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Nó CIasfic'jón
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UNIVERSIDAD TE1JMCt PARTICULAR DE LOJ
Escuela de Ciencias Contables y Auditoría
Implantación del Sistema de ontabiWdad de Costos por Ordenes de Pio-
ducción en 11-CORT1:.WAS'
Tesis de Grado previa a laobtención del Título de Licen-ciada en Contabilidad y Au.ditoría.
AUTORAS:
Jéci1e1a fczmí'ie2 de M. Maqcz1 Saé#i de C
DIRECTOR:
-lodo. 41j00 ,10
Loja m Ecuador
Esta versión digital, ha sido acreditada bajo la licencia Creative Commons 4.0, CC BY-NY-SA: Reconocimiento-No comercial-Compartir igual; la cual permite copiar, distribuir y comunicar públicamente la obra, mientras se reconozca la autoría original, no se utilice con fines comerciales y se permiten obras derivadas, siempre que mantenga la misma licencia al ser divulgada. http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es
Septiembre, 2017
CERTI FICACION
LCDO.. ALFONSO CASTILLO, PROFESOR DE LA ESCUELA DE
CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD
TECNICA PARTICULAR DE LOJA,
CERTIFICA:
Que, el presente trabajo de investigación ha
sido revisado en forma prolija por lo cual
autoriza su preeentación..
'IiII'Ledo
AfonJ ai110D E TESIS
Loja, 15 de septiembre de 1997
\\\
f;t ji
AGRADECIMIENTO
Al finalizar nuestro trabajo de investigación, querernos dejar constancia
de nuestro sincero aadeciniiento a los profesores de la Escuela de Ciencias Contables
y Auditoria de la Universidad Técnica Particular de Lota, que supieron guiamos con sus
sabios conocimientos para llegar a la meta propuesta.
Especialmente. al Sr. Licenciado Alfonso Castillo Director del presente.
trabajo por su colaboración decidida en la realización de nuestra tesis.
A todos nuestros amigos que nos ayudaron de una u otra forma para la
culminación de esta investigación, especialmente al Sr. Edgar Carrión. Gerente de
"Cortinias" por su colaboración en la elaboración de este trabajo.
VIOLETA RAMIREZ DE M. MAGALJ SAI'T1N DE C.
11
AUTORIA
La ide.a. hechos principios- y
cálculos demostrados en la pre-
sente tesis, son de responsabi-
lidad exclusiva de las autoras
VIOLETA RAMIREZDE M. MAGALI SANTINDE C.
111
DEDICATORIA
A mi esposo, a mis padres,
mis hIOs y mis hermanas
con inmenso cariiio; a ellos
compañeros en mis tristezas
Y alegias cuyos sabios con-
seos y dedicados estimulos,
hicieron posible el que llegue
a la culminación de mis etu-
dios, nieta lograda a base de
sacrificios y esfuerzos perse-
verantes.
VIOLETA
A mi quexido esposo con
mucho caz iiio quien supo
dazme todo su apo yo para la
cu1rninacin de mis
spix aciones, a mis htjoz
(Jabriela, Kanna. Andzés
y Nevin.
MAGALI
lv
INTROD (rCçIOjy
El sistema de Contabilidad de Costos consideramos que es uno de los
instrumentos más importantes que tiene la Contabilidad para registrar las transacciones
empresariales, puesto que el mismo permite la integración y registro adecuado de todos
los elementos de la producción hasta lograr obtener el costo total y unitario de un
producto elaborado.
Al poder registrar cronológicamente y ordenadamente todas las etapas y
elementos de! proceso productivo hasta la obtención de los Estados Financiero.--
estamos en la capacidad de dar a conocer todo lo referente a un período de tiempo
determinado, los resultados obtenidos a los Directivos de la Empresa.
La Contabilidad de Costos nos presenta dos modalidades para registrar
las transacciones, la una es por Procesos y la otra por Ordenes de Producción;
dependiendo del tipo y firma de producción que mantenga cada empresa.
En el caso particular que nos ocupa, la Empresa "CORTIMAS" está
dedicada a la confección e instalación de cortinas de diversas clases, por lo que su
proceso de producción se inicia con los pedidos de los clientes puntualizados en los
contratos de trabajo correspondientes.
Por lo tanto, se debe adoptar el Sistern4J de CrnMb7id,d de Costes por
Ord4mes de P;odn.cdón.
Para ello, como requisito indispensable para obtención del Titulo de
Licenciatura en Contabifidad y Auditoria y con la finalidad de poner en practica
nuestros conocimientos adquiridos durante nuestra formación profesional en la
"Universidad Técnica Particular de Loja", hemos escogido a la empresa antes
mencionada para que a través de la práctica de un mes de operaciones, demostrar y
explicar el mecanismos a utilizarse para el registro de dichas transacciones hasta llegar a
la elaboración de los estados financieros.
Consecuentemente. en el primer capitulo del presente trabaio, se hace
constar los antecedentes históricos de "CORTIr1AS y su organización actual.
En el segundo capitulo se expone la teoria de la contabilidad de costos
las definiciones, diseños de los fbrmularios y demás registros a utilizarse por la
mencionada empresa-
En el tercer capitulo se comienza proponiendo un plan de cuentas
apropiado a la empresa, y se explican las características de la jornalización,
tnayorización y elaboración de los estados financieros_
"1
El cuarto capítulo se refiere al caso prúctico y se inicia con el inventario
inicial, luego se determinan las operaciones de la empresa durante un mes calendario y
se procede a la ornalización y mayorización hasta la elaboración de los estados
financieros.
Al concluir nuestro trabajo, esperamos poder contribuir con el mismo
para que la empresa que nos ha servido de fhente de consulta y práctica, pueda
considerar muy seriamente nuestras propuestas.
vil
ESQUEMA DE COiVTENIDOS
CAPITULO 1
1. 1NORMACION GENERAL
Li Antecedentes históricos de "Coitimas"
1.2 Organización administrativa actual.
1.3 Organización contable actual
CAPITULO II
2. SISTEMAS DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN
2 '.1 Objetivos de. la contabilidad de costos
2.2 Sistemas de costos
'.2.1 Por procesos
12.2 Por órdenes de producción
2.3 Sistemas de costos por órdenes de producción aplicable a "Cortimas"
2.3.1 Caracteristic.az de los costos por órdenes de producción
2.32 Definición y di seño de formularios a utilizarse por "Cortimas"
2.3.3 Definición y diseno de los estados financieros
i11l
CAPITULO ifi
3. FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE
PRODUCCION EN CORTIMAS
3.1 Plan de cuentas y su funcionamiento
3.2 Jonaalización
3.3 Mayonzación
3.4 Roja de Trabajo
3.5 Estados financieros
CAPITULO IV
4. CASO PRACTICO
4.1 Memorándum de operaciones correspondientes a Enero de 1.997
4.2 Inventario Inicial
4.3 Estado de situación inicial
4.4 Jornalización y mayorización
4.5 Elaboración de estados financieros e informes.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAfl4
ANEXOS
INDICE
lx
CAPITULO 1
1
1. INFORMA ClON GENERAL
LI ANTECEDENTES HISTORICOS DE "CORTIMAS"
Nuestra ciudad de Loja con sus 119.902 habitantes, población estimada
para e! ato 1.997, se encuentra ubicada al Sur del territorio ecuatoriano a una altitud de
2.07 rn.sn.m. y con una temperatura promedio de 16' C.
En cuanto a su economia, cada vez va te.iuendo mayor- significación el
sector terciario. y dentro de éste., los servicios y el comercio que. son las actividades
preponderantes. existiendo un escaso desarrollo de las actividades productivas
especialmente en el campo de la manufactura; debido fundamentalmente a la falta de
sentido empresarial de la mayora de los lojanos y a la falta de fomento de sus-
autoridades.
Son pocos los empresarios privados que con un verdadero sentido de
superación deciden invertir en nuestra ciudad dentro del área de la pequeña industria, a
pesar de los escasos incentivos que brinda la ciudadanía y sus autoridades.
Uno de ellos es el Sr. Edgar Carrión quien conjuntamente con su familia
hace ya 14 años atrás, decidieron implantar en esta ciudad un modesto negocio,
consistente en la confección de cortinas para uso doméstico.
Para ello se contaba con una persona encargada de coser, otra persona
cortaba y el dueño se encargaba de organizar, controlar y dirigir todas las actividades
del negocio. En cuanto a maquinaria y muebles, inicialmente se contaba con sólo dos
máquinas una máquina de costura recta y una máquina overloclç tijeras y plancha; en
la oficina - fábrica había un escritorio, dos sillas y un archivador. La materia prima
consistía en dos piezas de tela una de tipo pesado y otra de tipo liviano.
Este. fue el inicio de lo que más tarde sería 'Corthnas" - Conforme
transcurria el tiempo y debido fundamentalmente al esfuerzo y trabajo continuo de la
familia Carrión Santín, esta pequ&ia empresa fue superando todas las dificultades hasta
salir adelante.
1.2. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA ACTUAL
En la actualidad Cortinia&' se dedíca a la confección de todo tipo de
cortinas livianas /o pesadas; al armado y colocación de rieles; a la comercialización y
colocación de divetos tipos de alfbmbras, sean nacionales o extranjeras; y7 a la
confección y colocación de todo tipo de ventanas y puertas de aluminio.
Para ello cuenta con una adminisfracián basada en las necesidades y en la
ptactica de sus 14 años de lhncionarniento, y que se la puede seialar en el sguiente
orgarngrama.
GRAELCO N°1
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
EMPRE4 DE CORTINAS "COR TIMAS"
SEcRETARÍA
ATJXILIARDE VENTAS
INSTALADORES
r1iJ1
Si partimos del criterio de que la or:ganización administrativa; es el
proceso de trabq1ar con y a través de otras personas a fin de lograr obietivos de una
organización formal, el organigrama estructural indicado nos permite conocer la
manera como está organizado el personal de la empresa, con la fInalidad de que cada
4
persona pueda cumplir de la mejor forma sus particulares funciones y así se cumpla con
los objetivos generales de la empresa.
Asu tenemos entonces que las funciones que cumple cada uno de los
empleados que integran el pe.ronal de "Co,1im son las siguientes:
GERENTE:
- Dirección general de la empresa-
- Torna de decisiones.
- Organización y dirección del proceso de fabricación.
- Administración y control de la parte económica - financiera.
SECRETARÍA:
Llevar la correspondencia enviada y recibida.
- Atender la clientela en sus requerimientos e información.
Elaborar» la documentación pertinente para el desarrollo de las actividades»
AUXILIAR DE VENTAS:
- Ayudar a la atención de la clientela.
- Controlar la salida de la niercadena, a través del kardex
- Elaborar los presupuestos de costos de las obras»
- Cortar y preparar la tela para la confcción»
C.OSTtTRIRAS:
- Realizar la confección de las obras de acuerdo a los pedidos-
INSTALADORES :
- Realizar las instalaciones en función de los pedidos.
1.3. ORGANIZACIÓN CONTABLE ACTUAL
A pesar de la naturaleza del proceso productivo de "Co,'firns", esta
empresa no cuenta con un sistema de contabilidad de costos, ya sea por costos de
procesos de procesos o por órdenes de producción, sino que se limita solamente al
gibo de un listado de ingresos y egresos, siendo una empresa, que. cuenta con los
medios y recursos para organizar en fbrma técnica la parte contable y financiera. A esto
apunta el presente trabalo.
CAPITULO iri
6
2. 55V!STEM.4S DE COSTOS POR ORDEJ\ES
DE PRODUCCION.
2.1. OBJETIVOS DE lA CONTABiliDAD DE COSTOS.
Al referirnos a la contabilidad de costos debemos considerar que existen
diversos criterios sobre la misma, entre los cuales podemos anotar:
Antonio Molina nos dice que la contabilidad de costos esi la aplicación
de. los principios contables con el fin de determinar el valor total de la materia prima
como mano de obra y otros insumos utilizados en la obtención de un producto
terminado o en la prestación de un
Alvaro Cuesta nos señala que la contabilidad de costos determina los
procedimientos y sistemas más adecuados yio convenientes para recopilar ¡a
información correcta de los diversos egresos realizados para obtener un bien o un
servicio, proporcionar a la gerencia los datos relacionados a los costos de producir o
vender, cada articulo o de suministrar un servicio en particulat".2
110L]1A. Antonio Cortabilidad d& Costos, lSpp.CTJESTA, Alvaro Corbiiidad d Coto, 27 pp.
.7
Como se puede notar, cada autor tiene sus particular forma de
conceptualizar. pero todos seiialan a la contabilidad de costos como el instrumento mas
adecuado, que permite de mejor manera el registro y control de los costos de producción
que una empresa incurre en su proceso productivo, con la finalidad de suministrar la
adecuada y oportuna información a sus directivos,para la toma de decisiones.
Con este criterio podernos manifestar entonces que los objetivos que
tiene la contabilidad de costos son:
a) Planificar, organizar- y controlar la producción y comercialización de un
determinado bien y/o servicio de acuerdo a las particularidades del mismo;
b) Facilitar la infbnnac.ión correcta en el tiempo y forma oportuna, la misma que
permite conocer el proceso productivo de todas sus faces, la aplicación correcta del
presupuesto disponible y sus requerimientos futuros;
e) Evaluar el proceso productivo y determinar sus defectos, ya sea en sus secciones o
en alguna fase del proceso en si;
d) Controlar los elementos del proceso productivo en forma cualitativa y cuantitativa,
así como los productos terminados con la finalidad de minimizar los costos
unitarios y totales; y,
e) Determinar de una forma real el costo de producción y el precio de venta del bien o
servicio.
8
El cumplimiento de todos estos objetivos ayudan en definitiva a obtener
la ínfbrniación adecuada, que permite conocer el verdadero desarrollo del proceso
productivo de la empresa, con lo cual le va a permitir al empresario reducir sus costos a
través de la adecuada y más eficiente utilización de maquinaria y materias primas.
aumentando la productividad y eficiencia de sus recursos.
21. SISTEMA DE COSTOS
Un sistema de costos está formado por todos los elementos que son
indispensables para determinar la organización y ejecución de un proceso productivo en
cuanto a determinar las funciones del personal requerido, el presupuesto necesario, los-
costos unitarios y totales, entre otros elementos.
Para determinar el sistema de costos más adecuado que debemos aplicar
en una determinada empresa, es necesario conocer las particularidades, del proceso
produc-tivo y de comercialización que mantenga la empresa con sus clientes.
Existen dos formas de implementar el sistema de costos : por órdenes de
producción y costos por procesos.
2.2.1. SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS
Este sistema es aplicado cuando el proceso de producción requiere de
la inibrinación de costos por cada sistema, subsistema, departamento o proceso, el
mismo que permite tomar decisiones sobre la marcha en cada una de estas etapas del
procesos.
Este sistema es aplicado preferentemente en las empresas que generan
servicios gubernamentales y en aquellas empresas donde la producción de bienes y/o
servicios es en serie.
SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION.
Es aquel sistema que nos permite integrar los diferentes elementos del
proceso productivo, según las características de fabricación de un bien o de la
prestación de un servicio en base a un pedido especifico.
La determinación de tos costos depende de la totalidad de la obra,
producto o servicio; también puede ser que por cada una de las unidades producidas, por
lo que algunos autores también hablan de un sistema de costos por unidades de
produccion.
2.3 SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION APLICABLE
A CORMAS
lo
La actividad productiva de Lg» es la confección de todo tipo de
cortinas livianas yio pesadas, el amado y colocación de rieles, la comercialización y
colocación de diversos tipos de alfombras sean nacionales o extranieras, y la confección
y colocación de todo tipo de ventanas y puertas de aluminio, esta actividad se la realiza
exciusivaniente en base a órdenes especificas de producción.
Consecuentemente., es imprescindible emplear el sistema de costos por-
órdenes de producción ya que el mismo nos permitirá integrar todos los elementos de la
producción y obtener los costos totales y unitarios al término de la elaboración de los
bienes SOliCitados.
La implantación de este sistema de. costos constituye entonces uno de los
aspectos fundamentales en el funcionamiento de la empresa "Co msf ya que a través
de él obtendremos la información correcta, real y oportuna que permitirá a los directivos
tomar las correspondientes decisiones en forma apropiada.
2.3.1 CARACTERISTICAS DE LOS COSTOS POR ORDENES DE
PRODUCCION.
Como ya se acotó anteriormente, este sistema se. caracteriza por la
posibilidad que nos ofrece en la determinación de los costos directos e indirectos, as
11
como los costos unitarios y totales de todo el proceso de producción una vez elaborado
el bien o servicio final.
Para ello y considerando el tipo de actividad productiva que realiza
Coiiimaf utilizaremos los formularios y comprobantes que se detallan a
continuación.
2.3.2.. DEFINICION Y DISEÑO DE FORMULARIOS A UTILIZARSE
POR «CORTIMA.S.
Los formularios y comprobantes son los instrumentos indispensables
para el registro y control de los diversos costos en los que incurre una empresa al
emprender un proceso productivo cualquiera. Los formularios a utilizarse en
son:
ORDEN DE PRODUC ClON
Documento mediante el cual se ordenase haga la producción, en el que
se. detallan las especificaciones del producto a elaborar en cuanto a: dimensiones,
diseílo, calidad de materiales, piezas a utilizarse., entre. otras, así como la fecha de inicio
u
y de entrega del producto, condiciones de pago, etc., segÚn lo acordado entre las partes.
Este documento será numerado y elaborado en original y copia
Distribución
- El original para contabilidad.
La copia para la persona que va a realizar el trabajo.
12.
MODELO No?
ORDEN DE PRODUCCION
Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028
Loja, a ______ de 1.99 ___ ORDEN DE PROPUCCION Na_
Sr. (a)PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA
Sirvaee realizar la siguiente producción:
CANTIDAD ¡ CLASE DE PRODUCTO ESPECIFICACIONES
Fecha de inicio Entrega:
Fecha de terminación:___________
GERENTE
11
14
REQUISI ClON DE MATERIALES
Es un formularlo en el cual se registran todas y cada una de las
cantidades y valores de los materiales a utilizarse en el proceso productivo
cotrespondiente.
Este formulario permite una clasificación de los materiales a utilizarse.
Disfrihución:
- Original para contabilidad.
-. Copia para auxiliar de ventas.
lis
MODELO No. 2
"ORDEN DE REQUISICION"
• Col? TIMASN
Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028
Loja. a _______ de _ ORDEN DEREQUISIGION Nc_
AUXILIAR DE VENTAS
¡ Sirvae entregar a producción los mayeríales. sigmentes:
CANTIDAD DETALLE DE MATERIALES VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Seg Orden de Producción No. Material directo Material irdirecto:______
Oberacic'rie:
Solicitado por: Entregado, por : Recibido por:
15
PLANILLA DE TRABAJO
Este documento registra el tiempo directo que cada obrero utiliza en la
confección en la confección de las órdenes de producción pertinentes, además contiene
el tiempo indirecto y el tiempo ocioso.
Distribución:
Original para contabilidad.
tiMODELO No. 3
L
\
"PLANILLA DE TRABAJO"
CORTfMAS
Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 02
PLANILLA DE TRABAJO
MES:
NOMBRE:
SALA1IO POR HORA:
FECHA DETALLE í1,1AÑANi TARDE 11,0 TARDE 1MAÑ TARDE
__ ______ __ __ __ •1 _____ 1 ___4 4
t 4
1 TOTAL:
MODELO No 4
"CONTRATO DE TRABAJO"
• CORTIMAS
Bernardo Valdivieso lo-O45 y AzuayTelefax: 57 - 028Loja - Ecuador
CONTRATO DE TRABAJO No.
