIFERIDOS 1,328,635 0.50% 1,425,889 0.54%
97,254
7.32%
1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS 62,313 0.02%
62,313 0.02% -
0.00%
1925
AMORTIZ. ACUM.BIEN.ENTREG A TERC (7,846) 0.00%
(7,846) 0.00% -
0.00%
1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA 629,216 0.24%
629,216 0.24% -
0.00%
1970 INTANGIBLES 175,975 0.07% 175,975 0.07% -
0.00%
1975 AMORTIZACION ACUM. DE INTANG (170,378) -0.06%
(175,975) -0.07%
(5,597)
3.29%
TOTAL ACTIVOS 267,119,817 100% 263,273,915 100%
(3,845,902)
-1.44%
CUENTAS POR PAGAR 39,705,082 14.86% 75,213,413
28.57% 35,508,331 89.43%
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 5,982,227 2.24%
6,043,142
2.30% 60,915 1.02%
2425 ACREEDORES 30,094,318 11.27% 24.46% 113.95%
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43
64,387,222 34,292,904
2436 RETENCIONES EN LA FUENTE 88,931 0.03%
104,534
0.04% 15,603 17.55%
2453 RECURSOS RECBDOS EN ADMON 3,539,606 1.33%
4,678,515
1.78% 1,138,909 32.18%
OBLIGACIONES LABORALES 20,067,349 7.51%
20,090,810
7.63% 23,461 0.12%
2501 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON 19,999,386 7.49%
19,999,386
7.60% - 0.00%
2505 SALARIOS Y PRESTACION SOCIAL 67,963 0.03%
91,424
0.03% 23,461 34.52%
PASIVOS ESTIMADOS 6,432,438 2.41% 6,442,469
2.45% 10,031 0.16%
2715 PROV. PARA PRESTACIONES SOCIALES (10,571) 0.00%
-
0.00% 10,571 -100.00%
2720 PROVISION PARA PENSIONES 6,443,009 2.41%
6,442,469
2.45% (540) -0.01%
OTROS PASIVOS 1,792,815 0.67% 2,842,968
1.08% 1,050,153 58.58%
2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 1,792,815 0.67%
2,842,968
1.08% 1,050,153 58.58%
TOTAL PASIVO 67,997,684 25.46% 104,589,660
39.73% 36,591,976 53.81%
HACIENDA PUBLICA 151,375,184 56.67% 198,802,524
75.51% 47,427,340 31.33%
3105 CAPITAL FISCAL 151,375,184 56.67% 198,802,524
75.51% 47,427,340 31.33%
RESULTADO DEL EJERCICIO 58,918,134 22.06%
(14,134,089)
-5.37% (73,052,223) -123.99%
3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 58,918,134 22.06% (14,134,089)
-5.37% (73,052,223) -123.99%
SUPERAVIT 45,021 0.02% (18,778,428)
-7.13% (18,823,449)
-41810.38
%
3117 SUPERAVIT 45,021 0.02% (18,778,428)
-7.13% (18,823,449)
-41810.38
%
PROV. AGO. DEPRECIACION Y AMORTIZA (10,318,502) -3.86%
(7,205,751)
-2.74% 3,112,751 -30.17%
3128 PROVISIONES Y AMORTIZACIONES (10,318,502) -3.86%
(7,205,751)
-2.74% 3,112,751 -30.17%
PATRIMONIO INSTITUCIONAL (897,706) -0.34%
-
0.00% 897,706 -100.00%
3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO (897,706) -0.34%
-
0.00% 897,706 -100.00%
TOTAL PATRIMONIO 199,122,131 74.54% 158,684,256
60.27% (40,437,87) -20.31%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 267,119,815 100% 263,273,916 100%
(3,845,899) -1.44%
Fuente: Estados Financieros PROSOFT
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44
Realizado el análisis de la variación absoluta del balance general de las vigencias 2012 y 2013, se observa que de acuerdo a las cifras reportadas se presentó un aumento significativo dentro del grupo de activos, en la propiedad planta y equipo, puntualmente la cuenta de Construcciones en curso, variación por valor de $30.326.548 miles, equivalente a un 9262.16% del total del activo, producto del valor de las construcciones de algunos parques, malecón, pavimentación, puentes y auditorios de Orocué.
Dentro del grupo de los pasivos el incremento fue de $36.591.976 miles, equivalente al 53.81%, donde las cuentas por pagar representan el 89.43%, que obedece principalmente a los acreedores por valor de $34.292.904 miles, equivalente al 114%.
Observaciones al Activo 2013
Los activos corresponden a los bienes y derechos que posee la Entidad en determinado momento.
De acuerdo con las cifras anteriores, las variaciones más significativas dentro del grupo de los activos, se dieron en la cuenta mayor de Rentas por Cobrar (vigencias anteriores) que disminuyó en un 100% y la cuenta Deudores (Ingresos no tributarios) que disminuyó en un 294%, lo cual obedeció principalmente a la falta de gestión de recaudo de industria y comercio de vigencias anteriores y actual.
Dentro de las variaciones significativas del activo está el aumento del grupo de propiedad planta y equipo, donde se destaca la cuenta construcciones en curso, que se incrementó en un 9262%, principalmente por la gestión adelantada de la Alcaldía municipal para promover recursos del orden departamental y nacional.
Bancos: Según la revisión de la muestra seleccionada de las conciliaciones bancarias que maneja la Entidad, se verificó que estas se realizaron durante la vigencia fiscal 2012 y 2013, evidenciándose que las afectaciones de ingreso y gasto financieros de las cuentas bancarias son contabilizadas. Propiedad planta y equipo: la Alcaldía cuenta con el programa PROSOFT, que posee el módulo de almacén, pero no cuentan con la individualización de los bienes muebles, ni la asignación de la responsabilidad a cada uno de los funcionarios que prestan sus servicios en las diferentes sedes, por medio de un soporte documental debidamente firmado por el responsable del mismo. En lo que respecta a los bienes inmuebles, se encuentran registrados a nombre del municipio, y son contabilizados a costo histórico, así mismo los bienes de uso público son amortizados porcentualmente.
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Cargos diferidos: Se evidenció que esta cuenta aumentó en 7.32% de una vigencia a otra, debido a que al final de la vigencia se realizaron compras de bienes de consumo para el servicio.
Observaciones Pasivo 2013
Los pasivos constituyen lo que la Entidad adeuda a otros en la forma de compromisos monetarios o como obligaciones para proporcionar bienes o servicios en el futuro.
El total de pasivos para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $104.590 miles, con una variación absoluta en $36.592, equivalentes a un incremento del 54% con relación a la vigencia 2012. Dicha variación obedece al incremento de los Pasivos de acreedores (114%) y del recaudo a favor de terceros con un incremento del 59%.
COMPARATIVO DE INGRESOS 2012 – 2013
Los ingresos representan los flujos de recursos generados por el municipio de Orocué y que son susceptibles de incrementar el patrimonio público, ya sea porque se genera un incremento en los activos o por un decremento en los pasivos.
Los ingresos fiscales son los recursos que obtiene el Ente Territorial sustentado en la aplicación de las leyes y normatividad que avalan el cobro de impuestos, tasas, rentas, parafiscales y otros derivados del poder impositivo del estado, obtenidos en desarrollo de su cometido estatal.
Analizadas las vigencias 2012 – 2013 en cuanto a la variación absoluta se evidenció que el total de los ingresos netos presento una disminución por valor de $3.644.533 miles, equivalente al 7.79%.
COD CUENTAS VIGENCIA
2012 (miles de $)
VIGENCIA 2013
(miles de $)
VARIACION PARTICIP. AÑO 2013
$ % %
INGRESOS FISCALES 21,711,565 13,150,926
(8,560,639) -39.43% 30.48%
4105 INGRESOS TRIBUTARIOS
6,233,949 6,214,264
(19,685) -0.32% 14.40%
410507 Predial Unificado
494,826
446,325
(48,501) -9.80% 1.03%
410508 Industria y Comercio
5,128,481 5,142,224
13,743 0.27% 11.92%
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COD CUENTAS VIGENCIA
2012 (miles de $)
VIGENCIA 2013
(miles de $)
VARIACION PARTICIP. AÑO 2013
$ % %
410519 Delineacion Urbana
- (7)
(7)
- 0.00%
410521 Avisos, Tableros y Vallas
211,761
252,913
41,152 19.43% 0.59%
410526 Deguello de Ganado Mayor
12,174
11,244
(930) -7.64% 0.03%
410528 Impuesto Rifas y apuestas
- 1,274
1,274
- 0.00%
410535 Sobretasa a la Gasolina Motor
112,819
150,309
37,490 33.23% 0.35%
410585 Otros Impuestos Municipales
273,888
209,982
(63,906) -23.33% 0.49%
4110 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
15,477,616 6,706,910
(8,770,706) -56.67% 15.54%
411001 Tasas
1,036 270
(766)
-73.94% 0.00%
411002 Multas - (38)
(38)
- 0.00%
411003 Intereses
100,796 283,289
182,493
181.05% 0.66%
411004 Sanciones
11,324 403,458
392,134
3462.86%
0.93%
411010 Regalías 10,766,365 614,281
(10,152,084) -94.29% 1.42%
411027 Estampillas 2,597,602 2,846,449
248,847 9.58% 6.60%
411032 Publicaciones
5,197 10
(5,187)
-99.81% 0.00%
411046 Licencias
16,327 11,339
(4,988)
-30.55% 0.03%
411048 Registro y Salvoconducto
- 2,031
2,031
- 0.00%
411061 Contribuciones 1,978,403 2,545,583
567,180 28.67% 5.90%
411090 Otros Ingresos no Tributarios
566
238
(328) -57.95% 0.00%
4111 REGALIAS PETROLERAS
- 229,752
229,752
- 0.53%
411101 Regalías Petroleras
- 229,752
229,752
- 0.53%
VENTA DE SERVICIOS
13,991 18,009
4,018
28.72% 0.04%
4360 Servicio de Matadero Ganado Mayor
- 1,749
1,749
- 0.00%
4390 Servicio de 16,260 16.22% 0.04%
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COD CUENTAS VIGENCIA
2012 (miles de $)
VIGENCIA 2013
(miles de $)
VARIACION PARTICIP. AÑO 2013
$ % %
Matadero Ganado Mayor
13,991 2,269
TRANSFERENCIAS 19,668,550 23,691,766
4,023,216 20.46% 54.90%
4408
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
4,512,451 5,089,598
577,147 12.79% 11.79%
440817 Participación para Salud
- 536,039
536,039
- 1.24%
440818 Participación para Educación
380,514
415,249
34,735 9.13% 0.96%
440819 Participación Propósito General
2,694,551 2,871,932
177,381 6.58% 6.66%
440820 Participación Pensiones-FONPET
779,445
-
(779,445) -
100.00% 0.00%
440821 Participación alimentación Escolar
70,455
507,020
436,565 619.64% 1.17%
440824
Participación para Agua Potable y SNMNTO BSCO
587,486
561,525
(25,961) -4.42% 1.30%
440825 Atención integral primera infancia
- 197,833
197,833
- 0.46%
4413 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
15,156,099 18,579,990
3,423,891 22.59% 43.06%
441301 Asignaciones Directas
15,156,099 18,579,990
3,423,891 22.59% 43.06%
4421
SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
- 2,909,088
2,909,088
- 6.74%
442101 FOSYGA - 2,909,088
2,909,088
- 6.74%
4428 OTRAS TRANSFERENCIAS
- (2,886,910)
(2,886,910)
- -6.69%
Otras transferencias
- (2,886,910)
(2,886,910)
- -6.69%
OPERACIONES INSTITUCIONAL
4,405,351 3,984,428
(420,923) -9.55% 9.23%
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COD CUENTAS VIGENCIA
2012 (miles de $)
VIGENCIA 2013
(miles de $)
VARIACION PARTICIP. AÑO 2013
$ % %
4705 Fondos Recibidos
975,644
107,460
(868,184) -88.99% 0.25%
4720 Opera. Enlace situac. De Fondos
192,318
201,404
9,086 4.72% 0.47%
4722 Operc. Sin flujo de efectivo
3,237,389 3,675,564
438,175 13.53% 8.52%
OTRO INGRESOS
996,229 2,306,024
1,309,795
131.48% 5.34%
4805 Financieros
980,209 1,744,802
764,593
78.00% 4.04%
4810 Extraordinarios
14,997 23,065
8,068
53.80% 0.05%
4815 Ajustes de Ejercicios Anteriores
1,023
538,157
537,134 52505.7
7% 1.25%
TOTAL INGRESOS 46,795,686 43,151,153
(3,644,533) -7.79% 100.00%
Fuente: Estados Financieros Secretaria de Hacienda municipal, Cifras en miles
De las cuentas más representativas, que se afectaron dentro de los ingresos operacionales están las Transferencias, con un incremento en el 2013 del 20.46% respecto al año 2012, dado principalmente por un aumento de transferencias del Sistema General de Regalías con un 23%; Por otro lado los ingresos fiscales, presentaron una disminución del 39%, dentro de los cuales los ingresos no tributarios, presentaron una disminución del 56.67% en comparación al año 2012.
