NORMAS & DECRETOS GENERALES DE CONTROL
INTERNONORMAS DE AMBIENTE & CONTROL
i. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS• Vigilancia de la moral
organizacionalmente aceptada por parte de la autoridad superior correspondiente.
• En este contexto el comportamiento y la integridad se convierten en la columna vertebral del reglamento interno.
ii. COMPETENCIA PROFESIONAL
• Labores de adopción y concientización de la implantación del control interno.
• Empleo de requerimientos de conocimientos y habilidades adecuados que hagan al personal competente en el desarrollo de las tareas.
iii. ATMOSFERA DE CONFIANZA MUTUA
• La confianza facilita el flujo de información; ¿Para qué?
• El buen clima laboral favorece la toma de decisiones.
• COMUNICACIÓN• Cooperación ≠
Delegación.
iv. ESTILOS DE DIRECCIÓN
• Liderazgo ≠ Autoridad ≠ Poder
MISION, OBJETIVOS Y POLITICAS
-Relacionados y consistentes entre si.
-Explícitos en documentos oficiales.
-Difundidos a la comunidad y los niveles organizacionales.
Una organización que desconoce que es, hacia donde va, y que medios utilizara en el camino, marcha a la deriva y con pocas posibilidades de éxito.
MISION: es un importante elemento de la planificación estratégica porque es a partir de ésta que se formulan principios detallados que son los que guiarán a la empresa u organización.-¿qué somos?, ¿para qué estamos?, ¿qué necesidades servimos?
VISION: Es el sueño alcanzable a largo plazo, el futuro aspirado. Debe ser alcanzable y real.
OBJETIVOS: a donde se dirigen nuestras acciones.POLITICAS: lineamientos que delimitan la acción.
ORGANIGRAMA
Se define como la representación gráfica de la estructura orgánica de una institución o de una de sus áreas y debe reflejar en forma esquemática la descripción de las unidades que la integran, su respectiva relación, niveles jerárquicos y canales formales de comunicación.
ORGANIGRAMA
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.
Debe existir un manual de organización, asignando: -responsabilidad-acciones-cargos-relaciones jerárquicas.-funciones.
El ambiente de control se fortalece en la medida en que los miembros de un organismo conocen claramente sus deberes y responsabilidades.
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS EN PERSONAL
• Coherencia con la misión y objetivos de la organización
• Tratos justos y equitativos del personal• Claridad con respecto a lo que se espera del
personal en la organización de acuerdo a los valores éticos
EXPLOTAR EL POTENCIAL DEL PERSONAL
• Selección• Inducción• Capacitación• Rotación y promoción• Sanción
EL COMITÉ DE CONTROL
• Vigilancia del adecuado funcionamiento del sistema de control interno
• Refuerzo del ambiente de control en la empresa
• Composición adecuada
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