Dirección General de Presupuesto Nacional
MINISTERIO DE SALUD INFORME FINAL DE EVALUACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2019
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1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL
El Ministerio de Salud es la institución que ejerce la rectoría de la salud, la cual constituye una
acción colectiva entre el Estado y la sociedad civil para proteger y mejorar la salud de la población,
la regulación y el control de productos de interés sanitario (medicamentos, alimentos, cosméticos,
entre otros), la regulación de los servicios de salud, así como de establecimientos y actividades e
investigaciones en el campo de la salud. El Ministerio también realiza acciones fundamentales para
una buena salud ambiental: gestión integrada de residuos, vigilancia y control de la calidad del
agua potable, así como de las aguas residuales, del sonido, de las radiaciones ionizantes y de la
calidad del aire que respiramos.
El Ministerio de Salud contribuye en el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-
2022, mediante la ejecución de estrategias para el mejoramiento de la salud de la población y del
ambiente humano; que incluye las enfermedades crónicas no trasmisibles, el abordaje integral de
la obesidad infantil, la promoción de la salud mental, la disminución del embarazo en las personas
adolescentes, la disminución del tiempo de espera para el registro y renovación del registro de
medicamentos y la gestión integral de residuos sólidos.
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2. GESTIÓN FINANCIERA
Cuadro 1 Ministerio de Salud
Ejecución del presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto Al 31 de diciembre 2019 (en millones de colones)
Partida Presupuesto Inicial ¹
Presupuesto Actual ²
Presupuesto Ejecutado ³
Porcentaje de Ejecución
TOTAL 332.435,0 416.581,7 303.915,6 73,0
Recurso Externo - 83.312,6 6.929,3 8,3
SUBTOTAL 4 332.435,0 333.269,1 296.986,3 89,1
Remuneraciones 4 51.456,6 50.040,3 45.031,3 90,0
Servicios 6.699,7 7.799,7 6.912,7 88,6
Materiales y Suministros 243,7 243,7 188,0 77,2
Intereses y Comisiones - - - - Activos Financieros - - - - Bienes Duraderos 1.241,7 1.241,7 195,8 15,8
Transferencias Corrientes
272.793,3 273.943,8 244.658,5
89,3
Transferencias de Capital - - - - Amortización - - - - Cuentas Especiales - - - -
Fuente: Liquidación obtenida del SIGAF.
¹ Corresponde al presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa para el ejercicio presupuestario 2019.
² Corresponde al presupuesto inicial incluyendo las modificaciones presupuestarias realizadas durante el 2019.
³Se refiere al devengado, que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación.
4 Considerar que se financiaron gastos (partida 0) con fuente 890, los cuales deben ser considerados en el subtotal.
Seguidamente se hace referencia a los niveles de ejecución de aquellas partidas que alcanzaron
un porcentaje inferior al 90%, esto sin considerar el recurso externo, el cual no es objeto de
evaluación en este informe.
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Cuadro 2 Ministerio de Salud
Partidas con Ejecución Menor al 90%
Partidas 2017 2018 2019
1 Servicios
72,4% 80,1% 88,6%
2 Materiales y Suministros
65,3% 72,5% 77,2%
5 Bienes Duraderos
31,7% 39,9% 15,8%
6 Transferencias Corrientes
97,1% 98,3% 89,3%
Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.
I. Partida Servicios Del cuadro anterior se colige que la ejecución de esta partida ha mejorado a nivel institucional en
los tres últimos años, no obstante aún no presenta un grado de ejecución totalmente satisfactorio,
según indica la institución entre los factores que han incidido en estos resultados están
lineamientos y directrices presupuestarias emitidas por los entes rectores y a su puesta en práctica
en forma estricta y rigurosa por esta Institución, razón expuesta en años anteriores, por lo que se le
insta a tomar medidas en este sentido, y a planificar muy bien las contrataciones, así como las
modificaciones que solicite.
En razón de que está partida presentó para el I semestre del año una ejecución mayor al 45%, el
ministerio no aportó medidas correctivas en aquel momento.
Es importante mencionar que al igual que en años anteriores el subprograma que mayor impacta
negativamente en el resultado obtenido es Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud,
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mostrando una ejecución del 25,9% en 2017, 37,8% en 2018, y 74,9% en 2019, entre los factores
que incidieron negativamente en la ejecución 2019, están los lineamientos de los entes rectores
de la Administración Financiera, variación en la estimación de recursos, problemas relacionados
con los procesos de Contratación Administrativa y al factor político, que se refiere a las
modificaciones presupuestarias que se derivan desde la Asamblea Legislativa, o cambios técnicos
o políticos sugeridos por las autoridades del Ministerio de Salud, que en algunas oportunidades
impiden que la ejecución en algunas partidas presupuestarias se ejecuten en forma eficaz.
Entre las medidas correctivas que informó la institución están: agilizar los trámites institucionales
según los lineamientos de la legislación vigente; para tener un mayor control de la variación en la
estimación de recursos se realizarán estudios de mercado, con respecto a los problemas con la
contratación administrativa se propone implementar la estrategia "contenido cero" para el 2020 la
cual consiste en iniciar la gestión de las contrataciones priorizadas técnicamente antes de que
termine el año, a fin de que al inicio del año siguiente el proceso se efectué en forma expedita,
sobre el factor político se plantea realizar ajustes presupuestarios definidos por la Asamblea
Legislativa o ajustes técnicos en la programación de actividades definidos por las autoridades
superiores.
II. Partida 2 Materiales y Suministros
Como se observa en el cuadro 2 esta partida ha mejorado en los últimos tres años su ejecución a
nivel institucional, sin embargo aún el resultado debe mejorar.
