Protegiendo a su Organización de Sofisticados Esquemas de
Evasión Fiscal Moderador:
Fernando Niño, Socio, Grupos Antilavado de Dinero y Antifraude, Baker Tilly, Colombia y Panamá
Oradores:Antonio Jenkins-Lara, Presidente, Jenkins-Lara Consulting, Panamá
Carlos Vizcaíno, CAMS, Oficial de Cumplimiento, Vicepresidente, Comité de Cumplimiento,Corporación Caliente SA de CV, México
Unificación de Conceptos
• Evita vs evadir el pago de impuestos
• Paraísos fiscales
• Compañías offshore
• Transacciones estructuradas
• Delito precedente
Tipologías
• Re facturación
• Proyectos inmobiliarias
• Piedras y metales preciosos
• Obras de arte
• Manipulación de precios en intercambio internacional
• Derivativas
Iniciativas RecientesFATCA vs GATCA
• Proponente
• Ámbito de aplicación
• Responsables
• Implementación
• Reporte
• Estatus
Principales indicadores que sugieren fraude fiscal:
Proceden de entidadesfinancieras situadas enjurisdicciones que favorecenel secretismo de los últimosbeneficiarios.
Principales indicadores que sugieren fraude fiscal:
En la transacción utilizanvarias capas de entidadesjurídicas y fideicomisos quedificultan la posibilidad deidentificar al últimobeneficiario.
•Los activos proceden de empresas filiales, incluso empresas ficticias o pantalla (sin actividad económica)
•Los controladores tienen estrecharelación o existen vínculos con losreceptores de los recursos.
Abuso de EFE•A las Entidades de Fines Específicos (Special Purpose Entities, SPE) son generalmente filiales y sociedades anónimas creadas para ejecutar un objetivo especifico y temporal.
EFE
• Son legales, innovadoras y ampliamente utilizadas, sobre todo para colocar activos, valores, flujo de caja para un propósito especifico y aislarlo de riesgos asociados a la sociedad matriz y proteger a los inversionistas.
Son ilegales cuando
Su finalidad es ocultar:
• Deuda
• Bienes
• Propiedad
• Los vínculos o relaciones entre partes
Elementos comunes del fraude fiscal
En las inspecciones físicas de las empresas se observan trabajadores pero en la revisión de sus registros contables noaparecen partidas correspondientes a sueldos o retenciones ni pagos de ISR por salarios o asimilados.
Elementos comunes del fraude fiscal
• No hay elementos para confirmar que la entidad realiza actividades económicas.
• La actividad declarada no corresponde a la actividad real
• Pagos elevados de servicios profesionales, asesoría u otros intangibles.
Elementos comunes del fraude fiscal
Existen vínculos entre clientes y proveedores (carrusel).
Comparten domicilios, contadores, abogados, apoderados.
RECOMENDACIONES
Extender sus cuestionarios KYC
• Verificar actividad real
• Régimen legal y fiscal
• Socios o accionistas y ejecutivos clave
• Quienes son sus clientes y proveedores
• Nacionalidad
• Transacciones relevantes: solicitar copia de contratos e identificar partes relacionadas
• Sentido de negocio: Qué beneficio representó?
Conocimiento cliente y operación
• Acreditar que cuentan con infraestructura, materiales, recursos financieros y/o inventarios para proporcionar el servicios o bienes de acuerdo a la actividad económica declarada.
• Solicitar explicación de la forma en que realizan sus operaciones y conocer el flujo de efectivo.
CONCLUSIONES
• Reforzar el conocimiento para obtener información fiscal: Familiarizarse con las leyes tributarias y los tipos de evasión de impuestos.
• Extender la diligencia: Recopilación de información de la actividad del cliente y partes relacionadas
•Verificación de la actividad declarada
•Verificación de la nacionalidad
•Conocimiento origen de las mercancías o recursos.
Gracias!
Por favor, evalúe esta sesión ahora en la
Aplicación Móvil de ACAMS
Evaluación de Sesiones y
Oradores
Desde la Página Principal de la Aplicación:
• De click en sesión
• Encuentre la burbuja o el símbolo de
“dedo para arriba”
• Evalúe la sesión y los oradores
Gracias