COMPARATIVO DE GASTOS 2012 – 2013
Los gastos representan erogaciones o flujos de salida de recursos, los cuales son susceptibles de disminuir el patrimonio público durante el periodo contable, bien sea por disminución de activos o por aumento de pasivos.
Analizadas las vigencias 2012 – 2013, en cuanto a la variación absoluta se evidenció que el total de los gastos netos, presentó un incremento por valor de $43.914.990 miles, equivalente al 293.50%.
COD CUENTAS VIGENCIA 2012 (en miles)
VIGENCIA 2013 (en miles)
VARIACION ABSOLUTA RELATIVA
PARTICIP. AÑO 2013
GASTOS DE ADMINISTRACION 5,040,719 4,635,578 (405,141) -8.04% 7.87%
5101 Sueldos y Salarios 3,487,755 2,273,376 (1,214,379) -34.82% 3.86%
5103 Contribuciones Efectivas 162,796 339,201 176,405 108.36% 0.58%
5104 Aportes sobre la Nomina 31,417 33,218 1,801 5.73% 0.06%
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COD CUENTAS VIGENCIA 2012 (en miles)
VIGENCIA 2013 (en miles)
VARIACION ABSOLUTA RELATIVA
PARTICIP. AÑO 2013
5111 Generales 1,331,806 1,984,141 652,335 48.98% 3.37%
5120 Impuestos contribuciones y tasas
26,945 5,642 (21,303) -79.06% 0.01%
GASTOS DE OPERACIÓN - 4,403,833 4,403,833 - 7.48%
5202 Sueldos y Salarios 4,081,308 4,081,308 - 6.93%
5211 Generales 294,168 294,168 - 0.50%
5330 De Propiedad Planta y Equipo
28,357 28,357 - 0.05%
PROV. AGOTM. DEPRES Y AMORTIZACIONES
29,971 - (29,971) -100.00% 0.00%
5330 De Propiedad Planta y Equipo
29,971 - (29,971) -100.00% 0.00%
GASTO SOCIAL 3,998,616 12,478,439 8,479,823 212.07% 21.19%
5501 Educación 1,503,650 2,811,364 1,307,714 86.97% 4.77%
5502 Salud 760,584 536,541 (224,043) -29.46% 0.91%
5503 Agua Potable 65,848 89,605 23,757 36.08% 0.15%
5504 Vivienda 31,052 6,836,914 6,805,862 21917.63% 11.61%
5505 Recreación y Deporte 101,358 171,185 69,827 68.89% 0.29%
5506 Cultura 614,746 815,093 200,347 32.59% 1.38%
5507 Desarrollo Comunitario y Bien. Soci
560,336 779,413 219,077 39.10% 1.32%
5550 Subsidios Asignados 361,042 438,324 77,282 21.41% 0.74%
OPERACIONES INSTITUCIONALES 3,453,399 3,896,664 443,265 12.84% 6.62%
5705 Fondos Girados 216,010 221,100 5,090 2.36% 0.38%
5722 Operaciones sin Flujo de Efectivo
3,237,389 3,675,564 438,175 13.53% 6.24%
OTROS GASTOS 2,439,967 33,463,148 31,023,181 1271.46% 56.84%
5801 Intereses 116,062 (116,062) -100.00% 0.00%
5802 Comisiones 5,659 219,220 213,561 3773.83% 0.37%
5805 Financieros 14 (14) -100.00% 0.00%
5808 Otros Gastos Ordinarios 242,636 (242,636) -100.00% 0.00%
5810 Extraordinarios 938 238
(700) -74.63% 0.00%
5815 Ajuste de Ejercicios Anteriores
2,074,658 33,243,690
31,169,032 1502.37% 56.46%
TOTAL GASTOS 14,962,672 58,877,662 43,914,990 293.50% 100.00%
Los Gastos Operacionales incrementaron en un 103% debido principalmente al incremento en el gasto social de un 212.07% respecto al año 2012, por el aumento de gasto social en vivienda, que presentó una variación porcentual del 2197.63%.
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VARIACIONES PATRIMONIALES
Esta cuenta esta presentada por las siguientes subcuentas:
El saldo de patrimonio refleja una disminución del 20.31% en el año 2013, en comparación al año 2012, debido a una reducción del 41810%, de la subcuenta superávit método de participación.
Depreciación de activos
Las propiedades, planta y equipo se reconocen y clasifican de acuerdo a su naturaleza en bienes depreciables, se registran por su costo histórico y su depreciación es por línea recta, de acuerdo con su vida útil.
Reconocimiento de gastos
Todos los gastos se llevan al estado de Actividad financiera económica y social por el sistema de causación.
2.1.5 Gestión financiera
2.1.5.1 Riesgos financieros
A. PROCESOS JUDICIALES – (Pasivos Contingentes)
Durante la vigencia 2012 y 2013, la Administración Municipal adelantó 14 procesos siendo la parte demandada el municipio por un valor de $1.599.054.648 y de la cual ya ha sido condenado a cancelar la suma de $176.920.118.
La Contraloría Departamental encuentra, que la situación relacionada con los 19 procesos judiciales que se adelantan en contra de la Administración Municipal, en su mayoría se tratan de demandas de reparación directa por fallas en el servicio como también las demandas contractuales, en cuantía aproximada de $1.599.054.648, situación que implica un alto riesgo a las finanzas del municipio,
COD CUENTAVIGENCIA
2012
VIGENCIA
2013
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
31Saldo del Patrimonio a
Diciembre 31199,122,131 158,684,286 (40,437,845) -20.31
3105 Capital Fiscal 151,375,184 198,802,524 47,427,340 31.33
3110 Resultado del Ejercicio 58,918,134 (14,134,089) (73,052,223) -123.99
3117Superavit metodo de
participacion45,021 (18,778,428) (18,823,449) -41810.38
3128 Provisiones y Amortizaciones (10,318,502) (7,205,721) 3,112,781 -30.17
3230 Resultados del ejercicio (897,706) - 897,706 -100.00
DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES
A DICIEMBRE 31 DE 2013 COMPARADO CON EL 2012
Cifras en miles de pesos
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una vez en sentencias desfavorables a la Administración, estas deben ser cubiertas con recursos propios, comprometidos para garantizar el pago de la deuda publica adquirida y de las vigencias futuras. Este riesgo se agrava al no contar con un fondo de contingencias donde se provisione y permita garantizar el pago oportuno de los fallos en los que resultara condenado.
H4 Provisionamiento de Pasivos Contingente
A la vez, los procesos judiciales que se adelantan en contra de la Administración, se deben provisionar como pasivos contingentes en atención a las disposiciones del Régimen de Contabilidad Pública contenida en la dinámica de la cuenta 2710 provisión para contingencias.
La omisión en la constitución de este pasivo afecta igualmente los resultados del ejercicio en el mismo valor. Por consiguiente, se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Entidad para que realice las medidas pertinentes.
2.1.5.1 Indicadores financieros
NOMBRE
DEL INDICAD
OR
CUENTA VIGENCIA 2012 INDICADOR
2012 VIGENCIA 2013
INDICADOR 2013
VARIACION PORCENTUAL
Y EN $ INTERPRETACION
End
eu
dam
ien
to
Total Pasivo
67,997,684,229
25.46
104,589,658,200
39.73
14.27
El municipio de Orocué por cada $100, que dispone, tiene comprometidos $39.73, el cual señala que los activos están siendo financiados por terceros. Este indicador incremento en 14.27 puntos. El indicador resulta de
aplicar la siguiente formula.
Pasivo total / activo total
Total Activo
267,119,815,766 263,273,914,379
Solv
en
cia
Total Activo
267,119,815,766
392.84
263,273,914,379
251.72
(141.12)
El municipio de Orocué, por cada $1 que se adeuda, cuenta con $ 251.72 para responder a sus obligaciones. Este indicador disminuyo en 141.12 puntos
Total Pasivo
67,997,684,229 104,589,658,200
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NOMBRE
DEL INDICAD
OR
CUENTA VIGENCIA 2012 INDICADOR
2012 VIGENCIA 2013
INDICADOR 2013
VARIACION PORCENTUAL
Y EN $ INTERPRETACION
Mar
gen
de
Re
nta
bili
dad
de
l
Pat
rim
on
io
Excedente o
Déficit del
Ejercicio
58,918,134,089 35.47
(14,134,088,720)
-8.91
(44.37)
El Municipio de Orocué, por cada $ 100 que tiene en su patrimonio, está generando un déficit de $ -8.91. Este indicador disminuyo en 44.37 puntos Patrim
onio 166,122,131,537
158,684,256,289
Re
laci
ón
de
Gas
tos
Tota
les
a
Ingr
eso
s To
tale
s
Gastos Totales
14,962,675,139
31.97
58,877,662,352
136.45
104.47
El Municipio de Orocué, por cada $ 100 de sus ingresos operacionales comprometió $ 136.45. Este indicador presenta un incremento de 104.47
Ingresos
Totales 46,795,683,671
43,151,153,582
2.2 CONTROL DE GESTIÓN
2.2.1 Rendición y revisión de la cuenta
H5 Información reportada en la cuenta fiscal
El municipio de Orocué, rindió la cuenta para la vigencia 2012 y 2013. Una vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas a través de las variables de oportunidad, suficiencia y calidad, se emite un concepto con deficiencias de acuerdo a lo contenido en la Resolución de rendición electrónica de cuentas de la Contraloría Departamental de Casanare.
RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje
Atribuido
Oportunidad en la rendición de la cuenta
100.0 0.10 10.0
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)
100.0 0.30 30.0
Calidad (veracidad) 88.2 0.60 52.9
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
1.00 92.9
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De acuerdo con las variables evaluadas, se conceptúa que la rendición de la cuenta del municipio de Orocué para la vigencia 2012 como para la vigencia 2013 es con deficiencias, debido a la calificación de 92.9 puntos sobre 100 puntos, observándose que sus falencias se encuentran en la calidad (veracidad) de la información suministrada en los formatos relacionados con el área contable y presupuestal: F021A, F02B, F03, F04, F05A, F06, F07, F10 y F11; la cual el equipo auditor observó que no es coherente la información reportada en la Rendición de Cuentas por el Municipio de Orocué, a través del aplicativo SIA vigencias 2012 y 2013, con respecto a la información contenida en el software implementado de PROSOFT y la realidad de los estados contable y presupuestales de la Entidad; La cual se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Entidad para que realice las medidas pertinentes.
Legalidad
La contratación en sus etapas precontractual, contractual, pos- contractual, debe estar dirigida al cumplimiento de los fines esenciales del Estado, los principios de la función administrativa, consagrados en el artículo 2 y 209 de la Constitución Política de Colombia, los principios de la gestión fiscal determinados en el artículo 3° de la Ley 610 de 2000, la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007, la Ley 1450 de 2011, el Decreto 0734 de 2012 y Decreto 1510 de 2013, el Estatuto Anticorrupción o Ley 1474 de julio de 2011, y demás normas que rigen la contratación estatal. El resultado de la calificación de legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte del municipio de Orocué, de las normas que le son aplicables, a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante la vigencia auditada. Teniendo en cuenta lo anterior, el equipo auditor emite el concepto FAVORABLE, producto del resultado de 83.8 puntos sobre 100, con base en las siguientes variables evaluadas:
8
LEGALIDAD
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido
Financiera 95.8 0.40 38.3
De Gestión 75.7 0.60 45.4
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1.00 83.8
En los aspectos financieros, la Contraloría Departamental de Casanare, no realizó la actualización catastral conforme al Artículo 5° de la Ley 14 de 1983, y carece de gestión de la recuperación de cartera, según Ley 1066 de 2006.