Como en años anteriores el subprograma que mayor incide negativamente en la ejecución es
Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud, presentando una ejecución para 2017 de
21,6 %, en 2018 58,1% y 2019 68,0%, no obstante se puede evidenciar que se han hechos
esfuerzos por mejorar la ejecución, sin embargo, se debe continuar trabajando ya que los
resultados no son del todo satisfactorios.
Según señaló la institución dos fueron los factores que incidieron en la ejecución de este
subprograma, a saber, la variación en la estimación de recursos y los problemas relacionados con
los procesos de contratación administrativa, este último factor se ha repetido a través de los años,
sin que el ministerio haya podido resolverlo, por lo que se espera que con las medidas que
propone para 2020, como son, realizar estudios de mercado e implementar la estrategia "contenido
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cero", la cual consiste como ya se mencionó en iniciar la gestión de las contrataciones priorizadas
técnicamente antes de que termine el año, a fin de que al inicio del año siguiente el proceso se
efectué en forma expedita, según informó el ministerio esta última medida se implementaría en
setiembre de cada año, lo que parece razonable ya que a pesar de que aún no se tiene certeza del
presupuesto para el año siguiente, si se conoce el proyecto de presupuesto con lo que se podrían
realizar proyecciones e ir trabajando en las posibles solicitudes de pedido.
III. Partida 5 Bienes Duraderos
Esta partida ha mostrado a nivel institucional altibajos en los últimos tres años, presentando el
porcentaje de ejecución más bajo en 2019, siendo Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la
Salud, el que ha tenido incidencia en este resultado, en razón de que es el único centro de
gestión que tiene recursos presupuestados en esta partida para el año en estudio, según informó el
ministerio este resultado se debe a los lineamientos de los entes rectores de la Administración
Financiera, problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa, y al factor
político, las dos primeras razones se han mencionado en informes anteriores, por lo que es de
esperar que con las nuevas acciones correctivas planteadas para 2020, a saber, agilizar los
trámites institucionales según los lineamientos de ejecución de la legislación vigente, implementar
la estrategia "contenido cero" para el 2020 y eliminar el proyecto sobre trazabilidad fiscal del Plan
de Inversión y redistribuir los fondos en actividades prioritarias para el programa, se corrija esta
situación.
Sumado a los factores señalados, la institución apuntó que hay un factor que escapa a su control
como es que de acuerdo a disposiciones de la Tesorería Nacional, por ser mediante una Ley
específica que se le otorgan los recursos a este subprograma, no se puede girar más de lo
recaudado, porcentaje que para el periodo 2019 limitó en un 14,4% el total presupuestado,
situación que contribuyó a la disminución en la ejecución.
Es importante señalar que ya en el informe de Seguimiento Semestral se mostraba que la
ejecución de esta partida no iba a ser satisfactoria, ya que presentaba solamente un 10% de
ejecución, según había detallado el ministerio en esa oportunidad las razones del bajo resultado se
debieron a problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa, lineamientos
de los entes rectores de la Administración Financiera, normas de ejecución para el ejercicio
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presupuestario 2019 y la puesta en marcha del proyecto de trazabilidad fiscal al que se le
asignaron la mayor parte de los recursos de esta partida.
Las medidas correctivas planteadas para el II semestre fueron, gestionar en la Proveeduría
Institucional las contrataciones priorizadas técnicamente, además de que se proyectaba el ingreso
de las contrataciones pendientes, se debía dar seguimiento expedito a la aplicación de este tipo de
medidas y gestionar y articular a lo interno lo que correspondiera en el menor tiempo posible,
adicionalmente se iban a ir ajustando los proyectos en función del presupuesto disponible a través
de las modificaciones presupuestarias establecidas vía decreto, y con respecto al proyecto de
trazabilidad fiscal se indicó que el proyecto debía ser liderado por el Ministerio de Hacienda a partir
del segundo semestre del año, los recursos presupuestarios serían asignados a dicha cartera, por
lo que según se informa se estaba trabajando en un convenio entre ambos ministerios con el fin de
orientar de mejor manera la gestión del proyecto y aplicar la acción correctiva propuesta.
En razón de que el ministerio no se pronunció sobre por qué estas medidas no dieron los
resultados esperados, no se podría emitir un criterio certero sobre qué fue lo que ocurrió, que dio
como resultado que la partida presente una ejecución tan baja.
IV. Partida 6 Transferencias Corrientes
Como se observa en el cuadro 2 esta partida ha venido presentando muy buenos porcentajes de
ejecución, sin embargo, para 2019 según informó el ministerio se han registro una serie de
situaciones que han repercutido en su ejecución, como son, respecto de las transferencias para la
Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S.), en períodos anteriores se le transfería la totalidad
de los recursos presupuestados, bajo la modalidad de doceavos, pero la Dirección General de
Presupuesto Nacional instruyó a los ministerios a girar solamente los recursos que la C.C.S.S.
requiriera contra la presentación de facturas, estas se emiten con base en informes de los sistemas
de la C.C.S.S. y la información tiene un retraso de dos meses, por lo cual no se giraron todas las
transferencias presupuestadas en 2019, considerando los montos a girar a la C.C.S.S., la
afectación en los índices de ejecución es considerable, marcando una reducción importante en la
ejecución total del presupuesto del Ministerio de Salud.
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Aunado a lo anterior, se ha aplicado la normativa vigente en forma estricta a las transferencias
corrientes que se hacen a los Órgano Desconcentrados, Instituciones Descentralizadas y
Entidades Privadas sin fines de lucro, situación que se analizará más adelante.
El subprograma Control de Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud, es el que mayor incide en el
porcentaje de ejecución obtenido, según se indica esto se debe a los lineamientos de los entes
rectores de la Administración Financiera y al factor político que como ya se mencionó se refiere a
las modificaciones presupuestarias que se derivan desde la Asamblea Legislativa, o cambios
técnicos o políticos sugeridos por las autoridades del Ministerio de Salud, que en algunas
oportunidades impiden que la ejecución en algunas partidas presupuestarias se ejecuten en forma
eficaz.
