CÁPSULAAPROXIMACIÓN
A LA
CONTABILIDAD
Índice del Documento
1. Concepto de Balance
Ejemplo Práctico de Balance
5. Obligaciones Fiscales y Formales
CÁPSULAAPROXIMACIÓN
A LA
CONTABILIDAD
2. Concepto de Resultados. Beneficio y pérdidas
3. Aspectos de interés
4. Estructura del Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias
0. Aproximación a la Contabilidad
0. Aproximación a la Contabilidad
La contabilidad como la conocemos comienza en
Venecia en el siglo XIII. Pero existen modelos
similares desde los primeros modelos de sociedad.
El incremento de las ventas, el comercio con
extranjeros, la inclusión de la moneda de cambio
hace cada vez más complejo llevar los números de
la actividad comercial.
RAE:
CUADRAR
verbo transitivo
Hacer que coincida en una cuenta o balance la cifra total resultante del debe y del
haber.
"hacer cuadrar las cuentas; el nuevo equipo directivo afirma que las cuentas de la
entidad no cuadran"
0. Aproximación a la Contabilidad
La contabilidad es el procedimiento por el que registras todas las operaciones
económicas de tu negocio, su finalidad es que puedes conocer de dónde ha venido
todo lo que tu empresa tienes, donde ha ido y cuánto queda.
A través de la contabilidad tendrás una fotografía precisa de la situación económica
y financiera de la empresa.
¿Qué es la CONTABILIDAD?
¿La CONTABILIDAD es sólo para empresas?
La contabilidad es de aplicación a empresas (grandes y pequeñas), a Autónomos o
incluso a países.
No hay diferencia sustancial entre las contabilidades de grandes empresas y
pequeñas, únicamente el número de operaciones que se tienen que contabilizar.
Podríamos hacer la contabilidad de nuestra economía personal.
En pocas palabras, la contabilidad es el registro de las operaciones económicas de
nuestra actividad en un orden cronológico.
0. Aproximación a la Contabilidad
La importancia y la ventaja de llevar una buena contabilidad radica principalmente tanto
en contar con una información valiosa para la toma de decisiones, como en llevar un
registro contable para entes fiscalizadores. Otras ventajas que tiene la contabilidad
son:
•Permite informarse qué se tienen y qué nos deben.
•Permite controlar los gastos y las inversiones.
•Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio.
•Informa cuánto cuesta comprar (producir) un artículo y en cuanto se puede vender.
•Permite conocer cuánto se está ganando o perdiendo.
Es una HERRAMIENTA DE GESTIÓN PARA NUESTRO
NEGOCIO
Ventajas de llevar la CONTABILIDAD
0. Aproximación a la Contabilidad
Sin saberlo ya estamos dentro de los procesos contables
Todo el que tenga una cuenta bancaria, puede ver un modelo contable.
En el extracto, podemos ver “nuestra” contabilidad, así están las entradas de dinero
y en qué lo hemos gastado. Todas nuestras operaciones ordenadas
cronológicamente.
Qué sabemos viendo un extracto: el dinero en ese momento, en qué nos hemos
gastado el dinero y cuáles han sido nuestros ingresos.
Pues básicamente, esto es la CONTABILIDAD, pero aplicada a nuestro negocio.
ESTADO DE
INVENTARIOBALANCE
EXTRACONTABLE
NORMAS DE
CONTABILIDAD
BALANCE
CONTABLE
El balance es una representación de la situación del patrimonio de la actividad
referido a un determinado momentos del tiempo
1. Concepto de Balance
1.Concepto de Balance: Componentes básicos
Relación de bienes y derechos susceptibles
de valoración económica.
Deudas actuales o futuras a las que hay que
hacer frente.
Activo
Pasivo
Patrimonio
Deudas de la sociedad con socios con
carácter de permanencia.
