UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE GALLETAS
DE CHÍA EN LA CIUDAD DE QUITO.
TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO
EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
AUTOR: STALIN XAVIER GUAMÁN MOYA
TUTOR: ECON. MARCO ALFONSO ERAZO PICÓN, MBA.
QUITO, D.M. NOVIEMBRE DE 2016
REFERENCIAS DEL AUTOR: Stalin Xavier Guamán Moya,
REFERENCIAS DEL TUTOR: Econ. Marco Alfonso Erazo Picón MBA.,
[email protected], [email protected]
Guamán Moya, Stalin Xavier (2016). Proyecto de factibilidad para la
creación de una microempresa de producción y comercialización de
galletas de chía en la ciudad de Quito. Trabajo de Titulación, modalidad
proyecto de investigación para la obtención del Título de Ingeniero en
Administración de Empresas. Carrera de Administración de Empresas.
Quito: UCE. 157 p.
iii
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Stalin Xavier Guamán Moya, con C.C. 172009864-7 en calidad de autor del trabajo
de investigación: PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE
UNA MICROMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
GALLETAS DE CHÍA EN LA CIUDAD DE QUITO. Autorizo a la Universidad
Central del Ecuador a hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o parte de
los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5, 6, 8, 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.
Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la ley Orgánica de Educación Superior.
En la ciudad de Quito, a los 25 días del mes de Noviembre de 2016
Stalin Xavier Guamán Moya
C.C. 172009864-7
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo Econ. Erazo Picón Marco, en calidad de tutor del trabajo de titulación,
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
GALLETAS DE CHÍA EN LA CIUDAD DE QUITO, elaborado por el estudiante
Stalin Xavier Guamán Moya, de la Carrera de Administración de Empresas, Facultad de
Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador, APRUEBO, en
consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos y méritos necesarios en el
campo metodológico y epistemológico, para ser sometido al jurado examinador que se
designe en virtud de continuar con el proceso de titulación determinado por la
Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 25 días del mes de Noviembre de 2016
Econ. Marco AlfonsoErazo Picón
C.C. 1702506013
v
DEDICATORIA
Como todos mis esfuerzos y por quien vienen todos mis logros, por
amor es que este proyecto es dedicado a Dios en primer lugar siempre.
A mi familia, con consideraciones especiales a mi mami que me brindó
y me hiso sentir siempre su amor, su apoyo y su confianza en todo lo
que he hecho, a mi padre que fue una de las bases fundamentales dentro
de lo que el ámbito académico se trata y por lo cual a un paso de ser un
profesional me encuentro, a mis hermanos que siempre han sido, son y
serán una base fundamental de apoyo en mi vida, a mi tía que ya no se
encuentra con nosotros y que su atención a este momento importante de
mi vida siempre me la hizo sentir, es y será siempre una de las personas
que más recordaremos por su importancia dentro de mi familia; a quien
llegó a mi vida de una manera poco tradicional, forma en que las
mejores cosas que no entendemos de la vida suceden.
Stalin Xavier Guamán Moya
vi
AGRADECIMIENTO
Mis agradecimientos van dirigidos a quien obra todo lo mejor e
increíblemente bueno en nuestras vidas, Dios, que este como
todos mis sueños hizo, hace y hará realidad.
A mi familia que siempre serán mi ayuda, mi compañía, mi apoyo
siempre apreciable
A quienes su ayuda desinteresada me brindaron y pusieron su granito
para que sea hoy esto una realidad.
A mis amigos, compañeros que estuvieron de cerca en toda mi vida
académica.
A mis profesores que formaron en mí una persona de cualidades y de
conocimientos que serán de vital importancia para mi vida profesional y
laboral.
A quienes tienen de alguna forma un tipo de consideración hacia mí
este y en todo momento.
A la Facultad de Ciencias Administrativas, Universidad Central
del Ecuador y todo lo que ella representa, que viene formando
profesionales de calidad desde su existencia.
A mi tutor Econ. Marco Erazo que dedicó su tiempo y
conocimiento
Stalin Xavier Guamán Moya
vii
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ............................ iv
DEDICATORIA ............................................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... vi
CONTENIDO ................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ...................................................................................................... xii
LISTA DE FIGURAS ................................................................................................... xvi
RESUMEN .................................................................................................................. xviii
ABSTRACT .................................................................................................................. xix
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
1. GENERALIDADES ...................................................................................... 2
1.1. Historia de la Chía ......................................................................................... 2
1.1.1. Las galletas de chía ........................................................................................ 5
1.2. Justificación del proyecto .............................................................................. 5
1.3. Análisis del Entorno ...................................................................................... 6
1.3.1. Definición de Entorno.................................................................................... 6
1.4. Clasificación del entorno ............................................................................... 6
1.4.1. Macro Entorno ............................................................................................... 7
1.4.1.1. Factores Demográficos .................................................................................. 7
1.4.1.2. Factores Geográficos ..................................................................................... 8
1.4.1.3. Factores Económicos ..................................................................................... 9
1.4.1.4. Factores Político – Legal ............................................................................. 15
1.4.1.5. Factor Social ................................................................................................ 18
1.4.1.6. Factor Tecnológico ...................................................................................... 24
1.4.2. Micro Entorno .............................................................................................. 25
1.4.2.1. Clientes ........................................................................................................ 26
1.4.2.2. Proveedores.................................................................................................. 26
1.4.2.3. Competencia ................................................................................................ 27
1.4.2.4. Grupos de interés ......................................................................................... 27
1.5. Evolución del enfoque ................................................................................. 28
1.6. Organizaciones de apoyo ............................................................................. 28
viii
2. ESTUDIO DE MERCADO ......................................................................... 29
2.1. Base conceptual ........................................................................................... 29
2.2. Objetivos ...................................................................................................... 29
2.2.1. Objetivo General .......................................................................................... 29
2.2.2. Objetivos Específicos .................................................................................. 30
2.3. Identificación y caracterización del producto .............................................. 30
2.3.1. Usos ............................................................................................................. 30
2.3.2. Usuarios ....................................................................................................... 31
2.3.3. Tamaño ........................................................................................................ 31
2.3.4. Característica del producto .......................................................................... 31
2.4. Estructura económica del mercado .............................................................. 31
2.5. Análisis de la demanda ................................................................................ 32
2.6. Segmentación del mercado .......................................................................... 33
2.7. Determinación de la población objetivo ...................................................... 34
2.8. Diseño de instrumentos de investigación .................................................... 35
2.8.1. Cálculo del tamaño de la muestra ................................................................ 36
2.8.2. Encuesta Piloto ............................................................................................ 36
2.9. Análisis de resultados de la encuesta a la muestra poblacional ................... 42
2.10. Cuantificación de la demanda ...................................................................... 52
2.10.1. Demanda Efectiva Actual ............................................................................ 52
2.10.2. Proyección de la demanda ........................................................................... 53
2.10.3. Análisis de la Oferta .................................................................................... 53
2.10.4. Oferta Actual ............................................................................................... 54
2.10.5. Oferta Futura ................................................................................................ 54
2.10.6. Demanda Insatisfecha .................................................................................. 55
2.11. La empresa en el mercado ........................................................................... 55
2.12. Marketing mix ............................................................................................. 56
2.12.1. Producto ....................................................................................................... 56
2.12.2. Precio ........................................................................................................... 57
2.12.3. Plaza ............................................................................................................. 58
2.12.4. Promoción .................................................................................................... 58
3. ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................. 60
ix
3.1. Base conceptual ........................................................................................... 60
3.2. Objetivos ...................................................................................................... 60
3.2.1. Objetivo General .......................................................................................... 60
3.2.2. Objetivos Específicos .................................................................................. 60
3.3. Tamaño del proyecto ................................................................................... 61
3.3.1. Unidad de Medida del Tamaño.................................................................... 61
3.3.2. Factores condicionantes del tamaño del proyecto ....................................... 62
3.3.3. Capacidad instalada ..................................................................................... 62
3.3.4. Capacidad utilizada ...................................................................................... 63
3.3.5. Programa de producción .............................................................................. 63
3.4. Localización del proyecto ............................................................................ 64
3.4.1. Factores condicionantes de la localización del proyecto ............................. 64
3.4.1.1. Factores locacionales ................................................................................... 64
3.4.2. Macro localización....................................................................................... 65
3.4.3. Micro localización ....................................................................................... 66
3.5. Calificación de alternativas de localización ................................................ 67
3.5.1. Selección de Localización por Sistemas de Puntaje .................................... 67
3.6. Ingeniería del proyecto ................................................................................ 68
3.6.1. Descripción del proceso de producción ....................................................... 68
Selección de tecnología .................................................................................................. 71
3.6.2. Área de producción ...................................................................................... 72
3.6.3. Área de ventas.............................................................................................. 73
3.6.4. Requerimiento de recursos humanos ........................................................... 74
3.6.5. Requerimientos de insumos para la producción .......................................... 75
4. ESTUDIO DEL MARCO LEGAL, ORGANIZACIONAL Y
ADMINISTRATIVO ................................................................................... 78
4.1. Base conceptual ........................................................................................... 78
4.2. Objetivos ...................................................................................................... 78
4.2.1. Objetivo General .......................................................................................... 78
4.2.2. Objetivos Específicos .................................................................................. 78
4.3. Marco legal .................................................................................................. 78
4.3.1. Constitución jurídica de la empresa ............................................................. 79
x
4.3.2. Tramite de Constitución de la Compañía. ................................................... 81
4.3.3. Requisitos de Funcionamiento ..................................................................... 81
4.4. Organigramas ............................................................................................... 84
4.4.1. Organigrama Estructural .............................................................................. 84
4.4.2. Organigrama Funcional ............................................................................... 85
4.4.3. Organigrama Posicional............................................................................... 86
4.4.4. Estructura Ocupacional ................................................................................ 87
4.5. Sistema de Talento Humano ........................................................................ 88
4.5.1. Manual de Funciones ................................................................................... 88
4.6. Elementos del direccionamiento estratégico ............................................... 97
4.6.1. Misión .......................................................................................................... 97
4.6.2. Visión ........................................................................................................... 98
4.6.3. Objetivo General y Específico. .................................................................... 98
4.6.4. Políticas...................................................................................................... 100
5. ESTUDIO ECONÓMICO- FINANCIERO .............................................. 102
5.1. Base conceptual ......................................................................................... 102
5.2. Objetivos .................................................................................................... 102
5.2.1. Objetivo General ........................................................................................ 102
5.2.2. Objetivos Específicos ................................................................................ 102
5.3. Plan de inversiones del proyecto ............................................................... 102
5.3.1. Inversión fija .............................................................................................. 103
5.3.1.1. Activos Fijos - Área de Producción ........................................................... 104
5.3.1.2. Activos fijos - Área Administrativa .......................................................... 106
5.3.1.3. Activos fijos - Área de Ventas .................................................................. 107
5.3.2. Inversión diferida ....................................................................................... 108
5.3.3. Capital de Trabajo...................................................................................... 109
5.4. Financiamiento del proyecto...................................................................... 110
5.5. Presupuesto de costos y gastos ................................................................. 111
5.5.1. Costos de producción ................................................................................. 111
5.5.1.1. Costos directos ........................................................................................... 111
5.5.1.2. Costos Indirectos ....................................................................................... 116
5.5.2. Gastos operacionales ................................................................................. 120
xi
5.5.2.1. Gastos de Administración .......................................................................... 120
5.5.2.2. Gasto de Área de Ventas – Almacén ......................................................... 124
5.6. Gastos financieros ...................................................................................... 129
5.7. Presupuesto de ingresos del proyecto ........................................................ 131
5.8. Estados financieros proforma .................................................................... 132
5.8.1. Balance de Situación Inicial ...................................................................... 132
5.8.2. Estado de Resultados ................................................................................. 134
5.8.3. Flujo de Efectivo del Inversionista ............................................................ 135
6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO .......................................................... 136
6.1. Base conceptual ......................................................................................... 136
6.2. Objetivos: ................................................................................................... 136
6.2.1. Objetivo General ........................................................................................ 136
6.2.2. Objetivos Específicos ................................................................................ 136
6.3. Tasa de descuento ...................................................................................... 137
6.3.1. Componentes ............................................................................................. 137
6.3.1.1. Costo Promedio Ponderado de Capital ...................................................... 138
6.3.2. Valor Actual Neto (VAN) ......................................................................... 138
6.3.3. Tasa Interna de Retorno (TIR) ................................................................... 139
6.3.4. Período de Recuperación de la Inversión (PRI) ........................................ 141
6.3.5. Relación Beneficio Costo .......................................................................... 142
6.4. Punto de equilibrio ..................................................................................... 143
6.5. Análisis de sensibilidad ............................................................................. 145
6.6. Evaluación ambiental (E. A) ..................................................................... 150
6.6.1. Definición .................................................................................................. 150
6.6.2. Objetivos .................................................................................................... 150
6.6.3. Impacto en la actividad del negocio ......................................................... 150
6.6.4. Acciones para cumplir las medidas de mitigación del impacto
ambiental.................................................................................................... 151
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................... 152
Conclusiones ................................................................................................................. 152
Recomendaciones ......................................................................................................... 153
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................... 155
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Factor demográfico .............................................................................................. 7
Tabla 2 Evolución de la tasa de crecimiento del Producto Interno Bruto ...................... 10
Tabla 3 Ingreso Per Cápita ............................................................................................. 11
Tabla 4 Evolución de la Inflación .................................................................................. 12
Tabla 5 Evolución de la tasa pasiva la ............................................................................ 13
Tabla 6 Evolución de la tasa activa la tasa ..................................................................... 14
Tabla 7 Tasa de Interés del BAN Ecuador ..................................................................... 15
Tabla 8 Evolución de la Población Económicamente Activa......................................... 19
Tabla 9 Comportamiento del Salario .............................................................................. 21
Tabla 10 Niveles Sociales .............................................................................................. 23
Tabla 11 Comportamiento del riesgo paísl ..................................................................... 24
Tabla 12 Competencias de la galleta de Chía ................................................................. 27
Tabla 13 Segmentación de mercado ............................................................................... 33
Tabla 14 Cuadro de posibles clientes ............................................................................. 35
Tabla 15 Desarrollo del consumo de galletas orgánicas (Chía) ..................................... 38
Tabla 16 Cálculo del tamaño de la muestra .................................................................... 39
Tabla 17 Vive en Quito .................................................................................................. 42
Tabla 18 Consumo de galletas. ....................................................................................... 43
Tabla 19 Frecuencia de consumo de galletas ................................................................. 44
Tabla 20 Consumo de galletas de chía. .......................................................................... 45
Tabla 21 Que preferiría de la galleta de Chía ................................................................. 46
Tabla 22 Cuantas veces compra galletas al mes .......................................................... 47
Tabla 23 Pago por consumo de galletas ........................................................................ 48
Tabla 24 Cantidad de fundas de galletas que comprarían ............................................ 49
Tabla 25 Preferencia en lugares de compra de la galleta ............................................... 50
Tabla 26 Disposición en la compra de galletas de chía .................................................. 51
Tabla 27 Cuantificación de la demanda ......................................................................... 52
Tabla 28 Proyección de la demanda ............................................................................... 53
Tabla 29 Oferta Actual. Tomando en cuenta que cada funda tiene 9 galletas: .............. 54
Tabla 30 Oferta Futura ................................................................................................... 54
xiii
Tabla 31 Demanda Insatisfecha ...................................................................................... 55
Tabla 32 Participación en el mercado (Crecimiento) ..................................................... 55
Tabla 33 Estudio del Producto........................................................................................ 56
Tabla 34 Unidad de medida para la empresa .................................................................. 61
Tabla 35 Capacidad Instalada ......................................................................................... 63
Tabla 36 Capacidad Utilizada......................................................................................... 64
Tabla 37 Matriz de localización ..................................................................................... 68
Tabla 38 Área de Producción ......................................................................................... 72
Tabla 39 Área de Ventas ................................................................................................ 73
Tabla 40 Área de Administración ................................................................................... 74
Tabla 41 Requerimiento de recursos humanos ............................................................... 75
Tabla 42 Insumos para la producción ............................................................................. 75
Tabla 43 Distribución Espacial ...................................................................................... 77
Tabla 44 Cuadro de la Inversión Inicial ....................................................................... 103
Tabla 45 Inversión Fija ................................................................................................. 104
Tabla 46 Área de Producción – Maquinaria y equipo. ................................................ 105
Tabla 47 Área de Producción – Muebles y Enseres ..................................................... 105
Tabla 48 Área de Producción – Herramientas .............................................................. 105
Tabla 49 Área Administrativa – Equipo de Computación ........................................... 106
Tabla 50 Área Administrativa – Equipo de Oficina ..................................................... 106
Tabla 51 Área Administrativa – Muebles y Enseres .................................................... 107
Tabla 52 Área de Ventas – Equipo de Computación.................................................... 107
Tabla 53 Área de Ventas – Equipo de Oficina ............................................................. 107
Tabla 54 Área de Ventas – Muebles y Enseres ............................................................ 108
Tabla 55 Inversión Directa ........................................................................................... 108
Tabla 56 Inversión en Activos Diferidos ...................................................................... 108
Tabla 57 Costos y gastos de operación y capital de trabajo ......................................... 109
Tabla 58 Financiamiento del Proyecto ......................................................................... 111
Tabla 59 Costo de Producción ...................................................................................... 111
Tabla 60 Remuneración del personal de producción.................................................... 112
Tabla 61 Costo Mano de Obra Directa ......................................................................... 112
Tabla 62 Materia Prima para la producción y comercialización– Harina .................... 113
xiv
Tabla 63 Materia Prima para la producción y comercialización – Mantequilla ........... 114
Tabla 64 Materia Prima para la producción y comercialización – Manteca ................ 114
Tabla 65 Materia Prima para la producción y comercialización – Sal ......................... 114
Tabla 66 Materia Prima para la producción y comercialización – Azúcar .................. 115
Tabla 67 Materia Prima para la producción y comercialización – Anís ...................... 115
Tabla 68 Materia Prima para la producción y comercialización – Anís ...................... 115
Tabla 69 Materia Prima para la producción y comercialización – Levadura ............... 116
Tabla 70 Materia Prima para la producción y comercialización .................................. 116
Tabla 71 Costos Indirectos de Fabricación................................................................... 116
Tabla 72 Materiales Indirectos – Fundas Plásticas ....................................................... 117
Tabla 73 Materiales Indirectos – Grapas ...................................................................... 117
Tabla 74 Servicios Básicos – Energía Eléctrica ........................................................... 118
Tabla 75 Servicios Básicos – Agua Potable ................................................................. 118
Tabla 76 Servicios Generales – Uniformes .................................................................. 118
Tabla 77 Gastos de Aseo y Limpieza ........................................................................... 118
Tabla 78 Depreciación – Área de Producción .............................................................. 119
Tabla 79 Cálculo del Valor de Reposición ................................................................... 119
Tabla 80 Valores Residuales ........................................................................................ 119
Tabla 81 Reparación y Mantenimiento ........................................................................ 119
Tabla 82 Seguros Anuales ............................................................................................ 119
Tabla 83 Gastos Administrativos ................................................................................. 120
Tabla 84 Remuneraciones - Área Administrativa ........................................................ 121
Tabla 85 Área Administrativa – Servicios Básicos ...................................................... 121
Tabla 86 Suministros de Oficina .................................................................................. 122
Tabla 87 Útiles de Limpieza ......................................................................................... 122
Tabla 88 Depreciaciones – Área Administrativa .......................................................... 123
Tabla 89 Cálculo del Valor de Reposición ................................................................... 123
Tabla 90 Seguros a 5 años ............................................................................................ 123
Tabla 91 Mantenimiento y Reparación ........................................................................ 124
Tabla 92 Determinación de las Tasas ........................................................................... 124
Tabla 93 Documentos fuentes ...................................................................................... 124
Tabla 94 Gasto Área de Ventas – Almacén .................................................................. 125
xv
Tabla 95 Remuneración Área de Ventas ...................................................................... 126
Tabla 96 Servicios Básicos ........................................................................................... 126
Tabla 97 Publicidad y Propaganda ............................................................................... 126
Tabla 98 Material de embalaje ..................................................................................... 127
Tabla 99 Suministros de Oficina .................................................................................. 127
Tabla 100 Depreciación – Área de Ventas ................................................................... 127
Tabla 101 Seguros ........................................................................................................ 128
Tabla 102 Reparación y Mantenimiento ...................................................................... 128
Tabla 103 Útiles de Aseo y limpieza ............................................................................ 129
Tabla 104 Gastos Financieros....................................................................................... 129
Tabla 105 Tabla de Amortización del Préstamo .......................................................... 130
Tabla 106 Cálculo del precio en base a los costos ....................................................... 131
Tabla 107 Consolidado de Costos y Gastos ................................................................. 132
Tabla 108 Balance de Situación Inicial ........................................................................ 133
Tabla 109 Balance de Estado de Resultados ................................................................ 134
Tabla 110 Flujo de Efectivo de Inversionistas ............................................................. 135
Tabla 111 Cálculo tasa de descuento ............................................................................ 137
Tabla 112 Costo Promedio Ponderado de Capital ........................................................ 138
Tabla 113 Valor Actual Neto (VAN) ........................................................................... 138
Tabla 114 Fórmula Valor Actual Neto (VAN) ............................................................. 139
Tabla 115 Cálculo de Tasa Interna de Retorno (TIR) .................................................. 140
Tabla 116 Período de recuperación de la Inversión ..................................................... 141
Tabla 117 Relación Beneficio Costo del Flujo del Inversionista ................................. 142
Tabla 118 Punto de Equilibrio ...................................................................................... 143
Tabla 119 Fórmulas del Punto de Equilibrio ................................................................ 144
Tabla 120 Escenario 1 – Optimista............................................................................... 146
Tabla 121 Escenario 3– Pesimista ................................................................................ 148
xvi
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Beneficios de la chía .......................................................................................... 4
Figura 2 Ciudad de Quito ................................................................................................. 8
Figura 3 Porcentaje PIB 2006 al 2016 ............................................................................ 10
Figura 4 Comportamiento inflacionario. ........................................................................ 12
Figura 5 Evolución de la tasa pasiva ............................................................................. 13
Figura 6 Evolución de la tasa activa ............................................................................... 14
Figura 7 Organización Social Quito ............................................................................... 16
Figura 8 Desarrollo del empleo y subempleo ................................................................. 19
Figura 9 Pobreza Nacional en porcentajes ..................................................................... 20
Figura 10 Composición del salario ................................................................................. 21
Figura 11 Ocupados Plenos afiliados por el IESS Seguro General ................................ 22
Figura 12 Niveles sociales .............................................................................................. 23
Figura 13 Consumo de Galletas...................................................................................... 38
Figura 14 Personas que viven en Quito .......................................................................... 42
Figura 15 Consumo de galletas ...................................................................................... 43
Figura 16 Frecuencia de consumo de galletas ................................................................ 44
Figura 17 Porcentaje de consumo de galletas de chía .................................................... 45
Figura 18 Porcentaje de la preferencia en la galleta ....................................................... 46
Figura 19 Porcentaje de las veces usted compra fundas de galletas orgánicas al
mes ...................................................................................................................... 47
Figura 20 Porcentaje de preferencia de pago al consumir las galletas ........................... 48
Figura 21 Número de fundas de Galletas de Chía que comprarían ................................ 49
Figura 22 Lugares de consumo de galletas ..................................................................... 50
Figura 23 Personas que desean consumir una galleta que contenga semillas de
chía ...................................................................................................................... 51
Figura 24 Empaque de la Galleta de Chía ...................................................................... 57
Figura 25 Slogan de la galleta de Chía ........................................................................... 59
Figura 26 Ubicación del Cantón Quito ........................................................................... 66
Figura 27 Ubicación de la ciudad de Quito .................................................................... 66
Figura 28 Ubicación del local ......................................................................................... 67
xvii
Figura 29 Simbología de Diagrama de Flujo ................................................................. 70
Figura 30 Diagrama de flujo ........................................................................................... 71
Figura 31 Área de Producción ........................................................................................ 72
Figura 32 Área de Venta ................................................................................................. 73
Figura 33 Materia Prima e Insumos ............................................................................... 76
Figura 34 Distribución de la empresa ............................................................................. 77
Figura 35 Organigrama Estructural ................................................................................ 85
Figura 36 Organigrama Funcional .................................................................................. 86
Figura 37 Organigrama Posicional ................................................................................. 87
Figura 38 Mapa Estratégico .......................................................................................... 101
Figura 39 Punto de Equilibrio ...................................................................................... 145
xviii
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
GALLETAS DE CHÍA EN LA CIUDAD DE QUITO.
RESUMEN
Los galleta se ha convertido en una de las maneras más fáciles de calmar el apetito, esta
es una gastronomía tradicional a nivel mundial que ha hecho que muchas personas
decidan optar por consumir de manera regular esta golosina, al registrarse una fuerte
demanda de este producto es importante la creación de una empresa dedicada a la
producción y comercialización de galletas, innovadora, ya que se lo hace con un
ingrediente muy particular que sin duda brinda muchos nutrientes bastante beneficiosos
para la salud, este proyecto tiene la finalidad de contribuir con la sociedad generando
fuentes de empleo para las personas de la ciudad de Quito y sus ingresos de
comercialización, debido al beneficio del a galleta, ya que para este estudio de
investigación se elaborará la galleta de chía que es nutritiva y de altos beneficios para el
consumo humano.
El presente estudio inicia conociendo los antecedentes de la galleta de chía, la situación
socioeconómica del país y la evolución del producto, en la segunda parte se hace una
investigación de mercado en la que consta la recopilación de la información de fuentes
primarias y secundarias para determinar así la demanda insatisfecha del mercado
objetivo.
El estudio técnico va a permitir identificar la capacidad instalada y la capacidad que va
a utilizar la empresa, para luego realizar el estudio administrativo en el que se establece
la estructura funcional y organizacional, posteriormente el estudio financiero va a
indicar la factibilidad del proyecto a través de la evaluación económica y financiera del
mismo.
PALABRAS CLAVE: MERCADO OBJETIVO / ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL / ESTRUCTURA FUNCIONAL / FACTIBILIDAD DEL
PROYECTO / INGRESOS DE COMERCIALIZACIÓN / INDICADORES
FINANCIEROS
xix
FEASIBILITY PROJECT FOR THE CREATION OF A MICROENTERPRISE
OF THE PRODUCTION AND COMMERCIALIZATION OF CHIA COOKIES
IN THE CITY OF QUITO.
ABSTRACT
Cookies have become one of the easiest ways to appease appetite; this is a traditional
gastronomy worldwide that has made many people decide to choose to consume
regularly this biscuit. When registering a strong demand for this product it is important
the creation of an innovative company produces and markets cookies, since it is made
with a very particular ingredient that undoubtedly provides many nutrients quite
beneficial to health, this project has the purpose of contributing to society by generating
sources of employment for the people of the city of Quito and their marketing income,
due to the benefit of the biscuit, this research study will be made for the chia biscuit that
is nutritious and highly benefits its human consumption.
The present study begins by knowing the history of the chia biscuit, the socioeconomic
situation of the country and the evolution of the product, in the second part a market
research is done which includes the compilation of information from primary and
secondary sources to determine the unmet demand of the target market.