Con el fin de mejorar esta situación el ministerio se ha establecido las siguientes medidas, agilizar
los trámites institucionales según los lineamientos de la legislación vigente, brindar
acompañamiento a las instituciones sujetas de transferencias para promover el uso eficiente y
oportuno de los recursos y así mejorar la ejecución y con respecto al factor político la firma de
convenios expedita.
Modificaciones Presupuestarias:
Durante el 2019 el ministerio tramitó 10 modificaciones presupuestarias, cuyo monto total asciende
a ¢31.491,5 millones, de éstas 8 fueron programadas según calendarización establecida por la
Dirección General de Presupuesto Nacional, entre las necesidades institucionales por las que la
entidad las solicitó se pueden mencionar, cubrir los compromisos no devengados, así como
también para financiar subpartidas de prestaciones legales, reprogramación presupuestaria, se
solicitó movimiento para financiar al Consejo Nacional de Personas con Discapacidad (CONAPDIS)
con los recursos del Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE), esto con el fin de que el
CONAPDIS se hiciera cargo de ocho pacientes que atendía este último debido a un posible cierre
de esa institución, entre otros.
Con respecto a las dos modificaciones presupuestarias no programadas, el ministerio solicitó
tramitar la H-17 en razón de que no se tenía contenido para honrar los contratos de seguridad y
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limpieza, así como el servicio de telecomunicaciones, y el H-020 para dar contenido a faltante en el
aporte patronal a la asociación solidarista y al pago de resoluciones administrativas por diferencias
salariales.
Acciones de dirección, coordinación y vigilancia sobre transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadas
Cuadro 3 Ministerio de Salud
Ejecución de las transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadas Al 31 de diciembre 2019 (en millones de colones)
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Fuente: Creación propia con datos suministrados por la institución 1∕ El saldo se refiere al total de recursos con los que dispone la institución al cierre del período en referencia, independientemente del origen de los recursos. Del cuadro anterior se desprende que la institución contó para las transferencias a órganos
desconcentrados e instituciones descentralizadas con ¢67.195,0 millones, de los cuales se
transfirieron ¢59.798,1 millones, lo que representa un 89,0%.
En relación con las acciones de dirección, coordinación y vigilancia llevadas a cabo en el 2019, el
ministerio informó que las transferencias que se realizan se concretan en los casos en que las
instituciones hubieren cumplido con los requisitos establecidos por la normativa, dando prioridad a
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las transferencias utilizadas para atender salarios y compromisos ya contraídos y que no sea
posible atender con las disponibilidades en caja única de las entidades. Adicionalmente se
transfiere los montos requeridos que fueron justificados y en cumplimiento de las directrices de la
Tesorería Nacional. Adicionalmente, para las transferencias a entidades privadas sin fines de lucro
se realizan seguimientos exhaustivos relacionados a la ejecución de los fondos y verificando el
cumplimiento de la Ley que le ampara, y su determinación de entidades idóneas para manejar
recursos económicos.
Es importante aclarar que los datos de la Caja Costarricense del Seguro Social, se muestran
agrupados debido a que no se tienen el desglose por cada concepto que se cubre con estos
recursos.
Con respecto a los saldos de Caja Única que se presentan para 2018 y 2019, al igual que en años
anteriores, llama la atención los saldos provenientes de la Ley No. 9028 Ley General de Control del
Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud que mantienen tanto el Instituto Costarricense del
Deporte y la Recreación (ICODER) como el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia
(IAFA), hay que recordar que estos recursos están destinados a la prevención de las
enfermedades provocadas por el consumo de productos de tabaco, por lo que estas instituciones
deben procurar hacer el mejor uso de estos recursos, previendo el no consumo de estos productos
en pro de la salud de las personas.
Algunos de los saldos de Caja Única reportados por el ministerio no concuerdan con los remitidos
por la Tesorería Nacional a esta Dirección, como son la Dirección de CEN CINAI e INCIENSA, a
pesar de que se le remitió la información al ministerio con antelación para que la comparara con la
que le enviaran los órganos desconcentrados e instituciones descentralizadas y en caso de haber
diferencias, le preguntara a que se debían, el ministerio no se pronunció al respecto.
Antes de finalizar este apartado financiero es imprescindible realizar un análisis especial de la
situación que presenta el subprograma Control de Tabaco, sobre todo en aquellas partidas que
tienen que ver directamente con su gestión, ya que a pesar de que ha mejorado levemente su
ejecución, aún no alcanza un porcentaje aceptable de ejecución:
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Cuadro 4 Ministerio de Salud
Subprograma Control de Tabaco Ejecución 2017-2019
Partida / Año 2017 2018 2019
1 Servicios 25,9% 37,8% 74,9%
2 Materiales y Suministros 21,6% 58,1% 68,0%
5 Bienes Duraderos 63,9% 40,8% 15,8% Fuente: Liquidaciones obtenida del SIGAF.
La misión que está llamado a cumplir este subprograma es muy importante para la población ya
que proveen el mejoramiento de la salud, mediante estrategias para su promoción, desarrollo,
vigilancia y control de la normativa relacionada con el uso del tabaco, a fin de evitar las
consecuencias sanitarias, ambientales y económicas del consumo del tabaco y productos
derivados, por lo que se espera que las medidas correctivas planteadas para 2020, surtan efecto, y
la ejecución mejore, ya que como se observa esta situación tiene años de presentarse y las
medidas tomadas hasta ahora no han sido efectivas.
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3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN
3.1. Contribución a la gestión institucional
La gestión desarrollada durante el 2019 estuvo enmarcada en el cumplimiento de la misión
institucional y de las estrategias y metas del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública
2019-2022.
