Manual del Manual del Sistema de Sistema de ContabilidaContabilidad d General
Manual del Manual del Sistema de Sistema de ContabilidaContabilidad d GeneralElaborado por:Elaborado por:
Andrade, Gean
Betancourt, Anakari
Pérez, Annakary
Ramírez Mario
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Tabla de Contenido
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CAPITULO I:ASPECTOS INTRODUCTORIOS
Aspectos Generales Definición del Manual Objetivos del Manual Contenido del Manual Uso del Manual
CAPITULO II:ASPECTOS ORGANIZACIONALES
Razón Social Domicilio Fiscal Reseña HistóricaVisiónMisiónEstructura OrganizativaDescripción de los PuestosObjetivosDepartamento de AdministraciónFunciones OrganizacionalesBase LegalPolíticas ContablesNormas de Control InternoPrincipios De Contabilidad Generalmente AceptadosLeyes
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Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Tabla de Contenido
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CAPITULO IIIPLAN DE CUENTAS
Definición FuncionesObjetivosEstructuraDefinición del Catálogo de CuentasCatálogo de CuentasDescripción de las Cuentas
CAPITULO IVPLAN DE ASIENTOS
Definición ObjetivosExplicación del Formato de AsientosAsientos de AperturaAsientos OperativosAsientos de AjusteAsientos de Cierre
CAPITULO VPLAN DE FORMAS
DefiniciónObjetivosDescripción de las Formas
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Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Tabla de Contenido
Capítulo
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Factura de Venta
Factura de Compra
Factura Procompra
CAPITULO VI
PLAN DE LIBROS
Definición
Objetivos
Definición del Libro Diario
Formato del Libro Diario
Definición del Libro Mayor
Formato del Libro Mayor
Definición del Libro de Inventario
Formato del Libro de Inventario
Definición del Libro de Accionistas
Formato del Libro de Accionistas
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Tabla de Contenido
Capítulo
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CAPITULO VII
PLAN DE REPORTES
Definición
Objetivos el Plan de Reportes
Definición del Balance General
Objetivos del Balance General
Estructura del Balance General
Definición del Estado de Resultados
Estructura del Estado de Resultados
CAPITULO VIII
ASPECTOS FINALES
Glosario de términos
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Definición del Manual
Capítulo I
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Es un documento escrito en el cual se describen las
políticas, funciones, normas y procedimientos que
empleará la Organización para el desarrollo del
trabajo contable
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Objetivos del Manual
Capítulo I
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Vigencia
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Sistematizar las relaciones entre los integrantes de la organización.
Instruir a los empleados en cuanto a políticas contables, normas de control interno, normas técnicas, normas legales, etc.
Servir de Control y Consulta para el adiestramiento del personal.
Servir de guía para la evaluación de la eficiencia operativa.
Servir de guía para la ejecución de las labores y tareas de los empleados.
Sistematizar los procedimientos contables.
Facilitar la interpretación de las políticas y procedimientos contables.
Suministrar un conocimiento conciso y claro de la función exacta de cada fase del negocio.
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Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Contenido del Manual
Capítulo I
Página 3
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Este Manual abarca todos los aspectos concernientes a la
Organización tales como Misión, Visión, Razón Social, entre otros.
Además de lo anteriormente expuesto contempla los distintos planes
aplicables a la Organización para el registro contable de todas y cada
una de sus operaciones normales, del mismo modo se incluye un
glosario de términos para hacer más fácil y comprensible el manejo
del mismo. El manual está dividido en Capítulos tal y como se
muestra en el contenido temático al principio de esta edición.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Uso del Manual
Capítulo I
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El manual presenta una tabla de contenido que permite ubicar al usuario con mayor facilidad y rapidez los puntos o temas de su interés.
Cada tópico tiene un hipervínculo, el cual con solo hacer clic sobre el link lleva directamente al contenido.
En aquellos tópicos que contengan más de una página se encuentra una flecha de SIGUIENTE en la esquina inferior derecha, que permite avanzar hasta la próxima página.
En la esquina inferior derecha de cada contenido del hipervínculo se encuentra una flecha de VOLVER para retornar a la tabla de contenido al que corresponde.
Si en una página de contenido, si aparece una CASITA quiere decir que puede retornar a la TABLA DE CONTENIDO.
En caso de visualizar un flecha que no indique siguiente o volver, ésta quiere decir que puede IR A LA PÁGINA ANTERIOR.
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Capitulo: Aspectos Introductorios
Asunto: Uso del Manual
Capítulo I
Página 4-1
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El manual está estructurado por capítulos, haciendo fácil su comprensión.
Con la finalidad de permitir una correcta interpretación de la información contenida en el Manual, se presenta al final de éste un glosario de términos.
Es conveniente que el usuario consulte periódicamente a la gerencia a fin de conocer el grado de ajuste del Manual a la realidad y situación actual de la empresa.
Cualquier modificación que surja en el contenido del Manual sólo será autorizado por la Gerencia General.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Razón Social
Capítulo II
Página 1
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Servicios Educativos Múltiples (SEMCA), es una Compañía Anónima; la cual en sus inicios estaba constituida con dos socios, pero luego paso a ser Compañía Unipersonal ya que quedo con un único socio.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Domicilio Fiscal
Capítulo II
Página 2
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Tiene como domicilio principal, el local situado en la
calle 24 entre avenidas 3 y 4 en el Edificio Ruiz,
piso 7 oficina 7 (A- 2).
