8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
1/42
REF: B / GAuditor: C.S.M.M
Fecha Cierre 12/31/2013
SALDO SALDO DEL SALDO S/
ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA
1 ACTIVO11 Disponible A 140,500 303,735 303,73512 Inversiones B 100,000 100,00013 Deudores C 1,554,000 3,003,910 3,003,91014 Inventarios D 900,000 1,500,000 1,500,00015 Propiedad, Planta y Equipo E 3,612,000 3,771,000 3,771,00016 Intengibles i 0 0 0
17 Dferidos F 135,000 127,500 127,50018 Otros Activos G 0 0 019 Valorizaciones H 0 0 0
Total del Activo 6,341,500 8,806,145 8,806,145
2 PASIVO21 Obligaciones Financieras AA 500,000 625,000 625,00022 Proveedores BB 510,000 1,078,000 1,078,00023 Cuentas por Pagar CC 198,500 331,500 331,500
24 Impuestos, gravamenes y Tasas DD 969,000 903,645 903,64525 Obligaciones Laborales EE 0 0 026 Pasivos Estimados y Provisiones FF 0 0 027 Diferidos GG 0 0 028 Otros Pasivos HH 0 0 029 Bonos y Papeles Comerciales I I 0 0 0
Total del Pasivo 2,177,500 2,938,145 2,938,145
3 PATRIMONIO31 Capital Social JJ 2,500,000 3,000,000 3,000,00032 Supervit de Capital JJ 0 0 033 Reservas JJ 30,000 79,000 79,00034 Revalorizacin del Patrimonio JJ 0 0 035 Dividendos y Participaciones JJ 0 0 036 Resultado del Ejercicio JJ 964,000 1,604,000 1,604,00037 Resultados de Ejercicios Anteriore JJ 570,000 1,185,000 1,185,00038 Supervit por Valorizacin JJ 0 0 0
Total del Patrimonio 4,064,000 5,868,000 5,868,000
Total del Pasivo y Patrimonio 6,241,500 8,806,145 8,806,145
EXPRESADO EN MILLONES
CORPORACIN FABRIL S.ABALANCE GENERAL
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.AJUSTES RECLASIFICACIONES
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
2/42
REF: P / G
Auditor: C.S.M.M
Fecha Cierre 31/12/2013
SALDO DEL SALDO S/
EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA
4 INGRESOS41 Operacionales PG 12,000,000 0 0 0 0 12,000,00042 No operacionales PG 10,000 0 0 0 0 10,000
4205 Otras ventas PG 26,333 0 0 0 0 26,33312,036,333 0 0 0 0 12,036,333
5 EGRESOS 51 Operacionales de Administracin PG 46,333 0 0 0 0 46,333
52 Operacionales de Ventas PG 2,400,000 0 0 0 0 2,400,0005299 Provisiones PG 986,000 0 0 0 0 986,0003,432,333 0 0 0 0 3,432,333
6 Costos de Ventas PG 7,000,000 0 0 0 0 7,000,000
7,000,000 0 0 0 0 7,000,000
1,604,000 0 0 0 0 1,604,000
Total de Costos
Utilidad (Perdida) del Ejercicio
CONCLUSION:
CORPORACIN FABRIL S.A
ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.AJUSTES RECLASIFICACIONES
Total de Ingresos
Total de Egresos
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
3/42
REF: D
Auditor: C.S.M.M
Fecha Cierre: 12/31/2013
SALDO S/
DB. CR. DB. CR. AUDITORIA
1405 Materias Primas D 600,000 800,000 800,000
140501 polines medida "A" 98,438
140502 Estucos medida "B" 86,580
140503 Tablas medida "C" 198,000
140504 Lamina medida "D" 164,500
140505 Rodamientos esfericos 75,100
140506 Pieles curtidas en color negro 88,000
140507 Bses de resortes en zig-zag 23,250140508 Borra de poliuretano 48,000
140509 Pegamento 15,000
140510 Chinches de lujo doradas 3,132
140599 Ajustes por Inflacin -
1410 Productos en Proceso D 100,000 200,000 200,000
141001 Polines medida "A" 28,098
141002 Estucos medida "B" 27,787
141003 Tablas medida "C" 48,172
141004 Laminas medida "D" 46,971141005 Rodamientos esfericos 27,501
141006 Pieles curtidas en color negro 21,471
141099 Ajustes por Inflacin
1415 Obras en construccin - - -