Como muestra de lo anterior se menciona una disminución en la tasa del embarazo en
adolescentes de 10 a 19 años, la disminución de la duración del trámite de renovación del registro
de medicamentos, el aumento en el número de toneladas de residuos sólidos gestionados
integralmente, un aumento en el número de inspecciones para el control de la aplicación de la Ley
9028, entre otros, que se plasman en el PNDIP 2019-2022.
3.2. Programas con producción cuantificable
Los grados de cumplimiento de los indicadores y de las unidades de medida de los productos se
clasifican de acuerdo con los siguientes rangos:
Parámetros de cumplimiento Rango
Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%
Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%
Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%
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Cuadro 5 Ministerio de Salud
Cantidad de unidades de medida e indicadores de producto por programa/subprograma Al 31 de diciembre 2019
Programa /
subprograma Producto
Unidad
de
medida
Cumplimiento
Alto
Cumplimiento
Medio
Cumplimiento
Bajo Indicadores
Cumplimiento
Alto
Cumplimiento
Medio
Cumplimiento
Bajo
631-01
Proyecto. 1 1 3 3
Regulación de
servicios,
establecimientos
y productos de
interés sanitario,
eventos,
ambiente
humano e
investigaciones
y tecnologías en
salud.
4 4 7 5 2
Control integral
del dengue y
otras
enfermedades
transmitidas por
vectores.
3 3 1 1
631-02 Estrategias y
tácticas de
prevención del
fumado y
protección de la
salud.
1 1 1 1
Establecimientos
y actividades
controlados
según normativa
nacional vigente.
1 1 1 1
Total 10 10 13 10 3
Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.
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Entre los beneficios generados por el ministerio en la población, derivados de los logros
alcanzados, se pueden mencionar, el abordaje del comportamiento suicida, se formularon e
implementaron 53 proyectos y estrategias con esta finalidad, de 31 que se tenían programadas, en
cuanto a la población beneficiaria, políticamente se priorizaron las acciones en el grupo poblacional
de 12 a 19 años de edad. El ministerio ha venido gestando una serie de acciones intersectoriales,
que permiten el trabajo sinérgico entre las instituciones, desde el nivel más político hasta la
participación del nivel comunitario. Como parte de las acciones afirmativas, el viceministerio de
salud con el apoyo la Secretaría Técnica de Salud Mental, el Viceministerio de Juventud y
Viceministerio de Paz y UNICEF, organizó de forma interinstitucional e intersectorial la propuesta
de trabajo de Redes en Salud Mental (REDESSAM) como proyecto prioritario, con el objetivo de
lograr la conformación de redes comunitarias, que desarrollen acciones de promoción de la salud
mental y la reducción de factores de riesgo del comportamiento suicida en la niñez y la
adolescencia, mediante el fortalecimiento intersectorial e interinstitucional para el aumento de los
factores protectores en los segmentos etarios prioritarios, este proyecto actualmente priorizó tres
cantones: Tibás, Pérez Zeledón y Los Santos, este último se encuentra en etapa de ejecución.
De acuerdo con lo que informó la institución, la razón que generó un mayor cumplimiento de la
meta estimada fue que el número de proyectos comunitarios de salud mental fue producto del
cumplimiento del Decreto 40881-S sobre Normativa de Articulación Intersectorial para el Abordaje
Integral del Comportamiento Suicida. Esta acción normativa condujo a definir el tema del abordaje
del comportamiento suicida como una prioridad nacional reflejado en el PNDIP 2019-2022 y los
Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) 2030, lo anterior tuvo, como consecuencia lógica, que
hubiese mayor cantidad de proyectos ejecutados.
El primer beneficio del aumento en el número de proyectos de salud mental identificado es que a
nivel nacional no existía una metodología estandarizada para el abordaje de esta problemática de
salud pública, lo que llevó a la Secretaría Técnica de Salud Mental a formular la Metodología de
Caracterización y Articulación Interinstitucional para el Abordaje del Comportamiento Suicida como
una de las primeras respuestas en el marco del decreto 40881-S. Esta metodología permite a los
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actores sociales, institucionales y comunidad el involucramiento en el proceso de articulación y
toma de decisiones en el abordaje del comportamiento suicida.
Por otra parte, la estrategia "Ciudades Amigables con las personas mayores y personas con
discapacidad" se implementó en 12 de 8 cantones que se tenían programados.
Estas estrategias pretenden que las personas accedan a más oportunidades de participar en el día
a día, envejecer con seguridad, y vivir sin miedo a la discriminación o la pobreza. Ofrece la
posibilidad a las personas mayores, de seguir creciendo y desarrollándose como individuos
mientras que también contribuyen a sus comunidades, envejeciendo con dignidad y autonomía.
Además, permite fomentar un envejecimiento saludable por medio de políticas, servicios, entornos
saludables y estructuras propicias. Un entorno adaptado a los mayores es un entorno para toda la
población.
El factor que incidió en que se superara la meta y actualmente se tengan 12 cantones acreditados
por la Organización Mundial de la Salud como “Ciudades y Comunidades Amigables con las
Personas Mayores” fue producto de un proceso de sensibilización y divulgación a los gobiernos
locales, las que mostraron interés debido a las siguientes razones:
Es una estrategia probada con resultados y evaluaciones en mil ciudades alrededor del
mundo.
Permite ofrecer a la población alternativas de auto cuidado en forma permanente.
Participa la institucionalidad del estado de diferentes formas.
Es integral.
Es una acreditación a nivel mundial otorgada por OMS.
Permite hacer valer los derechos aprobados en la “Convención Interamericana de
derechos humanos con las personas mayores”, en la cual Costa Rica está adherida.
Los cantones en los que se implementó esta estrategia son: Cartago, El Guarco, Belén, Heredia,
Flores, Grecia, Dota, Curridabat, Tibás, Mora, Zarcero y Montes de Oca.