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Reseña Histórica
Capítulo II
Página 3
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Servicios Educativos Múltiples C. A. (SEMCA) es una empresa con fines de lucro, dedicada a la carnetización de Personal en Pequeñas, Medianas y Grandes empresas Públicas y Privadas. Fue fundada el 16 de Marzo de 1.998 por los señores Jorge Vielma y Orosman Araque. A través de los años la empresa cambio a ser Unipersonal quedando como único dueño el señor Gabriel Vielma. La empresa inicialmente tenía como objeto la Producción, Comercialización de Material Educativo y la Creación y Suministro de Servicios Educativos para las diferentes áreas y niveles del Sistema Educativo. Al transcurrir el tiempo la empresa se especializo sólo en la Carnetización Digital.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Visión
Capítulo II
Página 4
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Ser una empresa líder en el ramo de la
carnetización digital a nivel regional y extenderse a
nivel nacional logrando establecer franquicias por
todo el país.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Misión
Capítulo II
Página 5
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Promover el servicio de carnetización
computarizada, con la finalidad de identificar al
personal que labora en empresas públicas y
privadas.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Estructura Organizativa
Capítulo II
Página 6
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VENTAS
ASESORIA JURIDICO-CONTABLE
ADMINISTRACION Y COBRANZA
DISEÑO PRODUCCION
GERENTE
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Descripción de los Puestos
Capítulo II
Página 7
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La empresa cuenta con los siguientes cargos: GERENCIA: se encarga de una manera global del funcionamiento de la empresa, tiene conocimiento acerca de cada uno de los cargos y demás empleados. VENTAS: se encarga de la búsqueda y mercadeo de los productos y clientes, y la realización de otros tipos de productos como de promoción, no solo tipos de carnet (identificación personal). DISEÑO: es el encargado de realizar los diseños, velar que tanto las imágenes como los colores estén bien y sean los mas adecuados y utilizar al máximo su imaginación para los diseños. PRODUCCIÒN: velar porque los equipos estén en perfecto funcionamiento los equipos, estar pendiente del stock, cumplir con el tiempo de entrega del material impreso, revisar que tanto la información como la foto estén bien. ADMINISTRACIÒN Y COBRANZA: deben estar pendiente de que las facturas estén canceladas en el tiempo previsto, cobrar y hacer los depósitos y los pagos a cada empleados, se realiza a través de cheques, no se maneja efectivo directamente.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Objetivos
Capítulo II
Página 8
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Satisfacer las expectativas del cliente
Brindar un servicio eficiente a todo aquel que solicite nuestros servicios
Lograr el reconocimiento de nuestros clientes como empresa
líder en el ramo de la carnetización
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Departamento de administración
Capítulo II
Página 9
Es el órgano encargado de llevar el control presupuestario y
financiero de todas las actividades relacionadas con la empresa, con
la finalidad de velar por el buen funcionamiento del mismo,
racionalizando los recursos financieros y lograr así, el normal y
eficiente desenvolvimiento de las operaciones administrativas.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Funciones Organizacionales
Capítulo II
Página 10
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Búsqueda del cliente y recopilación de toda la información referente al mismo (Ventas, pedidos y cotización)
Compra de materiales e insumos para la elaboración de los carnets dependiendo del pedido.
Diseño del producto de acuerdo a la exigencia del cliente.
Producción de los carnets.
Entrega del pedido y gestión de cobranza.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Base Legal
Capítulo II
Página 11
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Servicios Educativos Múltiples C.A (SEMCA) como empresa fue
fundada e inscrita en el Registro Mercantil el día 16 de Marzo de
1.998 cuya identificación se efectuó así: Orosman Antonio Araque
Vielma C.I: 1.709.692….. (187 y 138) presentada la anterior
participación.
El capital social de la compañía es de Bs. 10.000.000 divididos en
100 acciones de Bs. 100.000 cada una, no convertibles al portador.
Cumplidos como han sido los requisitos de ley, inscríbase en el
Registro Mercantil junto con el documento presentado, el
documento redactado por la Dr. Lourdes Oquendo de Antzoulatos,
se inscribe en el Registro de Comercio bajo el Nº -55 tomo A-5.
Derechos pagados Bs. 62.980 según planilla R.M Nº 109146
SENIAT Nº 960884015 por Bs.119.980
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Políticas Contables
Capítulo II
Página 12
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Caja Chica: debe tener un monto mínimo de quinientos mil
bolívares (Bs. 100.000), se repondrá una vez consumido el 75% y
se permiten erogaciones no mayores a setenta mil bolívares (Bs.
70.000) por factura.
Bancos: mantener varias cuentas para el manejo de las distintas
operaciones, como son: retenciones, fianzas, gastos funcionales,
prestaciones sociales y aportes a la empresa.
Pasivos: mantener dentro de los lapsos establecidos una lenta
rotación de las cuentas por pagar, en la medida en que sea posible
sin que se rompan las buenas relaciones con los proveedores.
Gastos del Personal: la nómina se cancelará dos veces al mes
en los días quince y último.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13
Caja Chica
Banco
Cuentas Por Cobrar
Propiedad Planta y Equipo
Cuentas Por Pagar
Egresos
Compras
Nómina
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-1
El cheque de reposición de Caja Chica debe emitirse a nombre del custodio de caja chica.
El custodio no debe aceptar bajo ningún motivo los vales para ser aceptados por efectivo.
Los comprobantes de egresos deberán expresar la naturaleza del mismo, es decir, deberá expresar el concepto para el cual se afectó.
No se podrá por ningún motivo, a ningún miembro de la organización cambiar efectivo por cheques.
La reposición del fondo de caja chica se hará en el momento en que el fondo de caja chica se agote o sea inferior al 10% del mismo.
Se efectuarán arqueos del efectivo sin previo aviso con el objeto de infundir actualización y control continuado de los fondos.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-2
Todo dinero que se reciba en efectivo por cualquier concepto deberá generar un comprobante de ingreso.
Los comprobantes de ingreso deben ir archivados explicando quien deposita y explicando el concepto.
Todo dinero que se reciba deberá ser depositado.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-3
Las facturas deben estar prenumeradas.
Las provisiones de cuentas por cobrar se hará por el método de porcentaje sobre las cuentas por cobrar
Se deberá determinar periódicamente la antigüedad de las cuentas por cobrar.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-4
Todas la requisiciones de compra para activo fijo llevará la firma autorizada.
Las compras, ventas, cambios o transferencias de activos fijos deben estar autorizadas por el gerente y el administrador.
El método utilizado por la empresa para depreciar la propiedad planta y equipo es de línea recta.
Deben llevarse registros detallados que muestren el gasto y la depreciación en las diferentes partidas del activo.
Cualquier alteración que ocurra en este rubro deberá ser notificado.
Las reparaciones que amerite cualquier partida integrante de este rubro debe ser autorizada.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-5
Se deben cancelar principalmente aquellas facturas que ofrezcan descuento.
Todas las facturas pendientes de pago deberán ir archivadas, de acuerdo a la prioridad de pago.
Revisión de las facturas contabilizadas inmediatamente después de cada periodo por si pudieran corresponder al periodo precedente.
Se utilizaran firmas mancomunadas salvo para casos de importes pequeños y para determinados pagos.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-6
Se debe dejar un comprobante que certifique la salida de dinero y su concepto (copia del depósito).