141501 a 141598 -
141599 Ajustes por Inflacin -
1417 Obras de urbanismo - - -
141701 a 141798 -
141799 Ajustes por Inflacin -1420 Contratos en ejecucin - - -
142001 a 142098 -
142099 Ajustes por Inflacin -
1425 Cultivos en desarrollo - - -
142501 a 142598 -
142599 Ajustes por Inflacin -
1428 Plantaciones agricolas - - -
142801 a 142898 -
142899 Ajustes por Inflacin -
1430 Productos terminados D 200,000 500,000 500,000
143005 Productos Manufacturados -
14300501 Escritorios ejecutivos 349,800
14300502 Sllones ejecutivos 163,100
14300503 Reservas para efectos menores de acabado (12,900)
143010 Productos Extraidos y/o Procesados -
143015 Productos Agricolas y Forestales -
143020 Subproductos -
CORPORACIN FABRIL S.A
DETALLE CUENTAS DE INVENTARIOS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.SALDO
ANTERIORSALDO DELEJERCICIO
AJUSTES RECLASIFICACIONES
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
4/42
1440 Bienes races para la venta - - -
144001 a 144098 -
144099 Ajustes por Inflacin -
1445 Semovientes - - -
144005 Especies Mayores -
144010 Especies Menores -
144599 Ajustes por Inflacin -
1450 Terrenos - - -
145005 Por Urbanizar -
145010 Urbanizados por Construr -
145099 Ajustes por Inflacin -
1455 Materiales, repuestos y accesorios - - -
145505 Combustibles y Lubricantes -
145510 Abonos y Fertilizantes -
145515 Semillas Terminadas -
145520 Fungicidas y Herbicidas -
145525 Materiales y Repuestos -
145530 Loza y Cristaleria -
145535 Herramientas -
145540 Medicinas -
145545 Elementos Hospitalarios -
145550 Instrumental Quirurgico -
145555 Dotacin y Suministro a Trabajadores -
145560 Elementos de Roperia y Lenceria -145595 Otros -
145599 Ajustes por Inflacin -
1460 Envases y empaques - - -
146001 a 146098 -
146099 Ajustes por Inflacin -
1465 Inventarios en trnsito - - -
146501 a 146598 -
146599 Ajustes por Inflacin -
1499 Provisiones - - -
149905 Para Obsolescencia -
149910 Para Diferencia de Inventario Fsico -
149915 Para Prdidas de Inventarios -
149920 Lifo -
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
5/42
REF:
Auditor:
Fecha Cierre:
DB. CR. DB. CR.
1405 Materias Primas D 600,000 800,000
1410 Productos en Proceso D 100,000 200,000
1415 Obras en construccin 0 0
1417 Obras de urbanismo 0 0
1420 Contratos en ejecucin 0 0
1425 Cultivos en desarrollo 0 0
1428 Plantaciones agricolas 0 0
1430 Productos terminados D 200,000 500,000
1435 Mercancas no fabricadas por la empresa 0 0
1440 Bienes races para la venta 0 0
1445 Semovientes 0 0
1450 Terrenos 0 0
1455 Materiales, repuestos y accesorios 0 0
1460 Envases y empaques 0 0
1465 Inventarios en trnsito 0 0
1499 Provisiones 0 0
14 TOTAL INVENTARIOS 900,000 1,500,000
CORPORACIN FABRIL S.A
CONCLUSIONES:
INVENTARIOS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.AJUSTES RECLASIFICACIONESSALDO
ANTERIORSALDO DELEJERCICIO
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
6/42
D
C.S.M.M
12/30/2013
SALDO S/
AUDITORIA
800,000
200,000
0
0
0
0
0
500,000
0
0
0
0
0
0
0
0
1,500,000
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
7/42
Preparado por: CARMEN MANGA
Cierre Pre cierre Ao Anterior I E
Inventarios 1,500,000 0 900,000 X X
Costos de Ventas 7,000,000 0 X X
I E
X XInventarios
X
X
X
X
X X
Cliente:CORPORACIN FABRIL S.A Period
Revisa
Objetivos de Auditoria
1) Determinar la Integridad, existencia, exactitud, valuacin del inventario y el costo de ventas.
