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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUTORA: Silvia Ruth Rubianes Freire
DIRECTORA: Mg. María del Rocío Delgado Guerrero
LOJA –ECUADOR
2015
TESIS, PREVIO A OPTAR EL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA. CPA
APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE
INVENTARIO PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”,
UBICADO EN LA PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL
TRIUNFO: PERIODO AGOSTO 2014.
ii
iii
iv
v
Dedicatoria
A mi Padre eterno José Luis de Jesús Miranda, quien me dio la sabiduría,
la ciencia y el conocimiento que brotaron de sus labios durante su estadía
aquí en la Tierra, quien a través de sus enseñanzas edifico mi mente y me
enseño a ordenar mis pensamientos, a fin de que en ellos halle
contentamiento en mi diario vivir, para ser una persona de buenos valores
y principios, grata y de buen proceder ejemplo para los que me rodean.
A mi hijo Sebastián Alejandro Montenegro Rubianes, un tesoro invaluable
que Dios me ha prestado, para aprender amar a alguien, más que a mí
misma, quien me ha enseñado a cambiar mis peores defectos para darle
los mejores ejemplos.
A mis padres Dali Ruth Rubianes Freire y Olegario Rubianes Maridueña,
por su amor, trabajo y sacrificio, durante estos años.
A mi abuelita, Alicia Juana Burgos Avilés y mi tía Clara Maria Freire
Burgos, los principales cimientos para la construcción de mi vida
profesional, sentaron en mi las bases de responsabilidad y deseos de
superación, en ellas tengo un espejo en el cual es grato reflejarse, pues
sus virtudes infinitas y su gran corazón me lleva cada día a admirarlas.
Silvia Ruth
vi
Agradecimiento
Expreso mi agradecimiento principalmente a mi Padre eterno, forjador de mi
camino, al creador de mis padres y de las personas que más amo, por las
bendiciones derramadas en mi existir, por permitirme llegar a este momento tan
especial en mi vida, por todos los triunfos y los difíciles momentos, que me han
enseñado cada día a valorarlo más, por estar conmigo en cada paso que doy,
por la fortaleza, la paciencia y perseverancia que me dio, por iluminar mi mente
y poner en mi camino aquellas personas que fueron soporte y compañía
durante mi proceso de estudio.
A mi hijo, mi principal motor de motivación, mi alegría, y también mi stress, sin el
mi vida sería simple, sin sabor, ni color, gracias por existir y compartir conmigo
tus buenos y malos momentos.
A mi madre, amiga de toda la vida, por su ejemplo de superación incansable, por
su comprensión y confianza, con quien vale compartir este triunfo, mi profundo
agradecimiento, por la oportunidad de existir, por su sacrificio en algún tiempo
incomprendido, por su apoyo que ha hecho posible la culminación de mi carrera
profesional.
A Docentes y Personal Administrativo de la Universidad Nacional de Loja,
gracias por su tiempo, por su apoyo, por su infinita paciencia, así como por el
conocimiento intelectual y profesional que me transmitieron durante el desarrollo
de mi formación docente. De manera especial a la Mgtr. María del Rocío
Delgado Guerrero, Directora de Tesis, mi más profundo agradecimiento.
Al señor Lino Orley Romero Varela, GERENTE de PLASTIBANA por la
información pertinente para la elaboración de esta investigación.
Silvia Ruth
1
a. TÍTULO
APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO
PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”, UBICADO EN LA
PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL TRIUNFO: PERIODO
AGOSTO 2014.
2
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
El presente trabajo de investigación intitulado “Aplicación de Contabilidad
por el Sistema de Inventario Permanente en “Almacén Plastibana”,
ubicado en la Provincia de El Guayas, Cantón El Triunfo: Periodo Agosto
2014, se realizó para dar cumplimiento a uno de los requisitos
establecidos en el Reglamento Académico de la Universidad Nacional de
Loja, Modalidad de Estudios a Distancia, Carrera de Contabilidad y
Auditoría.
Los objetivos planteados se llegaron a cumplir a través del desarrollo del
proceso contable, iniciando con la elaboración del Plan y Manual de
Cuentas acorde a las necesidades de la empresa, posteriormente
mediante la constatación física de los documentos mercantiles se
identificó los bienes, derechos y obligaciones del local comercial; el
inventario de mercaderías se logró estructurar en sus respectivas tarjetas
Kardex para las cuales se aplicó el método promedio ponderado
permitiendo el control de las entradas y salidas de los artículos del
almacén, finalmente mediante el memorándum de operaciones se dio
paso al registro de las transacciones mercantiles en el Libro Diario, luego
al Libro Mayor, Balance de Comprobación, libros auxiliares y finalmente
se ejecutó el Estado de Resultados, Estado Financiero, Flujo de Efectivo y
Estado de Cambios en el Patrimonio.
Como conclusión al término de la aplicación de la contabilidad por el
sistema de inventario permanente se llegó a determinar utilidad en el
periodo de estudio; resultado que se dio a conocer a la propietaria de la
empresa junto con el proceso realizado, evento que reflejó en la
propietaria un panorama claro referente al proceso correcto en la
teneduría de libros, permitiéndole tener una visión clara de sus objetivos a
futuro para la toma de decisiones.
3
SUMMARY
The present research work entitled "application of accounting system of
permanent inventory in"StorePlastibana", located in the province of
Guayas, The Triunfo Canton: period August 2014, held to comply with one
of the requirements established in the academic regulations of the
National University of Loja, mode of studies distance, race of accounting
and auditing.
The goals arrived to meet through the development of the accounting
process, starting with the preparation of the Plan and accounts Manual
according to the needs of the company, then by the physical observation
of the commercial documents identified assets, rights and obligations of
the business premises; managed to structure in their respective Cardex
cards for which the weighted average method was applied allowing control
of the inputs and outputs of items from the store, finally by the
memorandum of operations is gave way to the record of commercial
transactions in the journal book, then to the ledger, Trial Balance, auxiliary
books and finally executed the State of Results Financial Status, cash flow
and statement of changes in equity.
As conclusion at the end of the application of the system of permanent
inventory accounting was to determine usefulness in the study period;
result that was known to the owner of the company together with the
accomplished process, event that reflected in the owner a panorama that
is clear about the correct process in bookkeeping, allowing you to have a
clear vision of its future objectives for decision making.
