2015- 5120-ADMON-CACERES
INFORME SOBRE EL ESTADO DE LAS FINANZAS
MUNICIPIO DE CACERES
VIGENCIA FISCAL
2014
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Junio 2015
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CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Delegado Juan Carlos Gaviria Zapata
Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas
Equipo Finanzas
Contralor Auxiliar – Coordinador Elkín Darío Urrego Pinto
Contralor Auxiliar Manuel Antonio Cárdenas Gómez
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TABLA DE CONTENIDO
1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO .................................................................. 5 1.1 COMPARATIVO AUTO CERTIFICACIÓN Y CALIFICACIÓN CGA ................................. 6 1.2 FACTORES EVALUADOS ................................................................................................. 7 1.2.1 DEUDA PÚBLICA ........................................................................................................ 7 1.2.2 CAPACIDAD DE PAGO .............................................................................................. 8 1.2.3 DEFICIT FISCAL ....................................................................................................... 10 1.3 PLANTA DE CARGOS ..................................................................................................... 11 1.4 ESFUERZO FISCAL ......................................................................................................... 12 1.4.1 Resultados del Análisis de Cartera: .......................................................................... 12 1.4.2 Comportamiento del Recaudo del Debido por Cobrar Vigencias 2013 a 2014 ........ 14 1.4.3 Situaciones Externas que Comprometen las Rentas Propias .................................. 15 1.5 PASIVOS CONTINGENTES Y EMBARGOS ................................................................. 15 1.6 PASIVO PENSIONAL ....................................................................................................... 17 1.7 VIGENCIAS FUTURAS .................................................................................................... 17 1.8 REGALIAS ........................................................................................................................ 18 1.9 RANKING DE DESEMPEÑO FISCAL.............................................................................. 18 1.10 GESTION FISCAL ............................................................................................................ 19 1.11 VIABILIDAD FISCAL ........................................................................................................ 19 2 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .......................................................................................... 20 2.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO .................................................. 20 2.2 INGRESOS ........................................................................................................................ 21 2.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 .............................................................. 21 2.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013 ................................. 23 2.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ................................................ 25 2.3 EGRESOS ......................................................................................................................... 26 2.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 .............................................................. 26 2.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 ................................. 30 2.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ................................................ 31 2.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL .................................................... 33 3 INFORMACIÓN CONTABLE ................................................................................................... 34 3.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 ........................................................ 34 3.1.1 Activos ....................................................................................................................... 35 3.1.2 Pasivos ...................................................................................................................... 36 3.1.3 Patrimonio ................................................................................................................. 36 3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ................................................. 37 3.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 ............................................................... 38 3.4 Índices Financieros ......................................................................................................... 38 3.5 CONCLUSIONES .............................................................................................................. 41
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INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política y con base a los resultados obtenidos en el análisis del estado de las finanzas de los municipios del departamento de Antioquia, realizó visita a la administración municipal de Cáceres, con la finalidad de establecer la viabilidad fiscal y financiera del ente Territorial e identificar los factores de riesgo.
Dentro del análisis efectuado se incluye la validación del indicador de Ley 617 de 2000, por medio de la cual se dictan las normas de ajuste fiscal, y los aspectos que influyeron en el cumplimiento de los artículos 6 y 10 de la misma Ley, para establecer el límite de gastos de funcionamiento, medido en términos de Ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICLD, recursos que las Entidades Territoriales recaudan para garantizar la viabilidad financiera.
Entre otros aspectos tenidos en cuenta en el presente informe se encuentran: El Déficit Fiscal recibido y generado en el periodo de la actual administración y el Esfuerzo fiscal realizado por el Municipio en el año 2014, tanto en sus obligaciones corrientes como de Inversión; así mismo, se evalúa el cumplimiento de las metas trazadas en el programa de ajuste fiscal y financiero suscrito, sus indicadores financieros y la capacidad de endeudamiento. Este informe constituye una herramienta de toma de decisiones para los mandatarios locales y el Gobierno Departamental, es responsabilidad de la Administración municipal emprender las acciones necesarias para subsanar las debilidades producto de observación y gestionar ante las demás Entidades Gubernamentales los proyectos tendientes a mejorar o ajustar la sostenibilidad fiscal y financiera.
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1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General de Antioquia y el Departamento Administrativo de Planeación”, como resultado de la evaluación realizada, conceptúan que el municipio de Cáceres, durante las vigencias fiscales de 2012 y 2013 cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, en el periodo 2014 el indicador, después de la evaluación realizada por la Contraloría Departamental, presentó incumplimiento con el 82,17%
% CUMPLIMIENTO 617 2014 % CUMPLIMIENTO 617 2013 % CUMPLIMIENTO 617 2012
82,17% 76,06% 72,43%
Como resultado del examen efectuado, se encontró que la Administración municipal no certificó déficit, sin embargo al evaluar las vacaciones acumuladas, prestaciones sociales adeudadas por la Entidad, aportes riesgos profesionales, estampilla pro hospital, vales de anticipo, embargos, se encontró déficit de tesorería por $.5.606.879.740.