-' ¡-'-
Contrata la elaboración de:
Cuyascactensticas son:
Por el valor de
Forna de pago
Fecha de entrega
Lugar y Fecha
CLIENTE G1!RENTE
19
TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE
Estos registros sirven para controlar los movimientos de las materias
primas, productos en proceso o productos terminados. Por elempio, si hablamos de
productos en proceso, diremos inventario continuo permanente de productos en proceso
o simplemente inventario de productos en proceso.
En el caso que nos ocupa de "Coílimaf , tendremos inventario continuo
Permanente de materiales, inventario de productos terminados e inventario de productos
e.0 proceso.
Un formato modelo seria el siguiente:
wi
MODELO No. 5
"' T A R J EJIP A DE INVNTAR1O CONTINUO PERMANENTE"
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay
Telefax: 573 - 028
TARJETA DE 1NVNTARJO CONTINUO PERMANENTE
MATERIALES
J1ED DE IvDA:__________
CODIGO : EXISTENCIA MI Ni IvV _________
EGgESOS EXSTENCUS
____ D!T/IL 1 c vrr VFVrrØT. CT. T ly.oroTAL
I— —i• —____________
—4-----4
1 - - ---i- --___LlJill4-i----------- -
1 4
_ _j-
21
MODELO No. 6
"TARJETA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TER1IINADOS"
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10-045 y AzuayTelefax: 573 - 028
TARJETA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODtJCTO
U1D DE MEDEA:__________
WGRESOS
CODIGO : EXSTENCtA MNU,t4. ____________
EGRESOS EXISTENCIAS
___ D!T1L!
-----------------------_____-------------------------____________
22
HOJA DE COSTO
Es otro de los registros fundamentales dentro de la contabilidad de
costos, que se genera en el departamento de contabilidad de la empresa, en el que se
registran los valores en el proceso productivo de determinado articulo o lote de
articWos.
Este registro de 105 costos de producción varia de acuerdo a las
necesidades de la empresa. A continuación se muestra un modelo de este formulario.
23
MODELO No. 7
"HOJA DE COSTOS"
¡
Bernardo V1divieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028
HOJA DE COSTOS No.
I-Ne. DE PRODUCTOS : PRODUCTO:
1FECHA DEINICIO : FECHA DETERMINACION:
CLIENTE
COSTO DE MATERIAL DIRECTOF!(liA CLAEDEMATflUAL CANfllAD corotu'qr. copicLL
COSTO DE MANO DE OBRA
FECHA ACTIVIIAD .ÜJMRC. T.OIO. T1NDIV N..HORAS CTHOA eOT.TOT.
¡ t•1
COSTOS GENERALES DE FABRIcA••T
ON APLICADOSFCIfA PRODUCTO J_flPROD.T1UAD. 1AFRDF1TRM. COST.TOL4PL.
IRESTJfEN: Costo- de Material Directo
Cto de Mano de Obra
Coto Gea de FabricaciónCOSTO PRODUCCION:
CONTADOR GERENTE
ROL DE PAGOS
Es un registro del costo de mano de obra total de todos los empleados y
obreros, donde se hace constar el nombre de los empleados u obreros, el cargo, los dias
laborados, el sueldo básico más todas las remuneraciones adicionales de ley, el total
ganado, las deducciones por concepto del apoxte individual al IESS, anticipos,
descuentos, etc. • y los valores líquidos a pagar.
MODELO No. 8
IOL DE MAGO
CO2TIMASF
erLxiIl Viidiivi.eso 10 -04sy kzuyre1r1x
Ecuador
ROL DE PAGOS
DEC.. RmTrT. IX. 1EJ. 1110 121 TOTiL 101.U UBT LE TRM. KDrz BEE1, 1.1FMAS 1EC. cimp. Q1.L SE .&)R GEt4R
iij ntI• suaD 311ELD SmD , iiart
2k5
3.3. DEFINICION Y DISENO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Los estados financieros son el ilel reflejo de la situación real y
objetiva de una empresa cualquiera, puesto que resumen el efecto patrimonial de todas
SUS transacciones realizadas en un determinado periodo de tiempo a través del Balance
General y los resultados obtenidos como producto de dichas transacciones en el Estado
de Resultados.
Consecuentemente., el Balance General y el Estada de Resultadoz son los
Estados Financieros de una empresa en los cuales se reflejan sus movimientos y
resultados.
El Estado de FMO de Efectivo presenta información sobre el manejo de
efectivo durante un periodo determinado mostrando los motivos de los cambios
ocurridos en la situación financiera para que los usuarios conozcan y evalúen la
solvencia de la entidad.
Un diseño tipo, tanto del Balance General o Estado de Situación
Financiera como lo conocen algunos autores, así como el Estado de Resultados seria el
siguiente:
MODELO N° 9
«CORTIMAS
BALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DE 1
ACTIVOACTIVO CORRIENTECalaBancosCuentas por CobrarTnventario de MaterialesTOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJOMuebles y EnseresDep.Acurn. de Muebles y EnseresEquipos de OficinaDep.Acuiude Equipos de OficinaEquipo de ComputaciónDep.AdunLde Equipos de Comput.Maquinaria y EquiposDep.Acum.de Maquinaria y EquiposHerramientasDepAcuni HerramientasVehiculosDep.Acum. de VehículosEdificioDep.AdunLde EdificioTOTAL ACTIVO FIJOTOTAL ACTIVO
PASIVOPASIVO CORRIENTECuentas por PagarDocumentos por PagarTOTAL PASIVO
St. XXX XXX XXXXX XXX XX
X x x xMez xxx xx
XXX XXX XX-xxx xxx xxXXX XXX XX
-xxx xxx xxrr' r'jA.i'_A. lvx
-xxx xxx xx
XXX XXX XXXXX XXX XXXXX XXX XX
- XXX XXX XXXXX XXX XX
r7 ?77 7Ç7- AAA AJi.A A..
xxx xxx xx
- XXX XXX XX
St XXX XXX XXXXX XXX XX
5/. XXX XXX LX
S/. XXXXXXXXSI. XXX XXX XX
Y. xxx xxx xx
PATRIMONIOCapital SI. XXX XXX XXReservas uIX XXIX XIXTOTAL PATRIMONIO St. XXX XXX XXTOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. XXX XXX XX
GERENTE CONTADOR
28
MODELO N°10
'COR TINA S
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 1.99 -
COSTO DE PRODUCCION
Costo de Material Directo St. XXX XXX XX
Costo de Majo de Obra Directa. XXX XXX XX
Costo de Costos Generales de Fabricación Aplicados XXX XXX XX
= COSTO DE PRODUCCION
+ Inventario Inicial de Productos en Proceso
= COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
- inventario Fina! de Productos en Proceso
= COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
+ Inventario Inicial de Productos Terminados
= COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
- Inventario Final de Productos Terminados
= COSTO DE VENTAS
± Variación del costo
= COSTO DE VENTAS REAL
Lo a, - de de 1.99_
GERENTE CONTADOR
MODELO N° 11
`CORTIMAS'
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1ro de Enero al 31 de Diciembre de 1.99
INGRESOS
S/. XXX XXX XX
Ventas
- Costo de Ventas
XXX XXX XX
= Ganancia Bruta en Ventas
XXX XXX XX
- GASTOS
XXX XXX XX
Gastos de Ventas
si. XXX XXX XX
Gastos de Administración
XXX XXX XX
= UTILIDAD NETA
XXX XXX XX
Loja, 31 de Diciembre de 1.99
GERENTE CONTADOR
CAPITULO 111
3. F(WCION4MIK\TO DEL 515TEM4 DE
COSTOS POR ORDENES DE PROD UCCION EN
"CORTIM4S"
3.1 PLAN DE CUENTAS Y SU FUNCIONAMIENTO
El plan de cuentas es el conjunto de cuentas agrupadas coherentemente
en función del grado de liquidez que cada una de ellas representa para la empresa.
Entendiéndose como cuenta al sistema universal de registro ordenado de
los aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto como consecuencia de las
transacciones efectuadas por una empresa.
La estructura del plan de cuentas dependerá entonces, de las
caracteristicas y tipo de negocio que incurra una determinada empresa.
En el presente caso, considerando que "Co,límaf es una empresa
artesanal dedicada al diseño, confección e instalación de cortinas en general, a
continuación se propone un plan de cuentas apropiado para su registro contable a través
del sistema de costos por órdenes de producción, además de. la explicación de cada
cuenta y grupo de cuenta.
"COR TIMAS"
PL4XDE CU1N74S
31
11.. ACTIVO
I
Li.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.03.01
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.06.01
1.1.06.02
1.1.06.03
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Caja chica
Bancos
Banco de Loja cta. cte. N. 0101083742
Cuentas por cobrar
Reserva por cuentas incobrables
Inventarios
Inventarios de materiales
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminados
1.2.
1.2.01
1 2.0 1D
11
1 'L..VLF
1.2.03
ACTIVO FIJO
Muebles y enseres
Depreciación acumulada de muebles y enseres
Equipo de oficina
Depreciación acumulada de equipo de oficina
Equipo de computación
1.203D
1.2.04
1.2JJ4D
1.2.05
L2.05D
L2.06
1.2.06D
1.2.07
L2..07D
tLU4Ç
/7f..
C>Depreciación acumulada de. equipo de computación
Vehículo
Depreciación acumulada de vehículo
Maquinaria y equipo
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
Hetramientas
Depreciación acumulada de herramientas
Edificios
Depreciación acumulada de edificios
1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.01 Gastos de constitución
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01.01
2.1.02
4
2.1.04
2.1.05
Cuentas por pagar
Proveedores
Anticipos recibidos
Retenciones por pagar
Impuesto a la renta por pagar
10% IVA
2.2. PASIVO A LARGO PLAZO
2.2.01 Documentos por pagar
3. PATRIMONIO
3.1. Capital
3.2. Reservas.
333. Utilidad o pérdida del ejercicio
Utilidad o pérdida de años anteriores
4.
4.1.
4.1.01.
4.1.01.01
4. .0
4.1.01.03
4.1.01.04
4.1.01.05
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
Cortinas livianas o pesadas
Colocación de rieles
Colocación de alfombras
Colocación de puestas
Colocación de ventanas
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01. otros ingresos
4.2.01.01 Venta de desperdicios
5.
5.1.
51.01
5.1.02.
5.1.03
5.1.04
5.1.04.01
5.1.04.02
5.1.04.03
5.1.04.04
5.1.04.05
5.1.04.06
5.1.05.
5.1.06.
EGRESOS
Costo de ventas
Materia prima
Mano de obra
Costos generales de fabricación aplicados
Costos generales de fabricación reales
Agua
Luz
Fletes y transporte
Combustibles
Mantenimiento de maquinaria
Depreciaciones
Nómina de fábrica
Variación de costo
5.2.
5.2.01.
5.2.01.01
5.2.01.02
5.2.02.
5.2.02.02
5.2.02.03
GASTOS OFERA1ONAJiS
Gastos de ventas
Sueldos
Publicidad
Gastos de Administración
Sueldos
Servicio de telex
Utiles de oficina
5.2.0204
5.2.02.05
5.2.02.06
5.102.07
5.2.02.08
5.2.02.09
5.2.02.10
6.
6.1.
Depreciación de muebles y enseres
Depreciación de equipo de oficina
Depreciación de equipo de computación
Depreciación de maquinaria y equipo
Depreciación de herramientas
Depreciación de edificios
Depreciación de vehículo
CUENTAS DE CIERRE
PERDIDAS Y GANANCIAS
35
1. ACTIVOS
Li. ACTiVO CORRIENTE
En este grupo se registran todas las cuentas en función de su
grado de liquidez.
1101 CAJA
Esta cuenta representa dinero en efectivo, entendiéndose como
tal, las monedas., billetes. Se debita cuando se recibe dinero en
efectivo y se acredita cuando se entrega dinero en efectivo. Saldo
deudor.
1.1.02 CAJA CHICA
Registra el fondo fijo destinado a gastos urgentes y pequeiios.
Se debita por los valores de apertura o incremento y se acredita
por su disminución o supresión. Saldo deudor.
1.1.03 BANCOS
Representa los valores que se mantienen en una Institución
Bancaria.
Se debita cuando se hace los depósitos; y, se acredita cuando
se retira del banco el dinero, ya sea de cuenta corriente o de
ahorros. Saldo deudor.
37
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR
En esta cuenta, la empresa registra los valores que le adeudan, ya
sea por ventas a crédito personal, sin haberle exigido ningún
documento.
Se debita por el valor de la deuda y, se acredita por el abono o
cancelación de las mismas. Saldo deudor.
1.1.05 RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
En esta cuenta se registra el porcentaje del 2% de reserva de
cuentas incobrables que se pueden dar por varias circunstancias.
Se debita por el portentaje de reserva de las cuentas por-
cobrar no recuperadas. Se acredita por el valor del porcentaje
estimado de las cuentas por cobrar.
1.1.06. INVENTARIOS
1.1.06.01 INVENTARIO DE MATERIALES.- Representa los articulos
que se tiene en existencias al iniciar el periodo o al cierre del
mismo.
Se debita por el valor del inventario inicial, por las
adquisiciones realizadas en el ejercicio económico y se acredita
por la utilización y devoluciones externas. El saldo es deudora
38
1.1.0602 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO- Registra
los valores correspondientes al costo de producción,
durante los procesos productivos, también registra el
producto que está inconcluso. Las cuentas auxiliares son:
materia prima, mano de obra y costos generales de fabricación.
Se debita en caso de que hubieran saldos iniciales., por la
utilización de materiales, de mano de obra ,, costos generales de
fabricación. Se acredita por la transferencia a producto
terminado. Saldo deudor.
1.1.06.03 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS- Esta es
la cuenta dei activo, que tiene como finalidad e.l registro
del movimiento de los productos terminados. Se debe llevar el
control en tarjetas de inventario continuo permanente de cada
uno cte. los productos, para controlar en forma detallada,
saldos, entradas y salidas., de cada uno de ¡os productos. Para
conocer las ventajas y desventajas, el contador tiene que hacer
una revisión, de tal forma que los saldos de las tarjetas, tienen
que ser exactamente igual a los saldos que nos presenta el mayor
del producto terminado.
Se debita por saldos iniciales, por ingresos de productos
terminados, por devoluciones de los clientes. Se acredita
por el producto terminado vendido. Saldo deudor
39
1.2. ACTIVO FIJO
Este grupo de cuentas representa todos los bienes muebles
e inmuebles de propiedad de la misma.
Se carga por las compras de estos bienes y se abonan cuando
dejan de pertenecer a la empresa. Los bienes muebles se
caracterizan por depreciarse con su uso.
Los valores por depreciaciones de activos fijos son
establecidos legalmente por los organismos competentes.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
Es una cuenta de activo fijo, corresponde a muebles y enseres
de. propiedad de. la empresa para el cumplimiento de sus objetivos.
Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.
Se acredita cuando se vende o cuando se han dado de baja
por inservibles, cuando se rematan. Saldo deudor.
I.2.01-D DEPRECL4CION ACUMULADA DE MUEBLES Y
ENSERES.- Esta cuenta registra el valor que va acumulando
cada activo para su reposición.
Se debita por la venta del activo y se acredita cada vez que se
realiza la reserva por depreciación. Saldo acree.dor
1.2.02:EQUO DE OFICINA
40
Corresponde al equipo de oficina de propiedad de la
empresa utilizado en el cumplimiento de sus actividades.
Se debita por saldo inicial. Por e.l valor de las adquisiciones.
Se acredita cuando se venden se dan de baja o se rematan.
Saldo deudor-
> DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE
OFICINA- Esta cuenta registra el valor que va acumulando
cada activo para su reposición.
Se debita por la venta de.! activo y se acredita cada vez que se
realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.
LZ.03 EQUIPO DE COMPUTACION
Corresponde al equipo de computación de la empresa para
el cumplimiento de sus actividades.
Se debita por e.l saldo inicial, por e.! valor de las adquisiciones.
Se acredita cuando se venden, se dan de baja o se rematan.
Saldo deudor.
1.203-D DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO
DE COMPUTACION - Esta cuenta registra el valor
que va acumulando cada activo para su reposición.
41
Se debita cuando ha terminado su vida mil y se acredita cada vez
que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.
1.204 VELUCULO
Regis1ra el valor de los vehículos de propiedad de la empresa.
Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.
Se acredita cuando se venden o cuando se han dado de baja
por inservibles. Saldo deudor.
1.2.04-D DEPRECIACION ACUMULADA DE .VEHICULO
Esta cuenta registra el valor que va acumulando cada activo
para su reposición.
Se debita cuando se da de baja para reposición y se acredita cada
vez que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.
L2.95 MAQUINARL4 Y EQUIPO
Representa el equipo de máquinas de las que se sirve la empresa
para realizar su producción.
Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.
Se acredita cuando se venden o se han dado de baja por
inservibles cuando se rematan. Saldo deudor.
42
1.2.O5-D DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA
Y EQUIPO Esta cuenta registra el valor que va
acumulando cada activo para su reposición.
Se debita cuando se da de baja para reposición y se acredita cada
vez que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.
L206 HERRAMIENTAS
Es una cuenta de activo filo, registra las herramientas de
propiedad de la empresa para el cumplimiento de sus objetivos.
Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.
Se acredita cuando se vende o cuando se han dado de
baja por inservibles, cuando se rematan. Saldo deudor.
I.2.A)6-D DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
Esta cuenta registra el valor que va acumulando cada activo
para su reposición.
Se debita por baja para efectuar su reposición y se acredita cada
vez que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.
1.207 EDIFICIOS
Registra los edificios adquiridos o construidos, sus mejoras
y adiciones efectuados por la empresa, arrendados o
entregados en comodato. Se excluye el valor de los terrenos
sobre los cuales se encuentra.
Se debita por los costos de adquisición, construcción o avalúo
en caso de donación. Se acredita por el costo histórico a
momento de la venta, donación o baja. Saldo deudor.
1.2.07-D DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
Esta cuenta registra el valor que se va reservando para restituir el
edificio que va perdiendo su valor por el desgaste.
Se debita cuando se efectúan reparaciones inpottantes y se
acredita cada vez que se realiza la reserva por depreciación.
Saldo acreedor.
I.J. OTROS ACTIVOS
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION
Son todos aquellos gastos en que se incurrió hasta que la
empresa queda legalmente constituida.
Se lo registra o forma parte del activo diferido, lo que significa
que es una cuenta amortizable.
Se debita por los gastos incurridos y se acredita cada vez
que se devenga Ci gasto, según la cantidad amortizable.
2. PASIVOS
44
ZL PASIVO CORRIENTE
En este gnipo se registran todas las obligaciones que tiene
la empresa para con terceras personas, y así mismo están
distribuidas sus cuentas en función del grado de exigibilidad
o responsabilidad
En estas cuentas se acreditan todos los valores por las
compras acredito yio otras obligaciones a cotto plazo y se
debitan por los abonos o cancelaciones de dichas facturas y/o
obligaciones.
21.01. CUENTAS POR PAGAR
Pertenece a la cuenta del pasivo coniente y está representada
por cada una de las personas naturales o jurídicas conque la
empresa tiene la obligación de pago a un año plazo.
Se debita por el pago total o parcial de misma. Se acredita por
las obligaciones contraidas. Saldo acreedor.
L1.02. ANTICIPOS RECIBIDOS
Esta cuenta registra los anticipos que hacen los clientes en
el momento de la firma del contrato de confección.
Se debita por los anticipos tcibidos. Se acredita por
la acumulación total del contrato.
•'
1
r
Ariot? i/
2d.03 RETENCIONES POR PAGAR L
Registra las obligaciones y pagos que la entidad está adeudando,
es decir-, las obligaciones no provenientes de gastos o
recepción de bienes, sino de las denominadas: transferencias
económicas, sociales. seguro social, individual. Se debita por los
pagos totales o parciales de los mismos. Se acredita por el
valor de las retenciones que se efectúan mensualmente. Su saldo
es acreedor.