The technical study will allow to identify the installed capacity and capacity that will be
used by the company, then carry out the administrative study in which the functional
and organizational structure is established, later the financial study will indicate the
feasibility of the project through of the economic and financial evaluation of it.
KEYWORDS: TARGET MARKET / ORGANIZATIONAL STRUCTURE /
FUNCTIONAL STRUCTURE / PROJECT FEASIBILITY / MARKETING
REVENUE / FINANCIAL INDICATORS
1
INTRODUCCIÓN
El presente proyecto permitirá determinar la creación de una empresa dedicada a la
Producción y Comercialización Galletas de Chía en la ciudad de Quito, cuyo objetivo
principal es ofrecer galletas además de tradicional, gastronómica, altamente nutritiva y
beneficiosa para la salud, complementado de un excelente servicio y una cálida atención
al cliente (consumidor) y a la vez, dar a conocer a la persona que lo consuma el gusto al
saborear el gran sabor de la galleta.
Capítulo I.- Se describe los Antecedentes, se realiza un breve análisis del país en donde
se puede conocer los factores socioeconómicos que van a incidir en el desarrollo del
proyecto.
Capítulo II.- Se describe el Estudio de Mercado, que es el más importante dentro del
desarrollo de esta investigación ya que permite conocer la estructura de mercado,
características del producto, análisis de oferta, segmentación del mercado, análisis de la
demanda, proyección de la demanda y la oferta que permite determinar la demanda
insatisfecha y la participación del producto en el mercado.
Capítulo III.- El Estudio Técnico define el tamaño del proyecto en donde se puede
obtener la capacidad instalada y utilizada para la producción de galletas de chía, se
determina también los requerimientos de personal y activos que tiene la empresa.
Capítulo IV.- El Estudio Administrativo, indica la constitución jurídica de la empresa,
las funciones de los empleados y la planificación estratégica.
Capítulo V.- El Estudio Económico y Financiero, muestra los estados financieros
proforma donde se obtiene la información más relevante que es la factibilidad de la
empresa.
Capítulo VI.- Evaluación Económica indica si el proyecto es factible o no mediante el
análisis de los indicadores VAN y TIR.
Capítulo VII.- Contiene las recomendaciones y conclusiones del proyecto.
2
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
1.1. Historia de la Chía
En la época precolombina, la Chía era uno de los cuatro alimentos básicos de las
civilizaciones de América Central (Aztecas y Mayas), junto con el maíz, el amaranto y
los porotos. Sus semillas se utilizaron para elaborar medicinas y eran la base de su
alimentación y también de la de sus animales.
Los Mayas hacían ofrendas de estas semillas a los dioses, en agradecimiento por las
cosechas. El uso y el cultivo de la Chía en el valle de Méjico, se remonta a unos 3.500
años a.C.
En dialecto "nahuatl", la palabra "chiactic" significa aceitoso o grasoso y obtiene el
nombre Chiapas, actual estado que tiene su ubicación orientada al sur de Méjico,
significa “agua de Chía”.
Los Aztecas usaban la Chía en distintos preparados nutricionales y medicinales, así
como también en la elaboración de ungüentos cosméticos. Era fuente de energía para
travesías prolongadas y alimento para los guerreros, por eso es conocida como el
alimento de las caminatas. Una comida típica "tzoalli" la preparaban con semillas de
amaranto y Chía tostadas, miel de maguey y harina de maíz. La harina de Chía tostada
se utilizaba en la preparación de una popular bebida refrescante y nutritiva, costumbre
que, con variantes, persiste hoy en Centroamérica y se denomina “Agua Fresca de
Chía”. Su composición es agua, limón, azúcar y Chía.
Los ceramistas y pintores utilizaban el aceite de Chía para la preparación de barnices y
pinturas, que se destacaban por su brillo y resistencia al envejecimiento. La harina de
Chía podía ser almacenada mucho tiempo debido a los antioxidantes que posee, podía
3
transportarse fácilmente en viajes largos y se utilizaba como moneda de pago para
tributos y transacciones.
La conquista reprimió a los nativos, eliminó sus tradiciones y destruyó la mayoría de la
producción agrícola intensiva, así como el sistema de comercialización existente.
Muchos cultivos que mantuvieron una posición importante en las dietas de la América
precolombina fueron eliminados por su estrecha asociación con la religión y tal vez por
su incapacidad de adaptarse a las condiciones climáticas europeas, siendo reemplazados
por otras especies foráneas de gran demanda.
La ciencia moderna ha llegado a la conclusión de que las dietas precolombinas eran
superiores a las que actualmente se consumen en la misma región, y la Chía, que
sobrevivió sólo en pequeñas parcelas en áreas montañosas escarpadas del sur de
México, Guatemala y Nicaragua, vuelve, quinientos años más tarde, a recobrar su papel
protagonista en la nutrición humana.
Importancia de la Chía
La Chía es la mayor fuente vegetal de ácidos grasos Omega-3, además de que contienen
antioxidantes, proteínas, aminoácidos, vitaminas, minerales y fibra. También aportan
proteínas muy importantes para personas vegetarianas. Este tipo de semillas se pueden
consumir solas o incorporadas a otros alimentos ya que es un producto de origen vegetal
y no tienen sabor ni olor.
Aporta energía a quien las consume, ayudan a controlar los niveles de colesterol y la
tensión arterial, facilitan la digestión, mejoran el tránsito intestinal y tienen un
beneficioso efecto de saciar a quien la consume, evitando de esta forma el consumo de
cualquier otro tipo de alimento.
Ayudan a controlar el apetito, colaboran en el mantenimiento de una buena salud
cardiovascular y puede ser muy beneficioso ya que ayudan a mejorar la salud del
sistema nervioso e inmunológico.
4
Además de ayudar a reducir medidas de peso en quienes la consumen, favorecen el
desarrollo muscular y la regeneración de tejidos, mejoran la actividad cerebral y ayudan
en problemas emocionales, ayudan a controlar los niveles de azúcar. Aporta beneficios
para diabéticos, tienen un bajo contenido en sodio, por lo que pueden consumirlas
personas de todas las edades.
Minerales:
La Chía puede ser la fuente de sodio, hierro y zinc que el cuerpo humano necesita en
comparación con los minerales que aportan a la salud. La falta de estos minerales
pueden ser muy deficientes para quienes acostumbran a mantenerse en forma saludable
y física.
Vitaminas:
La ciencia actual explica por qué las antiguas civilizaciones consideraban a la Chía un
componente básico de su dieta. La composición química de la Chía y su valor
nutricional, le confiere un gran potencial para la alimentación. Estas semillas ofrecen
ahora al mundo una nueva oportunidad para mejorar la nutrición humana, siendo una
fuente natural de ácidos grasos Omega-3, antioxidantes, proteínas, vitaminas, minerales
y fibra dietética.
Figura 1 Beneficios de la chía
En: COLLAZOS, C.P.L White, H.S. White et al, 1975 “La Composición de los
alimentos peruanos” Instituto de Nutrición-Ministerio de Salud
5
1.1.1. Las galletas de chía
En toda la ciudad de Quito se registran numerosos lugares donde se venden galletas de
todo tipo, ya pueden ser en tiendas, supermercados, de manera ambulante en los medios
de transporte, tiendas, cafeterías restaurantes. La necesidad de la elaboración de galletas
de chía, para consumidores que buscan una forma particular y agradable al gusto de
alimentarse de manera sana y con altos beneficios para la salud física de la persona,
debido al contenido de la galleta ya que tiene bajos niveles de grasa y azúcar.
Las galletas de chía son un producto elaborado con harina y semillas de chía, los
ingredientes que forman parte de la preparación de tan delicioso, apetecido y sano
producto que nace en la ciudad de Quito, la receta en general de las galletas ha pasado
de generación en generación. De inicio los hogares y las personas en particular
consumen las galletas como un delicioso bocadito entre comidas, sustituyendo al pan,
puesto que esta golosina es muy apetecida por niños, jóvenes y adultos. Con el pasar
del tiempo las galletas han pasado a ser un producto con altos niveles de consumo entre
las personas, debido a esto se ha convertido en un producto popular, cuya venta genera
ingresos que permite mejorar el estilo de vida de quienes se dedican a este negocio. Los
principales consumidores de las galletas son las personas en general sin un límite final
de edad. Al ser el motivo del producto de un contenido saludable y altos beneficios para
el organismo es muy apetecido y de acuerdo a la aceptación que tiene se propone la
creación de una Empresa de Producción y Comercialización de galletas de chía,
elaborados en el cantón Quito rescatando las propiedades nutritivas de la chía,
minerales y vitaminas, cuyo objetivo es cuidar la salud e imagen de los consumidores.
1.2. Justificación del proyecto
Esta investigación tiene el objetivo de desarrollar un proyecto para la creación de una
empresa de producción y comercialización de galletas de chía elaborados en el cantón
de Quito; buscando la factibilidad del proyecto y que en el futuro obtenga una
excelente rentabilidad ayudando así al desarrollo social y económico del país.
La realización de este trabajo de investigación es factible y de gran interés debido a que
este producto no es muy conocido por la población ecuatoriana, sus usos y propiedades
6
han sido catalogadas como un superalimento para bajar de peso e indispensable en la
dieta alimenticia. Médicos de EsSalud recomendaron este que el consumo de la chía con
el fin de prevenir enfermedades cardiovasculares, bajar de peso y prevenir de manera
natural la diabetes y el colesterol alto.
“Estas semillas tienen 38 por ciento de fibra dietética, 5 por ciento de ello es fibra
soluble que protege el tracto intestinal y el aparato digestivo”, refirió Martha Villar,
directora de Medicina Complementaria de Es Salud. (Andina del Perú para el Mundo,
2014)
Con este proyecto de factibilidad, se aplican los diferentes conocimientos adquiridos
durante toda la carrera universitaria y se convierte en un documento que servirá como
fuente de investigación que proporciona información de consulta académica a los
estudiantes de la Facultad de Ciencias Administrativas.
1.3. Análisis del Entorno
Las organizaciones, empresas o microempresas deben conocer que hechos suceden en
su entorno debido a los factores de vario tipo de carácter que pueden colaborar con la
capacidad de toda empresa para funcionar en su trabajo dentro del mercado o a su vez
ser afectada.
1.3.1. Definición de Entorno
“El entorno de marketing está compuesto de fuerzas y agentes que afectan a la
capacidad que tiene una empresa para operar eficazmente proveyendo productos y
servicios a sus consumidores.” (Jobber & Fahy, 2007, pág. 29)
1.4. Clasificación del entorno
Al momento de elaborar un proyecto de factibilidad se debe clasificar el entorno en dos
elementos que son los siguientes: micro y macro entorno.
7
1.4.1. Macro Entorno
El Macro entorno está compuesto por: Fuerzas generales que afectan no solo a la
empresa sino además, a las fuerzas del micro entorno. Estas fuerzas pueden ser de
varios tipos: fuerzas demográficas, fuerzas económicas, fuerzas políticas y legales,
fuerzas naturales, fuerzas sociales y, por último, fuerzas tecnológicas. (Baena Graciá,
2011, pág. 58)
El macro entorno se clasifica en:
1.4.1.1. Factores Demográficos
Es el estudio de poblaciones humanas en términos de tamaño, densidad, ubicación,
edad, sexo, raza, ocupación, y otros datos estadísticos. El entorno demográfico resulta
de gran interés para el mercadólogo porque se refiere a las personas y las personas
constituyen los mercados (Kotler, 2008, pág. 68)
Tabla 1 Factor demográfico
Factores
No Población : El número de habitantes es 2´239.191
Localización:
Cantón: Quito
País: Ecuador
Región: Sierra
Sector: El Inca
Provincia: Pichincha
ConClientes: De 2 años en adelante
En los últimos años la ciudad de Quito ha tenido un gran crecimiento poblacional, es
por esto que se prevé que para el 2020 la población de la ciudad ascienda a 2´781.641
habitantes, siendo de esta forma el cantón más poblado del Ecuador para aquel
entonces. Es muy importante notar la cantidad de habitantes que existen ya que esto
favorece a cualquier tipo de proyecto o microempresa que se quiera presentar como
factibilidad. En esta ciudad se encuentran asentados los grandes generadores de empleo
y fuentes financieras del país, que han generado un crecimiento económico acelerado,
ya que con éstas se ha creado fuentes de empleo y formas de activar la economía
familiar. Además de los establecimientos públicos que generan fuentes de empleo
8
también existe el sector privado, baja y grande empresa que constituye otro aporte muy
importante para el desarrollo social y económico dentro de la ciudad y del país.
1.4.1.2. Factores Geográficos
El proyecto se va a desarrollar en el Cantón Quito, provincia de Pichincha, alrededores
y demás.
Límites
Quito está limitada al norte por la Provincia de Imbabura, al Sur con la provincia de
Cotopaxi y la provincia de Napo, al este con las provincias de Sucumbíos y Napo y al
oeste con la Provincia de Manabí.
Figura 2 Ciudad de Quito
En: DMPT-MDMQ, 2016
Antecedentes de Quito
El cantón de Quito está situado al norte de la provincia de Imbabura a 3 horas de
la provincia de Cotopaxi. La increíble variedad en su connotación de tipo
patrimonial y cultural histórico en su infraestructura de casas e iglesias de época
prehispánica ha convierten a la bella ciudad de Quito en uno de los destinos más
apetecidos a nivel mundial para quienes de estos destinos con valor histórico se
trata.
9
Quito posee varios lugares para la visita de miles de turistas que llegan cada ano,
lugares de carácter moderno que indica la evolución económica y comercial de la
ciudad, misma que se encuentran situados en el sector centro Norte de Quito. A su vez
encontramos el sector de carácter ecológico y de visita también de forma regular por los
turistas visitantes, lugares como los diversos parques y bosques que muestran la parte
natural de la ciudad no solamente las edificaciones y demás infraestructura que se ha
dado por el crecimiento poblacional que se registra en la ciudad. Y uno de los sitios que
se encuentran en la ciudad y que representa el mayor interés e incluso el enfoque central
de su visita es el tan famoso Centro Histórico que está considerado como uno de los
centros históricos más importantes por su connotación cultural y por su mantenimiento
a lo largo del tiempo, dentro del cual podemos encontrar con casas de antiguos líderes
militares que fueron los principales actores de la gesta libertaria de Ecuador y de
América Latina, iglesias que cuentan con su creación por las mano de los mejores
arquitectos y conocedores de aquella época.
1.4.1.3. Factores Económicos
El punto principal de la administración pública y financiera del Distrito metropolitano
de Quito, se basa en una economía diversificada proyectada en los sectores como el
comercio, instituciones de carácter público que se centran en la ciudad, además de la
industria y agroindustria, comercio, turismo, política y servicios de carácter municipal.
La evolución de la ciudad en el sector industrial se ha vuelto una de las principales
fortalezas de la ciudad ya que de esta manera y de a poco se ha convertido en una de las
principales fuentes de abastecimiento económico y ha generado de esta manera la
expansión de varias plazas de trabajo a nivel nacional, razón por la cual varias personas
de todo el país se trasladan a la ciudad de Quito para hacerse de un empleo digno y bien
remunerado. Como uno de los principales intervinientes y factores en todo tipo de
economía que una nación necesita para cubrir los requerimientos de quienes habían el
país, cubriendo sus necesidades básicas, proyectos de crecimiento personal sustento
laboral, estabilidad y en el sector empresarial, considera factores muy importantes a
tomar en cuenta como:
10
PIB
Tasas de Interés
Ingreso Per Cápita
Inflación
PIB (Producto Interno Bruto)
“El PIB o producto interno bruto es el valor de bienes y servicios finales producidos por
una economía en un determinado periodo de tiempo generalmente a un año”. (Alarcón,
2009, pág. 89)
Tabla 2 Evolución de la tasa de crecimiento del Producto Interno Bruto
AÑO PORCENTAJE %
2006 4,4
2007 2,2
2008 6,4
2009 0,6
2010 3,5
2011 7,9
2012 5,2
2013 4,6
2014 3,8
2015 3,8
2016 3,7
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
Figura 3 Porcentaje PIB 2006 al 2016
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
4,4
2,2
6,4
0,6
3,5
7,9
5,2 4,6 3,8 3,8 3,7
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Porcentaje del PIB 2006-2016
11
El PIB en los años indicados en la gráfica muestra que ha sufrido varios cambios,
analizando los primeros cinco años podemos encontrar una subida y bajada anual en el
porcentaje del PIB, destacando el valor porcentual del 0,6% como el más bajo.
Analizando la segunda parte de la tabla podemos ver una reducción del porcentaje a
partir del año 2011 que registra una subida con un 7,9%, de ahí en adelante tenemos un
decrecimiento, siendo anualmente una constante en lo que significa la disminución de
dicho porcentaje.
Ingreso Per Cápita
Este ingreso tiene una estrecha relación con el ingreso país. Hace referencia a todas las
entradas económicas que recibe una persona, una familia, una empresa, una
organización.
Tabla 3 Ingreso Per Cápita
Año Valor
2006 3.351
2007 3.589
2008 4.267
2009 4.242
2010 4.633
2011 5.193
2012 5.645
2013 6.273
2014 6.273
2015 6.286
2016 6.223
El ingreso nacional ha crecido en Ecuador más que la población, por esta razón se
registra un incremento anual que corresponde a la suma de todos los ingresos
individuales de los nacionales del país, por lo tanto, podemos determinar que para el
proyecto de galletas de Chía es una oportunidad beneficiosa ya que el análisis indica
que los ingresos económicos registran una mejora.
12
Inflación
La inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor
del Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados
por los consumidores de estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta
de hogares. Es posible calcular las tasas de variación mensual, acumuladas y anuales;
estas últimas pueden ser promedio o en deslizamiento. (Banco Central del Ecuador,
2014) .
Tabla 4 Evolución de la Inflación
Año Valores %
2006 2,87
2007 3,32
2008 8,83
2009 4,31
2010 3,33
2011 5,41
2012 4,16
2013 2,70
2014 3,67
2015 3,38
2016 2,09
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
Figura 4 Comportamiento inflacionario.
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
Podemos observar que del 2006 al 2016 ha ido evolucionando de varias formas la inflación
observando que el año 2008 con un porcentaje del 8,83% aumentó los precios para los
consumidores, pero de acuerdo al último año que es el 2016 cuyo valor es aproximado al
último mes de evaluación, la inflación ha disminuido en comparación a los dos año pasados en
donde si bien no se compara con el valor más alto registrado en el 2008 son más altos que el
2,87 3,32
8,83
4,31 3,33
5,41 4,16
2,7 3,67 3,38
2,09
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Inflación Anual 2006-2016
13
último. Es necesario aclarar que la Inflación del año 2016 representa únicamente a los cinco
primeros meses del año en curso.
Tasa de Interés
“Todo tipo de interés es el precio del dinero, la rentabilidad que queremos obtener de
nuestras inversiones; cuanto más arriesgada sea una inversión mayor será la rentabilidad
que .queramos obtener con la misma.” (Aranzábal, 2005, pág. 05).
Tabla 5 Evolución de la tasa pasiva la
Año Porcentaje %
2007 5,64
2008 5,09
2009 5,24
2010 4,28
2011 4,53
2012 4,53
2013 2,53
2014 5,48
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
El porcentaje de tasas pasivas en el Ecuador
Figura 5 Evolución de la tasa pasiva
14
Tabla 6 Evolución de la tasa activa la tasa
Año Porcentaje %
2008 9,14
2009 9,19
2010 8,68
2011 8,17
2012 8,17
2013 8,17
2014 8,17
2015 9,12
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
El porcentaje de las tasas
Figura 6 Evolución de la tasa activa
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
Los valores indicados en porcentajes analizados desde el 2007 hasta el 2014 nos
muestran una disminución clara, no significativa pero la constante en cada período
indica una tendencia a la baja. Los créditos en los bancos se mostrarán de esta manera
más accesibles debido a la disminución en las tasas de interés.
Para todo proyecto antes de iniciarse se debe tener clara las tasas de intereses y su
comportamiento que ofrecen los bancos, con el objeto de evaluar en todo tipo de
aspecto financiero para obtener así las formas de financiamiento que estén de acuerdo a
las condiciones que tiene el proyecto, tomando en cuenta accionistas y responsables del
mismo.
15
Tabla 7 Tasa de Interés del BAN Ecuador
Crédito comercial
Detalle Interés
Microcrédito 15%
Producción (24 meses) 11,50%
Microcrédito / producción 11%
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
El Gobierno constantemente se dedica q crear programas que impulsan a la pequeña,
mediana y grande industria con créditos económicos desde 50 dólares hasta 300.000 a
través del BAN Ecuador (Anterior Banco Nacional de Fomento) y Corporación
Financiera Nacional, para generar fuentes de empleo y con ello mejorar las condiciones
de vida de los habitantes del país. Todo proyecto se puede ver beneficiado claramente,
cuyo medio de contribución para los pequeños y medianos negocios se ve
incrementado.
1.4.1.4. Factores Político – Legal
En los últimos tiempos el sistema político haciendo referencia a los varios tipos de
partidos políticos ha sufrido un gran cambio, siendo en la actualidad el partido político
predomínate el de Alianza País liderado por el actual presidente del Ecuador, el
Economista Rafael Correa, mismo parido que también posee mayoría en los demás
poderes del estado. En este gobierno se han generado diversos cambios, siendo el de los
impuestos y los aranceles uno de los factores más determinantes en estos últimos
tiempos.
La regulación de todos los estamentos que se encuentran en el país por parte del
gobierno sean estos de carácter público o privado son para controlar la seguridad en las
inversiones, determinando de esta forma la actividad legal de la empresa y dentro del
marco normativo, es decir cumpliendo con las leyes y reglamentos que impone el país.
De aquí nace la necesidad de todas las empresas en hacer legal su negocio.
16
Figura 7 Organización Social Quito
Adaptado: MPT-MDMQ, 2016
El distrito metropolitano de Quito, es una entidad que apoya el ámbito de la producción,
de la industria, empresas y micro empresas que nacen en esta ciudad, fomentando la
innovación y el atrevimiento empresarial, que contribuya de esta forma al desarrollo
socioeconómico de la ciudad y del país. La actividad actual y uno de los proyectos al
cual apunta el municipio de Quito es convertir a la ciudad en una verdadera metrópoli
implementando el proyecto del metro de Quito el cual si bien es ambicioso mejorará el
nivel de vida de sus habitantes en todo sentido.
Quito, es una ciudad que contiene un contraste de arte y cultura, lo que la ha convertido
en una de las ciudades más hermosas del mundo, siendo así declarada como patrimonio
cultural de la humanidad por la Unesco; la ciudad considerada además de la capital de
los ecuatorianos como una fuente de desarrollo económico al ser una de las ciudades
más modernas del país.
17
De acuerdo a los factores legales todas las empresas existentes en el país deben cumplir
las leyes y reglamentos establecidos por el gobierno son los siguientes:
Servicio de Rentas Internas (SRI)
Al momento de realizar una actividad económica todo tipo de negocio debe tener un
registro de la contabilidad, el Distrito metropolitano de Quito cuentan con varios sitios
de atención para que las personas naturales y sociedades obtengan el RUC, de esta
forma todo tipo de negocio podrá funcionar con todos los requisitos y permisos
pertinentes que exigen los órganos controladores, a partir de este momento se harán
declaraciones del impuesto a la Renta (IR) e (IVA).
Ministerio de Relaciones Laborales (MRL)
El contrato legal que contiene todo tipo de derechos y obligaciones de los
personeros miembros y obreros de la empresa de galletas de Chía estará acorde y
en fecha justa de inicio de labores.
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)
La afiliación al personal miembro de la empresa será de carácter obligatorio, mismo que
será respetado de acuerdo a los estatutos y requerimientos que la afiliación como
empleador y empleado obliga. (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2016)
Ministerio de Salud Pública
La alta calidad de la galleta de Chía será puesta a prueba con los diversos controles de
sanidad para garantizar al público la calidad de nuestros productos.
Cuerpo de Bomberos
El permiso para que el local de la ciudad de Quito no solo pueda ejercer funciones, sino
para salvaguardar la seguridad de quienes se encuentren dentro del mismo.
18
Municipio de Quito
Uno de los principales pagos que obliga el Municipio del Distrito Metropolitano de
Quito es el pago de la patente para que un negocio pueda ejercer libre funcionamiento
en cuanto a la legalidad que dentro de la ciudad ofrece.
1.4.1.5. Factor Social
“Las fuerzas sociales son aquellas capaces de provocar cambios en las actitudes,
creencias, normas, costumbres y estilo de vida de una sociedad por lo que en buena
medida, determinan qué, dónde, cuándo, cuánto y por qué se vende un bien y no otro.”
(Baena Graciá, 2011, pág. 62).
Los factores sociales son:
Desempleo
Subempleo
PEA
Pobreza, salario
Seguridad social
Población Económicamente Activa: PEA
“La Población económicamente activa está tomada en cuenta sobre las personas que
laboraron por lo menos una hora a la semana o a su vez no lo hicieron pero de una u otra
forma se mantuvieron ocupados en un tiempo y dentro de su lugar de trabajo o aquellas
personas que si estaban sin empleo, tenían disponibilidad de trabajar y por ende se
encontraban en búsqueda de un empleo (desempleados)”. (Instituto Nacional de
Estadistica y Censo, 2015)
“SUBEMPLEADOS.- Son las personas que han trabajado o han tenido un empleo
durante el periodo de referencia considerado, pero estaban dispuestas y disponibles para
modificar su situación laboral a fin de aumentar la "duración o la productividad de su
trabajo". Este conjunto se divide en subempleados visibles y en otras formas de
subempleo.” (Instituto Nacional de Estadistica y Censo, 2015).
El efecto principal en los últimos tiempos en cuanto al empleo constante en el Ecuador
se trata deja como conclusión que la tasa de desempleo es cada vez mayor, indicando de
19
esta manera que el país se encuentra atravesando uno de sus peores momentos referente
a la población que se encuentra desempleada y que ve de esta manera mermadas sus
necesidades incurriendo así en la puesta en marcha de cualquier tipo de negocio.
“DESEMPLEO.- Considerado como la sumatoria del desempleo abierto más el
desempleo oculto.”(INEC, 2015)
Tabla 8 Evolución de la Población Económicamente Activa
En: Adaptación del INEC (Instituto Nacional de estadísticas y censos / información solo
al 2014)
Figura 8 Desarrollo del empleo y subempleo
En: Ilustración gráfica de la (Tabla 1.9)
La tasa de desempleo baja de manera considerable en un período de 5 años como factor
representado en la tabla con base a la fuente otorgada por el Banco Central del Ecuador
con valores entre el 3%, 4% y 1% conforme a los años transcurridos en el tiempo
indicado anteriormente. Los datos en un orden incremental desde el año 2005 hasta la
20
fecha indican una baja también al igual que la tasa de desempleo pero esta vez aplicado
todo análisis centrado a una base considerando la tasa de subempleo que de la misma
forma fue otorgada por el Banco. Se puede considerar de esta manera como una forma
muy apta para el proyecto debido a que de alguna forma se podrá contribuir a la
disminución del desempleo en la ciudad cubriendo en algo el porcentaje de
desocupación y así brindar una oportunidad que aunque muy baja en porcentaje
colaborará con cubrir las necesidades de quienes se incorporan al proyecto.