Efectuados los cálculos de indicador de Ley 617 de 2000, para la vigencia fiscal 2014, se obtuvo el siguiente resultado:
CACERES
Características del Municipio
Categoría 6
N° concejales 13
SMLM 616,0
N° sesiones Permitidas 90
Valor sesión 99,014
Limite Ley 617 80%
Cifras en miles de pesos AUDITORIA
De acuerdo con las DATOS de clasificación, el municipio se encuentra en la categoría presupuestal Por tanto, el límite de gastos de funcionamiento con período de transición es:
6
Límite Gastos de Funcionamiento % 80%
ICLD base para Ley 617 de 2000 No
presento $3.469.650
Gastos de Funcionamiento Nivel Central No
presento $2.851.008
RELACIÓN GF/ICLD % No 82,17%
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presento
Límite establecido por la Ley 617 de 2000 % No
presento 80,00%
Diferencia % No
presento 2,17%
Cumplimiento Nivel Central No
presento NO CUMPLE
Cumplimiento Ley 617 Concejo Municipal
GASTOS CONCEJO No
presento $128.944
Gastos máximo Concejo No
presento $167.891
Cumplimiento Gastos Concejo No
presento Cumple Ley
617
Cumplimiento Ley 617 Personería
Gastos Personerías No
presento $84.918
Gasto máximo Personería No
presento $ 82.400
Cumplimiento Gastos Personería No
presento Cumple Ley
617 Cálculos Contraloría General de Antioquia Fuente: Ejecución Presupuestales Administración Municipal
En cuanto al cumplimiento del artículo 20 del Decreto 4515, reglamentario de la Ley 617, con respecto a la certificación de cumplimiento expedida por la Administración Municipal y que debe ser remitida a las Oficinas de Planeación Departamental, se pudo determinar que el Municipio no reportó indicador de Ley 617 de 2000. Luego de realizada la validación, el indicador de sitúa en 82,17%. Para el año 2014, el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los gastos de funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $128.944, sin superar los límites establecidos por la Norma. Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $84.918, inferior a lo establecido por la Ley.
1.1 COMPARATIVO AUTO CERTIFICACIÓN Y CALIFICACIÓN CGA
Municipio Auto certificación Decreto 4515 de 2007 Municipio
Certificación 617 CGR 2014
Cáceres No presento auto certificación 82,17%
Fuente: Contraloría General de Antioquia. Tomado: Informe Antioquia y sus Finanzas.
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Verificados los Egresos, se encontró gastos de funcionamiento pagados por rubros de inversión que se suman para el cálculo del indicador en un valor de $349.225.
1.2 FACTORES EVALUADOS
1.2.1 DEUDA PÚBLICA
El Municipio de Cáceres registra 13 operaciones de crédito, 12 con el Idea y 1 con Bancolombia por $2.236.039.767. Las principales inversiones son: actualización catastral y la financiación de programas de inversión. Se encontró que las principales rentas comprometidas son Otros Sectores de Inversión, y SGP Agua Potable y Saneamiento Básico. Se estableció que la Entidad generó intereses moratorios por incumplimiento en los pagos, los cuales según reporte del Idea, ascienden a la suma de $1.093.861. PAGARE BENEFICIA
RIO DESCRIPCION RENTA
COMPROMETIDA
LINEA COMPROMETI
DA
TOTAL SALDO
BANCOLOMBIA
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
1.600.000.000
9944 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
674.997
10890 IDEA FINANCIACIÓN DE OBRAS
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
1.390.192
10029 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
1.974.714
10181 IDEA CONSTRUCCIÓN DE LA PRIMERA ETAPA
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
5.319.306
10493 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
9.094.719
11096 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
8.635.268
11538 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
8.179.359
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12149 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
34.405.090
14849 IDEA COMPRA DE LOTE SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
79.915.282
14969 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
243.931.609
15167 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
149.474.899
15228 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL
SGP OTROS SECTORES
SGP OTROS SECTORES
93.044.332
TOTAL 2.236.039.767
Fuente: Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Auditor
1.2.2 CAPACIDAD DE PAGO
Efectuados los cálculos de capacidad de pago, acorde con la Ley 358 de 1997, se obtuvo que el Índice de Solvencia es 3,71% por cada 100 pesos que tiene la Entidad en ahorro operacional, se destinan 3 pesos para cubrir los intereses de la deuda pública y el Índice de Sostenibilidad de la Deuda es 66,84%, indica que por cada 100 pesos de ahorro operacional, 66 pesos son destinados para el cubrimiento de la deuda pública, evidenciando que la Entidad no supera los límites de capacidad de pago establecidos en dicha Ley 358 y que tiene capacidad de endeudamiento para acceder a operaciones de crédito público.
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1.2.3 DEFICIT FISCAL
Cuentas Por Pagar y Reservas 2014- Fondos Comunes $ 435.422.054
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Cuentas x Legalizar $ 29.144.353
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Nota Debito x legalizar $ 1.856.977
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Vales de Anticipo $ 166.337.985
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Embargo $ 48.660.994
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Prestaciones Sociales $ 339.989.868
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Retención en la Fuente $ 154.679.139
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Fondos de Empleados $ 25.638.679
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Aportes Riesgos Profesional $ 9.100.858
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Aportes ESAP $ 892.300
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Estampilla Pro Hospital $ 239.793.867
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Infracciones Polca y Simit $ 64.899.678
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Cartera Terceros $ 19.900.864
Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Corantioquia $ 77.588.094
Deuda Salud $ 1.695.997.980
Total $ 3.856.374.726
Saldo en Boletín Caja y Bancos Fondos Comunes $ 71.759.232
Déficit Fondos Comunes ($ 3.784.615.494)
Déficit Inversión ($ 1.822.264.246)
Déficit Acumulado ($ 5.606.879.740) Fuente: Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas
Durante el proceso de validación del cumplimiento del indicador de Ley 617, el
municipio de Cáceres no certificó déficit fiscal, verificada la información sobre cuentas por pagar sin disponibilidad de caja para el pago, se encontró que el Municipio tiene déficit de tesorería acumulado por $5.606.879.740, dentro de este componente se resalta que la Entidad presentó cuentas x pagar y reservas pendientes de pago constituidas en 2013 sin cancelar en 2014 por $
1.408.455.791.
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1.3 PLANTA DE CARGOS
Analizada la planta de cargos de la Entidad y los costos por concepto de nómina, se establece que la Entidad 28 empleados de planta, 16 pensionados y 106 contratos de prestación de servicios que realizan actividades relacionadas con el funcionamiento.
