CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 160
UNIDAD X CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PBLICA
UNIDAD VII
CASO PRCTICO DE UN EJERCICIO
CONTABLE APLICADO A UNA
INSTITUCION PBLICA
CONTENIDO
Presentacin Objetivos Generales Objetivos Especficos Problematizacin Metodologa Proceso Contable Estado de Situacin Financiera Diario General Integrado Mayorizacion Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos Balance de Comprobacin Asientos de Ajustes y de Cierre Estados Financieros Estado de Ejecucin Presupuestaria Estado de Resultado Estado de Situacin Financiera Estado de Flujo del Efectivo
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 161
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
PRESENTACION
En la presente unidad se pone a consideracin un ejercicio prctico de los hechos econmicos
sucedidos en una institucin pblica. Empezando desde el enunciado para la compra de bienes
de parte de la institucin a diferentes clases de proveedores de bienes y servicios, para que el
estudiante entienda como se realiza el registro en el Diario General Integrado, cuando segn
la Administracin Tributaria, clasifica a los contribuyentes en personas naturales obligadas o
no a llevar contabilidad, sociedades o contribuyentes especiales, con esto el estudiante podr
aplicar las retenciones del IVA o en la fuente del Impuesto a la renta estudiados en la unidad
III.
Adems en el presente ejercicio prctico se sigue todas las fases del proceso contables durante
un mes, hasta concluir con la presentacin de la informacin contable en los Estado
Financieros Bsicos que se presenta en el sector pblico.
OBJETIVO GENERAL
Aplicar los conocimientos adquiridos durante el presente trabajo de
investigacin en las nueve unidades vistas, de una manera prctica, logrando
que el estudiante aprenda a desarrollar el proceso contable aplicado a una
institucin del sistema pblico No financiero.
OBJETIVOS ESPECFICOS DE APRENDIZAJE
Al terminar de leer este captulo, el Estudiante ser capaz:
Establecer cmo se registran los hechos econmicos en el Diario General integrado.
Identificar los porcentajes de retencin del IVA y la Renta, que se realizan en el registro contables de los hechos econmicos.
Conocer el funcionamiento de una manera prctica del catlogo general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los hechos
econmicos.
Elaborar los Estado Financieros Bsicos que se dan en las instituciones pblicas.
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UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
PROBLEMATIZACION
En esta unidad surgen diferentes problemas, que se deben dar solucin a
travs del presente trabajo de investigacin.
Como se registran los hechos econmicos en el Diario General integrado?
Cules son los porcentajes de retencin del IVA y la Renta, que se realizan
en el registro contables de los hechos econmicos?
Cual el funcionamiento de una manera prctica del catlogo general de
cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los hachos
econmicos?
Como se elaboran los Estado Financieros Bsicos que se dan en las
instituciones pblicas?
METODOLOGIA
El presente texto universitario se ha elaborado con la finalidad de facilitar
al alumno el proceso de enseanza aprendizaje, en donde a travs de las
habilidades y destrezas asimile el conocimiento en relacin al objeto de
transformacin en estudio.
Los mtodos que utilizaremos para el desarrollo de la presente unidad
sern:
Mtodo Inductivo
Mtodo Deductivo
Mtodo Problmico
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 163
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
VII Caso Prctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institucin Pblica
La Institucin Publica SUMAK KAWSAY, se dedica a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1 de enero del 2012 el siguiente estado de
Situacin Financiera
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2012
1. ACTIVOS
11. CORRIENTES 34.100,00
11.1 Disponibilidades 26.100,00
111.02.01 Recursos Fiscales 26.100,00
12. INVERSIONES FINANCIERAS
124. Deudores Financieros 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 8.000,00
14 FIJO
141. Bienes De Administracin 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehculos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informticos 19.232,64
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciacin Acumulada
141.99.02
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y
Residencias 31.196,62
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00
141.99.07
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq.
Informticos 3.050,00
TOTAL ACTIVOS 688.434,12
2. PASIVO 7.000,00
2.2. DEUDA PUBLICA 7.000,00
224. Financieros
224.83 Cuentas por Pagar Aos Anteriores 7.000,00
6. PATRIMONIO 682.434,12
611. Patrimonio Pblico 582.434,12
611.01 Patrimonio Gobierno Central 582.434,12
618. RESULTADOS DEL EJERCICIO 100.000,00
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 100.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 688.434,12
Ing. Pablo Carreo Gonzaga Ing. Jose Masa I. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 164
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
As como tambin el Presupuesto aprobado por el Ministerio de Finanzas para el ejercicio
econmico del ao 2012 INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
PRESUPUESTO AO 2012 CODIGO FUENTE
FINANCIAMIENTO
CONCEPTOS CODIFICADO
INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01.12 002 Permisos, licencias, y patentes 19.520,00
13.01.99 002 Otras Tasas (Energa Elctrica) 531.068,38
19.04.99 002 Otros No Especificados 23.546,00
38. Cuentas Pendiente por Cobrar
38.01.01 002 De cuentas Por Cobrar 8.000,00
TOTAL INGRESOS 582.134.38
GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01.05 002 Remuneraciones Unificadas 63.000,00
51.01.06 002 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 002 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 002 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 002 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 002 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo
53.01.01 002 Agua Potable 244,00
53.01.04 002 Energa elctrica 2.444,00
53.01.05 002 Telecomunicaciones 3.074,40
530106 002 Servicio de correo 244,00
53.02.04 002 Edicin, impresin, reproduccin y
publicaciones
2.074,00
53.02.07 002 Difusin, informacin y publicidad 1.220,00
53.02.99 002 Otros servicios generales 7.368,07
53.03.01 002 Pasajes al interior 1.220,00
53.03.02 002 Pasajes al exterior 100,00
53.03.03 002 Viticos y subsistencias en el interior 1.220,00
53.03.04 002 Viticos y subsistencias en el exterior 100,00
53.04.02 002 Edificios, locales y residencias 1.830,00
53.04.03 002 Mobiliarios 610,00
53.04.04 002 Maquinarias y equipos 854,00
53.04.05 002 Vehculo 9.150,00
53.06.03 002 Servicio de capacitacin 28.106,84
53.07.01 002 Desarrollo de sistemas informticos 610,00
53.07.04 002 Mantenimiento y reparacin de equipos y
sistemas informticos
732,00
53.08.01 002 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 002 Vestuario, lencera y prendas de
proteccin
6.100,00
53.08.03 002 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 002 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 002 Materiales de Aseo 932,00
53.08.06 002 Herramientas 610,00
53.08.08 002 Instrumental mdico menor 976,00
53.08.09 002 Medicinas y productos farmacuticos 976,00
53.08.11 002 Materiales de construccin, elctricos,
plomera y carpintera
1.220,00
53.08.13 002 Repuestos y accesorios 1.220,00
53.08.99 002 Otros de uso y consumo corriente 854,00
53.10.02 002 Suministros de defensa y seguridad 1.464,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 165
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
pblica
57. Otros Gastos Corrientes
57.01.99 002 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.220,00
57.02.01 002 Seguros 28.106,84
58. Transferencias y Donaciones Corrientes
58.01.02 002 Entidades descentralizadas y autnomas 2.440,00
75. Obras Publicas
71.01.07 002 Construcciones y edificaciones 250.000,00
84. Activos de Larga Duracin
84.01.03 002 Mobiliarios 1.026,00
84.01.04 002 Maquinarias y equipos 37.790,07
84.01.05 002 Vehculos 35.909,99
84.01.07 002 Equipos, sistemas y paquetes
informticos
11.200,00
TOTAL GASTOS 582.134.38
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UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
Transacciones
El 3 de Enero del 2012, la empresa elctrica deposita en la cuenta de ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 288.010.00 dlares americanos,
correspondiente al mes de Diciembre del 2011.
