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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS YADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD SUPERIOR NICS N7 Y N8
DOCENTE
POMA SANCHEZ LUISINTEGRANTES
Acu A!"# $%"!C&'(!!# B)* M+(%!
Mu+(c(# ,u!c Y-%!(*
R.#& L#)*# P%+c"
T+u/(!!#0 Oc'u1+% 2345
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EFECTIVOEl efectivo est integrado por aquellas cosas que comnmente se
aceptan como medios de cambio E! %6%c'(# (&9#*(1!% (*c!u"%
Billetes
Monedas
Instrumentos negociables
Cheques personales
Giros bancarios
rdenes de pago
E! %6%c'(# %* 1*c# (*c!u"%
DepsitosCuentas de ahorros
Certi!cados de depsito
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E,EMPLO DE EFECTIVO
En una econom'a de trueque+ una persona que tiene algo con l
que comerciar ha de encontrar a otra persona que quiera es
mismo # que tenga algo aceptable para ofrecerle a cambio% E
una econom'a monetaria+ el propietario de un bien pued
venderlo a cambio de dinero+ que se acepta como pago+ # as
evita gastar el tiempo # el esfuer$o que requerir'a encontrar
alguien que le ofreciese un intercambio aceptable% ,or lo tanto+ e
dinero se considera como la pie$a clave de la vida econmicmoderna%
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E:UIVALENTE DE EFECTIVO
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ESTADOS DE FLU,O DEEFECTIVO
Est incluido en los estados !nancieros bsicos quedeben preparar las empresas para cumplir con lanormativa # reglamentos institucionales de cada pa's%Este provee informacin importante para losadministradores del negocio # surge como respuesta a lanecesidad de determinar la salida de recursos en unmomento determinado+ como tambi-n un anlisispro#ectivo para sustentar la toma de decisiones en lasactividades !nancieras+ operacionales+ administrativas #comerciales%
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OB,ETIVOS
,roporcionar informacin apropiada a la gerencia /acilita informacin !nanciera a los administradores
,ro#ectar en donde se ha estado gastando el efectdisponible
Mostrar la relacin que e0iste entre la utilidad neta # cambios en los saldos de efectivo
1eportar los 2u.os de efectivo pasados para facilitarprediccin de 2u.os de efectivo futuros%
"a evaluacin de la manera en que la administracin gen
# utili$a el efectivo Identi!car los cambios en la me$cla de activos productivo
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ADMINISTRACION DEL FLU,O DEFECTIV
Es el activo ms l'quido de un negocio% &e necesita un sistde control interno adecuado para prevenir robos # evitar quempleados utilicen el dinero de la compa('a para uso person
PRINCIPIOS B=SICOS PARA LA ADMINISTRACI>N
EFECTIVO PRIMER PRINCIPIO
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METODOLOG?A DE FLU,O DEEFECTIVO
A@ M'## D(+%c'#
&e detallan en el estado slo las partidas que hanocasionado un aumento o una disminucin del efectivo # equivalentes
"a 6IC 8 admite dos alternativas de presentacin+recomendando el M-todo Directo+ reconociendo que lainformacin que suministra el m-todo directo puede serobtenida por dos procedimientos)
*tili$ando los registros contables de la empresa%9.ustando las partidas del estado de resultados
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TIPOS DE FLU,O DE EFECTIV
A ACTIVIDADES OPERATIVAS
Estas actividades inclu#en transacciones relacionadas conadquisicin+ venta # entrega de bienes para venta+ as' comel suministro de servicios%
E*'+ D% E6%c'(#
:enta de bienes o servicios1endimiento sobre pr-stamos
S!( D% E6%c'(#
,roveedores
Empleados,restatarios
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B@ ACTIVIDADES DE INVERSI>N
Inclu#en transacciones relacionadas con pr-stamos de dineroel cobro de estos ltimos+ la adquisicin # venta de inversionas' como la adquisicin # venta de propiedad+ planta # equip
E*'+& D% E6%c'(#
,agos del principal de pr-stamos hechos a deudores+ de laventa de los pr-stamos+ de las ventas de inversiones enotras empresas+ # de las ventas de propiedad+ planta #
equipo%
S!(& D% E6%c'(#
,agos de dinero por pr-stamos hechos a deudores+ para lacompra de una cartera de cr-dito+ para la reali$acin de
inversiones+ # para adquisiciones de propiedad+ planta #equipo%
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C@ ACTIVIDADES DE FINANCIACI>N
,roducen cambios en el tama(o # composicin del capital
en acciones # de los pr-stamos tomados por parte de la
empresa% "as actividades de !nanciamiento de una
empresa inclu#en sus transacciones relacionadas con el
aporte de recursos por parte de sus propietarios # deproporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre
una inversin+ as' como la obtencin de dinero # otros
recursos de acreedores # el pago de las cantidades
tomadas en pr-stamo%
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E*'+& D% E6%c'(#
Ingresos de dinero que se derivan de la emisin
de acciones comunes # preferentes+ de bonos+
hipotecas+ de pagar-s # de otras formas de
pr-stamos de corto # largo pla$o%
S!(& D% E6%c'(#
,ago de dividendos+ la compra de valores de
capital de la compa('a # de pago de las
cantidades que se deben%
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B@ MTODO INDIRECTO
,resenta los importes de los resultados ordinario
e0traordinarios netos del per'odo tal como surgen derespectivas l'neas del Estado de 1esultados # a.ustarlos
todas aquellas partidas que han incidido en su determinac
pero que no han generado movimientos de efectivo #
equivalentes%
Consiste en presentar)
El resultado del per'odo
,artidas de conciliacin "as que nunca afectarn al efectivo # sus equivalent
las ue afectan al resultado al efectivo en er'odos disti
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ACTIVIDADES DE OPERACI>N
9 la utilidad se le suma todo aquel concepto que no implicla salida de dinero # se le resta todo aquel concepto que nimplica entrada de dinero%
ACTIVIDADES DE INVERSI>N
El procedimiento aplicado para determinar el 2u.o
efectivo en las actividades de inversin+ es el mismo
se utili$a en el m-todo directo%
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ACTIVIDADES DE FINANCIACI>N
9l igual que en el 2u.o de efectivo en las actividadesde inversin+ en las actividades de !nanciacin e
procedimiento que se aplica es igual al aplicado en el
m-todo directo%
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CARACTERSTICAS DEL METODO
DIRECTO E INDIRECTO
METODO DIRECTO
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