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TEMA 10 PARTES DEL EXPEDIENTE TECNICO COSTO, PRESUPUESTOS, Y PRECIO
UNITARIO
I.COSTO
Es el valor monetario de los consumos de
factores que supone el ejercicio de una
actividad económica (CONSTRUCCION DE
UNA OBRA) destinada a la producción de un
bien o servicio. Todo proceso de producción
de un bien supone el consumo o desgaste de
una serie de factores productivos, el
concepto de coste está íntimamente ligado
al sacrificio incurrido para producir ese bien.
Todo coste conlleva un componente de
subjetividad que toda valoración supone.
COSTO DIRECTO:
Dada por cada uno de las partes de la obra: cimentaciones, encofrados, tarrajeos que
quedan en la obra.
COSTO INDIRECTO
Que no queda en la obra.
Ejm: administración de la obra(generalmente se da por el ingeniero residente).
II.PRESUPUESTO
El presupuesto es un documento que
corresponde al expediente técnico. Es un
documento que nos indica cual es el costo
de la obra.
Tiene información de cada una de las
estructuras por separado. Ninguno de los
componentes del expediente técnico debe
ser presupuestado en forma global, sino por medio de lo que se denomina ³partidas´.
Cuando una municipalidad ejecuta directamente un proyecto de inversión pública, es necesario
realizar una programación mensual, para contar con la disponibilidad del presupuesto. Esta
programación, que cuenta con su respectivo cronograma, debe realizarse para cada una de las
partidas específicas en las que se va a realizar el gasto.
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Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o
las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar
estos fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que los gastos superen a los ingresos) o,
por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un
superávit (los ingresos superan a los gastos).
EJEMPLO DE PRESUPUESTO:
OBRA: MANTENIMIENTO DEL ESTADIO MUNICIPAL DEL DISTRITO DE ITE, JORGE BASADRE-TACNA
1.0 PRESUPUESTO DE LAS ACTIVIDADES
DESCRIPCION DE METAS PRESUPUESTO
MANTENIMIENTO PREVENTIVO S/. 470,039.32
MANTENIMINETO PERMANENTE S/. 227,935.68
MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES ELECTRICAS Y DE ILUMINACION S/. 24,032.00
(CD) S/. 722,007.00
COSTO DIRECTO S/. 722,007.00
GASTOS GENERALES S/. 108,301.05
===========
COSTO TOTAL DE OBRA S/. 830,308.05
===========
SUPERVISION DE OBRA S/. 58,121.56
ELABORACION DE PLAN DE TRABAJO S/. 16,606.16
==========
COSTO DEL PROYECTO S/. 905,035.77
FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS
y La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la
organización.
y El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,
comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para
verificar los logros o remediar las diferencias.
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y Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro
de la organización.
Estas 3 funciones son las mas importantes hablando en terminos generales
Los presupuestos són útiles en la mayor parte de las organizaciones como: utilitaristas(compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes
(multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas.
y Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organización.
y Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en
unos límites razonables.
y Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
y Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de
acción.
y Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de
personal en un determinado período, y sirven como norma de comparación una vez
que se hayan completado los planes y programas.
y Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las
necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan
asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
y Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado
nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones
presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior
análisis.
y Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al
momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el
desenvolvimiento del presupuesto.
USOS DEL PRESUPUESTO
El presupuesto es un instrumento importante como norma, utilizado como medio administrativo
de determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización, así
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como la debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una
de las unidades y/o departamentos. Este instrumento también sirve de ayuda para la
determinación de metas que sean comparables a través del tiempo, coordinando así las
actividades de los departamentos a la consecución de estas, evitando costos innecesarios y
mala utilización de recursos. De igual manera permite a la administración conocer el
desenvolvimiento de la empresa, por medio de la comparación de los hechos y cifras reales
con los hechos y cifras presupuestadas y/o proyectadas para poder tomar medidas que
permitan corregir o mejorar la actuación organizacional y ayuda en gran medida para la toma
de decisiones.
Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno, es un plan de acción de gasto
para un período futuro, generalmente de un año, a partir de los ingresos disponibles. Un año
calendario para un gobierno se le denomina "año fiscal".
III.PRECIO UNITARIO
Cada actividad debe estar sustentada con su respectivo costo. Los preciosde los insumos o
materiales deben ser, preferentemente, los que figuran en el mercado local. En casos
especiales, deben indicarse los costos de otro mercado teniendo en cuenta el transporte que
ellos demanden.