21.04 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Constituye. el 25% de las utilidades obtenidas en el
ejercicio contable. luego de haber calculado el 15% para
empleados y trabajadores, este 25% se debe pagar al
Ministerio de Finanzas y Crédito Público.
Se debita por el pago al Fisco y se acre-dita cuando se hace
el cálculo.
2. 1.05 10% IVA POR PAGAR
Es la diferencia entre el 10% IVA compras y el 10% IVA
ventas, y se presenta cuando el IVA VENTAS es mayor
que el IVA COMPRAS.
46
Se debita por las compras, se acredita por las ventas. Saldo
acreedor.
22. PASIVO A LARGO PLAZO
Aquí se registran todas las obligaciones que tiene la empresa
para con terceros cuyos vencimientos son a más de un aiio
Plazo y consecuentemente existen documentos finnados sobre el
particular.
22.01 DOCUMENTOS POR PAGAR
Pertenece a las cuentas del pasivo corriente. y comprende valores
que corresponden a documentos suscritos por la fábrica por
créditos que se han concedido a su favor.
Se debita por la cancelación total o parcial, para saldar la cuenta.
Se acredita por el saldo inicial y por créditos que haya
realizado la fábrica. Saldo acreedor.
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
La cuenta capital registra los valores por los bienes propios
que posee La empresa.
Se debita por disminución del capital. Se acredita por el
incremento al capital. Su saldo es acreedor, representa el
aporte del capital invertido por el propietario.
47
3.2. RESERVAS
Son valores que, obligatoriamente, deben retenerse de las
utilidades anuales obtenidas por las empresas-, con el fin de
proteger a terceras personas y a socios, por contingencias futuras
que pueden perjudicar sus intereses.
Se acredita por la reserva que se torna anualmente de las-
utilidades de acuerdo al porcentaje determinado por la Ley. Se
debita cuando la reserva ha alcanzado lo reglamentado en el
estatuto, o por. la utilización. Saldo acreedor.
3.3. RESULTADOS DEL EJERCICIO
Registra el superávit o déficit obtenido en el periodo económico.
3.3.01 GANANCIA LIQUIDA DEL EJERCICIO
En esta cuenta se registra la utilidad obtenida durante el
' periodo contable.
Se debita por la transferencia a utilidades acumuladas de
aios anteriores o por retiro de la utilidad como dividendo, para el
cieno. Se acredita por la utilidad obtenida. Saldo acreedor.
3.102 PERDIDA DEL EJERCICIO
En esta cuenta se registra la pérdida que se ha obtenido en el
periodo contable.
Se acredita al pasar su valor a pérdidas acumuladas, las mismas
que son amortizables hasta en cinco años, o pueden ser
compensadas con el saldo acreedor de la cuenta
reexprezión monetaria, bajo la normativa establecida por la
Ley. Se debita por el valor de la pérdida obtenida en el
ejercicio.
4. INGRESOS
Son cuentas que reflejan los ingresos obtenidos por la empresa
en sus operaciones normales. Consecuentemente aquí se
registran las cuentas de Ventas, ya que sean al contado o a
crédito como también cualquier otro ingreso.
Se acreditan por el total de los ingresos obtenidos y se debitan
para cerrar la cuenta.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
Registra todos los ingresos por concepto de ventas, de acuerdo a
las facturas.
Se debita para cerrar la cuenta Se acredite por el valor de
las ventas. Saldo acreedor.
49
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
En este grupo se registran los ingresos que obtiene Cortirnas"
por venta de desperdicios y otros ingresos, corno por
ejemplo los intereses ganados en cuentas bancarias,
intereses por cobro de fac-turas vencidas. ingreso por venta de
activos.
5. EGRESOS
Son valores que significan erogaciones para la empresa, con
las cuales se van a cubrir las transacciones diarias.
S.L COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Esta cuenta abarca los tres elementos de la producción:
materia prima, mano de obra y los costos generales de fabricación
aplicados.
Se debita al transferir los tres elementos de la producción a
producto te.rniinado, se acredita por el cierre de la cuenta
5.1.01 MATERIA PRIMA
Registra toda la materia prima que se va a invertir en la
elaboración del producto.
Se debita por la utilización de la materia prima y se acredita
por el producto terminado cuando se aplica órdenes de
producción.
5.1.02 UNO DE OBRA
Registra e.l valor total de la mano de obra utilizada en la
elaboración del producto.
Se debita cada vez que se hace el pago y se acredita cuido se
hace la distribución. Saldo deudor.
5.1.03 COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS
Constituye. el costo aplicado a la producción en el periodo,
mediante la tasa predeterminada.
Se debita al aplicar la tasa predeterminada Se acredita al
transferir a los costos generales de fabricación reales.
5.1.04 COSTOS GENERALES DE FAERICACION REALES
Registra todos los costos que son parte de la unidad de
producción, como impuestos, depreciaciones de maquinaria,
muebles y enseres, etc.
Se debita por el gasto. Se acredita al transferir los, costos o el
ciene de la cuenta
si
5.1.05 NOMINA DE FABRICA
La cuenta nómina de fábrica es una cuenta de costo y se la
considera como transitoria, tiene como finalidad registrar
todos los valores que se cancelan a favor de los empleados y
trabaiadores.
Se debita en el momento de pago de sueldos y salarios. Se
acredita en el momento en que se transfiere el costo de la mano
de obra al costo total de la producción.
5.1.06 VARIACION DE COSTO
Constituye la diferencia entre los costos generales de fabricación
real y costos generales de fabricación aplicados.
Se debita cuando los costos reales son mayores a los aplicados.
Se acredita citando los costos reales son menores a los aplicados.
5.2. GASTOS OPERACIONALES
Son gastos que se efectúan para el desenvolvimiento normal de
las actividades corno gasto de ventas, gastos administrativos y
gastos financieros.
5.2.01 GASTOS DE VENTAS
Registra los gastos ocasionados con la finalidad de hacer conocer-
los productos que fabrica la empresa y conseguir mayores ventas.
m
5
Se debita cada vez que se efectúa el gasto. Se acredita para
cerrar la cuenta. Saldo deudor -
GASTOS DE ADMSTRACION
Comprende. todos los desembolsos que realiza la empresa para
su administración, como aquellos relacionados con el
personal, suministros, materiales, servicios básicos necesarios
para que la empresa pueda desarrollar su actividad en
forma normal y productiva.
Se debita por los sueldos que perciben los empleados más
los beneficios de Ley, además por consumo de suniinisfros de
oficina. mantenimiento del edificio. Se acredita al cierre. del
ejercicio contra la cuenta perdidas y ganancias. Saldo deudor.
6. PERDIDAS Y GANANCIAS
Es una cuenta transitoria que se utiliza para cerrarlas cuentas
del Estado de Rentas y Gastos.
Se debita para cerrar los gastos y se acredita para cerrar los
ingresos.
32. JORNALIZACION
Jornalización llamamos al proceso de registrar todas y cada una de las
transacciones diarias realizadas por la empresa por medio de asientos considerando el
sistema de contabilidad por partida doble.
La contabilidad por partida doble descansa en dos principios
fundamentales que conviene recordarlos:
Todas las cuentas, sin excepción deben considerarse personificadas;
2.- En toda operación mercantil no hay deudor sin acreedor por valor equivalente, y
viceversa.
A estos asientos se los realiza en un formato donde consta la fecha, un
espacio para el nombre de. la cuenta y una breve, descripción de la transacción, una
columna para el debe y otra para el haber. A este registro se lo conoce coniunmente
como diario. El diario es entonces, el instrumento que nos permite jornalizar en una
forma cronológica, tal como suceden, todas las transacciones de una empresa.
L
MODELO N° 12
'COR TIMA S
DIARIO GENERAL
Folio N*
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Elaborado uor:
Aprobado por:
54
3.3. MAYORIZACJON
Llamamos mayorización al registro ordenado y clasificado por cuentas de
todos y cada uno de los movimientos que dichas cuentas han tenido durante el periodo
determinado de tiempo que contemple el ejercicio económico de la empresa.
Para realizar una mayorizac.ión se debe copias textualmente lo que consta
en el registro del diario con lo que se obtiene la misma información de as transacciones
realizadas, pero en una forma clasificada por cuenta, además de una saldo permanente
de sus valores.
Las cuentas del mayor se constituyen en la información base para la
elaboración de los Estados Financieros, a través de la Hója de Trabajo.
MODELO N 13
CORTIMAS
LIBRO MAYOR
CORTIMAS'
LIBRO MAYOR
Nombre de Cuenta: Código:
Grupo: Folio N:
T Í rFECHA DETALLE N AS. DEBE HABER SALDO
11
1 11 1
1 1
SUMAN: 1
57
3.4. ROJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo es un formulario que nos permite reunir toda la
información contable de un ejercicio económico en un periodo de tiempo determinado
que generalmente es de una año.
La primera información que encontramos en una hoja de trabajo es el
balance de comprobación de sumas y saldos, que no es más que la reunión de todas las
cuentas del mayor con la sumatoria de sus débitos y créditos así como de sus saldos,
sean estos deudores o acreedores. Su objetivo principal es de comprobar la concta
mayorización de las cuentas y el cuadre del balance sin su clasificación en los grupos
correspondientes.
Luego encontramos dos columnas para registrar los correspondientes
ajustes a determinadas cuentas del debe y haber.
Con ello obtenemos un nuevo balance ajustado considerando la inclusión
de los nuevos valores ajustados.
Luego se determina una selección de las cuentas que conforman los
resultados y se los registra en las dos siguientes columnas que. constituyen el balance. de
resultados y el resto de cuentas se las registra en las últimas columnas. confbrrnando así
el balance general.
En resumen.. la hoja de trabajo e.s un instrumento contable que nos facilita
la elaboración de los estados financieros en un periodo determinado.
MODELO No. 14
"FlOJA DE T1ABAJO
, CÜi7fM)$W
¡ropE
Ing de de 1.99
____ DÍ ATtJ1 ALU&ff CE FITADOJUSULTW TITFNAJW.
f) Di NI1ERtDLA C1]tfrA DEuDOR ACREED, DEBE RJ DEE HABER IYEBE HABER I)EEE I*ftER
1,JitiSI. 1L4
60
4. C4SO PRACTICO
4.1. INVENTARIO INICIAL
El inventario inicial es el primer documento que se realiza en la
contabilidad de una empresa, en éste se registra en forma sistemática todos los valores y
bienes que existen, así como también todos los valores y bienes que debe. la misma. Los
valores de una misma naturaleza se aupan en uno solo encabezándose cada grupo con
el nombre de cuenta que corresponda.
En el inventario se cuentan, pesan y miden cada uno de los artículos que
tiene la empresa y los que debe.
ffl
"C O R T 1 M A S"
Bernardo Valdivieso 10 - 45y AzuayTeiefax: j5 7 028Loja - Ecuador
INVNTARJO INICIAL
La empresa «C1o,iiitias" de la ciudad de Loja al día ptirnero de enero de
1996 posee los sigmentes valores:
BANCOS:
Banco de Lo a, Cuenta Corriente N 0101083742
TOTAL
CITINTAS POR COBRAR:
Sra Milena de Campan
Sr. Wilson Vélez
Sr. Luis Cuenca
Sra Raquel Delgado
Sra Blanca Montero
Sr-,¡ Rosa Nahuna
Sra, Janeth Carchi
TOTAL:
INVENTARIO DE MATERIALES:
20 ni. tela caché concho de vino. Si. 20M00 clin
25 ni. tela caché habana. S/. 20.000 dmm
Si. 11860.056
Si. 11.860..066
SI. 2.270.000
380.000
160.000
1.824.500
244.000
100.000
50.000
S/. 5.02&500
SI. 400.000
500.000
6?
.22 tu. tela caché melón. Sl. 20.000 c/in
440.000
22 ni. tela copa cabana verde, Si. 16.000 c/in
29 tu. tela cuadros amarilla, Sl. 13.000 e/ni
tu. tela cuadros O. Rojo, 5/. 13.000 e/tu
ni. tela cuadros rojos. 5/. 13.000 c/in
13 ni. tela cuadros tomate, 5/. 13.000 clin
6 ni. tela cuadros verdes., S/. 13.000 e/tu
29 tu. tela cuadros cafés. Si. 13.000 chn
tu. tela chicago verde, S i. 14.000 e/tu
21 tu. tela florencia habana, W. 16.000 clin
18 tu. tela florencia gris, Y. 16.000 c/in
75 tu. tela F. 600 blanca, S/. 16.000 clin
ni. tela F 600 canela, 5/. 16.000 e/tu
3 tu. tela F. 600 rosada, S/. 16.000 e/tu
16 ni. tela italiana crema. S.I. 17.000 clin
17 tu. tela italiana rosada Y. 16.008 clin
27 tu. tela imperial crema, S.I. 14.500 e/tu
27 tu. tela imperial habana, SI. 14.500 e/tu
52 f& tela mauna habana, SÍ. 18.000 c/in
7 tu. tela palermo café, Sl. 17.000 c/in
19 tu. tela royal terracota, Sl. 17.500 c/in
37 tu. tela royal habana. S/. 17.580 c/in
95 tu. tela royal concho de vino, 5/. 17.500 e/tu
464.000
377.000
585.000
455.800
169.000
78.000
377.000
462.000
336.000
288.000
1.2.00.000
144.000
48.000
272.000
289.000
391.000
391.000
936.000
119.000
- -'>'12.500
647.500
1.662.500
3 ni. tela royal azul marino, SI. 17.500 c/in
120 ni. tela royal, Sl. 17.500 e/ni
43 ni. tela zafiro palo de rosa, SL 7.000 c/in
18 ni. tela zafiro rosado, Si. 7.000 c/in
78 m. tela zafiro verde, S/. 7.000 dm
13 ni. tela zafiro blanco, Sl. 7.000 clin
21 ni. tela zafiro crema, S/. 7.000 c/in
6 m. tela zafiro café, Si. 7.000 clin
32 ni. tela zafiro concho de vino, SI. 7.000 clin
25 ni. tela zafiro melón, S.I. 7.000 clin
12 ni. tela salinas rogado, S/. 9.000 c/in
12 ni. tela shantoo café, Sl. 12.000 c/in
39 ni. tela sh.Nac.amariilo - dorado, 5/. 12.000 e/ni
6 ni. tela sk Nao. Roja brillante, SS. 12.000 o/ni
42 ni. tela SIL Nac. Verde agua, S/. 12.000 clin
76 ni. tela sh. rogado, Sl. 12.000 clin
21 ni. tela tokio rogado. Sl. 13.400 clin
ni. tela velo suizo palo rosa, S í<. 6.500 c/in
ni. tela velo suizo amarillo, 51. 6.500 e/ni
66 ni. tela velo suizo lila, Y. 6.500 clin
14 mii ganchos. S/. 30 dg
5 mi tachos. 5/. 10 o/t
5 mil tornillos, Si. 70 o/t
647.500
2.. 100.000
301.000
126.000
546.000
91.000
147.000
42.000
224.000
175.000
108.000
144.000
468.000
72.808
504.000
912.000
281.400
58.508
26.008
429.000
428.080
50.000
350.000
320 ni. riel blanca, SI- 10.600 c/in
15 ni. riel especial. Si. 14.000 clin
15 ni. tubo 1", SI. 34.000 c/t
5 mii yardas de hilo, Si. 30 e/y
800 ni. plástico. S/. 400 e/ni
ni. tela paIeino café a 150, SL 17.000 clin
19 ni. tela royal terracota a 150. SL 17.500 clin
37 ni. tela royal habana a 150. SÍ. 17.500 cfm
ni. tela royal concho de vino a 150, 17.500 e/ni
37 ni. tela royal azul marino a 150, S/. 17.500 e/ni
120 ni. tela royal a 150, Y. 17.500 e/ni
43111 tela zafiro palo de rosa a 150, SL 7.000 e/ni
18 ni. tela zafiro rosado a 150, SI. 7.000 clin
78 ni. tela zafiro verde a 150, 5/. 7.000 e/ni
13 ni. tela zafiro blanco a 150. S.l. 7.000 clin
TOTAL:
MUEBLES Y ENSERES:
1 Archivador de madera color café
1 Archivador metálico
3 Escritorios de madera, 5/. 400.000 e/u
i Sillón tipo ejecutivo color negro
1 Mueble de computadora de madera
3 Perchas grandes de aluminio, 5/. 900.000 c/u
3.392.000
210.000
510.000
150.000
320.000
119.000
332.500
647.500
1.662.500
647.500
2.100.000
301.000
126.000
546.000
91.000
S/. 30888.400
511. 700.000
350.000
1.200.000
250.000
750.000
2.700.000
6 Vitrinas de aluminio y vidrio. S.I. 330.000 cíu
TOTAL:
EQUIPO DE OFICINA:
1 Máquina de escribir eléctrica marca BROTHER
1 Fax marca PANASONIC
1 Sumadora marca OLIVETTI
1 Teléfbno marca PANASONIC
TOTAL:
EQUIPO DE COMPUTACION
1 Computador DTK con impresora
TOTAL:
MAQUINARIA Y EQUIPOS:
4 Máquinas industriales, costura recta, marca SINGER,
modelo 1.994, St. 1.000.000 c/u
2. Máquinas industriales, overlock, SI. 3.000M00 cm
1 Plancha industrial
TOTAL:
HERRAMIENTAS:
4 Tijeras, 5/. 25.000 c/u
TOTAL:
VEHICULO:
1 Carro TOYOTA, modelo 1.985
TOTAL:
2.100.000
SL 8.050.000
Si. 500.000
L200.000
150.000
60.000
Si. 1.I0.000
SI. 3.500.000
S/.
5/. 4000.000
6.000.000
1.200.000
SL 11.2410.000
5/. 100.000
SL 100.000
S/. 15.000.000
St. 15.000.000
EDIFICIO:
1 Edificio en la Betnax&, Va1diviesc 10 —45 y Azuay SI. 100.000.000
TOTAL: SI. 100.000.000
TOTAL ACTIVOS:
S./. 187.536.966
CUENTAS POR PAGAR:
Ing. Edgar Rivas, vence 97-06-30
SI. 50.000
Cortinas y Visillos Cia. Ltda., vence 97-07-30
1.564.150
TOTAL:
CAPITAL:
Capital inicial del negocio
5/. 185.922.16
TOTAL:
St. 185.922.316
TOTAL PASIVO + CAPITAL: SI. 137536.966
SON: Ciento ochenta y siete millones quinientos treinta y seis mil novecientos
sesenta y seis 00,100 sucres.
CONTADOR
4.2. ESTADO DE SITUAUON INICIAL
Con ci registro y constancia física de los valores señalados en el
inventario inicial, estamos en capacidad de elaborar nuestro estado de situación inicial,
debiendo señalar que en la elaboración del mismo, no se consideran las
conespondientes depreciaciones de los activos fijos, ni las reservas por cuentas
incobrables, puesto que considerarnos que en esta fecha se inician sus labores
empresariales.