En cuanto al examen de legalidad de la gestión, se presenta de manera detallada lo observado por el equipo auditor a continuación:
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Proceso de talento humano
Estructura Organizacional
La Alcaldía de Orocué, en su estructura organizacional definida por el Decreto N° 001 del 2 de enero de 2011, está conformada por el Despacho del señor alcalde, el Concejo Municipal y la Personería; cinco (5) secretarias (Desarrollo social, obras públicas, general y de gobierno, planeación y hacienda); una (1) oficina de asesoría jurídica, un consejo de gobierno, y nueve (9) juntas, comités y fondos, como se evidencia en la gráfica:
Fuente: http://www.orocue-casanare.gov.co/
Revisión Hojas de vida del Personal de planta
A fin de constatar el cumplimiento de la normatividad vigente para la vinculación de los funcionarios, el equipo auditor revisó el 47% de hojas de vida de funcionarios en carrera administrativa para el año 2012 y 2013.
Se verificó en cada expediente de hoja de vida, la existencia de los siguientes documentos de conformidad con la circular 004 de 2003, emitida por el Archivo General de la Nación, así:
Decreto de nombramiento
Acta de posesión
Hoja de vida en formato de la Función Pública actualizado
Formato de declaración de rentas y bienes
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Afiliación al sistema de seguridad social en salud, Pensión, Riesgos Profesionales y Cajas de compensación familiar
Actos Administrativos de liquidación de vacaciones
Acto administrativo de liquidación de cesantías
Actos Administrativos de novedades de personal (permiso, licencias, renuncia, viáticos, etc.)
Certificado de antecedentes fiscales, disciplinarios y judiciales.
Declaración extra proceso.
De la muestra seleccionada, no se observó documentos faltantes en las carpetas de hoja de vida de los funcionarios.
Liquidación de Nómina
En la visita de auditoría se verificaron las planillas de nómina del mes de diciembre de la vigencias 2012 y 2013, emitidas por el módulo de nómina, observándose que los salarios se ajustan a la escala de remuneración fijada mediante los Acuerdos 003 del 22 de Mayo de 2012, y 002 del 29 de mayo de 2013. No obstante, se encontraron los siguientes aspectos relevantes:
En la nómina del mes de diciembre de 2012, el neto a pagar para un empleado que conforma la planta de personal de la Alcaldía Municipal de Orocué, refleja pagos inferiores al salario mínimo legal como se observa a continuación:
N° NOMBRE SUELDO BASICO- DIC
2012 VALOR PAGADO -DIC 2012
1 MALAGON BERNAL CARMEN YESENIA $907,700 $ 273,031
Fuente: Información suministrada por la oficina de talento humano y pagos realizados por tesorería.
La anterior situación evidencia que la Administración Municipal autorizó descuentos por libranza, sin garantizar el salario mínimo vital, sin embargo, a la fecha ya no existe funcionario que presente esta irregularidad.
Viáticos
H6 Viáticos
La Administración Municipal, durante el mes de diciembre de la vigencia 2012, realizó pago de viáticos a 8 funcionarios por valor de $5.859.019 y en el 2013 viaticaron un total de 10 funcionarios por valor de $ 6.763.132, según Auxiliar Contable y Resoluciones de comisión por funcionarios emitidas por la Administración.
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Si bien es cierto, el gobierno nacional fija la escala de viáticos, es importante que las entidades territoriales reglamenten el procedimiento para el reconocimiento y legalización de los mismos, con el fin de dar cumplimiento del artículo 3°, numeral 21 de la ley 734 de 2002 “Vigilar y salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y cuidar que sean utilizados debida y racionalmente”, sin embargo, se observa que la administración no posee un mecanismo de control interno ni procedimiento alguno en la legalización de viáticos, situación que pone en riesgo los recursos en la medida que existen algunos funcionarios que legalizan las diferentes comisiones, solo hasta el cierre contable; es decir, en el mes de diciembre los viáticos.
Así mismo, es evidente el desorden administrativo de los documentos de legalización de viáticos, toda vez que no se encuentran en el archivo correspondiente los respectivos soportes y documentos exigidos por la Administración, por lo anterior se configura un hallazgo administrativo y se exhorta a las dependencias responsables que tome las medidas necesarias que garanticen una mejora de estos procesos.
Programa de Bienestar y Estímulos, Programa de Capacitación y programa
de Salud Ocupacional.
La Administración Municipal a través de la Resolución Nº 042 del 22 de febrero de 2012, se crea el programa de bienestar social y de incentivos, dirigido a los servidores públicos de la Administración Municipal, para las vigencias 2012 y 2013; la cual incluyen los siguientes programas:
1. Deportivos, recreativos y vacacionales.
2. Artísticos y culturales.
3. Promoción y prevención de la salud.
4. Capacitación informal en artes y artesanías u otras modalidades que conlleven la recreación y el bienestar del empleo y que puedan ser gestionadas en convenio con cajas de compensación u otros organismos que faciliten subsidios o ayudas económicas.
5. Promoción de programas de vivienda ofrecidos por el fondo nacional del ahorro, los fondos de cesantías, las cajas de compensación u otras entidades que hagan sus veces, facilitando los tramites.
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Con base en la revisión de los planes para el año 2012 y 2013, se encontró que de los 5 programas planteados, se observó un cumplimiento del 67% para las dos vigencias auditadas.
Almacén Municipal
H7 Almacén Municipal
Para las vigencias 2012 y 2013, Almacén Municipal, no contaba con un Manual de Procedimientos de Almacén, toda vez, que hasta el año 2014 se expide el Decreto N° 034 de 2014, “por medio de la cual se adopta el manual de procedimientos de almacén e inventarios del municipio de Orocué- Casanare y se reglamenta su funcionamiento”, en cumplimiento al plan de mejoramiento firmado con este Ente de Control en la vigencia anterior, pese a que se adoptó el manual de mejoramiento, aún no se realiza la depuración, identificación y actualización en la cuenta de inventarios, así mismo no se observa los bienes plaqueteados y asignados a los funcionarios.
Respecto a las bodegas donde se guardan los elementos, la Administración suscribió el contrato N° 336 de 2013, cuyo objeto es: “Reparación y mantenimiento de las instalaciones del almacén municipal de Orocué, Departamento de Casanare”, por valor de $ 25.927.387; observándose unas instalaciones acordes a los bienes a salvaguardar y así mismo una reducción del stock, pero aún se encuentran Existencias significativas de estos elementos por entregar y a la vez no se han realizado los Actos Administrativos para dar de baja los respectivos bienes catalogados como inservibles.
El siguiente registro fotográfico, evidencia las instalaciones y condiciones de los elementos adquiridos por la Administración Municipal en el año 2012-2013.
Registro fotográfico (Almacén Municipal)
Elementos deportivos. Elementos tecnológicos.
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Útiles escolares. Instalaciones oficina de Almacen.
Motocicleta sin dar de baja Ayudas humanitarias <
Por lo anterior, este Ente de Control, determina un hallazgo administrativo, con el fin de exhortar a la Administración Municipal a continuar con el proceso de mejora en el área de almacén.
Sentencias judiciales
Durante la vigencia 2012 y 2013, la Administración Municipal adelantó 14 procesos, siendo la parte demandada el municipio y 5 correspondientes a las acciones judiciales adelantadas por el municipio como parte activa, para un total de 19 procesos judiciales, como se evidencia en los siguientes cuadros:
PROCESOS EN LOS QUE ES DEMANDADO EL MUNICIPIO
VIGENCIA
Cuantía Solicitada Nº
Procesos
Nº Procesos absueltos
Nº Procesos condenas
Valor Pagado
Estado
2007 $147.225.883 1 1 $112.375.828
Se condenó al municipio en el 2012 y a la fecha está Pendiente de pago.
2008
Proceso 2008-028:
$203.731 Proceso 2008-115:
Cuantía indeterminada
2 1 $64.915.618
1 Proceso en curso(2008-028), 1 proceso (2008-115)pendiente de pago
2009 Proceso: 3 1 Procesos en curso
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VIGENCIA
Cuantía Solicitada Nº
Procesos
Nº Procesos absueltos
Nº Procesos condenas
Valor Pagado
Estado
2009-274:
$48.512.672
2011
Procesos: 2011-285:
$204.222.573 2011-325:
$94.740.569 2011-208:
$163.247.680 2011-255:
$236.089.040 2011-045:
$280.012.500 Total: $1.163.112,362
7 1 5 $112.004.500 Procesos en trámite (Acción de Repetición)
2012 $240.000.000 1 En proceso
TOTAL $1.599.054.648 14 2 7 $176.920.118
PROCESOS EN LOS QUE ES DEMANDANTE EL MUNCIPIO
Vigencia Cuantía Solicitada Nº Procesos
Nº Procesos absueltos
Nº Procesos condenas
Valor Pagado
Estado
2012
Procesos:
2012-104:
$14.368.500 2012-107:$39.373.094 2012-076:
$238.000.000 Total: $314.657.884
4 2 2 $226.916.290
2 absueltos, 1 pendiente de pago (2012-076), 1 pagado ( 2012-208)
2013 $141.675.000 1 1 pendiente de pago
TOTAL $456.332.884 5 2 3 $226.916.290
H8 Omisión al pago oportuno del valor de las condenas.
La Contraloría, observa que la Administración Municipal, no cuenta con copia de los expedientes o de las gestiones adelantadas por parte de la asesoría externa frente a la gestión de los procesos en los que el municipio es parte, dificultando control y seguimiento al estado actual de cada uno de los procesos judiciales.
De lo anterior, este Ente de control encuentra que en los procesos de radicados N°2007-066, 2008-115 y 2011-700, presentan descuido en el pago del valor condenado a pagar por parte del municipio, incurriendo en el pago de intereses moratorios por la omisión al pago oportuno del valor de las condenas, los cuales al realizarse su pago constituirán un detrimento patrimonial, configurándose un hallazgo administrativo y se exhorta a la administración a tomar los correctivos pertinentes.
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2.2.2 Gestión ambiental
El resultado de la calificación de la gestión ambiental, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte del Municipio de Orocué, de planes, programas y proyectos ambientales.
GESTIÓN AMBIENTAL
VARIABLES A EVALUAR
Calificación Parcial Ponderación Puntaje
Atribuido
Cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales.
78.8 0.60 47.3
Inversión Ambiental 88.2 0.40 35.3
CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL 1.00 82.6
La Administración Municipal, no ha alcanzado los indicadores esperados, en las vigencias 2012 y 2013, observando un cumplimiento de gestión ambiental para estos dos años de 82.6 puntos sobre 100.
Esta Contraloría, realizó una revisión a planes programas y proyectos planteados y ejecutados por la Alcaldía Municipal de Orocué, respecto al ámbito ambiental, durante las vigencias 2012 y 2013, con el fin observar el avance respecto a los factores de eficacia y eficiencia.
Área Ambiental En el plan de desarrollo “Con Dios y el Pueblo Gobernaremos - Todos a Trabajar” 2012 – 2015, se mencionan algunas características del municipio relevantes como: “El Municipio de Orocué es rico en cuanto a biodiversidad, suelo y recurso hídrico; pero
esta riqueza sufre un acelerado deterioro de los ecosistemas con exterminio de la flora; limitando el aprovechamiento a las generaciones presentes y futuras. En general se presenta un alto nivel de deterioro de los bosques y capa vegetal de las áreas aledañas a las microcuencas y otras zonas de conservación ambiental; dicho deterioro obedece a que se están ocupando dichas áreas para el desarrollo de actividades agropecuarias sin medir el impacto ambiental que esto genera y sin que sin que exista una reversión a los daños ocasionados” El Municipio de Orocué presenta alta incidencia de enfermedades como las del sistema digestivo, infecciosas y parasitarias, del sistema genitourinario, de la piel y del tejido subcutáneo. El Municipio presenta deficiencias en la prestación del servicio de acueducto
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que garanticen cobertura y calidad en el área urbana y rural de conformidad con lo preceptuado en los artículos 334, 335, 336 y 370 de la Constitución Política y atendiendo lo consagrado en el artículo 2° de la Ley 142 de 1994. En el área urbana no se suministra el servicio acueducto de manera continua pese que se cuenta con coberturas de redes 100% y dos plantas para el tratamiento que generan un servicio de 3 horas diarias (12,5%) observándose problemas de presurización de la red, optimización del sistema de tratamiento y de distribución del agua, en calidad del agua y en la operación del servicio por parte del municipio.”
El Municipio de Orocué presenta ineficiencias en el sistema de manejo, aprovechamiento y disposición final de residuos sólidos; al respecto, el sistema de tratamiento de residuos sólidos del municipio de Orocué carece de insuficiente implementación de procesos para el manejo, aprovechamiento y disposición final de los residuos sólidos.”