2) Cuentas relacionadas y evaluacin preliminar del riesgo inherente y de control
3) Verificar la adecuada presentacin en el balance y revelacin de restricciones del Inventario
*Integridad, Existencia,Exactitud, Valuacin, Propiedad, Acceso Restringido
CuentaSaldos (Miles de Pesos) Ase
Nota: Los procedimientos sugeridos en este programa deben ser ajustados por cada auditor, de acuerd
ProcedimientoAs
1. Elaborar sumaria de Inventarios
2. Participacion en la toma fisica de inventarios de fin de ao.
a. Valor de los inventarios
b. Das de existencia de productos terminados
c. Das de existencia de inventarios
d. Provisin para obsolescencia y lento movimiento
3. Verificacion de que el inventario fue ajustado deacuerdo con los resultados de la toma fisicade inventarios
a. El ajuste realizado corresponde a las diferencias que arrojaron los resmenes de inventario".
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
8/42
X
X X
X X
X
X X
X
X X
X X
X X
X
X
X X
X
X
X X
X X
X
X X
X X
X X
X X
e. El ajuste realizado es razonable con relacin al volumen de operaciones, la experiencia de aosanteriores y al tipo de producto.
4. Revisin de la conciliacin entre el libro mayor y el mdulo de inventarios (Kardex)
a. Sumas
b. Crcela contra el saldo segn libros.
c. Crcela con el saldo segn modulo
d. Verifique la naturaleza y valides de las partidas conciliatorias y sus implicaciones en los estadosfinancieros.
e. Proponga ajustes de ser necesario.
5. Revisin de la asignacin de costos a los productos
6. Realizar la confirmacin de inventarios en poder de terceros (operadores logisticos,inventarios en consignacin, etc)
7. Revision de la suficiencia de la provision por inventario obsoleto daado o de lenta rotacin.
a. La revisin de los registros detallados de inventarios
b. La revisin de los informes peridicos a la gerencia con dicha informacin.
c. Cantidades en exceso con relacin a las necesidades corrientes de operacin y el mayor o menorgrado de deterioro de estos artculos.
d. Validar con funcionarios adecuados de la compaa en cuanto a inventarios obsoletos por trabajosdefectuosos, si se tienen dificultades de comercializacin y/o litigios, que afecten su normal rotacin.
8. Revisin de los registros de entrada y salida de inventarios.
9. Evaluar la necesidad de la provisin por desvalorizacin del inventario (Costo o mercado, elms bajo)
10. Comprobar el saldo de mercancas en trnsito mediante los siguientes pasos:
a. Obtener un detalle del saldo y compararlo con la cuenta control.
b. Examinar para los tems ms significativos los informes de recepcin y verificar que la mercanca fue
recibida con posterioridad al cierre.
c. En caso que la mercanca no haya sido recibida, revisar la documentacin soporte y evaluar larazonabilidad de la demora presentada.
d. Para los pedidos en trnsito con mayor nmero de das para su entrega, solicite al Jefe del rea larazn por la cual se present la demora y evalu su razonabilidad
ProcedimientoAs
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9/42
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X
X X
X X
I E
X X
13. De acuerdo a la seleccin aleatoria realizada previamente, realizar el conteo de los elementosseleccionados. De igual forma en el conteo realizar el conteo sorpresivo de elementos noconsiderados en la prueba.
14. Verificar que la toma fsica de inventario cumpla los parmetros dados en el instructivo, y encaso de evidenciar desviaciones del mismo, registrar y realizar las recomendaciones.
15. Una vez ha finalizado el inventario se debe cerciorar que se han corregido los registrosauxiliares de inventarios a las cantidades que arrojaron los conteos fsicos y/o lasconciliaciones respectivas.