CORTIMAS»
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al 1 de Enero de 1.996
68
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Banco de Loja Cta. Cte. N. 0101083742 S1'
Cuentas por cobrar
Inventario de maten a1e
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
11.868.066
5.028.500
30.888.400
Si. 47.776.966
ACTIVO FIJO
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computación
Vehículo
Maquinaria y equipo
Herrainienta
Edificio
TOTAL ACTIVO FIJO
Sí. 8.050.800
1.910.000
3.500.000
15000000
11.200.000
100.000
100.000.000
Sí. 139.760.000
TOTAL ACTIVOS
S/. 187536.966
59
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
si,. 1614.150
TOTAL PASIVO CORRIENTE
St. 1.614150
TOTAL PASIVOS
Sí. 1.614.150
PATRIMONIO
Capital contable
SI. 185.922.E16
TOTAL PATRIMONIO
S/. 1S5.22.16
TOTAL PASIVO ± PATRIMONIO
Y. 187536.966
GERENTE
CONTADOR
10
4.3. MEMORANDUM DE OPERACIONES CORRESPONDIENTES A
ENERO DE 1.6
El primero de enero de 1.996. la Empresa &Ce,ii,,,af inicia sus
operaciones con el siguiente memoranduni.
ENERO 02 En base al contrato de trabajo No. 1 suscrito con la Sra Tanta Armijos,
se elabora la orden de requisición No. 1, solicitando el
material correspondiente para la producción de una cortina de 2,5
ni x 2,5 ni de velo lo SUIZO palo de rosa con riel blanca.
ENERO 03 La Sra. Campana abona a su cuenta en efectivo SI. 1.270.000 valor que
es entregado a caja, segu recibo No. 001.
ENERO 06 Se crea el fondo de Caja chica para lo cual Caja entrega en
efectivo el valor de 5/. 500.000.
ENERO 06 La Sra Blanca Montero cancela su deuda de Si. 244.000 en
efectivo, según recibo No. 002.
ENERO 08 Se compran útiles de oficina según Fact. No. 1019, de la Industrial
La Reforma por un total de V. 26.000 y se paga en efectivo.
71
ENERO 08 Se distribuye el costo de mano de. obra considerando que el personal
ha laborado cinco días para e! cumplimiento del contrato No. 1.
ENERO 08 Se aplica la tasa predeterminada, considerando los
siguientes presupuestos mensuales:
Presupuesto de. costos generales de fabricación: S/.
2.358.000 (Anexo No. 1).
Presupuesto de unidades de producción: 20 unidades.
ENERO 08 Se termina la orden de producción No. 1
ENERO 08 Se entrega el articulo a la Sra. Tania Annijos y se elabora la Fact.
No. 101. por St. 1.600.000 más e! 10% IVA dando un total de St.
1.760.000, valor que es cancelado de la siguiente manera: si.
1.000.000 en efectivo seg rn recibo No. 003 y el resto a crédito
personal.
ENERO 09 Se suscribe el contrato de trabajo No. 02 con e! Sr. Juan Lituma
para la confección de una cortina de 2,5 tu x 2.5 tu, de tela F600 color
canela con rieles especiales., en base a la cual se elaboran las
correspondientes órdenes de. producción y requisición de materiales.
72
ENERO 09 Con requisición No. 02 se piden los materiales para la elaboración
de la cortina del contrato No. 02.
ENERO 11 Se deposita en la Cta Cte. del Banco de Loja SI. 1.000.000
valor entregado en efectivo.
ENERO 16 Se suscribe el contrato de trabajo No. 03 con el Sr. Italo Bravo para
La confección de dos cortinas de 2 tu x 2 m, la una en tela caché
concho de vino con rieles blancas y la otra en tela royal color
terracota con rieles especiales.
ENERO 17 Se distribuye, el costo de mano de obra, considerando que el personal
ha laborado cinco días para el contrato No. 02.
ENERO 17 Se aplica la tasa predeterminada para el contrato No. 02.
ENERO 18 La Sra. Raquel Delgado cancela su deuda de SI. 1.824.500 en
efectivo, según recibo No. 004.
ENERO 18 Según recibo No. 005, la Sra. Rosa Nahua cancela su deuda
de SI. 100.000 en efectivo, y la Sra. Taneth Carchi cancela SI.
50.000 en efectivo, según recibo No. 00$.
11
ENERO 18 Se 'n requisición No. 003 se pide materiales para elaborar las
cortinas del contrato No. 03.
ENERO 19 Se ingresa el producto terminado a la bodega del contrato No. 02 y
se entrega el artículo al Sr Juan Lituma, elaborando la fact. No. 102 por-
S/. 2.100.000 valor que es cancelado de la siguiente manera: el
60% en efectivo, según recibo No. 007 y el saldo a crédito personal.
ENERO 19 Se deposita en la Cta. Cte. del Banco de Loja St. 2.000.000 en efectivo.
ENERO 24 Se termina la orden de producción No. 03.
ENERO 29 Se suscribe el contrato de trabajo No. 04 con Dra. Paulina Puertas
para la confección de una cortina de 1 m x 1 tu, de tela chicago
srtd y riel especial.
ENERO 29 Se distribuye el valor de la mano de obra para el contrato No.
03, consíderando cinco días de trabajo y se aplica la tasa predeterminada
ENtRO 29 Se entrega las cortinas al Sr. Italo Bravo y se elabora la fact. No. 103
por Sí. 2.937.529,valor que es cancelado con cheque No. 00907 del
Banco de! Banco de! Azuay y es depositado en la Cta. Cte. del Banco de
Loja.
74
ENERO 29 Según requisición No. 04 se pide iiiateriales para elaborar la cortina
del contrato No. 04.
ENERO 30 Se paga con fondo de caja chica las ñente.s facturas:
Papel de empaque SL
166.900
Teléfono
5.600
Esferos, papel bond, borradores
174.000
Servicio eléctrico 45.000
1J1i j_J. ,. 471.400
ENERO 30 Se distribuye el valor de la mano de obra, considerando que se ha
laborado tres días en el contrato No. 04. Se aplica la tasa
predeterminada.
ENERO 30 Se adquiere materiales según factura No. 653 dei Almacén Estrella
por la compra de 20 metros de tela caché concho de vino a S/.
36.300 cada metro: 51. 726.000; 15 metros de tela caché melón a SI.
36.300 cada metro: Si. 544.500 más e! 10% IVA, lo que nos da un
total de SL 1.397.500, valor que se cancela con cheque No. 0901 de!
Banco de Loja
ENERO 31 Se termina la orden de producción No. 04.
.7 ¡
ENERO 31 Se entrega el articulo a la Dra. Paulina Puertas y se elabora la Fact.
No. 104 por St. 1.595.000, es cancelado a crédito personal.
ENERO 31 Se aplica la cuota de depreciación a cada uno de los activos fijos de
la empresa de acuerdo al porcentaje aplicado por la Ley.
ENERO 31 Se cancela el rol de pagos de los empleados y trabajadores, con
cheque No. 0903 del Banco de Lota, por el total liquido de SI.
4.619.767.
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10 -045 Y Azuay
Telefax: 573 - 023
Loja - Ecuador
CONTRATO DE TRABAJO No. 001
El Seior a. Tania Armijos
Contrata la elaboración de: (i' Una cortina
Cuyas características son: 2.5 metros de alto 2.5 metros de ancho; en 7CiO suizo color
palo de rosa, con riel balnca.
Por el valor de
Un millón seiscientos mil 00¡'l 00 sucres más el 10% iVA
Forma de pago
50 % al contado y
50% a crédito personal.
Fecha de entrega
Cinco días laborables después de suscrito e¡ presente contrato
Lugar y Fecha
Loja, 2 de Enero de
76
GE1ENTE
COR TINA Sa
Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay
Telefax. 573 - 028
Loja - Ecuador
CONTRATO DE TRABAJO No. 002.
El Sei1tor
Juan Lituma
Cwitrata la elaboración de: (1) Una cortina
Cuyas características son: 2.5 metros de alto x 2.5 metros de ancho; en tela F. 600 color
canela con rieles especiales.
Por el valor de
Un millón cien mil 00/100 sucres más el ltY¼ IVA.
Forma de pago
60 % al contado y
4C4 a crédito personal.
Fecha de entrega
Cinco días laborables después de suscrito el presente contrato
Lugar y Fecha
Loja, 9 de Enero de 1.996
GERENTE
7
COR TIMA SM
Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay
Te.lefax: 573 -Loja - Ecuador
CONTRATO DE TRABAJO No. 003
El Seior ai
Italo Bravo
Contrata la elaboraciÓn de: 2' Dos cortinaa
Cuyas características son - 2 metros de alto x 2 metros de ancho; en tela caché color
concho de vino con rieles blancas.
2 metros de alto x 2 metros de ancho; en tela terracota con rieles
especiales.
Por el valor de
Dos millones seiscientos setenta mil cuatrocientos ochenta OOf 1
sucres más el 1 CiM, IVA
Forma de pago
Al contado
Fecha de entreEa
Nueve dias laborables después de suscrito el presente contrato.
Lugar y Fecha
Loja, 16 de Enero de 1.9945
CLIENTE GERENTE
COR TINA S
Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 023Loja - Ecuador
CONTRATO DE TRABAJO No. 004
El Señor (a)
Dra. Paulina Puertas
Contrata la elaboración de: (1) Una cortina
Cuyas características son: 1 metro de alto x 1 metro de ancho; en tela chicago color
verde con rieles especiales.
Por el valor de : Un millón cuatrocientos cincuenta mil 00/100 sucres más el
1 (Y4 WA
Forma de pago
A crédito
Fecha de entreEa Tres dias laborables después de suscrito el presente contrato.
Lugar y Fecha : Loja, 29 de Enero de i .&96
79
IMI
iin
go
CORTJMAS
Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028
Loja, 2 de Enero de 1.996 ORDEN DE PRODUCCION N 01
PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA
Sitvae realizar la zigwente pioducción:
CANTIDAD 1 CLASE DE PRODUCTO ESPEC]FICACIOINES1 Cortina de 2,5 metros de alto por 2,5 metros de1
ancho de tela velo suizo color palo de rosa,
con riel blanca.
1 1
Fecha de inicio: 2 de Enero de 1.996 Entrega: '3 de Enero de 1.996
Fecha de terminación: 7 de Enero de 1.996
GERENTE
)19\
\ ,j1
CORTIMAS
Bernardo Valdivieso It) -045 y Azuay
Telefax: 573 - 02
I Loja, IP de Enero de 1 996 ORDEN DE PRODUCCION N 02
PERSONA ENÇAR.GADA. DE REALIZAR LA OBRA
Sirvae realizar la siguiente producción:
CAN1TDAD CLASE DE PRODUCTO ESPECLFICACIOSCortri ¡de 2,5 metros de alto por 25 rrietro5 de
ancho de tela F 600 color cneiconriei
1 €peci.
Fecha de inicio: 9 de Enero de 1.996 Entrega: 15 de Enero de 1.996
Fecha de tennhiación: 15 de Enero de 1.996
GERENTE
82.
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10-045 y AzuayTelefax: 573 - 023
16 d Enero de 1.996 ORDEN DE PRODUCCION 1'O3
/ \
PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA
Sítvaae realizar la aigwente producción:
2 Cortiriaa de 2 rnetro de alto por 2 rfieOS de ancho
de tela caché color concho de vino con rieles!
1 NanceE. 1
1 ide 2. metros de alto por 2 metros de ancho
de tela tenecota con TIE'i&E r_ peceleE..
echa de juicio: 16 de Enero de 1.995 En'ega: 25 de Enero de 1.996
echa de tenufitación: 26 de Enero de 1.995
GERENTE
SCOPTIMAS
Bernardo Valdivieso 10-045 y AzuayTelefax: 573 - 028
Loja, ¿, y de Enero de í.P9ú ORDEN DE PRODUCCION IW$
PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA
Sirvae realizar la S' lente. produccion:
CANTIDAD CLASE DE PRODUCTO ESPECIFICACIONES 11 Cort.ina de 1 metro de' Rito por 1 metro de' ancho
en tele chicago color verde con riel especial.
Eechadeinicio: 29de Enero da l.995 Entrega 31 Enero 4.4.9 15
Fecha de terminación: 31 deEne'ro de 1.P
GERENTE
1
REQUISICION DE MATERIALES
OT CORTI IVA S
Beniardo Valdivieso 10-045 y Azuay
Telefx: 573 -
e 2 de Enercí de 1.$6
REQD1sIc105 DE M TERIALES No 01
Sr. (a)ATJILLAR DE VENTAS
Suvae entregar a producción los tuateriales siguierlus:
84
5 rnts. ;rek suizo peic rosa
5 flltS. p1tke4C'erdae¡hilo
25 U.2,5rnt. ebIanca
)R U]TTARIO \ALOR TOTALSi. 6.500,00 Si. 32.500.00
400.00 2.000.00
Ü 00 1 2(}0 00
30,00 1 750,00
I0.50000 j 25.5000052.950.00
Ser Order de Producción No. 01
Meterisi directo: 35.700,00Materia indirecto: 27.250.00
Oberiaciones:
Solicit&io por: Entregado wor : Recibido por:
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay
Telefax: 573 - 02S
a de Enero de 1.ÇÇ16
REQUISIcION DE MAZRIALES No 02
Sr. a)
ADXELLR DE VENTAS
Sirvae entregar a producción 10 materiales siguientes:
)R urmiio 1 VALOR TOTALS/. sí. 30.000S00
40000 2..00000
30 00 1.200 00
3000 750O0
1( A'.L
5 mts, canela
5 mta.•tv yardas
)-5 TY ganchos
2.5 mta. riel epeciai
Según Orden de Producción No. 02
Material directo : f^3.20Q00
Material indirecto: 35.750,00
:)baerjacOre5:
Solicitado por: Entregado por Recibido por:
96
CORTIMASTM
Bernardo Valdivieso 10 -945 y Azuay
Telefax: 57 - 028
¡Lojis, a 6 de Eflero de 1 .Ç'6 REQT3ICI01,11 DE MAZRIALES Elo 03
Sr. (a)ATJXILLR DE VENTAS
entregar a producción ¡os materiales StRuientes:
C.AD=AXI DETALLE DE MATERIM.ES VALOR ui'rrrio I VALORTOTAL
4 rnts. ltda caché color concho de vino S/. 20.00000l SI, &.00000
4 mts. jterova1 ten-acoteplástico 40000 i 3.200,00
6() yardas 1 hilo 3c).001 i00,00
40U Ganchos 30.00 1 1.2.00,00
2 mts. riel blanca 10.600,00 f 21,200.00 1
mt;. iii esp'?Cii 14 000,00 2.000,00 1
1 205.40000 1
rOrden de Producción No. 03 Material directo 155.000,00
Material indirecto: 50.400,00
Ob;erscione;:
1
Solicitado por: Entregado por : Recibido por:
87
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay
Telefax:573-02S
LLija, a 2 P de Enero de 1 REQTJISICION DE MATERIALES Jo 04
1r. k.a
AT3ILIAR DE VENTAS
1 Snvate entregar a producción los mate-fiales iuiente:
CAITIIDAD 1 DETALLE DE MATERIALES VALOR urrr.uio VALOR TOTAL2 rç4tS, tela chicago verde Sí. 14.000,00 5/. 2.0OO,002 mt. plástico j 400,00 sc,0,00
10vdas hilo 30,00 300,0010 U. ganchos 30.00 300.0011 íriel especial 10.600,00 10.600,00
1
1 40.000,00
Segan Orden de Producción No, 02 Material directo: 29.100.001Material indirecto: 1 OÇOO,00 1
Solicitado por: Entregado por : Recibido por:
COR TINA S
Re-nardo Valdivieso 10-045 y AzuayTele-fax- : 573 - 02.3
HOJA DE COSTOS N001
No. DE PRODUCTOS : 1 (Uno) PRODUCTO: Cortina
FECHA DE INICIO : 2 de Enero de 1.'Ç'6 FECHA TERMINACIOI 0-01 -LIENT : Sra. Tania .Armijos
COSTO DE MATERIAL DIRECTO _______
Fu-EACLA!D! MATFRIAL CANI'WAD COTTO VN1TAPJO COSTO TOTAL
02-01-9$ Velo suizo palo de rosa 5 mt. 5!. 6.50000 S/. 32..50O00
Plástico 5 mts. 40000 2.000,001Hilo a-') yardas 3000 1 1.2.00.00
1 1 1 35.700,00
FECUA 1 AflVDAD 1 M.0.DIR!cTA 1 HORAS 1 COSTO HORA02 -Ø _gl Costura 40 horas 40 Lsd. 2..00,00
Costura 40 horas 40 2. 00,00
Costura 40 horas 40 2..0&,00
Costura 40 horas 40
COSTO TOTAL
Si. 53.2.00,00th',
53 200,00
HA 1 CONCEPTO1 CAITIIDAD VALOR UNIT. 1 V/TOTAL
02._01_ Dis11ución de Costos iidirectos de ¡ 1 ¡5!. 11 ,77 .P ¡S/. 117.91 00fabiicación ala Orden de Pid. No. 011 1 1
RESUMEN: Costo de Material Dire 51. 35.700.00
Costo de Mano de Obra : 332.500,00Costos Gen.deFabrkacióri 1 17.9O0,00
COSTO PRODUCcI0N45.400,00
lo CCII TIMASE
Benardo Valdivieso 10 -045 y Azuay
Telefax: 57 -3 - 028
HOJA DE COSTOS N002
No. DE PRODUCTOS : 1 (Uno) PRODUCTO: Cortina
FECHA DE INICIO : ' de Enero de 1 FECHA TERIvIINACIO1 15-01 -CLIEIqTE : Sr. Juan Lituma
COSTO DE MATERIAL DIRECTOFECHA CLAZYDE MATERIAL NI1»0 COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
09-01-9 Tela F600 canela sints. Si. 16000,00 S/. 0,000,00
I P1 tico 5 mt. 400,00 2.000,001Hilo 40 ydas 30.0011,200:00
3. 200,00
FECHA AcTIVIDAD M.O.Dffi!cTA 1 r.HoRAS 1 COSTO HORA
09 -01 ICta 40 horas 40 2.02.0,00
t Ccstura 40 horas 40 2.020,00
Cosnia 40 horas 4c: 2.0200
1Csta 1 40 horas 1 40
COSTO TOTAL
5/. 23.200,0023.2000083. 200,00
3.200,00
de Costos ii"ectoE Ge 117700,00 17-777.Ponfabti:acbin a la Orden de Prod. No. O.
RESUMEN: Costo de Material Dire S/. 33.200.00Costo de Mano de Obra : 332.200,00Costos Gen. de Fabricación 117.900,00
COSTO PRODUCcION 533.900,00
.P a TINAS lw
Ieriardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: SI - 028
hOJA BE COTO N oC
N. DE PRODUCTOS 2 (Dos
PRODUCTO: CortinasFECHA DE INICIO
E.TI i.99
FECHA 1R14INACIO1 2-0I -CLIENTE
Sr. itaio Bravo
90
COSTO DE MATERIAL DIRECTO
CLASE D! MA1IAL 1 CA1IAD COSTO IMAMO
1 -Oi -g Teia caché concho de pino 4 . SI. 20.00000I Tela r0y terracota 4 mts. 17.500,00plástico nus. 400,00
jHilo 30,00
COSTO TOTAL
SJ. 80.00000
70.000.00
3.2.00001 .0C.',00
CTflIDAD
Costura
Costura
CosturaCostura
MO.DRtCTA N,>-HúR-kS COSTO HORA
72. horas 72 Si. 2.0&,0072 horas 72. 2.00,00
72 horas 72 2.00,0072hor 72. 2.020,00
COSTO TOTAL
5/. i4.760,0Oi4g.750,00ioi,çe, r,r
I4.760005P.04000
CONCEPTO1 5-01 Disbaci6n de Costos indirectos de
1fBbricación B IB Orden de Prc'd. No. 03.