Todo cheque que se emita deberá generar un comprobante de egresos, que respalde la salida del dinero y el concepto.
Esta prohibido firmar cheques en blanco.
Todo cheque realizado deberá tener adjunto la respectiva documentación para ser firmado y autorizada su entrega.
La necesidad de aprobación de cheques y transferencias debe tener al menos dos (2) firmas, mediante firmas mancomunadas.
Los cheques realizados, chequeras, talonarios de comprobantes, sellos, deberán estar custodiados y protegidos para así evitar el uso fraudulento de los mismos.
Se deben realizar periódicamente conciliaciones bancarias de todas y cada una de las cuentas existentes, ajustando e inspeccionando las partidas en conciliación.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-7
Todas las compras deben ser autorizadas a través de la respectiva
orden de compra.
Toda orden de compra deberá especificar la cantidad, descripción y precio convenido del producto que se requiera.
Al momento de la emisión de la orden de compra deben generarse, además del original (proveedor), copias que irán al departamento de contabilidad para conformar el archivo.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Normas de Control Interno
Capítulo II
Página 13-8
Las prestaciones serán calculadas mensualmente, al igual que las retenciones y aportes legales.
Los pagos de la nómina deben estar soportados por algún documento
para ser registrados por la contabilidad.
Al momento del pago de la nómina, cada empleado deberá firmar en el
formato de cancelación de nómina, para dejar en evidencia el pago de
la nómina, la fecha y el monto que el empleado recibió.
Se mantendrá un expediente individual por empleado donde se
archivaran toda la información referente a:
Tipo de contrato laboral.
Fecha de contratación, despido o jubilación.
Acuerdos salariales.
Deducciones y porcentaje de retenciones
correspondientes.
Datos e información personal.
El control de personal se llevará en una hoja de asistencia para
calcular el tiempo de trabajo del personal.
La nómina será calculada por el área contable.
Los pagos de nóminas se realizaran mediante depósitos en las cuentas
de los empleados.
Para los pagos de nóminas se predeterminan las fechas de
cancelación.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Ven P. C. G. A.
Capítulo II
Página 14
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ENTIDAD
Los Estados Financieros, se refieren a la empresa como unidad
económica independiente, es decir que debe segregar el patrimonio
personal del patrimonio de la entidad, debido a que ésta se considera
como unidad económica, jurídica y social distinta de sus dueños y
propietarios.
REALIZACIÓN
Las transacciones son registradas en los libros en el momento en
que se haga efectivo la operación que la origina. Esto se considera
relacionado cuando se efectúen intercambios con otros entes
económicos, cuando haya dado transformaciones internas o cuando
existen factores externos a la organización relacionados con sus
operaciones pueden ser objeto de cuantificar.
NEGOCIO EN MARCHA
La empresa el emitir los estados financieros de un ejercicio
económico, a menos que se exprese lo contrario, asume que estará en
capacidad de continuar sus operaciones en un período de tiempo
razonable.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Ven P. C. G. A.
Capítulo II
Página 14-1
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REVELACIÓN SUFICIENTE
Los Estados Financieros de la empresa, deben tener la
información necesaria y de fácil compresión, y demás permita
conocer claramente la verdadera situación financiera y los
resultados de sus operaciones.
IMPORTANCIA RELATIVA
En los Estados Financieros, deberán analizarse las partidas que
puedan tener un efecto importante sobre estos. Sin embargo no
existe un parámetro que permita establecer a partir de que monto se
puede considerar una partida de importancia relativa, en este caso
se recurre al juicio lógico y razonado.
COMPARABILIDAD
Los métodos de valoración deben ser aplicados uniformemente
de un período a otro, ya que sólo de esta forma se podrá comparar
efectivamente los resultados de los diferentes ejercicios
económicos.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Ven P. C. G. A.
Capítulo II
Página 14-2
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COSTO HISTORICO
Las operaciones que afecten la entidad deben ser registradas
y cuantificadas monetariamente al valor de adquisición o producción
correspondiente, es decir, las cifras de los Estados Financieros
deben reflejar las operaciones al valor de Compra.
PERIODO CONTABLE
La necesidad de conocer los resultados de operación y la
situación financiera de la entidad, que tiene una existencia continua
obliga a dividir su vida en períodos convencionales, los hechos
contables deben identificarse con el período en que ocurren.
DUALIDAD ECONOMICA
La contabilidad de las operaciones se realizará atendiendo a la
teoría del Cargo y del Abono, la doble dimensión de la entidad es
fundamental para una adecuada compresión de su estructura y
relación con otras entidades.
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Capitulo: Aspectos Organizacionales
Asunto: Leyes
Capítulo II
Página 15
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Código Orgánico Tributario
Ley Orgánica del Trabajo
Ley del IVA.
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Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Definición del Plan de Cuentas
Capítulo III
Página 1
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El plan está integrado por el conjunto de cuentas
necesarias, para el registro de las operaciones mercantiles y
demás hechos contables. Además contiene la descripción de
cada una de ellas en cuanto a su código, saldo natural, cargos,
abonos y estados financieros al cual pertenecen.
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Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Funciones del Plan de Cuentas
Capítulo III
Página 2
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Servir como medio de ayuda para el entrenamiento del personal que labora en el área contable. Así mismo dar a conocer la estructura de cuentas del sistema de contabilidad general.
Dar a conocer al personal que labora en el área contable la estructura de las cuentas que integran el Sistema de Contabilidad General
Garantizar de manera consistente y uniforme la correcta presentación de los reportes contables.
Proporcionar una guía para el correcto registro de las operaciones a través de los asientos contables.
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Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Objetivos del Plan de Cuentas
Capítulo III
Página 3
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Permitir el establecimiento de las cuentas para el correcto registro de las operaciones y demás hechos contables de la organización.
Contribuir a la formulación de reportes financieros, al producir una estructura de cuentas adecuadas, completas y al alcance del usuario.
Garantizar la correcta formulación de los estados financieros.
Permitir la realización de cambios que presenten, tales como: la eliminación o inclusión de cuentas sin modificar el orden establecido.
Facilitar la información a los usuarios, en cuanto a la estructura contable de la empresa.