La Pobreza
Considerado como uno de los más grandes males en la actualidad mundial y en este
caso enfocado en la Ciudad de Quito se puede decir que es una de las ciudades con un
índice poco significativo comparado con muchas otras ciudades existentes en el país. En
el caso de Quito la población con menores recursos económicos se centran en los
alrededores.
Figura 9 Pobreza Nacional en porcentajes
En: Adaptación del INEC (Instituto nacional de estadísticas y censos)
Se observa claramente una muestra decreciente en los índices de pobreza a nivel
nacional, si bien los índices son claramente altos todavía se puede observar una
reducción que contempla un promedio porcentual que tiende a crecer con ende la
pobreza irá disminuyendo y la probabilidad de compra del producto crece.
21
Salario
Es un reconocimiento económico que se realizará de manera estricta para quien forme
parte de la empresa en su puesto de trabajo por el cumplimiento de su jornada laboral en
la producción de la galleta de Chía.
Tabla 9 Comportamiento del Salario
Año $
2005 150,00
2006 160,00
2007 170,00
2008 200,00
2009 218,00
2010 240,00
2011 264,00
2012 292,00
2013 318,00
2014 340,00
2015 354,00 En: Adaptación del INEC (Instituto nacional de estadísticas y censos)
Figura 10 Composición del salario
En: (Instituto nacional de estadísticas y censos, 2015)
Se debe tomar en consideración el hecho de que cada año a la vez del incremento de
cierto productos incluido sin lugar a duda los que componen la canasta básica, se
incrementa también el salario siendo así un registro del incremento del 2005 hasta la
fecha un aumento de 214 dólares.
22
La Seguridad Social
Se puede considerar que la seguridad social proporciona un tipo de campo cubierta para
las personas que se encuentran afiliadas al mismo. Mismo tipo que como empresa de
galletas de chía se ve en la obligación de contemplarlo para nuestros trabajadores.
Tasa de Crecimiento Poblacional
Los habitantes en su cantidad pueden variar conforme pasa el tiempo como un caso
particular y muy frecuente, este puede verse incrementado por los porcentajes que
presentan las tasas de natalidad y mortalidad, además de la cantidad en dato porcentual
del número de migrantes que ingresan y salen del país. Dicho porcentaje y como dato
favorable precisamente al caso del proyecto de galletas de Chía puede ser de vital ayuda
en casos en los que debemos determinar la demanda que se va a obtener previo análisis
a la inmersión en el mercado. A nivel general para analizar la calidad de vida de la
población en cuanto a los servicios básico e infraestructura pública existente.
Figura 11 Ocupados Plenos afiliados por el IESS Seguro General
En: (Instituto nacional de estadísticas y censos, 2015)
La tasa del incremento en la población del Ecuador es del 1,24% según fuente otorgada
por el último censo realizado en el 2010.
23
Estructura de la población por niveles socioeconómicos
El INEC dentro de sus funciones como el instituto nacional de estadísticas y censos
presenta diversos resultados que arrojan las encuestas que cumplen el objetivo de
establecer un análisis estratificado del nivel socioeconómico lo cual dentro de la
empresas de producción y comercialización de Chía ayuda a identificar cual sería la
segmentación dentro del mercado y con ello los más potenciales consumidores.
Estratos sociales de la ciudad de Quito:
Tabla 10 Niveles Sociales
Nivel Sociales %
A alto 1,90
B Medio A. 11,20
C+ Medio 22,80
C-Medio B. 49,30
D Bajo 14,90
Figura 12 Niveles sociales
En: INEC (Instituto nacional de estadísticas y censos)
El gráfico indica que el estrato social que contiene la mayor cantidad de personas es el
estrato social medio bajo, seguido del medio que conforme a los intereses de la empresa
ayudan a que el producto la galleta de Chía sea accesible al consumo de todas las
personas que se registraron en la encuesta.
24
Riesgo País
Se establece al riesgo país en una definición que ha sido abordado académica y
empíricamente mediante la aplicación de metodologías de la más variada índole:
desde la utilización de índices de mercado como el índice EMBI de países
emergentes de Chase-JPmorgan hasta sistemas que incorpora variables económicas,
políticas y financieras. “El Embi se define como un índice de bonos de mercados
emergentes, el cual refleja el movimiento en los precios de sus títulos negociados en
moneda extranjera.” (Chain, 2007, pág. 98)
Se la expresa como un índice ó como un margen de rentabilidad sobre aquella implícita
en bonos del tesoro de los Estados Unidos.
Tabla 11 Comportamiento del riesgo paísl
Fecha Valor
abril de 2016 740.00
Adaptado: (Banco Central del Ecuador, 2016
Una de las políticas internacionales del gobierno es evitar la salida de dinero tomando
diversas alternativas, de esta forma el riesgo país ha decrecido en los últimos tiempos
dejando claras oportunidades para los negocios que se encuentran emprendiendo.
1.4.1.6. Factor Tecnológico
Hay que tener en cuenta el avance tecnológico de todo tipo, debido a esto podemos
encontrar que muchos procesos dependientes de maquinaria que ha quedado obsoleta
debido a su inactividad y que varias no cubren la producción que las modernas lo
hacen, de esta forma se puede saber que el avance social va generando una notoria
evidente manera de producir, a la vez de manejarse con una actividad más fácil de
plantear las actividades de forma que la facilidad para realizar las tareas de todo tipo
se ha hecho más real y los modos de desenvolverse de la sociedad tienen cada vez más
herramientas que lo resuelven. (Baena Graciá, 2011, pág. 63)
El país se ha visto obligado a incluir de esta manera con el fin de permitir el acceso de
nuevas herramientas tecnológicas, las mismas que han contribuido para que la
producción se vea fortalecida, de esta manera también se verá fortalecida la
competencia que puede generar las empresas del Ecuador con su contraparte
internacional y de esta manera la atracción por invertir en el país va en crecimiento.
Es un factor importante la correcta utilización de la tecnología dentro de lo que implica
nuestro negocio como es la producción y comercialización de galletas de Chía, debido a
25
que la implicación de responsabilidad para con nuestros clientes depende en un gran
porcentaje del cumplimiento de la proyección destinada diaria semanal y mensual, a su
vez de la calidad de horneado con que quedaría elaborada la galleta. Otro factor a
considerar dentro de la empresa es la facilidad con la que el empleado que se dedica a
elaborar la galleta que puede otorgar un cumplimiento delo que la empresa establece.
Tecnologías de la Comunicación e Información (TIC)
Generalmente se asevera el tener a las nuevas tecnologías de la comunicación e
información como las que giran en torno a tres medios básicos: la informática, la
microelectrónica y las telecomunicaciones; pero giran, no sólo de forma aislada, sino lo
que es más significativo de manera interactiva e interconexionadas, lo que permite
conseguir nuevas realidades comunicativas. (Belloch,C, 2012)
La tecnología como base obligatoria de carácter fundamental e indispensable en
cualquier tipo de proyecto, el mismo que debe contar con:
Sistemas de programación en informática debidamente actualizada acorde a los
requerimientos legales que establece el país en cuanto a temas de facturación,
declaraciones, que esté acorde al establecimiento que requiera la empresa para
conocer los ingresos netos y las utilidades que se pueda generar anualmente.
Como el ejemplo más claro de tecnología de información que ha globalizado los
entendimientos de punta es el internet.
Una de las formas más clásicas de comunicación y hasta ahora de la más
importante es el medio telefónico.
1.4.2. Micro Entorno
“Se compone el Micro Entorno como las fuerzas más cercanas de una empresa:
proveedores, intermediarios, clientes, competidores y finalmente, los grupos de interés.
Las fuerzas mencionadas forman parte del micro entorno de la empresa.” (Baena
Graciá, 2011, pág. 72).
26
1.4.2.1. Clientes
La fuerza total que compone un eje fundamental en este y en cualquier tipo de proyecto
o negocio es el hecho de la existencia, aceptación y requerimientos del cliente o los
clientes. “Es un punto clave el hecho de la participación de los clientes ya que de ello
depende el crecimiento del proyecto, su aceptación y los incrementos de ventas.
(Córdova Padilla, 2011, pág. 103).
En el caso del proyecto de las galletas se contempla a la ciudad de Quito, como base el
norte de la ciudad y de ahí el surgimiento del negocio de las galletas.
Firma en su concepto (Pérez, 2010, pág. 2) que:
Siempre el cliente representa el papel con mayor importancia en el tema de la calidad
debido a que quien demanda a la empresa los bienes y servicios que requiere y luego es
quien valora los resultados. El cliente es definido como el motivo principal de existir de
nuestro negocio, entonces se entiende que es la persona que paga por recibir a cambio
un producto o un servicio.
1.4.2.2. Proveedores
El papel que representa la selección de proveedores es de muchísima importancia como
todos los demás procesos e incluso puede ser calificado como el proceso de más
requerimiento ya que la selección de nuestros proveedores implica la reducción de
nuestros costos en mayor o en menor grado, esto como primer punto a tomar encuentra
ya que a mayor reducción de nuestros costos con los proveedores mayor el manejo de
estrategias de venta y ganancias de las mismas y como segundo la logística que requiere
la entrega de los insumos y materiales.
“Los proveedores son los agentes, responsables de suministrar los recursos que la
empresa requiere (MP) materias primas para elaborar y comercializar sus bienes y
servicios.” (Baena Graciá, 2011, pág. 72).
Proveedores de materia prima
Dentro de la industria nacional uno de los proveedores con mayor reconocimiento,
calidad y comodidad en sus precios es la Corporación La Favorita, la fama que incurre
su nombre a nivel nacional aporta para la preferencia a esta empresa.
27
1.4.2.3. Competencia
Como dos puntos o factores importantes del análisis en las oportunidades y amenazas
principales con las que se debe enfrentar la empresa de Galletas de Chía es la
competencia, debido a que es clave identificar los negocios de nuestro alrededor que nos
significan algún tipo de interés debido a que dedican sus actividades a procesos iguales
o muy relacionados con los nuestro, galletas u otro tipo de comida orgánica que pueda
reemplazar o competir con el que nosotros ofrecemos que contiene cantidades bajas de
grasa y la utilización de las semillas de Chía.
Tabla 12 Competencias de la galleta de Chía
Empresas
Delicatesen Kami
Biscotti Galletas
Casitas de las galletas Cybo
Tiendas Schullo
Tiendas Sakty
1.4.2.4. Grupos de interés
Se puede establecer grupos de interés que estén relacionados como ya ese estableció
anteriormente con las tecnologías de la comunicación e información, en este caso la
creación de páginas que identifique el negocio y el motivo del mismo, como son las
páginas promocionadas en las redes sociales, tomando en cuenta a la red social que no
cobra por la promoción y a su vez es la más solicitada y usada a nivel nacional y
mundial en donde se puede establecer comentarios y relación con los clientes que
deseen el producto y se interesen por el mismo.
Nuestra empresa de galletas de chía para poder ejercer funcionamiento y dar pie para el
inicio de sus funciones debe obtener el permiso obligatorio del Municipio del Distrito
Metropolitano que exige el mismo para precautelar la ecología de la ciudad y el
cumplimiento de seguridad en su producción.
“Todos los grupos de interés están compuestos por cualquier grupo de personas que
contemple algún tipo de interés o posibilidad de influir de forma real o potencial en la
28
capacidad de cualquier tipo de organización para alcanzar sus objetivos.” (Baena
Graciá, 2011, pág. 75).
1.5. Evolución del enfoque
Es muy importante establecer un análisis de la demanda con el fin de estableces un
comportamiento en el transcurso del tiempo, esto se lo realizará de una manera
razonable, analítica en forma estadística, con un estudio de la información obtenida del
producto. El comportamiento de la demanda es uno de los puntos claves ya que para
ello es el análisis que se está aplicando.
En la ciudad de Quito existe una industria muy amplia dedicada a la producción y
comercialización de galletas, tanto como mediana y grande empresa; las cuales
presentan información de este producto, pues su actividad como asociación.
Nuestro producto de las Galletas de Chía al ser un producto que no se encuentra
normalmente dentro del mercado y al ser considerado como un producto innovador no
tiene estadísticas de la demanda histórica, es la razón por la que nuestro método ha sido
la entrevista y observación a negocios locales de venta de alimentos orgánicos, tiendas
naturistas de venta de galletas de no tanto renombre pero de regular acogida.
1.6. Organizaciones de apoyo
Dentro de la ciudad de Quito como a nivel nacional podemos encontrar generalmente
varias instituciones financieras que dedican sus actividades al beneficio de pequeñas y
grandes empresas, dentro de la cuales podemos encontrar a instituciones como el BAN
Ecuador (Banco Nacional de Fomento), Corporación Financiera Nacional que dedican
su apoyo a negocios que para su apoyo económico pueden elegir la mejor alternativa de
crédito brindada por las instituciones financieras anteriormente mencionadas.
29
CAPÍTULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Base conceptual
En el presente proyecto el estudio de mercado es de vital importancia para observar el
desarrollo de la demanda con sus ofertas, sus costos y comercialización de galletas de
chía en la ciudad de Quito. Es una manera de enterarnos de las características de los
posibles clientes a su vez de conocer la competencia y así desarrollar estrategias.
“En la investigación de mercados se aplican herramientas como la realización de
encuestas y el método de regresión lineal, los cuales permiten obtener la información
necesaria para la identificación y cuantificación del segmento del mercado objeto del
plan de negocio.” (Flores Uribe, 2010, pág. 21)
El estudio de mercado se realizará para crear una empresa de producción y
comercialización de galletas de chía en la ciudad de Quito con el fin de brindar un
producto con valores nutricionales que ayuda a las personas a consumir menos azúcar,
también dar a conocer a los clientes el proceso transparente en la creación de la galleta,
con la utilización de tecnología de punta a través de máquinas nuevas.
2.2. Objetivos
2.2.1. Objetivo General
Consolidar la cantidad de un vasto número de consumidores de galletas de chía lo que
justificará la inversión en el proyecto de acuerdo a diversas exigencias del consumidor
como un potencial cliente.
30
2.2.2. Objetivos Específicos
Fijar los principales detalles de las galletas de chía.
Definir el eje central de clientes a los que apunta el proyecto de las galletas de
chía en la ciudad de Quito.
Identificar los gustos de los consumidores.
Disponer la demanda insatisfecha en la ciudad de Quito.
Realizar el respectivo análisis de la demanda.
Identificar la oferta actual de galletas.
2.3. Identificación y caracterización del producto
El producto final o el servicio que brinda es la parte fundamental de una empresa, de
esta manera se puede saber si el producto va acorde con los requerimientos y
satisfacción de los clientes. El punto principal está en definir con exactitud el producto
principal, sus características y beneficios que puede tener en este caso la galleta, de eso
depende el existo o fracaso del proyecto.
La galletas de Chía es el producto clave determinante con el cual se desarrollará el
proceso del producto definido como una alimento picada, innovador y sano para el
consumo de personas de cualquier tipo de edad, que será producido y comercializado en
Quito.
2.3.1. Usos
Las galletas de chía son un producto elaborado con harina y su secreto es la utilización
de semillas de chía ya que es entre otros un ingrediente que incide en la preparación de
alimentos con carácter nutricional debido a sus altos índices de vitaminas, fibra y
elementos que son beneficiosos para la salud y el consumo humano. La chía siendo una
semilla poco conocida en el Ecuador posee excelentes ventajas de su consumo ya sea
para bajar de peso, para las personas diabéticas, ayuda al control de triglicéridos y
niveles sanguíneos, entre otras ventajas y propiedades.
31
2.3.2. Usuarios
El consumo de la galleta de Chía puede pasar como un producto apto para todo tipo de
personas que provoca la satisfacción del cliente se verá reflejada en la calidad e
innovación de una galleta saludable y deliciosa a la vez. Nuestros principales usuarios
son las personas en general sin distinción de edad alguna, ya que el compuesto de la
semilla de chía ayuda a prevenir afecciones en la salud y sanar las mismas, como:
colesterol, sobrepeso, estreñimiento.
2.3.3. Tamaño
Tomando en cuenta los gustos, preferencias de los consumidores, además de un análisis
del tamaño de elaboración que dedican a productos similares todas las empresas de
producción y comercialización que existen en la ciudad de Quito, llegamos a la
consideración del tamaño del producto en 4 cm de radio, lo que quiere decir un diámetro
de 8 cm.
2.3.4. Característica del producto
La galleta de chía puede ser considerada como una gastronomía atípica a registrarse en
la ciudad de Quito, debido a que su inmersión en el mercado hará que las miles de
personas que la habitan puedan empezar saborear este nuevo producto saludable y que
lo pueden acompañar con otros productos como refuerzo saludable a su habitual carga
alimenticia, la galleta tiene varios ingredientes pero tiene uno en especial que es la chía,
la misma que aporta varios nutrientes a las personas que consuman este producto.
2.4. Estructura económica del mercado
Nuestro mercado como varias definiciones lo indican, se desarrollará en un espacio de
transacción de bienes y servicios entre todo tipo de personas.
El Mercado lo conforma la totalidad de los compradores (demanda) y vendedores
(oferta) potenciales del producto o servicio que se vaya a elaborar con el proyecto. Es
allí donde el ser humano pone de manifiesto la jerarquización de sus necesidades y
32
establece su propia identidad en relación con los bienes que desea poseer o adquirir.
(Canelos, Ramiro, 2003, pág. 42)
Las formas de mercado en las que recaerá el proyecto de galletas de Chía en la ciudad
de Quito es el siguiente:
1) Monopolio.- Un solo producto que lo provee un solo vendedor y para el cual no
hay sustitutos.
2) Competencia perfecta.- El producto es variado pero muy parecido, además se
registran muchos vended, los mismos que al ser variados se les dificulta hacer
algún tipo de variación de precios.
3) Mercado Oligopolio.- Se registra mucha dificultad para que el producto alga al
mercado debido a la escasez de vendedores.
4) Competencia Monopolística.- No presenta dificultades para entrar en la industria
y cuenta con varios vendedores para diferentes tipos de productos.
Dentro del estudio que implantaremos, tomaremos el tercer mercado mencionado, que
es el oligopolio, ya que se caracteriza por un menor número de vendedores y en veces
casi escaso debido a que serán los mismos que influirán en los precios y debido a este
factor se encontrará una oportunidad para producir la galleta de chía.
2.5. Análisis de la demanda
El análisis de la demanda se realizará de una forma con la cual podamos identificar todo
tipo de causa que podrían afectar el comportamiento del mercado conjunto con las
posibilidades de saber la aceptabilidad del producto.
“El análisis de la demanda es el número de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para satisfacer una necesidad determinada a un precio determinado” (Baca
Urbina, 2010, pág. 15)
El análisis de la demanda se hace considerando la información recibida de fuentes
primarias, secundarias y los niveles sociales, económicos, del más alto al más bajo de
los clientes con el fin de definir a las personas componentes del mercado meta.
33
2.6. Segmentación del mercado
Los criterios de segmentación, para definir a la población objetiva son cuatro.
”La segmentación de mercado es dividir un mercado en distintos grupos de
compradores con base en sus necesidades, características o comportamientos, los cuales
podrían requerir productos o de diferentes mezclas de marketing” (Kotler, 2008).
Criterios de Segmentación
1. Segmentación Geográfica.-“Implica dividir el mercado en diversas unidades
geográficas” (Armstrong, 2008, pág. 165)
2. Segmentación demográfica.-“Implica dividir al mercado en grupos basados en
variables demográficas de todo tipo.” (Armstrong, 2008, pág. 167)
3. Segmentación psicográficas.- “Implica dividir algún tipo de mercado en
diferentes grupos que encuentran su base en las clases sociales y los estilos de
vida o características de personalidad” (Armstrong, 2008, pág. 169)
4. Segmentación conductual.- “Variables varias consideradas de aspecto
psicológico que determinan comportamientos del individuo. Consideran
elementos de condición, elementos, uso.” (Orozco, 2010, pág. 545)
Tabla 13 Segmentación de mercado
Criterio de segmentación
Segmentación de mercado
Geográficas
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Cantón: Quito
Sector: El Inca
Sexo: Femenino – Masculino
Demográficas
Área: Urbana
Edad: 5 Años en Adelante
Estrato Social: Baja medio y alta
Psicográficas Religión: Sin Distinción
Conductuales Beneficios Deseados: Productos de Calidad, Precio
34
Todo lo que es considerado como variables en la segmentación del mercado servirán de
mucha ayuda para establecer todos los tipos de consumidores a los cuales se pretende
hacer legar las galleas de chía. El fin de las investigaciones que empleamos en el
proyecto se hace con el objeto de dedicar el mismo a la producción y comercialización
de galletas de chía en la ciudad de Quito. Los efectos de la investigación dirigen la
misma a dividir en tres sectores tomando en cuenta las clases sociales distribuidas
zonalmente en la ciudad, llegando a la conclusión de que el mercado con mayor
condición económica e encuentra en el norte de Quito. Uno de los puntos más
importantes de conocer es la frecuencia con la que los consumidores tienden a comprar
galletas en general y más aún galletas con algún tipo de ingrediente natural poco común
dentro del mercado nacional como la chía y el beneficio que pueden buscar en ella
ofreciendo un valor agregado que cautive su preferencia.
2.7. Determinación de la población objetivo
Como fuente primaria para la recolección de la información contemplada en la
elaboración de la investigación de mercado se realizó una encuesta, con lo cual
obtuvimos datos e información sobre el producto y su factibilidad de ejecución. “Se
toma previo cálculo la muestra obtenida mediante la fórmula que toma como base la
población a la que va dirigida.” (Alegre, 2000, pág. 134). La misma nos ayuda a
establecer el número de encuestas que se aplicarán para obtener los datos acerca de la
investigación.
Todas las encuestas estuvieron previstas para los habitantes del sector norte de Quito en
donde se establece que tienen posibilidades de inclinación por productos poco
tradicionales y nutritivos, además tienen la capacidad de adquisición de una galleta que
innova el mercado.
Para establecer la población objetiva se consideró la cantidad de habitantes en el norte
de Quito, en el año 2016, datos obtenidos en el INEC (Secretaria de Concesiones) así
se obtiene el número de personas el cual fue 1.623.041, de los cuales adultos y mujeres
que son considerados como posibles clientes son 765.821 que representan el 47% del
total de habitantes del norte de Quito..
35
Tabla 14 Cuadro de posibles clientes
Posibles clientes
Sector Habitantes
Habitantes del norte de Quito 1.623.041
Potenciales del 47%
765.821
Se debe tener en cuenta que en este proyecto no es necesario tomar en cuenta al número
de personas que llegan a la ciudad en calidad de turistas ya que la venta pretende
concentrar a las personas que habitan en el norte de Quito.
2.8. Diseño de instrumentos de investigación
En la obtención de la muestra se puede proceder mediante diferentes métodos que
utiliza toda investigación, tomando en cuenta la encuesta realizada dentro del campo de
la recopilación de datos haremos la observación y ejecución de dicha encuesta, con lo
cual podremos obtener una información cierta y concisa sobre el mercado al cual se va
a dirigir el producto.
Encuesta
Mediante las encuestas se puede conocer los gustos y preferencias de los consumidores
referente a las galletas de chía y demás características de la galleta de Chía.
“Técnica que depende de todo tipo de contacto, directo e indirecto con todas las
personas cuyas cualidades conductuales son significativas para una investigación”.
(Blanco, 2011, pág. 75)
Características Físicas
La encuesta debe contener preguntas que sean concretas y precisas, cerradas y con un
espacio de respuesta específica que no insista en el mismo tema y la misma debe
36
realizarse solamente en una hoja con el formato más claro, entendible y fácil de
contestar, lo cual facilite la compresión y cooperación del o las encuestadas.
2.8.1. Cálculo del tamaño de la muestra
Muestra
“Es la parte de la población que se selecciona, de la cual realmente se obtiene la
información para el desarrollo del estudio y sobre la cual se efectuaran la medición y la
observación de las variables objeto de estudio.” (Bernal, 2000, pág. 50)
La muestra piloto fue realizada a 30 personas, la fórmula que se empleó en el cálculo de
la misma fue la siguiente:
Z = 1.96 del nivel de confianza de 95%
N = Población Objetivo
Q = Probabilidad de tener fracaso (0,13)
P = Probabilidad de tener éxito (0,87)
e = muestra error 5%
2.8.2. Encuesta Piloto
La encuesta piloto la realizamos con el fin de definir el porcentaje de aceptación que
tendría el producto cuando el mismo sea lanzado al mercado, el objetivo es establecer
un estimación real que nos indique tanto la población como sus necesidades, después
del respectivo análisis a los resultados de las encuestas, la información obtenida de
dicho análisis nos indicará la factibilidad del proyecto. La encueta se realizará a los
habitantes de la ciudad de Quito.
El formato de la encuesta que se realizó a todo tipo de personas sobre las galletas de
chía es la siguiente:
37
ENCUESTA PILOTO
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Reciba un saludo afectuoso de un estudiante egresado de la Facultad de Ciencias
Administrativas de la Universidad Central del Ecuador, que está realizando una
investigación de mercado acerca de la creación de una Empresa dedicada a la
Producción y Comercialización de Galletas de Chía en la ciudad de Quito. El aporte
de su atención a la encuesta otorga mucho valor a mi investigación, para lo cual se le
agradece responder la siguiente pregunta:
¿Usted consume galletas de carácter nutritivo y poco tradicional, como en este
caso galletas de chía?
Si
No
Gracias por su tiempo
38
Análisis de resultados de la encuesta piloto
Tabla 15 Desarrollo del consumo de galletas orgánicas (Chía)
Cuadro de consumo de galletas de chía
Repuestas Encuestados %
No 4 13%
Si 26 87%
Total 30 100%
Figura 13 Consumo de Galletas
Análisis
Se realizó un número total de 30 encuestas piloto, la misma que arrojó los siguientes
resultados: 26 personas contestaron que si consumen las galletas, 4 personas
respondieron que no consumen estas galletas.
Identificación del tamaño de la muestra
Cálculo del tamaño de la muestra:
q: Probabilidad de tener fracaso
p: Probabilidad de tener éxito
87%
13%
Si
No
39
Tabla 16 Cálculo del tamaño de la muestra
Cálculo
30
100%
1= p+q 1= 100%
26
?
q= 1-p
p= 26*100%
q=1-0,87
30
q= 0,13
p= 0,87
Fórmula:
174 personas
40
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Encuesta
Tengan un excelente días, se dirige a usted estudiante egresado de la Facultad de
Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador que está realizando
una encuesta sobre la creación de una Empresa de Producción y Comercialización de
Galletas de Chía elaborados en la ciudad de Quito, para lo cual su aporte es
considerado de vital importancia, motivo por el cual solicito su respuesta a las
siguientes preguntas:
Edad: Sexo:
Masculino: Femenino:
1) ¿Vive en Quito? (Si su respuesta a esta pregunta es no, ahí termina la encuesta)
Sí No
2) ¿Cuándo consume galletas lo hace?
Solo Familia Degustación Amigos
3) ¿Con qué frecuencia consume galletas orgánicas?