CANT1AD 1
WLOR !JN!T. 1YTOTAL
2 JSf. II 7.gOO,0Q S/. 235.0O,O0
RE SUME N : Costo de Material Dire ' 51. 1 55.00(00Cto de Msric' de Obra 5.040,00Costos Gande Fabricación 235.00,00
COSTO PRODUCCION9 E. 9.'340,00
IM
- COR TINA S
Bernardo Valdivieso 10 -045 y Azuay
Telefax: 573 028
HOJA DF COSTOS N 004
No DE PRODUCTOS : 1 (tJ PRODUCTO: CortinaFECHA DE INICIO : 29 de Enero d€ LÇ'96 FECHA TERMINACJOI 31-01-9óCLIEN1T : Dra. Paulina Puertas
COSTO DE MATERIAL. DIRECTOFECHA LA!DEMAT1AL CANTAD1 COSTO tTARO COSTO TOTAL
29O1_961Tela chicago verde 2 rnts. S/. i4.00OOO SI. 2&'DOOOO
plástico 2 ns. 400,00 2100OOHilo 10 Srardas
130.00 30000
29.i000
ACTIViDAD
CosturaCosturaCosturaCostura
MO.DLR!cTA 1 fLORA5 COSTO HORA
24 horas 1 24 15/. 2.0201,00,24 horas 1 24 2. O0,O024 horas 2OO,0O24 horas 1 24 12.00,00
COSTO TOTAL
S/. 49.92OOO49 'VV
49 920S00
1 g;;o.00
CONCIPTO 1 CAIfl1DAD VALOR 3NIT. V/TOTAL
16_O1_91fDi5tbuciófl de Costos idirectos de SI. 1 17.9OOOO S.I.I 117 .PoOoo
karicacióii a la Orden de Prod. No. 04. t 1 1
RESUMEN: Costo de Material Dir Sf. 29.1 0000
Costo de Mano de Obra 1 99.6000- -. 1 1 Q(\ 'Çt.. a a a ._
COSTO PRODUCCIO11346. ó&O0
- CORTIMAS
Bernardo Valdivieso 10- 4 y AnisyTelefax: 53 - 02
Loja - Ecuador
U.C. No. 11900250117
FACTURA No. 101
Loj 2 deEero de 1. 5-11516
CLIENTE: Sra Tania mos
VALOR UNIT.Cortina de 2,5 mts. x 2,5 ints, de velo suizocolor palo de rosa con riel blanca ¡ 1.0O.0000Q
1 .50O.00O.00
1 O IVA
1 L'O.V00,0O
TOTAL:
Contado SI. &.000O
SI. .0.0000O
. de Enero de 1
GERE?TE PROPIETARIO
DE PAGO
93
COR TIMAS TM
Bernardo VaIdivies 10- 45y AzuayTelefax: 573 - 0,118
Loja - Ecuador
R.U.C. No I10O250117
FACTURA No. 102
¡FECHA: Loja. P de Enero de 1 .
1 CLIEJNIE: Sr. Juan Lituma
CA1TIDAD 1 DETALLE VALOR tJi1T. VJOTAL1 ¡Cortina de 2,5 mts. X 25 mts. de tela F600
Icolor canela con riel especial. 1.1 00000.00 1.100000.001 0?4 IVA 110.000,00
1 1
1 1
TOTAL: 1.21 0.00000
IFOR—MADE PAGO : Contado L 1 2&}.000.00 (0%
CREDITO : SJ.40.000,O0
VENCE : 19 de Enero de 1 .99Ó
G-ERE.NTE PROPIETARIO
a CORTIMASa
Bernardo Vhiivieso 10- 45 y i.zusyTelefax: 5721 - 028
Loja - Ecuador
IR.tLC. No. 11O025)117
FACTURA No. 103
1 1
11
FEcHA: Loa, 16 de Enero de 1.PP6
(LIENTE: Sr. Italo Bravo
DETALLE VALORUIM. 1ITOTAL
1 Cortina de 2 mts. X 2 mts. de tela cachécolor concho de vino con riel blanca. 1.570.40.00 1.570.40.00 1
1 1 '11 1 Cortina de 2 mts. x 2 rnts. de tela rovai color 1.100.000700 1.100.000,00 1
terracota con riel especial.i0%rçTA 27.04O0 1
1 11 33 13 11 3
TOTAL: 2.37,S2.00
1FOR'1A DE PAGO : Contado SI. 2.S37.52800
ICPEDITO
IVENCE : 29deEnerode1.99ó
C-EREÍfl'E PROPIETARIO
95
COR TINA 5
Bernardo Valdivieso 10- 45 y .AivayTelefax: 573 - 02S
Loja - Ecuador
R.TJ.C. No. 1190025S0117
FACTURA No. 104
Loja2i de Enero de 1.PP6
CL]T1T: Dra Pau}iri PuE'rta
Y/TOTAL1 Cortina de 1O x 1,0 mt. de tela chicago
color verde con riel especial. 1.450000.00 1 .450.0000010%WA 145.000,00
TOTAL: i ¡ 1.5P5.000.00
DE PAGO
CREDITO : Si 1 .5P5.000,00
VENCE : 31 de Enero de 1.
GERENTE PROPIETARIO
-7
Bernardo Valdivieso 10 - 4y Azuay
Telefax: Sfl - 02
Loja - Ecuador
RECIBO No. 001
POR: 5/. 1.270000.00
recibido de Sra. Milena de Campana
cantidad de Un millón doscientos setenta mil 001100 sucres.
concepto de: Abono a su cuenta por cobrar
y fecha: Loja, 3 de enero de 1.996
RECIBI CONFORME:
GERENI PROPIETARIO
COR TIMA STM
Bernardo Valdivieso 14) - 4 y AzuayTelefax: 57 - 028
Loja - Ecuador
RECIBO No. 002
il He rec ibido de Sra. lanca Montero
La cantidad de Doscientos cuarenta y cuatro mil 00/100 sucres.
concepto de: Canceicción de deuda pendiente
y fecha: Loja, 6 de enero de 1.996
RECIBI CONFORME:
POR: Si. 244.000,00
GERENTE PROPIETARIO
COR TIRA S
Bernardo Valdivieso 10- 4y AzuayTelefax: 573 - 028
Loja - Ecuador
97
POR: S/. 880.00000No. 003
recibido :...
CUinuu UC LLL1JO-
cantidad de Ochocientos ochenta mii 00/100 sucres.
concepto de: Pago del 501IM,, da la cortina
Lugar y fecha: Lo-¡ a.. 8 de enero de 1.996
RECIBI CONFOR14Z:
GERENTE PROPIETARIO
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10- 45 AzuayTelefax: - 02.8
Loja - Ecuador
No. 0C4 POR: 5/. i,'324.50000
recibido de Sra. Raquel Delgado
cantidad de Un millón ochocientos veinte y cuatro mil quinientos 00/100 sucres.
Por concepto de: Cancelación de deuda pendiente
Lugar y fecha: Loja, 15 de enero de 1.996
RECIBI CONFORME:
GEPEI PROPIETARIO
- COR TIMA S
Bernardo Va1diveso 10- dy AzuayTelefax: 57,3 - 02S
Loja - Ecuador
98
IPECIHO No. 005
lic recibída de Sra Rosa Nahua
La cantidad de Cien mii 001100 sucres
concepto de: Cancelación deuda pendiente.
Luar y fecha: Lota 15 de enero de 1.996
REdEl CONFORME:
GERE.rnE PROPIETARIO
IK CORTINAS
Bernardo VaIdiv3eLo 10 .- 45 Azuay
Telefax: 57 - 028Loja - Ecuador
No. 005
recibido de Sra. Janeth Cchi
La cantidad de Cincuenta mi 00/100sucre
cnicpto de: Cancelación de deuda pendiente
y fecha: Loja. 15 de enero de 1.996
EI IE CO!iFORME:
POR: S/. 100.000.00
POR: Si. 56.000oo
GERENTE PROPIETARIO
CORTIMAS
Bernardo Val diviesi 10- 45 y AzuayTelefnx: 73 - 028
LojE - Ecuador
POR: SI. 1.260.00000No. 007
recibido de Sr. Juan Lituma
cantidad de Un millÓn doscientos sesenta mil 001100 sucres
--.i h T- (.LnnrP u G..SL1S .aca LJ1iU ni.ü . -i L'. ',fl.
LuEar y fecha: Lota, 15 de enero de
1EC]BI CONFORME:
GERENTE PROPIETARIO
«
Bmario Vaidvieso 10- 45 y juuyTIefx: '73 - 0,28
- Ecuador
EGRESO DE CAJA No. 01
POR: Si. 500.000.00
reibidode :
cantidad de : QuiriieritoF mii 00/100 ucre.
P ncepto de: Jertura de Caja chka
vfecks : Loj
RECIBI C01FORME EITREGE COjFORME:
pi. CAJA C1cA LA CAJERA
100
CORTIMÁS
Bernardo Valdivieso 10- 45 y AzuayTelefax: 573 - 028
Loja - Ecuador
EGRESO DE CAJA No. 02
POR: Sf. 2$.00000
recibido de : Cala
cantidad de : ')eirte y seis rail OOflOÜ suares
concepto de: Compra de hojas de papel bond.
Lugairyfecha : Loa7 de Enero de 1ÇPÓ
RECIBI CONFORME ENTREGE CONFORME:
p CAJA CHICA LA CASFA
101
COR TIMA S
Bernardo Valdivieso 10- 415 y .zuayTe]efax: S73 - O2
Lüj - Ecuador
EGRESO DE CAJA No, 03
POR: SL 24ccO000
iecibido de : Caja
cnntidsd de : Dscientc's cuarenta rrd ochcients 00/100 sucres
cncept de: Ccrripra de papel de empaque. esferos, borradores y papel bond.
y ¡echa : Lois. 25 de Enero de ] .P'6
RECIBI CONFORME EIN'IREGE CONFORME:
p/. CAJA CHICA LA CAJERA
102.
COR TIMA S
Bernardo, Valdivieso 10- 45 y .zuay
Telefax: 573 - 023Loja - Ecuador
EGF?ESO DE CAJA No. 04
POR: Si. 5.600.00
recibido de : Caa
cantidad de : Ochenta y cinco m1 sc-iscieritos 001100 sucres.
concepto de: Pago de servicio telefónico
y fecha : L.oa, 2.5 de Enero de 1.6
RECIBI CONFORME ENTREGE CONFORME:
pi. CAJA CI3ICA LA CAJERA
1 (Y
COR TINA S
Bernardo VsIdiviesc 10- 45 y AzuayTe1efa: 573 - 028
Lajis - Ecuador
EGRESO DE CAJA N. 05
POR: SI. 45.00000
Ilt recibido de :
La çant2dad de : r.urerta y cinco mil OQ100 sucres
or c3ncepto de: Po de seicio e1ctrico
vfechs : Lcqa, 25 de Enero de i.Ó
RECIBI CO1FORME EITtREGE CONFORME:
pI. CAJA CIflCA LA CA3E1A
104
ft(I]tOIIureDJ
111
CORTIMAS"
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE 1.996
Ec.l'ER. l)FC.C. I)EC.QU ror'.1x) Al'. TOT. FOLl
SUELDO SUELDO SUELDO RESV. PATR PROV. GENERAL
83333 15833 5.000 83.333 121.6(X) 308.999 1.578.999
16667 15833 5.0 16.667 24.300 78.467 478.467
7917 15833 5.0 7.917 11.543 43.210 366.043
7917 15.833 5.030 7.917 11.543 48.210 366.043
7917 15833 5.000 7.917 11.543 48.210 366.043
7.917 15833 5,3 7.917 11.543 48.210 366.043
7917 15833 5.000 7.917 11.543148.210 366043
139585 110831 35.000 139.585 203.515 628.516 3.837.679
l'El.I)O IESSSURI'. TTRANSI'. l)EC.SEX. sun'r 'ro fAI
VIDA5UEI.ÁX) RENEF. A I'AC.
1.000.000 93.500 9365(X)- 95.000 270.000 1.176.500
2(X) CCC 18.700 181.X)25.2(X) (XX) 381.300
95000 8.883 86.11732.000 15.833 222.833 308.950
95CC0 8883 86.11732.CXO 15.833 222.833 308950
96 CXX) 8833 86.117 32.000 15.833 222 633 308950
00.000 8883 86.117 . 32.(XX) 15.833 222.833 308.950
95 CCC 8.883 86.117 1 75. 32.0O3 15.833 222,833 308
í"1 675(1K) 1566151.518.385 1.225.030 193.033 199,165 1.534.165 3.102.550
\O\IBRI'S
EDGAR CARRIONLUCIA ARMIJOS
JANETH CARRIONIRMA MEDINA
PIEDAD SONGORROCIO RIVERAALBA SANCHEZ
SUMAN
C,EREN'I'E t'RONEi'ARIOCONTADOR
DEBE
11)360.065.00
5.02L500.00
30)3a40000
E.050 000,00
1.910.000.00tiC'. 0C'ij,C'O
,,.,..,,..
11 200.000,00
100,000.00
100.000.000,00€1
fr. .0 VI, 1 .1
15.92.2.16,00
` 1' 0 R WTIMÁS.*
UIIRØ DIARIO
M
FOLIO N*. 001
FECHA DETALLE-1-
D2-01-tANCO DE LOJAICUENTAS POR COERAR
1 fl ' VENTARIO DE MATERIALESMUEBLES Y ENSERES
1 EQUIPO DE OFICINA
tEQUIPO DE COMPUTACIONIVEHICULOIMAQUINARIA Y EQUIPOIHERRAMIENTASEDIFICIO
CUENTAS POR PAGCAPITAL
P/R estado de situación inicial.
CAJAANTICIPOS RECIBIDOSIVA COBRADO
P/R el enticipo del contrato 1[o. 01.
INVENTAR. PROD.EN PROCESOMaterial directo 1COSTOS GE.DE FAB.REALES 1
Material indirectoINVENTARIO DE MAT.
Tela velo suizo 1
PIiscorl -
rhVJ
3anchos
Riel blanca
P(R la salida de materiales para oLa-
F)oral el contrato No. Ql de acuerdoaOfRNo,91.
1
S30.000,00
7 20. 000,001 60. 000.00
35.700.00
32.500.00
2.000,001200,00
26.500.00
35.700,00
27.250.00
52.950,00
1-9CAJA 1.270.000,00 1CUENTAS POR rOER.
11.270.000,00
P.sAN : 1-.'.749.91soo 19.749.91 5,00
COI! TIMAS -
LIBRO DIARIO
103
FOLIO No. 002
DETALII
VIENEN:
PR el abono de la cuenta de la Sra.
Campanasegún recibo No,0 1
--
CAJA CHICA
CAJA
P/R la creación de caja chica.-
CAJACUENTAS POR CO5-R,
P/R La cancelación de la cuenta de
La Sra. Montero, según recibo No.02.
PARCIAL
149.91,00 1P,749,916,00
6 (('
500.000.00
244.000,00
244.000.00
2ó.000.00
iitiies de oficina¿-uf' 1fl
P.T. compra de úies de oficina se-
aún factura No.l0l.
-8-
Mano de obra
NOMINA DE FABRICA
P/R la disibución de la manó de
obra directa, seún Hoja de Costos
NaO 1.
iNVEITAR PROD.EN PROCESOCOSTOS CEN.FAB.APL
PÍR aplicación de la tasa predetenni-
nada en la Hola de costos No. 01.
-10-
INVENTAR. PRO D.TERMINADO
!NVENTJROD.PROC,
Mateñal directo
Mano de abraCm C- en.fab.aplicad.
PASAN:
332.0000
332.800.e
117.900,001 1'!
L'./'..'.
.'.,' ?'.'
35.700.00
1 17.P000019] .457.01 d,00 1 191.457.01 6,00
108
lCORTIMASAF
URO DIARIO
FOLIO No. 003
FECHA 1ViENEN:
P/R ingreso de producto teminadode la orden de producción No.OI.
-11-
0-01-96CUENTAS POR COBRAR
ICOSTO DE VENTAS
1ANTICIPOS RECIBIDOS
INVENT. PROD.TERM.
VENTASIPÍR la enea de la corna a la Sra.
1 Tania Anios, sen orden de pro-
ducción 12 -
09-01-96 CAJA
ANTICIPOS RECIBIDOSrf r'.P'.
V .t D
PtF. el anticipo del contrato No. 02.-13--
10-01-96 INVENTAR. PRODEN PROCESO 1
¡Material directotí-0-TOS GENI)E FABREALES1 Material indirecto
INVENTARIO DE MAT•T_ I'Ç canela
Plás&oHiloGanciios
Riel epecial
P/R la salida de materiales para ola-borar el contrato No. 02 de acuerdo
la O/R NoJ32.
11.1_961BANco DE LOJACAJA
iPR deposito en cta.cte.dei Banco de
PASAN:
DEBE Í HABER
191.457.015,00 191 457.016.00
ne 0.000,00
4 400. 00
-"- C-0,00VV
, _,4•',
726.000.00
i .0Xs,v)
L ).
ç '7Çñ"r",
35750.00
-1 1 >,. 9 5 0,0Ç'-
I. 1 .JVV
• i'Ar ñ'
1100.00
35.000,00
l.9C'OJ)OO,OO
1 .00.00000
195.2. .36600! 196.2.
1 55.000.00
50.400,00
50.00000
3.200,001.500,001200.00
21.2000023. 000,00
155.000,00
50.400,00
'205.400,00
CO2T!MÁSURO 4HMUO
109
FOLIO No. 004
FECHA DETALLE 1.VIENEN:
- 16 -
1&01-lCJUA,rr',.'' "V 1 t2t
IVA COBRADOP/R el contrato de trabajo No. 03.
i_01_?k5CAJAANT!CIPOS RECIBIDOS
VENTAS
P/R la entrega del contrato No. 02.- -
1501951INVENTAR. PROD.EN PROCESOMatei.al directo
COSTOS GEN.DE FAB.REALES
Material indirectoINVENTARIO DE MAT.
1 Tela caché
j Tela rotal
1 Ganchos
Riel blanca
Riel epeciai
PSP. a salida da materiales para ela-
Iborar el conato No. 03 de acuerdo
OiR No.03.
17-01--95INVENTAR. POD.EN PROCESO
IMano de obra
NOMINA DE FABRICA
PIR la disiiibución de la mano de
decta. según Hoia de Costos
tNo0'l
17-01-1!NVENTAR. PROD.EN PROCESOPASAN:
PARCIAL DEBE HABER
195,255.365,00 196.255.356,00
2.937.523,0()
2' 5'7(420C'0
454.0c0516.000,00
2 (Ó, C'0
332.500.00332.500,00
I17.90000 ()'},9 4:. '. 2.00.554.094.00
CORTIMAS
[uRO DIARIO
110
FOLIO No. 805
FECHA DETALLE
VIENEN:COSTOS GEN. FAB.APL
1PÍR hcación de la tasa predetemi-1 nada en la Hoja de costo s. No. 02.
-20-18-01-9tCAJA
CUENTAS POR COER.
1 PÍR la caucciacidu de la cuenta de
ha Sra Raquel Delgado, seg. recibo
03.
1-01- CAJA
CUENTAS POR COER.
PR pago de la cuenta de la Sra. ci-
Isa según recibo No. 04.
-22-
CAJA
CUENTAS POR COERPÍR pago de la deuda de la Sra. Ja-
neth Carchi, según recibo No. 05.
-23-I-01-1 INVENTAR. PROD.TERM!NADO
INVENTPROJIFROC.
Material directo
Mano de obraCostosen. fab. anhcd.
1PÍR ingreso de producto tenuinado,de la orden de producción No.02.
-24-.9-0I-9ICOSTO DE VENTAS
NVENT.PROD.TERM.
