7/26/2019 Taller # 1 de Contabilidad (1)
1/30
ACTIVOS
Deudores $ 1,730,000 $ 5,084,000
Propiedad planta y equipo $ 1,250,000 $ 5,084,000
Inversiones $ 987,000 $ 5,084,000
Disponible $ 740,000 $ 5,084,000
Dieridos $ 245,000 $ 5,084,000
Inventarios $ 132,000 $ 5,084,000
TOTAL ACTIVOS $ 5,084,000
PASIVOS
!bli"a#iones nan#ieras $ 2,170,000 $ 2,920,000
Proveedores $ 750,000 $ 2,920,000
TOTAL PASIVOS $ 2,920,000
PATRIMONIO
%apital so#ial $ 1,500,000 $ 2,1&4,000
'eservas $ &&4,000 $ 2,1&4,000
TOTAL PASIVOS $ 2,164,000
PASIVO + PATRIMONIO $ 5,084,000
1( %on la si"uiente inor)a#i*n aplique los indi#adores del arela#ionados #on el balan#e "eneral(
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2/30
34
25
19
15
5
3
100%
57%
74
2&
100%
43%
&9
31
100%
+lisis verti#al
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ACTIVOS
Disponible $ 15,000 $ 201,700
Inversiones $ 2,000 $ 201,700
Deudores $ 30,000 $ 201,700
Inventarios $ 72,000 $ 201,700
Propiedades Planta y Equipo $ 81,000 $ 201,700Diferidos $ 200 $ 201,700
tros !"tivos $ 1,500 $ 201,700
TOTAL ACTIVOS $ 201,700
PASIVOS
bli#a"iones finan"ieras $ 2,000 $ %,031
Proveedores $30,%71 $ %,031
&uentas por Pa#ar $1,000 $ %,031
I'puestos $ 21,5(0 $ %,031
Pasivos Esti'ados $3,500 $ %,031
TOTAL PASIVOS $ 94,031
PATRIMONIO
&apital so"ial $(0,000 $107,((%
)eservas $,000 $107,((%
*tilidad del E+er"i"io $35,0( $107,((%
*tilidades a"u'uladas $8,(23 $107,((%
TOTAL PATRIMONIO $ 107,669
PASIVO + PATRIMONIO $ 201,700
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4/30
7
1
15
3(
00
7
106%
4725
33
15
23
100%
5( 53
32
8
100%
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ESTADO DE R
VENTAS
Inventario ini#ial $ 8,400,000
%o)pras a #redito $ 23,500,000
%o)pras a #ontado $ 19,780,000
$ 51,680,000
Inventario nal $ 11,200,000COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
-astos opera#ionales
UTILIDAD OPERACIONAL
-astos no opera#ionales
In"resos no opera#ionales
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
2( %on los si"uientes datos obten"a los por#enta.esresultados o de "an
////////////////////////////////////ara ernanda l*re
'epresentante e"al
////////////////Deisy a
%on
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SULTADOS
$ 82,010,000 100%
$ 40,480,000 49%
$ 41,530,000 51%
$ 0 0
$ 41,530,000 51%
$ 2,123,000 3
$ 3,240,000 4
$ 42,647,000 52%
orrespondientes al an+lisis verti#al del estado den#ias y perdidas(
////////////////// r#ela ivas
adora
////////////////////////////////ivian 6ulay !rte"a
'evisor is#al
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SAL
DESCRIPCION A#O 1 A#O 2
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 451,285,932 662,072,664
% 55,177,483 25,1&0,323
:%!; 2,947,583 7,8&7,927
%; D= ?!''! 393,1&0,8&& &29,044,414
DEUDORES 901,716,875 1,626,481,680
%I=:>=; 819,103,390 1,&0&,0&3,94&
%; %!''I=:>=; %!='%I=; 5,8&5,817 1,980,38&
:>I%IP!; @ :%=; 18,192,112 5,325,107
D=P!;I>!; 5,081,388 0
:>I%IP!; D= IP!; @ %!:>'I'I! P'!D! >='I:D! 511,241,&27 1,135,5&5,484
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TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,864,244,434 3,424,119,828