1.Concepto de Balance: Componentes básicos
Activo Pasivo Patrimonio
Bienes
y
Derechos
Deudas con
terceros
Deudas de
la sociedad
con el socio
Balance
1.Concepto de Balance: Componentes básicos
Resultado Ingresos Gastos
El beneficio
que
obtengo
Mis ventas
(sin
impuestos)
Mis gastos
Cuenta de Resultado
1.Concepto de Balance: Componentes básicos
Vehículo
Ejemplos
Activo
Pasivo
Patrimonio
Dinero que le debo a un
proveedor
Un préstamo que me ha dado el
banco
El Dinero que tengo en el Banco
Dinero que me debe un
cliente
Lo que puse para empezar el
negocio
1.Concepto de Balance: Ejemplo de Balance
ESTADO DE INVENTARIO
1.200,00€
Dinero en las cuentas corrientes a la vista, en Bancos
Deuda de un préstamo concedido por el Banco del Norte, a pagar en 2 años
7.800,00€
Una furgoneta frigorífica
Deudas con proveedores.
Equipo informático
Valor de las existencias (productos en almacén) disponibles para la venta
3.200,00€
7.000,00 €
3.500,00€
6.000,00€
1.Concepto de Balance : Caso práctico
NORMAS CONTABLES
Elemento patrimonial 4
………………………….
Elemento patrimonial 2
Importes totales
Elemento patrimonial 1
Elemento patrimonial 3
ACTIVO PASIVO
ESTADO DE INVENTARIO
1.Concepto de Balance: Caso práctico
NORMAS CONTABLES
1.200,00€
Dinero en las cuentas corrientes a la vista, en
Bancos
Deuda de un préstamo concedido por el Banco
del Norte, a pagar en 2 años
7.800,00€
Una furgoneta frigorífica
Deudas con proveedores.
Equipo informático
Valor de las existencias (productos en almacén)
disponibles para la venta
3.200,00€
7.000,00 €
3.500,00€
6.000,00€
ACTIVO PASIVO
ESTADO DE INVENTARIO
1.Concepto de Balance: Caso práctico
1.200,00€
Dinero en las cuentas corrientes, en Bancos
Deuda préstamo Banco del Norte, plazo 2 años
7.800,00€
Una furgoneta frigorífica
Deudas con proveedores.
Equipo informático
Valor de las existencias (productos en almacén)
3.200,00€
7.000,00 €
3.500,00€
6.000,00€
IMPORTES TOTALES 17.500,00€ 13,000,00€
DIFERENCIA 4.500,00€
La diferencia se considera la “deuda con los
socios”: PATRIMONIO
EMPRESA-ACTIVIDAD,
AUTÓNOMO-
1. Concepto de Balance: Patrimonio
EL PATRIMONIO: ES LA DEUDA DE LA
"ACTIVIDAD" O SOCIEDAD CON LOS SOCIOS
DE LA MISMA
SOCIO
LA EMPRESA O ACTIVIDAD NO TIENE
PATRIMONIO PROPIO, DEBE TODO LO QUE
TIENE
2. Concepto de Resultados. Beneficio y pérdidas
Se trata de conocer el beneficio de la
actividad durante un periodo
Resultado: ventas menos los recursos
consumidos (para obtener esas ventas) con
valoración económica.
En qué Consiste la Cuenta de Resultados
Cómo se calcula el Resultados
2. Concepto de Resultados. Beneficio y pérdidas
Los resultados de un periodo están constituidos por los ingresos o ventas que
producen en dicho periodo menos los gastos (consumo de recursos) necesarios para
obtener dichos ingresos
Cuenta de Resultados
• Se miden por periodo de tiempo.
• Hay que tener en cuenta el principio de correlación de ingresos y gastos, es decir:
• Los ingresos o ventas se incorporan en el periodo en que estos se devengan
• Los gastos o consumos de recursos a considerar son aquellos que han sido
necesarios para la obtención de los correspondientes ingresos o ventas.