El gasto total anual aproximado por planta de cargos de la Administración Central y contratistas de prestación de servicios para funcionamiento es:
Cargo Numero Valor Estimado Porcentaje
Empleados De Planta 28 $ 982.330.080 70
Pensionados 16 $ 220.539.914 16
OPS Pagados Con Recursos Propios 106 $ 190.700.000 14
Total Planta Administración 150 $ 1.393.569.994 100% Fuente: Secretaria de Hacienda Municipio de Cáceres Cálculos: Equipo Finanzas
Es importante que la Entidad adelante un análisis a la planta de cargos y a las funciones asignadas, los cálculos realizados acerca de los contratistas pagados con recursos propios se realizo con base en el informe de auditoría especial realizado en 2014, debido a la NO entrega de este concepto por parte de la Entidad.
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CONVENCIONES COLECTIVAS La Administración Municipal de Cáceres, certifica que no existe sindicato ni convención colectiva trabajo. 1.4 ESFUERZO FISCAL
Análisis del debido cobrar
El Municipio del Cáceres adopto mediante Acuerdo Municipal Nro. 031 de 2012, el Estatuto de Rentas, Procedimientos y Régimen Sancionatorio para la Entidad, esta herramienta del Estatuto Tributario, le da legalidad a los tributos municipales.
Se evidenció que la Secretaría de Hacienda no adopto lo estipulado en el decreto 4473 de 2006 por medio del cual se reglamenta la Ley 1066 de 2006, referente al Reglamento Interno de Recaudo de Cartera.
1.4.1 Resultados del Análisis de Cartera:
Evaluada la cartera total de la Entidad, se encontró que el total es de $7.896.989.664, discriminado en predial e industria y comercio como se describe a continuación:
Debido Cobrar por Impuesto Predial
Municipio De Cáceres Debido Por Cobrar, Recargo Y Vigencia Actual Impuesto Predial
Diciembre De 2014
Vencimientos en Días y Años Recargos Valor Adeudado
Menor de un año $ 177.718.284 $ 609.831.083
De 1 a 3 años $ 1.643.082.974 $ 1.986.302.117
De 3 a 5 años $ 503.662.517 $ 342.942.186
De 5 en adelante – posibilidad de prescripción $ 1.302.851.565 $ 739.716.118
Total $ 3.627.315.340 $ 3.678.791.504
Total General $ 7.306.106.844 Fuente: Relación de Cartera Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas
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La cartera total por concepto Impuesto Predial Unificado e Intereses a diciembre de 2014, asciende a $7.306.106.844, de las cuales el 11% corresponde a deudas de menores a un año, el 50% corresponde a las deudas de 1 a 3 años, el 12% corresponde a deudas de 3 a 5 años y en riesgo de prescripción el 28%, observándose debilidades en la cultura de pago de los contribuyentes del impuesto predial unificado y deficiencias en la gestión del recaudo de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna.
Debido por Cobrar de Industria y Comercio El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter obligatorio, el cual recae, en materia imponible, sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdicción del Municipio de Cáceres, que se cumplan en forma permanente, u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos, como se detalla en el siguiente cuadro:
Municipio De El Cáceres Debido Por Cobrar, Recargo y Vigencia Actual Industria y Comercio
Diciembre 2014
Vencimientos en Años y Días Recargo Valor Adeudado
De 1 a 3 años $ 37.647.831 $ 241.643.262
De 3 a 5 años $ 3.539.894 $ 12.610.423
De 5 en adelante – posibilidad de prescripción 0 0
Total $ 41.187.725 $ 254.253.685
Total General $ 590.882.820 Fuente: Relación de Cartera Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas
La cartera total por concepto Impuesto de Industria y Comercio e Intereses a diciembre de 2014, asciende a $590.882.820, de las cuales el 47% corresponde a deudas de 1 a 3 años, el 3% corresponde a deudas de 3 a 5 años y en riesgo de prescripción no presentan saldo.
Gestión Fiscalizadora
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La oficina de Rentas no viene dándole aplicabilidad al código de Rentas del Municipio de Cáceres, mediante el fortalecimiento fiscal con la realización de acuerdos de pago con los contribuyentes como se detalla a continuación:
2 acuerdos de predial por $731.179
1 acuerdos de industria y comercio por $261.734
1.4.2 Comportamiento del Recaudo del Debido por Cobrar Vigencias 2013 a 2014
Municipio De Cáceres Recaudo Predial, Industria y Comercio, Intereses Por Mora
Resumen General De 2013 A 2014
Código Descripción
Debido Cobrar- Intereses Por Mora Diciembre De 2013
Debido Cobrar- Intereses Por Mora Diciembre De
2014
INGRESOS
Impuesto Predial $ 111.959.674 $ 436.377.981
Impuesto De Industria y Comercio $ 92.201.503 $ 146.100.919
Avisos y Tableros $ 7.641.493 $ 19.422.581
INTERESES Interés Mora Predial $ 42.899.600 $ 67.401.826
Interés Mora Industria y Comercio $ 1.268.624 $ 20.343.084
Interese Avisos y Tableros
DEBIDO COBRAR
Debido Cobrar Predial $ 117.853.181 0
Debido Cobrar Industria y Comercio $ 34.012.470 0
Debido Cobrar Avisos y Tableros $ 400.595 0
GRAN TOTAL $ 408.237.209 $ 689.646.391,45 Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos 2013 a 2014. Elaboró: Equipo Finanzas
El recaudo promedio entre las vigencias de 2013 a 2014 de Impuesto Predial Unificado alcanza una cifra de $274.168.827, por concepto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros alcanzó un promedio de $132.683.248.
Análisis de Ingresos por Rentas Propias.
De acuerdo con las ejecuciones presupuestales de las vigencias 2013 y 2014, los ingresos tributarios directos e indirectos han tenido un comportamiento variable para el año 2014 con respecto al año anterior. El impuesto predial presentó un incremento con respecto al 2013 de $324.418.307, el debido cobrar aumento en $24.502.226, Industria y Comercio presento un aumento de $53.899.416, con
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respecto al año anterior, igualmente los otros tributos muestran una variación con respecto al otro año.