16. Solicitar el comprobante de ajuste de los inventarios fsicos y verificar lo siguiente:
a. El ajuste realizado corresponde a las diferencias que arrojaron los resmenes de inventario".
b. Las diferencias ms significativas fueron debidamente investigadas por la Compaa.
c. La investigacin fue hecha por personas que no llevan los registros auxiliares o la custodia fsica delos inventarios.
d. Los resultados de la investigacin fueron revisados y aprobados por un funcionario adecuado.
e. El ajuste realizado es razonable con relacin al volumen de operaciones, la experiencia de aosanteriores y al tipo de producto.
17. Validar que los mtodos de valuacin son uniformes con los empleados el ao anterior(FIFO, LIFO, promedio), y verifique la correcta valuacin al cierre para ___ tems.
16. Verificar al cierre de inventario que la estimacin para obsolescencia y lento movimientocalculada por la Compaa cubre razonablemente cualquier prdida en la realizacin de losmismos.
18. Realizar una prueba de Valor Neto de realizacin. Utilizar la Gua.
19. Revisar la suficiencia de la estimacin por devoluciones o descuentos, considerando loscambios del mercado. Igualmente considerar tambin los resultados de otros procedimientos ycualquier otra informacin pertinente disponible, para XXXX
20. Determinar por inspeccin e indagacin que la custodia fsica de las existencias(especialmente las partidas pequeas de alto valor) es satisfactoria.
ProcedimientosAs
Costos de Ventas
21. Revisin analitica del comportamiento del costo de ventas vs los ingresos operacionales dela compaa durante el ao en curso (tendencias de Enero a Diciembre).
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10/42
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
11/42
Ex V P A
X X
X
Ex V P A
X X C.T.M.O 1/2/2014
X C.E.M.R 1/3/2014
X C.H.M.G 1/3/2014
C.H.M.G 1/3/2014
X C.H.M.I 1/4/2014
X X C.S.M.M 1/5/2014
X D3 C.S.M.M 1/5/2014
C.S.M.M 1/5/2014
Ref: D
de Revisin:30/12/2013
do por: CARMEN MANGA
veraciones *
o con las caractersticas particulares de cada cliente.
everacin* Referencia aPT
Hecho Por Fecha
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
12/42
X C.S.M.M 1/5/2014
X X D C.S.M.M 1/5/2014
C.S.M.M 1/5/2014
X C.S.M.M 1/5/2014
C.S.M.M 1/5/2014
X C.S.M.M 1/5/2014
X C.S.M.M 1/5/2014
X C.S.M.M 1/6/2014
X X D-A C.S.M.M 1/6/2014
X D-6 C.S.M.M 1/6/2014
X X C.S.M.M 1/6/2014
X C.S.M.M 1/6/2014
X C.S.M.M 1/6/2014
X C.S.M.M 1/6/2014
X C.S.M.M 1/7/2014
X C.S.M.M 1/7/2014
X C.S.M.M 1/8/2014
X X C.S.M.M 1/8/2014
X X C.S.M.M 1/8/2014
X X C.S.M.M 1/8/2014
X X C.S.M.M 1/8/2014
everacin* Referencia aHecho Por Fecha
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
13/42
X D3 C.S.M.M 1/9/2014
X D3 C.S.M.M 1/9/2014
X X D4 C.S.M.M 1/9/2014
X X D3 C.S.M.M 1/9/2014
X
X
X
X X
X X
X X D4 C.S.M.M 1/10/2014
X D3 C.S.M.M 1/10/2014
X X C.S.M.M 1/10/2014
X X D2 C.S.M.M 1/10/2014
X X C.S.M.M 1/10/2014
Ex V P A
X X D7 C.S.M.M 1/11/2014
everacin* Referencia aPT
Hecho Por Fecha
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
14/42
X X D9 C.S.M.M 1/11/2014
X X C.S.M.M 1/11/2014
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
15/42
PreparadoPor:
C.S.M.M
00/00/00
Concepto Ultimo Folio Fecha Primer Folio
Produccion de Escritorios 0.0025 31-07-2013- 0.0027
Produccion de Sillones 0.0026 31-08-2013- 0.0028
Materia Prima 0.0017 31-07-2013- 0.0021
Materia Prima 0.0018 14-08-2013- 0.0022
Materia Prima 0.0019 31-08-2013- 0.0023
Escritorio 0.0031 Dic-2013- 0.0035
Sillones 0.0032 Dic-2013- 0.0036
Escritorios 0.0041 31-Dic-2013- 0.0044Sillones 0.0042 31-Dic-2013- 0.0045
x
Ref: D1
Entrada de Almacn
CORPORACIN FABRIL S.A
Corte de Formas 31 Diciembre 2013
Corte de Formas
2013 14
Orden de Fabricacion
Documento