4
c. INTRODUCCIÓN
El almacén “PLASTIBANA”, de propiedad de la señora Silvia Ruth
Rubianes Freire es una empresa familiar, dedicada a la comercialización
de insumos, implementos y materiales para la actividad agrícola-
bananera, ubicada en la provincia del Guayas, en el Cantón El Triunfo; su
dirección es: Av. 8 de Abril y Assad Bucaram, teléfono: 042011541; a la
presente fecha laboran cinco personas. Inició sus actividades
económicas el 10 de noviembre del 2003, según R.U.C. #
1803066834001, actualmente su capital es incierto; sin embargo debido a
que supera el monto de sus ventas se trata de una persona Obligada a
llevar Contabilidad. Las obligaciones tributarias a las que está sujeta son:
Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos, Anexo de
Relación de Dependencia, Declaración de Retenciones en la Fuente y
Declaración Mensual del IVA.
La empresa vende en época alta de la actividad bananera un aproximado
de $.80.000,00 USD. a $.100.000,00 USD. y en época baja de
$.70.000,00 USD. a $.60.000,00 USD. mensuales, situación por la cual es
imprescindible la aplicación de la contabilidad por el inventario
permanente ya que se puede controlar las entradas y salidas de las
mercaderías así como también de los ingresos, egresos y gastos que se
realizan en el giro normal de la empresa.
La estructura del informe de la tesis consta de Título donde se describe
de forma general el tema a desarrollarse; Resumen en Castellano y
traducido al Inglés donde se da a conocer la justificación del tema, una
síntesis del cumplimiento de los objetivos y la conclusión general a la que
conllevó el trabajo, Introducción; donde se detalla en síntesis la razón
social, inicio de actividades económicas, importancia de la realización del
tema, su aporte, y; estructura del trabajo ejecutado; Revisión de
5
Literatura; misma que contiene las referencias bibliográficas que sirvieron
de fundamentación teórico- práctico del tema investigado; Materiales y
Métodos empleados como apoyo para el desarrollo del trabajo
investigativo, los Resultados que constituyen el cuerpo principal de la
investigación, secuencia y aplicación del proceso contable iniciando con la
elaboración del Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a las necesidades
de la empresa, inventario inicial hasta el resultado obtenido mismo que se
encuentra en los respectivos Balances de Resultados, de Situación
Financiera, Flujo de Efectivo y Estado de Cabios en el Patrimonio; la
Discusión en la que prevalece la situación de cómo se encontró y cómo
se deja estructurado contablemente el almacén; las Conclusiones
presentan en forma resumida los objetivos cumplidos en su totalidad; las
Recomendaciones donde se emiten las sugerencias que al ser acogidas
por su propietaria permitirán un control eficaz del movimiento económico
de la empresa y una toma de decisiones apropiada, Bibliografía; se
detallan las citas bibliográficas de libros, páginas web que sirvieron de
apoyo como fuentes de consulta, y; finalmente los Anexos donde consta
los documentos soporte como kárdex, facturas, depreciación de activos,
rol de pago, Libro de ventas, de compras, facturas y proyecto de tesis
aprobado que permitió la factibilidad del tema para su posterior desarrollo.
6
d. REVISIÓN DE LITERATURA
CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,
registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en la
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”.1
La contabilidad tiene la ventaja de producir información para dar a
conocer los hechos económicos del pasado, presente y proyectarlos para
el futuro en términos cuantitativos en todos niveles organizativos, con el
fin de facilitar las decisiones financieras, su planificación y control.
IMPORTANCIA
La aplicación de la contabilidad es importante ya que permite resumir,
clasificar y obtener información confiable mediante el registro en los
documentos internos y la elaboración de los Estados Financieros. Esta
información es medible en términos monetarios; además se puede
conocer de antemano lo que puede suceder. La contabilidad además es
muy útil como herramienta de control de gastos y planificación para
optimizar los recursos y minimizar los gastos.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
“El objetivo de la contabilidad es conocer la situación económica y
financiera de una empresa en un periodo determinado, el que
generalmente es de un año; así como también analizar e informar sobre
1BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Quito. Ecuador.
Pág. 1
7
los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones a los intereses de
la empresa”.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos
por entidades de la profesión contable y que son aplicables para el
tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación
de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como
una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los
resultados de una entidad.
A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente
en la profesión contable:
- Ente contable
- Equidad
- Medición de Recursos
- Periodo de Tiempo
- Continuidad del ente contable
- Medición en términos monetarios
- Uniformidad
- Unidad de medida
- Conservatismo
Ente contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la
actividad económica. El campo de acción de la contabilidad financiera, es
la actividad económica de la empresa.
Equidad.- Este principio está dirigido particularmente al contador,
generalmente cuando existe intereses en partes involucradas en la acción
8
contable, el contador deberá mantener su ética profesional en todo
momento y entregar información razonable, clara y precisa.
Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor
económico y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos
monetarios. La contabilidad financiera se ocupa por tanto, en forma
especial, de la medición de recursos y obligaciones económicas y los
cambios operados en ellos.
Periodo de Tiempo.- La contabilidad financiera provee información
acerca de las actividades económicas de la empresa por periodos
específicos, los que en comparación con la vida misma de la empresa son
cortos. Normalmente los periodos de tiempo de un ejercicio a otros son
iguales, con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar
análisis que permitan una adecuada toma de decisiones.
Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del
supuesto de la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa
en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se
aplicarán técnicas contables de reconocido valor, en atención a las
particulares circunstancias del momento.
Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica
en términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que
se producen en ellos. En la actualidad la unidad monetaria en nuestro
país es el dólar de los Estados Unidos de Norteamérica.
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados
uniformemente de un periodo a otro. Si por circunstancias especiales se
presenten cambios en los principios técnicos y métodos de aplicación
9
deberá dejarse constancia expresa de tal situación, a la vez informar
sobre los efectos que causen en la información contable. No hay que
olvidar que el concepto de la uniformidad permite una mejor utilización de
la información y de la presentación de los estados financieros.
Unidad de medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben
reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza
como unidad de medida la moneda de curso legal de cada país, en el
caso de operaciones que se realicen en otra moneda, para su
contabilización debe traducirse a la moneda legal, a la tasa oficial de
cambio. En nuestro país la unidad monetaria de medida vigente es el
dólar de los Estados Unidos de Norteamérica.
Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se
determinan en un ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente los
gerentes, inversionistas y contadores prefieren ante posibles errores en la
medición seguir una política de subestimación, en lugar de
sobreestimación de la utilidad neta y los activos netos.