El 3 de Enero del 2012, se contrata al Ing. Carlos Mora para que realice la Construccin de la Nueva Compaa de Bomberos, por un valor de 250.000.00 dlares
americanos, ms IVA. Se le da el 35% de anticipo.
El 3 de Enero del 2012. Se registra las garantas por el anticipo al contratista, por el 5% fiel cumplimiento del contrato y el por la totalidad del anticipo.
El 9 de Enero del 2012, se compra materiales de oficina por un valor de 707,60 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a un contribuyente especial.
El 9 de Enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda BT 50, valorada en
26.230,00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a un contribuyente
especial.
El 11 de Enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo para la institucin,
valorada en 854.00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a una Sociedad.
El 12 de Enero del 2012, se procede a contratar a un artesano calificado para que
realice impresin de los comprobantes de retencin para la institucin, por un valor de
183.00 dlares americanos.
El 12 de Enero del 2012, se procede a contratar a una persona natural no obligada a
llevar contabilidad para que realice el servicio de recarga de los extintores de la
institucin, por un valor de 427.00 dlares americanos mas IVA
El 12 de Enero del 2012, la institucin recauda por concepto de permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un valor de 1.830,00
dlares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que
tiene la institucin en el Banco de Machala.
El 12 de Enero del 2012, se procede a adquirir una computadora para la institucin,
valorada en 1.244,40 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a persona
natural obligada a llevar contabilidad.
El 15 de Enero del 2012. El Ing. Calos Mora presenta la primera planilla por Avance
de Obra de la Nueva Compaa de Bomberos, por un valor de 95.000.00 dolares
americanos, se realizan las retenciones del caso.
El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos mdicos para la equipar
a la ambulancia que tiene la institucin, que presta servicios a la comunidad, por un
valor de 610,00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a persona natural
obligada a llevar contabilidad
El 24 de Enero del 2012, la institucin recauda por concepto de matriculacin vehicular un valor de 1.500,00 dlares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institucin en el Banco de Machala.
El 26 de Enero del 2012, se procede a contratar los servicios de una persona natural
no obligada a llevar contabilidad, para que arregle el vehculo de la institucin el cual
presenta desperfectos, la institucin cancela la cantidad de 1.830,00 dlares
americanos ms IVA.
El 30 de Enero del 2012, se procede a comprar combustible para los vehculos de la
institucin por un valor 2.305,80 dlares americanos ms IVA.
El 31 de Enero del 2012, se procede a cancelar la nmina al personal y las aportaciones al IESS. Segn el siguiente listado de personal.
Pablo Carreo Gonzaga Servidor Pblico 7 Jos Masa Iiguez. Servidor Pblico 2
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UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
William Medina Masa Servidor Pblico 2
Bella Buele Masa Servidor Pblico de Servicios 1 Zoila Capiro Hermosa Servidor Pblico de Apoyo 4 Jos Darwin Vinces Servidor Pblico de Servicios 1
Carlos Medina Mosquera Servidor Pblico de Servicios 1
Julio Cesar Landazuri Rueda CT 2 Chofer
Vctor Jaramillo Herrera CT 2 Chofer
Neck Ramos Laaz CT 2 Chofer Jairo Sal Yaguana CT 1 Conserje
Se Pide:
Registro en el Diario General Integrado de Estado de Situacin Financiera y de las transacciones hasta el 31 de Enero.
Mayorizacion
Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos
Balance de Comprobacin de sumas y Saldos
Ajustes Contables
Balance de Comprobacin Ajustado
Asientos de Cierre
Hoja de Trabajo
Estado de Ejecucin Presupuestaria
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera
Estado de Flujo del Efectivo
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UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
Enero
01 1 A
111.02.01 Recursos Fiscales 26.100,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores
8.000,00
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehculos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y
Paquetes Informticos 19.232,64
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y
Residencias
31.196,62
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
12.492,80
141.99.04
(-) Deprec. Acumulada
de Maquinarias y
Equipos
29.585,00
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada
de Vehculos 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada
de Herramientas 2.440,00
141.99.07
(-) Deprec. Acumu. De
Equi, Sist. Y Paq.
Informticos
3.050,00
224.83.53 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Servic. De
Consumo
7.000,00
611.01 Patrimonio Gobierno Central
582.434,12
618.03 Resultado del ejercicio
Vigente 120.000,00
P/r. Asiento de Apertura
Enero 03
2 F
618.03 Resultado del ejercicio
Vigente 120.000,00
611.01 Patrimonio Gobierno
Central 120.000,00
P/r. Capitalizacin del
resultado del ejercicio
Anterior
Enero
03 3 F
113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y
contribuciones 288.010,00
623.04.14
Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de
bomberos prov. de los
Servicio De Alumbrado Elctrico
288.010,00 13.04.14
Contrib. Adicional.
Para los Cuerpos de
bomberos prov. de los Servicio De
Alumbrado
Elctrico.
288.010,00
P/r. Ingreso de la tasas de alumbrado pblico a
la Empresa elctrica
Enero 03
4 F
111.02.01 Recursos Fiscales 288.010,00
113.13 Ctas. Por Cobrar Tasas
y Contribuciones 288.010,00
PASAN
1.510.448,54 1.510.448,54
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 169
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INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1.510.448,54 1.510.448,54
P/r. Acreditacin del ingreso en
la cta. del BCE
Enero 03
5 F
112.03 Anticipos a Contratistas de
Obras de Infraestructura 87.500,00
111.02.01 Recursos Fiscales 87.500,00
P/r. Anticipo del 35% al Ing.
Carlos Mora por construccin
Nueva Compaa
Enero
03 6 F
911.09.01 Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel
Cumplimiento 5%
12.500,00
911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y Documentos Garanta por
Anticipo 100%
87.500,00
921.09.01
Responsabilidad por Garantas
en Valores, Bienes y Documentos Fiel
Cumplimiento 5%
12.500,00
921.09.02
Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y
Documentos Garanta por
Anticipo 100%
87.500,00
P/r. Garantas por el anticipo al
contratista
Enero
09 7 F
113.81.01 Cuentas por cobrar IVA
compras 84,91
131.01.04 Existencia material oficina 707,60 53.08..04 Materiales
de Oficina 707,60
213.53 C x P Bienes y Servicios de
Consumo Proveedores 707,60
213.81.01
Ctas. por Pagar IVA
Contribuy. Especial Proveedor 100%
. 84,91
P/r. Compromiso compra de
material de oficina a un C. E.