Semanalmente Mensualmente Oc. Especiales
4) ¿Le gustaría consumir galletas orgánicas de chía?
Sí No
41
5) ¿Qué es lo que preferiría en galletas orgánicas?
Sabor Textura Empaque
6) ¿Cuántas veces al mes compra galletas orgánicas?
Una vez al mes Dos veces al mes Más de dos veces al mes
7) ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una funda de estas galletas?
$ 1,00 $ 1,50
8) ¿Cuántas fundas de galletas compra usted normalmente?
Una funda Dos fundas Más de dos fundas
9) ¿En dónde le gustaría a usted comprar la galleta de chía?
Vendedores Ambulantes Cafeterías Locales Restaurantes
10) ¿Estaría dispuesto a consumir una nueva galleta compuesta de semillas de
chía?
Sí No
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
42
2.9. Análisis de resultados de la encuesta a la muestra poblacional
Se presentan los resultados obtenidos en las encuestas a las diferentes personas que
visitan el cantón Cayambe:
¿Vive en Quito?
Tabla 17 Vive en Quito
Repuestas Encuestados %
Sí 139 80%
No 35 20%
Total 174 100%
Figura 14 Personas que viven en Quito
Análisis
El 80% de los encuestados comenta que vive en Quito mientras que el 20% vive fuera
de la ciudad, el significado de esto es que existe gran cantidad de potenciales clientes
que pueden conocer y consumir la nueva galleta de chía, debido a que la encuesta se
realiza en Quito y por ende la respuesta mayoritaria del Sí en esta pregunta..
No 20%
Sí 80%
139
35
43
2) ¿Cuándo consume galletas lo hace con?
Tabla 18 Consumo de galletas.
Repuestas Encuestados %
Familia 63 36%
Amigos 38 22%
Degustación 47 27%
Solo 26 15%
Total 174 100%
Figura 15 Consumo de galletas
Análisis
Se puede observar que un 36 % de encuestados dice que consume galletas en familia, el
27% en degustaciones, el 22% con amigos y el 15% dicen que consumen galletas solos.
Es una favorable respuesta la que indica un mayor porcentaje debido a que la
concentración al consumo de galletas en familia prevé un carácter de consumo allegado
al consumidor masivo no en degustaciones como es el segundo mayor porcentaje.
Debido a esto el consumo máximo se lo hace en familia y amigos lo cual indica que la
persona busca socializar para llegar a un consumo de nuestro producto.
Solo 15%
Familia 36%
Degustación 27%
Amigos 22%
63
26 38
47
44
3) ¿Con qué frecuencia consume usted galletas orgánicas?
Tabla 19 Frecuencia de consumo de galletas
Repuestas Encuestados %
Semanalmente 54 31%
Feriados 101 58%
Mensualmente 19 11%
Total 174 100%
Figura 16 Frecuencia de consumo de galletas
Análisis
Los resultados de las encuestas en esta pregunta arroja un análisis para los cuales nos
dicen que el 58% tienden a consumir galletas los feriados debido a un momento de
esparcimiento y regocijo, el 11% consumen mensualmente tomando en cuenta fechas
especiales en las cuales se le pone como picadas y el 31% consumen galletas en forma
semanal por motivos de clamar el hambre en horarios fuera de los habituales de las tres
comidas diarias.
Semanalmente 31%
Mensualmente 11%
Feriados 58%
54
101
19
45
4) ¿Le gustaría consumir galletas orgánicas de chía?
Tabla 20 Consumo de galletas de chía.
Repuestas Encuestados %
No 16 9%
Si 158 91%
Total 174 100%
Figura 17 Porcentaje de consumo de galletas de chía
Análisis
La mayor respuesta predominante que es del Sí con un 91 % de personas encuestadas
aseguran que le gustaría consumir las galletas de chía debido a aspectos como
curiosidad ya que el producto es un producto innovador y con valores nutricionales no
existentes en el mercado, mientras que el 9% no les gustaría consumir este producto
por preferencia a los productos tradicionales, debido a esta pregunta podemos aseverar
que existe un gran número de personas que consumiría nuestra galleta.
Si 91%
No 9%
16
158
46
5) ¿Qué es lo que preferiría en las galletas orgánicas de chía?
Tabla 21 Que preferiría de la galleta de Chía
Repuestas Encuestados %
Textura 68 39%
Sabor 97 56%
Empaque 9 5%
Total 174 100%
Figura 18 Porcentaje de la preferencia en la galleta
Análisis
La presente encuesta indica que la mayor preferencia del consumidor en cuanto al
consumo de galletas de trata es el sabor debido a que la degustación del cliente pasa por
la aprobación del paladar, mientras que un 39% contestaron que preferirían la galleta
por su textura, mientras que los demás representando al 5% cree que su preferencia se
destina al empacado ya que para estos clientes el atractivo del producto entra por los
ojos..
Sabor 56%
Textura 39%
Empaque 5%
68
9
97
47
6) ¿Cuántas veces al mes compra galletas orgánicas?
Tabla 22 Cuantas veces compra galletas al mes
Repuestas Encuestados %
Más de dos veces 89 51%
Una vez 19 11%
Dos veces 66 38%
Total 174 100%
Figura 19 Porcentaje de las veces usted compra fundas de galletas orgánicas al mes
Análisis
En esta pregunta el 51% de encuestados contestó que compra al mes más de dos veces
paquetes o fundas de galletas debido a que la galleta es un producto apetecido y común
en el gusto de los clientes, el 38% nos dice que adquiere galletas dos veces, lo cual
también es considerado como bueno debido a su consumo regular en las familias de las
personas encuestadas, mientras que el 11% restante consume galletas una vez al mes.
Una vez 11%
Dos veces 38%
Más de dos veces 51%
19
89 66
48
7) ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar usted por una funda de estas galletas?
Tabla 23 Pago por consumo de galletas
Repuestas Encuestados %
$ 1,50 54 31%
$ 1,00 120 69%
Total 174 100%
Figura 20 Porcentaje de preferencia de pago al consumir las galletas
Análisis
La preferencia de los clientes en este caso como respuesta indicó que los encuestados
prefieren adquirir el producto por el costo de 1 dólar, mientras que la menor parte
representada por un 31% indica que 1,50 está bien. El valor menor que tiene la encuesta
refleja que el cliente para empezar podría gastar lo mínimo posible ya que consideraría
el hecho de que el producto al ser nuevo no se convierta en un gasto excesivo, sino en
un gasto inicial para probar el producto.
$1,00 69%
$1,50 31%
49
8) ¿Cuántas fundas de galletas compra usted normalmente?
Tabla 24 Cantidad de fundas de galletas que comprarían
Repuestas Encuestados %
Dos fundas 42 24%
Una funda 115 66%
Más de dos fundas 17 10%
Total 174 100%
Figura 21 Número de fundas de Galletas de Chía que comprarían
Análisis
El menor número de respuesta en esta pregunta indica que las personas encuestadas que
lo representan estarían dispuestas a comprar más de dos fundas de galletas de chía
debido al valor nutricional especialmente de mucha atracción para las mujeres que
desean bajar de peso con el efecto de la chía, mientras que un 24% adquiriría dos fundas
de galletas, ya sea para el consumo en casa o fuera de ella, considerando este resultado
como una manera de consumo regulara pero si tanto exceso, más para tenerlo como una
picada para calmar el hambre y un 66% que representan a la mayoría de encuestados
indican que comprarían solo una funda con el propósito de probar el producto, mas no
de hacer su consumo frecuente.
Una funda 66%
Dos fundas 24%
Más de dos fundas
10% 17
115
42
50
9) ¿En dónde le gustaría a usted comprar la galleta de chía?
Tabla 25 Preferencia en lugares de compra de la galleta
Repuestas Encuestados %
Cafeterías 87 50%
Vendedores ambulantes 14 8%
Restaurantes 3 2%
Locales de comida orgánica 70 40%
Total 174 100%
Figura 22 Lugares de consumo de galletas
Análisis
La mitad de encuestados menciona que prefieren consumir las galletas en alguna
cafetería local de la ciudad debido a que sienten mayor comodidad en asistir a lugares
en los que se dispense el producto, el 40% preferiría comprar en locales de alimentos
orgánicos ya que esto implica el motivo específico para el cual se va a vender el
producto ya que estos locales contienen alimentos naturales, mientras que el 8% estaría
dispuesto a comprar por medio de vendedores ambulantes para evitar así el buscar
lugares específicos y así comprar al paso y un 2% compraría y consumiría las galletas
en restaurantes ya que es un lugar de encuentro social con amigos pareja o familia.
Vendedores ambulantes
8%
Cafeterías 50%
Locales de comida
orgánica 40%
Restaurantes 2%
14
70 87
3
51
10 ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva galleta compuesta con semillas de
chía?
Tabla 26 Disposición en la compra de galletas de chía
Repuestas Encuestados %
No 21 12%
Si 153 88%
Total 174 100%
Figura 23 Personas que desean consumir una galleta que contenga semillas de chía
Análisis
La mayoría de encuestados representados por un 88% asegura que es muy atractivo el
ingreso de las galletas de chía al mercado y que si la consumiría debido a el contenido
de las semillas de chía y los valores nutricionales que estas contienen, mientras que el
12% contesta que no le representa ningún interés en conocer su compuesto y
elaboración y a posterior su consumo debido al gusto o preferencia por productos
tradicionales y marcas conocida aunque no les signifique una alimentación saludable,
Si 88%
No 12%
21
153
52
2.10. Cuantificación de la demanda
Tenemos en cuenta una base de clientes al número de habitantes del sector norte de
Quito situado en El Inca.
Tabla 27 Cuantificación de la demanda
Nº de habitantes en el norte de Quito 1.701.825
% visitantes en
Adultos y
mujeres(potenciales
clientes)
47%
765.821
Personas que
consumen galletas
orgánicas/este caso
chía (encuesta
final)
91%
696.897
Consumo de
fundas de galletas
por persona
(encuesta
definitiva)
Frecuencia
absoluta
Frecuencia
relativa
Nº
personas
Nº fundas
Total
fundas /
año
2 fundas 42 24% 168.217 2 336.433
1 funda 115 66% 460.593 1 460.593
más de 2 fundas 17 10% 68.088 3 204.263
Total: 174 100% 696.897
1.001.289
consumo promedio
fundas / persona
1,44 ( Total
fundas
anuales / N.
Personas
2.10.1. Demanda Efectiva Actual
Para efecto del cálculo de la demanda efectiva actual se tomó la pregunta que más
incide en el desarrollo del cálculo, la que es la número 4, donde los encuestados
señalaron que consumirían galletas de chía en un 91% para lo cual la demanda actual se
proyecta de la siguiente manera:
696.897 clientes
53
2.10.2. Proyección de la demanda
Para este caso tomamos como fuente los datos del INEC y en el Municipio del Distrito
Metropolitano de la ciudad de Quito indicando el crecimiento de adultos y mujeres en
base a esta fórmula:
Df=Da(1+i)^nn
Simbología:
Df: demanda futura
Da: demanda actual.
i : Tasa de crecimiento (adultos y mujeres 1.22%)
n : No años
Tabla 28 Proyección de la demanda
Demanda objetivo proyectada
Año
Base
demanda
objetivo año
2016
(fundas de
galletas)
n
Factor de
increment
o
(1+1,22%)
^n
Demanda
objetivo
Nº fundas
promedio
por
personas
Total
fundas de
galletas
2016 1.001.289 1 1,012 1.013.505,0
1 1,44 1.456.185
2017 1.001.289 2 1,025 1.025.869,7
7 1,44 1.473.951
2018 1.001.289 3 1,037 1.038.385,3
8 1,44 1.491.933
2019 1.001.289 4 1,050 1.051.053,6
8 1,44 1.510.135
2020 1.001.289 5 1,063 1.063.876,5
4 1,44 1.528.558
2.10.3. Análisis de la Oferta
“Oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de oferentes
(productores) están dispuestos a poner a disposición del mercado a un precio
determinado” (Baca Urbina, 2010, pág. 66)
54
2.10.4. Oferta Actual
Buscando la competencia que puede presentar riesgo para nuestra empresa,
establecimos la existencia de 5 empresas que además de producir, se dedican a la
comercialización de comida orgánica, entre ellas galletas al por mayor. Con este efecto
se debe mencionar que también existen pequeñas empresas dedicadas solo a la venta. E
n base a esta investigación obtenemos lo siguiente:
Tabla 29 Oferta Actual. Tomando en cuenta que cada funda tiene 9 galletas:
Oferta actual
Empresas Funda diaria
Funda
Mensual Fundas Anuales
Delicatesen Kami 900 27.000 324.000
Biscotti Galletas 500 15.000 180.000
Casitas de las galletas Cybo 1.175 35.250 423.000
Tiendas Schullo 600 18.000 216.000
Tiendas Sakty 300 9.000 108.000
Oferta 20116 1.251.000
2.10.5. Oferta Futura
La Oferta futura será determinada con base al ejercicio previamente establecido de
tomar en cuenta la oferta actual con la tasa por actividad del sector de alojamiento y
alimentación cuyo valor arroja un porcentaje de un 1,35 % con base en el INEC
(Instituto Nacional de Estadísticas y Censos)
Tabla 30 Oferta Futura
Año Base oferta
objetivo año 2015 Proyección
Factor de
incremento
(1+1,35%)^n
Oferta
proyectada
2016 1.251.000 1 1,014 1.267.889
2017 1.251.000 2 1,027 1.285.005
2018 1.251.000 3 1,041 1.302.353
2019 1.251.000 4 1,055 1.319.934
2020 1.251.000 5 1,069 1.337.753
55
2.10.6. Demanda Insatisfecha
Una vez obtenidos los datos de oferta y demanda procedemos a hacer el cálculo de su
diferencia para la demanda insatisfecha.
Tabla 31 Demanda Insatisfecha
2.11. La empresa en el mercado
La gastronomía de Quito es muy conocida en todas partes del Ecuador, debido a esto y
tomado en cuenta la galleta de Chía del mercado en torno a adultos y mujeres es un
factor importante ya que es nuestro punto central de llegada del producto, debido a los
beneficios no solo de una galleta como tal, sino del compuesto particular e innovador
como es la semilla de Chía.
Tabla 32 Participación en el mercado (Crecimiento)
Año Demanda (fundas)
Of. del
proyecto
(galletas)
Of. del
proyecto
(fundas)
Participación
dentro del
mercado
1 188.297 648.000 72.000 38%
2 188.946 699.840 77.760 41%
3 189.580 751.680 83.520 44%
4 190.200 803.520 89.280 47%
5 190.805 855.360 95.040 50%
56
2.12. Marketing mix
2.12.1. Producto
“Esta variable engloba tanto el producto (coreproduct) en sí que satisface una
determinada necesidad, como todos aquellos elementos/servicios suplementarios a ese
producto en sí. Estos elementos pueden ser: embalaje, atención al cliente, garantía, etc.”
(Debitoor, 2015, pág. 94)
Tabla 33 Estudio del Producto
Producto Complementario
Galleta de Chía
Gaseosa
Leche
Café
Yogurt
En: Datos previstos del plan de funcionamiento del local
Muchas personas eligen acompañar cualquier tipo de producto con un complemento que
en este caso de la Galleta de Chía serían las bebidas como yogurt, café, leche, gaseosas
las mismas que se podrán vender dentro del local para el consumo o para llevar, como
un aspecto importante para mayor comodidad del cliente ya que puede hacerlo
adquiriendo estos complementos en otro lugar.
Estrategias
Como en todo proceso, es necesario realizar un control dedicado a todas las etapas
hasta llegar a la galleta.
La funda que contenga las galletas deberán tener el slogan que caracterice a nuestro
producto de entre los demás.
La Galleta en el centro del mundo como nombre de la empresa resulta muy atractivo
ya que el centro del mundo es un sello característico de Quito.
Nuestro personal debe estar constantemente capacitado.
57
Etiqueta
“Por etiqueta entendemos toda leyenda, marca, imagen u otro elemento descriptivo o
gráfico, escrito, impreso, estampado, litografiado, marcado, adherido o sujeto al envase
o al propio producto.” (Orozco, 2010, pág. 109)
Empaque
El empaquetado define cual es el producto y como nos identificarán, todo con índices de
salubridad que aseguren el producto y su llegada con los más altos estándares a los
clientes
Figura 24 Empaque de la Galleta de Chía
2.12.2. Precio
“En el sentido más estricto, el precio es la cantidad de dinero que se cobra por un
producto o por un servicio, o la suma de todos los valores que los consumidores
intercambian por el beneficio de poseer o utilizar productos.” (Orozco, 2010, pág. 117)
La galletas de Chía al ser una galleta elaborada con ingredientes no tan costosos y para
dar apertura a todo nuestro tipo de cliente y sitiar al mismo con una preferencia marcada
con respecto a la competencia, a su vez de tomar en consideración costos de producción
58
detallados minuciosamente a continuación, establecemos un costo de $ 1,00 dólar. Este
valor llegará dando a su vez de un precio cómodo un servicio y calidad del producto al
mismo tiempo.
Estrategias
Otorgar alguna clase de descuento como promoción para que los clientes sientan
algún tipo de atractivo para adquirir los mismos.
Indicar un precio al cliente muy cómodo para de esta manera entrar en el
mercado estableciendo en el precio una clara competencia.
Reducir los costos de producción, esto beneficiará a nuestra empresa y a los
clientes que podrán contar con un precio apto para sus preferencias.
2.12.3. Plaza
Nuestro lugar de comercialización deberá ser un lugar con una facilidad de llegada
además de su estructura visible debido a que esto será un atractivo visual de entrada
para el cliente.
Estrategias
Dar al cliente el mejor de los servicios, como base fundamental en el trato de
nuestros empleados con el posible comprador
Contar además de la parte comercial con un espacio físico apropiado para la
producción del producto.
La ubicación ya cuenta con un análisis de frecuencia de llegada y de paso
referente a las personas que viven y visitan el sector
2.12.4. Promoción
“Esta es quizá la variable de mercadotecnia, que por sus características resultan más
atractiva; trata en ccomunicar, informar y persuadir al cliente sobre la empresa,
producto y sus ofertas son los pilares básicos de la promoción” (Fernández, 2002, pág.
198)
59
Estrategias
Llegar a la gente por medio de la utilización de las redes sociales, tales como el
Facebook y el twitter.
Hacer promociones y degustaciones en eventos de convocatoria masiva para dar
a conocer el producto.
Utilizar el método de la entrega de trípticos u hojas volantes en lugares de
concentración de la ciudad.
Hacer promoción publicitaria de todo tipo, esto incluye una de las más
conocidas que es el sistema radial de la ciudad.
Promocionar el producto de las galletas de Chía además de redes sociales en
sitios web creados que tengan que ver directamente con el producto y que
lleguen sin necesidad de redes.
Logotipo y Slogan
“Conocido también como emblema comercial, es la parte de la marca que no
necesariamente puede expresarse de forma oral, mostrando letras, abreviaturas y formas
peculiares de una empresa, producto o marca” (Palao & Gómez, 2009, pág. 32)
Figura 25 Slogan de la galleta de Chía
60
CAPÍTULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO
3.1. Base conceptual
El estudio técnico forma parte esencial del desarrollo de un proyecto, permitiendo
propuestas y análisis de diferentes opciones para la correcta producción de bienes o
servicios, admitiéndonos la verificación de la factibilidad técnica que tenga el proyecto.
Este estudio es aquel que: comprende aquellas actividades en que se define las
características de los activos fijos (en este caso equipo, maquinaria, instalaciones,
terrenos, edificios, etc.) que son necesarios para llevar a cabo el proceso de producción
de determinado bien o servicio. (Morales & Morales Castro., 2009, pág. 84)
En conclusión, el objetivo de la realización de un estudio técnico es determinar la
producción óptima de los resursos disponibles para la producción del bien o servicio
deseado.
3.2. Objetivos
3.2.1. Objetivo General
Identificar la localización adecuada, conveniente y competitiva del producto dentro de
la ciudad, tomando en cuenta los requerimientos de las personas y la accesibilidad de
los materiales, así como también el financiamiento en la producción y comercialización
de las galletas de Chía en la ciudad de Quito.
3.2.2. Objetivos Específicos
Definir el porte que contiene el proyecto.
Identificar el proceso de producción.
Determinar la utilización tecnológica.
Definir el espacio físico de la empresa.
Establecer requerimientos para la llegada de trabajadores.
61
Identificar los recursos financieros.
3.3. Tamaño del proyecto
Expresa la cantidad de producto o servicio, por unidad de tiempo, por esto lo podemos
definir en función de su capacidad de producción de bienes o prestación de servicios,
durante un período de tiempo determinado.
También se entiende Por tamaño del Proyecto se entiende a la capacidad de producción
en un periodo de referencia. Técnicamente, la capacidad es el máximo de unidades
(bienes o servicios) que se pueden obtener de unas instalaciones productivas por unidad
de tiempo. (Canelos Salazar, 2003, pág. 91)
Primordialmente el proyecto debe tener una excelente capacidad para lograr con el
objetivo de producir lo que se ha proyectado.
3.3.1. Unidad de Medida del Tamaño
Según el autor (Miranda Miranda, Juan José, 2013, pág. 128) se indica que la unidad de
medida del tamaño es la forma más utilizada es establecer la cantidad de producción o
de prestación del servicio por unidad de tiempo; si se trata, por ejemplo, de una fábrica
de telas sería, entonces, el número de metros producidos en un mes o un año; si de un
hospital, el número de camas disponibles; de un matadero, el número de sacrificios al
día; de un banco, la magnitud de las transacciones diarias; de un supermercado, el nivel
de ventas al día, etc.
Por lo tanto según lo mencionado se ha establecido utilizar como unidad de medida en
el proyecto: una Funda de galletas de Chía de 9 a un dólar.
Tabla 34 Unidad de medida para la empresa
Proyecto Unidad de Medida
Producción y comercialización de
galletas de Chía en la ciudad de
Quito
9 galletas por funda
62
3.3.2. Factores condicionantes del tamaño del proyecto
Los factores condicionales para el tamaño del proyecto se deben analizar en base a
factores técnicos, con el objetivo primordial de que el directivo pueda tomar buenas
decisiones que beneficien a la empresa.
Tamaño del mercado.- Se define de acuerdo con la demanda de galletas de chía
que exista en la ciudad de Quito, en el caso de existir más demanda se deberá
realizar los estudios respectivos para ampliar el tamaño del proyecto a fin de
satisfacer los requerimientos del consumidor.
Disponibilidad de materia prima y servicios técnicos.- El proyecto de galletas
de chía contará con varios proveedores de materia prima que facilite la
producción de alta calidad del producto que se va a comercializar.
Tamaño y Financiamiento.- Visto como un elemento muy importante puesto
que nos indica si se tiene recursos económicos excedentes para elegir cualquier
alternativa de tamaño para la empresa de galletas de chía.
Tecnología.- En el desarrollo de toda empresa productora especialmente es
necesario contar con tecnología actualizada, puesto que nos ayuda en los
procesos de producción y comercialización, y debido a esto conseguiremos un
conjunto de eficiencia y eficacia al momento de la producción de las galletas de
chía.
Localización.- Lugar determinado en donde se va a ubicar la empresa de
galletas de chía, mismo lugar que debe presentar una concurrencia importante de
público para dar a conocer la empresa.
3.3.3. Capacidad instalada
La capacidad instalada es el potencial de producción o volumen máximo de producción
en base a las máquinas y equipos que se obtenga por una unidad de tiempo conforme a
condiciones de carácter tecnológico obtenidas.
“Corresponde a la capacidad máxima disponible permanentemente.” (Miranda Miranda,
Juan José, 2013, pág. 128)
63
En la empresa, la capacidad instalada con la que cuenta el horno donde se va a realizar
el producto se cuenta con una hora de producción, en la que se harán 1.080 galletas,
con una capacidad de 18, cada lata contiene 60 galletas. Un trabajador hace 5.400
galletas diarias y tomando en cuenta la capacidad en 240 días laborables anualmente se
considera la posibilidad de producir 144.000 fundas.
Tabla 35 Capacidad Instalada
Empleados
Producción
diaria
Días trabajo
/ año
Producción
al año
# Fundas
1 5.400 240 1.296.000 144.000
3.3.4. Capacidad utilizada
La capacidad que se utilizará para producir las galletas de chía en un período de tiempo
en el que se laborará 8 horas diarias con mezcladoras y el horno de galletas. Se
considera para el programa de producción de la empresa de galletas de chía que para el
primer año se utilizará el 50% de la capacidad instalada con un porcentaje incremental
del 4% anual de tal forma que se llegue a cubrir un 66% de la capacidad instalada.
*50%
72.000 Fundas
3.3.5. Programa de producción
La capacidad real en la producción de las galletas indicará la cantidad de productos
anualmente vendidos.
Se determina una cantidad de 8 horas al trabajo de las máquinas, el horno un período de
5 horas, mientras que las mezcladoras y reposos del producto completan la jornada
restante del trabajo. Consideramos una producción de 72.000 fundas de galletas al
primer año.
64
Tabla 36 Capacidad Utilizada
Año Base de cálculo
año 2016
Porcentaje
capacidad
instalada
Capacidad
utilizada
1 144.000 50% 72.000
2 144.000 54% 77.760
3 144.000 58% 83.520
4 144.000 62% 89.280
5 144.000 66% 95.040
3.4. Localización del proyecto
En el caso de la galleta de chía la localización será una parte muy importante debido a
que de ello dependerá la atracción al mercado con su imagen y con su infraestructura,
además de una ubicación idónea.
3.4.1. Factores condicionantes de la localización del proyecto
3.4.1.1. Factores locacionales
Siempre es de vital importancia para realizar todo tipo de análisis que tiene que ver con
la ubicación o localización de la empresa de galletas de chía, todos y cada uno de los
factores intervinientes del mismo.
La localización de la materia prima
La materia prima de primera deberá ser ubicada en la zona de producción, así
reduciendo costos al suprimir el proceso de transporte, llegada o traslado a la zona
directa donde se va a producir la galleta.
Existencia de vías de comunicación y medios de transporte
La mejor vía de comunicación tomando en cuenta gastos y recursos de movilización que
existe más idónea es la terrestre debido también a que hay carreteras en buen estado y
en este cantón se desarrolla grandes actividades económicas por ser la capital del país y
65
la producción de todo tipo de productos que coadyuvan con productos similares a la
galleta de Chía; lo que a su vez permite una mayor afluencia de personas en esta ciudad.
Facilidades de infraestructura y de servicios públicos básicos
En Quito se tiene un local con un amplio espacio determinado especialmente alojado
con un espectro de infraestructura para que la empresa “La galleta de Chía en el centro
del mundo” pueda ejercer su funcionamiento, al contar con servicios básicos que
satisfagan necesidades de quienes se encuentran dentro de las instalaciones.
Condiciones de salubridad
El local de la empresa a tratar “La galleta de Chía en el centro del mundo” contará con
todos los estándares de limpieza otorgados por el ministerio de salud en todas las áreas
de la empresa, esto ayuda a mantener una buena imagen hacia los clientes y a brindar un
producto 100% confiable para el consumo de nuestros clientes.