1.4.3 Situaciones Externas que Comprometen las Rentas Propias
Durante la vigencia 2014, se celebro un paro minero, lo que afecto considerablemente las rentas, y causo un cierre de establecimientos de comercio, según reporta la Secretaria de Hacienda; por este motivo los ingresos bajaron por la base gravable.
La cultura de pago de los habitantes ha mejorado en Industria y Comercio, pero en predial ha disminuido, esto debido al crecimiento continuo del desempleo en el municipio.
Además de lo anterior, la situación de violencia que atravesó la región, siempre ha influido en la capacidad de pago de los contribuyentes. Igualmente, se ha presentado éxodo de personas, lo que ha afectado el pago de sus obligaciones tributarias para con el municipio.
1.5 PASIVOS CONTINGENTES Y EMBARGOS
Analizada la información suministrada por el municipio de Cáceres se encontró que tiene 33 procesos de demanda en contra, por $2.836.470.000, de los cuales 28 tiene probabilidad alta de fallo en contra del Municipio por $2.806.370.000, equivalentes al 98.93% del total de proceso en contra, 4 calificadas con probabilidad baja por $30.100.100, que representan el 1,07% del total, existe 1 demandas en contra sin cuantificar y con calificación de probabilidad Alta, la Entidad debe adelantar las gestiones para identificar los valores. El fallo de estas demandas en contra, compromete el cumplimiento del indicador de Ley 617 de 2000:
RADICADO PROCESO DEMANDANTE PRETENSIÓN
VALOR ESTADO ACTUAL
05001333102920090027700
CONTRACTUAL COOSALUD ALTA 200.000.000 TERMINADO
05001333102820110026600
REPARACIÓN DIRECTA
JORGE ELIECER RAMOS
ALTA 80.000.000 SENTENCIA
05001333102520110006001
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
ÁLVARO ANTONIO SINITAVE
BAJA 20.000.000 SENTENCIA INHIBITORIA
05001333101920100005200
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
MARCO TULIO TORRES
ALTA 40.000.000 PRUEBAS
05001333101920070011501
CONTRACTUAL ZIGUR LTDA BAJA 100.000 SENTENCIA
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05001333101820060020600
EJECUTIVO WILBER CALDERA SOTOMAYOR
ALTA 2.000.000 EN CONTRA
05001333101420100063300
EJECUTIVO NÉSTOR ASTUDILLO
ALTA 5.000.000 CONCILIACIÓN
05001233100020030255700
EJECUTIVO ARTURO DE JESÚS CORREA
ALTA 80.000.000 EN CONTRA
05001333101420100055700
ACCIÓN POPULAR NATALY ANDREA MENDOZA
ALTA 5.000.000 EN CONTRA
05001333100920110007900
ACCIÓN POPULAR JAVIER ELÍAS ARIAS IDARRAGA
BAJA 5.000.000 A FAVOR
05001333100820100056800
ACCIÓN POPULAR ANDRÉS FELIPE VILA MARÍN
BAJA 5.000.000 NOTIFICACIONES
05001333100720060009500
EJECUTIVA FINDETER ALTA SIN CUANTIFICA
R
EN CONTRA
05001333100620110025100
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
JUAN CAMILO FUENTES SERNA
ALTA 120.000.000 EN CONTRA
05001333100120100056300
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
JOSÉ ANTONIO JIMÉNEZ ARRIETA
ALTA 80.000.000 EN CONTRA
05001233100020050111300
EJECUTIVA FONDO DRI ALTA 1.041.000.000 EN CONTRA
05001333100520070001900
REPARACIÓN DIRECTA
GLORIA ASTRID CASTAÑO GÓMEZ
ALTA 80.000.000 NO REPORTA
05001 23 31 000 2004 06016 00
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
DORIS DOLORES VARGAS CORDERO
ALTA 73.000.000 NO REPORTA
05001233100020110018600
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
GUSTAVO ADOLFO MONTERROSA
ALTA 70.000.000 PARA SENTENCIA
05001333102520110006001
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
ÁLVARO ANTONIO SINITAVE
ALTA 60.000.000 PARA SENTENCIA
05001233100020000230901
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
ELVIA NAVARRO DE ARCE
ALTA 45.000.000 DESFAVORABLE
05001233100019980353600
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
JOSÉ DE LA CRUZ CARRASCAL FUENTES
ALTA 184.000.000 SEGUNDA INSTANCIA
05001333102120100015401
EJECUTIVA FONDO DRI ALTA 20.000.000 EN CONTRA
05001333102120100015401
EJECUTIVO SINGULAR
SEGURA LOZANO INGENIERÍA CIVIL LTDA
ALTA 20.000.000 EN CONTRA
05001233100020020497900
EJECUTIVA FONDO DRI ALTA 60.000.000 EN CONTRA
05001233100020110182700
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
WILLIAM DE JESÚS PAREJA MESA
ALTA 80.000.000 NOTIFICACIÓN
05001233100020070291000
NULIDAD Y RESTABLECIMIENT
JAVIER RUBÉN HENAO
ALTA 80.000.000 NOTIFICACIÓN
2015- 5120-ADMON-CACERES
O RESTREPO
05001233100020070291000
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
HISNELY MARÍA LARGO TABORDA
ALTA 80.000.000 SENTENCIA
0515431030012009-00378
EJECUTIVO CONEXO
LUZ VELÁSQUEZ ÁVILA
ALTA 43.000.000 EN CONTRA
2011- 225 EJECUTIVO CONEXO
WILLIAM PAREJA MESA
ALTA 38.000.000 EN CONTRA
SIN RADICADO RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
SIN DEMANDANTE
ALTA 35.000.000 SIN ESTADO
2011-00069 EJECUTIVO CONEXO
ARACELLY MARÍA ECHAVARRÍA GALVIS
ALTA 30.000.000 EN CONTRA
057904089001201200063
EJECUTIVO UNIÓN TEMPORAL VIVIENDA TARAZA
ALTA 25.000.000 EN CONTRA
05790408901201200062
EJECUTIVA PEDRO HERNANDO ESCUCHA BARRAGAN
ALTA 130.370.000 MANDAMIENTO DE PAGO
TOTAL 33 2.836.470.000 Fuente: Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas
1.6 PASIVO PENSIONAL
Entidad Territorial
Nombre Entidad Territorial
Pasivo Pensional Total
Fecha de Corte del Pasivo
Aportes en Pesos Pasivo Pensional NO
Provisionado %
Cubrimiento
5120 CÁCERES 22.535.474.126.89 31/12/2014 16,278,077,776.53 6,257,396,350.36 72.23
Gran Total; 22,535,474,125.89 16,278,777,776.53 6,257,396,350.36
Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público Elaboró: Equipo Finanzas
A diciembre 31 de 2014, el Municipio de Cáceres tiene un porcentaje de cubrimiento de su Pasivo Pensional del 72,23%, de un pasivo pensional total por $22.535.474.126 y unos aportes en pesos por $16.278.077.776. Lo anterior representa un pasivo pensional no provisionado por $6.257.396.350.