PROPIEDAD PLANTA EUIPO
>=''=:!; 5&,490,150 5&,490,150
%!:;>''
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ABC!'>I6%I!:=; %='I!' 145,798,&24 921,932,014
CUENTAS POR PA"AR 107,121,664 248,907,674
%!;>!; @ -;>!; P!' P-' 51,252,348 101,120,298
'=>=:%I!: =: = 13,009,&&3 58,212,358
IP!; ; =:> '=>=:ID! 7,392,995 19,029,999
IP! D= I:D'I @ %!='%I! '=>=:ID! &&9,314 2,921,05&'=>=:%I!:=; @ P!'>=; D= :!I: 27,2&0,514 38,93&,808
%'==D!'=; 'I!; 7,53&,830 28,&87,155
IMPUESTOS "RAVAMENES TASAS 86,787,258 110,448,678
IP! D= '=:> @ %!P==:>'I!; 782,045 54,314,011
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IP! ;!'= ; =:>; P!' P-' &5,013,353 21,858,045
IP! D= I:D'I @ %!='%I! 20,991,8&0 34,27&,&22
OBLI"ACIONES LABORALES 25,293,417 5,144,554
;'I!; P!' P-' 21,007,455 43,&84
I:>='=;=; ;!'= %=;:>I; 4,285,9&2 5,100,870
OTROS PASIVOS 0 288,853
:>I%IP!; @ :%=; '=%IID!; 0 232,388
'=>=:%I!:=; >='%='!; ;!'= %!:>'>!; 0 5&,4&5
TOTAL PASIVO CORRIENTE 700,093,161 1,814,545,413
PASIVO NO CORRIENTE
D=; ! ;!%I!; 287,948,9&9 379,043,332
%=;:>I; %!:;!IDD; 3&,229,3&8 42,829,194
%%I!:=; %!:;!IDD; &5,843,178 77,030,492
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 390,021,515 498,903,018
TOTAL PASIVOS 1,090,114,676 2,313,448,431
PATRIMONIO
P!'>=; ;!%I=; 80,000,000 80,000,000
'=;='; !I->!'I; 59,359,000 59,359,000
'=!'I6%I!: D= P>'I!:I! &39,15&,170 &39,15&,170
IIDD D= =='%I%I! 154,205,213 751,448,&55
IIDD=; %
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TOTAL PATRIMONIO 1,693,921,366 2,445,370,021
TOTAL PASIVO PATRIMONIO 2,784,036,042 4,758,818,453
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ESE UIEN PUEDA S!A!
ALANCE "ENERAL
210,786,732 47
30,017,160 B54
4,920,344 1&7
235,883,548 &0
724,764,805 80
786,960,556 9&
3,885,431 B&&
12,867,005 B71
5,081,388 B100
31,011,614 B100
5,147,017 0
2,264,576 28&
2,106,655 4
18,868,560 &3
624,323,857 122
624,323,857 122
VARIACI(NABSOLUTA
VARIACI(NRELATIVA
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13/30
1,559,875,394 84
0 0
186,722,003 B98
1,367,608 B10
254,951,505 242
156,658,762 27
64,909,912 91
11,467,801 28
155,865,865 79
455,764,234 3&
76,789,834 14
378,974,400 53
3,962,829 201
3,962,829 201
31,969,788 253
34,368,033 B52
26,103,462 1000
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14/30
40,234,359 B71
0 0
0 0
35,932,617 18
1,974,782,411 71
25,205,374 B39
25,205,374 B39
0 0
994,070,206 239
217,936,816 81
776,133,390 532
141,786,010 132
49,867,950 97
45,202,695 347
11,637,004 157
2,251,742 33&11,676,294 43
21,150,325 281
23,661,420 27
53,531,966 &845
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15/30
43,155,308 B&&
13,284,762 &3
20,148,863 B80
20,963,771 B100
814,908 19
288,853 0
232,388 0
56,465 0
1,114,452,252 159
91,094,363 32
6,599,826 18
11,187,314 17
108,881,503 28
1,223,333,755 112
0 0
0 0
0 0
597,243,442 387
154,205,212 27
0 0
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16/30
751,448,655 44
1,974,782,411 71
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AN)LISIS
u)ento el disponible en un 47 reGe.o de ventas superiores este nuevo aHo
=l ee#tivo en #a.a dis)inuyo en )as del 50 lo que puede si"ni#ar que elee#tivo esta en los ban#os