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Con respecto a la problemática del embarazo adolescente, se logró implementar en las regiones,
Caribe y Brunca el modelo de abordaje integral del embarazo adolescente de forma exitosa, en el
cual participaron la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), Patronato Nacional de la Infancia
(PANI), Ministerio de Educación Pública (MEP) y la Dirección de CEN- CINAI, conducidos por el
Ministerio de Salud, permitiendo así una atención integral y seguimiento en la red local de las
adolescentes en riesgo.
Se logró gestionar las 3.740 toneladas de residuos sólidos diariamente, por lo que se cumplió la
meta en un 100,0%, lo cual contribuye a la salud ambiental y pública. El monitoreo de estos
residuos permite dar la trazabilidad correspondiente y tomar decisiones en pro del bienestar de la
población.
Referente a los servicios de salud públicos y privados habilitados con visita de control, se
inspeccionaron 87 de 62 que se tenían como meta, lo que genera la seguridad en la población de
estos establecimientos cuentan con todos los recursos e insumos esenciales para brindar una
adecuada atención según el tipo de servicio que ofrecen, en los ámbitos de recursos humanos,
planta física, recursos materiales, documentación, seguridad e higiene. La meta programada se
sobrepasó debido a que durante el 2019 el número de servicios programados fue conservador a
causa de las restricciones presupuestarias en partidas básicas como viáticos y combustibles.
En relación con los productos de consumo humano analizados para la verificación del
cumplimiento de lo registrado, se tenía como meta analizar 2.300, sin embargo debido a la alerta
generada por la contaminación de bebidas alcohólicas con metanol, aumentó la cantidad de
operativos para el decomiso y retención de un mayor número de productos, provocando que la
meta se superara ampliamente y se lograra analizar 4.498 productos. La emergencia generada con
la alteración de estas bebidas evidencia la importancia de realizar estas acciones, que garantizan a
la población la inocuidad, seguridad, eficacia y calidad de los productos, lo que puede incidir
directamente en su salud.
La institución también se dio a la tarea de reducir los días hábiles para la renovación de la
inscripción de medicamentos con declaración jurada, se tenía programada una reducción de 15
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días para este proceso, sin embargo se redujo en 64 días, esto se debió a que se realizó un
análisis del proceso de evaluación que se estaba llevando a cabo, la documentación que se debía
presentar y la cantidad de trámites que ingresan de este tipo. Con dicho análisis se encontraron
puntos críticos en los que se podía incidir sin que esto implicara una inadecuada evaluación y que
el producto no cumpliera con lo establecido reglamentariamente.
La renovación puede realizarse con declaración jurada si la información y características del
producto no han variado desde la última solicitud de modificación presentada ante el Ministerio de
Salud. Para esto, se debe presentar el Certificado de Producto Farmacéutico y etiquetado del
producto tal y como se está comercializando conforme al reglamento respectivo, la rapidez en la
renovación genera un gran impacto tanto a nivel del comerciante como del consumidor, facilitando
que el producto se encuentre oportunamente en el mercado.
Otra de las problemáticas abordadas por la institución es la obesidad infantil y adolescente, por lo
que se estableció como meta implementar en 10 escuelas la estrategia para el control de la
aplicación del reglamento de sodas, alcanzando la meta propuesta, entre las acciones llevadas a
cabo en el marco de esta estrategia están, la capacitación del personal administrativo, docente y
concesionarios de las sodas escolares, brindándoles información clara sobre el cumplimiento de
requisitos para los establecimientos, a fin de mejorar el acceso y consumo de alimentos saludables
a los niños y niñas, adolescentes de los centros educativos en la que se implementó la estrategia.
Para el logro del indicador, fue importante la coordinación entre los niveles regional y local del
Ministerio de Salud y los espacios de capacitación brindados. Adicionalmente, se realizó una
sesión de sensibilización a las Juntas de Educación, los Comités Locales de Salud y Nutrición,
enlaces locales del Ministerio de Salud y personal docente y administrativo de los 10 centros
educativos seleccionados.
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Según información remitida por la institución, los 10 centros educativos en los que se implementó
la estrategia son:
Con el fin de controlar las enfermedades provocadas por vectores, como son el dengue,
chikungunya y Zika, el ministerio se propuso llevar a cabo acciones de control en 31 cantones
prioritarios, logrando la meta. Hay que señalar que en 2019 se presentó un aumento en el número
de casos de dengue con respecto al 2017 y 2018, de aproximadamente 9.000 casos durante todo
el año. Este aumento en el número de casos de dengue provocó que se intensificaran las acciones
en el control de vectores, a fin de contener los brotes presentados durante todo el año y
salvaguardar de esta manera la salud de la población, evitando eventos de mayor magnitud.
Entre los cantones con acciones de control están, Cantón Central, Santa Ana, Desamparados,
Alajuelita y Pérez Zeledón, de la provincia de San José; Cantón Central, Atenas y Orotina, de la
provincia de Alajuela; Sarapiquí, de la provincia de Heredia; Liberia, Carrillo, Santa Cruz, Nicoya,
Nombre del Centro Educativo Nivel Cantón
Liceo de Heredia Colegios Heredia
Rafael Moya Murillo Escuela Heredia
San Francisco Escuela Heredia
Unidad Pedagógica Liceo El Roble Colegios Santa Bárbara
Alfredo Volio Jiménez Escuela Santa Bárbara
Liceo Ing. Carlos Pascua Zúñiga Colegios San Rafael
Joaquín Camacho Ulate Escuela Barva
Liceo de San Isidro Colegios San Isidro
Liceo Regional de Flores Colegios Flores
Llorente de Flores Escuela Flores
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Cañas, La Cruz y Abangares, de la provincia de Guanacaste; Cantón Central y los distritos
Cóbano, Lepanto y Paquera, Esparza, Montes de Oro, Garabito, Parrita, Quepos, Golfito, Osa y
Corredores, de la provincia de Puntarenas; Cantón Central, Pococí, Guácimo, Siquirres y Matina,
de la provincia de Limón; y Turrialba de la provincia de Cartago.