OBJETIVOS DEL PLAN DE DESARROLLO
Se puede determinar del plan de desarrollo los objetivos establecidos para el
cuatrienio encaminados a la protección del medio ambiente, así:
- “Se propone incrementar la cobertura de los servicios, mejorar la calidad del agua
para consumo humano; fortalecer la gestión ambiental en la prestación de los
servicios de agua y saneamiento, realizar protección a cuencas abastecedoras y
fortalecer la prestación de los servicios públicos.
- La Administración Municipal apoyará el fortalecimiento de la EMSPO para garantizar
la adecuada prestación de los servicios públicos.
- Implementar las acciones correspondientes a la gestión del riesgo en el Municipio
Orocué.
- Gestionar la protección, conservación y cuidado del medio ambiente del municipio.”
PARTICIPACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL A CORPORINOQUIA Artículo 44º.- Porcentaje Ambiental de los Gravámenes a la Propiedad Inmueble. Modificado el art. 110, Ley 1151 de 2007, Modificado por el art. 10, Decreto Nacional 141 de 2011. Establéese, en desarrollo de lo dispuesto por el inciso 2o. del artículo 317 de la Constitución Nacional, y con destino a la protección del medio ambiente y los recursos naturales renovables, un porcentaje sobre el total del recaudo por concepto de impuesto predial, que no podrá ser inferior al 15% ni superior al 25.9%. El porcentaje de los aportes de cada municipio o distrito con cargo al recaudo del impuesto predial será fijado anualmente por el respectivo Concejo a iniciativa del alcalde municipal….”
Mediante acuerdo Nº 016 de diciembre de 2012, el Consejo Municipal de Orocué, establece el impuesto ambiental con destino a Corporinoquia, destinando el
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(1.5x1000) sobre el avalúo de los bienes que sirven de base para liquidar el impuesto predial unificado urbano y rural, en cumplimiento de la norma citada. De acuerdo con la información suministrada, durante las vigencias 2012 y 2013 el municipio ha realizado transferencias a Corporinoquia trimestralmente.
SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL MUNICIPAL
H9. SIGAM no se encuentra establecido El documento SIGAM, no se encuentra elaborado e implementado en términos municipales, e igualmente no presenta acto administrativo de adopción.
Este Ente de Control, realiza un hallazgo administrativo y advierte la necesidad de adelantar las actuaciones administrativas pertinentes a fin de no incumplir los mandatos constitucionales, el artículo 65 de la Ley 99 de 1993, y la Ley 136 de 1994.
DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS Y SERVICIO DE ASEO
La planta de tratamiento y relleno sanitario se encuentra ubicado en la zona suburbana, en un terreno de la Gobernación de Casanare, denominado granja el Bogante, vereda de Remolinos, del Municipio de Orocué; a una distancia de 2.3 km alejada de la cabecera Municipal; tiene una extensión de 82 hectáreas, en el cual se construyó la planta de tratamiento de residuos sólidos, hacia la parte occidental del casco urbano, cuenta con una vía de acceso conformada en material de cantera. Cuyas coordenadas geográficas son E: 968000 y N: 1020500.
El municipio tiene implementado la separación en la fuente de los residuos sólidos, esta práctica se ha venido aplicando desde hace unos diez (10) años, mediante sensibilización y concientización a la comunidad, se ha entregado a cada vivienda dos canecas una negra y otra verde, donde deben disponer los residuos generados en el hogar de forma separada y la recolección se realiza cuatro veces a la semana, Domingos y miércoles se hace recolección de los residuos inorgánicos, lunes y jueves recogen los residuos orgánicos. Registro fotográfico planta recicladora
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Clasificación de material orgánico e inorgánico.
El relleno está compuesto por seis celdas, dos ya están clausuradas, una llena por clausurar, una en uso, una terminada sin usar y una por terminar de construir, estas celdas son tipo terraplén para disposición final de residuos; todo el sistema sanitario de las seis celdas están conectados al tanque de lixiviados, donde se neutralizan los lixiviados para estabilizar el pH de este flujo.
Celda clausurada Celda en proceso de clausura
De la visita practicada al sitio de interés se logró determinar que sólo se cuenta con un operario que realice el control de entrada y salida de personas, de los residuos sólidos; se realiza separación de papel vidrio y plástico y metales para ser lavado, embalado y almacenado para su comercialización, en la planta existen cuartos para almacenar dichos residuos aprovechables. También se cuenta con un horno incinerador para los residuos que no se pueden reciclar para reducir su volumen. Una vez revisada la documentación aportada por la Administración, se evidencia que la Licencia ambiental otorgada por Corporinoquia para el relleno sanitario se encuentra vencida ya que fue otorgada en el año 2005 por un término de 6 años.
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H10 Vencimiento licencia ambiental
Según información suministrada por la Administración Municipal, la Empresa de Servicios Públicos de Orocué S.A. E.S.P, mediante radicado Nº 4015 de fecha 03 de abril de 2014, presentó solicitud tendiente a obtener la licencia ambiental para la construcción del relleno sanitario como sistema constitutivo de la planta de tratamiento de residuos sólidos del municipio de Orocué, dentro del cual se incluyeron permisos ambientales como concesión de aguas subterráneas y emisiones atmosféricas.
Es importante aclarar que pese a la gestión adelantada a la fecha, la Autoridad ambiental no ha aprobado a la Empresa Municipal de Servicios Públicos de Orocué, EMPSO, la licencia ambiental para el funcionamiento del relleno sanitario, de lo actuado se allega certificación emitida por la autoridad ambiental, configurándose un hallazgo administrativo por este Ente de Control.
Este Ente de Control, advierte sobre la necesidad de continuar con las gestiones pertinentes a fin de no incurrir en el incumplimiento del Decreto 838 de 2005, la resolución N° 1390 de 2005 y 1822 de 2009, del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Territorial cual establece: "Artículo 1°. Parágrafo 3°. Las actividades de cierre, clausura y restauración ambiental de las celdas transitorias, no podrán superar el término de un año contado a partir del 30 de Septiembre de 2009.
Para el efecto del cierre, clausura y restauración de las celdas de disposición final transitoria, se podrá continuar con la disposición final de residuos sólidos provenientes del servicio de aseo siempre y cuando estos residuos se utilicen para lograr una adecuada conformación geomorfológica de las celdas transitorias y el prestador del servicio público de aseo esté dando total cumplimiento a las condiciones establecidas en los numerales 1, 2 y 3 del presente artículo, y a las modificaciones al Plan de Manejo Ambiental que considere pertinentes la autoridad ambiental competente.
Dentro del término establecido, se deberán culminar las actividades de reacomodación de la totalidad de los residuos, la cobertura de los mismos e inicio de la restauración paisajística en las zonas aledañas a la celda para la disposición final transitoria; asimismo, dentro de dicho término, esto es antes del 30 de Septiembre de 2010, deberá haberse obtenido licencia ambiental en los términos del Decreto 1220 de 2005 o el que lo modifique, sustituya o derogue para el relleno sanitario que sustituirá la disposición de residuos en las mencionadas celdas, o en su defecto haberse contratado dicha disposición en un relleno sanitario que cuente con la debida licencia ambiental.".
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES
El municipio de Orocué cuenta con Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimiento- PSMV con su respectivo acto administrativo aprobado por la autoridad ambiental por un término de 10 años y se tiene una cobertura del 100%.
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En visita realizada a la planta de tratamiento de aguas residuales con acompañamiento de la Ingeniera Ambiental Mariela Rodríguez Caro Directora EMSPO S.A ESP, se explica el proceso de tratamiento como retención de arenas, sólidos y grasas el cual es realizado mediante bacterias aerobias, la cual cuentan con remociones en un 90%.
Así mismo, se manifiesta a este Ente de Control, que no hay ningún vertimiento a los ríos o caños domésticos o industriales y que la planta se encuentra en buen estado.
Registro fotográfico Planta de tratamiento de aguas residuales
Tanque de almacenamiento Sedimentador válvulas con perilla
AGUA POTABLE El sistema de acueducto del casco urbano del municipio Orocué, cuenta con dos plantas de tratamiento de agua potable, la Manga y Bello Horizonte. Actualmente se prestan 5 horas diarias de suministro con un 100% de cobertura en el área urbana. La calidad y abastecimiento de agua es una de las grandes problemáticas del municipio de Orocué, en el plan de desarrollo “Con Dios y el Pueblo Gobernaremos - Todos a Trabajar”, se relaciona que tiene una cobertura del 100%, pese a que en la actualidad se cuenta con dos concesiones de agua subterránea para igual número de plantas de tratamiento de agua potable, estas se encuentran deterioradas, razón por la cual se han presentado deficiencias en el suministro en cuanto a su calidad. De la documentación aportada se da a conocer que “existen problemas de presión, acumulación de aire en las tuberías, en el tratamiento no opera la coagulación y floculación y en el caso de la PTAP, la Manga el sistema de
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filtración y el tanque de almacenamiento elevado, se encuentra en grave estado de deterioro” [SIC].
Registro fotográfico Sistema de acueducto del casco urbano
Plantas de tratamiento agua potable
De igual forma, se evidencia requerimiento de la Procuraduría 23 judicial II ambiental y agraria, con ocasión del informe allegado por la Secretaria de Educación Departamental, cuyo resultado IRCA consolidado, evidencia que la calidad del agua que está siendo suministrada a la población, presenta niveles inconstantes en la potabilidad del recurso hídrico. Las muestras de agua se califican en nivel de “RIESGO MEDIO Y ALTO” desde el punto de vista fisicoquímico y microbiológico por lo tanto el agua no es apta para el consumo humano y exhorta al municipio para que adelante las actuaciones administrativas pertinentes. Ante dicho requerimiento manifiesta la Administración Municipal que ha emprendido una incansable gestión de recursos de la Gobernación del Casanare pues ya se cuenta con un proyecto formulado tendiente a realizar la modernización para las plantas de tratamiento de agua potable La Maga y Bello Horizonte radicado en la Secretaria Técnica del OCAD Departamental. H11. Agua en nivel de “riesgo medio y alto” Dicha situación conlleva al incumplimiento de ley 142 de 1994, la resolución 2115 de 2007 del MPS y lo establecido dentro del Plan de Desarrollo Municipal, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Administración para que tome las medidas pertinentes, toda vez que ya existe un requerimiento de la Procuraduría 23 Judicial II Ambiental y Agraria.
H12. Adquisición o legalización de áreas de protección
A la fecha no se ha realizado compra de los terrenos aledaños a las fuentes que surten el acueducto municipal como lo es el Caño San Miguel. Razón por el cual
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se realiza un hallazgo administrativo y se advierte a la Administración Municipal sobre la necesidad de realizar las gestiones pertinentes a fin de no incurrir en incumpliendo de la norma en el artículo 111 de la ley 99 de 1993, Modificado por el art. 106, Ley 1151 de 2007, Modificado por el art. 210, Ley 1450 de 2011. Reglamentado por el Decreto Nacional 953 de 2013.
La alcaldía Municipal, allega oficio con fecha de 23 de octubre de 2013, dirigido a la Corporación Autónoma Regional de la Orinoquía CORPORINOQUIA, la cual solicita apoyo técnico, dado que no existen instrumentos de planificación de la cuenca Caño San Miguel, donde se pueda identificar, delimitar y priorizar las áreas de importancia para ser adquiridas por parte del Municipio. Lo anterior, permite conocer la gestión del municipio.
LICENCIAS AMBIENTALES
En Orocué, durante la administración “Con Dios y el Pueblo Gobernaremos - Todos a Trabajar”, se han venido impulsando espacios incluyentes y participativos, involucrando todos los actores incidentes en las decisiones sobre el medio ambiente (Administración Municipal, empresa privada, sociedad civil); buscando armonizar los esfuerzos hacia un fin común, garantizar la protección, conservación y uso sostenible de nuestros recursos naturales.
La administración cuenta con un profesional de apoyo - Gestión Ambiental de la Secretaría de Planeación de profesión Ingeniero Civil, designado al seguimiento y evaluación de las licencias ambientales, quien atiende las denuncias de los ciudadanos.
A continuación se relacionan los proyectos ejecutados por la Administración Municipal durante los años 2012 y 2013 que fueron objeto de permisos ambientales por parte de Corporinoquia.
PROYECTO TIPO DE PERMISO ACTO ADTIVO QUE
OTORGA PERMISO
ESTADO DEL
PERMISO
MEDIDA DE
COMPENSACION
Plazoleta Multifuncional en el Parque Principal La Candelaria
Aprovechamiento forestal único
Res. 500.41-12.1763 del 27 de Diciembre de 2012
Vigente
En proceso.
