DIRECTOR/A DE TIEMPO LIBRE
GESTIÓN DE RECURSOS
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GESTIÓN DE RECURSOS
• Gestión de Presupuestos
• Gestión de Tesorería
• Obligaciones Fiscales
• Recogida de Datos Contables
• La Contabilidad (PGC)
• Libros Económicos de una Sociedad
Recursos Económicos
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Gestión de Recursos Económicos
Nivel profesional
Contabilidad de doble
Partida: PGC
Nivel no profesional
Gestión de Presupuestos
Gestión de tesorería
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A Gestión Interna Gestión Externa
Nivel Profesional xNivel No
Profesional
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B Gestión Interna Gestión Externa
Nivel Profesional
Nivel No
Profesional x
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GESTIÓN DE RECURSOS
C Gestión Interna Gestión Externa
Nivel Profesional xNivel No
Profesional x
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GESTIÓN DE RECURSOS
D Gestión Interna Gestión Externa
Nivel Profesional x xNivel No
Profesional x
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E Gestión Interna Gestión Externa
Nivel Profesional x xNivel No
Profesional x x
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Presupuesto
Participio de
PRESUPONER
Def. de presuponer: dar por cierto o sabido algo sin tener fundamento ni motivos suficientes para
ello
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Presupuestar nos permite:
• Adelantarnos en el tiempo a lo que suceda y estar preparados (prevenir)
• Tomar decisiones estratégicas acertadas (corregir)
• Evitar errores
• Estar preparados ante crisis o problemas que vemos venir
• Hacer conscientes a todos de la realidad económica del proyecto/institución
• Conocer de antemano la viabilidad económica de una organización, proyecto o idea
• Evitar el funcionamiento por inercia o la incertidumbre
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Previsión de
Ingresos
Previsión de Gastos
Resultado Previsto
La suma de que lo que se ingresará de las distintas fuentes de financiación
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Previsión de
Ingresos
Fuente de financiaci
ón 1
Fuente de financiaci
ón 2
Fuente de financiaci
ón 3
Previsión de
Ingresos
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En función de su naturaleza se agrupan en “partidas” y “capítulos”
Previsión de
Gastos
• Partida 1 00,00€
• Partida 2 00,00 €
Capítulo1 00,00 €
• Partida 3 00,00 €
• Partida 4 00,00 €
Capítulo 2 00,00 €
Total previsión de gastos 00,00 €
Puede arrojar un superávit, un déficit o estar equilibrado
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Resultado
Previsto
Ingresos gastos Ingresos gastos
100 €
100 €
Ingresos gastos
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Puntual o específico
Referido a una actividad, proyecto
o acción delimitados.
Parcial
Referido a una parte dentro de
otro presupuesto global
De Ejercicio
Referido a todo un período contable
(ejercicio económico) de una
institución o sociedad
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Presupuesto de Proyectos o Actividades
Presupuestos de Áreas o Equipos
Presupuesto General Ingresos generales – gastos generales = resultado general
Ingresos –gastos = resultado
Ingresos –gastos = resultado
Ingresos –gastos = resultado
Ingresos – gastos = resultado
Ingresos –gastos = resultado
Ingresos –gastos = resultado
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GenéricosConcretos
EstáticosDinámicos
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Se elabora el
presupuesto
Se ejecuta la acción o proyecto
presupuestado
Se recoge la
información contable necesaria
Se compara lo presupuestado
inicialmente con lo ocurrido
realmente
Se comprueba el grado de desviación
entre lo presupuesta
do y ejecutado
Estático
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DinámicoSe elabora el presupuesto
inicial
Se comienza a ejecutar
Se recogen datos
contables
Se incorporan al
presupuesto modificándolo
Se elabora una
actualización del
presupuesto
Se sigue ejecutando
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Para realizar una gestión de
presupuesto completa
Debemos poner en marcha un proceso
de “presupuesto dinámico”
Para ello es necesario
“monitorizar” el presupuesto:
Tomamos todos los datos sobre la ejecución de los gastos a tiempo real
Tomamos toda la información acerca de la evolución de los ingresos a tiempo real
Utilizamos alguna herramienta informática que nos permita plasmar el presupuesto y modificarlo de forma ágil
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Gestión de Tesorería
Solemos tener nuestro dinero
en:
Bancos
Caja
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Para conocer el SALDO EN
TESORERÍA
Se hace necesario llevar registros en
bancos y cajas
Que informen de las entradas y
salidas de dinero
E indiquen el saldo resultante de cada
uno de ellas
Concepto Ingreso Gasto Saldo
Cuotas socios enero 250 € 3250 €
Compras en
Carrefour200 € 3050 €
Subvención de Ayto. 500 € 3550 €
Tiendas de
Campaña700 € 2850 €
Seguro de Resp.