Enero 09
8 F
213.53 C x P Bienes y Servicios de
Consumo Proveedores 707,60
111.02.01 Recursos Fiscales 700,52
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
7,08
P/r. Pago del Comp. En compra
de materiales de oficina
Enero 09
9 F
213.81.01
Ctas. por Pagar IVA
Contribuy. Especial Proveedor 100%
84,91
111.02.01 Recursos Fiscales 84,91
P/r. Pago del IVA al Proveedor
compra de materiales de ofic.
Enero
10 10 F
113.81.01 Ctas. por Cobrar IVA compras 3.147,60
141.01.05 Vehculo 26.230,00 84.01.05 Vehculo 26.230,00
PASAN
1.728.911,16 1.699.533,56
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 170
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1.728.911,16 1.699.533,56
213.81.01
Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100%
3.147,60
213.84
Cta, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga Duracin
26.230,00
P/r. comp por compra de
vehculo Mazda
Enero 10
11 F
213.84 Cta, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga Duracin
26.230,00
111.02.01 Recursos Fiscales
25.967,70
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
262,30
P/r. comp por compra de
vehculo Mazda
Enero 10
12 F
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA
Contribuy. Especial Proveedor 100%
3.147,60
111.02.01 Recursos fiscales 3.147,60
P/r. Pago del IVA al
Proveedor compra de
vehculo
Enero 11
13 F
113.81.01 Cuentas por cobrar IVA
compras
102,48
131.01.05 Existencias material de aseo 854,00 53.08.05 Materiales de aseo 854,00
213.53 Ctas. por pagar bienes y
servicios consumo
854,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA
bienes proveedores 70%
71,74
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al
Valor Agregado Bienes - SRI 30%
30,74
P/r. comp. compra de
materiales de aseo
Enero
11 14 F
213.53
Ctas. por pagar bienes y
servicios consumo
854,00
111.02.01 Recursos Fiscales
845,46
212.40
Desc. Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central
8,54
P/r. pago del comp. compra
de materiales de aseo
Enero
11
15 F
213.81.03
Cuentas por pagar IVA
Bienes proveedores 70%
71,74
111.02.01 Recursos fiscales
71,74
P/r. pago del IVA comp. A
Proveedor compra de
materiales de aseo
Enero
12
16 F
634.02.04
Edicin, Impresin, Reproduccin y
Publicaciones
183,00 53.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y
Publicaciones
183,00
PASAN
1.760.353.98 1.760.170,98
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UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1.760.353.98 1.760.170,98
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes
y Servicios Consumo 183,00
PR. Comp. Impresin de retenciones a un artesano
Enero
12 17 F
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes
y Servicios Consumo 183,00
111.02.01 Recursos Fiscales 179,34
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central 3,66
PR. Pago comp.
Impresin de retenciones
a un artesano
Enero
12 18 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA
Compras 51,24
131.05.02
Existencias Suministros
para Defensa y Seguridad Pblica
427,00 53.10.02
Suministros para
Defensa y Seguridad Pblica
427,00
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes
y Servicios de Consumo 427,00
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA
Servicio Proveedores
30%
15,37
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA
Servicio SRI 70% 35,87
P/r. Comp. Servicio de
recarga de extintores
Enero 12
19 F
213.53
Cuentas. Por Pagar
Bienes y Servicios Consumo
427,00
111.02.01 Recursos Fiscales 418,46
212.40
Desc. Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central
8,54
PR. Pago comp. Servicio
de recarga de extintores
Enero
12 20 F
213.81.05
Cuentas por Pagar IVA
Servicio Proveedores
30%
15,37
111.02.01 Recursos Fiscales 15,37
P/r. pago IVA Proveedor
mat. de aseo
Enero
12 21 F
113.13 Cuentas Por Cobrar
Tasas y Contribuciones 1.830,00
623.01.12 Permisos, licencias y
patentes 1.830,00 13.01.12
Permisos,
Licencias, y Patentes
1.830,00
P/r. ingreso por permisos
de funcionamiento
Enero
12 22 F
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
PASAN
1.763.287,59 1.761.457,39
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 172
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1.763.287,59 1.761.457,39
113.13 Cuentas Por Cobrar
Tasas y Contribuciones 1.830,00
P/r. ingreso por permisos de funcionamiento
Enero
12 23 F
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
P/r. Dep. de Recaudacin por P. F.
Enero
12 24 F
111.02.01 Recursos Fiscales 1.830,00
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
P/r. Dep.en el BCE por
perm de funcionamiento
Enero
12 25 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA
Compras 149,33
141.01.07 Equipos Sistemas y
Paquetes informticos 1.244,40 84.01.07
Equipos Sistemas y Paquetes
informticos
1.244,40
213.81.03 Cuentas por pagar IVA
Bienes Proveedores 70% 104,53
213.81.04
Ctas. por Pagar Impuesto
al Valor Agregado
Bienes - SRI 30%
44,80
213.84
Cta, por Pagar
Inversiones en Bienes de
Larga Duracin
1.244,40
P/r. comp. Compra de computadora
Enero
12 26 F
213.84
Ctas, por Pagar
Inversiones en Bienes de
Larga Duracin
1.244,40
111.02.01 Recursos Fiscales 1.231,96
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central 12,44
P/r. Pago comp por
compra de computadora
Enero
12 27 F
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA
Bienes Proveedores 70% 104,53
111.02.01 Recursos Fiscales 104,53
P/r. Pago del IVA a
Proveedor 70% IVA
computadora
Enero 15
28 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA
Compras 11.400,00
151.51.07 Construcciones y
Edificaciones 95.000,00 75.01.07
Construcciones y
Edificaciones 95.000,00
213.71.01 Cuentas por Pagar Obras
Pblicas 95.000,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA
Bienes Proveedores 70% 7.980,00
PASAN 1.876.090,25 1.872.670,25
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 173
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1.876.090,25 1.872.670.25
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
3.420,00
P/r. Compromiso por
construccin Compaa Primera
Planilla Avance de Obra
Enero
15 29 F
213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 33.250,00
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras
de Infraestructura 33.250,00
P/r. Amortizacin del anticipo
por construccin Compaa
Primera Planilla Avance de Obra
Enero 15
30 F
213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 61.750,00
111.02.01 Recursos Fiscales 60.800,00
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin.