Sistema de circulación y tránsito urbano
El sitio elegido es un lugar amplio para que los vehículos que transitan incluido el
transporte de la empresa que llegue a tiempo los productos a los clientes cuando existen
pedidos vía telefónica ya que el servicio de transporte se brinda cuando el producto se
vende al por mayor.
Tamaño y tecnología
Las necesidades de la empresa llegarán a determinar el tamaño e infraestructura del
local de la empresa, mismo que contará con tecnología de punta para facilitar las
operaciones de la misma.
3.4.2. Macro localización
La empresa dedicada a la producción y comercialización de galletas de Chía tendrá su
ubicación en la Provincia de Pichincha, cantón Quito sector Norte. La empresa contará
66
como ya se mencionó anteriormente con una ubicación inmejorable que ayude a atraer
el mercado de todo tipo a las instalaciones de la misma, ya que tendrá un ambiente
agradable a la vista y al sentido de nuestros clientes.
Figura 26 Ubicación del Cantón Quito
En: Ubicación de la ciudad de Quito en mapa ( Internet)
3.4.3. Micro localización
La ubicación destinada para este proyecto obedece a zonas de vital importancia para
cualquier negocio ya que debe tener con un afluente bastante importante de público y
con cercanía a las principales avenidas de transporte público y automovilístico que
aporte al reconocimiento del local y por ende del negocio y el motivo al cual se dedica.
Figura 27 Ubicación de la ciudad de Quito
En: Ubicación de la ciudad de Quito desde Internet
67
Figura 28 Ubicación del local
En: Ubicación del local (foto)
3.5. Calificación de alternativas de localización
Debe existir un afluente de suministro de agua adaptado al negocio
Afluente de energía eléctrica sin corte
Aporte de mano de obra constante
3.5.1. Selección de Localización por Sistemas de Puntaje
Este método consiste en definir los principales factores determinantes de una
localización, para asignarles valores ponderados de peso relativo, de acuerdo con la
importancia que se les atribuye. El peso relativo, sobre la base de una suma igual a
uno, depende fuertemente del criterio y experiencia del evaluador.
Posteriormente se asigna una escala de calificación del 1 al 10 a cada factor; donde 1
es la mínima calificación y 10 es la máxima calificación; se multiplica la escala por el
peso asignado. Finalmente se suma la puntuación y se elige la máxima puntuación. A
continuación se presenta la matriz de localización, la que ha sido elaborada en base a
las tres alternativas mencionadas con anterioridad. (Nassir Sapag Chain, 2008, pág.
209)
68
Tabla 37 Matriz de localización
En la matriz de localización la puntuación más alta es la primera alternativa que indica
que la empresa se ubicará en la Av. Gral. Eloy Alfaro ya que la concurrencia en la
misma abunda. Los servicios básicos deben estar en excelentes condiciones ya que de
ellos depende el funcionamiento en conjunto de toda parte operativa en la empresa, en
la parte eléctrica con las máquinas, en cuanto al agua con todo tipo de aseo personal e
ingredientes de la galleta y teléfono para establecer contactos con clientes y
proveedores.
3.6. Ingeniería del proyecto
Los procesos, compra de maquinaria y distribución de planta debe estar detallada de
todo punto de vista cuantitativo y cualitativo, las mismas que ayudarán a los procesos de
producción de las galletas.
3.6.1. Descripción del proceso de producción
La galleta es un producto que forma parte de la gastronomía a nivel mundial.
69
Se tiene 2 etapas:
a) La materia prima que va a ser adquirida para la producción de las galletas de
chía como parte inicial.
b) Producción de la galleta.
Proceso de adquisición de materias primas:
Se tiene las siguientes etapas:
1. Tener clara la materia prima.
2. En caso de tener materia prima corta se procede a realizar más adquisiciones.
3. Los proveedores tener contactados.
4. Contactar con el mismo proveedor debido a la reposición de materiales cada mes
en la empresa.
5. Llegada de la materia prima
6. Siempre es necesario hacer un control de calidad tanto del producto ya hecho
como de la materia prima. (Aguirre, 2002, pág. 88)
7. Pago de la materia prima.
8. Almacenamiento del producto en la bodega con su respectiva clasificación
9. Guardado final en la bodega.
Elaboración de la Galleta de Chía
Proceso de elaboración de la galleta de Chía:
1. Ingredientes: harina, levadura, mantequilla, miel, semillas de chía, todos estos
puestos a mezclar.
2. Por un tiempo estimado de 15 minutos se mezclará.
3. La masa mezclada se colocará en la mesa.
4. A un espacio de 2 cm cada galleta se coloca la masa cortada en la circunferencia
con la medición del radio determinado.
5. Para fermentar la masa se deja reposar 15 minutos más.
6. Se pone en el horno la masa por 40 minutos.
70
7. Este proceso de horneado no siempre es suficiente para la contextura de la
galleta, por lo que se reingresa por 20 minutos más.
8. Reposo de enfriamiento, empacado y venta del mismo.
SIMBOLOGÍA DEL DIAGRAMA DE FLUJO
SIMBOLOGÍA NOMBRE
Inicio- Fin
Actividad
Decisión
Documento
Entrada y salida (Datos)
Figura 29 Simbología de Diagrama de Flujo
71
Diagrama de flujo de la elaboración de la galleta de Chía
Figura 30 Diagrama de flujo
Selección de tecnología
A continuación las máquinas que comprenden el elemento tecnológico a funcionar
dentro de la empresa:
Horno con repartición de latas (18)
Máquinas mezcladoras (2)
INICIO
Agregar todos los ingredientes 10 min.
Los ingredientes sometidos a mezcla 20
min.
Cortar por unidades las galletas 30 min.
Colocar en las latas hasta que fermente la
masa con la levadura 15 min.
Reposo en el horno durante 40 min.
Nuevo ingreso para que se tueste
definitivamente por 20 min.
La galleta de Chía está lista
FIN
72
3.6.2. Área de producción
Tabla 38 Área de Producción
Equipo y maquinaria
N# Detalle Unidades
1 Horno 1
2 Cocina Industrial 1
3 Mezcladora industrial 2 arrobas 2
4 Latas planas 18
Muebles y Enseres
N# Detalle Unidades
1 Estanterías para galletas 5
2 Mesas 1
3 Sillas 4
Herramientas
N# Detalle Unidades
1 Cuchillos 3
2 Bolillos 3
Descripción Gráfico
Cuchillos
Bolillo
Figura 31 Área de Producción
73
3.6.3. Área de ventas
Tabla 39 Área de Ventas
Equipo de Computación
N# Detalle Unidades
1 Computador Hp 14” 1
2 Impresoras 1
Equipo de oficina
N# Detalle Unidades
1 Teléfono 1
2 Perforadora 1
3 Grapadora 1
4 Resma papel bond 1
Muebles y enseres
N# Detalle Unidades
1 Vitrinas 1
2 Estanterías 4
3 Mesas con sillas 3
4 Mini counter 1
Detalle Imagen
Computadora Hp 14”
Impresoras
Figura 32 Área de Venta
74
Tabla 40 Área de Administración
Equipo de computación
N# Detalle Unidad
1 Laptop 1
2 Impresora 1
Equipo de Oficina
N# Detalle Unidad
1 Teléfono 1
2 Perforadora 1
3 Grapadora 1
4 Archivador 5
5 Resma de papel Bond 2
Muebles y Enseres
N# Detalle Unidad
1 Escritorio metálico 1
2 Silla 1
3 Sillón 1
4 Archivadores 1
5 Basureros 2
3.6.4. Requerimiento de recursos humanos
La capacidad de cada una de las personas que van a estar dentro de la empresa es de
vital importancia debido a su manera de desenvolverse dentro de la empresa, de la
misma manera es muy importante establecer la remuneración de acuerdo a las
necesidades de la empresa y el perfil con el que se debe contar para que pueda
acompañar muy bien el concepto para el cual estará contratada.
La mano de obra directa se va a tener muy en cuenta a continuación ya que la indirecta
no será establecida para la empresa.
75
Tabla 41 Requerimiento de recursos humanos
Requerimientos de recursos humanos
Ocupación N# empleados
Administrador 1
Vendedor 1
Empleado mayor 1
3.6.5. Requerimientos de insumos para la producción
Materiales o insumos para el proceso de producción.
Tabla 42 Insumos para la producción
N# Detalle Unidad/Cantida
d
1 Harina de trigo y chía 55kg
2 Azúcar 2kg
3 Sal 1kg
4 Levadura 1 kg
5 Yemo 2 onza
6 Mantequilla 16 kg
7 Manteca 16 kg
8 Agua 28 litros
Nota: Todos los ingredientes en la presente tabla mencionada son cuantificados para lo
que incurre la elaboración o producción de galletas de Chía en un período determinado
de un mes, de 162.000 galletas.
76
DETALLE ILUSTRACIÓN
Levadura
Harina de
trigo y chía
Azúcar
Sal
Yemo
Manteca
Mantequilla
Agua
Figura 33 Materia Prima e Insumos
77
Distribución espacial
“Proporciona condiciones de trabajo aceptables y permite la operación más económica
a la vez que mantiene las condiciones óptimas de seguridad para los trabajadores."
(Baca Urbina, 2010, pág. 94)
La distribución espacial en esta empresa de producción y comercialización de galletas
de chía:
Tabla 43 Distribución Espacial
Áreas Espacio – Medida
A. de Producción 20 m2
A .de Administración 9 m2
A. de Ventas 35 ms
Área total: 64 m2
Distribución espacial de la empresa.
Figura 34 Distribución de la empresa
78
CAPÍTULO IV
4. ESTUDIO DEL MARCO LEGAL, ORGANIZACIONAL Y
ADMINISTRATIVO
4.1. Base conceptual
Se debe tener en claro el estudio de elementos administrativos, para lo cual como futuro
ingeniero de la facultad de Ciencias Administrativas debemos considerar
primordialmente como base del mismo la planificación estratégica. Este estudio nos
servirá con herramientas como son los organigramas: posicional a su vez el estructural y
funcional.
4.2. Objetivos
4.2.1. Objetivo General
Delinear los procesos que llevarán a la constitución y posterior puesta en marcha de la
empresa.
4.2.2. Objetivos Específicos
Establecer la constitución.
Determinar los organigramas.
Crear el manual de funciones.
Determinar el manual de funciones.
Ordenar las directrices de estrategia de la empresa de galletas de Chía.
4.3. Marco legal
Conjunto de reglas, leyes, disposiciones, otras normas dirigidas por las autoridades que
aplicarán y relacionarán la operación y puesta en marcha del proyecto mediante su
79
estructura. Tomando en cuenta estos parámetros es que se decide constituir la empresa
como una compañía de responsabilidad limitada.
4.3.1. Constitución jurídica de la empresa
Compañías del Ecuador.
1) En nombre colectivo,
2) En comandita simple,
3) Responsabilidad limitada,
4) Anónima,
5) De economía mixta.
A la empresa “La Galleta de chía en el centro del mundo” como se menciona
anteriormente, la constituiremos como una Compañía Limitada.
Según la (Asamblea Nacional, 1999) es necesario cumplir con los siguientes
mencionados para la constitución de la empresa:
Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre dos o
más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el
monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o
denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las palabras "Compañía
Limitada" o su correspondiente abreviatura. Si se utilizare una denominación
objetiva será una que no pueda confundirse con la de una compañía preexistente.
Art. 93.- La compañía de responsabilidad limitada es siempre mercantil, pero sus
integrantes, por el hecho de constituirla, no adquieren la calidad de comerciantes.
Art. 95.- La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal si
sus socios exceden del número de quince; si excediere de este máximo, deberá
transformarse en otra clase de compañía o disolverse.
80
Art. 97.- Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad
limitada son sociedades de capital.
Art. 99.- No obstante las amplias facultades que esta Ley concede a las personas
para constituir compañías de responsabilidad limitada, no podrán hacerlo entre
padres e hijos no emancipados ni entre cónyuges.
Art. 102.- El capital de la compañía estará formado por las aportaciones de los
socios y no será inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías.
Estará dividido en participaciones expresadas en la forma que señale el
Superintendente de Compañías. Al constituirse la compañía, el capital estará
íntegramente suscrito, y pagado por lo menos en el cincuenta por ciento de cada
participación. Las aportaciones pueden ser en numerario o en especie y, en este
último caso, consistir en bienes muebles o inmuebles que correspondan a la
actividad de la compañía. El saldo del capital deberá integrarse en un plazo no
mayor de doce meses, a contarse desde la fecha de constitución de la compañía.
Nota: Inciso primero reformado por Art. 99-g) de Ley No. 4, publicada en Registro
Oficial Suplemento 34 de 13 de Marzo del 2000.
Art. 116.- La junta general, formada por los socios legalmente convocados y
reunidos, es el órgano supremo de la compañía. La junta general no podrá
considerarse válidamente constituida para deliberar, en primera convocatoria, si los
concurrentes a ella no representan más de la mitad del capital social. La junta
general se reunirá, en segunda convocatoria, con el número de socios presentes,
debiendo expresarse así en la referida convocatoria. Art. 117.- Salvo disposición en
contrario de la Ley o del contrato, las resoluciones se tomarán por mayoría absoluta
de los socios presentes. Los votos en blanco y las abstenciones se sumarán a la
mayoría. Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial No. 326 de 25
de Noviembre de 1999.
Art. 136.- La compañía se constituirá mediante escritura pública que será inscrita
en el Registro Mercantil del cantón en el que tenga su domicilio principal la
compañía. La compañía existirá y adquirirá personalidad jurídica desde el momento
de dicha inscripción. La compañía solo podrá operar a partir de la obtención del
81
Registro Único de Contribuyentes otorgado por parte del SRI. Todo pacto social
que se mantenga reservado será nulo. El Registrador Mercantil del cantón donde
tuviere su domicilio principal, remitirá los documentos correspondientes con la
razón de la inscripción a la Superintendencia de Compañías y Valores a fin de que
el Registro de Sociedades incorpore la información de los archivos.(Ley de
Compañías, 1999)
4.3.2. Tramite de Constitución de la Compañía.
En el proceso de la constitución del negocio para la producción y comercialización de las
galletas de chía en la ciudad de Quito tomaremos los requisitos indicados a continuación:
Acceder a www.supercias.gob.ec
Generar usuario y contraseña
Completar el formulario de solicitud y adjuntar los documentos requeridos.
Depósito en el banco del pacífico
El notario validará la información y posteriormente asigna la fecha para poner las
firmas de la escritura y nombramiento.
Se generará un número desde el sistema con el expediente, el mismo que procede a
remitir la información que se está realizando en el trámite al SRI el cual de forma
inmediata indicará el nuevo número de RUC con el que podrá proceder la
compañía.
Se notificara que el sistema ha finalizado desde el mismo generador de datos. (Ley
de Compañías, 1999)
4.3.3. Requisitos de Funcionamiento
Para el Permiso de Funcionamiento, según Acuerdos Ministeriales 4712 y 4907
1. Formulario de solicitud suscrita por el propietario.
2. Registro único de contribuyentes (RUC).
3. Cédula de identidad, identidad y ciudadanía, carné de refugiado, o documento equivalente
a éstos, del propietario o representante legal del establecimiento.
4. Documentos que acrediten la personería Jurídica del establecimiento, cuando corresponda.
5. Categorización emitida por el Ministerio de Industrias y Productividad, cuando
corresponda.
82
6. Comprobante de pago por derecho de Permiso de Funcionamiento; y,
7. Otros requisitos específicos dependiendo del tipo de establecimiento, de conformidad con
los reglamentos correspondientes. (Ministerio de Salud, 2014)
Requisitos para la obtención del número de RUC
Documento de identificación (cedula ciudadanía) (pasaporte en caso de ser extranjeros)
original y copia.
Documento de votación (certificado de votación) original.
Factura, planilla, comprobante de pago de servicios básicos u otros servicios. Copia.
Cualquier documento emitido por una entidad pública.
Contrato o factura de arrendamiento, contrato de comodato. Copia.
Contrato de concesión o certificaciones de uso de locales u oficinas. Otorgadas por
administradores de centros comerciales, del municipio, de asociaciones de plazas y
mercados u otros. Original.
Estado de cuenta bancaria o tarjeta de crédito. Copia.
Patente municipal, permiso de bomberos. Copia.
Certificación de la junta parroquial más cercana al lugar del domicilio. Original.
Carta de cesión de uso gratuito del inmueble. Original.
Escritura de compra o venta del inmueble o certificado del registrador de la propiedad.
(Servico de Rentas Internas, 2016)
Obtención de la patente municipal
Regularización ambiental
Renovar permisos para realizar las actividades económicas
Requisitos de renovación LUAF (patente de funcionamiento)
Generales
Las copias a color e identificables (legibles).
1. Llenar el formulario único para la obtención de los permisos para ejercer
Actividades Económicas en el cantón Quito.
2. No adeudar al Municipio, el propietario y/o arrendatario, del predio donde se
realiza la actividad económica. (Esto se verifica en la Ventanilla Única del
Municipio)
3. Copia de cedula y papeleta de votación.
4. Copia del RUC.
83
5. Copia de la patente del año anterior
6. Certificado de socialización en el barrio o comunidad. Solamente para actividades
de: bares, billas, karaokes, discotecas, prostíbulos, moteles.
7. Copia de la Calificación Artesanal vigente (solamente para los artesanos)
8. Informe Técnico Ambiental otorgado por el Municipio del Distrito metropolitano
de Quito.
Formulario LUAF.
En: Formulario obtenido del Distrito Metropolitano de Quito
Ingresamos en la pag: www.iess.gob.ec debemos seleccionar el tipo de empleador, una vez
registrado los datos del registro patronal, el ruc y actualizar la infotmación y al final de ete
84
proceso se pasa a la impresión del documento en mención que servirá como la solicitud
requerida como registro patronal.
Una vez registrados los datos solicitados, tiene que acercarse a las oficinas de
Historia Laboral del Centro de Atención Universal del IESS a solicitar la clave de
empleador, con los siguientes documentos:
Solicitud de Entrega de Clave (impresa del Internet)
Copia del RUC (excepto para el empleador doméstico).
Copias de las cédulas de identidad a color del representante legal y de su delegado
en caso de autorizar retiro de clave.
Copias de las papeletas de votación de las últimas elecciones o del certificado de
abstención del representante legal y de su delegado, en caso de autorizar el retiro de
clave.
Copia de pago de un servicio básico (agua , luz o teléfono )
Calificación artesanal si es artesano calificado.
Original de la cédula de ciudadanía. (IESS, 2015)
4.4. Organigramas
“Los organigramas son la representación gráfica de la estructura orgánica de una empresa
u organización que refleja, en forma esquemática, la posición de las áreas que la integran,
sus niveles jerárquicos, líneas de autoridad y de asesoría” (Thompson, 2012)
Siempre es de mucha importancia conocer como se encuentra integrada una organización y
mejor si se lo hace con procesos de conección los cuales facilitan la revissión y posterior
conocimiento de funciones, autoridad y cargos.
4.4.1. Organigrama Estructural
“Contienen información representativa de una organización hasta determinado nivel
jerárquico, según su magnitud y características. En el sector público pueden abarcar hasta
85
el nivel de dirección general o su equivalente, en tanto que en el sector privado suelen
hacerlo hasta el nivel de departamento u oficina” (Thompson, 2012)
Esta empresa de producción y comercialización de galletas de chía estará constituida por
dos socios, quienes serán el gerente administrativo que hará también funciones contables,
quien se dedique a la comercialización y al final pero de mucha importancia, una persona
que se dedicará a la producción y dependiendo el primer año la empresa podrá contar con
más empleados para cual se establece el siguiente organigrama:
Figura 35 Organigrama Estructural
4.4.2. Organigrama Funcional
En este caso, los diversos departamentos se organizan con base en las funciones que
requieren desarrollar la compañía para lograr los objetivos para los que fue creada. Por lo
general, las funciones básicas de las empresas son ventas, producción, finanzas y recursos
humanos (Morales & Morales Castro., 2009, pág. 121)
86
Figura 36 Organigrama Funcional
4.4.3. Organigrama Posicional
“Indican las necesidades en cuanto a puestos y el número de plazas existentes o necesarias
para cada unidad consignada. También se incluyen los nombres de las personas que ocupan
las plazas” (Thompson, 2012)
Junta General de Socios
-Aprobar y reformar las normas, reglamentos y políticas internas de la empresa.
-Desarrollar y evaluar la gestión organizacional.
-Aprobar el presupuesto anual.
-Verificar y aprobar los balances financieros presentados por el gerente cada seis meses.
-Tramitar la gestión de recursos necesarios para el desarrollo de los procesos de la empresa.
Gerencia
- Representar legalmente a la empresa.
- Administrar la empresa con eficiencia y eficacia, logrando asì un mejor desempeño de los procesos y optimizando los recursos humanos, materiales y tecnologicos.
-Coordinar los procesos de todas las areas de la empresa.
- Realizar los estados financieros de la empresa cada seis meses.
-Elaborar la planificación estretegica de la empresa
-Realiza el presupuesto anual de la empresa para presentar a la junta general de socios.
Producción
-Elaborar el cronograma de tiempos para la elaboración del producto.
-Controlar la calidad de la materia prima.
-Optimizar los recuros disponibles como la materia prima.
- Coordinar el proceso de producción.
- Supervisar el area de producción.
-Entregar un producto de altos estandares de calidad.
Financiero
- Realizar la planificación finanicera de la empresa
-Elaborar roles de pago de la nomina de los empleados.
- Realizar las declaraciones mensuales al SRI.
-Entregar informes de la elaboración de estados financieros.
-Verificar que la cajera haya hecho el cuadre de caja correctamente.
Comercliazación
-Realizar un protafolio de clientes.
-Realizar publicidad (entrega de tripticos informativos sobre el producto) y promoción(dar el vendaje) en la propia empresa.
- Contar con una exclente y rápida atención al cliente.
- Receptar sugerencias y reclamos del cliente a fin de buscar la satisfacción.
87
Figura 37 Organigrama Posicional
4.4.4. Estructura Ocupacional
Serie estimada de puestos:
Gerencia
Gerente administrativo 1
Contabilidad
Jefe de contabilidad 2
Asistente contable 3
Producción
Jefe de producción 4
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Panificador 5
Ayudante / panificador 6
Comercialización
Jefe de comercialización 7
Asistente de ventas 8
Asistente de facturación y cobranza 9
4.5. Sistema de Talento Humano
4.5.1. Manual de Funciones
Documento base en el que encontramos la descripción de las elementales funciones básicas
que contiene cada puesto de trabajo dentro de la empresa, lo cual facilita al empleado un
conocimiento previo de las actividades a realizarse dentro de la empresa de Chía. Este
manual de funciones será presentado para cada uno de los cargos que presentarán su grado
de requerimiento dentro la empresa de producción y comercialización de galletas de chía,
las cuales deben tener las siguientes características:
Título de Cargo.- Descripción del cargo para identificar el puesto.
Características del puesto.- Factores guías descritos que identificarán el puesto.
Funciones y responsabilidades.-Grado de responsabilidad en las tareas y la
importancia de cada puesto.
Requisitos: Capacidades o habilidades que se requiere para desarrollarse en el
puesto.
Manual de funciones para cada cargo:
89
Manual de funciones
Perfil del puesto del Gerente Administrador
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Gerente – administrador
Área bajo su dirección Sector Administrativo, producción, comercialización,
Objetivo del cargo: Gestión administrativa y financiera de la empresa.
Genero Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación Tercer Nivel
Especialidad Administración de Empresas, Economía
Habilidades y destrezas: Comunicativo, trabajo en equipo, liderazgo
Experiencia Mínimo 2 años en cargos similares
Funciones esenciales
Ser el representante legal y administrativo.
Eficiencia y eficacia en el manejo administrativo para lograr un mejor desempeño de los
procesos, optimizando los recursos de todo tipo con que cuenta la empresa.
Planificar, dirigir y coordinarlos procesos de todas las áreas de la empresa.
Revisar y verificar los estados financieros de la empresa.
Contratación de personal.
Controlar que la empresa tenga todos los permisos de funcionamiento.
Evaluación del desempeño del personal periódicamente.
Reorganizar los procesos de Comercialización y Producción.
Definir y controlar las políticas de Talento Humano.
90
Perfil del puesto de Contador y asistente contable
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Contador
Área bajo su dirección Asistente Contable
Objetivo del puesto: Llevar la contabilidad con el registro correcto de los
asientos contables.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación Superior
Estudios Cursando el tercer año de estudios universitarios
Especialidad Contabilidad y auditoria
Habilidades y Destrezas: Comunicación, liderazgo, responsabilidad.
Experiencia 1 años en cargos similares
Funciones esenciales
Establecer procesos de contabilidad de acuerdo a los principios generalmente aceptados
del ejercicio contable a todo nivel empresarial.
Presupuesto contable para todo el año.
Crear roles de pago de la nómina de la empresa.
Controlar el presupuesto financiero de la empresa.
Controlar los estados financieros.
Controlar las conciliaciones bancarias.
91
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Asistente contable
Área bajo su dirección Ninguno
Objetivo del puesto: Llevar la contabilidad con responsabilidad y ética, dando
una fácil interpretación de los resultados.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Estudios Cursando estudios secundarios
Especialidad Contabilidad
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad, liderazgo, honestidad,
trabajo en equipo, fluidez en digitación informática.
Experiencia 1 años en cargos similares
Funciones esenciales
Establecer procesos de contabilidad de acuerdo a los principios generalmente aceptados
del ejercicio contable a todo nivel empresarial.
Hacer las declaraciones tributarias.
Elaborar roles de pago.
Elaborar el pago de décimos terceros y cuartos sueldos exigidos por la ley.
Informar mensualmente los estados financieros.
Elaborar las conciliaciones bancarias.
Hacer el cuadre de caja diario con la cajera.
92
Descripción del puesto de jefe de producción y panificador
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Jefe de producción
Área bajo su dirección Panificador
Objetivo del puesto: Planificar, organizar, dirigir, controlar, el área de
producción de las galletas.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación superior
Estudios Cursando el tercer año de estudios universitarios
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad, puntualidad y trabajo en
equipo
Experiencia Mínimo 1 año en cargos de producción similares a las
galletas.
Funciones esenciales
Capacitación Adicional: Panificadoras, Confiterías, etc.
Organizar, dirigir y controlar el trabajo del personal de producción.
Controlar materias primas que se utiliza en el proceso de producción de las galletas
Controlar el mantenimiento y uso de maquinaria, materiales y utensilios
Supervisar para el no desperdicio de materia prima.
93
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Panadero
Área bajo su dirección Ninguna especificada
Objetivo del puesto: Limpieza de máquinas junto con elaborar la
galleta de chía
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación superior
Profesión Indistinto
Especialidad Panadería
Habilidades y Destrezas: Puntualidad, responsabilidad.
Experiencia 1 año
Funciones esenciales
Limpiar las maquinas
Juntar los ingredientes en la mezcladora.
Crear la masa y hacer los respectivos cortes.
Elaborar las galletas de chía.
Calentar el horno durante 10 minutos como dicta la norma interna establecida.
Ubicar la galleta en el horno para posteriormente hornear.
Sacar la galleta del horno y almacenarlo en los soportes de latas.