Puente Vehicular Sobre el Caño San Miguel
Ocupación de cauce y aprovechamiento forestal único
Res. 500.41.12 1704 del 18 de Diciembre de 2012
Vigente
En proceso.
Por otra parte, existen empresas privadas que desarrollan diversas actividades en jurisdicción de Orocué, principalmente en la industria de hidrocarburos. Dichas actividades han sido objeto de un fiel seguimiento y control por parte de la
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administración, en el marco de sus competencias, pues la única autoridad competente para realizar estricta vigilancia y control de estas actividades, es aquella que otorga la licencia, en este caso la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA). Sin embargo, algunas de las consideraciones de las Licencias Ambientales, así como de la normatividad vigente, reglamenta espacios participativos entre empresa privada, comunidades y autoridades locales, los cuales han sido aprovechados con fines informativos y de conciliación, manifestando
inconformidades, y direccionando acciones concertadas hacia la búsqueda de un beneficio mutuo en armonía con el ambiente. En la actualidad se tiene conocimiento de más de 20 proyectos en el sector de hidrocarburos en diferentes etapas a lo largo y ancho de la jurisdicción. A continuación se relacionan las licencias ambientales otorgadas a la empresa privada del sector de hidrocarburos de los años 2012 y 2013.
PROYECTO OPERADORA ACTO ADMINISTRATIVO DE LA LICENCIA
APE Llanos 29 Parex Resources Res. 414, 31 de Mayo de 2012
AD Llanos 30 Norte Parex Resources Res 010, 11 de Enero de 2012
APE Llanos 23 Sur Canacol Energy Res. 1180, 22 de Noviembre de 2013
APE Casanare Este 2 Petrominerales Res. 0698, 28 de Agosto de 2012
AD Casimena Petrominerales Res. 0375, 24 de Mayo de 2012
EDUCACIÓN AMBIENTAL La Administración Municipal, ha realizado diversas campañas de educación ambiental mediante difusión radial. Adicionalmente, se ha apoyado en conjunto con el sector privado, la elaboración de los PRAES (Proyectos Ambientales Escolares) en pro de fomentar la educación ambiental del municipio de Orocué, con especial énfasis en la protección y conservación de los recursos naturales. Por otra parte, en conjunto con el CIDEA (Comité Técnico Interinstitucional de Educación Ambiental), se articuló el PROCEDA (Proyecto Ciudadano de Educación Ambiental) en busca de gestionar y realizar acciones que contribuyan a la resolución de problemas y al fortalecimiento de potencialidades ambientales, enmarcados en las estrategias de la Política Nacional de Educación Ambiental. Por lo anterior, este Ente de Control, concluye que:
La Administración Municipal, no cuenta con dependencia asignada al sector ambiental, no se cuenta con un sistema de gestión ambiental, que consolide y
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lleve a término los planes y proyectos contemplados dentro del Plan de Desarrollo Municipal.
Dadas las condiciones en que se presta el servicio de agua para el consumo humano, la Administración Municipal debe hacer una gestión inmediata en torno a la solución de la problemática en cumplimiento de la normatividad exigida.
La gestión adelantada por la Administración vigencia 2012-2013 en cumplimiento del componente ambiental del plan de desarrollo fue del 73,9%.
Aun cuando se cuenta con un banco de proyectos, las inversiones para el componente ambiental no se está cumpliendo, ya que la ejecución de los contratos no están encaminados al cumplimiento de los indicadores previstos en el Plan de Desarrollo.
2.2.3 Control fiscal interno
H13 planes de mejoramiento internos
La Administración Municipal, ha realizado controles en función a las acciones correctivas frente a las observaciones y/o hallazgos de los Entes de Control, la cual se da una calificación de 80.1 puntos sobre 100. Sin embargo, la Contraloría Departamental de Casanare, observa que el Municipio de Orocué no cuenta con creación de la Oficina de Control Interno, en el momento de la auditoría, quien tiene asignadas las funciones es el Secretario de Gobierno de la Administración Municipal, la cual en el informe pormenorizado del estado de control interno en cumplimiento de la Ley 1474 de 2011, refleja las dificultades y avances de los subsistemas de control estratégico, de gestión y de evaluación durante las vigencias auditadas.
Con base en los informes pormenorizados, se identifica debilidades en el fortalecimiento de estrategias, planes, programas, proyectos y/o actividades de divulgación y socialización y sostenibilidad con el fin de generar mejoras en el conocimiento interiorización y apropiación del sistema de control interno de la Entidad.
TABLA 1-7
CONTROL FISCAL INTERNO
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje
Atribuido
Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)
92.4 0.30 27.7
Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)
88.8 0.70 62.2
TOTAL 1.00 89.9
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De otra parte la Contraloría Departamental de Casanare, revisó los documentos de las auditorías programadas para la vigencia 2012 y 2013, observando que no existen auditorías internas que se hubiesen programado para las vigencias auditadas, puesto que se encuentra es la socialización de los hallazgos de los Entes de Control que los auditan y sus respectivos planes de mejoramiento; configurándose un hallazgo administrativo y exhortando a la Administración Municipal a realizar los correctivos pertinentes.
2.2.4 Gestión contractual
2.2.5.1 Proceso de Contratación
Durante la vigencia 2012, la Administración Municipal suscribió 252 contratos con recursos propios por valor de $4,805 millones y en la vigencia 2013, suscribió 407 contratos por valor de $13,667 millones.
Para efectos de evaluar la contratación ejecutada por la Administración Municipal, con base en los procedimientos señalados en la Resolución No. 386 de 2011“Por la cual se adopta la tercera versión del Proceso Auditor para la Contraloría Departamental de Casanare”, se procedió a tomar una muestra de 40 procesos contractuales de las dos (2) vigencias 2012 y 2013, por valor de $7,062 millones, como se aprecia en el siguiente cuadro:
AÑO CLASE CONTRATACIÓN TOTAL MUESTRA SELECCIONADA PARTICIPACIÓN
CANT. V/R CANT. V/R V/R CANT.
2012
C1- CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
145 1,510,289,708 2 59,080,000 4% 1%
C2- CONSULTORIA E INTERVENTORIA
5 58,528,901 1 6,665,801 11% 20%
C5- CONSTRUCCIÓN
6 310,426,945 5 290,426,947 94% 83%
C6- SUMINISTRO 35 1,461,090,091 2 182,331,680 12% 6%
C12 TRANSPORTE 1 15,750,000 0 0 0% 0%
C17 CONVENIOS 4 347,000,000 3 332,000,000 96% 75%
C19 OTROS 56 1,102,036,906 2 289,800,000 26% 4%
Subtotal 252 4,805,122,551 15 1,160,304,428 24% 6%
2013
C1- CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
304 3,942,541,464 8 389,183,200 10% 3%
C2- CONSULTORIA 3 228,073,600 0 0 0% 0%
C3- INTERVENTORIA
3 412,190,000 1 101540000 25% 33%
C5- OBRA 13 2,733,560,968 6 - 0% 46%
C6 SUMINISTRO 53 4,015,065,692 5 1,425,295,986 35% 9%
C9 ARRENDAMIENTO
3 33,985,667 0 0 0% 0%
C17 CONVENIO 19 1,053,117,694 3 547,202,868 52% 16%
C19 OTROS 9 1,248,120,266 2 850,000,000 68% 22%
Subtotal 407 13,666,655,351 25 5,901,819,637 43% 6%
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Fuente: Reporte SIA.
Tabla: Evaluación de Gestión Contractual
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto de gestión contractual, es “Eficiente”, con una calificación de 97.0, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan en la siguiente tabla:
VIGENCIAS 2012 Y 2013
VARIABLES A EVALUAR
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
Promedio
Ponderaci
ón
Puntaje Atribui
do
Prestación Servicios
Q
Contratos
Suministros
Q
Contratos
Consultoría y Otros
Q
Contratos
Obra Pública
Q
Cumplimiento de las especificaciones técnicas
100 7 100 2 100 16 100 14 100.00 0.50 50.0
Cumplimiento deducciones de ley
100 8 100 2 100 16 100 14 100.00 0.05 5.0
Cumplimiento del objeto contractual
100 5 100 2 95 15 100 12 97.70 0.20 19.5
Labores de Interventoría y seguimiento
89 9 100 2 84 16 88 12 87.18 0.20 17.4
Liquidación de los contratos
100 9 100 1 100 16 100 11 100.00 0.05 5.0
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1.00 97.0
La fuente de financiación de los contratos seleccionados, corresponde a recursos propios reportados por la Administración y una vez evaluados conforme a la normatividad aplicable a las etapas pre-contractual, contractual y pos -contractual, se obtuvieron los resultados señalados a continuación:
DENUNCIA N. 900.19.3.167-2011 1 30,000.00 1 30,000,000.00 1 100%
TOTAL 659 18,471,807,902 41 7,092,124,065 38% 6%
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VIGENCIA 2012
CONTRATO Nº 8452482012001 DEL 23 DE ENERO DE 2012
CLASE: CONVENIO DE COPERACIÓN
OBJETO: AUNAR ESFUERZOS PARA LA REALIZACION DE MUESTRAS ARTISTICAS Y CULTURALES EN EL MARCO DE LAS FERIAS Y FIESTAS EN HONOR A LA VIRGEN DE LA CANDELARIA DEL MUNICIPIO DE OROCUE CASANARE.
CONTRATISTA: CORPORACION FOLCLORICA EL GAVAN DE ORO
VALOR: $ 281.800.000
PLAZO: QUINCE (15) DIAS CALENDARIO
OBSERVACIONES
H14 Fuente de financiación
Revisado el convenio, se observó que tanto en el estudio previo como en la minuta, no determinan el presupuesto oficial por cada una de las actividades por fuente de financiación, situación que no permite evaluar la destinación de los recursos, por lo cual se establece un hallazgo administrativo, a fin de que la Entidad realice acciones pertinentes, de tal forma que al elaborar los estudios previos se establezcan los valores teniendo en cuenta los recursos con los cuales se van a ejecutar.
OBSERVACIONES
H16- Archivo de documentos contractuales
En la carpeta contractual, reposa Certificado de Disponibilidad Presupuestal N° 00871 de fecha de expedición 22 de noviembre de 2012, cuya fuente de financiación son recursos del Fondo de Seguridad, donde el valor presupuestado es de $19.999.918, cuyo objeto es “Realizar la instalación del
CONTRATO: 174/05 DE DICIEMBRE DE 2012
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: REALIZAR LA INSTALACIÓN DEL ALUMBRADO PÚBLICO EN EL FOCO DE INSEGURIDAD DEL PARQUE EL SERRAPIO DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: OROCAM S.A.S. R/L LUIS ALBERTO CAMARGO TURMEQUÉ
VALOR: $ 19.999.918
PLAZO VEINTE (20) DÍAS
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alumbrado público en el foco de inseguridad del parque el Serrapio del Municipio de Orocué”, este Ente de Control evidenció que dicho documento no se encuentra con las firmas correspondientes. (Folio 7 del archivo PDF).
En la carpeta contractual no se encontraron los siguientes documentos: El acta de inicio del contrato y el acto administrativo de la asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro de la carpeta contractual, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo.
Razón por la cual, se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Administración para que tome las acciones correctivas en la mejora de los procesos de gestión documental y revisión contractual.
Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:
Registro fotográfico
Alumbrado público del Parque El Serrapio
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CONTRATO: 189/13 DE DICIEMBRE DE 2012
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: CONSTRUCCIÓN, ADECUACIÓN Y OPTIMIZACIÓN DE LAS INSTALACIONES FÍSICAS DEL CUERPO TÉCNICO DE INVESTIGACIONES CTI SECCIONAL OROCUE Y CESPA DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: OMAR ORTIZ ORTIZ
VALOR: $ 133.202.071
PLAZO DOS (2) MESES
OBSERVACIONES
En la carpeta contractual, no se encontraron los siguientes documentos: El acto administrativo de la asignación de la supervisión, antecedentes fiscales, disciplinarios y penales; documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.
Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:
Registro fotográfico
Instalaciones físicas del cuerpo técnico de investigaciones CTI seccional Orocué y CESPA del municipio de Orocué
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Instalaciones físicas del cuerpo técnico de investigaciones CTI seccional Orocué y CESPA del municipio de Orocué
Instalaciones físicas del cuerpo técnico de investigaciones CTI seccional Orocué y CESPA del municipio de Orocué
CONTRATO: 201/19 DE DICIEMBRE DE 2012
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: INTERVENTORÍA ADMINISTRATIVA, TÉCNICA, FINANCIERA Y LEGAL PARA EL CONTRATO CUYO OBJETO ES CONSTRUCCIÓN, ADECUACIÓN Y OPTIMIZACIÓN DE LAS INSTALACIONES FÍSICAS DEL CUERPO TÉCNICO DE INVESTIGACIÓN-CTI- SECCIONAL OROCUE Y CESPA DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: CIVING LTDA R/L ÁNGEL ANTONIO BECERRA
VALOR: $ 6.665.800.
PLAZO TRES (3) MESES
OBSERVACIONES
En la carpeta contractual, no se encontró el Acto Administrativo de la asignación de la supervisión; documentos que deben reposar dentro de expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.
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CONTRATO: 031/27 DE JULIO DE 2012
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: ADECUACIÓN DE VIGA CANAL, INSTALACIONES INTERNAS Y VÍAS DE ACCESO INTERNAS EN LA PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE
CONTRATISTA: INGELECTRISIS R/L AUDENAR FLÓREZ SANABRIA
VALOR: $ 27.842.969.
PLAZO UN (1) MES
OBSERVACIONES
H17 Estudio de mercado presupuesto oficial
En la carpeta contractual, no se evidenciaron las cotizaciones con base en las cuales se elaboró el estudio de mercados, en el estudio previo no se discriminó el presupuesto oficial por cada una de las actividades, en el numeral 4.3 del estudio previo “SOPORTE ECONÓMICO” no se estableció el análisis económico realizado por la Administración Municipal para determinar el presupuesto oficial, situación que constituye un hallazgo administrativo.
En la carpeta del contrato no se encontró el Acto Administrativo de asignación de la supervisión; documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.
Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:
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Registro fotográfico
Planta de Beneficio Animal del Municipio de Orocué
Planta de Beneficio Animal del Municipio de Orocué
Planta de Beneficio Animal del Municipio de Orocué
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Planta de Beneficio Animal del Municipio de Orocué
Terminada la visita de inspección a las instalaciones del Matadero Municipal, se pudo observar que las instalaciones presentan problemas de humedad, es de mencionar, que la visita de este Ente de Control, fue realizada dos años después de la liquidación del contrato; a este tipo de infraestructura es recomendable hacerle mantenimientos anuales ya que esto ayuda a la conservación y así evitar el deterioro progresivo; según lo manifestado por el señor Alcalde Municipal, no se han invertido más recursos en esta infraestructura, ya que está en proceso de contratación los estudios y diseños del nuevo Matadero Municipal, en razón a que el existente no estaría cumpliendo con las normas que exige el INVIMA.
CONTRATO: 162/20 DE NOVIEMBRE DE 2012
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: SUMINISTRO E INSTALACIÓN A TODO COSTO DE LUCES Y ACCESORIOS NECESARIOS PARA DECORAR CON ILUMINACIÓN NAVIDEÑA LAS PRINCIPALES CALLES Y PARQUE EL SERRAPIO DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: INGELECTRISIS R/L AUDENAR FLÓREZ SANABRIA
VALOR: $ 20.000.000.
PLAZO UN (1) MES
OBSERVACIONES
En la carpeta contractual, no se encontró el Acto Administrativo de asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.
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CONTRATO: 150/DEL 20 DE NOVIEMBRE DE 2012
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: ADECUACIÓN Y OPTIMIZACIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA DEL HOGAR DÍA EL ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: JAIME CEPEDA FONSECA
VALOR: $ 89.249.862.
PLAZO UN (1) MES
OBSERVACIONES
En la carpeta contractual, no se encontró el Acto Administrativo de asignación contractual, documentos que deben reposar dentro de expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo“H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.
Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:
Registro fotográfico
Hogar día el adulto mayor
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Hogar día el adulto mayor
Hogar día el adulto mayor
VIGENCIA 2013
OBSERVACIONES H15 HD1 HF1 “Registros no válidos
La Ley 1276 de 2009, a través de la cual se modifica la Ley 687 del 15 de agosto de 2001, y se establecen nuevos criterios de atención integral del adulto mayor en los centros vida, el artículo 6°, establece como beneficiarios los siguientes criterios: “Serán beneficiarios de los Centros Vida, los adultos mayores de niveles I y II
de SISBÉN o quienes según evaluación socioeconómica, realizada por el profesional
CONTRATO Nº 8313-298 DEL 31 DE JULIO DE 2013
CLASE: SUMINISTRO
OBJETO: SUMINISTRO DE DOS MIL SETECIENTOS (2.700) PAQUETES NUTRICIONALES PARA GARANTIZAR LA ASISTENCIA ALIMENTARIA DE NOVECIENTOS (900) ADULTOS MAYORES DEL AREA URBANA, RURAL Y COMUNIDADES INDIGENEAS DEL MUNICIPIO DE OROCUE- CASANARE.
CONTRATISTA: FUNDACIÓN INTEGRAL PARA EL DESARROLLO DE CASANARE- FIDECA R/L ANDREA CAROLINA CALDERON MEDINA
VALOR: $ 374.547.240
PLAZO: CINCO (05) MESES
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experto, requieran de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte social”.
En el estudio previo señala en el numeral 2. Definición de la necesidad Con esta actividad contractual la Administración Municipal busca garantizar asistencia alimentaria a los adultos mayores más vulnerables del municipio, resaltando que mayores de 60 años son alrededor de (700) adultos mayores y los doscientos (200) restantes son personas mayores de 55 años que viven en condiciones adversas, precarias y con necesidades básicas insatisfechas que ponen en riesgo la seguridad alimentaria de
los mismos (...). (SIC) [Subrayado nuestro]. Lo anterior, deja claro los criterios y parámetros de la Administración Municipal de la población beneficiaria, con el fin de suplir la necesidad de este grupo poblacional, motivo por el cual la Contraloría Departamental procedió a verificar que los beneficiarios cumplieran con los criterios plasmados en la Ley 1276 de 2009 y en mitigar la problemática planteada en el estudio previo, para lo cual observa lo siguiente:
Al realizar una exhaustiva revisión de las planillas que registraron los beneficiaros de los paquetes nutricionales y revalidando con la base de datos SISBEN a corte 18 de julio de 2014, se identifica y cuantifica un total de 282 registros no válidos, correspondientes a:
No aparece en el municipio de Orocué (67)
Adultos mayores que no aparecen en el municipio de Orocué primera y segunda entrega
N°
NOMBRES Y APELLIDOS SISBEN
CEDULA DE CIUDADANIA
PLANILLA PG PDF ITEM MUNICIPIO SISBEN
14 PAULINA PONARE CATIMAY 23830020 70 6 BOGOTA
20 CRISTOBAL CATIMAY 4186198 81 1 SANTA ROSALÍA,
VICHADA
23 RAMON EMILIO PINEDA 13249377 101 4 YOPAL, CASANARE
25 LUIS FERNANDO NIÑO C 9651397 106 5 YOPAL, CASANARE
26 DANIEL JIMENEZ MORENO 11235047 106 7 PUERTO GAITAN, META
27 MARIA DE LA CRUZ YAYES 23834759 109 9 YOPAL, CASANARE
28 DANIEL ALBERTO PEREZ 4186506 112 8 YOPAL, CASANARE
30 LUIS ALEJANDRO DIAZ 74846136 113 10 YOPAL, CASANARE
49 DANIEL ALBERTO PEREZ 4186506 187 10 YOPAL, CASANARE
50 AGUSTINA MALDONADO 2747251 189 2 PUERTO GAITAN, META
51 JORGE MARIA ESPINEL 6609105 189 8 YOPAL, CASANARE
52 LUIS ALEJANDRO DIAZ 74846136 191 10 YOPAL, CASANARE
Adultos mayores que no aparecen en el municipio de Orocué tercera entrega
N°
NOMBRES Y APELLIDOS SISBEN
CEDULA DE CIUDADANIA
PLANILLA PG ITEM MUNICIPIO SISBEN
53 MARIA ISABEL ANGEL 24190215 30 12 YOPAL CASANARE
54 PAULINA PONARE CATIMAY 23830020 34 11 BOGOTA
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Adultos mayores que no aparecen en el municipio de Orocué primera y segunda entrega
N°
NOMBRES Y APELLIDOS SISBEN
CEDULA DE CIUDADANIA
PLANILLA PG PDF ITEM MUNICIPIO SISBEN
55 CRISTOBAL CATIMAY 4186198 37 1 SANTA ROSALÍA,
VICHADA
62 LUIS ALEJANDRO DIAZ 74846136 65 10 YOPAL, CASANARE
63 DANIEL ALBERTO PEREZ 4186506 67 8 YOPAL, CASANARE
No aparece en la base de datos del SISBEN (188)
Adultos mayores que no aparecen en la base de datos Sisbén primera y segunda entrega
N° NOMBRES Y APELLIDOS
N° IDENTIFIC
A CIÓN
PLANILLA PG PDF ITEM
2 CLEOFELINA PONARE 23834086 41 11
3 OFELIA HERRERA 23835060 47 2
4
JOSE JUAQUIN YAVIMA CHIPIAJE 6845934 47 7
8
ANALIA PONARE CATIMAY 23834574 49 10
16 RAUL GARCIA 2747096 65 4
19 EULOGIO HOPA UMEJE 8190563 77 7
22
LIBIA GUACARAPARE 23835324 84 4
23
GLORIA MERCEDES PONARE 23835022 86 7
24
MARIA JUSTINA GUACARAPARE 23835119 86 8
25 MAXIMINA CATIMAY 23836031 86 9
26
SUNILDA GUACARAPARE 23836011 86 10
27
JORGE ANTONIO CATIMAY 74846182 86 11
28
OCTAVIO GUACARAPARE 7760085 86 12
29
MARIA ROSALITA ERRENUMA 23835189 88 6
30
PABLO JESUSU DARAPO 74846547 88 11
31
JOSE JAVIER PONARE DARAPO 74848601 89 5
32
CENEYDA YAVIMAY PONARE 23835545 89 6
33
MARIA ALARA PONARE 23835416 89 7
34 AGUEDA PONARE 23835108 89 8
35
MARIA EDUVINA CARIBANA GUACAVARE 23834907 89 9
36
MARGARITA PUMENE PONARE 23835391 89 10
37 JUAN JOSE PUMENE 74846064 89 11
38 GONZALO ERRENUMA 74846192 89 12
39 MILTON JOSE YAVIMAY 74846338 93 1
40
LUIS BELTRAN YAVIMAY DARAPO 74846596 93 2
Adultos mayores que no aparecen en la base de datos Sisbén primera y segunda entrega
N° NOMBRES Y APELLIDOS
N° IDENTIFIC
A CIÓN
PLANILLA PG PDF ITEM
41
BENEDO PONARE DARAPO 74848650 93 3
42
WILFRIDO YAVIMAY DARAPO 4186398 93 4
43 ADELIA QUITEVE 23835105 93 7
46 MARIA CRUZ PONARE 23834506 98 4
52 ANA PONARE DE GUACAR 23834722 101 7
56 SALVADOR MALDONADO 9652555 105 3
60 CLEOFELINA PONARE 23834086 119 6
CEDE62
JERONIMO LARA 4186209 128 9
63 DOMINGO CATIMAY 4186202 136 10
66
PEDRO ELIAS GUACARAPARE 18255080 137 11
67 JOSE JAVIER PANARE 74848601 138 5
68 GONZALO ERRENUMA 74846192 138 6
69 MAXIMINA CATIMAY 23836031 138 8
70 MILTON JOSE YAVIMAY 74846338 138 9
73
CECILIA ALDANA ANABE 23835582 140 10
74 JUANA DARAPO 23834517 142 9
76 MARGARITA PONARE 23835415 144 6
78
GLORIA MERCEDES PANARE 23835022 146 1
79
MARIA JULIETA ERRENAMA 23835111 146 2
80
LUIS BELTRAN YAVIMAY 74846596 146 3
81
JOSE JUAQUIN YAVIMAY 6845934 146 4
82
BENEDO PONARE DARAPA 74848650 146 5
83 WILFRIDO YAVIMAY 4186398 146 6
84
JOSE ANTONIO CATIMAY 74846182 146 7
85
PABLO JESUS DARAPO 74846547 146 10
86
OCTAVIO GUACARAPARE 7760085 146 11
87
LIBIA GUACARAPORE 23835324 149 9
93
EULOGIO HOROPA UMEJE 8190563 164 11
Adultos mayores que no aparecen en la base de datos Sisbén primera y segunda entrega
N° NOMBRES Y APELLIDOS
N° IDENTIFIC
A CIÓN
PLANILLA PG PDF ITEM
95