Permitir agrupar las cuentas por secciones, grupos financieros, cuentas control, cuentas auxiliares y de detalle, de acuerdo a los criterios de formulación de los estados financieros y a las necesidades de información de la empresa.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Estructura
Capítulo III
Página 4
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Vigencia
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Servicios Educativos Múltiples C.A. (SEMCA) utiliza el Plan Único de Cuentas de la Nación que es emitido por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), el mismo está integrado por siete grandes grupos de cuentas:
1. Activos2. Pasivos3. Patrimonio4. Recursos5. Costos6. Egresos7. Cuentas de Orden
Cada grupo de cuentas tiene cuatro niveles de desagregación y nueve dígitos que es la clasificación propiamente dicha que permitirá el procesamiento de los datos y el análisis respectivo.
X. XX. XX. XX. XX
Sección Principal
Grupo Financiero
Cuenta Control
Cuenta de Detalle
Cuenta de Movimiento VOLVER
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Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Definición de Catálogo de Cuentas
Capítulo III
Página 5
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Vigencia
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Es un listado de todas las posibles cuentas que
la empresa espera utilizar en el desarrollo de sus
operaciones normales, el cuál está conformado por
códigos, cuentas, tipo de cuenta, por donde
aumenta, por disminuye, su saldo normal, el estado
financiero al cual pertenece y una breve
descripción de las mismas.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Catálogo de Cuentas
Capítulo III
Página 6
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Aprobado por:
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Vigencia
Desde: / /
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1. ACTIVO1.01 Activo Circulante1.01.01 Activo Disponible1.01.01.01 Caja y Banco1.01.01.01.01 Caja1.01.01.01.03 Banco1.01.02 Activo Exigible1.01.03 Inversiones Temporales1.01.04 Activo Realizable1.01.04.04 Materia Prima1.01.09 Gastos Pagados por Anticipado1.01.09.01 Seguros Prepagados1.01.09.04 Anticipo al ISLR1.02 Activo Fijo1.02.03 Activo Fijo Tangible1.02.03.03 Maquinaria y Equipo1.02.03.04 (-) Depreciación Maquinaria y Equipo1.02.03.05 Equipo de Oficina1.02.03.06 (-) Depreciación Equipo de Oficina1.04 Activo Intangible1.04.03 Paquetes y Programas de Computación2 PASIVO2.01 Pasivo Circulante2.01.01 Efectos por Pagar2.01.02 Cuentas por Pagar2.01.03 Honorarios por Pagar2.01.04 Prestaciones Sociales por Pagar2.01.05 Impuestos Débito Fiscal
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3 PATRIMONIO3.01 Capital Contable3.01.01 Capital Social3.01.01.01 Capital Suscrito3.02 Superávit 3.02.04 Superávit Ganado3.02.04.01 Superávit Reservado3.02.04.01.01 Reserva Legal3.03 Utilidad o Pérdida del Ejercicio3.03.01 Utilidad del Ejercicio4 RECURSOS4.01 Ingresos Netos4.01.01 Servicios Prestados4.01.01.01 Digitalización de carnets4.01.01.03 Instalación de Software4.01.03 Ventas de Bienes y Servicios4.01.03.01 Software5 COSTO5.01 Mercancía Disponible para la Venta 5.01.01 Inventario de Mercancía (i)5.01.01.01 Materia prima5.01.02 Compras Netas5.01.02.01 Compras5.02 Inventario (f) de Mercancía5.02.01 Materia prima
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Capítulo III
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SIGUIENTE
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6 EGRESOS6.01 Gastos Operativos6.01.01 Gasto de Ventas6.01.02 Gastos de Administración6.01.02.01 Gastos Generales6.01.02.01.01 Gastos Varios6.01.02.01.02 Fletes y Embalaje6.01.02.01.03 Papelería y Artículos de Oficina6.01.02.01.04 Aseo Urbano6.01.02.01.05 Electricidad6.01.02.01.06 Gastos de Seguro6.01.02.01.07 Alimentos y Bebidas6.01.02.01.08 Teléfono6.01.02.01.09 Redacción de Documentos6.01.02.01.10 Material de Ferretería 6.01.02.01.11 Gastos de Estacionamiento6.01.02.04 Alquiler del Local6.01.02.05 Patente de Industria y Comercio6.01.02.06 Gastos de Publicidad y Propaganda6.01.02.07 Repuestos para Equipos de Computación6.01.02.08 Material para Fotocopiadoras6.01.02.09 Honorarios Profesionales6.01.02.10 Gastos de Depreciación de Activos
Permanentes6.01.04 Otros Gastos de Administración y Ventas
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Asunto: Catálogo de Cuentas
Capítulo III
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1
Nombre: Activo
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza: esta representado por todos los bienes y derechos que
posee la empresa los cuales se clasifican en los siguientes grupos
financieros: Activo Circulante, Exigible a Largo Plazo, Propiedad,
Planta y Equipo, Activo Intangible, Inversiones Permanentes, Cargos
Diferidos y otros activos.
Saldo Natural: Deudor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01
Nombre: Activo Circulante
Tipo de cuenta: Real de Activo
Naturaleza: esta conformada por aquellas partidas disponibles,
fácilmente convertibles en efectivo o consumirse en un período
menor a un año.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.01
Nombre: Activo Disponible
Tipo de cuenta: Real de Activo
Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que
representen efectivo de disponibilidad inmediata para la empresa.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.01.01
Nombre: Caja y Banco
Tipo de Cuenta: Real de Activo Circulante
Naturaleza: Representa el dinero en efectivo, propiedad de la
empresa, que se encuentra en un fondo disponible para cubrir
gastos menores o depositado en un banco, sujeto a retiros y
cancelación de obligaciones contraídas por la empresa con terceras
personas.
Saldo natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.01.01.01
Nombre: Caja
Tipo de Cuenta: Real de Activo Circulante Disponible
Cargos: Por creación y aumentos realizados
Abonos: Por eliminación y disminuciones realizadas
Saldo natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.01.01.03
Nombre: Banco
Tipo de Cuenta: Real Activo Circulante Disponible
Cargos: Por depósitos por prestaciones sociales y aportes de los
accionistas, intereses ganados, errores cometidos por la empresa,
otras.
