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PRESUPUESTO DE CAJAPRESUPUESTO DE CAJAPRESUPUESTO DE CAJAPRESUPUESTO DE CAJAPRESUPUESTO DE CAJAPRESUPUESTO DE CAJAPRESUPUESTO DE CAJAPRESUPUESTO DE CAJA
Por: Presentación Calderón
Neyra
“Hoy día ninguna empresa, sea estapequeña, mediana o gran empresa , seconforma con saber lo que ha ocurrido; todasquieren prever lo que va pasar en un futuro
mas o menos próximo”.
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ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOSORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOSORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOSORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOSORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOSORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOSORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOSORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE VENTASDE VENTASDE VENTASDE VENTAS
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE VENTASDE VENTASDE VENTASDE VENTAS
INGRESO TOTAL PREVISTOINGRESO TOTAL PREVISTOINGRESO TOTAL PREVISTOINGRESO TOTAL PREVISTO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE DE DE DE
PRODUCCIÓNPRODUCCIÓNPRODUCCIÓNPRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE APROVISIONAMIENTAPROVISIONAMIENTAPROVISIONAMIENTAPROVISIONAMIENT
OOOO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE INVERSIÓNDE INVERSIÓNDE INVERSIÓNDE INVERSIÓN
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE GASTOSDE GASTOSDE GASTOSDE GASTOS
INGRESO NETO PREVISTOINGRESO NETO PREVISTOINGRESO NETO PREVISTOINGRESO NETO PREVISTO
INGRESO NETO INGRESO NETO INGRESO NETO INGRESO NETO PREVISTOPREVISTOPREVISTOPREVISTO
EGRESO TOTAL EGRESO TOTAL EGRESO TOTAL EGRESO TOTAL PREVISTOPREVISTOPREVISTOPREVISTO
INGRESO INGRESO INGRESO INGRESO TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PREVISTOPREVISTOPREVISTOPREVISTO((((----)))) ====
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DEFINICIÓNDEFINICIÓNDEFINICIÓNDEFINICIÓNDEFINICIÓNDEFINICIÓNDEFINICIÓNDEFINICIÓN
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actividades,actividades,actividades,actividades,actividades,actividades,actividades,actividades, enenenenenenenen unununununununun
periodoperiodoperiodoperiodoperiodoperiodoperiodoperiodo dededededededede tiempotiempotiempotiempotiempotiempotiempotiempo........
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IMPORTANCIAIMPORTANCIAIMPORTANCIAIMPORTANCIAIMPORTANCIAIMPORTANCIAIMPORTANCIAIMPORTANCIA
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observarobservarobservarobservarobservarobservarobservarobservar yyyyyyyy verificarverificarverificarverificarverificarverificarverificarverificar elelelelelelelel
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tiempotiempotiempotiempotiempotiempotiempotiempo determinadodeterminadodeterminadodeterminadodeterminadodeterminadodeterminadodeterminado........
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OBJETIVOSOBJETIVOSOBJETIVOSOBJETIVOSOBJETIVOSOBJETIVOSOBJETIVOSOBJETIVOS�� DeterminarDeterminarDeterminarDeterminarDeterminarDeterminarDeterminarDeterminar loslosloslosloslosloslos sobrantessobrantessobrantessobrantessobrantessobrantessobrantessobrantes yyyyyyyy
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financiarfinanciarfinanciarfinanciarfinanciarfinanciarfinanciarfinanciar loslosloslosloslosloslos faltantesfaltantesfaltantesfaltantesfaltantesfaltantesfaltantesfaltantes........
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mínimo,mínimo,mínimo,mínimo,mínimo,mínimo,mínimo,mínimo, elelelelelelelel déficitdéficitdéficitdéficitdéficitdéficitdéficitdéficit yyyyyyyy lalalalalalalala
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PROPÓSITOPROPÓSITOPROPÓSITOPROPÓSITOPROPÓSITOPROPÓSITOPROPÓSITOPROPÓSITO�� MostrarMostrarMostrarMostrarMostrarMostrarMostrarMostrar dededededededede dondedondedondedondedondedondedondedonde provendránprovendránprovendránprovendránprovendránprovendránprovendránprovendránloslosloslosloslosloslos ingresosingresosingresosingresosingresosingresosingresosingresos yyyyyyyy comocomocomocomocomocomocomocomo seseseseseseseseusaránusaránusaránusaránusaránusaránusaránusarán esosesosesosesosesosesosesosesos fondos,fondos,fondos,fondos,fondos,fondos,fondos,fondos, indicadoindicadoindicadoindicadoindicadoindicadoindicadoindicadosisisisisisisisi lalalalalalalala empresaempresaempresaempresaempresaempresaempresaempresa generagenerageneragenerageneragenerageneragenerasuficientesuficientesuficientesuficientesuficientesuficientesuficientesuficiente dinerodinerodinerodinerodinerodinerodinerodinero enenenenenenenen efectivoefectivoefectivoefectivoefectivoefectivoefectivoefectivoparaparaparaparaparaparaparapara hacerhacerhacerhacerhacerhacerhacerhacer frentefrentefrentefrentefrentefrentefrentefrente aaaaaaaa sussussussussussussussusnecesidadesnecesidadesnecesidadesnecesidadesnecesidadesnecesidadesnecesidadesnecesidades dededededededede pagopagopagopagopagopagopagopago........