.Publica Central 950,.00
P/r. Pago por construccin Compaa Primera Planilla
Avance de Obra. Descontado al
amortizacin
Enero
15 31 F
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%
7.980,00
111.02.01 Recursos Fiscales 7.980,00
P/r. Pago del IVA a Proveedor
70% IVA en construccin de obra
Enero 15
32 F
921.09.02 Responsabilidad por Garantas en
Valores, Bienes y Documentos
Garanta por Anticipo 100%
33.250,00
911.09.02
Garantas en Valores, Bienes y
Documentos Garanta por
Anticipo 100%
33.250,00
P/r. Amortizacin de las cuentas de orden
Enero
22 33 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 73,20
131.01.08 Existencias de Instrumental
Mdico Menor 610,00 53.08.08
Instrumental
Mdico Menor 610.00
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y
Servicios de Consumo 610,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes
Proveedores 70% 51,24
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al Valor
Agregado Bienes - SRI 30% 21,96
P/r. comp. compra de
implementos mdicos
Enero
23 34 F
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y
Servicios de Consumo 610,00
111.02.01 Recursos Fiscales 603,90
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
6,10
P/r. Pago comp. compra de
implementos mdicos
PASAN 2.013.613,45 2.013.613.45
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 174
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 2.013.613,45 2.013.613.45 Enero
23 35 F
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%
51,24
111.02.01 Recursos Fiscales 51,24
P/r. Pago del IVA a Proveedor
70% IVA implementos
mdicos
Enero
24 36 F
113.19 Cuentas por Cobrar Otros Ingresos
1.500,00
625.24.99 Otros no especificados 1.500,00 19.04.99 Otros no
especificados 1.500,00
P/r. ingreso por concepto de cobro de matriculacin vehic.
Enero
24 37 F
111.01 Caja Recaudadora 1.500,00
113.19 Cuentas por Cobrar Otros Ingresos
1.500,00
P/r. ingreso por cobro de
matricula
Enero
24 38 F
111.05.01 Banco de Machala 1.500,00
111.01 Caja Recaudadora 1.500,00
P/r. Dep. de Recaudacin por
cobro de matricula
39 F
Enero
24 111.02.01 Recursos Fiscales 1.500,00
111.05.01 Banco de Machala 1.500,00
P/r. ingreso por cobro de
matricula
40 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA
Compras 219,60
634.04.05 Gastos vehculos 1.830,00
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y
Servicios de Consumo 1.830,00
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA
Servicio Proveedores 30% 65,88
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70%
153,72
P/r. comp. Servicio de
reparacin del vehculo
Enero
26 41 F
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y
Servicios de Consumo 1.830,00
111.02.01 Recursos Fiscales 1.793,40
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
36,60
P/r. Pago comp. Servicio de
reparacin del vehculo
Enero
30 42 F
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA
Servicio Proveedores 30% 65,88
111.02.01 Recursos Fiscales 65,88
PASAN 2.023.610,17 2.023.610,17
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 175
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 2.023.610,17 2.023.610,17
P/r. Pago del IVA servicio de reparacin del vehculo
Enero
30 43 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA
Compras 276,70
131.01.03 Existencias de
Combustibles y Lubricantes 2.305,80 53.08.03
Combustibles y
Lubricantes 2.305,80
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes
y Servicios de Consumo 2.305,80
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100%
276,70
P/r. comp. Compra de
combustible
Enero
30 44 F
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
2.305,80
111.02.01 Recursos Fiscales 2.305,80
P/r. Pago comp. Compra
de combustible
Enero
31 45 F
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuyente Especial Proveedor 100%
276,70
111.02.01 Recursos Fiscales 276,70
P/r. Pago del IVA a
Proveedor 100% en la
compra de combustible para los vehculos
Enero
31 46 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras
18.600,00
151.51.07 Construcciones y
Edificaciones 155.000,00 75.01.07
Construcciones y
Edificaciones 155.000,00
213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas
155.000,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA
Bienes Proveedores 70% 13.020,00
213.81.04
Ctas. por Pagar Impuesto al
Valor Agregado Bienes -
SRI 30%
5.580,,00
P/r. Compromiso por construccin Compaa
Segunda Planilla Avance
de Obra
Enero
31 47 F
213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas
54.250,00
112.03 Anticipos a Contratistas de
Obras de Infraestructura 54.250,00
P/r. Amortizacin del anticipo por construccin
Compaa segunda Planilla
Avance de Obra
Enero
31 48 F
213.71.01 Cuentas por Pagar Obras Pblicas
100.750,00
PASAN 2.357.375,17 2.256.625,17
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 176
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 2.357.375,17 2.256.625,17
111.02.01 Recursos Fiscales 99.200,00
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central
1.550,00
P/r. Pago por construccin
Compaa Primera Planilla
Avance de Obra. Descontado al amortizacin
Enero
31 49 F
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70%
13.020,00
111.02.01 Recursos Fiscales 13.020,00
P/r. Pago del IVA a
Proveedor 70% IVA en construccin de obra
Enero
31 50 O
921.09.02
Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes
y Documentos Garanta por
Anticipo 100%
54.250,00
911.09.02 Garantas en Valores, Bienes y Documentos Garanta por
Anticipo 100%
54.250,00
P/r. Amortizacin de las
cuentas de orden
Enero
31 51 J
921.09.01
Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes
y Documentos Garanta por
Anticipo 100%
12.500,00
911.09.01
Garantas en Valores, Bienes
y Documentos Garanta por
Anticipo 100%
12.500,00
P/r. Amortizacin de las cuentas de orden
Enero
31 52
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 51.01.05 Remuneraciones Unificadas
5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 51.05.06 Salarios
Unificados 1.971.00
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 51.06.01 Aporte Patronal 923,33
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
8.764,33
P/r. compromiso de sueldos y
aporte patronal a los servidores y trabajadores
Enero
31 53 F
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
8.764,33
111.02.01 Recursos Fiscales 6.990,46
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central 1.773,87
P/r. Pago compromiso de
sueldos y aporte patronal a
los servidores y trabajadores
Enero
31 56 F
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central 1.773,87
PASAN 2.456.447,70 2.454.673,83
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 177
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 2.456.447,70 2.454.673,83
111.02.01 Recursos Fiscales 1.773,87
P/r. Pago de aporte
persona y patronal a los
servidores y trabajadores
Enero
31 57 F
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.02.06 Fondo de
Reserva 653,14
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos
en Personal 653,14
P/r. compromiso del fondo
de reserva al personal
Enero
31 58 F
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal
653,14
111.02.01 Recursos Fiscales 653,14
P/r. Pago compromiso del
fondo de reserva al person.
Enero
31 59 F
113.98 Cuentas por Cobrar de
Aos Anteriores 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores
8.000,00 38.01.01 De Cuentas Por cobrar
8.000,00
P/r. Ingresos del ao
anterior, por permiso de funcionamiento
Enero
31 60 F
111.01 Caja Recaudadora 8.000,00
113.98 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores
8.000,00
P/r. Ingresos del ao
anterior, por permiso de
funcionamiento
Enero
31 61 F
111.05.01 Banco de Machala 8.000,00
111.01 Caja Recaudadora 8.000,00
P/r. Dep. de Recaudacin
por P. F.