Abonos: Por cheques emitidos y retiros efectuados por la empresa
para el pago de prestaciones sociales e intereses, comisiones
bancarias, errores cometidos por la empresa, otras.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.02
Nombre: Exigible
Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante
Naturaleza: Representa derechos exigibles por la empresa
originados por sus operaciones normales.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.03
Nombre: Inversiones Temporales
Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante
Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que representen
inversiones de corto plazo, esto es, aquellas que tengan
vencimientos menores a un año, y sobre las cuales se esperan
rendimientos.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.04
Nombre: Realizable
Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante
Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que representen
mercancías, ya sean terminadas, en proceso, o en inventarios
iniciales de trabajo, que se caracterizan dado que la empresa espera
venderlas como parte del giro de sus operaciones y/o utilizarlas en su
proceso productivo.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-10
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.04.04
Nombre: Materia Prima
Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante
Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa las mercancías adquiridas
por parte de la empresa para su inmediata comercialización.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.09
Nombre: Gastos Pagados Por Anticipado
Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante
Naturaleza: Cuenta Control de todas las partidas que representen
erogaciones por gastos y/o impuestos, las cuales se han cancelado
en forma anticipada al momento en el que benefician a la empresa.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-12
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.09.01
Nombre: Seguros Prepagados
Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante
Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los costos de las pólizas
de seguro que se han cancelado anticipadamente por la empresa.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.01.09.04
Nombre: Anticipo al Impuesto Sobre La Renta
Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante
Naturaleza: Cuenta de Detalle que representa el valor del impuesto
sobre la renta retenido por los agentes respectivos cuando se han
perfeccionado hechos gravados por ese tributo.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-14
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Fecha:
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.02
Nombre: Activo Fijo
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Grupo Financiero del Activo, conformado por aquellas
partidas que representan bienes tangibles destinados a ser utilizados
en las operaciones normales de la empresa. Son adquiridos para su
uso y no para la venta, de modo que se espera contribuyan con la
generación de riqueza.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.02.03
Nombre: Activo Fijo Tangible
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Cuenta Control para todas aquellas partidas que
representan bienes tangibles que por su naturaleza están sujetos a
depreciación.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Fecha:
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.02.03.03
Nombre: Maquinaria y Equipo
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa las maquinarias y equipos
propiedad de la empresa, a ser utilizadas en sus operaciones diarias.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.02.03.04
Nombre: Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Representa el gasto acumulado que se deriva del uso de
la Maquinaria y Equipo propiedad de la empresa. Existirán tantas
cuentas de movimiento como Maquinaria y Equipo posea la
empresa.
Saldo Natural: Acreedor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-18
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.02.03.05
Nombre: Equipo de Oficina
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los bienes considerados
Mobiliario y Equipos de Oficina propiedad de la empresa.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.02.03.06
Nombre: Deprec. acum.,Equipo de Oficina
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Representa el gasto acumulado que se deriva del uso
del Mobiliario y/o Equipo de oficina propiedad de la empresa.
Existirán tantas cuentas de movimiento como Equipos de oficina.
Saldo Natural: Acreedor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.04
Nombre: Activo Intangible
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Grupo Financiero del Activo, conformado por aquellas
partidas que representan bienes incorpóreos de los que se esperan
beneficios futuros.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-21
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 1.04.03
Nombre: Paquetes y Programas de Computación
Tipo de Cuenta: Real del Activo
Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los paquetes y programas
de computación propiedad de la empresa, a ser utilizados en sus
operaciones.
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-22
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 2
Nombre: Pasivo
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza: Sección principal en la que se encuentran representadas
todas las obligaciones ante terceros a nombre de la empresa.
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-23
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 2.01
Nombre: Pasivo Circulante
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza: Grupo Financiero del Pasivo, conformado por aquellas
partidas que representen obligaciones a cargo de la empresa, cuyos
plazos de vencimiento no exceden un año.
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-24
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 2.01.01
Nombre: Efectos por Pagar
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-25
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 2.01.02
Nombre: Cuentas por Pagar
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-26
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 2.01.03
Nombre: Honorarios por Pagar
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-27
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 2.01.04
Nombre: Prestaciones Sociales por Pagar
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-28
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 2.01.05
Nombre: Impuesto Debito Fiscal
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-29
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3
Nombre: Patrimonio
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-30
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.01
Nombre: Capital Contable
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-31
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.01.01
Nombre: Capital Social
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-32
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.01.01.01
Nombre: Capital Suscrito
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-33
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.02
Nombre: Superávit
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-34
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.02.04
Nombre: Superávit Ganado
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-35
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.02.04.01
Nombre: Superávit Reservado
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-36
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.02.04.01.01
Nombre: Reserva Legal
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-37
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Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.03
Nombre: Utilidad o Perdida del Ejercicio
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-38
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 3.03.01
Nombre: Utilidad del Ejercicio
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-39
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 4
Nombre: Recursos
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-40
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 4.01
Nombre: Ingresos Netos
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-41
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 4.01.01
Nombre: Servicios Prestados
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-42
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 4.01.01.01
Nombre: Digitalización de Carnets
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-43
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 4.01.01.03
Nombre: Instalación de Software
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-44
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Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 4.01
Nombre: Ventas de Bienes y Servicios
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Capítulo III
Página 7-45
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 4.01.03.01
Nombre: Software
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-46
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5
Nombre: Costo
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-47
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5.01
Nombre: Mercancía Disponible para la Venta
Tipo de Cuenta: Real
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-48
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5.01.01
Nombre: Inventario de Mercancía (i)
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza:
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-49
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5.01.01.01
Nombre: Materia prima
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza:
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-50
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5.01.02
Nombre: Compras Netas
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza:
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-51
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5.01.02.01
Nombre: Compras
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza:
Saldo Natural: Deudor
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-52
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5.02
Nombre: Inventario (f) de Mercancía
Naturaleza:
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Cuentas
Asunto: Descripción de Cuentas
Capítulo III
Página 7-53
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Código: 5.02.01
Nombre: Materia prima
Tipo de Cuenta: Real
Naturaleza:
Saldo Natural: Acreedor.
Estado Financiero: Balance General
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Definición del Plan de Asientos
Capítulo IV
Página 1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
El plan de asientos constituye una descripción detallada de
todos los registros y procedimientos contables que usa la empresa
para cumplir con sus necesidades rutinarias de información
contable, donde cumplen con las normas técnicas y legales que
garantiza el correcto registro de las operaciones.
VOLVER
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Objetivos del Plan de Asientos
Capítulo IV
Página 2
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Dar consistencia al registro de las operaciones contables
Garantizar la generación de información contable adecuada
Registrar todas las operaciones y hechos contables que se presentan en la empresa durante un periodo
Servir de guía en el registro de las transacciones relacionadas con el proceso de ajuste, cierre y distribución de la utilidad
VOLVER
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Explicación del Formato de asientos
Capítulo IV
Página 3
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1. Fecha: Se coloca día, mes y año en que se realiza la
operación.