Traspaso Almacn
Salida de Almacn
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
16/42
Revisado Por:
C.H.M.M
00/00/00
Fecha
8/1/2013
9/1/2013
01-08- 20-14
16-08- 20-14
02-09- 20-14
Ene- 20-14
Ene- 20-14
01-Ene- 20-1401-Ene- 20-14
Jan
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
17/42
Fecha Factura Numero de Factura Importe Dlares
Dec-13 Maderas finas del sureste 0010 -$
Dec-13 Maderas laminadas Mia-Mica 0011 -$
Dec-13 Bases metalicas rodantes 0012 -$
Dec-13 Pieles y cueros de leon 0013 -$
Dec-13 Pegamento resistodo 0014 -$
-$
Tipo de Cambio 2,900.00$
x
CORPORACIN F
Relacin de Materiales en Trnsi
Relacin de materialeProveedor
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
18/42
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
19/42
Preparado Por: Revisado Por:
C.H.M.M. C.S.M.M.
No Folio de Entrada Fecha
1011 Ene -2014-
1012 Ene -2014-
1013 Ene -2014-
1014 Ene -2014-
1015 Ene -2014-
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
20/42
PRODCTO 1 2
30 30 30 30
35 35 35 35
65
19.5 19.5 19.5 19.539 39 39 39
36 36 36 36
12 12 12 12
15 15 15 15
15 15 15 15
136.5
Polines medida "A"Estucos medida "B"
Tablas medida "C"Madera laminada con veta del nogal
Laminas medida "D"
Crucetas cromadas con cuatro
Final s/ TNHArticulo
Rodamientos esfericos
Pieles curtidas en color negro
Producto para Venta (Compras)Escritorio
Sillones
Materia Prima
Ref: D3
CORPORACIN FABRIL S.A
Pruebas Fisicas de Inventarios
Conteos
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
21/42
Preparado Por: Revisado Por:
C.H.M.M C.S.M.M
Ninguna Ninguna Ninguna
Ninguna Ninguna
Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna
Ninguna
Marcas Observaciones
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
22/42
S/TNH S/CIA
30 30
35 35
19.5 19.5
39 3936 36
12 12
15 15
15 15
Tipo de Cambio -$
Cantidad fisicaArticulo
Producto para Venta (Compras)Escritorio
Sillones
Materia Prima
Polines medida "A"
Estucos medida "B"Tablas medida "C"
Pieles curtidas en color negro
Madera laminada con veta del nogal
Laminas medida "D"
Crucetas cromadas con cuatro
Rodamientos esfericos
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
23/42
Dif Ref. $ Ref. Dlares
0 11,660.00$ -$ -$
0 4,660.00$ -$ -$
0 $ 1,186 -$ -$
0 $ 585 -$ -$0 $ 1,200 -$ -$0 -$ -$0 $ 3,500 -$ -$0 -$ -$0 $ 1,502 -$ -$0 $ 1,100 -$ -$
COMPAA EJEMPLO S.A
Valuacin y Conexin al 31 de Diciembre 20--
Valuacin y Conexin
Costo Unitario Tipo deCambio
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
24/42
Preparado Por:
C.H.M.M
% S/Cia
349,800.00$ 349,800.00$
163,100.00$ 163,100.00$
Total No Analizado 512,900.00$ 100%Total Planta para La Venta 512,900.00$ 100%
23,127.00$ 23,127.00$
22,815.00$ 22,815.00$43,200.00$ 43,200.00$
-$ -$
42,000.00$ 42,000.00$
-$ -$
22,530.00$ 22,530.00$
16,500.00$ 16,500.00$
Total Analizado 170,172.00$ 0%
Total No Analizado 170,172.00$ 137%Total Planta para La Venta 170,172.00$ 100%
Ref: D4
CostoTNH
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
25/42
Revisado Por:
C.S.M.M
Ninguna
Ninguna
Ninguna
NingunaNinguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Diferencia
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
26/42
S/Confir. S/Reporte Dif Ref. $30 30 - 11,660.00$
35 35 - 4,660.00$
Tipo de Cambio
Escritorios
Sillones
Articulo
-$
Costo
COMPA
Valuacin y Conexi
Cantidad fisica
Inventarios en
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
27/42
Ref. Dlares %-$ -$ 11,600$
-$ -$ 4,660$
Total Analizado 16,260$Total No Analizado 16,260$
Total Planta para La Venta -$ 100%
Tipo de
Cambio
nitario Costo
TNH
Ref: D5
EJEMPLO S.A
al 31 de Diciembre 20--
Poder de Terceros
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
28/42
PreparadoPor:
RevisadoPor:
x y