Enero
31 62 F
111.02.01 Recursos Fiscales 8.000,00
111.05.01 Banco de Machala 8.000,00
P/r. Dep.en el BCE por
perm de funcionamiento
Enero
31 63 F
224.83.53
Cuentas por Pagar Aos
Anteriores Bienes y Servicios de Consumo
7.000,00
213.83.53
Cuentas por Pagar Aos
Anteriores Bienes y
Servicios de Consumo
7.000,00
P/r. obligacin de pago por
deuda del ao 2011, por
compra arreglo del vehculo de la institucin
Enero
31 64 F
PASAN 2.456.447,70 2.454.673,83
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 178
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 2.456.447,70 2.454.673,83
213.83.53
Cuentas por Pagar Aos
Anteriores Bienes y
Servicios de Consumo
7.000,00
111.02.01 Recursos Fiscales 7.000.00
P/r. cancelacin de deuda del ao 2011, por compra
arreglo del vehculo de la
institucin
Enero 31
65 J
151.92
Acumulacin de Costos en
Inversiones en Obras en Proceso
250.000,00
151.51.07 Construcciones y
Edificaciones 250.000,00
P/r. Acumulacion de los costos de la obra
construccin de la
compaa . Entregada provisionalmente
Enero
31 66 J
141.03.02 Edificios Locales y Residencias
250.000,00
151.92
Acumulacin de Costos en
Inversiones en Obras en Proceso
250.000,00
Transferencia de Gastos al
Bienes d eLarga Duracion
Enero
31 67 J
634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
634.08.04 Materiales de Oficina 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80
634.08.08 Instrumental Mdico Menor
122,00
634.10.02 Suministros para Defensa
y Seguridad Pblica 85,40
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes
461,16
131.01.04 Existencia Material
Oficina 141,52
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo
170,80
131.01.08
Existencias de
Instrumental Mdico Menor
122,00
131.05.02
Existencias Suministros
para Defensa y Seguridad
Pblica
85,40
P/r. Ajustes por consumo
de existencias del periodo
Enero
31 68 J
638.51.02 Depreciacin de Edif.
Locales y Residencias 581,97
638.51.03 Depreciacin de
Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciacin Maquinarias
y Equipos 1.171,47
PASAN 3.006.731.92 3.004.734,86
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 179
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 3.006.731.92 3.004.734,86
638.51.05 Depreciacin Acumulada
de Vehculos 2.856,42
638.51.06 Depreciacin de Herramientas
86,19
638.51.07
Depreciacin de Equipos ,
Sistemas y Paquetes .
Informticos
299,69
141.99.02
Deprec. Acumulada de
Edif. Locales y
Residencias
581,97
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
243,62
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de
Maquinarias y Equipos 1.171,47
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos
2.856,42
141.99.06
(-) Depreciacin
Acumulada de Herramientas
86,19
141.99.07
(-) Deprec. Acumulada. de
Equipos , Sistemas y
Paquetes . Informticos
299,69
Enero
31 67 C
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes
1.830,00
623.04.14
Contribucin. Adicional.
Para los Cuerpos de
bomberos
288.010,00
625.24.99 Otros no especificados 1.500,00
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente
291.340,00
P/r. Asientos de Cierre de
ingresos
Enero 31
68 C
618.03 Resultado del Ejercicio
Vigente
17.650,71
633.01.05 Remuneraciones Unificadas
5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33
634.02.04 Edicin, Impresin, Reproduccin y
Publicaciones 183,00
634.04.05 Gastos vehculos 1.830,00
634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
634.08.04 Materiales de Oficina 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80
634.08.08 Instrumental Mdico
Menor 122,00
634.10.02 Suministros para Defensa
y Seguridad Pblica 85,40
638.51.02 Depreciacin de Edif.
Locales y Residencias 581,97
638.51.03 Depreciacin de Mobiliarios
243,62
638.51.04 Depreciacin Maquinarias
y Equipos 1.171,47
PASAN 3.318.964,93 3.315.722,63
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 180
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
DEBE
HABER
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 3.318.964,93 3.315.722,63
638.51.05 Depreciacin Acumulada
de Vehculos 2.856,42
638.51.06 Depreciacin de Herramientas
86,19
638.51.07
Depreciacin de Equipos ,
Sistemas y Paquetes . Informticos
299,69
P/r. asiento de cierre de
los egresos
TOTAL 3.318.964,93 3.318.964,93
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 181
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
12/01/2012 P/r. ingresos por permiso de
funcionamiento 22 F 1.830,00
1.830,00
12/01/2012 P/r. Dep. de Recaudacin por
perm de funcionamiento 23 F 1.830,00
0,00
24/01/2012 P/r. ingresos por cobro de
matriculacin 37 F 1.500,00
1.500,00
24/01/2012 P/r. Deposito por cobro de
matriculacin 38 F 1.500,00
0,00
31/01/2012 P/r. Ingresos del ao anterior, por
ingreso adicional 60 F 8.000,00
8.000,00
31/01/2012 P/r. Dep. Ingresos del ao
anterior, por ingreso adicional 61 F 8.000,00
0.00
SUMAN 11.330,00 11.330,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/12 P/r. Asiento de Apertura 1 A 26.100,00 26.100,00
03/01/12 P/r. Ingreso por cobro de tasas de
alumbrado pblico 4 F 288.010,00 314.110,00
03/01/12 P/r. Pago anticipo del 35%a
contratista por obra 5 F 87.500,00 226.610,00
09/01/2012 P/r. Pago del Comp. En compra
de materiales de oficina 8 F 700,52 225.909,48
09/01/2012 P/r. Pago del IVA al Proveedor
compra de materiales de oficina 9 F 84.91 225.824,57
10/01/12 P/r. comp por compra de
vehculo Mazda 11 F 25.967,70
199.856,87
10/01/12 P/r. Pago del IVA al Proveedor
compra de vehculo 12 F 3.147,60
196.709,27
11/01/12 P/r. pago del comp. compra de
materiales de aseo 14 F 845,46 195.863,81
11/01/2012 P/r. pago del IVA comp. A Proveedor
compra de materiales de aseo 15 F 71,74 195.792,07
12/01/12 PR. Pago comp. Impresin de
retenciones a un artesano 17 F 179,34 195.612.73
12/01/12 P/r. Pago comp. Servicio de
recarga de extintores 19 F 418,46 195.194,27
12/01/2012 P/r. pago IVA Proveedor mat. de
aseo 20 F 15,37 195.178,90
12/01/12 P/r. Dep.en el BCE por permiso
de funcionamiento 24 F 1.830,00 197.008,90
12/01/12 P/r. Pago comp por compra de
computadora 26 F 1.231,96 195.672,41
12/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA computadora
27 F 104,53 195.672,41
15/01/2012 P/r. Pago por construccin primer
avance de obra 30 F 60.800,00 134.872,41
15/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70%
IVA en construccin de obra 31 F 7.980,00 126.892,41
23/01/12 P/r. Pago comp. compra de
implementos mdicos 34 F 603,90 126.288,51
23/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA implementos mdicos
35 F 51,24 126.237,27
25/01/12 P/r. ingreso por cobro de
matricula 39 F 1.500,00 127.737,27
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 182
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.05.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
12/01/2012 P/r. ingresos por permiso de
funcionamiento 23 F 1.830,00
1.830,00
12/01/2012 P/r. Dep. de Recaudacin por
perm de funcionamiento 24 F 1.830,00
0,00
24/01/2012 P/r. ingresos por cobro de
matriculacin 38 F 1.500,00
1.500,00
24/01/2012 P/r. Deposito por cobro de
matriculacin 39 F 1.500,00
0,00
31/01/2012 P/r. Ingresos del ao anterior, por
ingreso adicional 61 F 8.000,00
8.000,00
31/01/2012 P/r. Dep. Ingresos del ao
anterior, por ingreso adicional 62 F 8.000,00
0.00
SUMAN 11.330,00 11.330,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Anticipos a Contratistas CODIGO: 112.03
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
03/01/2012
P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos
Mora por construccin Nueva
Compaa 5 F 87.500,00
87.500,00
15/01/2012 P/r. Amortizacin del anticipo por construccin Compaa Primera
Planilla Avance de Obra 29 F 33.250,00
54.250,00
31/01/2012
P P/r. Amortizacin del anticipo por construccin Compaa segunda
Planilla Avance de Obra
47 F 54.250,00 0.00
SUMAN 87.500,00 87.500,00
26/01/12
P/r. Pago compromiso servicio de
reparacin del vehculo 41 F 1.793,40 125.943.87
30/01/2012 P/r. Pago del IVA servicio de reparacin del vehculo
42 F 65,88 125.877.19
30/01/12 P/r. Pago comp. Compra de
combustible 44 F 2.305,80 125.572,19
31/01/12 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en combustible
45 F 276,70 123.295,49
31/01/12 P/r. Pago por construccin Compaa Primera Planilla Avance de Obra.
