CODIANALISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA UNIVERSIDAD
Medellín, septiembre 2018
Agenda
Situación nacional del Sistema Universitario Estatal
–SUE-
Situación actual de la Universidad de Antioquia
Líneas de acción que nos hemos trazado
1
2
3
1. Situación Nacional
del SUE
Problemática de fondo: una
lectura desde el financiamiento
- Crecimiento de los costos de educación superior pública porencima del incremento de los aportes de la Nación y el IPC.
- Disminución del gasto público en educación superior
- Desfinanciamiento histórico
- Los nuevos recursos aprobados en la ultima reforma tributariase destinan a otros programas
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Brecha efectiva de incremento salarial del SUE no cubierta con los recursos de la Ley 30 de
1992
Incremento salarial Incremento puntos decreto 1279
Incremento efectivo: salario mas 1279 IPC
Diferencia: incremento efectivo - IPC
Sólo el rubro de personal docente,
ha venido generando un
déficit promedio de 4 puntos % por encima del
IPC
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
Comparativo entre las transferencias porfuncionamiento y los costos docentes
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
16,00%
18,00%
2009 2010 2012 2013 2014 2015 2016 promedio
Crecimiento transferencias crecimiento costos docente Diferencia costos menos transferencias
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
La diferencia entre los costos docentes y las
transferencias, en promedio, están
3,52% por encima
Crecimiento promedio:- Transferencias: 7,4%- Costos docentes: 10%
Puntos % por encima del IPC en gastos de funcionamiento, inversión y personal
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
La mayor cobertura no se ha compensado con los aportes de la Nación por estudiante
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
Desfinanciamiento histórico: cerca de 15 billones
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
Desempeño del gasto publico en educación superior
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
Evolución de la participación de los aportes de la Nación sobre el gasto publico en educación superior
Destinación de los nuevos recursos de la Ley 1819 de 2016
Artículos Transferencia esperada para las IES
Evolución del recaudo Destinación del MEN
184. Estableció que del recaudo del IVA, el 40% de medio punto se destinaria a la financiación de la ESP
$500.000 millones $465.000 millonesIES Públicas sólo $186.000millones mientras que sedestinaron $279.000 aprogramas de becas y créditosadministrados por el ICETEX
102. Impuesto sobre la Renta y Complementarios. Estableció que 0,6 puntos del impuesto, se destinarían a financiar las IES y/o para financiar créditos beca a través del lcetex
$433.549 millones $650.000 millones En 2017. 33% para las IES Públicas ($215.000 millones) y 67% a financiar los programas de becas y créditos del ICETEX ($435.000) En 2018. $100.000 a Universidades Públicas (12,7%) y $685.000 millones al ICETEX,
142. El 20% de los excedentes de las Cooperativas se destinará a la financiación de la ESP
$140.000 $140.000 Pendiente de reglamentación
Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.
2. Situación actual
de la UdeA
Bases de la Gestión de
Financiamiento
- Principio de Unidad de Caja: todos los ingresos o recaudos queingresan a la Universidad, entran a una solo “bolsillo” dedonde se pagan todos los pagos que debe hacer la institución.
- Equilibrio presupuestal y financiero: la planificación del gastodebe ir en concordancia con la generación de ingresos.
- Sostenibilidad financiera: está asociada a la generación derecursos, necesarios para atender lo misional sin detrimentode la calidad.
RECAUDOS COMUNES (2018) %
Aportes de la nación 30%
Aportes del Departamento 3%
Pago de matriculas de pregrado y posgrado 2%
Recursos por estampillas 5%
Recursos por IVA 1%
Recursos propios Venta de bienes y consultorías 55%
Otros: rendimientos financieros, arrendamientos 4%
Destinación de recursos %
Pagos de Obligaciones Laborales 54%
Proveedores de bienes y servicios 27%
Servicio a la deuda 2%
Pagos pensionales 10%
Inversión 7%
INGRESOS PAGOS
Unidad de caja
Equilibrio presupuestal Ingresos = Pagos
Sostenibilidad financiera Ingresos – Pagos = Ahorro
Fondos presupuestales %
Fondo de Administración General 56%Libre destinación (fondos generales) 49%
Destinación condicionada (estampilla, Iva, CREE) 7%
Fondos Especiales 30%
Fondo de Salud 2%
Fondo de Bienestar Universitario (FBU) 3%
Fondo de Pension 8%
10 Fondos Patrimoniales
saldo a julio $68.000
millones(80% en renta fija +
20% en liquidez en fondos de
inversión colectiva)
70% de los rendimientosfinancieros
SITUACIÓN EN 2018. DISPONIBILIDAD EFECTIVA
ENERO A JULIO (EN MILLONES DE PESOS)
La disponibilidad efectiva consolidada del periodo (sumatoria de los 5
fondos) es negativa en $19.621 millones, los ingresos no han sido
suficientes para cubrir los egresos.
*Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del semestre menos los pagos del semestre
DESCRIPCIÓNFONDO ADMON GRAL
LIBRE DESTINACIÓN
FONDO ADMÓN GRAL
DESTINACIÓN COND.
FONDO GESTIÓN
DE APOYO A EJES
MISIONALES
FONDO
PENSIONES
FONDO
SALUDFBU CONSOLIDADO
INGRESOS 246.242 41.964 195.356 76.829 14.236 19.834 594.461
EGRESOS 269.260 25.817 224.146 55.587 19.448 19.823 614.082
Disponibilidad Efectiva del Período -23.018 16.147 -28.790 21.242 -5.212 10 -19.621
De donde venimos
RESUMEN DISPONIBILIDAD EFECTIVA ACUMULADA
A JULIO 30 DE 2018(EN MILLONES DE PESOS)
*Disponibilidad Efectiva Acumulada: Sumatoria del Recurso del Balance más la Disponibilidad del periodo
**Recursos del Balance: Resultado efectivo acumulado a dic 31 (Superávit o Déficit)
DESCRIPCIÓNFONDO ADMON GRAL
LIBRE DESTINACIÓN
FONDO ADMÓN GRAL
DESTINACIÓN COND.
FONDO GESTIÓN
DE APOYO A EJES
MISIONALES
FONDO
PENSIONES
FONDO
SALUDFBU CONSOLIDADO
Disponibilidad Efectiva del Período -23.018 16.147 -28.790 21.242 -5.212 10 -19.621
RECURSOS DEL BALANCE A
DICIEMBRE 31 DE 2017-112.652 99.404 116.112 -1.593 18.489 1.375 121.135
Disponibilidad Efectiva
Acumulada-135.670 115.551 87.322 19.649 13.277 1.385 101.514
Qué ha pasado.
Desempeño histórico
COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS CONSOLIDADO
(SIN RECURSOS DEL BALANCE) 2010-2017
(EN MILLONES DE PESOS)
674.777 695.148
793.378
810.941
796.777
910.672
993.754
1.104.783
651.417
710.044
787.555
768.769
829.046
930.345
1.016.445
1.096.183
500.000
600.000
700.000
800.000
900.000
1.000.000
1.100.000
1.200.000
2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7
INGRESOS EGRESOS
Tasa de Crecimiento Promedio de Ingresos
Tasa de Crecimiento Promedio de Egresos
7.5%7.8%
En 2017:
Unificación Calendario, matriculas 2018-1 en dic. de 2017 $9.100
Aportes adicionales de Nación art. 86 ley 30 $17.870
Aportes Nación vigencias anteriores $502
Recuperación cuotas partes jubilatorias $12.485
TOTAL INGRESOS ADICIONALES 2017 $39.957
INGRESOS ADICIONALES EN EL 2017 (EN MILLONES)
COMPORTAMIENTO DISPONIBILIDAD EFECTIVA
CONSOLIDADO 2010-2017
(EN MILLONES DE PESOS)
23.360 -14.896
5.823
42.173
-32.270 -19.674
-22.691
8.599
155.508146.448
162.536
205.622
167.779156.867
131.946140.545
-50.000
-
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
DISPONIBILIDAD EFECTIVA (SIN RB) DISPONIBILIDAD EFECTIVA ACUMULADA
*Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del año menos los pagos del año
Iliquidez de Caja
Menos Apalancamiento
HISTORICO INGRESOS Y GASTOS ANUALES FONDO DE ADMINISTRACIÓN GENERAL
2010 - 2017 (EN MILLONES DE PESOS)
275.879292.067
310.125 314.090338.547 336.392
388.923
441.885
275.336291.915
310.215 327.818345.880
372.692
426.920
454.487
2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7
INGRESOS EGRESOS -36,299-37,997
-12,602
Mientras los aportes de la Nación crecen anualmente al 7,7%, los egresos del Fondo de Administración General lo hacen al 10%.