2. Código de Cuenta: Se escribe el número correspondiente a cada una de las cuentas que se afecten según su codificación en el plan de cuentas.
3. Cuenta: Nombre de la cuenta que se debita o acredita.
4. Referencia: Se escribe el número de soporte de cada una de las transacciones registradas en los libros auxiliares.
5. Debe – Haber: Se coloca la cantidad que corresponde al monto de cargo y abono.
6. Descripción del asunto: Para la explicación del asiento.
7. Periodicidad: Para indicar con qué frecuencia y/o en qué
oportunidad se efectúa el registro.
8. Soporte contable: Se indica el documento, fuente o comprobante de la transacción. VOLVER
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Asientos de Apertura
Capítulo IV
Página 4
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Fecha Código Descripción ref. Debe Haber
X/X/XX
301010200
301010100
-X-
Accionistas
Capital
X
X
XX
XX
Descripción: Apertura de la Empresa
Soporte: Libro de Accionistas
Frecuencia: Una sola vez
X/X/XX
102030300
102030500
301010200
-X-
Mobiliario y Equipo
Equipo de Oficina
Accionistas
X
X
X
XX
XX
XX
Descripción:Representación del capital social
Soporte: Libro de Accionistas.
Frecuencia: Una sola vez
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Asientos de Operación
Capítulo IV
Página 5
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Fecha Código Descripción ref. Debe Haber
X/X/XX
101010103
301010100
-X-Banco
Servicios Prestados
X
X
XX
XX
Descripción:Registro de servicios prestados en el mes
Soporte: Facturas
Frecuencia: Cuando sea necesario
X/X/XX
401010000
101010103
201030000
-X-Gastos Generales
Banco
Honorarios por pagar
X
X
X
XX
XX
XX
Descripción:Registro de ingresos percibidos en el mes
Soporte: Facturas.
Frecuencia: cuando sea necesario
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Asientos de Operación
Capítulo IV
Página 5-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Fecha Código Descripción ref. Debe Haber
X/X/XX
102030300
101010103
-X-Mobiliario y Equipo
BancoX
X
XX
XX
Descripción: Adquisición de tarjeta madre Marca Pentium
Soporte: Facturas
Frecuencia: Cuando sea necesario
X/X/XX
101010901
101010103
201030000
-X-Seguro prepagado
Banco
Efectos por pagar
X
X
X
XX
XX
XX
Descripción: Registro de Contrato de póliza de Seguro
Soporte: Contrato de póliza
Frecuencia: cuando sea necesario
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Asientos de Ajuste
Capítulo IV
Página 6
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Fecha Código Descripción ref. Debe Haber
X/X/XX
401010000
102030400
-X-Gastos Generales
Deprec. Maquinaria
y Equipo
X
X
XX
XX
Descripción: Depreciación de los Activos al cierre
Soporte: Libro Mayor y auxiliar
Frecuencia: una vez al año
X/X/XX401010000 101010901
-X-Gastos Generales
Seguro PrepagadoX
X
XX
XX
Descripción: Registro de Contrato de póliza de Seguro
Soporte: Contrato de póliza
Frecuencia: una vez al año
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Asientos de Cierre
Capítulo IV
Página 7
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Fecha Código Descripción ref. Debe Haber
X/X/XX
101010401
501020100
-X-Costo Materia Prima
ComprasX
X
XX
XX
Descripción: Cierre de las cuentas compras y calculo de costo de materia prima
Soporte: Libro Mayor y auxiliar
Frecuencia: una vez al año
X/X/XX101010401501010100
-X-Materia prima
Costo Materia prima
X
X
XX
XX
Descripción: Registro de inventario final de la materia prima
Soporte: Libro Mayor y auxiliar
Frecuencia: una vez al año
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Asientos
Asunto: Asientos de Cierre
Capítulo IV
Página 7-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Fecha Código Descripción ref. Debe Haber
X/X/XX
101010401
401010000
501010100
-X-
Utilidad o Pérdida Gastos Generales
Costo Materia prima
X
X
XX
XX
XX
Descripción: Cancelación de las cuentas de gasto y cálculo de la utilidad o perdida
Soporte: Libro Mayor y auxiliar
Frecuencia: una vez al año
X/X/XX
301010100101010401
-X-Servicios Prestados Utilidad o Pérdida
X
X
XX
XX
Descripción: Cancelación de las cuentas de Ingreso
Soporte: Libro Mayor y auxiliar
Frecuencia: una vez al año
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Definición del Plan de Formas
Capítulo V
Página 1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Los formularios contables constituyen un medio físico de
transmisión de datos y al mismo tiempo es una herramienta
esencial para producir una acción coordinada, producir la memoria
de dichas acciones y producir el soporte de los resultados
obtenidos.
Todo formulario debe cumplir con ciertas características
necesarias para que se considere diseñados de acuerdo con las
necesidades de la empresa. Se debe tener presente, que el diseño
de un formulario debe responder a la utilidad que preste en el
procedimiento en que sea utilizado.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Objetivos del Plan de Formas
Capítulo V
Página 2
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Permitir recabar la información necesaria para el sistema de contabilidad sirviendo de documento probatorio o soporte de las operaciones realizadas por la empresa.
Permitir estandarizar la información contable, registrando la información de las operaciones y demás hechos contables en su fase inicial para su posterior registro en los libros.
Permitir la rotación del personal sin causar interrupciones al
sistema.
Permitir manejar la información con rapidez.
Establecer las formas idóneas que presenten los datos de manera funcional, para evitar redundar o carecer de información.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Descripción de las Formas
Capítulo V
Página 3
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Orden de Servicio: Se utiliza para hacer el requerimiento de un
servicio o actividad.
Orden de Pago: Son formatos realizados para la cancelación a los
proveedores. En este formato se especifica a quien se le va a
cancelar la orden, la cantidad, el concepto por el cual se cancela;
además lleva un control presupuestario en el que se detallan las
partidas por las cuales son asignados estos gastos, de igual
manera lleva las firmas de la administradora y el Gerente General;
encargados de revisar, aprobar y dar la orden para proceder al
pago.