Esto ha conducido a la convención del conservatismo, la cual es
expresada en ciertas reglas adoptadas, tales como las reglas por las
cuales los inventarios deben ser determinados al valor más bajo de costo
o de mercado y que deben reconocerse las pérdidas acumuladas sobre
compromisos de compras en firme de artículos para inventario. ”2
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
Este principio fundamental hace énfasis a que no puede existir operación
alguna sin que existan al menos dos cuentas involucradas en una
2ESPEJO, Lupe Beatriz. 2011. Contabilidad General. 1ra Edición. Décima Reimpresión. Editorial UTPL. Loja-
Ecuador. Pág. 22
10
transacción; por lo cual se genera la regla de: no hay deudor sin acreedor
y viceversa.
El principio universal de la partida doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.
De esta manera permite el control matemático de las anotaciones de
entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el
ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas.
“La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes
hechos:
-Reciprocidad: No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
- Confortabilidad: Las cuentas de gasto son deudoras y las cuentas de
ingreso son acreedoras.
- Consistencia: Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre.
- Equivalencia: Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.”3
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
“La contabilidad ha tenido que adaptarse a esta realidad del mundo
globalizado por lo que organismos internacionales, las Normas
Internacionales; Contabilidad NIC se aplicarán en todos los países
cualquiera sea el régimen económico imperante”.4
“Estas Normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de
diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área
contable a nivel mundial, para estandarizar la información financiera
presentada en los estados financieros. Las NIC, como se las conoce
3 VASZONEZ. Antonio. 2009. Contabilidad General. Quito. Ecuador. Pág. 8
4ZAPATA. Pedro. Y ZAPATA. Mercedes. (2009). Introducción a la Contabilidad y Documentos
Mercantiles. Cuarta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 44
11
popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la
información que deben presentarse en los estados financieros y la forma
en que esa información debe aparecer es dichos estados.
Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su
descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo sus
experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la
presentación de la información financiera“5
El objetivo de las Normas Internacionales de Contabilidad es reflejar la
esencia económica de las operaciones del negocio y presentar una
imagen fiel de la situación financiera de la empresa de una manera
estándar para los países que se acojan a ellas.
Las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes son:
NIC 1 Presentación de estados financieros
NIC 2 Existencias
NIC 3 Estados Financieros Consolidados
NIC 4 Contabilización de la depreciación
NIC 5 Información que debe revelarse en los Estados Financieros
NIC 6 Tratamiento contable de los precios cambiantes
NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo
NIC 8 Ganancia o pérdida neta del periodo, errores fundamentales y
políticas contables.
NIC 9 Costos de Investigación y desarrollo
NIC 10 Hechos ocurridos después de la fecha del Balance
NIC 11 Contratos de Construcción
NIC 12 Impuesto sobre las Ganancias
5NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL. (10/10/2014).
www.wiki.espol.edu.ec/.
12
NIC 13 Presentación de Activos y Pasivos Circulantes
NIC 14 Información Financiera por Segmentos
NIC 15 Información a reflejar en los cambios de los precios
NIC 16 Inmovilizado material
NIC 17 Arrendamientos
NIC 18 Ingresos Ordinarios
NIC 19 Retribuciones a los Empleados
NIC 20 Contabilización de las Subvenciones Oficiales e Información a
Revelar sobre Ayudas Públicas
NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera
NIC 23 Costes por Intereses
NIC 24 Información a revelar sobre partes vinculadas
NIC26 Contabilización e Información Financiera sobre Planes de
Prestaciones por Retiro
NIC 27 Estados financieros consolidados y separados
NIC 28 Inversiones en Entidades Asociadas
NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias
NIC 30 Informaciones a Revelar en los Estados Financieros de Bancos y
Entidades Financieras Similares
NIC 31 Participaciones en negocios conjuntos
NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación
NIC 33 Ganancias por acción
NIC 34 Información Financiera Intermedia
NIC 35 Operaciones en descontinuación
NIC 36 Deterioro del valor de los activos
NIC 37 Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes
NIC 38 Activos intangibles
NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y valoración
NIC 40 Inversiones inmobiliarias
NIC 41 Agricultura
13
NIC 1 Presentación de Estados Financieros.- Constituye el marco
general para la presentación de los balances con fines generales.
Presenta los principios fundamentales que subyacen la preparación de
estados financieros incluyendo la uniformidad de la presentación y
clasificación de los rubros.
NIC 2 Existencias.- El objetivo es prescribir el tratamiento contable de los
inventarios además de las exigencias informativas. Un tema fundamental
en la contabilización de inventarios es el importe del costo que debe
reconocerse como un activo y diferirse hasta que dichos costos se
carguen a los resultados (por lo general cuando se reconocen los
ingresos correspondientes).
Esta sección proporciona una guía para la determinación del costo y su
posterior reconocimiento como un gasto, lo que incluye cualquier rebaja
en el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta,
permitiendo determinar la utilidad bruta del ejercicio.
NIC 7 Estados de flujo de efectivo.- Exige a las empresas que
suministren información acerca de los movimientos históricos en el
efectivo y los equivalentes al efectivo, clasificados en el periodo según
procedan de actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
NIC 16 Propiedades, plantas y equipos.- Instaura los principios para el
reconocimiento inicial y la contabilización posterior de la propiedad, la
planta y el equipo.
NIC 18 Reconocimiento de ingresos.- Dispone el tratamiento contable
de los ingresos que surgen de ciertos tipos de transacciones y eventos.
Los ingresos ordinarios deben valorarse al valor razonable.
14
NIC 19 Beneficios a los empleados.- Prescribe el tratamiento contable y
la información que se ha de proporcionar con respecto a las retribuciones
a los empleados, incluyendo las de corto plazo (salarios, vacaciones
anuales, permisos remunerados por enfermedad, etc.).
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma
obligatoria por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas.
Desde este punto de vista la contabilidad se clasifica en:
Contabilidad de Costos.- Especialmente utilizada por el sector industrial
ya que permite determinar el costo total y unitario de la producción
contabilizando de manera particular y general los tres elementos que
intervienen en el proceso productivo como son: materia prima, mano de
obra y costos generales de fabricación.
Bancaria.- Utilizada por las instituciones financieras de acuerdo al
catálogo de cuentas otorgado por la superintendencia de Bancos.
Agrícola.-¸Esta contabilidad se asemeja a la contabilidad de costos ya
que permite determinar los costos incurridos en el proceso de producción
tales como: materia prima, mano de obra y costos generales.
- Contabilidad General = Compra y venta de bienes
- Contabilidad de Costos = Transformación en otros bienes
- Contabilidad Bancaria = Instituciones bancarias
- Contabilidad Agrícola = Producción de bienes agrícolas
- De Servicios Generales = Todos los servicios
- Gubernamental = Instituciones de Gobierno
15
De Servicios Generales.- Su aplicación similar a la contabilidad
comercial, se caracteriza por la prestación de servicios a cambio de
dinero como por ejemplo empresas de servicio de transporte de
pasajeros, de carga pesada, de encomiendas, etc.