94
Manual de funciones "LAGALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Ayudante panificador
Área bajo su dirección Ninguna especificada
Objetivo del puesto: Ayudar del panificador en la elaboración de
galletas de chía.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Profesión Bachiller
Especialidad Panadería
Habilidades y Destrezas: Puntualidad, responsabilidad
Experiencia 1 año
Funciones esenciales
Ayudar a limpiar las maquinas
Juntar los ingredientes en la mezcladora.
Crear la masa y hacer los respectivos cortes.
Calentar el horno durante 10 minutos como dicta la norma interna establecida.
Sacar el galleta de chía del horno y almacenarlo en el soporte de latas.
Proceso de enfundar la galleta de Chía
95
Perfil del puesto de jefe de comercialización, asistente de facturación y cobranza y
asistente de ventas
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL
MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Jefe de comercialización
Área bajo su dirección Asistente de ventas, facturación y cobranza
Objetivo del puesto: Atender al cliente y establecer estrategias de mercado
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Educación superior /Tercer nivel
Especialidad Administración de Empresas
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad
Experiencia 2 años en adelante
Funciones esenciales
Definir las estrategias de marketing.
Definir los pronósticos de ventas de la empresa.
Analizar la competencia.
Crear un análisis del entorno.
96
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL
MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Asistente de facturación y cobranzas
Área bajo su dirección Ninguna especificada
Objetivo del puesto: Atención del cliente en la venta con la respectiva
facturación correspondiente
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Profesión Bachiller
Especialidad Ciencias Contables
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad
Experiencia 1 año
Funciones esenciales
Realizar las ventas respectivas a los clientes.
Recibir el producto del vendedor para el respectivo registro de caja y posterior
facturación.
Emitir la factura con los valores correspondientes y registrar en forma de archivos
digitales y físicos
Entregar publicidad (tarjetas) conjuntamente con la factura del cliente al realizar la
venta.
Entregar el producto después del enfundado.
Realizar el cierre de caja diario, después de la actividad diaria.
97
Manual de funciones "LA GALLETA DE CHÍA EN EL CENTRO DEL
MUNDO"
Descripción del cargo
Denominación del cargo Asistente de ventas
Área bajo su dirección Ninguna especificada
Objetivo del puesto: Atención del cliente satisfaciendo sus necesidades y
requerimientos.
Género Indistinto
Requisitos básicos
Formación Bachiller
Profesión Bachiller
Especialidad Ciencias Contables
Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad
Experiencia 1 año
Funciones esenciales
Atender al cliente dentro del local
Realizar promociones como compre 5 fundas pague el valor de 4 fundas.
Ayudar a enfundar las galletas de chía.
Realizar funciones de apoyo, como cajero si es necesario.
4.6. Elementos del direccionamiento estratégico
Es el punto estratégico el cual define lineamientos que toman como partida el ¿Dónde se
está? Y ¿Cómo se está? Y desde ahí se desarrolla actividades que se van a emprender en un
periodo de 5 o más años, donde se da solución a preguntas ¿Qué se debe hacer? ¿Hacia
dónde vamos? Y ¿Cómo se debe llegas hasta allá? (Escalante Cabrera, 2007, pág. 131)
4.6.1. Misión
“La misión es una declaración duradera del propósito de la organización, que la diferencia
de otras empresas similares, es una declaración de la razón de ser” (Rodriguez Valencia,
2005, pág. 145)
98
Para el negocio propuesto:
4.6.2. Visión
“Definida la visión como la más significativa ambición empresarial, que se va
construyendo día a día, a través del esfuerzo coordinado y planeado de todas las personas
que colaboran en la empresa” (Rodriguez Valencia, 2005, pág. 151)
Para el negocio propuesto:
4.6.3. Objetivo General y Específico.
General:
Producir y comercializar galletas de Chía de alta calidad a un precio que compita en
el mercado en la ciudad de Quito.
Específicos:
Tener una gran participación en el mercado, con altos estándares de calidad.
Optimizar los recursos de producción con el propósito de generar la mayor
rentabilidad posible.
Somos una empresa que ofrece la innovadora galleta de Chía con los
estándares más altos de calidad e ingredientes que garantizan un gran
control en la salud de nuestros clientes.
Ser una empresa dedicada a la producción y comercialización de galletas
de Chía que en el 2020 será punta de lanza en el mercado nacional,
sometidos a un constante mejoramiento continuo de todos los procesos y
con el fin de entregar una galleta con altos estándares de calidad, a un
precio asequible y competitivo.
99
Llegar a tener la mejor tecnología de punta para crear una galleta de óptima
calidad.
Permitir que personal de la empresa obtenga su crecimiento profesional, para que
exista eficiencia y efectividad en sus labores.
Principios
Trabajo en Equipo.-La unión de esfuerzos de todos los trabajadores será un eje
fundamental para obtener un producto de calidad, logrando así la excelencia en su
trabajo.
Comunicación.- Una comunicación al interno de la empresa que genere un trabajo
en equipo y un nivel de confianza excepcional entre los miembros de la empresa
que transita el mismo a la empresa.
Calidad.-Los procesos deben ser bien realizados con los mejores lineamientos para
alcanzar la excelencia para nuestros clientes.
Integridad.- El personal de la organización debe actuar con el mayor respeto a
cada una de las funciones dentro de la empresa.
Valores
Solidaridad: Ser solidario entre todos conformando un grupo muy acoplado,
además de un compromiso social con nuestro entorno, ya que el fin es colaborar
con la gente que más lo puede necesitar como con fundaciones de todo tipo.
Honestidad: Uno de los aspectos más fundamentales que deben tener los
miembros de la empresa es la honestidad, un valor de mucho aprecio dentro y fuera
de la empresa.
Puntualidad: Forma parte del compromiso de la empresa para con el cliente, ya
que es un eje principal para que los tiempos sean de acuerdo al ejercicio de
planificación y el producto llegue según lo programado.
Responsabilidad: Esto forma parte de un gran compromiso establecido desde un
inicio y siendo el motor para generar responsabilidad en cada empleado de la
empresa.
100
4.6.4. Políticas
Las políticas que la empresa tiene son las siguientes:
El sistema de contratación de personal debe contener altos estándares de calidad
que requiere la empresa.
La producción verá un incremento del 4% anual.
Posesionar en el mercado la marca del producto.
La capacitación al personal debe ser constante.
Mejora tecnológica constante debido a la variación de la misma.
Obtener el 66% de la capacidad instalada del proyecto, que será de acuerdo a la
calidad de la galleta de chía.
Un eje primordial será el cumplimiento rutinario direccionamiento estratégico de la
empresa.
Estrategias
El personal recibirá capacitación sobre la calidad de la galleta de chía.
Tener una creativa publicidad que resalte lo más destacable de la innovadora galleta
de Chía.
Hacer llegar al público un producto con altos estándares de calidad.
Mejoras continuas en la atención al cliente.
Mejoras periódicas de las máquinas de producción, mantenimiento y actualización
del mismo para toda área de la empresa.
Analizar e interpretar, corregir si es necesario después de revisar los resultados
obtenidos en el direccionamiento estratégico establecido en la empresa.
101
Figura 38 Mapa Estratégico
Visión
Ser una empresa dedicada a la producción y comercialización de
galletas de Chía que en el 2019 será punta de lanza en el mercado
nacional, sometidos a un constante mejoramiento continuo de todos
los procesos y con el fin de entregar una galleta con altos estándares
de calidad, a un precio asequible y competitivo.
Objetivo año 2015
Producir y comercializar
galletas de Chía de alta
calidad a un precio
competitivo, en la ciudad de
Quito.
Objetivo año 2019
Facilitar al personal que trabaja
en la empresa su crecimiento
profesional, para que exista
eficiencia y efectividad.
Objetivo año 2017
Optimizar los recursos de
producción, administración y
ventas con el propósito de
obtener una mayor rentabilidad.
Objetivo año 2016 Obtener una excelente
participación en el mercado,
cumpliendo con los estándares
de calidad
Objetivo año 2018
Obtener tecnología de punta para
tener un producto de óptima
calidad.
Política Contratar al personal idóneo
para la producción y
comercialización de
galletas, manteniendo altos
estándares de calidad.
Estrategia
Capacitar al personal sobre
la calidad del producto.
Política
Realizar cambios
tecnológicos
continuos, ya que la
tecnología es
cambiante.
Estrategia
Mediante revisiones
periódicas de las
máquinas de
producción y
actualizando el
sistema informático
para el área
administrativa
Política
Posesionar el nombre
del producto.
Mantener capacitado a
todo el personal de la
empresa.
Estrategia
Entregando un
producto con altos
estándares de calidad.
Determinar
capacitaciones de
atención a los clientes
y de relaciones
humanas.
Política El incremento de
producción de cada
año será del 4%.
Estrategia
Elaborar una
excelente publicidad,
del galletas de chía
tradicional.
Política
Llegar al 66% de la
capacidad instalada
del proyecto, de
acuerdo a la calidad
del producto.
Cumplir con el
direccionamiento
estratégico.
Estrategia
Analizar los
resultados obtenidos
en el direccionamiento
estratégico.
Misión Somos una empresa que ofrece la innovadora galleta de Chía
con altos estándares de calidad e ingredientes que garantizan
una mejora en la salud de nuestros clientes.
Valores:
Solidaridad
Responsabilidad
Puntualidad
Honestidad
102
CAPITULO V
5. ESTUDIO ECONÓMICO- FINANCIERO
5.1. Base conceptual
Es una obligación dentro de la investigación del proyecto conocer que es el estudio
económico- financiero que es la parte del análisis económico que pretende determinar
el monto de los recursos económicos determinados, necesarios para realizar el proyecto,
y cuál será el costo total de la operación de la planta así como otra serie de indicadores.
(Baca Urbina, 2010, pág. 139)
5.2. Objetivos
5.2.1. Objetivo General
Ubicar el porcentaje necesario que va a requerir implementar al proyecto relacionando
los costos, gastos e inversiones que se adaptarán a la empresa en cada uno de sus
departamentos.
5.2.2. Objetivos Específicos
Aclarar las formas de inversiones que contemplará las inversiones diferidas, fijas
y capitales de trabajo.
Formar previo estudio el financiamiento a base del presupuesto e inversión.
Determinar los gastos y los costos del proyecto de galletas de chía para obtener
los respectivos estados de situación, resultados, flujo de caja que contendrá el
proyecto.
5.3. Plan de inversiones del proyecto
A través del plan de inversión del proyecto conoceremos los activos existentes que
dentro de la empresa de producción y comercialización de Galletas de Chía debe
contener, a su vez también con el cual la empresa podrá iniciar sus actividades
operativas. “Todas las definiciones que contiene el plan de inversiones como la
103
inversión fija, diferida, capital de trabajo, deben ser plenamente identificables.” (Carpio,
2014, pág. 43)
Tabla 44 Cuadro de la Inversión Inicial
Inversión inicial
I Inversión inicial fija
$ 59.324,05
Área producción $ 23.222,87
Maquinaria. y eq. $ 4.840,00
Herramientas $ 39,87
Muebles y enseres $ 843,00
Local $ 17.500,00
Área administración $ 8.994,38
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 123,82
muebles y enseres $ 580,56
Edificio $ 7.500,00
Área de ventas $ 27.106,80
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 80,80
Muebles y enseres $ 1.236,00
Edificio $ 25.000,00
II Inversión diferida $ 1.530,00 $ 1.530,00
Constitución de la empresa $ 1.030,00
Estudio de Factibilidad $ 500,00
III Capital de trabajo $ 3.537,41 $ 3.793,03
Total inversión Inicial
$ 64.647,08
5.3.1. Inversión fija
Considerado como todos los bienes tangibles necesarios dentro del proyecto para que
funciones, misma que con el transcurso del tiempo pueden depreciarse con la utilización
y por ende el desgaste de los mismos, los mismos que pueden contemplar los equipos,
muebles, maquinaria, etc.
104
“Se puede entender como activo tangible a los bienes de la empresa como terrenos,
infraestructura, maquinas, equipo, mobiliario, vehículos, etc.” (Baca Urbina, 2010, pág.
143).
En este proyecto la inversión inicial fija es de $ 59.324,05.
Tabla 45 Inversión Fija
I Inversión inicial fija
$ 59.324,05
Área producción $ 23.222,87
Maq. y equipo $ 4.840,00
Herramientas $ 39,87
Muebles y enseres $ 843,00
Locación $ 17.500,00
Área administración $ 8.994,38
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 123,82
muebles y enseres $ 580,56
Edificio $ 7.500,00
Área de ventas $ 27.106,80
Eq. computación $ 790,00
Eq. oficina $ 80,80
Muebles y enseres $ 1.236,00
Edificio $ 25.000,00
Nota: Para determinar la inversión fija
5.3.1.1. Activos Fijos - Área de Producción
Equipo y maquinaria
Todo lo que contiene equipo y maquinaria es considerado de vital importancia, debido a
que con el uso de la misma desarrollaremos el producto final.
105
Tabla 46 Área de Producción – Maquinaria y equipo.
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Horno 1 $ 1.800,00 $ 1.800,00
2 Cocina Industrial 1 $ 140,00 $ 140,00
3 Mezcladora industrial 1 quintal 2 $ 1.200,00 $ 2.400,00
4 Latas planas 50 $ 10,00 $ 500,00
Total: $ 4.840,00
Nota: Materiales de equipo y maquinaria
Muebles y enseres
Lo que se necesitará como producción de muebles y enseres en el proyecto son:
Tabla 47 Área de Producción – Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Estanterías para galletas 4 $ 150,00 $ 600,00
2 Mesa para trabajo 1 $ 210,00 $ 210,00
3 Asientos o sillas 4 $ 8,25 $ 33,00
Total: $ 843,00
Nota: Materiales de muebles y enseres
Herramientas
Todo tipo de herramienta tiene su función vital para el recorrer del producto hasta su
acabado, las mismas que son:
Tabla 48 Área de Producción – Herramientas
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Cuchillos 3 7,79 23,37
2 Bolillos 3 5,50 16,50
Total: $ 39,87
Nota: Materiales de herramientas
106
5.3.1.2. Activos fijos - Área Administrativa
Equipo de computación
Siempre considerado el uso necesario de este medio, debido a la facilidad de uso y a la
forma de facilitar las operaciones logísticas y de funcionamientos virtual con
actividades de programación..
Tabla 49 Área Administrativa – Equipo de Computación
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Computadora laptop 1 540,00 540,00
2 Impresora 1 250,00 250,00
Total: $ 790,00
Nota: Materiales de equipo de computación
Equipo de oficina
Lo que conforma el equipo de oficina forma parte del funcionamiento en la parte
administrativa, logística y demás en la empresa “La galleta de Chía en el centro del
mundo”.
Tabla 50 Área Administrativa – Equipo de Oficina
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Teléfono 1 100,00 100,00
2 Perforadora normal 1 1,60 1,60
3 Grapadora pequeña metálica 1 1,20 1,20
4 Archivador 5 3,00 15,00
5 Resma de papel Bond 2 3,01 6,02
Total: $ 123,82
Nota: Materiales de equipo de oficina
Muebles y enseres
Facilidad de acogimiento y comodidad dentro de las instalaciones que contemplan las
oficinas, mismas que son detalladas en el siguiente cuadro.
107
Tabla 51 Área Administrativa – Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Escritorio metálico 1 150,00 150,00
2 Silla de oficina 1 75,00 75,00
3 Sillón de espera 1 250,00 250,00
4 Archivadores vertical 1 95,00 95,00
5 Basureros 2 5,28 10,56
Total:
$ 580,56
5.3.1.3. Activos fijos - Área de Ventas
Equipo de computación
Tecnología como factor indispensable especialmente para la parte administrativa y
financiera para tópicos de facturación y demás.
Tabla 52 Área de Ventas – Equipo de Computación
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Computadora laptop 1 540,00 540,00
2 Impresora 1 250,00 250,00
Total: $ 790,00
Nota: Materiales de equipo de computación
Equipo de oficina
Dentro del área de ventas se considera una serie de materiales como equipos de oficina
para beneficio de nuestros clientes, una vez hecho el resumen adaptado de los
requerimientos encontramos los más necesarios, los mismos que son descritos en el
siguiente cuadro:
Tabla 53 Área de Ventas – Equipo de Oficina
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Teléfono 1 50,00 50,00
2 Perforadora normal 1 1,60 1,60
3 Grapadora pequeña metálica 1 1,20 1,20
4 Caja de papel bond 1 28,00 28,00
Total:
$ 80,80
Nota: Materiales de equipo de oficina
108
Muebles y enseres
Los muebles y enseres determinados para el área de ventas se consideran aquellos que
muestran al local más atractivo para el cliente a su vez que mostrará una manera fácil de
identificar el producto que ofrece la empresa.
Tabla 54 Área de Ventas – Muebles y Enseres
Número Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
1 Vitrinas 2 153,00 306,00
3 Estanterías 4 150,00 600,00
4 Mesas con sillas pecables 3 60,00 180,00
5 Mini counter 1 150,00 150,00
Total 1236,00
Nota: Materiales de muebles y enseres
5.3.2. Inversión diferida
Dentro del margen de inversiones diferidas contemplamos los gastos para la
constitución de la empresa, permisos, programas, patentes. Estos activos fijos están
dentro de la tabla de amortización que indica que su valor no es recuperable, con lo cual
el flujo de efectivo puede verse afectado.
Tabla 55 Inversión Directa
Detalle Total
Constitución de la empresa $ 1.030,00
Estudio de Factibilidad $ 500,00
Total Activos diferidos $ 1.530,00
Tabla 56 Inversión en Activos Diferidos
Detalle Total ( $ )
Constitución de la empresa $ 250,00
Permiso de Funcionamiento $ 150,00
Patente Municipal $ 230,00
Programa informático $ 400,00
Estudio de Factibilidad $ 500,00
Total Activos Diferidos $ 1.530,00
109
5.3.3. Capital de Trabajo
Dicho capital de trabajo es aquella base económica con la cual se contará para dar la
puesta en marcha las actividades de funcionamiento de la empresa hasta que se pueda
contar la empresa con los suyos propios dados de los réditos del mismo funcionamiento.
Utilizando el método del período de desfase procederemos al cálculo del capital de
trabajo, mediante el mismo calcularemos los costos y gastos, depreciaciones de los
activos fijos, amortizaciones de activos diferidos que encontramos en el primer año que
arranquen las operaciones en la empresa.
Método del periodo de desfase
Este método consiste en determinar la cuantía de los costos de operación que debe
financiarse desde el momento en que se efectúa el primer pago por la adquisición de la
materia prima hasta el momento en que se recauda el ingreso por la venta de los
productos, que se destinará a financiar el período de desfase siguiente (Canelos Salazar,
2003, pág. 134)
Tabla 57 Costos y gastos de operación y capital de trabajo
Nota: Costos y gastos de operación
Costos y gastos de operación
Costos de producción $ 29.009,66
Materia prima $ 18.255,09
Mano de obra $ 5.649,13
Gastos de fabricación $ 5.105,44
Gastos operacionales $ 21.261,94
Gastos administrativos $ 9.909,24
Gastos de venta $ 11.352,70
Depreciaciones $ 3.817,02
Producción $ 1.463,24
Administrativa $ 708,77
Ventas $ 1.645,01
$ 306,00
Amortizaciones $ 306,00
Total $ 54.394,62
110
Fórmula y cálculo del capital de trabajo
Período de
desfase
CT = $43.038,46 X 30
365
CT = $ 3.793,03
El capital de trabajo necesario para que la empresa empiece a opera es de $ 3.793,03
que corresponde a un mes de operación.
5.4. Financiamiento del proyecto
Con el fin de buscar el financiamiento del proyecto, analizamos las formas debidas con
el que será financiado, logrando así los objetivos planteados. El presente Proyecto de
Producción y Comercialización de Galletas de Chía buscará ser financiado en el BAN
Ecuador (anterior Banco de Fomento), institución de cargo público que apoya a las
diversas actividades de producción y servicio de la pequeña y grande empresa del
Ecuador. La misma que para acudir a un crédito, presenta los siguientes requisitos:
Presentar el plan de inversión del Proyecto.
Hasta el 70% del plan de inversión del Proyecto cubrirá el Banco.
Cuando se firme el acuerdo de financiamiento se establecerá la tasa de interés.
Una vez presentado el plan de inversión del proyecto con flujo de caja
proyectado se realizará el crédito.
CT = $29.009,66 + $21.261,94 - ($3.817,02 + $306,00) x 30
365
111
Tabla 58 Financiamiento del Proyecto
Detalle Recursos Propios Crédito Total
Inversión Fija $ 30.000,00 $ 29.324,05 $ 59.324,05
Inversión Diferida $ 1.530,00
$ 1.530,00
Capital de Trabajo $ 2.493,03 $ 1.300,00 $ 3.793,03
Total $ 34.023,03 $ 30.624,05 $ 64.647,08
Porcentajes 52,63% 47,37% 100%
Nota: Detalle del financiamiento del proyecto
5.5. Presupuesto de costos y gastos
“Aquellos egresos económicos que deben ser realizados dentro de un proyecto en la
producción de bienes o servicios”
5.5.1. Costos de producción
Los costos como etapas de dispendio o coste de dinero, mismos que se pueden recuperar
de acuerdo a la cantidad de producción y venta. Tenemos dentro de la producción
costos de materia prima, mano de obra y gastos de fabricación.
Tabla 59 Costo de Producción
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima 18.255,09 20.537,63 22.978,79 25.582,92 28.374,52
Mano de obra directa 5.649,13 6.370,02 13.520,10 21.450,22 28.469,07
Gastos de fábrica 5.105,44 5.185,43 5.549,77 5.675,50 5.824,37
Total 29.009,66 32.093,08 42.048,66 52.708,64 62.667,95
5.5.1.1. Costos directos
Como costos directos tenemos la inclusión de lo necesario para comercializar y producir
las “Galletas de Chía en el centro del Mundo”, lo mismo que está comprendido por la
materia prima y remuneración de los empleados.
Remuneración del personal de producción
Como sumatoria de los salarios de los empleados que brindan sus servicios a la empresa
de comercialización y producción de galletas de Chía en la ciudad de Quito habremos
112
de usar los cálculos que corresponden al pago de cada miembro del personal, se utilizará
$ 23 de incremento para cada año, correspondiente al salario mínimo desde el 2008 al
2015 como se indica en la tabla siguiente:
Tabla 60 Remuneración del personal de producción
Año Salario Mínimo Incremento
2008 $ 200,00 $ 30,00
2009 $ 218,00 $ 18,00
2010 $ 240,00 $ 22,00
2011 $ 264,00 $ 24,00
2012 $ 292,00 $ 28,00
2013 $ 318,00 $ 26,00
2014 $ 340,00 $ 22,00
2015 $ 354,00 $ 14,00
2016 $ 364,00 $ 10,00
Total
$ 194,00
Incremento Promedio = $ 23,00
En los dos primeros años de funcionamiento se va a contratar un maestro que realicen
el producto a partir del tercer año se incrementa un trabajador más para que se pueda
producir lo que exige la demanda.
Tabla 61 Costo Mano de Obra Directa
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal
$
354,00
$
377,00
$
400,00
$
423,00
$
446,00
Décimo Tercero
$
29,50
$
31,42
$
33,33
$
35,25
$
37,17
Décimo Cuarto
$
29,50
$
31,42
$
33,33
$
35,25
$
37,17
Aporte Patronal
(12.15%)
$
43,01
$
45,81
$
48,60
$
51,39
$
54,19
Fondo de reserva
(8.33%) -
$
29,49
$
31,40
$
33,32
$
35,24
Vacaciones
$
14,75
$
15,71
$
16,67
$
17,63
$
18,58
Subtotal
$
470,76
$
530,84
$
563,34
$
595,84
$
628,34
N° Obreros 1 1 2 3 4
Costo obreros mensual
$
470,76
$
530,84
$
1.126,67
$
1.787,52
$
2.513,37
N° Meses 12 12 12 12 12
Total Mano de obra
$
5.649,13
$
6.370,02
$
13.520,10
$
21.450,22
$
28.469,07
113
Materias Primas para la Producción y Comercialización de Galletas de Chía
Siempre la materia prima es de mucha importancia en la elaboración, en este caso la
galleta de chía que de acuerdo al mercado objetivo podremos saber los elementos que se
utilizarán con sus respectivas cantidades.
