Curso de la Carrera de Tecnología de la Producción y Tecnología Mecánica Eléctrica
FORMACIÓN Y GESTIÓN DE EMPRESAS
Copyright © septiembre de 2015 por TECSUP
Constitución de Empresas
SESIÓN 5
CONTENIDOS
1. Aspectos legales y
tributarios de la empresa.
LOGROS ESPERADOS
Al finalizar la sesión el estudiante:
− Explica los requisitos tributarios,
legales y legislación laboral
necesarios para la formación de
empresas.
¿Qué tipo de personería me
conviene para iniciar mi negocio?
La primera decisión:
¿Persona Natural o Jurídica?
• Persona natural:− Es la denominación legal que el código civil nos otorga como
individuos capaces de adquirir derechos, deberes y obligaciones.
• Requisitos:− Sólo requiere la inscripción al RUC.
• Ventajas:− Desde el punto de vista legal, este tipo de negocio puedo crearlo y
liquidarlo fácilmente.
− Tengo unidad de mando y acción, porque la propiedad, el control yla administración de la empresa está sólo en mi persona.
− Tengo flexibilidad para reaccionar rápidamente en caso decambios bruscos en el mercado que puedan afectar a la empresa.
− Hay un mínimo de regulaciones a las que debo hacerles frente.
• Limitaciones de iniciarme como persona
natural:
− Mi responsabilidad en este caso se extenderá a
todo mi patrimonio. Es decir, con mi patrimonio
personal (terrenos, casas, electrodomésticos,
medios de transporte, cuentas privadas,
etcétera).
− Dispongo de un capital limitado: El capital
generalmente esta limitado a lo que yo pueda
invertir.
− Una enfermedad o accidente que me impidiera
participar activamente en el manejo del negocio
puede significar una interrupción en las
operaciones.
Persona
Natural
Persona
Jurídica
• Persona Jurídica:
− Es una organización que puede fundar una
persona natural; varias personas naturales o
varias personas jurídicas.
− La persona jurídica, no tiene existencia física y
debe ser representada por una o más personas
naturales.
− No depende de la vida de sus fundadores.
− La responsabilidad del titular (en el caso de una
empresa unipersonal) o de los socios (en el
caso de un modelo societario) se extenderá
únicamente a su participación dentro del capital
de la empresa.
• PERSONA JURÍDICA: MODALIDAD EMPRESARIAL
− Si se elije organizarse de manera individual, operará bajo la
siguiente modalidad:
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L),
− Si se elije organizarse de forma colectiva o social, se puede
adoptar cualquiera de las tres modalidades siguientes:
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L),
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
Sociedad Anónima (S.A.)
Elaboración de la Minuta
Paso 1:
Minuta
• Es el documento privado, elaborado y firmado por un
abogado, que contiene la declaración de voluntad de
constituir la empresa. En este documento se tiene que
detallar el tipo de modalidad empresarial que ha
decidido constituir, los datos de los socios/accionistas de
la misma, los estatutos (los que plantean las pautas
direccionales así como sanciones, responsabilidades,
cargos direccionales, etc).
• Capital de la Empresa.
− Debe indicar el aporte del titular o de los socios que se hace para
la constitución de la empresa. Se detallan en Bienes Dinerarios y
Bienes no Dinerarios.
Bienes Dinerarios.
• Se le llama al aporte del capital que hago en efectivo.
• Una vez elaborada la minuta o acto constitutivo y con una copia de ésta,
debo efectuar el depósito bancario a nombre de la empresa. Tengo que
adjuntar la “Constancia de Depósito” en original y copia.
Bienes no Dinerarios.
• Aporte del capital que hago en máquinas, equipos, muebles o enseres. La
lista detallada del aporte de bienes debe presentarse en una Declaración
Jurada Simple.
Elaboración de la Escritura
Pública
Paso 2:
Escritura Pública
• Es un documento en el que se hace constar un
determinado hecho o derecho, contiene una o más
declaraciones de las personas intervinientes, es
autorizado por un fedatario público (Notario), que da fe
sobre la capacidad jurídica de los otorgantes, el
contenido del mismo y la fecha en que se realizó.
• En resumen sirve para darle formalidad a la minuta o
acto constitutivo y, posteriormente presentarla en
Registros Públicos.
Inscripción en el registro de
personas jurídicas
Paso 3:
Registro de Personas Jurídicas
• Hay dos tipos distintos de Registro de PersonasJurídicas empresariales:
− Registro de Sociedades. En este registro se inscriben la SociedadComercial de Responsabilidad Limitada – S.R.L, la SociedadAnónima – S.A. y la Sociedad Anónima Cerrada – S.A.C.
− Registro de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.En este registro se inscribe la constitución de las empresasindividuales de Responsabilidad Limitada y el nombramiento desus gerentes, entre otros rubros.
− Para inscribirme en el Registro, debo seguir los procedimientosregistrales indicados por la SUNARP.
Inscripción en el Registro Único
de Contribuyentes (Ruc) - SUNAT
Paso 4:
R.U.C.
• Es un registro que contiene información del
contribuyente.
• Por ejemplo, mis datos de identificación, mis actividades
económicas, mi domicilio fiscal, así como los tributos a
los que me encuentro afecto, entre otros datos.
• Este registro se encuentra a cargo de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria -
SUNAT, entidad que tiene por finalidad administrar,
fiscalizar y recaudar los tributos con que contribuyo para
que el Estado pueda cumplir con sus fines sociales.
Tipos de Regímenes
1. Nuevo Régimen Único Simplificado – Nuevo RUS.
− En este régimen no estoy obligado a pagar el Impuesto General
a las Ventas – IGV.