S/Ca-$ Ninguna
-$ Ninguna
Diferencia
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
29/42
395
S/Confir. S/Reporte Dif Ref. $0 0 -
0 0 -
Tipo de Cam -$
Escritorio
Sillones
Articulo Cantidad fisica Costo
COMPAA EJEM
Valuacin y Conexin al 31
Inventario Obs
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
30/42
PreparadoPor:
RevisadoPor:
C.H.M.M C.S.M.M
Ref. Dlares % S/Ca-$ -$ -$ -$ Ninguna
-$ -$ -$ -$ Ninguna
-$ -$ Ninguna
-$ -$ Ninguna
Total Analiza -$
Total No Analiz -$Total Planta para L -$ 100%
TNH nitario
Tipo deCambioCosto
Ref: D6
Diferencia
LO S.A
e Diciembre 20--
leto
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
31/42
Fabricacin
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
Ref: D7
COMPAA EJEMPLO S.A
Estado de Costo de Produccin y Ventas
x
Inventario Inicial de materia primaMas:
Compras de Materia Prima
Menos:Inventarios final de Materia Prima
Materia Prima Directa Utilizada para la ProduccinMas:
Mano de Obra Directa
Costo Primo de Produccin
Mas:Gastos de Fabricacin
Costo de Produccin
Mas:Inventario Inicial de Produccin en Proceso
Menos:Inventario Final de Produccin en Proceso
Costo de ProduccionTerminadaMas:
Inventario Inicial de Productos Terminados
Compras de Productos TerminadosMenos:
Ajuste de Inventarios
Reserva de Inventarios ObsoletosInventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Contable
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
32/42
Revisado Por: Revisado Por:
y y00/00/00 00/00/00
Refacciones ySuministros
Total
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
-$ -$
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
33/42
0
0
0
0
00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Descripcin Existencia
Producto para Venta (Compras)Producto
ProductoProducto
Productos para Venta (ensambladas)Abc
AbcAbc
Refacciones E InsumosMod 85
Ref 52
Filt 54
Mod 86
Ref 53Filt 55
Mod 87Ref 54
Filt 56
Aceite
Material InsModif 542424
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
34/42
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
-$ -$ -$
COMPAA EJEMPLO S.A
Auditoria al 31 de Diciembre 2
Prueba de Costo de Mercado el
Valor TotalCosto Unitario Valor de Mercado
(A)Precio de Venta
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
35/42
-$ -$-$ -$-$ -$
-$ -$
-$ -$-$ -$
-$ -$-$ -$-$ -$-$ -$
-$ -$-$ -$-$ -$-$ -$-$ -$-$ -$-$ -$-$ -$
Ref: D
--
enor
Valor Realizacin 1 (B)Costo o Valor de Mercado Noexcede Valor de Realizacion
Valor neto Realizacin
A no excede B
A no excede BA no excede B
A no excede B
A no excede BA no excede B
A no excede B
A no excede B
A no excede B
A no excede B
A no excede BA no excede B
A no excede BA no excede B
A no excede B
A no excede B
A no excede BA no excede B
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
36/42
Preparado Por: Revisado Por:
x y
00/00/00 00/00/00
8
Costo o Valor de Mercado No Excede Valorde Neto de Realizacion
A No es Menor que C
A No es Menor que CA No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que CA No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que CA No es Menor que C
A No es Menor que CA No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que CA No es Menor que C
398
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
37/42
398
Previo
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
-$
Ref:
COMPAA EJEMPLO S.A
Revisin de Ajuste de Inventarios
Inventario al 31-12-20-- (Sin Ajuste Anual)
Ajuste
Inventario al 31 de Diciembre 20--
El importe de las Partidas se integra Asi: Previo
Planta para Venta
Materia Prima
Inventario en Proceso
Refacciones y Suministros para Venta
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
38/42
Preparado Por: Revisado Por:
x y00/00/00 00/00/00
%
#DIV/0!