Por otra parte, la institución llevó a cabo acciones tendientes al control del consumo de productos
de tabaco y sus efectos nocivos en la salud, reflejo de esto es la cantidad de procedimientos
sumarios a las infracciones de la Ley No. 9028 Ley General de Control del Tabaco y sus Efectos
Nocivos en la Salud, de los cuales se tenía previsto realizar 1.484, y se alcanzaron 3.306, esto
debido a que durante el 2019 se implementaron medidas para solucionar “cuellos de botella”
existentes en el procedimiento de los procesos sumarios, para atender esta actividad. Además, la
Dirección General de Salud giró instrucciones para agilizar los procesos sumarios, los cuales
habían aumentado considerablemente debido al aumento en el número de inspecciones para el
cumplimiento de la Ley No 9028 realizadas por los gestores contratados para dicho fin. Lo anterior
dio como resultado un sobre cumplimiento de la meta programada.
Entre las metas propuestas que el ministerio no logró alcanzar a cabalidad están, porcentaje de
establecimientos con permiso sanitario de funcionamiento con visita de verificación posterior a la
entrega del permiso, alcanzó visitar 25 de 37 establecimientos que se había propuesto.
Este tema se encuentra vinculado con la obligación del Ministerio de Salud de garantizar la salud y
seguridad de la población que recibe o consume bienes y servicios tales como: rellenos sanitarios,
actividades de turismo de aventura, servicios de salud, industria, comercio, servicios de
alimentación al público, entre otros. Durante el 2019 se priorizaron dos eventos de control de
regulación de interés de salud pública: los operativos para la retención y decomiso de guaros y
agua ardientes contaminados con metanol (Resolución DM-3444-2019 de las ocho horas del
veintitrés de julio del dos mil diecinueve y oficio MS.DGS-2195-2019), así como inspecciones en
sitios de turismo de aventura. Aunado a lo anterior, en mayo de 2019, se emitió la Directriz 46-H
para el congelamiento de plazas para todas las instituciones de Gobierno Central, por lo que hubo
una significativa disminución del personal de las Áreas Rectoras de Salud, necesario para cumplir
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con las actividades asociadas a este indicador, razón que no será aceptada por esta Dirección, si
no se toman las medidas necesarias para que se cumpla con la meta en 2020.
La institución no propone ninguna medida correctiva, ni plazo para subsanar el incumplimiento de
esta meta, situación que se retomará en el apartado de observaciones y recomendaciones.
Con respecto a la meta sobre el número de días hábiles para la inscripción de medicamentos, la
institución se planteó disminuir en 15 días este proceso, pasando de 158 a 143 días, no obstante,
se logró reducir a 146 días, lo que significa una disminución de 12 días, por lo que la meta se logró
en un 80%.
La inscripción de medicamentos es indispensable para poder comercializarlos tanto a nivel público
como privado, por lo que el otorgamiento de estos permisos en el menor tiempo posible puede
permitir que se mejore el acceso por parte de la población. Asimismo se deben renovar cada cinco
años, entre las posibles causas de los atrasos así como las acciones para corregirlas, se propone
la revisión de la normativa centroamericana para determinar el valor agregado de cada requisito,
el ajuste de las guías de evaluación y la capacitación a los registradores para promover la
presentación de los expedientes de registro de medicamentos acorde con la normativa.
A pesar de que la institución sí señala medidas correctivas con respecto a esta meta, no menciona
quién será el responsable ni los plazos para implementarlas.
Cabe aclarar que las dos metas anteriores presentaron a medio año niveles satisfactorios de
avance por lo que no propusieron medidas correctivas.
La meta número de cantones implementando proyectos del "Programa Actívate" como factor
protector del tabaquismo en desarrollo, se logró en un 54,2%, ya que solamente 13 de los 24
cantones que se tenían programados, implementaron el proyecto, cabe aclarar que esta meta se
realizaba en coordinación con el Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (ICODER), y
no fue posible llevarla a buen término por razones administrativas relacionadas con el proceso de
contratación ejecutado en el ICODER, ya que la empresa que concursó para ejecutar las
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modalidades incurrió en un error administrativo que generó problemas en la contratación y los
tiempos de trámite a nivel institucional se extendieron.
Según informó la institución, a la fecha no se ha podido contar con la contratación de promotores
de actividad física para los cantones que faltaban para completar la meta de 2019. Actualmente la
Dirección de Promoción Recreativa del ICODER está en gestiones para tramitar nuevamente la
licitación y se espera que la gestión esté lista entre febrero y marzo del 2020.
El ministerio no planteó medidas correctivas para esta meta en el informe semestral, ya que se
había alcanzado un porcentaje de 50,0%, no obstante, para el período en estudio a pesar de no
haber logrado la meta no remite medidas correctivas, las cuales se deben tomar para que en el
2020, la situación no se repita, asimismo se recomienda replantear la meta, de manera que se
refleje la parte que le corresponde realizar al Ministerio de Salud, y no depender de otra institución
para su realización.
El ministerio no se pronuncia en relación con los recursos ejecutados y los logros alcanzados, no
obstante, se puede concluir que el subprograma de Rectoría de la Producción Social de la Salud,
ejecutó ¢41.725,8 millones de ¢46.274,8 millones que se le otorgaron, lo que representa un 90,2%
y logró a cabalidad todas las metas de las unidades de medida y 9 de las 11 metas de los
indicadores propuestos, lo cual resulta aceptable.