Civil300 € 2550 €
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Solvencia
Def. Capacidad para satisfacer deudas
Podemos satisfacer nuestras deudas económicas si tenemos
LIQUIDEZ
Liquidez: dinero disponible en el momento justo y necesario para satisfacer las deudas (gastos)
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A la hora de ejecutar un presupuesto puede darse la necesidad de ejecutar gastos antes de que se realicen los ingresos
Si tenemos dinero suficiente en Tesorería (bancos o cajas) podemos hacer frente a esos gastos
Si no tenemos reservas suficientes, estamos ante un problema de “FALTA DE LIQUIDEZ”
Un proyecto, institución u organización que no tiene liquidez no posee “Solvencia Económica”
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Obligaciones Fiscales
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Persona Física
Persona Jurídica
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Personas Jurídicas
Entidades Lucrativas
Sociedades Mercantiles
Entidades sin Ánimo de Lucro
Asociaciones Fundaciones
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Realizan las entidades NO mercantiles actividades económicas
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se considera que una actividad es económica cuando suponga la
ordenación por cuenta propia de medios de producción y de
recursos humanos, o de uno de ambos, con la finalidad de
intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios."
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Obligatoriedad de informar a hacienda del inicio o fin de una actividad económica.
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Obligaciones Fiscales
IRPF
Impuesto sobre Sociedades
IVA
ITPAJD
Sucesiones y Donaciones
IAE
Declaración de Operaciones con Terceros 347
IBI y Vehículos
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Recogida de
Información Contable
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Recogemos la
información contable
Sobre todo a través de los Justificantes de Ingresos
y Gastos
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Necesitamos recopilar datos
contables para:
• Poder gestionar nuestro presupuesto de forma dinámica
• Poder gestionar nuestra tesorería de forma eficaz
• Dar cuentas sobre nuestra gestión económica a:
• Socios o miembros
• Quienes nos subvencionan
• Hacienda en las justificaciones ordinarias
• Hacienda en caso de inspección
• Autoridad Judicial en caso de su intervención
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Justificantes de ingresos más comunes:
Recibos de Cuotas o Donación
Resguardos Bancarios
Documentos de Concesión de subvención
Facturas Emitidas por nosotros
Tíkets emitidos por nosotros
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Justificantes de gastos más comunes:
Facturas Recibidas por gastos
Tíkets recibidos por gastos
Resguardos Bancarios
Justificantes de pago de impuestos o tasas
Recibos de pago sin factura
Recibos de los proveedores de pago en metálico
Justificantes del Gasto de Personal
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Datos mínimos de una factura
Datos del Proveedor
• Nombre
• Dirección
• CIF/NIF
• Nº de Factura (no albarán)
• Fecha de Emisión
• Sello y Firma
Datos del Cliente
• Nombre
• Dirección
• CIF/NIF
Datos del Producto o Servicio
• Concepto/s
• Importe/s (desglosado)
• Base Imponible
• Impuestos aplicados (indicando el %)
• Retenciones IRPF
• Total a Pagar
• Otros complementarios no imprescindibles
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Plan General Contable
Regulado por ley
Establece la metodología para gestionar la contabilidad
De forma estandarizada a nivel internacional
Permite comparar las contabilidades entre distintas entidades dentro de España y fuera de ella
Todas las entidades están obligadas a seguirlo
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La Contabilidad
Interna y Casera
Partida Simple
No Analítica
Oficial
Partida Doble
Analítica
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Libros oficiales
Libro Diario
Libro de Inventarios y
Cuentas Anuales
Libro mayor*
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Informaciones prácticas para la
toma de decisión
Resumen de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Balance de Situación
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BALANCE
ACTIVO
A) ACCIONISTAS(SOCIOS) CON DESEM.NO EXIG.