IPIR lA enuega de corffiia al Sr. Juan
1 Litinna, según orden de pro d. No.02.-25-
L-01-ISANCO DE LOJA
1 CAJAPASAN:
rARCIAL DEBE HABER1 200.9 1 .9940C' 2.00.4 .094 00
1 1 117
1.824.500.00
lOc)cCññ i'e ñ
50.000.00
533.900.00
33.20000
332.00,00117.900.00
533.900.08
2.000.000,00
M6,02-4.294,00 1 2.0.024.2P4.00
PARCLL ' DEBE
1 205.024.294,00
29.1 0000
10.900,00
2.000.00
jj1jLJ
10.600.00
29.100,00
i0.90000
599.040,00
235.0000
99i340,00
155.000,00
599040.00
21 SS. 800,0Ck
CORTIMA3
LHRO DIARIO
111
FOLIO No.
FEcRA TDETALLE
VJEINEN:
1PÍR depósito en cta.cte.del Banco de
Loa.
FBER
205.024.294,C)
Material directo
COSTOS GENDE FAB.REALES 1
Mateiiai indirectoINVEWFARIO DE MAT
Tela chicago verde
Piásco
Hilo
nchosRiel blanca
P!R la salida de inatenaici para cia-
borar el conato No. 04 de acuerdo
aOfRNo.04.- 27 -
40 ooc :o
çoo ey
29-Ol
!R.... .1.WJ 'L JJ'.hd
NOM1NA DE FABRICAPÍR la disbución de la mano de
obra directa, seun Hoja de CostosNo.03.
- 28 -
INVENTAR. PRODEN PROCESO
COSTOS GEN.FAE,APL
PiR aplicación de la tasa predetermi-
nada en la Hoja de costos No. 03.- 29 -
1NVE7tZTAR.P5,OD.TERMINADOINVEPITPROD.PROC.
Material directo
Mano de obrat;ostos gen. tab. apiica'l.
P!R neso de producto tenrnsadoPASAN:
Ç','340,00
207, a974.00 1 207.&P74.00
112
COI1 TIMA S
LRG DIAR I O
FOLIO No. 007
1 FECHA DETALLEPARCIAL DEBE HABER
2C7.S974,00 207 .74,00de le orden de producción No.03.
-30-
t2-0I-1C0ST0 DE VENTAS 9.340,001 fl\TTppccTEpMP!R la enea de corna al Sr. Italo
j Eravo, según orden de prod. No.03.
i301915TO DE VENTAS 16500,C'0IMatenal de empaque 166)300,00
kA.sTos DE ADMINISTRACION jtelefónico 5.600,00 1
l utíles de oficina 174.000,00 i
COSTOS GEN. DE FABRIC.REALES í 1 45.000.00
BANCO DE LOJA 47 1.400,00IM, reposición fonda de caja cinca
-32-3O-01-9lINVENTAR. PROD.EN PROCESO 1 199.332.00
¡Mano de obra 199.532, 00
NOMflADEFAB1CA 1 199.532,C0P!R la dir'ibución de la mano de
¡obra directa -.ee3 n Hoja de Costos1
i No.04. 1
1 -- 1 11-10-01I-1INVENTAR. PROD.EN PROCESO 117.900,00
COSTOS GEN.FAB.APL 117.900.00 1PÍR aplicación de la ta,
en La Hoja de cústos No. 04.
-34-3O-ol-9IINVENTARlO DE MATERIALES 1.27 0.500.00
!Tela caché concho de 'ino 726.000,001 1 eia caché melon 544.500,00
IVA PAGADO 127.050.00ANCODELOJA 1 1.397.550.00
la compra seEún fact.No. 56 delEtrelia, pagado con cheq. ________________t
PASAN: 1 2.11.065.196,00 1 211.065.196,00
COIZ TIMA S
LIBRO DIARIO
1t4
FOLIO No. 008
DEBE HABER
211.065.195,00) 211.055.196,00
346.532,00 1
346.532,00
FECHA
PARCIAL
VIENEN:- :35 -
AR. PIRO D.TERM1N.DO
Mateal directo
Mzio d? obra
Costos geafab.apiicad.
PR iiieso de producto ternnado
de la orden de producción No. 04.
- :35 -CUENTAS POR COBRAR
COSTO DE VENTAS
INVENT. PROD. TERM.
VENTAS
IVA COBRADO
PfR la euega de la corna a la Dra.
Pa Puertas de la Ord.Prod.No.04
- :37 -
29.100,00
199.532.00
117. 9 ,-,, 0, 0 0
i.595,00000
2.057.466,0)
345.532,00
1.450.000.00
145.CDO0,00
sadón costo de pida
seo sueldo
o tercer sueldo
o cuarto sueldo
o quinto sueldo
de re se'va
paonal
BANCO DE LOJAIESS POR PAGAR
Aporte paoual
Aporte idua1
IECE
SECAPPROV.POR PAGAR
PASAN:
1 .200.000,00
470.000,00
350.000.00
t
37 .466,00
100.000,00
31.666.001 ó. ÇX,ç)O
100.000,00
l4S.&'000
133 .500,00
112.2.00,00
6.000.00
6.000,00
1.551500.00
255.000,00
215.410.725.00 1215.410.
114
-
URRO DIARIO
FOLIO No. OO
FECHAJ DETALLE PARCIAL í DEBE HABERVtE1'EN: .215.410.726,00 215.410.725,001
D' cüno tercer sueldo 100.000.001
Décimo cuarto sueldo 31.665,00
Décimo quinto sueldo 10.000,00
Fondo de reser'a 100.000,00
¡ PÍR pago de sueldos al personal de1
adiinisnación.
31_O1_'5tGASTOS DE ADMINISTRACION¡
141.333,00
!
Gasto deprec.muebles :' enseres 67.083,00 1
Gasto deprec.equipo de oficina i5.Çi7.00
¡Gasto deprec.equfpo de coniputac. 58.3 33,00
¡ GASTO DE VENTAS 2.50.000,00
¡Gasto deprec.vehiculo 1
250.000.00
COSTOS GEN.DE FAB.REALES 1 510.832,00
Gasto deprec.rnaquinariay equipo g3.333,00
1 4335to deprec.iieiramientas 833,00
k3asto deprec.edificio 1 416.666.00 1
DEP,ACUM.MUEB.EN. 1 67.083,00
DEP.ACUM.EC'.OFIC. 1 •i7,O0
DEP.ACUM.EQ.COMP. 1 58.333,00
DEP.ACUM.VEHICULO1
2.50.000.00
DEP.ACUM.MAO.Y EQ. g3.3 33.00
Lt.4t.0 LVL. 1DEP.ACUM.EDIFICIOS 1 5.500
IPR la depreciación mensual de ac-
¡vos flios del mes de EseroI'S, de
¡acuerdo a los porcentajes estableci- 1¡ ¡dos porlaley. 1 1
1.
131-431-osToS GEN.DEFAB.REALES 366.043O ¡
1 M10 de obra indirecta '5.000,00 1Sociales 1 222.833,00
IConmensación costo de vida 17 5.000.00Transporte 1 32.000,00Décimo setc' sueldo 15.833,00
PASAN: 11 _____________ 2174.934,00 215.3128'1,00
11CU
L;RO IHAIUØ
115
FOLIO No. 010
4 ! Tt'rkT Y '
x 4 j_'.a.
E VIENEN:
Décimo tercer sueldo
Décimo cuarto
sueldo
Décimo quito sueldo
Fondo de reseiva
Aporte patronal'
L44.,'_4 1..' L.,'..iJ.t
IESS POR PAGAR
Aporte patronal
Aporte usdividual
¡ECE
SECA?
PROV.POR PAGAR
Décimo tercer sueldo- -
)eLULLu cuanto suiwi
Décimo unto sueldo
Fondo de reseiva
PÍR pago de sueldos al personal por
C l mes de eneroíd.
- 40 -NOMINA DE FABRICA
Sueldos
ompensación costo de itia
DécImo sezto sueldo
DécImo tercer sueldo
Decimo cuarto
Décimo quinto sueldo
Fondo de reseiva
Aporte patronal
BANCO DE LOJA
¡ESS POR PAGAR- -- _4
.I)LOL U1PASAN:
PARCLAL DEBE HABER
2l5.67..934,c0 215,3 l2.9l,00
4.21CC)
7.91700 1 1
15.833,00ç
7.1700
11543,00 ,.
20.426,00
1 0.593,C'C'
475,00
7 S,? ñ
36.667,00
7.917,00
'7 .9 17 00
1.464.
o. vj(j,Cv1 -,s..
70c000,0O
1213.000.00
192.840,00
31.668,00
63.332.00
31.668,00
45.172,00
1.235.1300.00
13 1 ., 7 C, 4, C, 042.372,00
2. 18.143.106,00! 217.996.438,00
116
`CORTIMÁS
[1111W
FOLIO No. Oil
1 FECHA DFLLI1 PARCIAL DEBE
VIENEN: 1 21S,l43,1000 217.99t5.43700
Aborte individual 35.532C0
LECE 1.900,00
SECAP 1.gO8O0PROV.PORPAGAR 1 146&,00
1 Décimo tercer sueldo 1 31 .6600
Décimo cualto sueldo 3,332,00
Décimo quimo sueldo 20.000,00
Fondo de reseiva 31.500PR pago de sueldos al personal por
Id mes de enerW.
-41-
31-Ol-ICOSTO DE VENTAS 4567 5,00
IVaiación1
1COST0S GEN.FAE APLICADOS S9.500,00 1
COST.GEN.FAE.REALES j 1 .c4. 175,00
1PÍR la vimación de costo en la pro-
iduccin en el mes de EneroÍf5. 1
31-01- VENTAS
6. 320.40,00PERDIDAS Y C-ANANC.
!PÍR ci cierre de las cuentas de ines 11 1
-43-31-Ol- PERDIDAS Y GANANCIAS 5.714.546,00
COSTO DE VENTAS 2.513.347,00GASTOS DE VENTA 41 $5 00.00
GASTOS ADMftUST. 2.454.399,00
el cierre de las cuentas de gasto.
31-01-6PEREIDAS Y GANANCIAS 1 1.105.934.00
UTILIDAD DELEJERC. 1.105.934,00
1 PíR la u1idad obtenida en el mes de
Inerot.1
SUMAN :
j 232.0. 2.41 0 232.530.241,00
i 1
'CORTIMÁS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : CAJA
Código: L1.01
Gnpo : nvo CoRR1.TiDISPONLE. Folio No. 001
FE CHA1 DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
02- 1,11-96 Lkisarios1 1/2 1 8)30.000.00 )3>3 ej. 00C'.00
3-OL-i lA cuentas por cobrar i 1/4 1.270.000,00 2.1 50.t0,00
Por caia chica 2/5 500.000,00 1.650.000,00
km-!m-ai5IAcuenta por cobrar 1
2/6 244.000,00 1.894.000,00
10-01- IPor gastos de adniinit. 1 2/7 1 1 26.000.00 1 1.858.000.00 1
ü-OL 1Aario 3/12 726.000,00 2.594.000,00h. _ --- 1
-?1.q 1 ...•- 1LJL'J 1.'UI aLLL U LUjd j .ji Lt 1 ut.)vv,JV
t 1-01-fi 4/15 2.937.52.8,00 3.631,52.)3)0 i
116-01-96 1A,enta 1 4/15 484.000.00 1 4.115,528.001
1i8-33i- cuentas. cobrar 1 5/20 1.824.500100 5.9'0.028,00 1ITA {cunta por cobrar 1 5/21 100.000,00 6,040.028,00
por cobrar 1
5/22 50.000,00 1
6.090.02)3,00lPc'r Berco d2 Loja 1 5'25 1 2. 000,00 4.0P0.02,00
1 SiJi1A1' : 1:.S1 4.028.,(iO 1 4.42.6.000. r ( 4. 090.02.8,00
1 11 1 1
1 1
j
CORTIMASZ
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : CAJAA Código: 1.1.02.
AcrivO CORRIENrE DI5PO'LE Folio No. 001
FECHAJ DETALLE F/Á DEBE HABER SALDO
Acaja ¡ 215 500.000,00 ti 1 00 000,00SD1iLA.N500. 000,00
1 1 1 11 11 1
I 1 1 11
1 11 1
TI MAS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : BANCO DE LOJA Código: 1.1.03
Grupo : p c11v0 CORRriE DISPONLE Folio No. 001
FE2A1 DETALLE E/A DEBE HABER SALDO 1
132-01-6 lAvarios 171 1 11. 0.0&5.00 11.$0.0.00U-Oi . íS Acaja j 3114 1.900.000,00 13.70.06,00
1 - 1 , - - ' '.A ,' .. ,. '. - .-'. «, '. 1L-U L-. JI ¿J .,,'jV .L'jv ), .1..' L J. ,UJ.iUU,f''
Prrio '/31 471.400,00 15.2.&5,001'10-01 -9 45 Por varios
1M4 1.397.550.00 1 13.91.1100 1
131-Oi- Por varios sf37 i.557.00,00 12.33 3.316,00 1
1 3 I-- 1 Prvari 10/39 30a95c,00 12.024.366,001 31-O- Por VETOS I0'40 1.235.800,00 1 l.0P7.5I00
SUMAN: 15.760.066,00 4.971.500,00 10.78 es . 566,00
CÜI?TIMAS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : CIE111AS POR COBRAR Código: 1.1(4
Grupo: AC'flVO CORPbTIEEGLE Folio No 001
FECHM DETALLE E/A_1 DEBE HABER 5ALDO 1
10-01-17,arios 1/1 1 5.028.500,00 5.02&.500,OOj
o3.o1- 1 Por caía 1/4 1.270.000,00 3.758.500,001 OiO1 . 1 Por caja 2/6 244.000,00 3.514.500,00aD9-01-5 Avario 3/11 880000.00 4.394,500.00
1Porca 5/20 i.24,500,00 j 2.570.000,001_o1 . t5 IPQr caja ¶21100.000,00 4.294.500,00
Porcaja 5/22 50000,00 4.244.500,00lAvarios 8/36 1.595.000,00 5.83.500,00
7.503.500,00 3.488.500,00 4,015.000,00
t19'
- ••'"' ':CORTINAS
MAYOR GENERAL
1m'bre cuenta : fl'T'QENTAPJO DE MASLh1ES Código: 11.06.01
Grupo : MflVO Folio No. 001
1FFCH1 DETALLE F/A DEBE HABER 1 SALDOArios ¡ 1/1 30.8.40000 1 308.400.00
102-01-6 ¡Por ario 1/3 62.950,00 30.25.450,00' 'os-- -
Q1.#i t L .v. i
D^r "arjLnc 1f1.-7 ..4fñ rc, 'ri e,ñ129-331-96 Poi varios 6/26 40.000.00 1 30.461. 1 M00 1bo-oi-g JABwIcodeL.oj 1134 1.2.70.500,00 _________ 31.731.600,00
STJMAN: 32.15P00,0011127.30000 31.731.600,00
CORTIMASMAYOR GENERAL
Nbrnbre Cuenta : NVENTARIO DE PROD.EN PROCESO Código: 1.1.06.022
Grupo: ACTIVO CORRNTE REALiZABLE Folio No. 001
FECa41 DETALLE F/'A DEBE HABER SALDO¡tf201 1 Ainventaro demater. 113 35.700,00 35.70000
IAnóina de fbric 2/€ 332. €00,00 36€.500.00 105-01- j Acot.gerifab.ap1icEc1. 219 117.900,00 4€6.400,00
101-01- Por iwent.predtemin. 2/10 4€6.400,00100 A irwentsrio de rrter. 3/13 €3.200,00 €3.20000
-0!-1,91 A iriverit-io de rrater. 4/17 1 55.000,00 23€. 200,00117-01-96 IArI&fkIja ce fBbnca 4d€ s32 ¿f» JÇ) 1 1'1 00' 117-oi-g tç ¡A co.t.ger.fEb.Epiicd. 4/19 ¡ 117.900,00 68&900.00
01 .Çi ¡Por invent.prodtern 5/23 533.900,00 155.000.00L9-cf - ¡A rntrio de rúater. 6/26
-- 2.9.100,00 114. 1 00,00
2441-96 lArjóri-íiria de fbnc /2.7 599.040,00 1 7€3.140,00j2-cU-6 jA cot.geri fab.piicd. 6/2€ 2.35.€00,00 LO] €940,00
.Q ¡Por ir&nt.prod.tem-irL 6/29 9€9.€40.00 29.100,00¡Aniérrñna de fébricE 7/32. 1 199.532,00 22.€.632,00
I30-Ü1- ¡Acot.gerifab.8p1icad.2 3 1 117. 900,00 1 346.532,0031-0145 Por iiwent.prod.tm-in. f €135
ST3MAi:( 2.356.672.,O0 2.355,572,00 »
120
ff CORTIMAS ff
MAYOR GENERAL
Nonbre cuenta : E.NTAFIO DE PRODUcTO FMfl1 Código: 1.1 .0.03
Grupo : ACIIVO COPP'TEREJLIZAELE Folio No. 001
FECHA1 DETALLE Y/A 1, DEBE HABER 1, SALDO
1085 1Aiiwent.prod en proc. 1 2/10 4&5.400,0() 46.400,C'()
O9-0 1.9 6lPorvrio s 000 -
1i-OL-tS 1A.invent.prod, en proc. 5/23 533.goo100 533.oaoc
i g-i- costo de enta 5/24 533.900,00
2-33 1 -9 Aiiwent.prod. en proc. &29 9940.00 9940.00 1
1.. 1Por costo de ;enta 7/30 4000 -
3IoI»s I Ailwent.prod. enproc. 3f35 345.532700 346.53200
lPorvrío (/3 346.5320O-
SUMAN:j 2..356.612.,00 1 2.35&72. .00 -
1 1 11 1 1
1 11 1 1
1 1
COR TIMA S
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.01
Grupo : .iC'flVO FIJO
FECHA) DETALLE Y/A
-01-9 Avario 1 1/1
:1
Folio No. 001
DEBE
HABER
SALDOÇ( OSO 000 ()0 ..050.000.00
a oso.00000
a oso. 000,00
121
CORTIMÁS
MAYOR GENERAL
Nonibre Cuenta: MUEB.Y ENSEREE Código: 1.2.01D
Grupo : ACTIVO FEtO
Folio No. 001
FECE DETALLE F!A DEBE hABER 1
SALDOIPor gastas de drr4ri 1,3 7.03,00 1 E,7.0300
AYOR GENERAL
Nombre Cuenta : EQUO DE OFICflTA Código: 1.2.02
Grupo: ACTIVO PIJO
Folio No. 001
IFECHM DETALLE 1 F!A 1_DEBE 1 HABER 1 SALDO(12-01-51, j7,varíos 111 i.9i00000'D 1.910.000,00
SUMAN: 1.910.000,00 1.910.000,00
«CORTIMASIV
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : DEPP-CfiUMDE EOUO DE OFIC. Código: 1. 2 .02g_
Grupo : k:IT70 FEtO
Folio No. 001
FECDETALLE PA DEBE EABER SALDO3I-O ¡Por gaEtoE de dmin. 113 15.917,00 15.917,00
1 SDFjANt 15.917,00 15.917,001 1
122
COIZTIMAS
MAYOR GENERAL
Nombre cuenta : EQUIPO DE CODTACIC)N Código: 1.2.03
Grupo : .:izo PIjo
Folio No. 1,501
!FECHAI DETALLE F/A DEBE HABER SALDOO-Ol- Aric 1/1 3.500.00000 _________________ 3.500.000,00 1
1 SU'IAN: 3.500.000.00 3.500.000,00
1 1
COR TIMA
S
MAYOR GENERAL
Nombre cuenta: DEPP.C.ACUMDE. EOUO COLUT Código: 1. 2.03D
Crapo : ACr1TV0 PIJO
Folio No. 001
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO31 1-96 IPor gastos de admin. pf -(a S..333.00 5a333,00
1SUI'IA.N: 5:.333.00t
1 í
COR TIMA S
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : VECUTO Código: 1.2.04
nipo : ACTIVO PIJO
Folio No. 001
1FEC11A DETALLE FJA DEBE HABER 1 SALDOÜ2-Ol- Avarios 1/1 15.000.000.00 _________________ ]5.000.00000
STJMAN: 15.000.000,00 __________________ 15.000.000,00
12.3
'CORTIMAS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : DEPREC.ACI»A.DE VFIcULO Código: 1.2..04D
Grupo : cvo FIJO
Folio No. 001
DETALLE F/A DEBE HABER SALDO1-Oi- Pf, IPor zastos de &Irrn. Ç'J3i 25O.00000 250.000,00
CORTIMAS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : MPQUflTAPiA Y EQUO Código: 1.2.05
Giupo: MIIVO FIJO
Folio No. 001
'FECHM DETALLE 1 FiA 1 DEBE HABER 1 SALDO
s02-01- g6 IAvario. 1/1 1 1L200.00000 1i.200.00000
SUMAN: 11.200.00000 _____________ 11.200000,00
CORTJMÁSm
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : DEPREC.ACUMDEPQ.YEQUO Código: 1.2.05D
Grupo : AC'iTlO FIJO
Folio No. 001
FECHM DETALLE
PA DEBE HABER SALDO 1Por gastos de admin 93,333.00 93.333.00
51JMANI ______________ ç3333.00 93.33300
1 1 1
124
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : RAIiTAS Código: 1.2.06
Grupo : ACI .JO FIJO
Folio No. 001
DETALLE F/A DEBE HABER SALDOO2-111-Ç Avario 1/1 100.000,00 __________________ 1 00.000SOO
SUIAN: i00.00000
Ay CÚRTJMÁS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta: DEPPEC.ACUMDE FP2TJ2 Código: 1.2.06D
Grupo: ACIWO FIJO
Folio No. 001
IFECHAI DETALLE 1 PA DEBE 1 HABER SALDO 1
!Por gastos de admin. 3 eStflvIMi:1
CORTIMÁS
MAYOR GENERAL
Nombre cuenta : ICIO Código: 1.2.07
Grupo : ACTtVO FIJO
Folio No. 001
¡FECHAI DETALLE 1 PA DEBE HABER SALDOO2-O2- Ais 1/1 i00.000.000O0 i00.000.00000
SUvL4.N: i00.000.00000 _________________ IOOMOO.000O0
1 2
CORTIMAS
MAYOR GENERAL
Nombre cuenta : DE-PREC.ACUMDE EDKO Código: 1.2.07D
.CTr.TO FIJO
Folio No. 0,311
FECHAI DETALLE 1 FJA DEBE HABER SALDO:i-o Por gastos de adrsn gJ3 436.66&00 1 416.66,00
416.66600j 416.666,00
ECORTINAS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : CU'1TAS POR PAGAR Código: 2.1.01
Grupo : PASIVO CORRN'I Folio No. 001
iFECHAI DETALLE F/A DEBE HABER SALDOi02-011-96 tPor vErios 111 1 1.614.150,00 1.614.150.00
S'UMM: 1.614.150.00 1.614.150,00
COR TINA 5
MAYOR GENERAL
Nombre cuenta : »TnCOS PCOS Código: 2.1.02Grupo : PASIVO CORR1E1'1TE Folio No. 001
1FECaA DETALLE 1 E/A 1 DEBE HABER SALDO3O2-016 lPorcaa 1/2 720.000.00 1 '7eee
109-131-9,5jAvarios 3/li 72O.00OOO -Ü9-31 , -mi IPor caja 3/12 616,000,00 616.000,00li-tl-9f LA verst.s 4/16 i6.00000 -1 SUILAN:1 1.336.000.001 1.336.000.00 -1 3 1 3
126
CORTIMÁS
MAYOR GENERAL
Nombre cuenta : 10% IVA Código: 2.1.05
Grupo PASIVO COPPi.TI. Folio No. 001
FECHA DETALLE FÍA DEBE HABER SALDOIO2-Ol . ¡Por caja 1/2 160.000,00 160.000.0009 -131 -96 IPor caja 3112 110.000,00 270,00000iiSO1-6 ¡POI- caja 4/15 267.042, 00 537.042,00
!3O1-9 tABanco de Loja 7f34 127.050,00 409.992,00
145.000,00 554,9900SUMAN: i27.05000 62.04,00 554.PPf:,00
UCORTINAS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : IESS POR PAGAR Código: 2.1.