Descontado al amortizacin
48 F 99.200,00 24.095,49
31/01/12 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA en construccin de obra
49 F 13.020,00 11.075,49
31/01/12 P/r. Pago de aporte persona y patronal
a los servidores y trabajadores 55 F 1.773,87 9.301,52
31/01/12
P/r. Pago de aporte persona y
patronal a los servidores y
trabajadores
56 F 6.990,46 2.311,16
31/01/12
P/r. Pago de aporte persona y
patronal a los servidores y
trabajadores
58 F 653,14 1.658.02
31/01/12 P/r. Dep.en el BCE por perm de
funcionamiento 63 F 8.000,00 9.658.02
31/01/12
P/r. cancelacin de deuda del ao
2011, por compra arreglo del vehculo de la institucin
64 F 7.000,00 2.658,02
SUMAN 325.440,00 322.781,98
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 183
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
03//01/12 P/r. Ingreso por cobro de tasas de
alumbrado pblico 3 F 288.010,00 288.010,00
03//01/12 P/r. Acreditacin del ingreso en el
BCE 4 F 288.010,00 0,00
12/01/12 P/r. ingreso por permisos de
funcionamiento 21 F 1.830,00 1.830,00
12/01/12 Cuentas Por Cobrar Tasas y
Contribuciones 22 F 1.830,00
SUMAN 289.840,00 289.840,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Otros Ingresos CODIGO: 113.19
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
24//01/2012 P/r. ingreso por concepto de
cobro de matricula 36 F 1.500,00 1.500,00
24//01/2012 P/r. ingreso por cobro de
matricula 37 F 1.500,00 0,00
SUMAN 1.500,00 1.500,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
09/01/2012
P/r. Compromiso compra de
material de oficina a un C.
Especial
7 F 84,91 84,91
10/01/2012 P/r. comp por compra de
vehculo Mazda 10 F 3.147,60 3.232,51
11/01/2012 P/r. comp. compra de materiales
de aseo 13 F 102,48 3.334,99
12/01/2012 P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores 18 F 51,24 3.386,23
12/01/2012 P/r. comp. Compra de
computadora 25 F 149,33 3.535,56
15/01/2012 P/r. pago por el avance de obra
primera planilla 28 11.400,00 14.935.56
24/01/2012 P/r. comp. compra de
implementos mdicos 33 F 73,20 15.008,76
26/01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin
del vehculo 40 F 219,60 15.228,36
30/01/2012 P/r. comp. Compra de
combustible 43 F 276,70 15.505,06
31/12/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Segunda Planilla Avance
de Obra 46 18.600,00 34.105.06
SUMAN 34.105,06 0,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 184
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores CODIGO: 113.98
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012 P/r. Ingresos del ao anterior, por
permiso de funcionamiento 59 F 8.000,00
8.000,00
31/01/2012 P/r. Ingresos del ao anterior, por
permiso de funcionamiento 60 F 8.000,00
0.00
SUMAN 8.000,00 8.000,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores CODIGO: 124.98.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/12 P/r. Asiento de Apertura 1 A 8.000,00 8.000,00
31/01/2012 P/r. Ingresos del ao anterior, por
permiso de funcionamiento 59 F 8.000,00 0.00
SUMAN 8.000,00 8.000,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
20/01/2012 P/r. compromiso. compra de
combustible 43 F 2.305,80 2.305,80
31/01/2012 P/r. Consumo de Existencia del
20% 65 J 461,16 1.844.64
SUMAN 2.305,80 461,16
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
09/01/2012
P/r. Compromiso compra de
material de oficina a un C.
Especial
7 F 707,60 707,60
31/01/2012 P/r. Consumo de Existencia del
20% 65 J 141,52 566,08
SUMAN 707,60 141,52
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 185
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
11/01/2012
P/r. Compromiso compra de
material de oficina a un C.
Especial
13 854,00 854,00
31/01/2012 P/r. Consumo de Existencia del
20% 65 J 170,80 683,20
SUMAN 854,00 170,80
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Instrumental Mdico Menor CODIGO: 131.01.08
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
22/01/2012 P/r. compromiso. compra de
implementos mdicos 33 F 610,00 610,00
31/01/2012 P/r. Consumo de Existencia del
20% 65 J 122,00 488,00
SUMAN 610,00 122,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias Suministros para Defensa y Seguridad Pblica CODIGO: 131.05.02
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
11/01/2012 P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores 18 427,00 427,00
31/01/2012 P/r. Consumo de Existencia del
20% 65 J 85.40 341.60
SUMAN 427,00 85,40
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Mobiliarios CODIGO: 141.01.03
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 32.483,05 32.483,05
SUMAN 32.483,05 0.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 186
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.01.04
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 156.196,26 156.196,26
SUMAN 156.196,26 0,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehculos CODIGO: 141.01.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 172.941,38 172.941,38
01/01/2012 P/r. comp por compra de
vehculo Mazda 7 F 26.230,00 199.171,38
SUMAN 199.171,38 0,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 11.492,40 11.492,40
SUMAN 11.492,40 0,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informticos CODIGO: 141.01.07
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 19.232,64 19.232,64
12/01/2012 P/r. comp. compra de
computadora 25 F 1.244,40 20.477,04
SUMAN 20.477,04 0,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 187
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios Locales y Residencias CODIGO: 141.03.02
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 387.982,81 387.982,81
31/01/2012 P/r. Transferencia de Gastos al Bienes d eLarga Duracion
64 J 250.000,00 637.982,81
SUMAN 637.982,81 0,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 31.196,62 31.196,62
31/01/2012 P/r. Asientos de Ajustes por
depreciacin del periodo 66 J 581,97 31.778,59
SUMAN 0.00 31.778,59
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 12.492,80 12.492,80
31/01/2012 P/r. Ajustes por depreciacin del
periodo 66 J 243,62 12.736,42
SUMAN 0.00 12.736,42
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 29.585,00 29.585,00
31/01/2012 P/r. Ajustes por depreciacin del
periodo 65 J 1.171.47 30.756,47
SUMAN 0.00 30.756.47
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 188
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Vehculos CODIGO: 141.99.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 26.230,00 26.230,00
31/01/2012 P/r. Ajustes por depreciacin del
periodo 65 J 2.856,42 29.086,42
SUMAN 0.00 29.086,42
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 2.440,00 2.440,00
31/01/2012 P/r. Ajustes por depreciacin del
periodo 65 J 86,19 2.526,19
SUMAN 0.00 2.526,19
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciacin Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informticos CODIGO: 141.99.07
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00
31/01/2012 P/r. Ajustes por depreciacin del
periodo 65 J 299.69 3.349,69
SUMAN 0.00 3.349,69
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA Construcciones y Edificaciones CODIGO: 151.51.07
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin
Compaa Primera Planilla Avance de Obra
28 F 95.000,00 95.000,00
31/01/2012 P/r. Compromiso por construccin
Compaa Segunda Planilla Avance
de Obra 46 F 155.000,00 250.000,00
31/01/2012 P/r. Acumulacin de los costos de la
obra construccin de la compaa .