B) INMOVILIZADO
I.Gastos Establecimiento
II. Inmovilizaciones inmateriales
III. Inmovilizaciones materiales
III. Inmovilizaciones financieras
IV. Acciones propias
VI. Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo
C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
D) ACTIVO CIRCULANTE
I. Accionistas por desembolsos exigidos
II. Existencias
III. Deudores
IV. Inversiones financieras temporales
V: Acciones propias a corto plazo
VI. Tesorería
VII. Ajustes por periodificación
TOTAL GENERAL ACTIVO
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
I. Capital suscrito
II. Prima de emisión
III. Reserva de revalorización
IV. Reservas
1. Diferencias por ajuste de capital euros
2. Resto de Reservas
V. Resultados ejercicios anteriores
VI. Pérdidas y Ganancias (beneficio o pérdida)
VII.Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
VIII. Acciones propias para reducción capital
B) INGRESOS A DISTRIB.EN VARI.EJERCICIOS
C) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
D) ACREEDORES A LARGO PLAZO
E) ACREEDORES A CORTO PLAZO
F) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS C/P
TOTAL PASIVO
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Elaboración de los Libros Contables
Oficiales en Formato Admitido
Presentación de Libros Contables en
Registro Correspondiente (4
meses)
Nos devuelven los Libros con Taladro y
Diligenciados
Elaboramos la Memoria Económica
y Resumen de Cuentas
Aprobación de cuentas en
Asamblea o Consejo Administrador
Depósito en Registro de Memoria y Resumen de
Cuentas
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Obligatoriedad:Presentación de
Libros para
Diligenciar
Depósito de
Cuentas
Entidades
Empresariales X X
Asociaciones Sin
ánimo de lucro X Opcional
Asociaciones Sin
ánimo de lucro
Declaradas de Utilidad
Pública
X X
Fundaciones X X
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¡Al loro con las Subvenciones!
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A Fondo Perdido
Nos la dan porque cumplimos con algún requisito previo
El dinero que nos dan es nuestro para que dispongamos de él
cómo queramos
Si perdemos el requisito quizá debamos devolver la subvención
o parte de ella
Con deber de justificar
Nos la dan porque quieren que llevemos a cabo alguna acción que les interese a los
financiadores
El dinero es nuestro con condicionantes: lo debemos
aplicar en la acción comprometida y de la forma que
hemos previsto
Si no ejecutamos como nos habíamos comprometido la
acción, devolveremos la totalidad de la subvención con recargos e
intereses.
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Qué leyes o “reglas de juego” se le aplican
Pública
Ley general de Subvenciones
Ley de Bases 1
Convocatoria (A)
Convocatoria (B)
Ley de bases 2
Convocatoria (C)
Privada
Bases de Convocatoria
Convenio o contrato
privado (A)
Bases de Convocatoria
Convenio o contrato
Privado (B)
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¿Las partidas presupuestarias son abiertas o están delimitadas?
¿Qué documentos me piden para justificar los gastos?
¿Cuándo puedo empezar a imputar gastos y cuando termina ese período?
¿Tengo que justificar sólo lo que me financian o la totalidad de los gastos del proyecto?
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• Las facturas deben estar completas en forma
• No suelen servir los tikets
• No basta con justificantes de gastos, es necesario incluir los Justificantes de PAGO: recibos y transferencias
• Puede haber limitaciones en el pago en metálico
• Cuando los gastos son muy altos a veces es necesario presentar tres presupuestos a priori
• Casi todos los documentos deben ser originales no fotocopiados (compulsa)
• Quédate con una copia de TODO lo que presentas, en un futuro te puede ser muy útil
• La responsabilidad no desaparece cuando entregas la justificación, en años posteriores puede ser revisada
RECUERDA:
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• Piensa que al “otro lado” hay una persona que revisará toda la información, y deberá dar o no su visto bueno
• Pónselo fácil para que lo entienda todo
• Ordénaselo de forma lógica (no lo metas todo en un sobre y lo agites antes de mandar)
• No dudes en contactar con la persona que revisa la justificación “es un mortal como nosotros”, y una comunicación verbal y directa ayuda muchas veces a aclarar malentendidos y lagunas en las justificaciones
Sobre todo:
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UN DETALLITO
DE INTERÉS
Cuando de devuelve una subvención
Pública por incumplimiento o mala
justificación
De devuelve normalmente íntegra actualizando el IPC
Además se le añaden unos intereses del 25%
NOTA: la administración tiene 4
años para pedir cuentas sobre una
subvención. Pasado ese tiempo prescribe toda responsabilidad.
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Más Información en:
• www.solucionesong.org
• www.asociaciones.org
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