C : PASIVO CCPNI Folio No. 001
jFECHA DETALLE F/A 1 DEBE HABER SALDOt 31..O1 - fi I
Por ario ¡ 2/37 252.000,00 252.000,0013I-1-9j 1 Par eríos 10139 20.42500 1 278.42600 1L31-Oi- Por varios 10/40 21.704,00 360.130,00
360.130,00 360.130,00
1 1
127
MAYOR GENERAL
Nombre cuenta : PRO'ISIONES POR PAGAR Código: 2.107
Grupa : PASIVO COPTE Folio i'i. 001
FECHA DETALLE E/A DEBE HABER 1 SALDO
131-01-96 Por varíos1 241..00H-01 1-96 Por varios10/39 367700 1 2'78.3330O 131•Oi Porario 11140 l46.ó800 425.00LOOJ
StUVIAN: 42.5,001,00 425.001,00
CORTIMAS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuer!ta: cAPITAL Código: 3,1
Grupo : PAt?JMOiUO
Folio No. 001
'CORTJMÁSMAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : UTAD O PERDmA EJERCICIO Código: 3.3
Grupo : PATRII'IÍONIO Folio No. 001
128
Z COR TIMA Sa
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : VENTAS Código: 4.1.01
rupo : flTGRESOS OPAIONALES Folio No. 001
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
11)9-01-i IPor varios 3111 1.600.000.00 1 1.600.000.00 1
116-51-6 1Por caja 4/15 2.70.40,00 4.270.40,00 1
1Porrios 4/16 1.100.000 ,00 5.370.40,00
1 31_hi_5 1P0r0s .f35 1.450.000,00 1 5.20.4.0,00
131-91 Mí 1Aérdid8 y ganrc. 1 11/42 6. 1 20.4&,00 1-
SUMAN: 620.4S0,00 6.2.0.40,00 1 -
CORTIMÁS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : COSTO DE VENTAS Código: 5.1
rupo : EGRESOS Folio No. 001
FECHA1 DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
Aario 31l 4'36.400,00 435.400,00 1
19-91-96 1 Aiiwentr.prod.tenri. 5/24 533.900,00 1.020.300,00
12 19-11,1 1 -96 ¡,k inventar.prod.term. 7/30 99.840,00 2.010.140.00 1
Amios /36 346.532,00 2.356.672,00 1
31-131-96 Acotgn.fab.reaIe 11/41 456.675.00 2.S13.347,00 13i-O-9 Por pé'rc1.yandss 11/43 2.13.34700 -
1 SIJIvIAN: 2..13.347.00 2. tfl -1347: ,00 j-1 •1 ________ ________1 1 11 1 11 1 1
12.9
SCORTIMÁSN
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta: COSTOS GEl'1EPiES DE FP.P.PL1C. Código: 51.03
crupo : EGRESOS Folio No. 001
IFECHAI DETALLE F/A 1 DEBE HABER 1 SALDO i
¡Por iiw.prod.proeso 219 111900.00 1 117.900.00
11'7-01-96 ¡Por irw.prod.proceso 5/19 117.900,00 235.00,00
1.19-01 1-96 1 Porint.prod.proceso S!-¿e, 235)300,00 471.800,00
j3O-M-96 Por in.Drod.proceso .7/33 1 17.900,00 5.9.500,0O
131-Oi-9 Acost.ge.fab,rea1es 11/41 5$.50O,00 -
1 1
«CORTIMAS
MAYOR GENERAL
Nombre CuentE : COSTOS GE1tEPALES DEFAB.REALE Código: 5.1.04
Grupo: EGRESOS
Folio No. 001
FECHA DETALLE PA DEBE HABER SALDO
l32-Oi- fAintient.de materiales 1/3 27.250,00 27.250,00
¡lÜ1-945 tA inentde materiales 3/13 35.750,00 63.000,00
115-01-$ lAiiwent.de materiales 1 4/17 50.400,00 1 113.400.00
Ainvent.de materiales 6126 10.900,00 124.300,00
ABanco de L ja 7/31 45.000,00 189.300,00
f33. 510)332,00 60.132,00IA os
131-0145 Aarios 9/39 386.043.00 113i-01- por 'iarios 11/41 1.046.175/JO -
SUMAN 1.046.175,00 1.046.175.00 -
S¿SU OR TIMA S
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : NO}m1A DE PABFJCA Código: 5.1.05
130
u
Grupo: EGRESOS
FECHA1 DETALLE
01-01 -96 ¡Por inv.prod proceso
17-01 -95 Por inv.prod.proceso
2-üi-6 ¡Por ir.prod proceso
30-0145 IPor iw.pnciprocew3i-Oi- 3Avnos
SU1vIAN
Folio No 001
F/A
DEBE
HABER
332.800,004/1
332.5g.04000
' 2 loo
10/40
1.4C4.17200
1.464.1 7200
1.464. i7200
SALDO
332.800-00
1 454.172,00
CORTJMÁS
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta : GASTOS DE VENTA Código: 5.2.. 01
Grupo : EGRESOS Folio No. 001
IFECHM DETALLE F/A DEBE HABER SALDO1 30 -014i t ABanco de Loja 7/31 i&5.O0,0C 16600,00
Aarios /3 250,000,00 41600,00131-0145 Por pérd.ygmciss 11143 41600,00
SUMAN: 416.20000 41&00,00
3 3
8 3
3 3 8
3 8 8
1 3
3 81 3
3 1
1 1
1 -1
CORTIMÁSa
MAYOR GENERAL
Nombre Cuenta: GASTOS DE PD1v•US'IRkCION Código: 5.2.02
Grupo : EGRESOS Folio No. 001
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
lAcaia2/7 2.000.C'0 1 25.000,00
10-91-96AEanc d? Loja 7/31 259.60),00 1 25.600!00
! 3I1319 Aiarios V3°7 2.057.45&0O 2.341066,00
3i-3l-96 A r rios 92 141,333,00 1484.399,00
131-01- Por prdy griias. 11/43 2.44.3900 -
SUMAN: 2.44.3,00 2.4:4.3P900 -
11
CORTIMÁS
AYO( GENERAL
Nombre Cuenta : PERDAS Y GAI'IANCJAS Código: 6.1
Grupo Folio No. 001
IFECHM DETALLE F!A 1 DEBE HABER SALDO
131-01-9'S iPorv9nta 11/42 &2C'.40.00 1 5,)320.43C'.0013O1
1A%7ario 11/43 j
5.714.54&0() 1.105.93400
31O1-9t lAutiIid2d del ejercicio 11/44 1.105.g34,00 -
SUMAN: 6.20.4&00 6,20.4&},00 -
1 1
~lal=W -LAZ
0*4
"COR TIMASHOJA DE TRABAJO
AL 31 DE ENERO DE 1.996
SUMAS SALDOS AJUSTES BAL.AJUSTADO EST.RENT.Y CASI BALANC. GENERcoo CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREED. DEBE HABER DEBE HABER INGR. EGRES. ACTIVO PASIVO1.1.01 CAJA 8518.028 4.428.000 4.090.028 4.090028 40900281-1.02 CAJA CHICA 590w) 500.000 . 500000 5000001.1.03 BANCO DE LOJA . 15.760.066 4.971'.SCO 10.788.566 10.788.566 107585661.1.04 CUENTAS POR COBRAR 7.503.500 3.488.500 4.015.000 4.015000 . 40150001.1.5.01 INVENT.0E MATERIALES 32.158.900 427.300 31.731.600 31731690 31 731 5001.1.5.02 INVENT.PRCC.EN PROCESO 2256.672 2.356.672 -
1.1.6.03 INVENT.PROO.TERMINADO 2.358.572 2.356.672 -1.101 MUEBLES Y-
ENSERES 8.050.000 8.050.000 ' 8050.000 8050000
1.2.02 EQUIPO CE OFICINA 1910.090 1.910.000' 1910900 . 1910.90012.03 EQUIPO OECQMPUTAC 3590.000 3.500.000 3500000 . . 25030001.2.04 VEHICULO 15.000.000 15.000.000 ' 15.000090 5000cCC1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 11200.000 11.200.000 11200000 11 2060001.2.06 HERRAMIENTAS 100,000 100.000 1000001.2.07 EDIFICIOS 100000.000 . 100.000.000 100000.900 . . 1002000001.2.010 OE?.ACUM.MUE5.YENSER. 57.083 67.082 57.083 ' 67,0831.2.020 DEPACUM.EQ.CE OFIC1NA 15.917 15.917 5.917 15.91112.030 DEPACUM.EO.DE COMP. 58.333 58,3313 58. Z33 583331.2.040 DEPACUM.DE VEHICULO 250.000 250.000 250000 250.0001.2.050 DEP.ACUMMAQ.Y EQUIPO 93.333 93.3331.2.060 CEPACUM.OE HERRAM, 833 833 am1.2.070 DEP.ACUM.OE EDIFICIOS 416.666 416.666416566 ' 416.6662.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.614.150 1.814.150 1.614.150 1 614 1502.1.02 . ANTICIPOS REC1SICOS 1.336.000 1.338.090
PASAN_:, , 210.247,838 21 678.959 190.885.194 2.516.315 , ' 190.885.194 2.516.315 190.885.194 2.516.315
"CORTIMASHOJA DE TRABAJO
AL 31 DE ENERO DE 1.996
SUMAS SALDOS AJUSTES BAL.AJUSTADO :.ST.RENT.Y GAST BALANC. GENERCOD. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREED. DEBE HABER DEBE HABER INGR EGRES. ACTIVO PASIVO
VIENEN 210.247.32s 21.878.959 190.685.194 2.516.315 190.385.194 2.515,315 190.385.194 Z516.215
2.1.05 10% VA 127.050 682,048 554,998 554.e 554.998
2.1.05 ]ES$ PCR PAGAR 360.130 360.130 360 130 360.1130
2.1.07 PROVISIONES POR PAGAR 425,001 425,001 d25.001 425 CCI
3.1 CAPITAL 185.922 816 185.922.816 155 922.516 185922 516
4.1 VENTAS -1520.480 6.620,460 . 6820.480 6.520480
5.1 COSTO 05 VENTAS 2.256 672 2.356.872 458.675 2.813.247 2 813 347
11.03 COSTOS GEN.FA8..APL•IC. 5395*00 589.500 589.500
51.04 CCSTOSGEN.FAB.REALES 17.46.175 1.046,175 . . 1,046175 -
5.1.05 NOMINA DE FAERICA 1484.172 1484,172 . -
5.2.01 GASTOS DE VENTA 416.500 416,600 418600 416800
5.2.02 GASTOS DE ADMINISTRAC. 2.284.399 1484,299 2.434 199 1 7.484 399
SUMAN : 216,143,106 18.143.106 197.189.240 197.161240 1.046.175 1.046.175 196,599740 196.599740 5.620.430 5.714 548 190,365.194 1 89. 779 280
3.3 UTILIDAD OPERD,JERGCIC 1,105934 1135934
SUMAN . 213.1d3,35 213,143106 197 189 240 197,159,240 1.046.175 1 048.175 196,599740 196,599 70 5.620.480 6.820 480 190.865 194 190885,194
1
EMPRESA DE CORTINAS CORTIMAS»
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
AL 31 DE ENERO DE 199
1 4
COSTO DE PRODUCCION
Costo de material directo
COStO de mano de obra directa
-osto de costos generale s, de fabricación aplicados
COSTO DE PRODUCCION
inventario nicial de productos en proceso
COSTO DE PRODUCCION EN PROCESO
- inventario final de productos en proceso
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA
- Inventario inicial de productos terrsinados.
COSTO DE PRODUC ClON DISPONIBLES PARA LA VENTA
- Inventario final de productos terminados
= COSTO DE \iTAS
- VAPJACION DE COSTOS
COSTO DE VENTA
Si. .ç)Ojv
1 .44. 172.00
59.5O000
S/ 2..35óó72.,00
S.. 2..357200
2..35ó.2.,00
4ÇÇ
.i.
GERENTE CONTADOR
135
EMPRESA DE CORTINAS »CORTIMAS»
ESTADO DE RENTAS Y GASTOS
AL 31 DE ENERO DE 1.996
LNGRESOS
S/. 6.820.4so700
Tfeflta_ Sf. 6.20.40,00
- Costo de 'eta 2 3.347,00
= UTMIDAD
Sí 4007133,00
- cASTOS
2.901. l9900
ciastos de venta St 416.0000
C+ato de achinistrción 2.44.3P00
= UTILIDAD NETA
SI. 1.105.934.-00
CL—RENTE
CONTADOR
1 6
EMPRESA DE CORTINAS "CORTMAS
BALANCE GENERAL
A31 DE ENERO DE 1996
ACTIVO
ACTIVO cORILNTE
SI. 4.090.0200
Caía Chica S0O.0O000
Banco de Loja
1 0.7 566,00
Cuentas por cobrar
4.015 .00000
Inventario de materiales
31.731,600,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Si. 51.125.194.00
AC11VO FIJO
Muebles Y enseres S/. a050. 000,00
- Deprec.acumde muebles y ensere -67.033,00
Equipo de oficina
i .i o. 000,00
- DeprecacunLde equipo de oficina -i 5.917,00
Eqmpo de corrutación 3.500.000,0C}
- Deprec.acum.de equipo de compu -58.333.00
17phjculo 1 C 0 O O(»()
- Deprec.acum.de vehículo _ Ç ( i'c (("
iiaquinara y
1 1,200.O0000
• Deprecacum.de maquinaria yequi
- Deprec.acum.de herramientas -33,00
Edificio 100.000.000,00
- Deprec.actnride edificio -416.666,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
S/. 138.857,835.00
TOTAL ACITVOS J. 129.983.029,00
PASAN:
EMPRESA DE CORTINAS "CORTIMAS"
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE I
VIENEN:
117
PASIVO
PASIVO CORR1NTE
Cuenus por pagar
10% IVA
tESS por pagar
Provisiones por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Si. 1.614.150,00
554. 9 P10.. 00
360.130.00
425.001 ?00
St, 2.954. 27 9,00
•.: .-t.-TTOTAL PASIVO )i.