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Descripción de las Formas
Capítulo V
Página 3.1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Orden de Compra: Son formatos realizados para la adquisición de
materiales y/o equipos de la empresa. Estos formatos se transcriben de
acuerdo a la factura, todo lo relacionado a la compra, tiene que
especificarse en letra clara y legible la actividad realizada, la cantidad,
descripción del articulo, costo unitario y costo total si el mismo no tiene
reflejado el IVA, deberá ser especificado en el formato; va firmado y
sellado por la Administradora y la Gerente General.
Comprobante de Egreso: Este formato es utilizado con la finalidad de
dejar constancia de la elaboración del cheque, lleva el número de la
orden de pago, número de la cuenta bancaria, concepto de la compra o
servicio, monto a cancelar, especificación del cheque con el cual se
paga, nombre de la entidad bancaria, firma, cedula de identidad y sello
del beneficiario, numero del RIF, identificación de las personas que
laboran, revisan, aprueban y contabilizan la orden, firma de conformidad
de la administración y Gerencia General.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Factura de Venta
Capítulo V
Página 4
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
21
34 5 6
78 9 10
11
12
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Factura de Venta
Capítulo V
Página 5-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1. Lugar y Fecha2. Nombre del Cliente3. Dirección del Cliente4. RIF del cliente5. Teléfono del cliente6. Condiciones de pago7. Cantidad en números a Comprar8. Descripción de la compra9. Precio unitario10.Precio total11.Sub total de la compra12.Total a pagar
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Factura de Compra
Capítulo V
Página 6
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
11
214
3
56 7
910
12 13 1415
16 17
18
SIGUIENTE
8
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Factura de Compra
Capítulo V
Página 6-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1. Numero de Factura2. Fecha de la compra3. Forma de Pago4. Nombre del Cliente5. Dirección del Cliente6. Teléfono del cliente7. RIF del cliente8. NIT del cliente9. Persona a quien se brindo atención10. Concepto de la venta11. Descripción de la compra12. Cantidad en números a Comprar13. Precio unitario14. Precio total15. Alícuota a pagar16. Cantidad en letras a pagar17. Sub total y Total a pagar18. Condiciones de Pago
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Factura Proforma
Capítulo V
Página 7
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1
2
3
654 7
8
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Formas
Asunto: Factura Proforma
Capítulo V
Página 7-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1. Fecha de la proforma2. Descripción del cliente3. Concepto de la proforma4. Cantidad en números5. Descripción de la compra 6. Precio unitario7. Precio total8. Total a pagar
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Definición del Plan de Libros
Capítulo VI
Página 1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Es el conjunto de libros adecuados que lleva una empresa para
obtener información organizada, completa, oportuna y exacta; y para
cumplir con la normativa legal.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Objetivos del Plan de Libros
Capítulo VI
Página 2
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Cumplir con las disposiciones establecidas en el Código de Comercio, en cuanto al registro de las operaciones de la empresa y el registro previo de dichos libros a fin de que sirvan de prueba ante terceros como hechos de comercio ante litigios y demás situaciones que se puedan presentar.
Resumir las operaciones contables de la empresa.
Servir de guía para realizar el registro de las operaciones diarias.
Garantizar la generación de información contable adecuada.
Presentar un estado claro de los hechos en los libros autorizados por la ley.
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Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Definición del Libro Diario
Capítulo VI
Página 3
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Es uno de los libros exigidos a todo comerciante por el Código de
Comercio, en el cual se registran todas las operaciones de la
empresa, en riguroso orden cronológico, con indicación de las
cuentas deudoras y acreedoras.
Este libro viene a ser el libro de entrada de los acontecimientos
en la contabilidad de la empresa, es decir el primer registro
formal, que se efectúan de las transacciones del negocio.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Formato del Libro Diario
Capítulo VI
Página 4
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Fecha Código Descripción ref. Debe Haber
X/X/XX101010401501020100
-X-Costo Materia Prima
ComprasXX
XXXX
Descripción: Cierre de las cuentas compras y calculo de costo de materia prima Soporte: Libro Mayor y auxiliarFrecuencia: una vez al año
1
23 4 5
6
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Explicación del Formato
Capítulo VI
Página 4-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1. Fecha (Día, mes y año)2. Código correspondiente a al cuenta que se afecta,
establecido en el plan de cuentas3. Nombre de la cuenta que se afecta4. Referencia de la cuenta5. Cargos efectuados a al cuenta6. Débitos efectuados a la cuenta
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Aspectos libro diario
Capítulo VI
Página 4-2
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Aspectos que se debe tener presente en el llenado de Libro Diario:
Sus páginas deben enumerarse correlativamente para facilitar el cruce de referencias en el diario, mayor y los respectivos auxiliares.
Los asientos no deben fraccionarse; si al final del folio no hay espacio suficiente para realizar el asiento correspondiente, se procederá a inutilizar con una raya diagonal las líneas en blanco y colocar “van al folio Nº XX “.
En todo momento al final de cada asiento, las columnas del debe y del haber deben totalizarse, indicando sus respectivos montos.
Todo asiento en el libro requiere del correspondiente comprobante que justifique el hecho contable y su monto.
La frecuencia de los asientos en este libro es diaria, el Código de Comercio permite que se resuma mensualmente las transacciones siempre que se conserven los documentos que den prueba de las operaciones realizadas.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Definición del Libro Mayor
Capítulo VI
Página 5
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
En este se realiza una clasificación de las operaciones, por
cuentas en folios separados, para facilitar la interpretación de
las mismas.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Formato del Libro Mayor
Capítulo VI
Página 6
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1 2 3 4 5 6 7
SIGUIENTE
fecha Código Nombre ref. debe haber saldo
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Explicación del Formato
Capítulo VI
Página 6-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
1. Fecha (Día, mes y año)2. Código correspondiente a al cuenta que se afecta,
establecido en el plan de cuentas3. Nombre de la cuenta que se afecta4. Referencia de la cuenta5. Cargos efectuados a al cuenta6. Débitos efectuados a la cuenta7. Monto de la diferencia entre los créditos y débitos
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Aspectos libro Mayor
Capítulo VI
Página 6-2
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Aspectos que se deben tener presente en el llenado del Libro Mayor
La columna de referencia se usa para referencias cruzadas entre el diario y el mayor y han de colocarse con sumo cuidado ya que en determinado momento suelen constituir la única pista para la localización de eventuales errores y verificaciones.
La referencia del diario será indicación para ubicar la partida correspondiente en el Libro Mayor.