SUNILDA GUACARAPARE 23836011 166 9
96 AGUEDA POMENE 23835108 171 9
97
MARAI EDELMIRA CARIBANA 23839901 171 10
98 MARGARITA POMENE 23835391 171 11
99 JUAN JOSE PUMENE 74846064 171 12
100
MARIA ALCIRA PONARE 23835416 172 1
101 CENAYDA YAUMAY 23835545 172 2
102 OFELIA HERRARA 23835060 172 3
107 MARIA CRUZ PONARE 23834506 178 5
111 SALVADOR MALDONADO 9652555 182 5
120 ANDRES MURIN 74795766 189 3
N° NOMBRES Y APELLIDOS
N° IDENTIFICA CIÓN
PLANILLA PG ITEM
128 RAIMUNDO GUTIERREZ 4185649 19 6
129 CARINO ZULIAGA 2463895 20 2
133 JOSE MARIA TANGANTE 2478006 29 5
134
EULOGIO HOROPA UMEJE 8190563 15 9
135 GREGORIO CATIMAY 4186259 30 3
137
ROSA MERCEDES UNDA 23835729 35 1
138 CARLOS CATIMAY 4186112 36 10
139
GILVERTO MARULANDAS 6671557 36 11
140 M° JOAQUINA YAGUIDOA 41250346 36 12
141 CANDIDA DARAPO 30939486 37 10
142
MARIA VICTORIA YAVIMAY 23836374 37 11
143
EUFRASIA GUACARAPARE DARAPO 23834493 38 5
144
PEDRO GUACARAPARE 74846241 41 3
146
ESTEBAN GUACARAPARE 74849210 43 7
147 PAULINA CARIBANA 23835483 46 10
149 MARIA CRUZ PONARE 23834506 49 5
151
GLORIA MERCEDES PONARE 23835022 55 7
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
83
Adultos mayores que no aparecen en la base de datos Sisbén primera y segunda entrega
N° NOMBRES Y APELLIDOS
N° IDENTIFIC
A CIÓN
PLANILLA PG PDF ITEM
152
MARIA JUSTINA GUACARAPARE 23835119 55 8
153 MAXIMINA CATIMAY 23836031 55 9
154
SUNILDA GUACARAPARE 23836011 55 10
155
JORGE ANTONIO CATIMAY 74846182 55 11
156
OCTAVIO GUACARAPARE 7760085 55 12
157
MARIA JULIETA ERRENUMA 23835111 56 1
158 AGUEDA UMEJE 23834711 57 1
159
MARIA ROSALITA ERRENUMA 23835189 61 8
160
JOSE JAVIER PONARE DARAPO 74848601 61 9
Adultos mayores que no aparecen en la base de datos Sisbén primera y segunda entrega
N° NOMBRES Y APELLIDOS
N° IDENTIFIC
A CIÓN
PLANILLA PG PDF ITEM
161
CENEYDA YAVIMAY PONARE 23835545 61 10
162
MARIA ALARA PONARE 23835416 61 11
163 AGUEDA PONARE 23835108 61 12
164
MARIA EDUVINA CARIBANA GUACAVARE 23834907 62 1
165
MARGARITA PUMENE PONARE 23835391 62 2
166 JUAN JOSE PUMENE 74846064 62 3
167 GONZALO ERRENUMA 74846192 62 4
168 MILTON JOSE YAVIMAY 74846338 62 5
169
LUIS BELTRAN YAVIMAY DARAPO 74846596 62 6
170 JOSE 6845934 62 7
Adultos mayores que no aparecen en la base de datos Sisbén primera y segunda entrega
N° NOMBRES Y APELLIDOS
N° IDENTIFIC
A CIÓN
PLANILLA PG PDF ITEM
JUAQUIN YAVIMA CHIPIAJE
171
BENEDO PONARE DARAPO 74848650 62 8
172
WILFRIDO YAVIMAY DARAPO 4186398 62 9
173
PABLO JESUSU DARAPO 74846547 62 10
174 OFELIA HERRERA 23835060 62 11
175 ADELIA QUITEVE 23835105 63 2
178
HILDA MARIA COBA BENITES 23878810 68 7
181 SALVADOR MALDONADO 9652555 73 12
Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y un presunto alcance fiscal, por valor de $17,062,683; por 123 registros no válidos, por los motivos descritos anteriormente y se registra el cálculo de las entregas que este Ente de Control desestima, tal como se refleja en el siguiente cuadro:
TOTAL MERCADOS
CONTRATADOS
VALOR TOTAL MERCADOS
INCLUYENDO TRANSPORTE
VALOR UNITARIO MERCADO
REGISTROS VÁLIDOS DE
LAS DOS ENTREGAS
TOTAL VALOR REGISTROS
VALIDOS
REGISTROS NO
VALIDOS
TOTAL VALOR REGISTROS NO
VALIDOS
(a) (b) (c )= b/a (d) ( E)= d*c F= a-d G= f *c
2700 $374,547,240 $138,721 2577 $357,484,017 123 $17,062,683
CONTRATO Nº 7313-0338 DE 2013
CLASE CONSULTORIA
OBJETO REALIZAR EL ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL PARA EL RELLENO SANITARIO DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA DELCY YANIRA SANABRIA
VALOR 99.945.600
PLAZO CUATRO (4) MESES
OBSERVACIONES
Una vez revisada la carpeta contractual, no se evidencia la certificación de aportes parafiscales relativos al Sistema de Seguridad Social Integral, por la cual, se configura un hallazgo administrativo y se exhorta a la Administración Municipal a tomar los correctivos pertinentes. La cual se adiciona al hallazgo H16 “Archivo de documentos contractuales”, por tratarse de una situación similar.
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
84
CONTRATO Nº: 8313-428 DE 8 DE NOVIEMBRE DE 2013
OBJETO: AUNAR ESFUERZOS PARA LA REALIZACION DE ACTIVIDADES ARTISTICAS, CULTURALES, DEPORTIVAS Y AUTOCTONAS EN EL MARCO DEL EVENTO, OROCUE ETNICO Y CULTURAL EN HONOR A LA VIRGEN DE LA CANDELARIA 2014 A DESARROLLARSE EN EL MUNICIPIO DE OROCUE, CASANARE.
CONTRATISTA: CORPORACION FOLCLORICA EL GAVAN DE ORO R/L. NEBARDO TABACO ORTIZ.
CLASE: CONVENIO DE COOPERACION
VALOR: $ 450.000.000
PLAZO: TRES (3) MESES
OBSERVACIONES
El ítem 4.1 Especificaciones técnicas del producto a contratar del estudio previo,
no se observa que la Administración Municipal, haya realizado un estudio de
mercado acorde a las necesidades del producto a contratar, que establecieran las
variables y factores que dieran origen al monto del presupuesto oficial, situación
que evidencia incumplimiento al artículo 20 numeral 4 del Decreto 1510 de 2013,
por consiguiente este ente de control determina un hallazgo administrativo con un
presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1° del artículo 34 de
la Ley 734 de 2002, la cual se adiciona al hallazgo H17 “Estudio de mercado”,
por tratarse de una situación similar.
CONTRATO: 159/ DEL 11 DE ABRIL DE 2013
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: REALIZAR LA ADECUACIÓN DEL PARQUE LAS PALMAS DEL BARRIO SAN GREGORIO Y DEL PARQUE UBICADO CALLE 3B CON CARRERA 18 EN EL BARRIO BELLO HORIZONTE, MEDIANTE EL SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE COMPONENTES Y ELEMENTOS MODULARES METÁLICOS QUE CONFORMAN UN PARQUE INFANTIL MODULO TIPO III LÍNEAS EXPEDICIÓN EN EL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: OSCAR SÁNCHEZ GONZÁLEZ
VALOR: $ 74.970.848
PLAZO DOS (2) MESES
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
85
OBSERVACIONES
Revisado el convenio, se observó que tanto en el estudio previo como en la minuta, no determinan el presupuesto oficial por cada una de las actividades por fuente de financiación, situación que no permite evaluar la destinación de los recursos, por lo cual se configura como un hallazgo administrativo, a fin de que la Entidad realice acciones pertinentes, de tal forma que al elaborar los estudios previos se establezcan los valores teniendo en cuenta los recursos con los cuales se van a ejecutar. La cual se adiciona al hallazgo “H14. Fuente de financiación” por tratarse de una situación similar. En la carpeta del contrato no se encontró el acto administrativo de asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo“H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.
Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:
Parque las Palmas del Barrio San Gregorio
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
86
Parque las Palmas del Barrio San Gregorio
Parque ubicado Calle 3b con carrera 18 en el barrio Bello Horizonte
Parque ubicado Calle 3b con carrera 18 en el barrio Bello Horizonte
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
87
CONTRATO: 336/ DEL 04 DE SEPTIEMBRE DE 2013
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LAS INSTALACIONES DEL ALMACÉN MUNICIPAL DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: EDUAR MIGUEL REGULAR VILLALOBOS
VALOR: $ 25.878.219
PLAZO UN (1) MES
OBSERVACIONES
En la carpeta contractual, no se encontró el acto administrativo de asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar. Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:
Registro fotográfico instalaciones de almacén
Instalaciones de Almacén del Municipio de Orocué
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
88
Instalaciones de Almacén del Municipio de Orocué
Instalaciones de Almacén del Municipio de Orocué
CONTRATO: 443/ DEL 26 DE NOVIEMBRE DE 2013
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: CONSTRUCCIÓN AUDITORIO MUNICIPAL, CASA DE LA CULTURA, SEDE DEL CONCEJO Y PERSONERÍA DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE
CONTRATISTA: CONSORCIO OROCUE 041 R/L MARCEL ALFREDO VALERO ROMERO
VALOR: $ 2.030.781.218
PLAZO DIEZ (10) MESES
OBSERVACIONES
En la carpeta del contrato no se encontró el acto administrativo de asignación contractual, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
89
se adiciona al hallazgo“H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.
Este contrato presenta acta de inicio de fecha 18 de diciembre de 2013, la cual se le giró al contratista un anticipo del 40% por valor de $ 812.312.487.21, se ha generado el acta parcial N° 1 de fecha 28 de mayo de 2014 por un valor de $313.922.852; el 30 de mayo de 2014 el contratista solicita una suspensión del contrato por un tiempo de cuarenta y dos (42) días calendario esta suspensión fue aprobada, se emitió acta de reinicio del contrato de fecha 11 de julio de 2014, en la cual se menciona que la nueva fecha de terminación del contrato es del 01 de diciembre de 2014.
El contrato a la fecha de la visita se encuentra en ejecución, presentando un avance de obra del 40.01%, las obras han venido ejecutándose debidamente y como lo establecen las normas, evidenciándose que las estructuras construidas están en buen estado y que los materiales implementados son de buena calidad tal y como se puede observar en el siguiente registro fotográfico.
Registro fotográfico.
Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
90
Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué
Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué
Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
91
Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué
Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué
En razón, a que el contrato está vigente y no existe acta de liquidación del contrato de obra, no es posible emitir un concepto definitivo y contundente, por lo tanto, se
exhorta a la Entidad contratante velar porque las actividades programadas se
cumplan, manteniendo como base la programación de la obra, la cual debe estar aprobada por la interventoría y la supervisión de la Administración Municipal; por otra parte, la interventoría debe velar porque los tiempos establecidos se cumplan y que cada una de las actividades que se están ejecutando se hagan de la mejor manera, con esto se evitan posibles retrasos en las actividades del contrato. Este Ente de Control le hará seguimiento a este contrato, mediante el plan de mejoramiento con el fin de verificar que se le haya dado cumplimiento.
CONTRATO: 455/DEL 6 DE DICIEMBRE DE 2013
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: CONSTRUCCIÓN Y DOTACIÓN DE UN PARQUE BIOSALUDABLE PARA LOS ADULTOS MAYORES DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
92
CONTRATISTA: OSCAR SÁNCHEZ GONZÁLEZ
VALOR: $ 221.203.108
PLAZO UN (1) MES
OBSERVACIONES
En la carpeta contractual, reposan cotizaciones por parte de las empresas Royca Gym representante legal Fernando Cárdenas y Multi Parques representante legal Jeannette Díaz Martínez, en la cual, estas no presentan fecha de emisión y no está firmadas por quien la emite. (Ver folios 470-489, 491-506).