El subprograma Control de Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud, ejecutó ¢20.817,2 millones
de ¢26.295,7 millones que se le autorizaron, lo que representa un 79,2%, alcanzó las metas de las
unidades de medida, y una de las metas de los indicadores.
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Para el ejercicio económico 2019, la institución contó con las siguientes unidades de medida e
indicadores:
Cuadro 6 Ministerio de Salud
Unidades de medida e indicadores por programa/subprograma Al 31 de diciembre 2019
Programa /
Subprograma
Descripción unidad de medida o Indicador UM o I Programado Alcanzado Porcentaje de
cumplimiento
631-01 Proyecto. UM
166
219
100,0
Autorización de permiso otorgada. UM 387
446
100,0
Producto verificado UM 950
1.692
100,0
Solicitud evaluada UM 59.000
60.113
100,0
Inspección y analizado específico UM 846
870
100,0
Casa visitada en localidad prioritaria UM 650.000
965.059
100,0
Criadero inspeccionado (eliminado o tratado) UM 1.000.000
3.664.608
100,0
Casa fumigada UM 420.000
830.771
100,0
Número de proyectos y estrategias en Salud Mental
ejecutados a nivel sectorial e interinstitucional I
31 53 100,0
Número de cantones implementando la estrategia
"Ciudades amigables con las personas mayores y
personas con discapacidad. I 8 12
100,0
Número de regiones de salud implementando el
programa: Abordaje Integral del Embarazo
Adolescente. I 2 2
100,0
Número de toneladas de residuos sólidos gestionados
en forma integral diariamente. I 3.740 3.741
100,0
Porcentaje de servicios de salud públicos y privados
habilitados con visita de control. I 62,0% 87%
100,0
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Programa /
Subprograma
Descripción unidad de medida o Indicador UM o I Programado Alcanzado Porcentaje de
cumplimiento
Porcentaje de establecimientos con permiso sanitario
de funcionamiento con visita de verificación posterior
a la entrega del permiso. I 37,0% 25% 67,6
Número de productos de consumo humano
analizados para verificación del cumplimiento de lo
registrado I 2.300 4.498
100,0
Número de días hábiles para la inscripción de
medicamentos. I 143 146
100,0
Número de días hábiles para la renovación de la
inscripción de medicamentos con declaración jurada. I 15 12 80,0
Número de escuelas implementando la "Estrategia
para el control de la aplicación del reglamento de
sodas". I 10 10
100,0
Número de cantones priorizados con acciones para el
control de vectores. I 31 31 100,0
631-02 Proyecto para el cumplimiento de la Ley No. 9028. UM 32 43
100,0
Inspección UM 22.500 48.531
100,0
Número de cantones implementando proyectos de
"Programa Activate" como factor protector del
tabaquismo en desarrollo. I
24 13 54,2
Número de procedimientos sumarios de las
infracciones a la Ley No. 9028. I 1.484 3.306 100,0
Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución
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4. EFECTIVIDAD
Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto Nacional y el
cumplimiento de metas e indicadores, se utilizará la siguiente metodología.
La efectividad se obtendrá evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos tanto a nivel de
ejecución financiera como programática. A los programas y subprogramas que no cuenten con
producción cuantificable, no se les medirá la efectividad.
De acuerdo con lo que establece la metodología “Programación presupuestaria en el marco de
la Gestión para resultados en el Desarrollo”, la cual se utiliza para la formulación del
presupuesto, cada producto debe contar con unidades de medida e indicadores que
permitan medir la producción de bienes y servicios que puedan ser monitoreados y evaluados
a partir de los resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Por lo anterior, los
programas y subprogramas que no cuenten con estos elementos, se considerarán con un
cumplimiento de un 0,0%.
La razón de ser de las entidades públicas es la prestación de bienes y servicios a la población,
por lo anterior, para efectos de la metodología se asignaron porcentajes de ponderación para
cada una de las variables a evaluar. A las unidades de medida e indicadores, se les asignó un
35,0% a cada una, representando un 70,0% en lo que se refiere a la programación física. El
restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera.
De acuerdo con los porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa y
subprograma se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:
Fórmula para determinar el nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de
medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera *
30,0%)
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Al resultado obtenido en la fórmula se le asocia respectivamente el resultado de efectividad de
acuerdo con la siguiente tabla:
Efectividad Nivel de cumplimiento
Efectivo Mayor o igual a 90%
Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%
No efectivo Menor o igual a 49,99%
Cuadro 7 Ministerio de Salud
Resultados de la efectividad en la ejecución de recursos, productos e indicadores Al 31 de diciembre 2019
Programa / Subprograma
Porcentaje promedio alcanzado
(unidades de medida)
1/
Porcentaje promedio alcanzado
(Indicadores) 2/
Ejecución Financiera
3/
Nivel de cumplimiento
Efectividad 4/
631-01 100 95,2 90,2% 95,95,4% Efectivo
631-02 100 77,1 79,2% 85,7% Parcialmente Efectivo
Fuente: Elaboración propia con base con datos suministrados por la institución.
5. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Se realizan las siguientes observaciones y recomendaciones a partir de análisis efectuado de la
gestión presupuestaria 2019 del Ministerio de Salud con el propósito de que sean considerados en
los próximos ejercicios económicos:
La información remitida para el apartado financiero tanto a nivel institucional como de programa
y/o subprograma no cumplió con lo solicitado en el instrumento remitido por esta Dirección para
realizar el informe, no se respetaron los formatos solicitados, que indicaban que los porcentajes
debían incluirse con un decimal, y redondeándolos, lo que implicó que información sobre la
ejecución de algunas partidas que estaban por debajo del 90,0% no fuera consignada, es el caso
del programa Gestión Intrainstitucional donde la partida remuneraciones presenta una ejecución
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del 89,8%, el subprograma Rectoría de la Producción Social de la Salud presenta en la partida de
transferencias corrientes un 89,7% y el programa Partidas No asignables a Programas obtuvo un
89,8% de ejecución en la partida transferencias corrientes.
