PRONOSTICOS Y
PRESUPUESTOS
M.A. DARIO FLOTA OCAMPO
Sep. 2010
El Proceso Administrativo
Planeación
Organización
Integración
Dirección
Control
Planeación
+ Objetivos
+ Metas
+ Estrategias de largo alcance
+ Tácticas de corto plazo
óOrganización
I
Co
SE DEFINEN
+ Funciones
+ Departamentos
+ Relaciones entre las partes
+ Las líneas de autoridad
+ Objetivos
+ Metas+ Selección de personal
+ Adquisición de equipo
+ Capacitación
+ Establecer clima laboral
+ Estrategias de largo alcance
+ Tácticas de corto plazo
Integración
Control
Dirección
+ Armonizar el trabajo individual
+ Motivar
Plan
Integración
Dirección
Control
+ Asegurar desempeño eficiente para alcanzar las metas
+ Comparar resultados vs. metas
+ Reforzar aciertos
+ Corregir fallas
En la práctica, los altos mandos ejercen las funciones de
+ ORGANIZACIÓN
+ INTEGRACION
+ DIRECCION
Planeación
Organización
Integración
Dirección
Control
Una herramienta fundamental de la Planeación son los Presupuestos
El PRESUPUESTO es el documento donde se plasma la información financiera esperada para el ejercicio próximo considerando los ingresos y los egresos.
Estos deben considerar el nivel de utilidades esperado y definido por la alta dirección.
POR DONDE EMPEZAMOS?
Determinar comportamientos financieros futuros como las ventas, especialmente en un entorno cambiante como ahora requiere del uso de técnicas de PRONOSTICO
Pronosticar. Es emitir un enunciado sobre lo que es probable que ocurra en el futuro, basándose en análisis y en consideraciones de juicio
Las técnicas de pronósticos disminuyen la incertidumbre sobre el futuro
Existen diversas opiniones y técnicas de pronóstico
+ Las basadas en métodos científicos
+ las basadas en la intuición y el criterio arbitrario
Existen métodos cuantitativos para determinar proyecciones basados en los datos históricos, como el Análisis de series de tiempo o la regresión lineal
Cuando se analizan Series de Tiempo, se reconocen algunos patrones como :
+ HORIZONTAL O ESTACIONARIO
+ TENDENCIA A LARGO PLAZO
+ EFECTO ESTACIONAL
+ EFECTO CICLICO
PETER DRUCKER
+ El futuro es impredecible.
+ No hay realidades sobre el futuro, solo expectativas.
+ No existen decisiones futuras, solo el futuro de las decisiones actuales
Drucker propone 3 conceptos para enfrentar el análisis del futuro:
1. ProyecciónEs el futuro que ya sucedió, y solo unos cuantos lo perciben.
2. AnticipaciónLo que uno espera que suceda. Se basa en la intuición. Es riesgoso.
3. InnovaciónEs el “cambio planeado”, un método de inventar el futuro.
Y tu….
Como haces tus pronósticos?
Como definir un presupuesto para promoción?
Hay cuatro métodos para decidir el total del presupuesto :
+ El método de los recursos disponibles
-La dirección asigna el monto y solo decidimos como ejercerlo.
-Aunque simplifica la tarea de determinar montos, favorece el gasto excesivo o produce inversiones insuficientes si no se fija en relación a las ventas esperadas.
+ El método del porcentaje de ventas
Se establece un porcentaje de las ventas esperadas
-Aunque ayuda a establecer relación entre la promoción y las ventas, no considera las oportunidades, ni las circunstancias especiales del mercado.
- El problema de enfoque es que considera a las ventas como la causa de la promoción y no como su resultado.
+ El método de la paridad competitiva
Consiste en establecer cantidades aceptadas como estándares en la industria. Como fijar un 5% en hotelería.
-Se establecen estrategias similares a los competidores.
- No atiende a las necesidades particulares y al posicionamiento del negocio
+ El método de los objetivos y tareas
Es el método más lógico para determinar un presupuesto.
-Atiende a los objetivos y a la inversión necesaria para lograrlos.
- Prioriza las actividades requeridas para lograr los objetivos
OTRAS CONSIDERACIONES
+ Fase del producto en su ciclo de vida
+ La competencia y la saturación de mercado
+ La cuota de mercado
+ La frecuencia de los anuncios
+ Diferenciación del producto
TAMBIEN:
+ PRINCIPALES FACTORES DEL ENTORNO
- Sociales
- Políticos
- Económicos
UNA BUENA DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DEBE ATENDER:
+ Análisis de la competencia
+ Tendencias del mercado
+ Selección del mercado objetivo
+ Potencial del mercado
+ Análisis de segmentación
Plan
Integración
Dirección
Control
Finalmente, y dado que las proyecciones en que se basa el presupuesto pueden no cumplirse, es importante estar vigilante para ajustar los números cuando las condiciones estimadas al principio vayan a afectar el equilibrio del presupuesto.
Un gerente dice: “estoy seguro que la mitad de mi gasto en publicidad es totalmente inútil…
“… el problema es que no sé cual mitad es la buena”
MUCHAS GRACIAS!