La frecuencia de los registros en este libro es mensual; su información se extrae de las operaciones en el libro diario.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Definición libro de Inventario
Capítulo VI
Página 7
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Refleja la situación financiera de la empresa por medio del
registro y detalle de todos los activos, pasivos y patrimonio. El
Código de Comercio hace referencia a este libro indicando que
es una descripción estimativa de todos los bienes tanto muebles
como inmuebles y todos sus créditos, activos y pasivos.
Adicionalmente dispone que el libro de Inventarios debe
cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y perdidas,
indicando que ésta última debe demostrar con evidencia los
beneficios obtenidos y las perdidas sufridas.
VOLVER
fecha Código Nombre ref. debe haber saldo
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Formato libro de Inventario
Capítulo VI
Página 8
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Aspectos libro de Inventario
Capítulo VI
Página 8-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Aspectos que se deben tener presentes en el llenado del Libro de Inventario:
La Frecuencia del registro de la información es anual.
Tal como en los libros descritos anteriormente, en el libro de inventarios se prohíbe hacer lo siguiente:
Alterar los registros.Dejar espacios en blanco en el cuerpo de los
registros a continuación de ellos.Poner notas al margen y hacer interlineaciones,
raspaduras o enmendaduras.Borrar los registros o parte de ellos.Mutilar las hojas, alterando su encuadernación y
foliatura.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Definición libro de Accionistas
Capítulo VI
Página 9
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Es un libro obligatorio que deben llevar las Sociedades
Anónimas, donde se dejará constancia del nombre, domicilio
de los accionistas, el número de acciones que poseen y las
sumas que hayan entregado, al igual que los aumentos de
capital que se realicen con posterioridad.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Libros
Asunto: Formato libro de Accionistas
Capítulo VI
Página 10
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Accionistas
Dirección
Fecha Clase de Documento
Cantidad de títulos
Cantidad de Acciones
Valor por Acción
Capital Suscrito
Capital Pagado
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Reportes
Asunto: Definición del plan de Reportes
Capítulo VII
Página 1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Son los modelos de estados financieros que utiliza la empresa
SEMCA., para la presentación de la información contable. Ellos
constituyen un soporte esencial para la toma de decisiones en la
organización.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Reportes
Asunto: Objetivos del plan de Reportes
Capítulo VII
Página 2
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en un periodo de tiempo (Estado de Resultados).
Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de decisiones eficaz y eficiente.
Clasificar la información que tienen los reportes para la administración y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa.
Establecer formatos de presentación y los métodos de reproducción de cada tipo de reporte.
Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la información innecesaria.
Presentar la información financiera conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Reportes
Asunto: Balance General
Capítulo VII
Página 3
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Este reporte muestra la situación financiera de SEMCA., para
un momento determinado; ordenando los recursos bienes y
derechos activos, que tiene la empresa para realizar sus
operaciones. Así mismo muestra las obligaciones que tienen con
terceras personas y con sus propietarios (pasivo y capital).
Este reporte generalmente se elabora al final del ejercicio
económico, sin embargo puede ser elaborado en cualquier fecha
que sea requerida la información financiera. Es un documento de
indispensable valor económico financiero y jurídico que
proporciona datos necesarios para el cálculo de los índices de
liquidez, solvencia y rentabilidad necesarios para la toma de
decisiones de la gerencia.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Reportes
Asunto: Balance General
Capítulo VII
Página 3-1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
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Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
OBJETIVOS
Presentar todos los activos que tienen la empresa.
Mostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa (propiedad, planta y equipo).
Reflejar las obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en que se elabora el reporte.
Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia de GMC ante sus acreedores.
Facilitar la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la toma e decisiones.
Indicar la participar de los dueños en la conformación del patrimonio de la empresa.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Plan de Reportes
Asunto: Estado de Resultados
Capítulo VII
Página 4
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
VOLVER
Es un Estado que debe suministrar los resultados obtenidos en un
ejercicio económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos,
utilidad o pérdida en una empresa durante el ejercicio económico en
referencia, por lo tanto denota actividad, siendo un estado dinámico
que muestra los resultados de las operaciones desplegadas por la
organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia. Debe estar
elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que
estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación
general.
Es necesario que la gerencia conozca el resultado de sus gestiones
como consecuencia de las operaciones realizadas por la empresa
ente dos fechas determinadas y con este objeto, necesita reunir la
más amplia información para la toma de decisiones sobre la política
económica – financiera que debe seguirse.
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Finales
Asunto: Glosario
Capítulo VIII
Página 1
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
Acciones: Título que acredita y representa el valor de cada uno de las partes de capital
Amortización: Extinción gradual de cualquier cantidad durante un periodo de tiempo. Por ejemplo la rendición de una deuda mediante pagos consecutivos al acreedor o la acumulación de un fondo de amortización.
Abono: Acto de registrar un crédito en una cuenta. Anotar en las cuentas las diferentes partidas que componen el haber.
Asiento: Anotación mediante la cual se descompone en el diario cualquier operación en sus elementos de cargos y abonos con sus respectivos aportes monetarios.
Bienes: Productos finales derivados de la erogaciones, o de la distribución. Cualquier mercancía, materia prima o artículo terminado o activo de cualquier clase incluyendo el efectivo y el activo fijo.
Capital: Bienes que posee la empresa sin constituir obligaciones.
Comprobante: Documento que autoriza un desembolso de efectivo.
SIGUIENTE
Manual del sistema de Contabilidad General
Capitulo: Aspectos Finales
Asunto: Glosario
Capítulo VIII
Página 2
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Fecha:
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Fecha:
Vigencia
Desde: / /
Hasta: / /
Elaborado por:
Fecha:
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Derechos: Título que tiene una justificación natural, moral o legal.
Egresos: Salidas o desembolsos de efectivo.
Ingresos: Están constituidos por la ventas en las empresas mercantiles e industriales y por los intereses comprados en empresas financieras.
Depreciación: Es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de manera sistemática y razonable el costo de los activos fijos tangibles, menos sin valor de desecho, entre la vida útil estimada de la unidad.
Valor Neto: Diferencia entre el monto bruto de una partida o de u grupo de partidas de activo, según aparece en los libros de contabilidad, y cualquier reserva u otra compensación aplicable.
Rentabilidad: Es el beneficio obtenido en la venta de productos o servicios generados por las actividades de una entidad económica en su etapa de operación.