2. Régimen Especial del Impuesto a la Renta – RER.
3. Régimen General del Impuesto a la Renta.
− En estos dos últimos regímenes sí estoy obligado a pagar el
Impuesto General a las Ventas – IGV.
Nuevo Régimen Único Simplificado
• El monto de mis ingresos no debe superar los S/. 360,000
(trescientos sesenta mil y 00/100 nuevos soles) en el transcurso de
cada ejercicio gravable.
• Debo realizar mis actividades en una sola unidad de explotación
(sólo puedo contar con un local).
• El valor de mis activos fijos afectados a su actividad (sin considerar
los predios ni los vehículos que se requieren para el desarrollo de mi
negocio) no debe superar los S/. 70,000 (setenta mil y 00/100
nuevos soles).
• Las adquisiciones afectadas a la actividad no deben superar los S/.
360,000 (trescientos sesenta mil y 00/100 nuevos soles) en el
transcurso de cada ejercicio gravable.
• En caso de oficios, que preste mis servicios en forma personal.
Régimen Especial del Impuesto a la
Renta
• Los montos de mis ingresos netos no deben superar los S/. 525,000
(Quinientos veinticinco mil y 00/100 nuevos soles) en el transcurso
de cada ejercicio gravable.
• El valor de mis activos fijos afectados a la actividad, con excepción
de los predios y vehículos, no debe superar los S/. 126,000 (Ciento
veintiséis mil y 00/100 nuevos soles).
• El monto acumulado de mis adquisiciones afectadas a mi actividad
no debe superar los S/. 525,000 (Quinientos veinticinco mil y 00/100
nuevos soles) en el transcurso de cada ejercicio gravable.
• Desarrollo mis actividades generadoras de Renta de Tercera
Categoría con no más de 10 (diez) trabajadores.
Régimen General del Impuesto a la
Renta
• El Régimen General involucra dos impuestos:
• Impuesto a la Renta
− El cálculo del Impuesto a la Renta Anual se efectúa aplicando la
tasa del 30% a la utilidad generada al cierre de cada año. Este
cálculo lo realizo en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la
Renta, la cual se presenta dentro de los tres primeros meses del
año siguiente, de acuerdo con el cronograma de pagos dispuesto
por la SUNAT.
• Impuesto General a las Ventas (IGV)
− El IGV es el tributo que pago por las ventas o servicios que
realizo.
− La tasa del IGV es de 17% que, con la adición del 2%,
correspondiente al Impuesto de Promoción Municipal, hace un
total de 19%.
− Se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el
Cronograma de Obligaciones Tributarias, que corresponde al
último dígito de mi RUC.
− Asimismo, de tener trabajadores dependientes, debo presentar:
Planilla electrónica, Contribuciones a EsSalud, Retenciones del
Impuesto a la Renta y Aportaciones a la ONP.
• ¿Qué comprobantes de pago puedo usar?− Facturas
− Boletas de venta
− Liquidaciones de compra
− Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras
− Tickets emitidos por sistemas informáticos
• Otros documentos:− Notas de crédito y notas de débito
− Guías de remisión
− Para solicitar la impresión de comprobantes de pago, deboacercarme a las imprentas autorizadas.
− Para solicitar autorización de impresión de tickets o cintasemitidas por máquinas registradoras, debo registrar la máquinaregistradora.
Régimen Tributario
Persona Natural
NUEVO RUS
Nuevo Régimen Único Simplificado
RER
Régimen Especial del Impuesto a la Renta
RG
Régimen General delImpuesto a la Renta
Persona Jurídica
RER
Régimen Especial del Impuesto a la Renta
RG
Régimen General delImpuesto a la Renta
Planillas de Pago
Paso 5:
Planilla de Pagos
• Las planillas de pago son un registro contable. Brindan
elementos que permiten demostrar, de manera
transparente, ante la autoridad competente, la relación
laboral del trabajador con mi empresa, su remuneración
y los demás beneficios que se le pagan.
• Estos registros pueden ser llevados de forma física
(libros u hojas sueltas) o de forma virtual.
Planillas Físicas
• Este documento físico (libro u hojas sueltas) debe estar
debidamente autorizado por la Autoridad Administrativa
de Trabajo del lugar donde se encuentra el centro de
trabajo de la empresa.
• Es de uso obligatorio para las personas naturales con
negocio con un máximo de tres trabajadores.
Planilla Electrónica
• Es obligatorio para:
− Las personas jurídicas.
− Las personas naturales que cumplan con alguno de los siguientes
supuestos:
Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros.
Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados
obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta
de cuarta o quinta categoría.
Tengan a su cargo uno (1) o más artistas.
Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud – EPS.
Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa.
EsSalud
Paso 6:
EsSalud
• Es un organismo público descentralizado, con personeríajurídica de derecho público interno, cuya finalidad es darcobertura a los asegurados y sus derechohabientes através del otorgamiento de prestaciones de prevención,promoción, recuperación, rehabilitación, prestacioneseconómicas y prestaciones sociales que corresponden alrégimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, enun marco de equidad, solidaridad, eficiencia y facilidadde acceso a los servicios de salud.
• Se considera asegurado a toda persona que seencuentra afiliada, de forma obligatoria o voluntaria, aalguno de los seguros que administra EsSalud paraacceder a las prestaciones que éstos ofrecen.
Autorizaciones y/o Permisos
Especiales de otros sectores
Paso 7:
• Son permisos o requisitos que me pide la autoridad
competente, según el giro de mi negocio; ello me permite
determinar mi compromiso al momento de registrarse en
las entidades públicas respectivas, donde se comprueba
y se constata que cumplo con normas técnicas de salud,
de seguridad, de infraestructura, etc. para que pueda
operar mi negocio sin poner en riesgo la vida humana.
Resumiendo
Próxima sesión
Top Related