PATRIMONIO
CAPITAL S/. 1S.922.16.00
Utilidad del eercicio
1.1 05,34.00
TOTAL PATRIMONIO
s 137.02.a75000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Si. 1.923 02Ç',OO
GEREifl CONTADOR
gil
"CORTIMAS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
rIATERiALES: Tela velo suizo
EXISTENCIA MINIMA
UNIDAD DF MEDIDA Metros EXISTENCIA MÁXIMA:
CODIGO:
IECIIA DEsCRIPCION
1-01 -9( Inventario inicial
02-1)1-96 Requisición NoII 1
110601
ENTRADAS SALIDAS 1 EXISTENCIAS
CANT. P/LJNIT. la/TOTAL CANT. P/UNIT. prroTAL CANT. LP/UNIT. I/TOTAL
1) 6.500.00 500.1)1)
6 500.10) 2 500.01) L.L 6).2( 26.000.00
"CO R TIMAS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
riATERIALES: Tela F60()
EXISTENCIA MINIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA
njli
CO 1) IGO
FEChA I)ESCRIPCION
() 1-01 -9( Invcnttrio inici.it
k»-() 1 -9( Rcquisiciofl o02
.uI,J]
ENTIZADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANI. PIIJ N IT. IÍJ'OTAI., CANT. P/U N FI'. PITOTAL CANT. P/U N IT. P/TOTAL
9 16.000.00 144.000.00
16 000.00 0.000.00 4 16.000,00 64.000,0()
"CO R TIMAS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIALES: Tela caché concho de vino EXISTENCIA MINIMA
UNIDADDEMEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA:
CODIGO : 110601
ENTRA I)AS __________ SALIDAS _________ EXISTENCIAS
FEChA I)ESCRIPCION - CANT. PIuN ir. P/TOTAL' CANT. P/UNIT. PITOTAL. CANT. P/UNIT. E/ToTAL
20.000.00 400.000.0001-01-96 Inventario inicial
20
4 20000.00 S0 . 00t(.00 16 20.000.00 320.000.04-01-96 Requisición No 03
(1
24-0I -96 Factura de compra 20 36.300(H) 726.000,0ó3629.055.56 1.046 000.0(1
Nw
"C OR TIMAS
TARJETA DE INVENTARIO DE MATRALES
MATERIALES: TcIa chicago verde EXISTENCIA MlNMA
UNIDAD DE MEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA
(fl!í() 110601
Tr
y
CORTIMAS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIALES: Plástico EXISTENCIA MINIMA
UNIDAD DE 1\1EI)IDA : Metros EXISTENCIA MAXIMA
CO 1) IGO
FECHA I)EsCRIPCION
111-O 1 -% inventario inicial
1)2-0 1-96 RequisiclOn NnO 1
1)8-1)1 -% Requisición No.02
14-01-90 Reqw sición No.03
20-0 1 9: RCCjti%SiCIOfl No 04
.urui
ENTRADAS ___________ SALIDAS—
F79
EXISTENCIAS
CANI'. P/UNIL P/TOTAL .CANT. P/UNIL P/TOTAL P/UNIT. – PITOTAL
400.00 320000.00
40)00 2.000.00 5 400.00 318.000.00
400.00 2.000.00 79)) 400.00 316.000.00
8 40000 3.200,00 782 400.00 312.800.00
2 401)00 80(1.00 780 400.00 31 2.000.00.. -. -
110601
SAL1I)AS
CAN T,EN'1UNi1.11'1" 1 1/TOTAL CANT.
5000
.200.00 4960
.200.00 4920
1 S00.00 4S60
300,0)) 41-, 5))
o.00
30.00
30.00
30.00
40
40
6)
10
coDR;O
FECHA DFSCRIPC1ON
0 1 -()1 _,)o inventario inicial
02-1)1-96 RcqLilScIóU No .0 1
1-96 Requisiciñfl No.02
14-01-96 Rc(luisiciofl No.03
20-1)1 -)6 Requisición No.04
EXISTENCIAS
P/U N IT. prm L
30.00 151)000.01)
30.())) 1 4S00.0()
3i) , ()0 14 7601)0))
30.00 145.1\00.00
30.1)1) 145.50000
CQRTIM,AS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIALES: Hilo EXISTENCIA MINIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Yardas EXISTENCIA MAX1MA
ir
llw
"COR TIMAS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIALES
Ganchos EXISTENCIA MINIMA
UNIDAD DE MEDIDA : Unidades EXlS'I'ENCI. MÁXIMA
CODIGO: IflIII1
FECHA I)ESCRIPCION
1) -01 -96 Inventario inicial
02-01-96 ReqiiisicRn NO,ffl
1-96 Requisición No.02
14-01-96.Requisicii) No.03
20-01-96. Requisición No.04
EN '1' RA 1) AS
CAN1'. 1 P/UNI1'. 1 P/TO'l'AL 1 CAN!'..
4(1
10
SALII)AS
P/UNI'I'. P/'I'OTAL CANT,
14(10))
30,00 75191) 13975
3(1 , 1(0 750,00 1395()
30 , 00 1.200)00 13911)
30 , 0(1 300,())) . 13900
EXISTENCIAS
r1U N IT. p/'OTAL
30,1)0 420.000.00
3000 419.2) 50,00
300)) 41 . 50000
30.00 417.300,00
30.0)) 41 7.000.00)
su
"CORTIMAS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIALES: Ric b.iiCO EXISTENCIA MINIMA
UNIDAD DF MFDiI)A : Mctros EXISTENCIA MÁXIMA:
CO 1) IGO
FFCII.\ DESCRIPCR)-
((1 -0 1-96 Inventario ini.jal
012-0)1 -96 Rec1tiici6n o.0 1
14-01-90 ReqinsiC ion No.03
20-01-96 Requisición o.04
1 I06)fl
___________ SALII)AS
CAN1[iJiIi'.¡'II OIAL CANF. P/UNIT. P/i'OI'AL cAN
321)
2.50 1()600.00 26.5(10.01) 317.5
2(R) 10.6011.00 2! • 20000 315.5
1.00 10.600.00 10.600.00 314.5
EXISTENCIAS
I'/UN IT. P/TOTA L
10.600.00 3.392.000.00
10.600.00 3.365.500.00
10.600.00 3344..3 0
10.600.00 3333.7(10.00
1$
"CO R TIMAS"
TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIALES:
Riel especial
EXISTENCIA MINIMA
(JNH)Al) DE r1EDlI) : Metros
EXISTENCIA MAXIMA
(ODIG()
•iiimii
[Ni'RAI)AS SALII)AS EXISTENCIAS
FECHA DESCRII'CION CAN'!'. 11/IjIi'. I'/'I'()TAI. CANT. P/U N IT. 11/TOTAL, CANT. P/tJNIT. P/iO'I'AL
1-01-96 lnentario inicial 15 14.0(O0 210.000.00
0-01 -9n Requisición No.() 1 2.51) 14000.00 35.000.00 12.5 1400000 175000.00
14-01-96 Requisición No.03 2.00 14.000.00 28.000.00 10.5 -14.000.00 147.000.00
le CORTI [VI AS
TARJETA DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
yDUCTO
Cortinas EXTENCh' MNfl,iA
t1!DA!) I) MEDIDA: Unidades EX1STNC1A MAXMA
.-. í 1 1 (tkYI) 'J
- DES(IflI'CION
07-01-96 1 loja costos NO-()'
07-0! -96 Vc t No. 01
t() 1 -.)6 1 loja costos No 02
10-01 )() iFact. No. 02
20-01-96 Hoja costos No. 03
20-01-961-96 1 : ct No.03
22-01-96 1 loja COStOS No.. 04
22-01-96 Fact. No. 04
1'RADAS
________
EXISTENCIAS_
1
_
T. PITO TAL
--
P/IJNI'I'.
..Ll1)AS p/TOTAL CA NT. 7UNI
('NT P/IINIT.4( 400.0)) 4641,16.400.00
-
- 1 4S6 400.00 46 400.00
1.00 4S6400.0 4 40 .00
1.00 533 . 900.0) 533 900.0))
1 ')°° 53,,90000
loo 53,,900.00 5,390000
2.00 494 )2ft00 9s9.S40.00
2 404 020.0)) 9S9.S40.00
2.00 9S9.S40.00
1.0)) 346.532.00 346.532.00346 . 532.00 346,532.0))
1.00 346 532.00 346.532.0)) - -
CORTJMAS —4
M:ES: ERC)1'
ORDEN DE PRODUCCION 1
FECHA lurmii TARDE
N01, MPY. : 1Lk MEDfl'TA
(iRDDEP1tODUCCION N.OI
02B1D •1900 DOBLES Wi9h00 - 13h00 11, h30 -13h301996 COTU.A 5 09hÜ0 - 13h00 14h30 11,30
04E1) 1900 cosTurplios 09h00-13h00 14h30- 13h30
05NÑ) 1006 IARMADO Y DOBLADILLOS 09h00 - 13h00 114h30- 13h30
E1TEPI 1900[COWCACIC$U DUGANCHOS Y PLANCHADO 109h00 - 13h00 TAL .1 1 1
TOTAL :1 2'ih 0h
ODNBfPRODUCC1OI No.02
000 - LOÜ iiilico, 13h30
110 KNEFD 1996 30OSTURAZ 309h00- 13h00 1141130- 13h30111ZNERO1006 10ZSIURAS 09h00- 13h00 i4130- 13h30
12 RO 1996 OMADO Y DOBLADILI OS 309h00- 13h00 1 41i30- 13h30
KF3) 1900 3COLOCACION DFCANCHC3 Y PLANCHADO091I00_13h00 !F4h34)_ 13h30
NC)IV.RE: ROCIO R17ERAORDENDEPRODUCCION No.O
3 -3-
I6NFO 1996 IDOBLas 09h00- 13h00 u4h3o-lgh3e
996 Irionas:10911-0- 13h00 1430- 13h30
l3RO 1996 3COZTURP6 3091i00- 131ip 0 1 4h30- 13h30
11 E? 16 COZTZJRM 0?h00-13h00 14h3t1-13h30
I2 'F) 1996 !COSTURAS 109h00- 13h00 314h30- 13h3023 fM3J) 1006 COZTtJRP.$ 09h00 - 13h00 14h30 - 13h30
24R11 1996 jAPMADO YDOBLPD1LLO 3091i00 - 13h00 ft4h30 - 13h30
12501006 ARMADO YDOBLADILLO9 091I00 - 13h00 14h30- 13h30126 MIERO, 199$ ICOLOCACION DE GANCHO Y PLA14CHADO309h00-131300 14h30 -13h30
.11 t 1Ç r'Dt t t .L 71
3L2_La-, Q.. s;vfl; Jfl.La' .r ULJV
30 1NRO 1006 iCOSTURAS309h00- 13h00 114h30- 13h30
31 3NRO 1996 CCLOCACION D! GANCHOS Y PLANCHADO09h00 - 13h00 14h30 - 13h30
1TOTAL: 12h 121;
49
COR TINA S -
PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE EABRJCACION
MANO DE OBRA IIWUECTA
M1TR}1TO DE QINARIA
ACEtrE Y GRASA
PUESTOS
ENERGIA ELECTR.ICA
SERVICIO DE AGUA POTABLE
MAI'flENIlENTO DE EDICIO
DEPRECIPLION DEU1I'TARIA
DEPREC'IPION DE IRRMINTAS
DEPRECL'.CION DE EDC10
UEJifPO OCIOSO
HORAS EXTRAS
OTROS COSTOS GENERALES :ADOPTOS G»ICHOS RES
TOTAL:
S/. 365.100.00
'%fh• (f
67.22,Cx)
1 5O.000,CO
5(. OOOO
O
93400,00
340.00
t 1,t 'A'-,
5ó. 560,00
s:o.000,00
Si. 2.35.0Q0,00
2.35.000,00 1 20tJ1'1)ADES = 117.900,00
CONTADOR
GERENIE PROPIETARIO
CORTJMAS -
CUENTAS POR COBRARIRA TANIA JARISMOSSRA IVENA CAMPANADRA. PAULINA PUERTASSR. WU.SC:cN VELEZSR. LUIS CUENCA
ANEXOS AL BALANCE GENERAL
Si. uO.000,001.000.000:001 595.CcOO.0()
30.00C'.00160.000.00
3/. 4.015.000.00
Si. 31.731.600.00INyEITARIO DE MATERIALESTELA VELO SUIZOTELA F'500 CANELATELA CACHE CONCHO DE VINOTELA ROYAL. TERRACOTATELA C}CAGO VERDEPLASTICO
RIEL BLANCARIEL ESPECIALGANCHOSTELA CACHE HABANA
TELA CAIME IIELONTELA COPA CABANA VERDETELA A CUADROS A1VIAPiLLATELA CUADROS O. ROJOTELA CUADROS ROJOSTELA CUADROS TOMATETELA CUADROS VERDETELA CUADROS CAFÉTELA FLORENCIA HABANATELA FLORENCIA GRISTELA F600 BLANCATELA F600 ROSADATELA ITALIANA CREMATELA ITALIANA ROSADATELA IMPERIAL CREMATELA U',ERIAL HABANA
PASAN:
2. 6. 000.00$4.00O.C)
32:0.000.00262.500.00434.000.00312.000.00145.500.00
3.333.700.00147,000.00417.000.00500.000.00440.000.0000464.000.00377.000.0055.000.00455.000.00169.000.00
781.000.00377,000.00336.000.002..00000
1.200.000.0048 ,000,00
272.000.0029.000.00391.500:00391,000.00
COMTIMAS -
AN!XOS AL BALANCE GENIBAL
35.000.00
119.000.00
332.500.00
647.500.00
1.662.500.00
647.500.00
2.100.000.00
301,000.00
126.000.00
546.000.00
91.000.00
147.000.00
42.000.00
224.080.00
175.000.00
i oa000.00
144.000.00
45 000.00
72.000.00
504.000.00
912.000.00
21.400.00
2.6.000.00
429.000.00
50.000.00
350.000.00
510.000.00
119..000.00
647.500.00
1.662.500.00
64.7.500700
2.100.000.00
301.000.00
126.000.00
TELA MANUA HABANA
TELA PALERMO CAFÉ
TELA ROYAL TERRACOTA
TELA ROYAL HABANA
TELA ROYAL CONCHO DE VllTCc
TELA ROYAL AZUL MARINO
TELA ROYAL
TELA ZAFIRO PALO DE ROSA
TELA ZAFIRO ROSADO
TELA ZAFIRO VERDE
TELA ZAFIRO BLANCO
TELA ZAFIRO CREMA
TELA FUW' CAFÉ
TELA ZAFIRO CONCHO DE VIIO
TELA ZAFIRO I',LON
TELA SALINAS ROSADO
TELA SHANTOO CAFÉ
TELA SH.NA AMARILLO DORADO
TELA SH.NA ROJO ERULANTE
TELA SHA1'TOO VERDE AGUA
TELA 51AJ4TOO ROSADO
TELA TOKIO ROSADO
TELA VELO SUIZO AMARiLLO
TELA VELO SUIZO LA
TACHOS
TORNLOS
TUBO
TELA PALEF) CAFÉ
TELA P('YAL HABANA
TELA ROYAL CONCHO DE VINO
TELA ROYAL AZUL MARINO
TELA ROYAL
TELA ZAFIRO PALO DE FDSA
TELA ZAFIRO ROSADO
PASAN:
CORTIM4S
M4)XO AL BALANCE GENI1AL
VIENEN:
TELA ZJ4FJPJ) VEPDE
546.000.00
TELA ZAFIRO BLANCO
1 .000.00
TELA ZAFIRO CP.EMA
14,7.000.00
TELA CA.CIM CONCHO DE VINO
726.000.00
TELA CACHE MELC'N 544.500.00
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
MAQUINARIA Y EQUIPO
HERRAMIE]NTAS
EDIFICIO
CUE?TAS POR PAGAR
fl.G. EDGAR RIVAS
CORTINAS Y VISLOS
S/. 3.050.000.00
1 .i 0.000.00
3.500.000.00
11 .200.000.00
100.000.00
15.000.000.00
100.000.000.00
3/. 1.614.150.00
50.000.00
1.564.150.00
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
1 Le Empresa de confección de Cortinas "CORTI-tIAS" no
tiene hasta la presente fecha un sistema de contabili-
dad de costos que le permita determinar con exactitud
los costos del proceso de confección de loe artículos.
2. Tampoco existe algún sistema de control interno ya sea
en le parte adniiriislrativa como en la de producción, lo
cual no permite determinar funciones ni responsabilida-
des de sus empleados, asi crno la optimizacióri de sus
recursos
3. Al no existir una orRnrilzaciovi contable de sus tranen-
clones, no hay los archivos adecuados ni los documentos
que sirven de soporte para el adecuado registro
contable.
4. Como consecuencia de todo esto, rio se pueden elaborar
de una manera confiable los correspondientes Estados
Financieros ni tampoco loe anl1sis adecuados de la
situación económica y financiera de la Empresa.
RECOMENDACIONES
1. Es muy neceeerio y conveniente pera la Empreoe 'CORTI-
HAS - que adopte el Sielema de Contabilidad de Costos
por Ordenes de Producción, ye que el mismo le ve e
permitir un registro contable sistemático y ordenado de
todas sus aperaciories mercantiles.
2. El registro contable adecuado permitirá a la Empresa
determinar los verdaderos costos de producción de los
articulas, lo que servirá a su vez para que loe dlrec-
t;Ivos definan sus politices de ventee mas convenientes.
3. El Sistema contable también permitirá a la Empresa co-
nocer los destinos y usos de sus recursos económicos y
firsnc leras.
4. Deberla implementarse un adecuado sistema de archivo y
control de toda la documentación pertinente,: capaz de
que sirvan de respaldo vé],ido ante cualquier eventuali-
dad de le Empresa.
5. Se recomienda en definitiva considerar todas lee
medidas y exigencias que implica la implantación del
sistema de contabilidad de costos por Ordenes de
producción a fin de que el mismo la proporciona la 1.n-
formación adecuada de todas las transacciones mercanli-
les de le Empresa. a travz de los Estados Financieros
y sus interpretaciones.
1'
V DIBLI
((1
1. BACH. Juan "Costos Teoría y Prácea. Argentina. ediciones Bach, 1975.
2. CUESTA TE "- ,q, Alvaro Biblioteca Prácdca de Contabilidad
Contabilidad Analítica , Edit. España Cultural, 1987.
3. JARAMILLO, Aniulfb "Redacción y Documentación Comercial" , Edit
Alpha Cia. Ltda, 1988.
4. LAWRENCW, W E. "Contabilidad de Costos Teoría y Enunciados.
Problemas y Ejercicio? 2da. Edición- Eciit. México, 1968.
S. MOLINA. Antonio "Contabilidad de Costos, Teoría y Ejercicios" Quito -
Ecuador, 1983-
& NEUNER, Jhon JW "Contabilidad de Castos. Principios y Práctica !-* , Edit.
1992.
IAYBURN,L. G. "Contabilidad de Casto? , Edit. Centrun, Barcelona -
España. 1993.
1.554
S. REYES FEREZ., E. « Contabilidad de Costos% 2da Edición, México, Edit.
Lunua, 190.
9. ZAPATA SANCHEZ, Pedro 'Coutbffidad General", EdiL Martha Edna
Suárez Co!ornbiam
i 55
INDICE
CERTIFICACION.
AGRADECIMIENTO. u
AUTORIA.
DEDICATORIA .. iv
INTRODUCCION. Ii?
ESQUEMA DE CONTENIDOS. viii
CAPITULO 1
1IFORMACION GENERAL
Li Antecedentes históricos de Cbrtimis". 01
1.2.Organización administrativa actual 02
1.3 Organización contable actual 05
(%DTTTTfLL jL_i,f
2. SISTEMAS DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION
21. Objetivos de la contabilidad de costo 06
2. 2. Sitenias de costos
22.i. Por procesos
2..Z. Por órdenes de producción
16
2.3. Sistema de costos por órdenes de producción
phable a "C,rnmaz"
CAPITULO III
2 FUNCIONAM1FNTO DEL SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE
PRODUCCION EN "CORTIMAS"
31 Plan de cuentas y su funcionamiento 30
3.2,Jornalización
3.3 Mayorización
3,4 Hoja de trabajo
CAPITULO IV
& CASO PRACTICO
'LI. inventario inicial
4.2. Estado de situación inicial
Ç•7
4.3. Memorándum de antecedentes correspondiente a
Enero de L996
70
CONTRATOS DE TRABAJO w
ORDENES DE PRODUCCIÓN
REQUISICIONES
84
HOJA DE COSTOS
FACTURAS
? t/(\.- -
EGRESOS DE CAJA
ROL DE PAGOS
44. Jornaiizacón
1.5. Mavorización
16. Hola deTrabajo
1.7. Estado. Financieros
ANEXOS
CONcLUSIONES Y RE COME NDACIONES
i1BLI0GRAFIA
153
INDICE 155.
rr
100
1 J6
117
132
1 :(j
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