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qu pode)os #orroborar #o)o el au)ento de el inventario #ontribuyodire#ta)ente a el au)ento del a#tivo inriendo que las ventas tuvieron un "ran#re#i)iento
=n PP@= se puede interpretar #o)o la #o)paHa se a eno#ado )+s en au)entarsu patri)onio ya #onsolidado #o)o en #onstru#iones y edi#a#iones AK242C
entre otras y an de.ado a un lado #onstru##iones que tenian en #urso #ausandouna dis)inu#ion del AB98C en el valor de estos patri)onios(
aqu pode)os #o)probar #o)o la #o)paHa a au)entado su PP@= au)entando ladepre#ia#ion de a#tivos .os tales #o)o equipo de o#ina, Gota y equipo de
transporte entre otras
la e)presa a lo lar"o del aHo a )ostrado aber realiado unas eLitosasinver#iones lo"rando un au)ento del 201
la e)presa a lo lar"o del aHo a )ostrado aber realiado unas eLitosas #o)prasde bonos lo"rando un au)ento del 201
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as obli"a#iones nan#ieras en el trans#urso del aHo dis)inuyeron notable)entesiendo una dis)u#ion total)ente positiva ya que esto indi#a una dis)inu#ion en
los pasivos
nivel tanto na#ional #o)o interna#ional au)entaron notable)ente los "astos enproveedores llevandonos a la #on#lu#ion que el inventario tuvo que au)entar y
#onse#uente)ente los a#tivos
las #uentas por pa"ar en el trans#urso del aHo tuvieron un alse en #asi todas sus#uentas de )as del 100 siendo este un in#re)ento total)ente ne"ativo ya que
esto son pasivos para la #o)paHa
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en el trans#urso del aHo ubo una enor)e dis)inu#ion en las obli"a#ioneslaborales esto es positivo ya que indi#a que el e)pleador esta al dia #on sus
#olaboradores
la uni#a altera#ion patri)onial se observa en la utilidad a#u)ulada y del e.er#i#ionotandose un buen #re#i)iento patri)onial
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:otable au)ento patri)onial tras la redu##ion de pasivos
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CUENTA DESCRIPCION A#O 1
4120 ;='I%I!; P'=;>D!; P'!%=DII=:>!; '!; ;='I%I!; P'=;>D!; 2,&37,023,4&3
4175 ABC D=!
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5155 -astos de via.e 5,795,028
51&0 Depre#ia#iones 38,241,952
51&5 )ortia#iones 1,087,740
5195 Diversos 40,499,492
5199 Provisiones 17,083,778
52 "ASTOS DE VENTAS 1,092,877,043
5205 -astos de personal 285,530,134
5210 ?onorarios 1,589,000
5215 I)puestos 0
5220 rrenda)ientos 1,&59,413
5230 ;e"uros 2,04&,344
5235 ;ervi#ios 5&7,472,741
5240 -astos le"ales 0
5245 anteni)iento y repara#iones 8,000
5255 -astos de via.e 7,&93,082
52&0 Depre#ia#iones 9,775,497
5295 Diversos 217,102,832
5299 Provisiones 0
UTILIDAD OPERACIONAL 395,309,346
enos
53 "ASTOS NO OPERACIONALES 175,379,291
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5305 inan#ieros 95,739,015
5310 Perdida en venta y retiro de bienes 0
5315 -astos eLtraordinarios 2&,034,533
5395 -astos diversos 4&,110,743
54 I)puestos de renta aHo anterior 7,495,000
as
42 OTROS IN"RESOS 53,460,159
4210 In"resos nan#ieros 41,&88,348
4245
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SALVESE UIEN PUEDA S!A!