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VENTAJAS Y DESVENTAJASVENTAJAS Y DESVENTAJASVENTAJAS Y DESVENTAJASVENTAJAS Y DESVENTAJASVENTAJAS Y DESVENTAJASVENTAJAS Y DESVENTAJASVENTAJAS Y DESVENTAJASVENTAJAS Y DESVENTAJAS�� NosNosNosNosNosNosNosNos hacehacehacehacehacehacehacehace pensarpensarpensarpensarpensarpensarpensarpensar sobresobresobresobresobresobresobresobre elelelelelelelelplanplanplanplanplanplanplanplan dededededededede actividadesactividadesactividadesactividadesactividadesactividadesactividadesactividades aaaaaaaadesarrollarsedesarrollarsedesarrollarsedesarrollarsedesarrollarsedesarrollarsedesarrollarsedesarrollarse enenenenenenenen unununununununun periodoperiodoperiodoperiodoperiodoperiodoperiodoperiodo........
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GESTIÓN DE TESORERÍAGESTIÓN DE TESORERÍAGESTIÓN DE TESORERÍAGESTIÓN DE TESORERÍAGESTIÓN DE TESORERÍAGESTIÓN DE TESORERÍAGESTIÓN DE TESORERÍAGESTIÓN DE TESORERÍA
�� TieneTieneTieneTieneTieneTieneTieneTiene aaaaaaaa susususususususu cargocargocargocargocargocargocargocargo dedededededededeasegurarasegurarasegurarasegurarasegurarasegurarasegurarasegurar lalalalalalalala liquidezliquidezliquidezliquidezliquidezliquidezliquidezliquidez dedededededededeunaunaunaunaunaunaunauna empresa,empresa,empresa,empresa,empresa,empresa,empresa,empresa, paraparaparaparaparaparaparapara quequequequequequequequenononononononono tengatengatengatengatengatengatengatenga problemasproblemasproblemasproblemasproblemasproblemasproblemasproblemas enenenenenenenensusususususususu funcionamientofuncionamientofuncionamientofuncionamientofuncionamientofuncionamientofuncionamientofuncionamientodiariodiariodiariodiariodiariodiariodiariodiario;;;;;;;; yyyyyyyy disminuirdisminuirdisminuirdisminuirdisminuirdisminuirdisminuirdisminuir enenenenenenenen lolololololololoposibleposibleposibleposibleposibleposibleposibleposible lalalalalalalala cantidadcantidadcantidadcantidadcantidadcantidadcantidadcantidad dedededededededecajacajacajacajacajacajacajacaja comocomocomocomocomocomocomocomo activoactivoactivoactivoactivoactivoactivoactivo nonononononononorentablerentablerentablerentablerentablerentablerentablerentable........
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Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas yproyectadas por la compañía ABC durante los mismosmeses. Las compras de la empresa representan el 70%de las ventas, el 10% de las compras se paga alcontado, el 70% se paga en el mes siguiente al decompra y el 20% restante se paga dos meses despuésdel mes de compra. En el mes de octubre se pagan$20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500mensuales. Los sueldos y salarios de la empresapueden calcularse agregando 10% de sus ventasmensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. Endiciembre se pagan impuestos por $25.000. Se comprauna máquina nueva a un costo de $130.000 en el mes denoviembre. Se pagan intereses de $10.000 en diciembre.También en diciembre se abona a un fondo deamortización $20.000. No se espera una re adquisición oretiro de acciones durante este periodo. El programa dedesembolsos de efectivos es el que se presenta acontinuación:
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“El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los
probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la
empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez,
solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.
Van HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan Horne
“El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los “El presupuesto financiero permite conocer los
probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la probables resultados y condiciones financieras de la
empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez, empresa en el futuro, en términos de liquidez,
solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.solvencia, rentabilidad y política empresarial”.
Van HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan HorneVan Horne
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