2. Concepto de Resultados. Beneficio y pérdidas
Un ejemplo
VENTAS 18.000,00
Facturas de móvil 100,00
Gasolina 1.050,00
Seguro anual (imputar solo un mes) 41,67
Sueldos (promotor 1.500€ ayudante 1.000€) 2.500,00
Gastos de desplazamientos ( comidas, km, gasolina,..) 315,00
Seguro del coche y mantenimiento 100,00
Asesoría 100,00
Coste de las mercancías vendidas 11.700,00
TOTAL GASTOS 15.906,67
RESULTADO 2.093,33
3. Aspectos de Interés
Ingresos y gastos no es igual a cobros y pagos1.
Compras de mercadería distinto a consumo2.
Concepto del devengo3.
Factura no recibida –recibida-4.
Inversión/ Gasto5.
Anticipos proveedores y clientes6.
Primas de seguros7.
8. Efecto del IVA en Recargo de equivalencia
6. Evolución del Balance
ACTIVO
OPERACIONES
(1) (2) (3)
MOMENTO 1
TESORERÍA 40 (35) 15 20
EDIFICIOS E INSTAL. 35 35
TERRENOS 10 10
TOTAL ACTIVO 50 0 15 65
PASIVO Y
PTATRIMONIO NETO
OPERACIONES
(1) (2) (3)
MOMENTO 1
PRÉST. BANC. C/P 15 15
CAPITAL SOCIAL 50 50
TOTAL PASIVO 50 0 15 65
6. Estructura de Balance
REALIZABLE
(C/P)
CLIENTES
EFECTOS A COBRAR
PAGOS ANTICIPADOS
INVERS. FINANC. EMPOR.
EXISTENCIAS
MATERIA PRIMA
PRODUCTOS SEMITERM.
PRODUCTOS TERMINAD.
ACTIVO NO
CORRIENTE
MATERIAL
TERRENOS
INMUEBLES
MAQUINARIA
FINANCIERO(L/P)
CRÉDITOS
CARTERA DE VALORES
FIANZAS
INTANGIBLE
SOFTWARE
CONCESIONES
PATENTES
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS,...
6. Estructura de Balance
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES PROVEED. M.P.
PROVEED. SUMINIST.
ACREEDORES
(C/P)
ACREED. POR SERVC.
OTROS ACREEDORES
PASIVO
NO CORRIENTE EXIGIBLE
LARGO PLAZO
PATRIMONIO
NETO
CRÉDITOS BANCARIOS (C/P)
CRÉDITOS BANC. A
CORTO PLAZO
PRÉSTAMOS
HIPOTECÁRIOS
OBLIGACIONES
CRÉDITOS
BANCARIOS L/P
FONDOS
PROPIOS
RESERVAS
RESULTADO
OTROS
CAPITAL
SUBVENCIONES
6. Estructura de la cuenta de Pérdidas y Ganancias
+ Importe neto de la cifra de negocios (Ventas)
+ Otros ingresos
∑ TOTAL INGRESOS EXPLOTACIÓN
- Gastos por las mercancías consumidas
- Otros Gastos de explotación
- Gastos de personal
- Amortizaciones
- Otros: subvenciones, deterioros…
∑ TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN
= RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
+ Ingresos financieros
- Gastos financieros
= RESULTADO FINANCIERO
= RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
- Impuestos sobre el beneficio
= RESULTADO NETO
5. Obligaciones Fiscales y Formales
A nivel General
Obtención del Certificado Electrónico Digital
Alta Fiscal (Modelo 037)
5. Obligaciones Fiscales y Formales
Impuesto sobre la Renta
Módulos
Estimación Objetiva
5. Obligaciones Fiscales y Formales
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Régimen de Recargo de equivalencia
Régimen General
Fuente: SAGE
1.Concepto de Balance: Componentes básicos
Vehículo
Ejemplos
Activo
Pasivo
Patrimonio
Factura de Telefonía
Las ventas del día
Lo que me debe un cliente
Productos que tengo en el almacén
Ingresos
Gastos
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