Tabla 62 Materia Prima para la producción y comercialización– Harina
Porcentaje de harina para la galleta de chía
Detalle Cantidad Valor
H. trigo 50% 1/2 Q. $ 21
H. chía 50% 1/2 Q. $ 18
Valor total de la harina $ 39
Año
Descripci
ón
Galletas
Medida
Quintal
Fabrica
cada qq
(u)
A
utilizar
Unitari
o
Costo
total
1
H. chía
648.000 ½ 2240 289 21 6075,00
2 699.840 ½ 2240 312 21,88 6835,59
3 751.680 ½ 2240 336 22,79 7647,67
4 803.520 ½ 2240 359 23,74 8515,82
5 855.360 ½ 2240 382 24,73 9442,58
Añ
o
Descripci
ón
Galletas
Medida
Quintal
Fabrica cada
qq(u)
a
utilizar
unitari
o
costo
total
1
H. trigo
648.000 ½ 2240 289
18,00 5207,14
2 699.840 ½ 2240 312 18,75 5858,03
3 751.680 ½ 2240 336 19,53 6553,71
4 803.520 ½ 2240 359 20,35 7299,83
5 855.360 ½ 2240 382 21,20 8093,64
Materia prima
Año
Descripció
n
N° de
Galletas
Unidad de
medida
Fabrica
en cada qq
(U)
Qq a
utilizar
Costo
unitari
o
Costo
total
1
Harina de
trigo y
haría de
chía
648.000 1 quintal 2240
289 $
39,00
$
11.282,14
2 699.840
1 quintal 2240 312
$
40,63
$
12.692,82
3 751.680
1 quintal 2240 336
$
42,32
$
14.201,52
4 803.520
1 quintal 2240 359
$
44,09
$
15.813,98
5 855.360
1 quintal 2240 382
$
45,92
$
17.536,23
114
Tabla 63 Materia Prima para la producción y comercialización – Mantequilla
Año Descripción
N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Quintales
a utilizar
Libras
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Mantequilla
648.000 Libras 289 4.339 $ 0,60 $ 2.603,57
2 699.840 Libras 312 4.686 $ 0,63 $ 2.929,11
3 751.680 Libras 336 5.034 $ 0,65 $ 3.277,27
4 803.520 Libras 359 5.381 $ 0,68 $ 3.649,38
5 855.360 Libras 382 5.728 $ 0,71 $ 4.046,82
Nota: En cada quintal entran 15 libras de mantequilla
Tabla 64 Materia Prima para la producción y comercialización – Manteca
Año Descripción
N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Quintales
a utilizar
Libras
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Manteca
648.000 Libras 289 4.339 $ 0,60 $ 2.603,57
2 699.840 Libras 312 4.686 $ 0,63 $ 2.929,11
3 751.680 Libras 336 5.034 $ 0,65 $ 3.277,27
4 803.520 Libras 359 5.381 $ 0,68 $ 3.649,38
5 855.360 Libras 382 5.728 $ 0,71 $ 4.046,82
Tabla 65 Materia Prima para la producción y comercialización – Sal
Año Descripción N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Quintales
a utilizar
Libras
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Sal
648.000 Libras 289 579 $ 0,35 $ 202,50
2 699.840 Libras 312 625 $ 0,36 $ 227,82
3 751.680 Libras 336 671 $ 0,38 $ 254,90
4 803.520 Libras 359 717 $ 0,40 $ 286,84
5 855.360 Libras 382 764 $ 0,41 $ 313,12
Nota: En un quintal se utiliza dos libras de sal
115
Tabla 66 Materia Prima para la producción y comercialización – Azúcar
Año Descripción
N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Quintales
a utilizar
Libras
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Azúcar
648.000 Libras 289 1.157 $ 0,42 $ 486,00
2 699.840 Libras 312 1.250 $ 0,44 $ 546,77
3 751.680 Libras 336 1.342 $ 0,46 $ 611,76
4 803.520 Libras 359 1.435 $ 0,47 $ 681,22
5 855.360 Libras 382 1.527 $ 0,49 $ 755,41
Nota: En un quintal se utiliza 4 libras de azúcar
Tabla 67 Materia Prima para la producción y comercialización – Anís
Año Descripción
N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Quintales
a utilizar
libras a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Anís de pan
648.000 Libras 289 289 $ 0,25 $ 72,32
2 699.840 Libras 312 312 $ 0,26 $ 81,36
3 751.680 Libras 336 336 $ 0,27 $ 91,04
4 803.520 Libras 359 359 $ 0,28 $ 101,37
5 855.360 Libras 382 382 $ 0,29 $ 112,41
Nota: 1 libra se utiliza para un quintal
Tabla 68 Materia Prima para la producción y comercialización – Anís
Año Descripción N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Quintales
a utilizar
Tarros
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Yemo
648.000 1 tarro 289 6 $ 3,70 $ 21,41
2 699.840 1 tarro 312 6 $ 3,85 $ 24,08
3 751.680 1 tarro 336 7 $ 4,02 $ 26,95
4 803.520 1 tarro 359 6 $ 4,18 $ 25,09
5 855.360 1 tarro 382 8 $ 4,36 $ 33,27
Nota: Por cada 50 quintales de galletas se utiliza un tarro de yemo, ya que en cada
quintal de harina se debe poner una cuchara de yemo
116
Tabla 69 Materia Prima para la producción y comercialización – Levadura
Año Descripción N° de Galletas
Unidad de
medida
Quintales
a utilizar
Libras
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Levadura
648.000 Libras 289 579 $ 1,70 $ 983,57
2 699.840 Libras 312 625 $ 1,77 $ 1.106,55
3 751.680 Libras 336 671 $ 1,84 $ 1.238,08
4 803.520 Libras 359 717 $ 1,92 $ 1.378,65
5 855.360 Libras 382 764 $ 2,00 $ 1.528,80
Nota: Materias primas para la Producción y Comercialización de galletas de Chía
Tabla 70 Materia Prima para la producción y comercialización
5.5.1.2. Costos Indirectos
Estos no están relacionados de forma directa con la galleta de Chía, más sin embargo
son de mucho valor para que el producto final sea realizado.
Tabla 71 Costos Indirectos de Fabricación
Costos indirectos de fabricación
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materiales Indirectos 1.065,60 1.198,84 1.341,34 1.493,63 1.656,30
Servicios Básicos
Energía Eléctrica 307,80 314,64 321,48 324,90 325,58
Agua Potable 720,00 740,00 760,00 780,00 800,00
Depreciaciones 1.463,24 1.463,24 1.464,93 1.464,93 1.466,77
Gastos de Rep. Y Mant. 435,19 405,93 377,49 348,20 319,80
Seguros 928,91 870,39 813,59 754,99 698,27
Uniformes 14,00 14,58 30,38 47,48 65,94
Útiles de Aseo y Limpieza 170,70 177,82 440,55 461,37 491,70
Total 5.105,44 5.185,43 5.549,77 5.675,50 5.824,37
117
Materiales Indirectos
Dentro del proceso de producción contemplamos materiales indirectos que no participan
directamente en el proceso ya explicado pero que forman parte del acabado del mismo
en cuanto de calidad, diseño, equipado se trate. Cuando hablamos de materiales
indirectos, en el caso de la empresa de galletas de chía tenemos: fundas tanto de papel
como plásticas, empaque, grapas, etc.
Tabla 72 Materiales Indirectos – Fundas Plásticas
Año Descripción
N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Fundas a
vender
Fundas
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Fundas
plásticas
648.000 100 u. 72.000 720 $ 0,56 $ 403,20
2 699.840 100 u. 77.760 778 $ 0,58 $ 453,61
3 751.680 100 u. 83.520 835 $ 0,61 $ 507,53
4 803.520 100 u. 89.280 893 $ 0,63 $ 565,16
5 855.360 100 u. 95.040 950 $ 0,66 $ 626,71
Año Descripción
N° de
Galletas
Unidad
de
medida
Fundas a
vender
Fundas
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Fundas de
papel N°3
648.000 100 u 72.000 720 $ 0,87 $ 626,40
2 699.840 100 u 77.760 778 $ 0,91 $ 704,72
3 751.680 100 u 83.520 835 $ 0,94 $ 788,49
4 803.520 100 u 89.280 893 $ 0,98 $ 878,01
5 855.360 100 u 95.040 950 $ 1,02 $ 973,64
Tabla 73 Materiales Indirectos – Grapas
Año Descripción
N° de
Galletas
Unidad de
medida
Fundas a
vender
Grapas
a
utilizar
Costo
unitario Costo total
1
Grapas
648.000 1000 u. 72.000 72 $ 0,50 $ 36,00
2 699.840 1000 u. 77.760 78 $ 0,52 $ 40,50
3 751.680 1000 u. 83.520 84 $ 0,54 $ 45,32
4 803.520 1000 u. 89.280 89 $ 0,57 $ 50,46
5 855.360 1000 u. 95.040 95 $ 0,59 $ 55,96
118
Servicios básicos
Tabla 74 Servicios Básicos – Energía Eléctrica
Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
1 kw/h 4500 0,0684 $ 307,80
2 kw/h 4600 0,0684 $ 314,64
3 kw/h 4700 0,0684 $ 321,48
4 kw/h 4750 0,0684 $ 324,90
5 kw/h 4760 0,0684 $ 325,58
Tabla 75 Servicios Básicos – Agua Potable
Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
1 m3 1800 0,40 $ 720,00
2 m3 1850 0,40 $ 740,00
3 m3 1900 0,40 $ 760,00
4 m3 1950 0,40 $ 780,00
5 m3 2000 0,40 $ 800,00
Tabla 76 Servicios Generales – Uniformes
Año N° Trabajadores
N°
Uniformes x
Trabajador
N° Total
Uniformes
Costo
Unitario Costo Total
1 1 2 2 7,00 14,00
2 1 2 2 7,29 14,58
3 2 2 4 7,60 30,38
4 3 2 6 7,91 47,48
5 4 2 8 8,24 65,94
Tabla 77 Gastos de Aseo y Limpieza
Gastos de aseo y limpieza
119
Tabla 78 Depreciación – Área de Producción
Depreciaciones - Área de Producción
Tabla 79 Cálculo del Valor de Reposición
Valor de Reposición
D3 = VO (1+0,0417)^2 D5 = VO (1+0,0417)^2
D3= 39,87(1+0,0417)^2 D5= 43,26(1+0,0417)^2
D3= 43,26 D5= 46,95
Tabla 80 Valores Residuales
Valores residuales
Tabla 81 Reparación y Mantenimiento
Gastos de reparación y mantenimiento
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 23.222,87 $ 21.759,64 $ 20.339,66 $ 18.874,73 $ 17.456,75
Depreciación $ 1.463,24 $ 1.463,24 $ 1.464,93 $ 1.464,93 $ 1.466,77
Valor Residual $ 21.759,64 $ 20.296,40 $ 18.874,73 $ 17.409,80 $ 15.989,97
Gastos Rep y
Mant (2%) $ 435,19 $ 405,93 $ 377,49 $ 348,20 $ 319,80
Tabla 82 Seguros Anuales
Seguros
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original 23222,87 6009,64 5464,66 4874,73 4331,75
Seguro (4%) 928,91 870,39 813,59 754,99 698,27
120
5.5.2. Gastos operacionales
Toda operación dentro de la empresa implica un avance en su funcionamiento, cuyo
gasto se maneja conforme a las actividades tanto comerciales como administrativas.
5.5.2.1. Gastos de Administración
Toda actividad, de todo tipo y en todo momento debe ser una a la que se le dedica
tiempo en la empresa, la misma que debe tener siempre una unidad administrativa que
representará ciertos gastos, los mismos que no tienen nada que ver con los de
producción y para los cuales tenemos gastos como los que se muestran en la siguiente
tabla detallada para cada uno de los cinco años con cada uno de sus cálculos.
Tabla 83 Gastos Administrativos
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo $ 7.384,26 $ 8.221,11 $ 8.611,13 $ 9.001,16 $ 9.391,18
Suministros de Oficina $ 121,72 $ 126,80 $ 132,08 $ 137,59 $ 143,33
Servicios Básicos
Luz $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00
Agua $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40
Teléfono $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00
Internet $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00
Depreciaciones $ 708,77 $ 708,77 $ 708,77 $ 743,11 $ 743,11
Amortización $ 306,00 $ 306,00 $ 306,00 $ 306,00 $ 306,00
Gastos de Rep. Y Mant. $ 165,71 $ 151,54 $ 137,36 $ 140,36 $ 125,50
Seguros $ 359,78 $ 331,42 $ 303,07 $ 310,44 $ 280,72
Útiles de Aseo y Limpieza $ 59,60 $ 62,09 $ 64,67 $ 67,37 $ 70,18
Tasas - $ 368,82 $ 356,77 $ 345,12 $ 333,06
Documentos fuente $ 93,00 $ 96,88 $ 100,92 $ 105,13 $ 109,51
Total $ 9.909,24 $ 11.083,82 $ 11.431,18 $ 11.866,68 $ 12.212,98
121
Remuneración Personal Administrativo
Se establece que el horario de trabajo aplicadas al gerente administrativo son de jueves a
lunes de 10:00 a 19:00 aplicado su respectiva hora de almuerzo y beneficios de ley
dispuestos.
Tabla 84 Remuneraciones - Área Administrativa
Gerente Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal $ 470,00 $ 493,00 $ 516,00 $ 539,00 $ 562,00
Décimo Tercero $ 39,17 $ 41,08 $ 43,00 $ 44,92 $ 46,83
Décimo Cuarto $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Aporte Patronal (12.15%) $ 57,11 $ 59,90 $ 62,69 $ 65,49 $ 68,28
Fondo Patronal (8.33%) - $ 39,15 $ 41,07 $ 42,98 $ 44,90
Vacaciones $ 19,58 $ 20,54 $ 21,50 $ 22,46 $ 23,42
Subtotal $ 615,36 $ 685,09 $ 717,59 $ 750,10 $ 782,60
N° Meses 12 12 12 12 12
Total $ 7.384,26 $ 8.221,11 $ 8.611,13 $ 9.001,16 $ 9.391,18
Servicios básicos
Tabla 85 Área Administrativa – Servicios Básicos
Detalle Mensual Meses Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Luz 4 12 48 48 48 48 48
Teléfono 35 12 420 420 420 420 420
Agua 6 0,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4
Internet 20 12 240 240 240 240 240
TOTAL $ 710,4 $ 710,4 $ 710,4 $ 710,4 $ 710,4
Nota: Para el área administrativa se consideró el teléfono, internet, agua y luz como
servicios básicos.
Suministros de Oficina
Materiales que serán descritos en la siguiente tabla:
122
Tabla 86 Suministros de Oficina
Útiles de Limpieza
Para la limpieza de la oficina que es una carta de presentación muy necesaria se requiere
de materiales de aseo que se muestran a continuación:
Tabla 87 Útiles de Limpieza
Depreciaciones Área Administrativa
Se considera como una pérdida en el valor inicial de un bien o activo fijo con el
transcurso del tiempo a la depreciación y con el fin de realizarla tomando en cuenta al
área administrativa de la empresa utilizaremos el método de línea recta, debido a que
este método utiliza su base determinada de acuerdo a cuotas semejantes conforme al
bien y su vida útil.
123
Tabla 88 Depreciaciones – Área Administrativa
Tabla 89 Cálculo del Valor de Reposición
Valor de reposición
D4 = VO (1+0,0417)^3
D4=970,00 (1+0,0417)^3
D4= 1.096,48
Seguros
Siempre es importante el reducir riesgos y si en caso de que ocurran se los puede cubrir
se aplicará la contratación de seguros, en este caso:
Tabla 90 Seguros a 5 años
Seguros
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 8.994,38 $ 8.285,61 $ 7.576,84 $ 7.761,07 $ 7.017,97
Seguro (4%) $ 359,78 $ 331,42 $ 303,07 $ 310,44 $ 280,72
Mantenimiento y Reparación
Considerará el área administrativa un 2% para reparar y mantener muebles, enseres,
equipos de oficina y computación.
124
Tabla 91 Mantenimiento y Reparación
Mantenimiento y reparación
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original 8.994,38 8.285,61 7.576,84 7.761,07 7.017,97
Depreciación 708,77 708,77 708,77 743,11 743,11
Valor Residual 8.285,61 7.576,84 6.868,07 7.017,97 6.274,86
Gas Rep y Mant
(2%) 165,71 151,54 137,36 140,36 125,50
Tasas
Tabla 92 Determinación de las Tasas
Tasas
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Activos Fijos $ 46.056,00 $ 38.021,33 $ 30.257,95 $ 22.212,64 $ 20.652,85
Activos Diferidos $ 21.600,00 $ 21.600,00 $ 21.600,00 $ 21.600,00 $ 21.600,00
Capital de Trabajo
$
178.225,14
$
178.225,14
$
178.225,14
$
178.225,14
$
178.225,14
Total
$
245.881,14
$
237.846,47
$
230.083,09
$
222.037,78
$
220.477,98
1.5 sobre Act.
Total - $ 368,82 $ 356,77 $ 345,12 $ 333,06
Documentos fuente
Tabla 93 Documentos fuentes
5.5.2.2. Gasto de Área de Ventas – Almacén
Es necesario realizar un determinado desembolso de capital para la venta de las galletas
que vamos a ofrecer, entre estos gastos estamos enmarcando a sueldo, depreciaciones,
125
suministro de oficina, gastos de reparación, servicios básicos, mantenimiento, limpieza,
publicidad, documentos, embalaje, útiles de aseo y seguros.
En este punto relacionamos la preparación y almacenamiento de los productos hechos
galletas de chía que se encuentran listos para la venta, las mismas que deben ser
inmiscuidas en promociones y gastos que se originan de los mismos y es necesario
realizar un detalle del almacén que se encuentra dentro del negocio ya que al no hacerlo
nos podremos ver inmersos en otro gasto por concepto de cualquier tipo de
inconveniente que podría surgir debido al incorrecto almacenamiento, perdida,
desperdicio, o cualquier relacionado.
Tabla 94 Gasto Área de Ventas – Almacén
Gasto área de ventas – almacén
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo 5.649,13 6.370,02 6.760,05 7.150,07 7.540,10
Suministros de Oficina 93,35 97,24 101,30 105,52 109,92
Servicios Básicos
Luz 48,00 48,00 48,00 48,00 48,00
Agua 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40
Teléfono 420,00 420,00 420,00 420,00 420,00
Internet 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Depreciaciones 1.645,01 1.645,01 1.645,01 1.679,35 1.679,35
Gastos de Rep. Y Mant. 509,24 476,34 443,44 427,71 394,12
Seguros 1.084,27 1.018,47 952,67 922,59 855,42
Documentos fuente 134,00 139,59 145,41 151,47 157,79
Útiles de Aseo y Limpieza 87,30 90,94 94,73 98,68 102,80
Publicidad 720,00 777,60 835,20 892,80 950,40
Material de Embalaje 720,00 777,60 835,20 892,80 950,40
Total 11.352,70 12.103,22 12.523,41 13.031,40 13.450,69
Remuneración Personal de Ventas
En el lapso de dos años se tendrá un vendedor, conforme pase el tiempo tendremos en
el tercer año dos vendedores y para el quinto año contaremos con tres vendedores en la
empresa que ayudarán a vender las galletas de Chía.
126
Tabla 95 Remuneración Área de Ventas
Vendedor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo nominal $ 354,00 $ 377,00 $ 400,00 $ 423,00 $ 446,00
Décimo tercero $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Décimo cuarto $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Aporte patronal $ 43,01 $ 45,81 $ 48,60 $ 51,39 $ 4,19
Fondos de
reserva
$ - $ 29,49 $ 31,40 $ 33,32 $ 35,24
Vacaciones $ 14,75 $ 15,71 $ 16,67 $ 17,63 $ 18,58
Subtotal $ 470,76 $ 530,84 $ 563,34 $ 595,84 $ 628,34
Meses 12 12 12 12 12
Total $ 5.649,13 $ 6.370,02 $ 6.760,05 $ 7.150,07 $ 7.540,10
Servicios Básicos
Tabla 96 Servicios Básicos
Detalle Mensual Meses Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Luz 4 12 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00 $ 48,00
Teléfono 35 12 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00 $ 420,00
Agua 6 0,4 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40 $ 2,40
Internet 20 12 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00 $ 240,00
Total
$ 710,40 $ 710,40 $ 710,40 $ 710,40 $ 710,40
Nota: En los servicios básicos se ha considerado la luz, teléfono, agua, internet.
Publicidad y Propaganda
Tabla 97 Publicidad y Propaganda
Años N° Fundas de galletas Costo Publicidad Total
1 72000 $ 0,01 $ 720,00
2 77760 $ 0,01 $ 777,60
3 83520 $ 0,01 $ 835,20
4 89280 $ 0,01 $ 892,80
5 95040 $ 0,01 $ 950,40
Nota: Se asignado un monto económico de dinero para que la empresa realice la
publicidad y propaganda de la empresa y es fundamental para que los consumidores
conozcan la empresa y su producto.
127
Material de embalaje
Tabla 98 Material de embalaje
Años N° de fundas de galletas Embalaje Total
1 72000 $ 0,01 $ 720,00
2 77760 $ 0,01 $ 777,60
3 83520 $ 0,01 $ 835,20
4 89280 $ 0,01 $ 892,80
5 95040 $ 0,01 $ 950,40
Suministros de Oficina
Tabla 99 Suministros de Oficina
Suministros de oficina
Nota: Los sumisitos que se van a utilizar en el área de ventas son los siguientes:
Depreciación – Área de Ventas
El valor económico de los activos fijos iniciales pierden su cotización conforme
transcurren los años debido a que se utiliza con el tiempo, y al hacerla utilizaremos la
línea recta como método para calcular.
Tabla 100 Depreciación – Área de Ventas
Depreciación – área de ventas
128
Seguros
Determinados los valores que se muestran a continuación se analiza la obligación de
contratar una póliza de seguros que cubran los riesgos de cualquier tipo que puedan
surgir.
Tabla 101 Seguros
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 27.106,80 $ 25.461,79 $ 23.816,77 $ 23.064,77 $ 21.385,42
Seguro (4%) $ 1.084,27 $ 1.018,47 $ 952,67 $ 922,59 $ 855,42
Nota: Es fundamental que se contrate una póliza de seguros para prevenir cualquier tipo
de riesgos en el proceso de producción.
Reparación y Mantenimiento
Se considera a las computadoras, equipos de oficina y demás muebles, enseres para lo
cual contemplaremos un 2%.
Tabla 102 Reparación y Mantenimiento
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor Original $ 27.106,80 $ 25.461,79
$
23.816,77 $ 23.064,77
$
21.385,42
Depreciación $ 1.645,01 $ 1.645,01
$
1.645,01 $ 1.679,35
$
1.679,35
Valor Residual $ 25.461,79 $ 23.816,77
$
22.171,76 $ 21.385,42
$
19.706,07
Gas Rep y Mant
(2%)
$
509,24
$
476,34
$
443,44
$
427,71
$
394,12
Útiles de aseo y limpieza
Todos los materiales que servirán para realizar la limpieza deben ser cuantificados y
detallados cualitativamente durante los siguientes 5 años para lo cual se realiza el
cálculo y se presenta en la siguiente tabla
129
Tabla 103 Útiles de Aseo y limpieza
Útiles de aseo y limpieza
5.6. Gastos financieros
Se considera al gasto financiero como el interés que se genera debido al préstamo que
necesitamos en la empresa de galletas para con ello financiar y de esta forma proceder a
la puesta en marcha.
Es conocido que el financiamiento será a través de BANECUADOR B.P. con un valor
de $ 30.624,05 y con una la tasa de interés del 11,5% anual, diferida a 5 años plazo a
pagos realizables mensualmente.
Tabla 104 Gastos Financieros
Monto: 30.624,05
Tasa de Interés Anual: 11,50%
Plazo: 5 Años
Forma de pago Mensual
Institución Financiera BAN Ecuador
130
Tabla 105 Tabla de Amortización del Préstamo
Tabla de amortizaciones del préstamo
Periodo Interés Cuota Fija Amortización Saldo
0 - - - 30.624,05
1 293,48 673,50 380,02 30.244,03
2 289,84 673,50 383,66 29.860,36
3 286,16 673,50 387,34 29.473,02
4 282,45 673,50 391,05 29.081,97
5 278,70 673,50 394,80 28.687,17
6 274,92 673,50 398,58 28.288,59
7 271,10 673,50 402,40 27.886,18
8 267,24 673,50 406,26 27.479,92
9 263,35 673,50 410,15 27.069,77
10 259,42 673,50 414,08 26.655,68
11 255,45 673,50 418,05 26.237,63
12 251,44 673,50 422,06 25.815,57
13 247,40 673,50 426,10 25.389,47
14 243,32 673,50 430,19 24.959,28
15 239,19 673,50 434,31 24.524,97
16 235,03 673,50 438,47 24.086,50
17 230,83 673,50 442,67 23.643,83
18 226,59 673,50 446,92 23.196,91
19 222,30 673,50 451,20 22.745,71
20 217,98 673,50 455,52 22.290,19
21 213,61 673,50 459,89 21.830,30
22 209,21 673,50 464,30 21.366,01
23 204,76 673,50 468,75 20.897,26
24 200,27 673,50 473,24 20.424,02
25 195,73 673,50 477,77 19.946,25
26 191,15 673,50 482,35 19.463,90
27 186,53 673,50 486,97 18.976,93
28 181,86 673,50 491,64 18.485,29
29 177,15 673,50 496,35 17.988,93
30 172,39 673,50 501,11 17.487,82
31 167,59 673,50 505,91 16.981,91
32 162,74 673,50 510,76 16.471,15
33 157,85 673,50 515,65 15.955,50
34 152,91 673,50 520,60 15.434,90
35 147,92 673,50 525,58 14.909,32
36 142,88 673,50 530,62 14.378,70
37 137,80 673,50 535,71 13.842,99
38 132,66 673,50 540,84 13.302,15
39 127,48 673,50 546,02 12.756,13
40 122,25 673,50 551,26 12.204,87
41 116,96 673,50 556,54 11.648,33
42 111,63 673,50 561,87 11.086,46
43 106,25 673,50 567,26 10.519,20
131
44 100,81 673,50 572,69 9.946,51
45 95,32 673,50 578,18 9.368,32
46 89,78 673,50 583,72 8.784,60
47 84,19 673,50 589,32 8.195,28
48 78,54 673,50 594,96 7.600,32
49 72,84 673,50 600,67 6.999,65
50 67,08 673,50 606,42 6.393,23
51 61,27 673,50 612,23 5.781,00
52 55,40 673,50 618,10 5.162,89
53 49,48 673,50 624,02 4.538,87
54 43,50 673,50 630,01 3.908,86
55 37,46 673,50 636,04 3.272,82
56 31,36 673,50 642,14 2.630,68
57 25,21 673,50 648,29 1.982,39
58 19,00 673,50 654,50 1.327,89
59 12,73 673,50 660,78 667,11
60 6,39 673,50 667,11 0,00
5.7. Presupuesto de ingresos del proyecto
Para obtener los ingresos económicos debemos saber que se lo va a obtenrr conforme a
la cantidad de ventas que para el cálculo de los ingresos tomamos en cuenta la
participación de las galletas dentro del mercado conforme a la cantidad de ventas. El
ingreso por ventas lo veremos a continuación:
Tabla 106 Cálculo del precio en base a los costos
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos totales $ 53.545,16 $57.970,60 $ 68.039,95 $ 78.088,43 $ 88.813,34
Producción N° de Galletas en
fundas 72.000 77.760 83.520 89.280 95.040
Costo de Producción Unitario $ 0,74 $ 0,75 $ 0,81 $ 0,87 $ 0,93
Porcentaje de utilidad del 35% $ 1,00 $ 1,01 $ 1,10 $ 1,18 $ 1,26
Precio total $ 1,00 $ 1,01 $ 1,10 $ 1,18 $ 1,26
Ingresos totales $ 72.000,00 $78.260,31 $ 91.853,94 $105.419,38 $119.898,01
132
Tabla 107 Consolidado de Costos y Gastos
Costo de producción:
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima $ 18.255,09 $20.537,63 $ 22.978,79 $25.582,92 $ 28.374,52
Mano de obra directa $ 5.649,13 $ 6.370,02 $ 13.520,10 $21.450,22 $ 28.469,07
Gastos de fabricación $ 5.105,44 $ 5.185,43 $ 5.549,77 $ 5.675,50 $ 5.824,37
Total costos $ 29.009,66 $32.093,08 $ 42.048,66 $52.708,64 $62.667,95
Gastos operacionales:
Gastos de administración $ 9.909,24 $11.083,82 $11.431,18 $11.866,68 $ 12.212,98
Gastos de venta $ 11.352,70 $12.103,22 $ 12.523,41 $13.031,40 $ 13.450,69
Total gastos operacionales $ 21.261,94 $23.187,03 $ 23.954,59 $24.898,08 $ 25.663,67
Gastos financieros
Gastos financieros $ 3.273,56 $2.690,48 $ 2.036,71 $ 481,71 $ 481,71
Total costos y gastos $ 53.545,16 57.970,60 $68.039,95 $78.088,43 $88.813,34
5.8. Estados financieros proforma
Se denominan estados financieros proforma debido a que son proyectados y utilizados
para indicar la situación económica financiera del proyecto, así como en un periodo
determinado nos muestra los posibles cambios y así saber la viabilidad económica.