Entregada provisionalmente 63 J 250.000,00 0,00
SUMAN 250.000.00 250.000,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 189
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA Acumulacin de Costos en Inversiones en Obras en Proceso CODIGO: 151.92
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012 P/r. Acumulacin de los costos de la
obra construccin de la compaa . Entregada provisionalmente
63 J 250.000,00 250.000,00
31/01/2012 P/r. Transferencia de Gastos al Bienes
d eLarga Duracion 64 J 250.000,00 0,00
SUMAN 250.000.00 250.000,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
09/01/2012 P/r. Pago del Comp. En compra
de materiales de oficina 8 F 7,08 7,08
10/01/2012 P/r. comp por compra de
vehculo Mazda 11 F 262,30 269,38
11/01/2012 P/r. pago del comp. compra de
materiales de aseo 14 F 8,54 277,92
12/01/2012 P/r.. Pago comp. Impresin de
retenciones a un artesano 17 F 3,66 281,58
12/01/2012 P/r. Pago comp. Servicio de
recarga de extintores 19 F 8,54 290,12
12/01/2012 P/r. Pago comp por compra de
computadora 26 F 12,44 302,56
15/01/2012 P/r. Pago por construccin Compaa
Primera Planilla Avance de Obra.
Descontado al amortizacin 30 F 950.00 1.252,56
23/01/2012 P/r. Pago comp. compra de
implementos mdicos 34 F 6,10 1.258,66
26/01/2012 P/r. Pago comp. Servicio de
reparacin del vehculo 41 F 36,60 1.295,26
31/01/2012 P/r. Retencion en avance de obra a la segunda Planilla Avance de Obra.
Descontado al amortizacin 48 F 1.550.0 0 2.845,26
31/01/2012
P/r. Pago compromiso de sueldos
y aporte patronal a los servidores
y trabajadores
54 F 1.773,87 4.619,13
31/01/2012
P/r. Pago de aporte personal y
patronal a los servidores y
trabajadores
55 F 1.773.87 2.845,26
SUMAN 1.773,87 4.619,13
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 190
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal CODIGO: 213.51
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012
P/r. compromiso de sueldos y
aporte patronal a los servidores y
trabajadores
52 F 8.764,33 8.764,33
31/01/2012
P/r. Pago compromiso de sueldos
y aporte patronal a los servidores
y trabajadores
53 F 8.764,33 0,00
31/01/2012 P/r. compromiso del fondo de
reserva al personal 55 F 653,14 653,14
31/01/2012 P/r. Pago compromiso del fondo
de reserva al personal 56 F 653,14 0,00
SUMAN 9.417,47 9.417,47
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores CODIGO: 213.53
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
09/01/2012 P/r. Compromiso compra de
material de oficina a un C. El 7 F 707,60 707,60
09/01/2012 P/r. Pago del Comp. En compra
de materiales de oficina 8 F 707,60 0,00
11/01/2012 P/r. comp. compra de mat de aseo 13 F 854,00 854,00
11/01/2012 P/r. pago del comp. de mat. aseo 14 F 854,00 0,00
12/01/2012 PR. Comp. Impresin de
retenciones a un artesano 16 F 183,00 183,00
12/01/2012 PR. Pago comp. Impresin de
retenciones a un artesano 14 F 183,00 0,00
12/01/2012 P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores 18 F 427,00 427,00
12/01/2012 PR. Pago comp. Servicio de
recarga de extintores 19 F 427,00 0,00
22/01/2012 P/r. comp. compra de
implementos mdicos 33 F 610,00 610,00
23/01/2012 P/r. Pago comp. compra de
implementos mdicos 34 F 610,00 0,00
26/01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin
del vehculo 40 F 1.830,00 1.830,00
26/01/2012 P/r. Pago comp. Servicio de
reparacin del vehculo 41 F 1.830,00 0,00
30/01/2012 P/r. comp. Compra de
combustible 43 F 2.305,80 2.305,80
30/01/2012 P/r. Pago comp. Compra de
combustible 44 F 2.305,80 0,00
SUMAN 6.917,40 6.917,40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 191
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Obras Publicas CODIGO: 213.71.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin
Compaa Primera Planilla Avance de
Obra 28 F 95.000,00 95.000,00
15/01/2012 P/r. Amortizacin del anticipo por
construccin Compaa Primera
Planilla Avance de Obra 29 F 33.250,00 61.750,00
15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Primera Planilla Avance de
Obra 30 F 61.750,00 0,00
31/01/2012 P/r. Compromiso por construccin
Compaa Segunda Planilla Avance
de Obra 46 F 155.000,00 155.000,00
31/01/2012
P/r. Amortizacin del anticipo por
construccin Compaa segunda Planilla Avance de Obra
47 F 54.250,00 107.750,00
31/01/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Segunda Planilla Avance
de Obra 48 F 107.750,00 0,00
SUMAN 250.000,00 250.000,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
09/01/2012 P/r. compra de materiales de
oficina 7 F 84,91
84,91
09/01/2012 P/r. Pago del IVA al Proveedor
compra de materiales de oficina 9 F 84,91
0,00
10/01/2012 P/r. comp por compra de
vehculo Mazda 10 F 3.147,60
3.147,60
10/01/2012 P/r. Pago del IVA por compra de
vehculo Mazda 12 F 3.147,60
0,00
30/01/2012 P/r. comp. Compra de
combustible 43 F 276,70
276,70
31/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor
100% en combustible 45 F 276,70
0,00
SUMAN 3.509,21 3.509,21
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 192
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
12/01/2012 P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores 13 F 71,74 71,74
12/01/2012 P/r. pago IVA Proveedor mat. de
aseo 15 F 71,74 0,00
26/01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin
del vehculo 25 F 104,53 104,53
30/01/2012 P/r. Pago del IVA servicio de
reparacin del vehculo 27 F 104,53 0,00
15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin
Compaa Primera Planilla Avance de Obra
28 F 7.980,00 7.980,00
15/01/2012 P/r. Cuentas por pagar IVA Bienes
Proveedores 70% 31 F 7.980,00 0,00
22/01/2012 P/r. comp. compra de
implementos mdicos 33 F 51,24 51,24
23/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor
70% IVA implementos mdicos 35 F 51,24 0,00
31/01/2012 P/r. Compromiso por construccin
Compaa Segunda Planilla Avance de Obra
46 F 13.020,00 13.020,00
31/01/2012 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70%
IVA en construccin de obra 49 F 13.020,00 0,00
SUMAN 21.227,51 21.227,51
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
11/01/2012 P/r. comp. compra de materiales
de aseo 13 F 30,74 30,74
12/01/2012 P/r. comp. Compra de computadora 25 F 44.80 75,54
15/01/2012 P/r. Compromiso por construccin Compaa Primera Planilla Avance de
Obra 28 F 3.420,00 3.495,54
22/01/2012 P/r. comp. compra de implementos mdicos
33 F 21,96 3.517,50
31/01/2012 P/r. Compromiso por construccin
Compaa Segunda Planilla Avance
de Obra 46 F 5.580,00 9.097,50
SUMAN 0,00 9.097,50
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 193
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
12/01/2012 P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores 18 F 15,37
15,37
13/01/2012 P/r. pago IVA Proveedor mat. de