Gubernamental.- Aplicada a las instituciones públicas del gobierno las
cuales para su aplicación contable se rigen a un plan y manual de cuentas
otorgado por la Contraloría General del Estado.
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de
mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos almacenes de calzado,
electrodomésticos, empresas de transporte, seguridad y vigilancia, etc.”6
La contabilidad comercial, es utilizada por las personas y empresas que
se dedican a la compra y ventas de mercaderías, de las cuales se
obtiene un margen de utilidad que es resultado del esfuerzo
mancomunado de quienes cumplen las diferentes funciones y hacen
posible que la empresa o comercio tenga vida jurídica. Este margen de
utilidad representa la ganancia para el propietario del negocio.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
El sistema de registro y control de mercaderías permite anotar todas las
transacciones y cambios realizados en las compras y los stocks de esa
mercadería; por lo tanto no es algo homogéneo, sino que por el contrario
sufren constantes movimientos en donde surgen diferentes resultados.
6ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima Edición. Colombia. Bogotá.
Pág. 9.
16
Mediante la aplicación detallada de las mercaderías es posible mantener
un control adecuado y oportuno sobre las mismas, permitiendo a quienes
manipulan los inventarios conocer de manera eficaz los movimientos que
se suscitan a diario; además permite organizar las mercaderías con la
finalidad de evitar pérdidas como aquellas ocasionadas por el deterioro.
Sistemas de control
Para el control de inventarios tenemos básicamente dos métodos que se
aplican de conformidad con las disposiciones de la Ley del Régimen
Tributario Interno:
1. El sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
2. Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO
“Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables
que permiten obtener información clasificada de cada una. Las cuentas
que se utiliza en este sistema son:
- Mercaderías,
- Ventas
- Devolución en Ventas,
- Descuento en Compras
- Compras,
- Devolución en Compras
- Descuento en Compras,
- Transporte en Compras.
Al final del ejercicio económico para la regulación de la cuenta
mercaderías se utilizan las cuentas:
17
- Costo de ventas; y,
- Ganancia Bruta en ventas.”7
Características del Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
- El inventario se obtendrá de la bodega, tomando físicamente el
inventario y valorando al último precio de costo o el de mercado, el
menor.
- Realizar asientos de regulación para determinar el valor de la utilidad
en ventas e introducir en los registros contables el valor del inventario
final.
- Este Sistema es obsoleto, porque no contribuye al control y tampoco
ayuda a generar información oportuna y confiable.
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O INVENTARIO
PERPETUO
Es una forma de contabilizar los inventarios, este sistema tiene la ventaja
que en cualquier momento se puede determinar el valor del costo de las
mercaderías vendidas, y conocer la utilidad de las ventas. Para su
aplicación es necesario llevar un control individual de cada artículo
mediante la utilización de las tarjetas Kardex, las cuales permiten llevar el
registro de cada unidad, su valor de compra, fecha de adquisición, el valor
de la salida de cada unidad y la fecha en que se retira del inventarios.
De esta manera, en todo momento se logra conocer el saldo exacto de los
inventarios y el valor del costo de venta. Además del control permanente
de los inventarios, este sistema permite la determinación del costo de las
mercaderías al momento de hacer la vente, debido a que en cada salida
7ESPEJO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 159
18
de un producto se registra su cantidad y costo. El sistema de inventario
permanente utiliza las siguientes cuentas contables:
1. Inventario de Mercaderías
2. Ventas
3. Costo de Ventas
4. Utilidad Bruta en Ventas; o,
5. Pérdida en Ventas.
Inventario de Mercaderías.- Comprende los artículos que adquiere la
empresa para la venta de la cual se obtiene un margen de utilidad; se
caracteriza porque en base a ella gira la actividad del negocio.
Ventas.-Son los egresos de mercaderías y por las cuales se obtiene
dinero con su respectivo margen de utilidad.
Costo de Ventas.- Se denomina así al valor neto que la empresa canceló
al momento de adquirir las mercaderías para la venta, estos deben ser
registrados al precio que indica la factura de compra.
Utilidad Bruta en Ventas.- Representa el importe de ganancia que
obtiene la empresa al final de un periodo contable; en este valor aún no
se encuentran restados los egresos o gastos administrativos y de ventas.
Pérdida en Ventas.- Refleja el valor de las pérdidas cuando las compras
son mayores que las ventas. Generalmente estos datos se los conoce al
final del ejercicio contable al momento que se realiza los asientos de
regulación.
A diferencia del control de las mercaderías por el sistema de inventario
permanente; este método no permite conocer en cualquier momento la
utilidad bruta de las ventas; se debe esperar al final al momento de
19
realizar los ajustes, cierres de cuentas de ingresos y gastos para conocer
el resultado.
Asientos Tipo:
“ALMACÉN PLASTIBANA”
LIBRO DIARIO DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FOLIO: 001
FECHA
COD
.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
X/XX/XXXX
X/XX/XXXX
X/XX/XXXX
X/XX/XXXX
X/XX/XXXX
…………xxx…………
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
IVA EN COMPRAS
CAJA
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
P/R. Compra S/Anexo de Compras Nº001
…………xxx…………
CAJA
VENTAS
IVA EN VENTAS
P/R. Ventas S/Anexo de Ventas Nº001
…………xxx…………
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
P/R. Costo de mercaderías S/Anexo / Venta
Nº001
…………xxx…………
VENTA
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/R. La Utilidad Bruta en ventas obtenida en el
ejercicio económico.
…………xxx…………
VENTAS
PERDIDA EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
P/R. La pérdida en ventas.
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
20
Método de valoración de los Inventarios
Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales
o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de
valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose
de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento
económico.
La valuación de los inventarios, tiene el inconveniente con los valores de
las mercaderías al momento de la adquisición con diferentes precios, lo
que dificulta en la homogeneidad en los valores de las mercancías
compradas.
Tarjeta Kardex
“Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite
controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de
cada uno de los artículos que se manejan en la empresa”8.
Los métodos utilizados para el control de las mercaderías son los
siguientes:
- Método P.E.P.S.; Primeras en Entrar, Primeras en Salir
- Método Promedio Ponderado.
Método Promedio Ponderado.- Se denomina de esta manera por
cuanto se da una importancia relativa al número de unidades adquiridas
en la determinación del costo .La aplicación de este método determina un
promedio, sumando los valores existentes en el inventario con los valores
de las nuevas compras, para luego dividirlo entre el número de unidades
8ESPEJO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Décima Edición Loja. Ecuador. Pág. 176. 183
21
existentes en el inventario incluyendo las iniciales como las compras
nuevas.