5.8.1. Balance de Situación Inicial
“Mostrará la aportación neta que deben realizar todos los accionistas y/o promotores del
proyecto.” (Baca Urbina, 2010, pág. 172)
133
Tabla 108 Balance de Situación Inicial
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVO CORRIENTE $3.793,03 PASIVO CORRIENTE
Caja/bancos $3.793,03 PRESTAMOS MENOS UN AÑO $ 4.808,48
ACTIVO NO CORRIENTE $59.324,05 PASIVO NO CORRIENTE
Área de Producción 23.222,87 Préstamo más de 1 año $25.815,57
Maquinaria y Equipo 4.840,00
Herramientas 39,87 PATRIMONIO
Muebles y Enseres 843,00 $34.023,03
Edificio 17.500,00
Área Administrativa 8.994,38
Equipos de Computación 790,00
Equipos de Oficina 123,82
Muebles y Enseres 580,56
Edificio 7.500,00
Área de Ventas 27.106,80
Equipos de Computación 790,00
Muebles y Enseres 80,80
Equipos de Oficina 1.236,00
Edificio 25.000,00
II. INVERSIÓN DIFERIDA $ 1.530,00
Constitución de la empresa 1.030,00
Estudio de factibilidad 500,00
TOTAL ACTIVOS $64.647,08 TOTAL PASIVOS $64.647,08
134
5.8.2. Estado de Resultados
Se acudirá al estado de Resultados ya que con la ayuda del mismo podemos determinar
la utilidad o pérdida que de acuerdo a sus operaciones puede registrar la empresa
tomando en cuenta los resultados basados en sus ingresos, costos y gastos.
Tabla 109 Balance de Estado de Resultados
135
5.8.3. Flujo de Efectivo del Inversionista
Tabla 110 Flujo de Efectivo de Inversionistas
Detalle AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) flujo de beneficios:
Ingresos por ventas 72.000,00 78.260,31 91.853,94 105.419,38 119.898,01
Valor residual activos
fijos 42.845,90
Recuperación de C. de
trabajo
3.793,03
Total flujo de beneficios 72.000,00 78.260,31 91.853,94 105.419,38 166.536,95
B) flujo de costos
Inversión fija 59.324,05 43,26 1.786,01 46,95
Inversión diferida 1.530,00
Capital de trabajo 3.793,03
Costo de producción* 27.546,43 30.629,85 40.583,73 51.243,71 61.201,18
Gastos operacionales* 18.602,16 20.681,71 22.003,58 22.169,62 22.935,22
Gastos financieros 3.273,56 2.690,48 2.036,71 1.303,65 481,71
Total flujos de costos 64.647,08 49.422,14 54.002,04 64.667,27 76.503,00 84.665,06
(A-b)flujo económico -64.647,08 22.577,86 24.258,27 27.186,66 28.916,38 81.871,89
+ Préstamo 30.624,05
- Amortizaciones deuda 4.808,48 5.391,55 6.045,33 6.778,38 7.600,32
- 15% utilidad
trabajadores 2.768,23 3.043,46 3.572,10 3.976,35 4.662,70
- 22% impuesto renta 3.451,06 3.794,18 4.453,21 4.957,18 5.812,83
Flujo financiero o de
efectivo $ (34.023,03)
$
11.550,10
$
12.029,08
$
13.116,03
$
13.204,47 $ 63.796,04
Flujo actualizado $ (34.023,03) $
9.632,97
$
8.367,23
$
7.608,97
$
6.388,80 $ 25.743,42
Nota: Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones
136
CAPÍTULO VI
6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
6.1. Base conceptual
Para evaluar el proyecto compararemos los flujos costos y beneficios y así podremos
conocer la rentabilidad o no del proyecto. Para lo cual utilizaremos los siguientes
indicadores que se muestran a continuación:
(VAN) Valor actual neto
(TIR) Tasa interna de retorno
(PRI) Período de recuperación de la inversión
Relación Beneficio/Costo
Antes de ser ejecutado el proyecto estos indicadores mostrarán la factibilidad o no del
mismo.
6.2. Objetivos:
6.2.1. Objetivo General
Identificar la factibilidad del proyecto mediante indicadores de rentabilidad que se
utilizan comúnmente en la Evaluación Económica- Financiera.
6.2.2. Objetivos Específicos
Identificar la tasa de descuento
Ejecutar indicadores de rentabilidad como elVAN y la TIR
Obtener el tiempo de recuperación invertida.
Encontrar cual es el punto de equilibrio.
Aplicar el respectivo análisis de sensibilización.
137
6.3. Tasa de descuento
La tasa de descuento es la rentabilidad que el inversionista exige a la inversión por
renunciar a un uso alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de riesgo
similares, lo que se denominará costo de capital. En el costo de capital debe incluirse un
factor de corrección por el riesgo que enfrenta. (Estupiñan G., 2008, pág. 149)
6.3.1. Componentes
Con el fin de determinar la tasa de descuento por quien invierte, tendremos la siguiente
base:
El costo promedio ponderado de capital.
Más el porcentaje del Riesgo País que es el 7,40%, fuente del Banco Central,
año 2016.
Tasa promedio de inflación es de 4,17 % desde el año 2005 hasta el 2014,
obtenida por el
Banco Central del Ecuador.
Tasa pasiva es de 5,48%, obtenida por el Banco Central de Ecuador mes de
Diciembre.
Cálculo: Tasa de Descuento = Costo Promedio Ponderado de Capital+ Tasa promedio
de inflación+ Tasa riesgo país
Tabla 111 Cálculo tasa de descuento
Cálculo tasa de descuento
Tasa de
Descuento =
Costo
Promedio
Pond. +
Tasa
Inflación +
Tasa
Riesgo
País
19,90% = 8,33% + 4,17% + 7,40%
Tasa de descuento= 19,90%
Nota: La tasa de descuento es del 19,90 % para el proyecto de galletas.
138
6.3.1.1. Costo Promedio Ponderado de Capital
“Se trata de la tasa de descuento que debe utilizarse para descontar los flujos de fondos
operativos para evaluar la empresa utilizando el descuento del flujo de fondos”. (Baca
Urbina, 2010, pág. 152)
Tabla 112 Costo Promedio Ponderado de Capital
Detalle Valores Finan. % Normal % Tasa
Costo
Promedio
Pond. De
Capital
Recursos Propios 34.023,03 53% 5,48 3%
Crédito 30.624,05 47% 11,5 5%
Total 64.647,08 100% 16,98 8,33%
6.3.2. Valor Actual Neto (VAN)
Según el autor (Nassir Sapag Chain, 2008) señala que “el proyecto debe aceptarse si su
valor neto (VAN) es igual o superior a cero, donde el VAN es la diferencia entre todos
sus ingresos y egresos; expresados en moneda actual.”
Tabla 113 Valor Actual Neto (VAN)
Valor Significado
VAN= 0 El proyecto cubre la inversión del proyectista no existen ni
ganancias mi perdidas, entonces es aceptado o rechazado.
VAN>0 El proyecto entrega ganancias por encima de lo exigido por el
inversionista, entonces es aceptado.
VAN<0 El proyecto tiene pérdidas no renta lo exigido por el inversionista,
es rechazo.
Para el cálculo del V.A.N se utiliza la siguiente fórmula:
Fórmulas a utilizar:
139
Dónde:
Ii = Inversión Inicial del Proyecto
FFN = Flujo Financiero
i = Tasa de descuento o interés
n= Período
Tabla 114 Fórmula Valor Actual Neto (VAN)
TD= 19,90%
Año Flujo del efectivo Factor actualizado (1+i)^n Flujo actualizado VAN
0 $ (34.023,03)
$ (34.023,03)
1 $ 11.550,10 1,20 $ 9.632,97
2 $ 12.029,08 1,44 $ 8.367,23
3 $ 13.116,03 1,72 $ 7.608,97
4 $ 13.204,47 2,07 $ 6.388,80
5 $ 63.796,04 2,48 $ 25.743,42
VAN= $ 23.718,35
El V.A.N es de$ 23.718,35 es positivo lo que significa que el proyecto proporciona
un remanente adicional sobre lo exigido por la inversión del proyecto.
6.3.3. Tasa Interna de Retorno (TIR)
Ésta es la tasa de descuento a la que el valor presente neto de una inversión arroja un
resultado de cero, p la tasa de descuento que hace que los flujos netos de efectivo
igualen el monto de la inversión. Esta tasa tiene que ser mayor que la tasa mínima de
rendimiento exigida la proyecto de inversión. (Morales & Morales Castro., 2009, pág.
194)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Valor Significado
TIR= i Si la TIR es igual a la tasa de descuento el proyecto es aceptado
TIR> i Si la TIR es menor que la tasa de descuento el proyecto se rechaza
TIR<i Si la TIR es mayor que la tasa de descuento se debe realizar la inversión.
140
Cálculo de la TIR:
Tabla 115 Cálculo de Tasa Interna de Retorno (TIR)
TD= 19,90%
Cálculo de tasa interna de retorno (TIR)
Año Flujo del efectivo
Factor actualizado
(1+i)^n
Flujo actualizado
VAN
0 $ (34.023,03)
$ (34.023,03)
1 $ 11.550,10 1,20 $ 9.632,97
2 $ 12.029,08 1,44 $ 8.367,23
3 $ 13.116,03 1,72 $ 7.608,97
4 $ 13.204,47 2,07 $ 6.388,80
5 $ 63.796,04 2,48 $ 25.743,42
VAN= $ 23.718,35
TD = 40,59%
Año Flujo del efectivo (1+i)^n Flujo actualizado VAN
0 $ (34.023,03)
$ (34.023,03)
1 $ 11.550,10 1,41 $ 8.215,45
2 $ 12.029,08 1,98 $ 6.085,88
3 $ 13.116,03 2,78 $ 4.719,97
4 $ 13.204,47 3,91 $ 3.379,90
5 $ 63.796,04 5,49 $ 11.615,06
VAN: (6,77)
TASA INTERNA DE RETORNO
TIR = 40,58%
Tdi = 19,90%
TDs = 40,6%
Vai $ 23.718,35
Vas $ (6,77)
Desglosé del cálculo de la TIR
TIR = 0,1895+( 0,70-0,1895) * 23.718
79.773,80-(-38,94)
TIR= 40,59%*0,9997145
TIR = 41%
141
Cuando:
TIR> a la Tasa de descuento el proyecto se acepta.
TIR< a la tasa de descuento el proyecto se rechaza
TIR> TASA DE DESCUENTO
41% >19,90%
El proyecto se acepta ya que la tasa interna de retorno es del 41% lo que significa que
es mayor que la tasa de descuento del 19,90%, esto significa que el proyecto es capaz de
generar utilidad.
6.3.4. Período de Recuperación de la Inversión (PRI)
El indicador ayuda a conocer el momento de vida útil del proyecto una vez que el
negocio inicia operaciones y en el cual es factible la recuperación del valor invertido.
En otras palabras se puede decir que el indicador indica el o los proyectos que cuentan
con el menor tiempo de recuperación de la inversión original. Para el cálculo del
período de recuperación se conocen dos formas. La primera es ir sumando los flujos
netos de cada año y realizar una comparación cada vez, con el monto de inversión
requerida y la acumulada de esta suma en cada año, hasta que esta suma acumulada se
iguale al monto de inversión, año en cual se habrá devengado la inversión. La segunda
forma es realizando esta comparación, pero habiendo previamente descontado la tasa
de interés o de oportunidad del proyecto en cada año del flujo de caja. (Canelos
Salazar, 2003, págs. 160-161)
Tabla 116 Período de recuperación de la Inversión
Año Flujo actualizado Saldo acumulado
0 -34.023,03 -34.023,03
1 9.632,97 -24.390,06
2 8.367,23 -16.022,83
3 7.608,97 -8.413,86
4 6.388,80 -2.025,07
5 25.743,42 23.718,35
a= Último saldo acumulado negativo, b= Flujo actualizado para el primer año con saldo
positivo
142
PRI = a
__b__
12
PRI = 2.025,07
25.743,42
12
PRI = 2.025,07
2.145,28
PRI = 0,94
La inversión se recupera en el quinto año y un mes con tres días.
6.3.5. Relación Beneficio Costo
Tabla 117 Relación Beneficio Costo del Flujo del Inversionista
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Flujo beneficio
72.000,00 78.260,31 91.853,94 105.419,38 166.536,95
1,20 1,44 1,72 2,07 2,48
F. Beneficio actual 60.049,17 54.436,55 53.287,00 51.005,68 67.202,15
F. Beneficio actual 285.980,54
F. Costos 64.647,08 49.422,14 54.002,04 64.667,27 76.503,00 84.665,06
1,20 1,44 1,72 2,07 2,48
F. Costos actual
41.218,87 37.562,91 37.515,27 37.014,89 34.164,63
F. Costos actual
187.476,57
Relación B/C= 285.980,54
187.476,57
Relación B/C= 1,53
143
Análisis
La relación nos da como resultado de 1,53 esto significa que los beneficios son
mayores a los costos en 1,53 veces por tanto este proyecto es factible.
6.4. Punto de equilibrio
Lugar que ubica un apartado en donde la empresa no registra pérdidas ni ganancias
debido a una paridad entre ingresos por ventas y los egresos, los ingresos por ventas son
iguales a los egreso, es un punto donde no existe ni pérdidas ni ganancias. Para realizar
el punto de equilibrio se debe clasificar los costos fijos y variables en la que incurrirá la
empresa en el tercer año. (Morales & Morales Castro., 2009)
Tabla 118 Punto de Equilibrio
Concepto costo fijo costo variable
Costos directos de fabricación
Materia prima directa 22.978,79
Mano de obra directa 13.520,10
Costos indirectos de fabricación
Mano de obra indirecta
Materiales indirectos 1.341,34
Energía eléctrica 321,48
Agua 760,00
Depreciaciones 1.464,93
Gastos de reparación y mantenimiento 377,49
Seguros 813,59
Uniformes 30,38
Útiles de aseo y limpieza 440,55
Gastos de administración
Sueldos 8.611,13
Suministros de oficina 132,08
Luz 48,00
Agua 2,40
Teléfono 420,00
Internet 240,00
Depreciaciones 708,77
Amortizaciones 306,00
Gastos de reparación y mantenimiento 137,36
Seguros 303,07
Útiles de aseo y limpieza 64,67
Tasas 356,77
Documentos fuente 100,92
Gastos de venta
Sueldos 6.760,05
144
Suministros de oficina 101,30
Luz, agua teléfono, internet 710,40
Depreciaciones 1.645,01
Gastos de reparación y mantenimiento 443,44
Seguros 952,67
Útiles de aseo y limpieza 94,73
Documentos fuente 145,41
Publicidad 835,20
Material de embalaje
835,20
Total 40.087,92 25.915,33
Costo total 66.003,25
Tabla 119 Fórmulas del Punto de Equilibrio
Fórmulas Punto Equilibrio
Ventas $ 91.853,94
Costo de variable
unitario $ 0,31
Precio de venta unitario $ 1,10
Costo fijo $ 40.087,92
Costo variable $ 25.915,33
Costo total $ 66.003,25
Producción = 83.520
PE$=
$
40.087,92
1-(25.915,33/91.853,94)
PE$=
$
55.843,36
PEQ= $ 40.087,92
1,10- 0,31
PEQ= 50.776,67
145
Figura 39 Punto de Equilibrio
6.5. Análisis de sensibilidad
Observaremos la variación del VAN y TIR cuando cambiamos los indicadores como el
riesgo país o la inflación podemos tener claros aseveraciones optimistas, pesimistas o
reales, siempre de acuerdo a los cambios del VAN y TIR. Dentro del proyecto hemos
decidido aplicar un análisis de sensibilidad con una sola variable del VAN y una
variable también del incremento y decremento en ingresos con un 5% anual, mientras
que la inflación promedio se presenta en un 4,17%. Presenta también el escenario
pesimista con un 5% de decrecimiento y un optimista con un 5% de incremento, y como
ingresos probables el escenario real.
Escenario 1 - Optimista
Crecimiento de un 5% en ingresos por ventas, en los cuales vemos un incremento tanto
del VAN como del TIR. Este resultado nos indica que al incrementar las ventas
obviamente el proyecto será más rentable.
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
60.000,00
70.000,00
80.000,00
0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000
Ingreso Costo Fijos Costo Variable
P.E
146
Tabla 120 Escenario 1 – Optimista
Flujo de efectivo del inversionista
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE
BENEFICIOS:
Ingresos Por Ventas 75.600,00 82.173,32 96.446,63 110.690,35 125.892,91
Valor Residual Activos Fijos 42.845,90
Recuperación De Capital De
Trabajo
3.793,03
TOTAL FLUJO DE
BENEFICIOS 75.600,00 82.173,32 96.446,63 110.690,35 172.531,85
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 59.324,05 43,26 1.786,01 46,95
Inversión Diferida 1.530,00
Capital De Trabajo 3.793,03
Costo De Producción* 27.546,43 30.629,85 40.583,73 51.243,71 61.201,18
Gastos Operacionales* 18.602,16 20.681,71 22.003,58 22.169,62 22.935,22
Gastos Financieros 3.273,56 2.690,48 2.036,71 1.303,65 481,71
TOTAL FLUJOS DE
COSTOS 64.647,08 49.422,14 54.002,04 64.667,27 76.503,00 84.665,06
(A-B)Flujo Económico -
64.647,08 26.177,86 28.171,28 31.779,36 34.187,35 87.866,79
+ Préstamo 30.624,05
- Amortizaciones Deuda 4.808,48 5.391,55 6.045,33 6.778,38 7.600,32
- 15% Utilidad Trabajadores 2.768,23 3.043,46 3.572,10 3.976,35 4.662,70
- 22% Impuesto Renta 3.451,06 3.794,18 4.453,21 4.957,18 5.812,83
FLUJO FINANCIERO O DE
EFECTIVO
-
34.023,03 15.150,10 15.942,10 17.708,72 18.475,44 69.790,94
*Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones
VAN= Io+ ((∑ Flujo de Efectivo)/ (1+i)^n)
TD= 19,90%
Año Flujo del efectivo
Factor actualizado
(1+i)^n
Flujo actualizado
VAN
0 $ (34.023,03) $ (34.023,03)
1 $ 15.150,10 1,20 $ 12.635,43
2 $ 15.942,10 1,44 $ 11.089,05
3 $ 17.708,72 1,72 $ 10.273,32
4 $ 18.475,44 2,07 $ 8.939,08
5 $ 69.790,94 2,48 $ 28.162,52
VAN $ 37.076,37
147
TD = 64%
Año Flujo del efectivo (1+i)^n FLUJO ACTUALIZADO
VAN
0 $ (34.023,03) $ (34.023,03)
1 $ 15.150,10 1,64 $ 9.237,87
2 $ 15.942,10 2,69 $ 5.927,31
3 $ 17.708,72 4,41 $ 4.014,72
4 $ 18.475,44 7,23 $ 2.553,99
5 $ 69.790,94 11,86 $ 5.882,74
VAN (6.406,40)
TASA INTERNA DE
RETORNO
TIR
= 54,57%
Tdi
= 19,90%
TDs
= 64,0%
Vai $ 37.076,37
Vas $ (6.406,40)
Desglosé del cálculo de la TIR
TIR= 0,1895+( 0,70-0,1895) * 37.076
79.773,80-(-38,94)
TIR= 64,000% 0,8526682
TIR= 55%
Escenario 2 – Real
En este escenario se conservan los valores con que se inició el proyecto.
148
Escenario 3 – Pesimista
Cuando existe disminución en los ingresos del 5% se obtendrá menor rentabilidad de la
empresa por ende disminuirá el VAN y la TIR.
Tabla 121 Escenario 3– Pesimista
FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE
BENEFICIOS:
Ingresos Por Ventas 68.400,00 74.347,2
9
87.261,2
4
100.148,4
1
113.903,1
1
Valor Residual Activos
Fijos 42.845,90
Recuperación De Capital De
Trabajo
3.793,03
TOTAL FLUJO DE
BENEFICIOS 68.400,00
74.347,2
9
87.261,2
4
100.148,4
1
160.542,0
5
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 59.324,05 43,26 1.786,01 46,95
Inversión Diferida 1.530,00
Capital De Trabajo 3.793,03
Costo De Producción* 27.546,43 30.629,8
5
40.583,7
3 51.243,71 61.201,18
Gastos Operacionales* 18.602,16 20.681,7
1
22.003,5
8 22.169,62 22.935,22
Gastos Financieros 3.273,56 2.690,48 2.036,71 1.303,65 481,71
TOTAL FLUJOS DE
COSTOS 64.647,08 49.422,14
54.002,0
4
64.667,2
7 76.503,00 84.665,06
(A-B)Flujo Económico -64.647,08 18.977,86 20.345,2
5
22.593,9
7 23.645,41 75.876,99
+ Préstamo 30.624,05
- Amortizaciones Deuda 4.808,48 5.391,55 6.045,33 6.778,38 7.600,32
- 15% Utilidad
Trabajadores 2.768,23 3.043,46 3.572,10 3.976,35 4.662,70
- 22% Impuesto Renta 3.451,06 3.794,18 4.453,21 4.957,18 5.812,83
FLUJO DE EFECTIVO -34.023,03 7.950,10 8.116,07 8.523,33 7.933,50 57.801,13
*Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones
VAN= Io+ ((∑ Flujo de Efectivo)/ (1+i)^n)
149
TD= 19,90%
Año
Flujo del
efectivo
Factor
actualizado
(1+i)^n
Flujo
actualizado
VAN
0 $ (34.023,03) $ (34.023,03)
1 $ 7.950,10 1,20 $ 6.630,52
2 $ 8.116,07 1,44 $ 5.645,40
3 $ 8.523,33 1,72 $ 4.944,62
4 $ 7.933,50 2,07 $ 3.838,51
5 $ 57.801,13 2,48 $ 23.324,32
VAN $ 10.360,33
TD = 29,38%
Año Flujo del
efectivo
(1+i)^n Flujo
actualizado
VAN
0 $
(34.023,03)
$
(34.023,03)
1 $
7.950,10
1,29 $
6.144,77
2 $
8.116,07
1,67 $
4.848,54
3 $
8.523,33
2,17 $
3.935,57
4 $
7.933,50
2,80 $
2.831,37
5 $
57.801,13
3,63 $
15.944,12
VAN
(318,66)
Tasa Interna de Retorno
TIR
= 28,50%
Tdi = 19,90%
TDs
= 29,4%
Vai $ 10.360,33
Vas $ (318,66)
Desglose del cálculo de la TIR
150
TIR
= 0,1895+( 0,70-0,1895) * 10.360
79.773,80-(-38,94)
TIR
= 29,380% 0,9701603
TIR
= 29%
6.6. Evaluación ambiental (E. A)
6.6.1. Definición
Es considerada como un proceso que sistematizadamente evalúa las más posibles
consecuencias ambientales en las iniciativas que son propuestas en un proyecto para
que los que tomen las decisiones tengan la facultad de revisarlas y con ello puedan
considerarlas lo más pronto posible en el diseño juntamente con las consideraciones
socioeconómicas para garantizar un sostenimiento ambiental y de esta forma se
agilizar las oportunidades para mantener o mejorar las condiciones ambientales del
medio impactado por el proyecto (Canelos Salazar, 2003, pág. 180)
6.6.2. Objetivos
Encontrar los posibles motivos naturales que podrían ocasionar la formación de
la empresa de producción y comercialización de galletas de Chía.
Definir formas para impedir anomalías ambientales que podría causar dicho
proyecto.
6.6.3. Impacto en la actividad del negocio
Se llega a la conclusión que el impacto ambiental presenta índices bajos debido a que
tiene una muy buena tecnología con la cual se determina la bulla que causa la
mezcladora, la misma que en este caso es muy escaza, mientras que los olores
generados por las máquinas y las galletas se encuentra dentro del parámetro aceptable.
151
6.6.4. Acciones para cumplir las medidas de mitigación del impacto ambiental
Se debe establecer un documento que contenga políticas que aporten a que el
medio ambiente sea cuidados.
La maquinaria será colocada en un lugar con amplio espacio físico
La ventilación será considerada como un factor importante debido al horno que
debe estar la mayor parte de tiempo encendido.
152
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
El proyecto propuesto se basa en la producción y comercialización de las
galletas de chía tradicionales dándoles un valor agregado como es añadiendo la
harina de chía que contiene altos valores nutricionales, esta investigación está
dirigido a la población del sector norte de Quito.
Al realizar el estudio de mercado se optó por utilizar las mejores técnicas de
investigación para llegar a la información precisa que indico estadísticas sobre el
nivel socioeconómico, gustos y preferencias de los consumidores de galletas de
chía, también se pudo conocer las diferentes características de la competencia, y
se pudo determinar que el negocio si tiene una gran oportunidad de llevarse a
cabo y tomar posicionamiento en el mercado.
Para determinar el tamaño del proyecto se debe conocer la capacidad instalada
es decir lo que las máquinas son capaces de producir y de esto parte la capacidad
utilizada es lo que realmente la empresa espera producir en los años de
proyección para el primer año la capacidad instalada es del 50% y para los
siguientes años se incrementa un 4%.
El estudio técnico permitió conocer la capacidad que tiene la empresa para poder
desarrollar sus actividades y cuáles son los costos y gastos que debe incurrir la
empresa en el desarrollo de la investigación, de acuerdo a la información
obtenida en el estudio de mercado, gracias a esto se pudo determinar el tamaño
del proyecto, el equipamiento de las aéreas, el número de empleados entre otros.
La empresa “La galleta de Chía en el centro del mundo” necesita un
financiamiento de recursos propios y prestados, los recursos propios con los que
cuenta son de 34.023,03 y la otra parte se realizará un préstamo en la
153
Corporación Financiera Nacional de 30.624,05 esto ayuda a cubrir la inversión
total.
Genera un buen rendimiento económico de acuerdo a los estados financieros
analizados y crea fuentes de empleo para las personas que habitan en la ciudad
de Cayambe.
Para calcular el VAN se necesita obtener la tasa de descuento que tiene los
siguientes elementos que son: el promedio ponderado que es el 8,33%, la tasa
de inflación del 4,17% y la tasa de riesgo país del 7,40%, con lo que se obtiene
una tasa de descuento del 19,90%.
Se obtiene un Van de $ 24.246,49 lo que indica que le proyecto es rentable ya
que se tiene una ganancia adicional de lo que exige el inversionista. Y una TIR
es 41%, tasa que es mayor que la tasa de descuento del 19.90%, lo cual significa
que el proyecto es factible.
Recomendaciones
Para lograr el beneficio propuesto en el proyecto se debe implantar normas,
políticas y lineamientos para lograr la rentabilidad que se ha proyectado.
Brindar un producto con altos estándares de calidad y con altos valores
nutritivos que proporcione al cliente el deseo y la satisfacción de comer un
producto diferenciado.
Designar las actividades que debe realizar cada empleado de acuerdo a su
puesto y hacerlo de forma equitativamente para que los empleados se sientan
bien de trabajar en la empresa y ayuden a lograr los objetivos empresariales,
logrando fomentar la unión el trabajo en equipo que es muy importante en toda
organización.
Para que la empresa tenga un excelente crecimiento de las utilidades debe tener
un control detallado de los costos y gastos, tratar en lo posible de no se
154
desperdicie la materia prima, y que no existan tiempos muertos por parte de los
trabajadores, para que la producción salga con altos estándares de calidad.
Capacitar a los empleados de la empresa en temas referentes a normas de
calidad, higiene sanitaria, manejo y manipulación de alimentos, manejo y uso de
maquinarias, atención al cliente, relaciones humanas, con la finalidad de mejorar
la atención al consumidor.
Controlar los procesos que se van a ejecutar en las diferentes áreas de la empresa
para que los empleados cumplan con sus respectivas funciones a tiempo.
Optimizar los elementos del proceso de producción a fin de reducir costos para
obtener un mayor beneficio para la empresa.
155
BIBLIOGRAFÍA
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