La cotización presentada por la empresa Multi Parques, esta no presenta una fecha específica de emisión y no está firmada por quien la emite, esta cotización reposa en el archivo magnético en los folios (491-506).
El comprobante de egreso N° 03969 de fecha 30 de diciembre de 2013, no presenta firma de quien lo emite, la cual se evidencia en el folio (52) del archivo; documento que debe estar debidamente diligenciado en el expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar. A continuación se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del
proyecto.
Registro fotográfico
Parque biosaludable para los adultos mayores
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
93
Parque biosaludable para los adultos mayores
Parque biosaludable para los adultos mayores
Parque biosaludable para los adultos mayores
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
94
CONTRATO: 416/DEL 07 DE NOVIEMBRE DE 2013
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: AMPLIACIÓN, MANTENIMIENTO Y DOTACIÓN DE LAS INSTALACIONES DE LA BIBLIOTECA MUNICIPAL DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.
CONTRATISTA: OSCAR SÁNCHEZ GONZÁLEZ
VALOR: $ 297.775.344
PLAZO TRES (03) MESES
OBSERVACIONES
En la carpeta del contrato no se encontró el acta de liquidación, documento que debe reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona a la hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar. Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:
Registro fotográfico
Instalaciones de la Biblioteca Municipal de Orocué
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
95
Instalaciones de la Biblioteca Municipal de Orocué
Instalaciones de la Biblioteca Municipal de Orocué
Instalaciones de la Biblioteca Municipal de Orocué
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
96
Instalaciones de la Biblioteca Municipal de Orocué
_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]
97
3 OTRAS ACTUACIONES
3.1 DENUNCIAS
3.1.1 Denuncia N° 900.19.3.167-2011
En desarrollo de la auditoría, se efectuó seguimiento a la siguiente denuncia ciudadana:
Denuncia No. 900.19.3.167-2011: “Por presuntas irregularidades en la contratación de un buldócer para la construcción de terraplenes en los predios ribereños del Río Meta, en la jurisdicción de Orocué, en el expediente se relaciona documentación relacionada con el contrato N° 7220312011002, del 5 de mayo de 2011.
CONTRATO Nº: 7220312011002/ DEL 05 DE MAYO DE 2011
CONTRATANTE: MUNICIPIO DE OROCUE R/L REINALDO GUIO CISNEROS
OBJETO: CONSTRUCCIÓN DE TERRAPLENES PARA SALVAGUARDAR LAS GANADERÍAS EN ÉPOCA INVERNAL EN EL VALLE Y LLANURA ALUVIAL ALREDEDOR DE LOS RÍOS META, CRAVO SUR GUARIAMANIA, DUYA Y GUANAPALO DEL MUNICIPIO DE OROCUE.
CONTRATISTA: JULIÁN GUTIÉRREZ RODRÍGUEZ
VALOR: $ 30.000.000.
CLASE: OBRA PÚBLICA
PLAZO: DOS (2) MESES
OBSERVACIONES
H18 HD2“Falencias en supervisión
Se procedió a revisar la documentación en la carpeta contractual, observándose que este contrato se encuentra liquidado.
Así mismo se evidencia que el municipio de Orocué efectuó giros al contratista por valor de $15.000.000, correspondientes al 50% del valor total de la obra contratada, se encontró dentro del expediente del contrato el acta de inicio de
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fecha 09 de mayo de 2011, se evidencio acta de suspensión N° 1 de fecha 07 de junio de 2011 por un tiempo de cinco (5) meses y quince (15) días, la justificando para el trámite de esta acta es debido a los inconveniente por la ola invernal los cuales imposibilitan el acceso de la maquinaria, el acta de reinicio N° 1 tiene como fecha 21 de noviembre de 2011, después de haber y transcurrido el reinicio de las actividades del contrato pasaron 21 días para que suspendiera nuevamente el contrato según el acta de suspensión N° 2 de fecha 12 de diciembre de 2011, esta suspensión la sustentaron en problemas relacionados con la ola invernal solicitando un tiempo de 4 meses, estas actas fueron suscritas por el supervisor del contrato Helman Vega Otálora y el contratista Julián Gutiérrez Rodríguez. Se evidencio oficio de fecha 04 de enero de 2012, en el cual le informan al contratista Julián Gutiérrez Rodríguez, que se debe presentar el día 12 de enero de 2012 en la oficina de planeación municipal de Orocué con el fin de adelantar el trámite para retomar las actividades del contrato debido a que la ola invernal ya finalizo e inicio el verano, según oficio relacionado en de fecha 10 de abril de 2012, emitido por el señor Julián Gutiérrez Rodríguez, en calidad de contratista solicita la terminación bilateral del contrato y su posterior liquidación. Según oficio de fecha 01 de agosto del 2012, en el cual la Administración Municipal solicita la información contractual del contrato de obra pública N° 7220312011002 del 05 de mayo de 2011, al señor Julián Gutiérrez Rodríguez, en su calidad de contratista, allegue las certificaciones y pagos seguridad social y parafiscales, estos documentos son necesarios para realizar la liquidación bilateral del contrato. Esta contraloría solicitó a la Administración Municipal de Orocué, mediante oficio de fecha 13 de diciembre de 2012, el estado actual del contrato, copia del acta de liquidación y el último informe de interventoría o supervisión. Según información suministrada por la Administración Municipal, en el informe que relaciona la supervisora “Secretaria de Planeación Municipal Arquitecta Erika Paola Aguilar Cristancho” y en donde menciona lo siguiente “(…) en calidad de supervisor se revisó el procedimiento del contrato, no se encontró listado de beneficiarios para realizar la obra, la segunda suspensión el motivo no es valedero ya que en ese tiempo nos encontrábamos en tiempo de verano, no se encontró ningún informe por parte del supervisor anterior comunicando las condiciones del contrato, o hasta que porcentaje quedo la obra (…)”. Una vez analizado los soportes de la carpeta contractual, y según lo manifestado por la secretaria de planeación, se realizó la suspensión N° 2 de fecha 12 de
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diciembre de 2011, esta suspensión no se debió dar ya que en esta época del año en este sector no se presenta ola invernal, dada esta circunstancia esta suspensión también conllevo a que los tiempos del contrato se amplíen y que cambien las condiciones iniciales, esta situación permitió que no se le diera el cumplimiento del 100% de las actividades contractuales ya que de los 15 beneficiarios tan solo a 7 de estos se les realizo los terraplenes incumpliendo con el alcance inicial del proyecto, conforme a lo anterior, se observa deficiencias en la labor de la supervisión, puesto que no se exigió el cumplimiento a cabalidad de las actividades contratadas, siendo su obligación principal hacerlo, en consecuencia se constituye un hallazgo administrativo, con un presunto alcance disciplinario por inobservancia al numeral 1º del artículo 34 de la ley 734 de 2002. De otra parte la ejecución de los 7 terraplenes están sustentados con la respectiva certificación del propietario como lo son:
Certificación por parte del señor Néstor Javier Pérez identificado con cedula N° 74.080.176 y el cual es el propietario de la finca la Española de la Vereda Caracaro.
Certificación por parte del señor Jaime Rodríguez Toledo identificado con cedula N° 17.545.458 y el cual es el propietario de la finca la Fortuna de la Vereda Caracaro.
Certificación por parte del señor Pablo José Franco Roa identificado con cedula N° 17.142.018 y el cual es el propietario de la finca Isla Negra de la Vereda Caracaro.
Certificación por parte del señor Luis Vera J identificado con cedula N° 5.475.286 y el cual es el propietario de la finca Buena Vista de la Vereda Caracaro
Certificación por parte del señor José Guillermo Cordero Sancuyu, identificado con cedula N° 4.186.399, y el cual es el encargado De la finca Buena Vista de la Vereda Caracaro.
Certificación por parte del señora Luz María Sambrano identificada con cedula N° 23.725.256 propietaria De la finca Buena Vista de la Vereda Caracaro.
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Certificación por parte del señora Víctor Manuel Pérez Soler identificado con cedula N° 9.645.470. propietario De la finca el Progreso de la Vereda Nueva Reforma.
El contrato inicialmente estaba por valor de $ 30.000.000, dados los inconvenientes que se presentaron en el transcurso de la ejecución del contrato no se cumplió con el alcance inicial del proyecto, se realizó acta de terminación del contrato de fecha 18 de abril de 2012, este presenta una ejecución parcial correspondiente al 50% según el informe de ejecución del contratista y en el cual anexan un registro fotográfico de los predios intervenidos , el acta de liquidación fue suscrita el 23 de abril de 2012, en esta se ve reflejado que tan solo se le canceló al contratista la suma de $ 15.000.000, valor correspondiente a los 7 terraplenes que el contratista suministro según certificaciones anexas al expediente, de esto se puede concluir que no se presentó detrimento alguno ya que valor restante del contrato no se canceló al contratista.
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TABLA DE OBSERVACIONES
CÓDIGO DESCRIPCIÓN OA OF OD
H1 Gestión de recaudo vigencias anteriores: Un bajo recaudo y falta de gestiones tributarias para llegar a obtener valores exactos y reales en busca de reconocer la existencia real de cartera.
X
H2 Uniformidad de cartera: saldos no concordantes en cartera morosa del catálogo de cuentas VS Informe de la División de Rentas
X
H3 Inconsistencias proceso contable X
H4 Provisionamiento de Pasivos Contingente: procesos judiciales que se adelantan en contra de la Administración, se deben provisionar como pasivos contingentes, La omisión en la constitución de este pasivo afecta igualmente los resultados del ejercicio en el mismo valor.
X
H5 Información reportada en la cuenta fiscal X
H6 Viáticos: Legalización de las diferentes comisiones solo hasta el cierre contable; Así mismo, es evidente el desorden administrativo de los documentos de legalización de viáticos.
X
H7 Almacén Municipal: Aún no se actualizado la depuración, identificación y actualización en la cuenta de inventarios, así mismo no se observa los bienes plaqueteados y asignados a los funcionarios.
X
H8 Omisión al pago oportuno del valor de las condenas: Presentan descuido en el pago del valor condenado a pagar por parte del municipio, incurriendo en el pago de intereses moratorios por la omisión al pago oportuno del valor de las condenas, los cuales al realizarse su pago constituirán un detrimento patrimonial
X
H9 El SIGAM " Sistema de Gestión Ambiental Municipal", no se encuentra establecido
X
H10 Vencimiento licencia ambiental DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS Y SERVICIO DE ASEO
X
H11 Agua en nivel de “riesgo medio y alto”
X
H12 Adquisición o legalización de áreas de protección X
H13 planes de mejoramiento internos: No realizan auditorías internas ni planes de mejoramientos
X
H14 Fuente de financiación: En el estudio previo como en la minuta, no determinan el presupuesto oficial por cada una de las actividades por fuente de financiación, situación que no permite evaluar la destinación de los recursos.
X
8452482012001 del 23 de enero de 2012
159/ del 11 de abril de 2013
H15 HD1 HF1
Registros no validos: Correspondientes a reporte de fallecidos, que no aparecen en el registro del municipio, no aparecen en la base
X X X
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CÓDIGO DESCRIPCIÓN OA OF OD
datos SISBEN, reportan ingresos superiores a 36 salarios mínimos. (...)
8313-298 del 31 de julio de 2013
H16 Archivo de documentos contractuales
X
174/05 de diciembre de 2012
189 13 de diciembre de 2012
201/19 de diciembre de 2012
031/27 de julio de 2012
162/20 de noviembre de 2012
150/del 20 de noviembre de 2012
7313-0338 de 2013
159/ del 11 de abril de 2013
336/ del 04 de septiembre de 2013
443/ del 26 de noviembre de 2013
455/del 6 de diciembre de 2013
416/del 07 de noviembre de 2013
H17 Estudio de mercado presupuesto oficial: No se evidenciaron las cotizaciones con base en las cuales se elaboró el estudio de mercados, en el estudio previo no se discrimino el presupuesto oficial por cada una de las actividades, no se estableció el análisis económico realizado por la Administración Municipal para determinar el presupuesto oficial.
X
031/27 de julio de 2012
8313-428 de 8 de noviembre de 2013
H18 HD2 Falencias en supervisión X X
RESUMEN VALOR PRESUNTAS OBSERVACIÓNES FISCALES
DESCRIPCIÓN
VALOR PRESUNTO FISCAL
H15 HD1 HF1
Registros no validos
8313-298 del 31 de julio de 2013 $17.062.683
TOTAL $17.062.683
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