PLAN DE CUENTAS
“Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, y, gastos de una empresa, las
mismas que se identifican con un código.
El Plan de Cuentas deberá ser estructurado de acuerdo a las necesidades
de la empresa tomando en consideración flexibilidad y particularidad que
permita cambios en el futuro.
MANUAL DE CUENTAS
La descripción de las cuentas permite a los usuarios conocer y
comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el
plan ya que presenta información precisa sobre los siguientes aspectos:
- Concepto de la cuenta
- Cuándo y porqué se debita
- Cuándo y porqué se acredita; y,
- El saldo de la cuenta”9
9 ESPEJO. Lupe Beatriz. (2009). Contabilidad General. 2º Edición. UTPL. Loja. Ecuador. Pág.57
Artículo:
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima:
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. V/T. CANT. V/U. V/T.
ALMACEN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
Existencia Máxima:
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
22
SISTEMA CONTABLE
Son todos los elementos de información contable y financiera que se
registran en una empresa, los mismos que deben ser analizados,
clasificados y registrados en los Libros correspondientes: Diario, Mayor,
Auxiliares, etc. y resumidos en los Estados Financieros.
COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTE
Los registros, y la documentación comercial son sin duda unos de los
factores más importantes en el desarrollo de las transacciones contables,
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCEDE COMPROBACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOSFINANCIEROS
AJUSTESHOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
23
puesto que proporcionan bases ciertas para fundamentar nuestros juicios
sucesivos. En la actualidad, toda transacción comercial se concreta
siempre mediante documentos mercantiles, estos documentos pueden ser
fundamentales o servir únicamente de apoyo o información, constituyendo
como lo dijimos anteriormente, la fuente primordial de datos para los
procesos contables. A continuación los principales documentos.
FACTURA DE COMPRA Y VENTA
Son los documentos mercantiles válidos en una operación comercial. Se
trata del documento donde se detallada factores como la cantidad, el
peso, la medida, el precio y el artículo que originó la transacción.
24
Comprobante de Retención
“Son documentos que acreditan que al contribuyente se le ha realizado
una retención de impuestos establecida en la Ley de Régimen Tributario y
en su reglamento de aplicación. Estos documentos deben ser emitidos
por los agentes de retención al pagar por la adquisición de bienes o por la
prestación de servicios, provenientes de sus proveedores, y en el caso de
salida de divisas cuando se efectúen transferencias al exterior.”10
10
RED DE CAPACITACIÓN EXTERNA. (2013). Mi guía tributaria. Personas Obligadas a llevar Contabilidad. Segunda Edición. Quito. Ecuador. Pág. 13
25
Cheque
“Es un documento representativo de un mandamiento de pago, por el cual
una persona denominada librador, puede retirar en su beneficio o en el de
un tercero todos o parte de los fondos que haya disponibles en u cuenta
de un banco, que se denomina librado.
La misión fundamental del cheque es la de sustituir el pago realizado en
dinero en efectivo, facilitando las transacciones comerciales y evitando el
riesgo de hurto o extravío que pueden generarse por la utilización de
dinero para efectuar los pagos o cobros.”11
Rol de Pagos
“Es una lista, la nómina o el catálogo de los trabajadores de una empresa,
para entregar un dinero o especie que se debe `por los servicios laborales
prestados. El rol de pagos es el resultado de buscar la diferencia entre
los ingresos menos los egresos para obtener el valor líquido que cada uno
de los empleados tienen que percibir por cancelación de sus
remuneraciones”12
11
CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Décima Edición. Madrid. España. Pág.36 12
SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito. Ecuador. Pág. 25
26
ROL DE PROVISIONES
Representa los valores provisionados por concepto de los beneficios
sociales a los cuales tiene derecho todo trabajador que se encuentra bajo
relación de dependencia. De acuerdo a la Ley en nuestro país las
provisiones son décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo y vacaciones.
S.B.U.FONDOS DE
RESERVA
AP.
PERSONAL
IESS
ANTICI
POS
- - - - - - - SUMAN
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PAGOS
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
Nº NOMBRES CARGO
INGRESOS NORMALES
TOTAL
DESCUENTOS
TOTAL
DCTOS
NETO A
RECIBIRFIRMA
TERCERO CUARTO
SUMAN - - - -
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PROVISIONES SOCIALES
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
Nº NOMBRES CARGODÉCIMO
VACACIONESAPORTE
PATRONAL
27
INVENTARIO INICIAL
Son todos los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa y en
base a la cual gira su actividad comercial. La característica de este
documento es que permite la descripción y compilación de los rubros de
activos corrientes y fijos, pasivos corrientes y no corrientes para
posteriormente determinar el patrimonio neto de la entidad.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es considerado el primer Estado Financiero que resume el total de activos
corrientes, fijos, pasivos corrientes y no corrientes; y, mediante el cual se
conoce el patrimonio real de un negocio. Además este documento
constituye ser el primer asiento que se registra en el Libro Diario.
FOLIO: 001
VALOR VALOR VALOR
UNITARIO PARCIAL TOTAL
El Triunfo, 01 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
COD. CANT. DETALLE
28
LIBRO DIARIO
“Registrará día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la
empresa. Lógicamente las anotaciones contables de naturaleza numérica
deberán estar expresando los valores en moneda de curso nacional,
además en cada página se deberá realizar la suma de los valores.”13
13
CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid. España. Pág.73
1. ACTIVO -
1.1 ACTIVO CORRIENTE -
1.1.01 CAJA -
1.1.02 BANCOS -
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR -
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS -
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA -
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA -
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES -
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA -
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN -
2. PASIVOS -
2.1 PASIVO CORRIENTE -
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR -
2.1.02 IESS POR PAGAR -
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR -
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR -
2.1.06 IVA POR PAGAR -
3. PATRIMONIO -
3.1 CAPITAL -
3.1.01 CAPITAL -
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 01 de Abril de 2014
29
LIBRO MAYOR
“Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y
movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes
registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de
ellas.”14
14
ESPEJO JARAMILLO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 383
FOLIO: 01
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y PASAN
"ALMACEN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
Cuenta: CAJA Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
SUMAN Y PASAN
"ALMACEN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
30
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Adicional al Libro Mayor existen las cuentas auxiliares o subcuentas las
mismas que facilitan el trabajo permitiendo ordenar y organizar aquellas
subcuentas que son parte de una cuenta contable como por ejemplo
Impuesto a la Fuente por Pagar que se divide en: Impuesto a la Fuente
por Pagar 1%, 2%, 8%, etc.