DÉFICIT DEL FONDO DE AMINISTRACIÓN GENERAL
2010-2018(EN MILLONES DE PESOS)
PRINCIPALES INGRESOS FONDO DE AMINISTRACIÓN GENERAL
2010-2017 (EN MILLONES DE PESOS)
212.003 213.730
236.867 242.142
257.001 265.795
285.946
320.606
21.694 22.344 23.015 21.387 30.709 32.255 33.866 36.158
16.01117.632 20.117 24.780 23.257 22.802
26.592 35.780
-
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
350.000
2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7
APORTES ORDINARIOS ARTICULO 86 NACION APORTES ORDINARIOS ARTICULO 86 DEPARTAM
SERVICIOS EDUCATIVOS PREGRADO Y POSGRADO
Atender lo misional ha exigido mayores recursos docentes y
administrativos. Variaciones de los principales egresos por
Fondos Generales 2010-2017
5%
9%10%
4%
7%
10% 10%9%
5%
8%
12%
2%
12%
8%
14%
9%
7%
21%
5%
23%
20%
27%
7%
16%
2%
5%
11%
3%
12%13%
8%8%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7 P R O M E D I O 2 0 1 1 - 2 0 1 7
DOCENTES DE PLANTA DOCENTES OCASIONALES CATEDRA ADMINISTRATIVOS
COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS FONDO
GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES 2010-2017
(EN MILLONES DE PESOS)
*Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del año menos los pagos del año
COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS FONDO
GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES 2010-2017
(Tasa de Variación)
11%
20%
-2%
-8%
1%
0%
8%
5%
13%
20%
-23%
15%
9%
2%
5% 6%
-25%
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7 P R O M E D I O 2 0 1 0 - 2 0 1 7
INGRESOS EGRESOS
• La tendencia negativa del Fondo de Gestión de Apoyo a los Ejes
Misionales, afecta el flujo de caja de la Universidad
• Este Fondo pesa el 50% en el presupuesto
• Tenemos dificultades en la gestión de costos, cartera y cobro en
muchos proyectos
• Estamos utilizando recursos internos con como apalancamiento interno
(endeudamiento doméstico con: portafolio $17.500; estampilla
$76.711; CREE $15.672), para financiar las nóminas.
• Los $117,493 millones acumulado a la fecha (2017 y lo que va del
2018) están contribuyendo a financiar el déficit de fondos generales
que es de $135.670 millones.
Preocupaciones derivadas de lo anterior:
COMPARATIVO DÍAS ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR
Y POR PAGAR
Promedio Universidad CxC: 51 días
Promedio Universidad CxP: 11 días
Promedio diferencia: 40 días
• La situación es compleja por el lado del Fondo de
Administración General que depende de los recursos del
Estado (Ley 30 de 1992 art 86 y 87).
• Comienza a preocupar la tendencia negativa del Fondo de
Gestión de Apoyo a los Ejes Misionales, esto implica un
análisis en detalle de la situación financiera de cada una de
las dependencias.
• Ante estas problemáticas, la sostenibilidad financiera de la
Universidad esta en riesgo.
Algunas reflexiones
3. Líneas de acción que
nos hemos trazado
Acciones en dos frentes
SUE
• Trabajo a nivel nacional desde la rectoría
• Participación en la Comisión de Vicerrectores administrativos
Gestión interna
• Proceso de ajuste en tres fases para mejorar la posición financiera de la Universidad
Lineamientos internos: 3 fases
1. Revisión de políticas y procedimientos internos para mejorar la
liquidez de la universidad y el cumplimiento de normas para
mejorar los indicadores contables.
2. Creación de nuevas fuentes de financiamiento para proyectos
especiales. Ejemplo: Regionalización, Multilingua.
3. Políticas de choque para disminuir el gasto y aumentar los
recaudos
1. Sensibilización y pedagogía a la comunidad universitaria sobre la
realidad financiera de la Universidad.
2. Acompañamiento a las dependencias para la gestión financiera de sus
unidades académico-administrativas.
3. Gestión para mejorar asuntos relacionados con:
- Cartera y facturación
- Programación de pagos
- Política de “anticipos”
- Compra de tiquetes
- Modelo de negociación para adquisición de bienes y servicios
4. Elaboración del Marco Financiero de Mediano Plazo – MFMP
5. Modelo de negociación para la venta de servicios (lineamientos para
contratar con el Estado y particulares) y modelos de costeo
ETAPA 1: Acciones de corto plazo
6. Estrategias “exante” de las dependencias en el marco de la
elaboración del anteproyecto de presupuesto 2019.
7. Valoración de bienes muebles e inmuebles y bienes de arte y
cultura: cumplimiento de norma
8. Gestión para la venta de activos improductivos
9. Estudio consumo de horas cátedra
10. Techos de gastos para gastos generales.
ETAPA 1: Acciones de corto plazo
ETAPA 2: Acciones de Mediano Plazo
1. Venta de activos improductivos
2. Cumplimiento del MFMP
3. Nuevas fuentes de financiamiento para proyectos especiales
4. De no superarse el problema de iliquidez, se requiere créditos
de tesorería
5. Nuevo Estatuto Financiero en la Universidad
El no cumplimiento de los objetivos de la etapa 1,
implica tomar medidas más drásticas que conlleven a
una reducción del gasto en todos sus rubros.
ETAPA 3: Políticas de choque
CODIANALISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA UNIVERSIDAD
Medellín, septiembre 2018
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