1.7 VIGENCIAS FUTURAS
Durante la vigencia 2014 la Entidad no comprometió y ejecuto recursos de vigencias futuras.
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1.8 REGALIAS
A la fecha de la realización del informe la Entidad se encontraba adelantando el cierre presupuestal del sistema general de regalías, debido a situaciones con los aplicativos y consolidación de información, de acuerdo con los soportes presentados se realizó el análisis respectivo encontrándose un faltante en Bancos por $382.866.521, el cual deberá ser justificado en los informes presentados al Departamento Nacional de Planeación. Los movimientos reportados por la Entidad, los cuales están reflejados en el presupuesto de ingresos, Egresos, Boletín de Caja, Cuentas por pagar y reservas, arrojan el siguiente resultado:
SGR Administración Municipal de Cáceres 2014
Descripción Valor
SGR Asignaciones Directas 743.563.151
Recursos Provenientes De Fondos -FCR; FDR; CT&l- 2.359.643.642
Recaudo Ejecución Ingresos 3.103.206.793
Egresos Ejecución 118.000.000
Disponible Final 2.985.206.793
Saldo Boletín de Caja 2.602.340.272
(-) Reservas constituidas 1.529.391.814
Saldo Disponible después de cubrir cuentas por pagar y reservas 1.072.948.458
Diferencia (disponible bancos – disponible final presupuesto) (382.866.521,68) Fuente: Ejecución Presupuestal Ingresos, Gastos, Boletín de Caja 2014 Elaboró: Equipo Finanzas
1.9 RANKING DE DESEMPEÑO FISCAL
Autofinanciamiento gastos de
funcionamiento 1/
Respaldo del
servicio de la
deuda 2/
Dependencia transferencias y regalías 3/
Generación de
recursos propios 4/
Magnitud de la
inversión 5/
Capacidad de
ahorro 6/
Indicador de
desempeño Fiscal 7/
64,04 2,14 75,38 64,04 95,11 49,65 73,13
Fuente: DNP Elaboro: Equipo Auditor
2015- 5120-ADMON-CACERES
De acuerdo con el Ranking de desempeño fiscal establecido por el Departamento Nacional de Planeación, a nivel departamental el municipio de Cáceres ocupa el lugar 30, el indicador más relevante es la magnitud de la inversión con el 95,11% lo que indica que el municipio tiene un alto porcentaje de inversión. El indicador de desempeño fiscal para la vigencia 2013 se situó en 73,13%. El respaldo de la deuda pública es cubierto en 2,14% y se evidencia una alta dependencia de las transferencias, ubicándose en 75,38%, pero igualmente se puede establecer una mediana generación de recursos propios del 64,04%.
1.10 GESTION FISCAL
El Municipio ha celebrado pocos Procesos de Cobro Persuasivo y celebrado convenios de pagos con los contribuyentes para recuperar la cartera morosa por concepto del Impuesto Predial Unificado e Industria y Comercio.
1.11 VIABILIDAD FISCAL
Después de dar culminación al diagnóstico elaborado por la comisión de evaluación que participó en la revisión, identificación, cuantificación y consolidación de las causas que llevaron al Municipio a tener una situación financiera riesgosa (Déficit de Tesorería), la Administración debe formular un programa de fortalecimiento fiscal y financiero, en el cual se compromete para el restablecimiento de su solidez económica y financiera, mediante la adopción de un conjunto de medidas y acciones relacionadas con la reorganización administrativa, la racionalización del gasto y el fortalecimiento de los ingresos.
El Programa contendrá metas precisas de desempeño, donde se determinará el flujo financiero con cada una de las rentas e ingresos de la Entidad, el monto y el tiempo que ellas estarán destinadas al programa, y cada uno de los gastos claramente definidos en cuanto a monto, tipo y duración.
De tal forma que al término del programa de mejoramiento, el Municipio deberá recuperar su viabilidad, obteniendo indicadores que reflejen solidez y autonomía en la toma de decisiones.
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2 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL (Miles de pesos)
2.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por
valor de $19.401.724; realizó Adiciones durante el período por $8.496.018 y
reducciones por $58.657 para un presupuesto definitivo de $27.839.085;
distribuidos de la siguiente forma:
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:
Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se
encontró variación es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
1.1 Ingresos Corrientes 25.266.594 90,76
1.2 Recursos de Capital 2.572.491 9,24
1. Total Presupuesto Ingresos 27.839.085 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
2.1 Gastos de Funcionamiento 2.650.055 9,52
2.3 Inversión 24.725.560 88,82
2.4 Servicio Deuda Pública 463.470 1,66
2 Presupuesto de Gastos 27.839.085 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
2.2 INGRESOS
2.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 (Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN % PART.