LIBRO DE VENTAS
Este documento auxiliar permite registrar cronológicamente cada compra
que realiza la empresa, facilitando el trabajo del Contador.
Cuenta: Código:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
SUMAN Y PASAN
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACEN PLASTIBANA"
ANEXO: …….
I.F IVA
- - -
IVA TOTALRETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTE RUCCOSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%
31
LIBRO DE COMPRAS
Su función es similar al Libro de Ventas ya que permite registrar de
manera detallada y cronológica las compras permitiendo comprobar
eficientemente los egresos de dinero por este concepto.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Permite resumir la información contenida en los registros del Libro Diario
y Mayor, a la vez que facilita comprobar la exactitud de los mencionados
registros.”15
Los resultados de las columnas de las sumas y de los saldos deben ser
igual a los saldos acreedores de las mismas, produciendo así el equilibrio
de las cuentas consolidadas; en ningún momento este Balance sustituye
al Balance de situación de la empresa, sino que sirve para elaborar la
Hoja de Trabajo.
15
BRAVO. Mercedes. (2009). Contabilidad General. Séptima Edición. Quito. Ecuador. Pág. 51
ANEXO: ……..
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
32
HOJA DE TRABAJO
Es un documento extra contable o adicional que utiliza el contador cuando
realiza la contabilidad de manera manual, ya que le permite trabajar de
manera ágil y obtener con rapidez los saldos de los Estados Financieros.
Las características principales que identifican a este documento
extracontable exponen los saldos proporcionados en el Balance de
Comprobación y facilita registrar los ajustes y asientos de cierre; también
permite obtener el Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera
Final.
DEBE HABER DEBE HABER
SUMAN
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
COD. DETALLESUMAS SALDOS
33
AJUSTES
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables mediante la
depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas
causas, no presentan valores que puedan ser comprobados y por ende no
denoten la verdadera situación y estado actual del negocio.”16
Los ajustes más utilizados son:
- Ajuste de Depreciación de Activos
- Ajuste de Consumo
- Ajuste de Provisiones
Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,
muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste
disminuyendo su servicio y su vida útil.
16
ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Sexta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 50
DEUDOR ACREEDOR SUMAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
SUMAN - - - - - - - - - -
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
COD. CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADOESTADO DE
RESULTADOS
34
Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen
Tributario Interno, son los siguientes:
“El cálculo de la depreciación aproximada de un bien durante un período,
se efectúa por medio de métodos técnicos, entre los cuales se destacan:
Método lineal
Método de unidades producidas
Método acelerado
Para el método lineal o línea recta se deben conocer, mediante facturas,
consultas, entre otros los siguientes aspectos: Costo de adquisición, Vida
útil, Valor residual.”17
Método lineal:
17
ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Sexta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 56
1.
Inmuebles (excepto Terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares
5% anual
2.
Instalaciones, maquinarias, equipos, y muebles
10% anual
3.
Vehículos, equipos de transporte y equipo
caminero móvil.
20% anual
4.
Equipos de cómputo y software
33% anual
COSTO TOTAL - VALOR RESIDUAL
DEPRECIACIÓN =
VIDA UTIL
35
Asiento Tipo:
Ajuste de Consumo.- “Son asientos que se registran al finalizar un
ejercicio económico con el fin de dejar en el valor real a los inventarios de
suministros, materiales y útiles de oficina o de limpieza. Constituyen
gastos para la empresa cuando se registran los consumos y utilizaciones.
Asiento Tipo:
Ajustes por provisión para cuentas incobrables.- Es una especie de
reserva que la empresa realiza para cubrir posibles cuentas incobrables;
para ello se debe realizar un análisis del riesgo de cobro de las cuentas
por cobrar a fin de determinar el valor de la provisión.
“ALMACÉN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
31/08/2014
---XXX---
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES
Y ENSERES
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
P/R. Depreciación Acumulada Agosto 2014.
XXXX
XXXX
“ALMACEN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
31/08/2014
---XXX---
CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
INVENTARIO DE SUMINITROS DE OFICINA
P/R. Consumo del 5% mes de Agosto 2014.
XXXXX
XXXXX
36
Asiento Tipo:
ESTADO DE RESULTADOS
‘’Es un Estado Financiero Básico, dinámico que presenta para un periodo
determinado los resultados de un negocio relacionados con ingresos,
costos, gastos, utilidad o pérdida. Es como tener un video que muestre
todo el movimiento de la empresa entre dos fechas determinadas.”18
El Rubro de Ingresos en este Balance cumple la función de registrar los
valores netos obtenidos durante un determinado periodo contable;
mientras que el Rubro de Gastos permite obtener información consolidada
de todas las cuentas de egresos ocasionadas en el giro de la actividad
comercial durante un determinado periodo; y, al final se llega a determinar
la utilidad o pérdida del ejercicio contable.
En conclusión el Estado de Resultados está compuesta por las cuentas
nominales, transitorias o de resultados, es decir: las cuentas de ingresos,
gastos y costos, cuyos saldos deberán ser cerradas al finalizar el ejercicio
contable; además los valores que se reflejan en los mayores y sus
auxiliares y hoja de trabajo deberán registrarse en este balance.
18
ORTIZ. Anaya Héctor. (2.011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá. Pág. 54.
“ALMACEN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
31/08/2014
---XXX---
GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
P/R. Consumo del 1% mes de Agosto 2014.
XXXXXX
XXXXXX
37
Estructura del Estado de Resultados:
- Ventas o ingresos netos
- Costos y gastos
- Resultado del ejercicio
- Participación en la utilidad o pérdida neta del ejercicio.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
“Refleja el resultado de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de un
periodo determinado, presentando las cuentas de forma ordenada y en
función del dinero en efectivo y de la convertibilidad en dinero de los
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS -
5.1.01 COSTO DE VENTAS -
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS -
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS -
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES -
6.1.03 APORTE PATRONAL -
6.1.04 FONDO DE RESERVA -
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA -
6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA -
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS -
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES -
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES -
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA -
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN -
6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS -
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN -
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO -
2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR -
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
38
bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del Balance.”19 El
Activo refleja los rubros controlados por la empresa, el Pasivo abarca las
obligaciones presentes de la empresa al término del periodo contable y el
Patrimonio es el valor residual de los activos de la entidad, una vez
deducidos todos los pasivos.