ESTADO DE RESULTADOS
A#O 2
4,973,&88,23& 2,017,754,715 &8
4,84&,853,275 2,209,829,812 84
181,099,0&5 72,304,109 &&
9,639,442,446 4,155,280,418 7&
5,910,713,490 2,5&&,513,4&5 77
3,728,728,955 1,588,7&&,952 74
853,019,706 201,244,091 31
490,&&1,5&2 &0,437,41& 14
49,&70,000 42,000,000 548
&9,754,08& 25,&38,02& 58
431,035 301,725 233
935,378 322,9&& B2&
15,9&8,4&3 95,334 1
&9,103,393 33,373,073 93
3,482,934 3,828,458 B52
15,815,31& 9,9&5,999 170
3,345,&8& 2,440,079 2&9
V-./-/
A-
V-./-/
R-/:-
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10,895,822 5,100,794 88
47,37&,183 9,134,231 24
2,929,015 1,841,275 1&9
53,782,275 13,282,783 33
18,8&8,5&0 1,784,782 10
1,702,501,802 &09,&24,759 5&
340,117,008 54,58&,874 19
10,997,500 9,408,500 592
0 0 0
1,580,332 79,081 B5
3,7&0,575 1,714,231 84
97&,549,243 409,07&,502 72
57,82& 57,82&
978,&5& 970,&5& 12133
7,139,&79 553,403 B7
12,351,555 2,57&,058 2&
338,38&,075 121,283,243 5&
10,583,353 10,583,353
1,173,207,448 777,898,102 197
206,476,859 31,097,5&8 18
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1&0,93&,900 &5,197,885 &8
573,125 573,125 0
41,092,8&2 15,058,329 58
3,502,972 42,&07,771 B92
371,000 7,124,000 B95
172,788,507 119,328,348 223
140,242,8&7 98,554,519 23&
1,404,8&7 1,404,8&7 0
10,877,21& 3,43&,247 4&
5,422,929 7,535,47& B58
14,840,&27 11,155,545 303
0 12,312,&45 B100
1,139,519,096 8&&,128,882 317
388,070,440 2&8,885,440 22&
751,448,656 597,243,442 387
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AN)LISIS
'eGe.o de )ayor ventas ta)biMn se in#re)netan propor#ional)ente los #ostos
=sto es dire#ta)ente propor#ional al in#re)ento en la venta de servi#ios
?ay un au)ento positivo en la venta de servi#ios se puede eviden#iar buena"esti*n #o)er#ial
=sto es dire#ta)ente propor#ional al in#re)ento en la venta de servi#ios, sine)bar"o el au)ento tan si"ni#ativo de onorarios no es #o)beniente para lae)presa( ;e debe revisar la ne#esidad de )ano de obra vs venta de servi#ios ydeter)inar la ne#esidad(
a #ontribu#i*n de i)puestos se a visto propor#ional)ente au)entadada, siau)enta el nN)ero de )ano de obra et#(
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=sto es dire#ta)ente propor#ional al in#re)ento en la venta de servi#ios
=l in#re)ento en )anteni)iento es de)asiado alto y se debe revisar losindi#adores y a.ustar de a#uerdo a un plan de )anteni)iento )as ee#tivo que
redu#a el #osto de este rubro(
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In"resos que ortale#en el Gu.o de #a.a de la e)presa
=stos "astos se per#iben altos teniendo en #uenta que no inGuyen al ob.eto so#ialde la e)presaJ se"ura)ente se au)enta por el pa"o de intereses de presta)os a
ban#os, pro#esos .uridi#os et#(
una utilidad positiva del #on respe#to al aHo anterior que )uestra el reGe.o de unbuen un#iona)iento en venta de servi#ios y ee#ien#ia en "asto de opera#i*n(
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