$ % %
1.1 Ingresos Corrientes 25.266.594 22.420.029 88,73 88,91
1.2 Recursos de Capital 2.572.491 2.797.128 108,73 11,09
1. Total Presupuesto Ingresos
27.839.085 25.217.157 90,58 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)
APROPIACIÓN
DEFINITIVA
27.839.085 27.839.085 0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos
percibidos no superaron los ingresos proyectados.
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Presupuesto definitivo $ 27.839.085
Recaudos $ 25.217.157
déficit Presupuestal de Ingresos ($ 2.621.928)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $25.266.594, se ejecutaron recursos por cuantía
de $ 22.420.029, el 88,73% con una participación del 88,91% en el total
recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial.
En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante
fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $2.962.596, un 67,32% del
total esperado, representan el 13,21% del recaudo del grupo.
Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de
$19.158.092, el 94,21% de ejecución, de las cuales $16.043.320 corresponden a
transferencias del nivel Nacional para Inversión y $1.963.821 Transferencias del
nivel Departamental para inversión.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $2.572.491 y ejecución de $2.797.128
equivalente al 108,73%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito
en cuantía de $1.657.936 y otros recursos de capital por $1.139.192.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,
los cuales tuvieron un recaudo de $1.124.089; Rendimientos por Operaciones
Financieras $15.103; Donaciones y Aprovechamientos sin cuantía.
2.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)
2015- 5120-ADMON-CACERES
CONCEPTO EJECUCIÓ
N 2014
EJECUCIÓ
N ($) 2013
VARIACIÓN
$ %
1.1 Ingresos Corrientes 22.420.029 27.806.940 -
5.386.912
-19,37
1.1.01 Tributarios 2.962.596 2.315.418 647.178 27,95
1.1.02 No Tributarios 19.457.432 25.491.522 -
6.034.090
-23,67
1.2 Recursos De Capital 2.797.128 3.221.519 -424.391 -13,17
1.2.1 Recursos Del Crédito 1.657.936 369.275 1.288.661 348,9
7
1.2.2 Otros Recursos De
Capital
1.139.192 2.852.244 -
1.713.052
-60,06
1 Total 25.217.157 31.028.459 -
5.811.302
-18,7
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2014–2013, se registra un decremento del -18,73%,
correspondiente a ($5.811.302).
Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se disminuyeron en ($5.386.912) el -19,37%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $3.221.519 a $2.797.128 en el 2014, disminuyendo en un 13,17%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de los recursos propios, que garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, todas las transferencias del Sistema General de Participaciones deben ser dirigidas a la inversión social.
2015- 5120-ADMON-CACERES
2.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
2.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro
Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de
funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 7,64%.
2.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio
recaudó $91, es decir que el recaudo total fue del 90,58% de los ingresos
presupuestados.
2.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios
Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó
a través de los ingresos tributarios $67, de recursos propios, igualmente indica que
2015- 5120-ADMON-CACERES
el 67,3% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de
actividades institucionales.
2.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no
tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $93 o sea, que el recaudo
de los ingresos no tributarios alcanzó el 93,2% de lo presupuestado.
2.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias
Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el
Municipio recaudó $94, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se
cumplió en un 94,2%.
2.3 EGRESOS
2.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 (Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN %
PART. $ %
2.1 Funcionamiento 2.650.055 2.541.741 95,91 10,86
2015- 5120-ADMON-CACERES
2.3 Gastos
Inversión
24.725.560 20.405.338 82,53 87,21
2.4 Servicio a la
Deuda
463.470 451.626 97,44 1,93
2 Gastos Totales 27.839.085 23.398.704 84,05 100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
Para la vigencia 2014 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de
$19.401.724, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$27.839.085. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $23.398.704; es
decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se
logró en un 84,05%.
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las
erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $2.650.055, de los cuales se
ejecutaron $2.541.741, que representa un 95,91% de cumplimiento y equivalen al
10,86% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes
dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de
$1.273.859, con una participación del 50,12%, Gastos Generales por $373.267,
que participan con el 14,69% y Transferencias Corrientes con $787.630 que
representaron el 30,99% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia
2014.
Presupuesto Definitivo $ 27.839.085
Compromisos Netos $ 23.398.704
superávit Presupuestal de Egresos $ 4.440.381
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
Servicio de la Deuda
El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de
las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un
presupuesto definitivo para la vigencia 2014 de $463.470 y una ejecución de
$451.626, el 97,44%; representan un 1,93% de participación en el total de
egresos.
Inversión
Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $24.725.560, con ejecución de $20.405.338, el 82,53% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 87,21%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:
INVERSIÓN
PRESUPUEST
O DEFINITIVO
($)
EJECUCIÓN %
PART. $ %
2.3.1 Infraestructura 6.121.358 4.026.192 65,77 19,73
2.3.2 Dotación 591.810 505.432 85,40 2,48
2.3.3 Recurso Humano 16.304.450 14.617.962 89,66 71,64
2.3.4 Investigación Y Estudio 830.622 815.957 98,23 4,00
2.3.5 Administración Del
Estado
401.516 0 0,00 0,00
2.3.6 Subsidios Y
Operaciones Financieras
475.804 439.795 92,43 2,16
2.3 Total Inversión 24.725.560 20.405.338 82,53 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $4.026.192, en programas
de vivienda urbana y rural, acueductos, alcantarillados, escenarios deportivos y
parques entre otros, su participación fue del 19,73% en el total de Gastos de
inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $505.432, se
incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de
información educativa y dotación educativa, entre otros.
Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $14.617.962 que corresponden al 71,64% del total de Gastos de Inversión.
El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $815.957 que
representan el 4,00% y Administración del Estado sin cuantía, de los gastos
totales de inversión de la vigencia 2014.
Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de
inversión de $439.795, correspondiente principalmente a programas de
alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como
programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia
2014 con el 2,16% del total de Gastos de inversión.
2.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 (Cifras en miles de pesos)
2015- 5120-ADMON-CACERES
En el comparativo 2013 – 2014, se registra variación de ($11.042.941),
correspondiente al 32,06%.
Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $1.182.864 a $1.273.859 en la vigencia 2014; los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución de 36,77% con respecto al año 2013 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 44,87%.
2.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
2.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión
Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $8 de la inversión ejecutada
con ahorro corriente.
CONCEPTO EJECUCIÓN
2014 EJECUCIÓN 2013
VARIACIÓN
$ %
2.1Funcionamiento 2.541.741 1.856.696 685.045 36,90
2.3Gastos Inversión 20.405.338 32.273.197 -11.867.860 -36,77
2.4Servicio a la
Deuda
451.626 311.752 139.874 44,87
2Gastos Totales 23.398.704 34.441.645 -11.042.941 -32,06
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
2.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos
Corrientes $2, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del
Municipio participó con el 2,01% de los ingresos corrientes.
2.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes
Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con
ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $11,34, igualmente
indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos
corrientes con el 11,34%.
2.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $10,86, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 10,86% del total de gastos.
2015- 5120-ADMON-CACERES
2.3.3.5 Participación de la inversión
Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $87,
correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de
inversión representan el 87,21% del total ejecutado.
2.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados
Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $81, se destinaron
al pago de inversión, es decir que el 80,92% del total recaudado se destinó para
gastos de inversión.
2.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en miles de pesos)
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Resultado de la Ejecución Presupuestal
Ejecución de Ingresos $ 25.217.157
Ejecución de Egresos $ 23.398.704
Situación presupuestal $ 1.818.453
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $1.818.453, debido a que son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.
3 INFORMACIÓN CONTABLE
3.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)
Déficit presupuestal de ingresos ($ 2.621.928)
Superávit presupuestal de egresos $ 4.440.381
superávit de ejecución presupuestal $ 1.818.453
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($)
VARIACIÓN
$ %
Activo 68.782.470 56.397.076 12.385.394 21,96
Pasivo 21.977.218 21.349.049 628.169 2,94
Patrimonio 46.805.252 35.048.028 11.757.224 33,55
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
2015- 5120-ADMON-CACERES
El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $68.782.470, con un
aumento de $12.385.394, el 21,96% con respecto al período anterior. Para la
vigencia 2014 su estructura financiera, está representada en el 32% con los
Pasivos y el 68% con el Patrimonio.
3.1.1 Activos
3.1.1.1 Activo Corriente
Para el 2014 representa el 12,66% del total de Activos con una disminución de
($14.536.650), el -62,53%, pasando de $23.246.565 en el 2013 a $ 8.709.915
en el 2014. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $4.316.538; el
Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $915.362 y el grupo Deudores
en $3.461.334.
2015- 5120-ADMON-CACERES
3.1.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 87,34%; registra una variación de
$26.922.043, el 81,21% al pasar de $33.150.512 en el 2013 a $60.072.555 en el
2014.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los
grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo
cuyo valor fue $14.749.048, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con
$17.335.034 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a
$21.686.879.
3.1.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2014 de $21.977.218, un
aumento en $628.169, es decir el 2,94% con respecto a la vigencia anterior.
El Pasivo Corriente representa el 15,68% del total de Pasivo, que representa una
disminución de ($2.177.292), el 38,72% en el 2014 con respecto al período
anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre
ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $1.676.277 en el 2013 a
$746.822 en el 2014, es decir el -55,45% de variación.
El Pasivo no Corriente representa el 84,32% del total del Pasivo, con Aumento de
$2.805.462, el 17,84% al pasar de $15.725.800 en el 2013 a $18.531.262 en el
2014. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $16.278.080,
y operaciones de crédito público con $2.253.182.
3.1.3 Patrimonio
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El Patrimonio, aumentó en $11.757.224, el 33,55%, al pasar de $35.048.028 en el
2013 a $46.805.252 en el 2014, donde influyó entre otros el incremento de
Hacienda Pública.
3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos)
Concepto 2014 ($) 2013 ($) Variación
$ %
Ingresos
Operacionales
27.803.088 27.735.395 67.693 0,24
Gastos Operacionales 23.870.507 26.666.079 -
2.795.572
-10,48
Superávit Operacional 3.932.581 1.069.316 2.863.265 267,77
Otros Ingresos 1.833.786 3.107.352 -
1.273.566
-40,99
Otros Gastos 619.298 199.810 419.488 209,94
Superávit del
Ejercicio
5.147.069 3.976.858 1.170.211 29,43
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2014 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2013 en $1.170.211 que equivale al 29,43%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems:
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Los Gastos Operacionales con $23.870.507, presentaron un decremento del $2.795.572, el -10,48%, que resulta de un incremento en los Gastos de Administración de $145.403, el gasto social presento un incrementó de $22.027, que equivale al 0,13%. Los Ingresos Operacionales con $27.803.088, con variación positiva de $67.693, el 0,24%, con relación al 2013. El grupo Transferencias tuvo una participación de ($949.846), el 3,96% con relación al 2013
3.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 (Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($) VARIACIÓN
$ %
Activo Corriente 8.709.915 23.246.565 -14.536.650 -62,53
Pasivo Corriente 3.445.956 5.623.248 -2.177.292 -38,72
Disponibilidades 5.263.959 17.623.316 -12.359.357 70,13
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2014 con respecto al 2013, por un valor de ($12.359.357); es decir que la situación de liquidez financiera fue inferior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes 3.4 Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
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Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo,
este posee, en sus activos corrientes, $2,53 para respaldarlo.
Capital de trabajo
Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto
plazo cuenta con capital de trabajo de $5.263.959.
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 7,48%.
Rentabilidad del Patrimonio
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Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 11,00%.
Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $31,95,
corresponden a acreedores.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $16, tienen vencimiento
corriente, o sea, que el 15,68% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento
menor a un año.
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $213 como respaldo, es decir, que la deuda está
respaldada en un 212,97%.