19
VASCONEZ. José Vicente. (2.009). Contabilidad de Costos. Quito. Ecuador. Pág. 373
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE -
1.1.02 BANCOS -
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR -
1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES -
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS -
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA -
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA -
1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE -
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO -
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES -
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES -
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA -
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA -
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN -
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN -
TOTAL ACTIVO -
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES -
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR -
2.1.02 IESS POR PAGAR -
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR -
2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR -
TOTAL PASIVO - -
3. PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL -
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -
TOTAL PATRIMONIO -
TOTAL PASIVO Y CAPITAL -
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
39
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El objetivo básico es facilitar información sobre las entradas y salidas del
dinero producto de los cobros y pagos de la empresa durante un periodo
contable. Adicionalmente tiene por objeto proporcionar información sobre
todas las actividades de inversión y de financiación de la compañía
durante el periodo con el fin de informar sobre la solvencia y liquidez del
negocio.
El Flujo de efectivo por actividades de operación.- está relacionadas
con la producción y distribución de bienes; son consecuencia de
transacciones en efectivo y otros eventos determinados para obtener el
resultado.
El Flujo de efectivo por actividades de Inversión.- está relacionado a
las adquisiciones de activos a largo plazo como por ejemplo: pagos por la
adquisición de inmovilizado material, inmaterial y otros activos a largo
plazo; cobros y pagos por ala adquisición y venta de instrumentos de
pasivo o de capital, emitidos por otras empresas.
El Flujo de efectivo por actividades de financiación.- son las que dan
lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados
como por ejemplo:
- Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de
capital.
- Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la
empresa.
- Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos,
cédulas hipotecarias ya sea a corto o largo plazo.
40
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias a las que está sujeta “ALMACEN
PLASTIBANA” con RUC: 1803066834001 son:
a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingresos efectivos de los clientes -
Cuentas por cobrar -
Porvisión Cuentas incobrables - -
Costo de Ventas -
Anticipo de Retención en la Fuente -
Crédito Tributario -
Efectivo pagado a proveedores y empleados -
Cuentas por pagar - -
Iess por pagar - -
Provisiones Sociales por pagar - -
Participación a trabajadores por pagar - -
Gastos de Administración y ventas - -
Efectivo neto por actividades operativas -
b. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo -
Procedente de venta de equipos -
Intereses recibidos -
Dividendos recibidos -
Efectivo neto usado en actividades de inversión -
c. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión y venta de equipo -
Préstamos a largo plazo -
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento -
d. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes -
Efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo -
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo -
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL O1 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
41
- Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos,
- Anexo de Relación de Dependencia,
- Declaración de Retenciones en la Fuente; y,
- Declaración Mensual del IVA.
ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE POR OTROS
CONCEPTOS
Es un reporte detallado de compras, ventas, exportaciones, retenciones
de IVA y de Impuesto a la Renta. Esta información se entrega en medio
magnético y puede ser enviado por internet o entregado en cualquiera de
las oficinas del SRI. ”20
Los contribuyentes que tienen la obligación de presentar esta información
conforme lo establece la Ley son las siguientes:
- Contribuyentes Especiales
- Instituciones del Sector Público
- Auto impresores
- Quienes soliciten devoluciones del Impuesto al Valor Agregado
excepto las personas de la tercera edad y discapacitados
- Instituciones Financieras
- Quienes emiten tarjetas de crédito y
- Administradores de Fondos y Fideicomisos.
En caso de que en un mes contable no se registre ningún tipo de
movimiento económico, este reporte se deberá presentar con valores
cero; esta declaración deberá ser enviada según lo determina el Servicio
de Rentas Internas de acuerdo al siguiente cuadro:
20
REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado 07/09/2014)).En Línea
42
NOVENO DIGITO
FECHA MAXIMA DE DECLARACION
1
10 DEL MES SIGUIENTE
2
12 DEL MES SIGUIENTE
3
14 DEL MES SIGUIENTE
4
16 DEL MES SIGUIENTE
5
18 DEL MES SIGUIENTE
6
20 DEL MES SIGUIENTE
7
22 DEL MES SIGUIENTE
8
24 DEL MES SIGUIENTE
9
26 DEL MES SIGUIENTE
0
28 DEL MES SIGUIENTE
ANEXO RELACIÓN DE DEPENDENCIA
“De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2013-0880publicada en S.R.O.
149 el 23-12-2013, las sociedades públicas o privadas y personas
naturales en calidad de empleadores, por tanto agentes de retención para
efectos de impuesto a la renta, deberán presentar en medio magnético la
información relativa a las retenciones en la fuente del impuestos la renta
de ingresos de trabajo, bajo relación de dependencia realizadas a sus
trabajadores, en el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de
diciembre de cada año. Esta información deberá ser presentada a través
de la página web institucional inclusive en aquellos casos en que durante
el periodo mencionado, no se haya generado ninguna retención.”21
21
ANEXO DE RELACION DE DEPENDENCIA. http://www.sri.gob.ec/de/174. (Citado 08/09/2014). En línea
Periodo Fecha máxima de entrega
2014 Hasta el 31 de enero de 2015
43
DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Se detalla el valor de las Retenciones realizadas por concepto de
compras, se deberá realizar la declaración de manera mensual haya o no
habido retenciones. Toda persona jurídica o persona natural obligada a
llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta en cuenta cualquier
tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba,
actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.
Los plazos para la presentación de la declaración varían de acuerdo al
noveno dígito de la cedula de ciudadanía o RUC; Almacén PLASTIBANA
realiza las retenciones del 1% en compras; misma que es efectuada al
momento del pago. El plazo máximo para su respectiva declaración y
pago es hasta el 14 del mes siguiente.
Noveno Dígito
Personas Naturales
Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
44
DECLARACIÓN MENSUAL DE IVA
“Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104 A, inclusive cuando
en uno o varios periodos no se haya registrado venta de bienes o
prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se
hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una
sola declaración por periodo se establece el IVA, sea como agente de
retención o de percepción”22.
22DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. (Citado 08/10/2014). En línea.
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE
(Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código necesario para su
declaración en el formulario 103)
Porcentajes
vigentes
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el
factor intelectual2%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales
nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten
servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando,
los mismos estén relacionados con su título profesional.”.
10%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o
extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los
que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no
esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”.
8%
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras
residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”.8%
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%
¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O
ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?
45
Existen dos tarifas para este impuesto que son: 12% y tarifa 0%, mismo
que se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se presten están gravados con el 12%, y de manera
semestral cuando se transfieren bienes o se presten servicios gravados
con tarifa 0%, así como aquellos que estén sujetos a la retención del IVA
causado, a menos que sea Agente de Retención de IVA cuya declaración
será mensual.