aseo 20 F 15,37
0,00
24/01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin
del vehculo 40 F 65,88
65,88
30/01/2012 P/r. Pago del IVA servicio de
reparacin del vehculo 42 F 65,88
0,00
SUMAN 81,25 81,25
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
12/01/2012 P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores 18 F 35,87 35,87
24/01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin
del vehculo 40 F 153,72 189,59
SUMAN 0,00 189,59
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.83.53
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012 P/r. obligacin de pago por deuda del
ao 2011, por compra arreglo del
vehculo de la institucin 61 J 7.000,00
7.000,00
31/01/2012 P/r. cancelacin de deuda del ao 2011, por compra arreglo del vehculo
de la institucin 62 F 7.000,00
0.,00
SUMAN 7.000,00 7.000,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duracin CODIGO: 213.84
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
10/01/2012 P/r. comp por compra de
vehculo Mazda 10 26.230,00
26.230,00
10/01/2012 P/r. comp por compra de
vehculo Mazda 11 26.230,00
0,00
12/01/2012 Cta, por Pagar Inversiones en
Bienes de Larga Duracin 25 1.244,40
1.244,40
12/01/2012 P/r. Pago comp por compra de
computadora 26 1.244,40
0,00
SUMAN 27.474,40 27.474,40
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 194
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 224.83.53
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012 P/r. Asiento de Apertura 1 A 7.000,00 7.000,00
31/01/2012 P/r. obligacin de pago por deuda del ao 2011, por compra arreglo del
vehculo de la institucin 61 J 7.000,00
0.,00
SUMAN 7.000,00 7.000,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio gobierno Central CODIGO: 611.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de apertura 1 A 582.434,12 582.434,12
03/01/2012 P/r. Capitalizacin del resultado del ejercicio Anterior
2 J 120.000,00 702.434,12
SUMAN 0.00 702.434,12
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
01/01/2012 P/r. Asiento de apertura 1 A 120.000,00 120.000,00
03/01/2012 P/r. Capitalizacin del resultado del
ejercicio Anterior 2 J 120.000,00 0,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
ingresos 66 C
291.340,00
291.340,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 67 C
17.650,71
273.689,29
SUMAN 137.650,71
411.340,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Permisos Licencias y Patentes CODIGO: 623.01.12
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012 P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento
21 F 1.830,00 1.830,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los ingresos
67 C 1.830,00 0,00
SUMAN 1.830,00 1.830,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 195
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos CODIGO: 623.04.14
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
12//01/201
2
P/r. Ingreso por permiso de
funcionamiento 3 F
288.010,00 288.010,00
31/01/201
2
P/r. asiento de cierre de los
ingresos 67 C 288.010,00 0,00
SUMAN 288.010,00 288.010,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Otros no especificados CODIGO: 625.24.99
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
24//01/12 P/r. Ingreso por cobro de
matricula 36 F 1.500,00 1.500,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los ingresos 67 C 1.500,00 0,00
SUMAN 1.500,00 1.500,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012
P/r. compromiso de sueldos y
aporte patronal a los servidores y
trabajadores
52 F 5.870,00 5.870,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C
5.870,00
SUMAN 5.870,00 5.870,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012
P/r. compromiso de sueldos y
aporte patronal a los servidores y
trabajadores
52 F 1.971,00 1.971,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 1.971,00
SUMAN 1.971,00 1.971,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 196
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012
P/r. compromiso de sueldos y
aporte patronal a los servidores y
trabajadores
52 F 923,33 923,33
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 923,33
SUMAN 923,33 923,33
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31/01/2012 P/r. compromiso del fondo de
reserva al personal 55 F 653,14 183,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 653,14 0,00
SUMAN 653,14 653,14
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones CODIGO: 634.02.04
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
12//01/2012 P/r. comp. Impresin de
retenciones a un artesano 16 F 183,00 183,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 183,00 0,00
SUMAN 183,00 183,00
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehculos CODIGO: 634.04.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
24//01/2012 P/r. comp. Servicio de reparacin
del vehculo 40 F 1.830,00 1.830,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 1.830,00 0,00
SUMAN 1830,00 1.830,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 197
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
24//01/2012 P/r. Consumo Del 20% de las
existencias 65 J 461,16 461,16
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 461,16
SUMAN 461,16 461,16
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31//01/2012 P/r. Consumo Del 20% de las
existencias 65 J 141,52 141,52
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 141,52
SUMAN 141,52 141,52
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31//01/2012 P/r. Consumo Del 20% de las
existencias 65 J 170,80 170,80
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 170,80
SUMAN 170,80 170,80
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Instrumental Mdico Menor CODIGO: 634.08.08
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31//01/2012 P/r. Consumo Del 20% de las
existencias 65 J 122,00 122,00
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 122,00
SUMAN 122,00 122,00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Ing. Wiliam T. Medina Castillo 198
UNIDAD VII CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Suministros para Defensa y Seguridad Pblica CODIGO: 634.10.02
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31//01/2012 P/r. Consumo Del 20% de las
existencias 65 J 85,40 85,40
31/01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 85,40
SUMAN 85,40 85,40
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE HABER SALDO
31//01/2012 P/r. ajustes por Depreciacin del
periodo 66 J 581,97 581,97
31//01/2012 P/r. asiento de cierre de los
egresos 68 C 581,97 0,00
SUMAN 581,97 581,97
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
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