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3.5 CONCLUSIONES
a) Evaluado el boletín de caja entregado por la Administración a 31 de diciembre de 2014, se evidencia que la Entidad no realiza proceso de depuración y conciliación permanente entre fondos, bancos y presupuesto, encontrando diferencias tanto entre los fondos comunes como en las rentas de destinación específica como los recursos del Sistema General de Participaciones, Agua Potable, Salud, Educación, Regalías, entre otros, presumiéndose un incumplimiento al Principio de Especificación del Gasto referenciado en el Decreto 111 de 1996 y a la destinación específica de los recursos del Sistema General de Participaciones contenida en la Ley 715 de 2001.
b) Acorde con la verificación realizada, se encontró que el municipio de Cáceres presentó déficit de tesorería acumulado que no reporta en la rendición de cuentas, la Entidad debe adelantar las acciones tendientes a la cancelación de este déficit fiscal acumulado, o depuración de las cuentas en caso de ser procedente. Es obligación de la Entidad realizar la rendición de la información acorde a lo dispuesto en la Resolución interna, el incumplimiento conlleva a proceso administrativo sancionatorio.
c) Existen contratos de prestación de servicios que podrían configurarse como duplicidad de funciones con respecto a la planta de cargos del Municipio y que le representan altos costos anuales, que además son financiados con recursos de inversión y al analizar las actividades ejecutadas por los prestadores de servicios, corresponden a gastos de funcionamiento. Estas erogaciones además de afectar el cumplimiento del indicador de Ley 617, disminuyen la capacidad de inversión social y el cubrimiento de obligaciones contraídas, razón por la cual el Municipio debe realizar un proceso de depuración y análisis de esta contratación y tomar las medidas a que haya lugar en pro de disminuir el costo y aumentar la eficiencia y eficacia en la contratación.
d) La Administración se debe comprometer más con el recaudo de estas cuentas por cobrar y no permitir su prescripción ya que esto le podría generar algún grado de responsabilidad fiscal y por esto tiene que generar, una cultura de pago en los contribuyentes de los impuestos a través de la gestión y el recaudo de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna.
e) La Entidad debe implementar y dar aplicabilidad al Reglamento Interno de Recaudo de Cartera, como lo establece la Ley 1066 del 2006 y el decreto 4473 de 2006, lo cual estipula la obligación que tienen las Entidades públicas con
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cartera a su favor, y darle el uso adecuado, para lograr así, los postulados de eficiencia, eficacia y economía.
f) La Entidad debe constituir al cierre de cada vigencia el Acto Administrativo de Reconocimiento de Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales, a la fecha de la presente visita no se evidenció constitución oficial firmada por el ordenador del gasto, situación que denota desorden y falta de conciliación al interior de las dependencias.
g) La Entidad no dio cumplimiento al artículo 20 del Decreto 4515, reglamentario
de la Ley 617, con respecto a la certificación de cumplimiento del indicador que debe ser remitida a las Oficinas de Planeación Departamental.
h) La Entidad no dio cumplimiento al artículo 73 de la Resolución 1985 del 12 de diciembre de 2014, en cuanto al cálculo del indicador de Ley 617 de 2000, al cierre de la respectiva vigencia fiscal a mas tardar el 28 de febrero de cada vigencia
i) RESERVAS PRESUPUESTALES.
El Ministerio de Hacienda con respecto a la constitución de las reservas presupuestales, en reiteradas ocasiones ha manifestado: “(iii) La intención del legislador del año 2003 no era eliminar las reservas presupuestales, sino en un contexto de disciplina fiscal, propender a que las Entidades ejecutoras solo programen lo que se encuentran en capacidad de ejecutar en la respectiva anualidad, de tal manera que las reservas presupuestales no se siguiesen utilizando como un mecanismo ordinario de ejecución presupuestal de las apropiaciones, sobre todo en los últimos meses del año, contratando con cargo a ellas bienes y servicio destinados a ser recibidos en la vigencia fiscal siguiente, sino en un instrumento de uso esporádico y justificado únicamente en situaciones atípicas que impiden la ejecución de los compromisos en las fechas inicialmente previstas para ello, dentro de la misma vigencia a aquella en que el compromiso se celebró. (iiI) Al constituir la reserva presupuestal, se debe verificar que se cuente en la caja con los recursos necesarios para atender su pago. Este punto reviste especial importancia para la sanidad de las finanzas de las Entidades territoriales, pues mientras que la existencia de caja que respalde el pago de las reservas presupuestales que se constituyan al cierre de una determinada vigencia fiscal, le
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garantiza fuente de pago y estabilidad fiscal a la respectiva Entidad, la constitución de reservas sin caja, contemplando como fuente de su pago, ingresos futuros que se esperan recibir, o aún peor, sin contar siquiera con tal fuente, configuran conductas que realmente entrañan la existencia de un déficit fiscal que debe ser contemplado como tal y financiado de manera prioritaria sobre gasto público nuevo, por tratarse de compromisos ciertos de las haciendas territoriales”.
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EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN CLIENTES
REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala
1. ¿La oportunidad de la vigencia evaluada es?
2. ¿La Confiabilidad de los informes de auditoría es?
3. ¿Las auditorías realizadas han contribuido al mejoramiento de su Entidad?
4. ¿El trato proporcionado por nuestros funcionarios es?
5. ¿El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es:
6. ¿La imagen que usted tiene de la contraloría es?
7. Cuáles de servicios que presta la Contraloría conoce usted?: _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. Por cuál de los siguientes medios de comunicación, recibe usted información de la Contraloría General de Antioquia? (señale con una X)
Radio_____ Prensa ____ Televisión ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____ Página Web de la Contraloría _____
9. Como le gustaría que fuera el producto que está recibiendo?.______________________________________________________________________________________________________________________________________________
FECHA DE EVALUACIÓN DIA________MES________AÑO________
Entidad a la que pertenece:
A la Contraloría General de Antioquia le interesa conocer su opinión acerca de los servicios que
presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta.
Marque con una X en solo una de las casillas, según su opinión Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala.
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