-$ -$ #DIV/0!
-$ -$ #DIV/0!
-$ -$ #DIV/0!
-$ -$ #DIV/0!
-$ -$ #DIV/0!
D9
Ajuste Final %
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
39/42
REF: D11
Auditor: C.S.M.M
Fecha Cierre: 12/31/2013
CORPORACIN FABRIL S.A
PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
40/42
Fecha Cierre: 12/31/2013
UNIDADES VALOR
Polines medida "A" Pza 1,186 83 98,438 83 98,438 0 0
Tablas medida "C" Pza 1,200 165 198,000 165 198,000 0 0
Madera laminada con veta de nogal Pza 3,500 47 164,500 47 164,500 0 0
Pieles curtidas en color negro Pza 1,100 80 88,000 80 88,000 0 0
6,986 375 548,938 375 548,938 0 0
- - 0 0
CONCLUSIONES: NO SE PRESENTO SOBRESETO NI VALOR DE FALTANTE
TOTALCOSTO
KARDEX
TOTALES
REF DESCRIPCION DEL ARTICULOUNIDAD
DEMEDIDA
PRECIOUNITARIO
SOBRANTE (FALTANTE)
PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO
CONTEOAUDITOR
TOTALCOSTOFISICO
CONTEOCLIENTE
REF: D12
Auditor: O.E.G.
Fecha Cierre: 12/31/2013
CORPORACIN FABRIL S.A
PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
41/42
UNIDADES VALOR
Madera laminada con veta del nogal Pza 3,500 12 42,000 12 42,000 0 0
Crucetas cromadas (Pieles Curtidas) Pza 1,100 15 16,500 15 16,500 0 0
4,600 27 58,500 27 58,500 0 0
CONCLUSIONES: PUEDO CONCLUIR QUE LA PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO SE ENCUENTRA VERIFICADO Y ESTA COMPLETO
TOTALCOSTOFISICO
CONTEOCLIENTE
TOTALCOSTO
KARDEX
SOBRANTE (FALTANTE)
TOTALES
REF DESCRIPCION DEL ARTICULOUNIDAD
DEMEDIDA
PRECIOUNITARIO
CONTEOAUDITOR
REF: D
Auditor: C.S.M.M
Fecha Cierre: 12/31/2013
CORPORACIN FABRIL S.A
PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
8/12/2019 INVENTARIOS auditoria
42/42
UNIDADES VALOR
Escritorios ejecutivos PIEZAS 11,660 30 349,800 30 349,800 0 0
Sllones ejecutivos PIEZAS 4,660 35 163,100 35 163,100 0 0
Reserva para efectos menores de acabados (12,900) (12,900)
16,320 65 500,000 65 500,000 - -
CONCLUSIONES: SE PUEDE CONCLUIR QUE LA PRUEBA DEL SELECTIVO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS VERIFICADO
TOTALCOSTOFISICO
CONTEOCLIENTE
TOTALCOSTO
KARDEX
SOBRANTE (FALTANTE)
TOTALES
REF DESCRIPCION DEL ARTICULOUNIDAD
DEMEDIDA
PRECIOUNITARIO
CONTEOAUDITOR
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