ESTA COMPUESTO POR TRES PARTES:
MANO DE OBRA
Es el personal necesario por partida de
obra.Existen categorías como operario, oficial,
peón. El personal obrero pertenece al gremio de
construcción civil.
MATERIALES
Son los productos que quedan incorporados en la
obra.
Ejemplo:
y Cemento
y Madera (puertas, ventanas, ext)
y
Fierroy ladrillo
EQUIPOS Y/O HERRAMIENTAS
Es todo dispositivo necesario para realizar un trabajo .
Ejemplo:
y Mescladora
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y Carretilla
y Grúa
y Vibradora de concreto
y Martillo neumático
EJEMPLO DE PRECIOS UNITARIOS
Análisisde
precios
unitarios
Presupuesto 1001001 MANTENIMIENTO DEL ESTADIO MUNICIPAL DE ITE Subpresupuesto 001 MANTENIMIENTO PREVENTIVO
Partida 01.01 ALMACEN Y CASETA DE
GUARDIANIA
Rendimiento m2/DIA 40.0000 EQ. 40.0000
Costounitario
directo por : m2
75.75
Código Descripción Recurso Unidad Cuadrilla Cantidad Precio S/. Parcial S/.
Mano deObra
0147010001 CAPATAZ hh 0.1000 0.0200 8.75 0.18
0147010002 OPERARIO hh 1.0000 0.2000 7.91 1.58
0147010003 OFICIAL hh 1.0000 0.2000 7.06 1.41
0147010004 PEON hh 0.5000 0.1000 6.22 0.62
3.79
Materiales
0202010068 CLAVOS DE 2" C/C kg 0.2100 4.50 0.95
0243010003 MADERA TORNILLO p2 3.6000 6.00 21.60
0244030021 TRIPLAY DE 4' X 8' X 4 mm pln 1.3000 29.00 37.70
0256010098 CALAMINAS GALV.DE 1.83 x0.83 und 0.6400 18.00 11.52
71.77
Equipos
0337010001 HERRAMIENTAS MANUALES %MO 5.0000 3.79 0.19
0.19
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Partida 01.02CARTEL DE IDENTIFICACION DE LAOBRA DE 3.60 X 2.40 M
Rendimiento und/DIA 2.0000 EQ. 2.0000
Costounitario
directo por : und
976.15
Código Descripción Recurso Unidad Cuadrilla Cantidad Precio S/. Parcial S/.Mano de
Obra
0147010001 CAPATAZ hh 0.1000 0.4000 8.75 3.50
0147010002 OPERARIO hh 1.0000 4.0000 7.91 31.64
0147010004 PEON hh 2.0000 8.0000 6.22 49.76
84.90
Materiales
0202010065 CLAVOS DE 1" C/C kg 1.0000 5.50 5.50
0202010069 CLAVOS DE 4" C/C kg 1.0000 4.50 4.50
0243010003 MADERA TORNILLO p2 40.0000 6.00 240.00
0244030021 TRIPLAY DE 4' X 8' X 4 mm pln 3.0000 29.00 87.00
0299010001 GIGANTOGRAFIA PARA CARTEL DE OBRA und 1.0000 550.00 550.00
887.00
Equipos
0337010001 HERRAMIENTAS MANUALES %MO 5.0000 84.90 4.25
4.25
Partida 01.03 TRANSPORTE DE MATERIALES
Rendimiento glb/DIA 1.0000 EQ. 1.0000
Costounitario
directo por : glb
5,000.00
Código Descripción Recurso Unidad Cuadrilla Cantidad Precio S/. Parcial S/.
Equipos
0332100041 TRANSPORTE DE MATERIALES est 1.0000 5,000.00 5,000.00
5,000.00
Partida 02.01LIMPIEZA, EXPLANACION YNIVELACION DE TERRENO MANUAL
Rendimiento m2/DIA 60.0000 EQ. 60.0000
Costounitario
directo por : m2
1.25
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Código Descripción Recurso Unidad Cuadrilla Cantidad Precio S/. Parcial S/.
Mano deObra
0147010001 CAPATAZ hh 0.1000 0.0133 8.75 0.12
0147010004 PEON hh 1.0000 0.1333 6.22 0.83
0.95
Materiales
0239010093 AGUA m3 0.0500 5.00 0.25
0.25
Equipos
0337010001 HERRAMIENTAS MANUALES %MO 5.0000 0.95 0.05
0.05