Se solicitó responder cómo el porcentaje de ejecución afectó la programación presupuestaria y
para las partidas que presentaron al finalizar el año una ejecución menor al 90,0% y que en el
primer semestre presentaron una ejecución menor al 45,0%, se debían referir a las situaciones por
las cuales las acciones correctivas no fueron suficientes para alcanzar un nivel de cumplimiento
alto, esta información no se incluyó en el informe por lo que no fue posible conocer por qué las
acciones propuestas por el ministerio a medio período no dieron los resultados esperados, esto
resulta crítico cuando hay partidas como la de bienes duraderos del subprograma Control de
Tabaco, que presentan una ejecución de 15,8%.
Asimismo, en el apartado programático se solicitaba para los indicadores con un cumplimiento
medio y bajo (menor o igual a 89,99%), señalar las medidas correctivas que la institución llevaría a
cabo con la fecha de implementación de las mismas, así como el nombre de la unidad o
departamento que las ejecutaría y daría seguimiento para efectuar una mejor gestión, no se indicó
para ninguno de los tres indicadores que obtuvieron un resultado menor al 89,99%, cuál sería la
unidad o departamento responsable y plazos para la implementación de las medidas correctivas.
Para el indicador “Número de cantones implementando proyectos de "Programa Activate" como
factor protector del tabaquismo en desarrollo” que obtuvo un 54,2% de logro, no se incluyeron
tampoco medidas correctivas.
Cabe aclarar que la información faltante se solicitó vía correo electrónico, sin embargo el ministerio
no la remitió, por lo que no pudo ser incluida ni analizada en este informe.
Por lo anterior, se exhorta a la institución a mejorar la información remitida, seguir los formatos
requeridos y enviar la información de forma completa, con el fin de que se pueda conocer más a
profundidad la gestión del ministerio y la rendición de cuentas se lleve a cabo de manera más
transparente.
En relación con la ejecución presupuestaria no se puede pasar por alto el bajo resultado obtenido
por el subprograma Control de Tabaco, en aquellas partidas que tienen que ver directamente con
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la gestión como son servicios (74,9%), materiales y suministros (68,0%) y bienes duraderos
(15,8%), entre las medidas correctivas señaladas en el informe de medio período se indicaba por
ejemplo, que para la partida de bienes, específicamente para la subpartida de bienes intangibles
que presenta de forma anual un 4,7% de ejecución, como acción correctiva se planteaba que el
proyecto de trazabilidad fiscal debía ser liderado por el Ministerio de Hacienda a partir del segundo
semestre del año y que los recursos presupuestarios serían asignados a dicha cartera, asimismo
se informó que se estaba trabajando en un convenio entre ambos ministerios con el fin de orientar
de mejor manera la gestión del proyecto y aplicar la acción correctiva propuesta, no obstante, al no
remitir información sobre por qué estas medidas programadas a medio periodo no dieron resultado,
no se puede conocer qué pasó, ni tampoco se entiende por qué el ministerio no direccionó en su
oportunidad los recursos hacia otras necesidades.
Se espera que las medidas propuestas para 2020 realmente consigan mejorar los resultados de
este subprograma, y los recursos que se le otorgan sean aprovechados al máximo, beneficiando a
la población con acciones que fomenten una reducción en el consumo de productos de tabaco, así
como, que regulen y supervisen su comercio.
Con respecto a los modificaciones presupuestarias no programadas, el ministerio solicitó dos, la H-
017 en razón de que no tenían contenido para honrar los contratos de seguridad y limpieza, así
como el servicio de telecomunicaciones, esta situación se generó por un rebajo solicitado por la
Presidencia durante el proceso de la formulación 2019, circunstancia que estaba fuera del control
de la institución.
Y la H-020 debido a faltantes en el aporte patronal a la asociación solidarista, de acuerdo a lo
señalado por la institución, esto se debió a que por estar recién constituida, presenta una situación
particular en cuanto a la adhesión de los funcionarios, asimismo se le dio contenido a la subpartida
de indemnizaciones para honrar las resoluciones administrativas por pago de prestaciones a
exfuncionarios, que presentaron reclamos y los ganaron, situación difíciles de prever por la
institución.
Con respecto a la meta Número de cantones implementando proyectos del "Programa Actívate"
como factor protector del tabaquismo en desarrollo, que alcanzó un 54,2% de logro, como ya se
mencionó, se recomienda reprogramar la meta en 2020, de manera tal que se refleje solamente la
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responsabilidad y accionar del Ministerio de Salud, para que no se dependa de las gestiones de
otra institución en cuanto al logro de la meta.
6. DISPOSICIONES
Debido a que el informe presenta inconsistencias en la información, falta de calidad, y no se ajustó
a las normas técnicas para la evaluación, se emite la siguiente disposición:
6.1 Al jerarca institucional, realizar las acciones que correspondan con la finalidad de que se
determine la posible causa de responsabilidad por el incumplimiento y activar el Régimen de
Responsabilidad de conformidad con el inciso o) del artículo 110 de la Ley N° 8131 de la
Administración Financiera de las República y Presupuesto público “Hechos Generadores de
Responsabilidad Administrativa” e informar a la DGPN, a más tardar tres días después de recibido
este informe sobre lo actuado.
Se le recuerda que en última instancia el Jerarca es el responsable de la gestión institucional y de
cumplir con los lineamientos establecidos al efecto y por consiguiente deberá velar porque esta
situación no se repita.
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Elaborado por: Patricia Aráuz Sánchez
Analista, Unidad de Análisis Servicios Sociales y
Comunales.
Aprobado por: Isabel León Solis,
Coordinadora, Unidad de Análisis de Servicios Sociales y
Comunales.
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