Plazo para declarar:
NOVENO DIGITO
FECHA MAXIMA DE DECLARACION
1
10 DEL MES SIGUIENTE
2
12 DEL MES SIGUIENTE
3
14 DEL MES SIGUIENTE
4
16 DEL MES SIGUIENTE
5
18 DEL MES SIGUIENTE
6
20 DEL MES SIGUIENTE
7
22 DEL MES SIGUIENTE
8
24 DEL MES SIGUIENTE
9
26 DEL MES SIGUIENTE
0
28 DEL MES SIGUIENTE
Tabla de Retenciones del Impuesto de IVA
DESCRIPCIÓN BIENES SERVICIOS
A otras Sociedades 0% 0%
Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%
Pago a profesionales N/A 100%
Pago arriendo a èrsonas naturales N/A 100%
Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad 30% 70%
SOCIEDADES Y PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
46
e. MATERIALES Y MÉTODOS
En el desarrollo del presenta trabajo se utilizaron materiales, métodos y
técnicas que facilitaron la ejecución de los objetivos propuestos. A
continuación se detallan:
Recursos Materiales:
- Documentos soporte: Facturas, Comprobantes de Retención
- Suministros y útiles de oficina
- Equipo de computación.
- Internet
- Material Bibliográfico.
Métodos
Científico.- Mediante la aplicación de este método se compiló la
información necesaria para el desarrollo teórico y práctico, y permitió
observar, verificar, sintetizar, concluir y confrontar el problema objeto de
estudio hasta llegar a cumplir con los objetivos propuestos referentes a la
aplicación del proceso contable al principio de la propuesta en el proyecto.
Deductivo.- Ayudó en el estudio, análisis y comprensión de los
conceptos, principios y definiciones, leyes y normas que justificó el
problema; además facilitó el trabajo cuando se realizó la Revisión de la
literatura y posterior ejecución contable.
Inductivo.- El empleo de este método ayudó en la recopilación de
información, registros de las transacciones comerciales y su aplicación en
el inventario inicial, libro diario hasta la generación de los Estados
47
Financieros que permitieron determinar la situación económica y
financiera de la empresa.
Analítico.- Facilitó distinguir los elementos del problema lo que conllevó a
revisión ordenada de cada uno de ellos por separado. Se aplicó en el
análisis de cada uno de los documentos contables, que reposan ahora de
manera ordenada en el Almacén PLASTIBANA y facilitó el desarrollo del
proceso contable.
TÉCNICAS
Entrevista.- Mediante la plática dirigida especialmente al Representante
de la ferretería se recopiló información importante con el propósito
específico de conocer el movimiento económico de la empresa y en base
a ello plantear los objetivos que al final del trabajo fueron cumplidos en su
totalidad.
Observación.- Se verificó y constató los documentos que justificaron el
movimiento económico de ingresos, egresos, informes económicos,
registros auxiliares e inventarios que facilitaron obtener documentación
real y fueron utilizados en el desarrollo de la contabilidad.
Recolección Bibliográfica.- Esta técnica permitió desarrollar la ejecución
de la investigación; además de retroalimentar los conocimientos
adquiridos referentes a la materia y afines especialmente las relacionadas
al Servicio de Rentas Internas y Normas Internacionales de Contabilidad
mediante las consultas en las páginas web del SRI.
48
f. RESULTADOS
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA GENERAL
1.1.02 BANCOS
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.06 IVA EN COMPRAS
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1%
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%
1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
PLAN DE CUENTAS
49
2. PASIVO
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 IESS POR PAGAR
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
2.1.03.03 VACACIONES
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
2.1.05 IVA EN VENTAS
2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR
3. PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL
3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.01.01 VENTAS 12%
4.1.01.02 VENTAS 0%
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
"ALMACÉN PLASTIBANA"
PLAN DE CUENTAS
50
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 COSTO DE VENTAS
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES
6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.02.03 VACACIONES
6.1.03 APORTE PATRONAL
6.1.04 FONDO DE RESERVA
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS
6.1.07.01 ENERGÍA ELÉCTRICA
6.1.07.02 TELÉFONO
6.1.07.03 AGUA POTABLE
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS
6.2 CUENTAS TRANSITORIAS
6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
PLAN DE CUENTAS
"ALMACÉN PLASTIBANA"
51
“ALMACEN PLASTIBANA”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Comprende todas las cuentas que representan los valores,
bienes y derechos que son de propiedad de la empresa, las
mismas que se presentan de acuerdo a su liquidez o
facilidad de conversión en dinero en efectivo.
1.1 ACIVOS CORRIENTES
Son aquellos activos que se pueden convertir en efectivo a
corto plazo, generalmente estos bienes son utilizados para
su negociación.
1.1.01 CAJA GENERAL
Controla el movimiento del efectivo que ingresa y sale
diariamente por el giro del negocio.
Debe.- Por el ingreso de dinero en efectivo o cheques.
Haber.- Por depósitos efectuados en cuentas bancarias,
pagos en efectivo.
Saldo.- Deudor.
1.1.02 BANCOS
Representa el dinero depositado en la cuenta bancaria y es
de propiedad de la empresa
Debe.- Por depósitos, notas de crédito.
52
Haber.- Por retiros, pagos con cheques, débitos.
Saldo.- Deudor.
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA
Es la institución financiera con la cual la empresa trabaja
para el giro normal de sus actividades comerciales.
Debe.- Por depósitos en efectivo o cheques.
Haber.- Por retiros o pagos con cheque o transferencias.
Saldo.- Deudor.
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
Son los créditos concedidos por la empresa sin documento
legal por concepto de la venta de mercaderías.
Debe.- Por los créditos concedidos.
Haber.- Por valores cancelados por clientes.
Saldo.- Deudor.
1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
Representa los valores provisionados para cubrir el riego de
cuentas dudosa de recuperación o pago por parte de los
clientes.
Debe.- Por los valores vencidos y dados de baja.
Haber.- Por valores estimados como incobrables.
Saldo.- Acreedor.
53
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS
Representa los productos que dispone la empresa para su
venta sean estos tarifa 12% o 0%.
Debe.- Por compras e inventario inicial de mercaderías.
Haber.- Por ventas e inventario final de mercaderías.
Saldo.- Deudor.
1.1.06 IVA EN COMPRAS
Representa los valores cancelados por el impuesto al valor
agregado en la compra de bienes o servicios.
Debe.- Por la compra de bienes o servicios.
Haber.- Por la declaración del impuesto.
Saldo.- Deudor.
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA
Representa los bienes adquiridos para consumo interno de
la empresa y pasan a formar parte del inventario.
Debe.- Por la compra de suministros que pasan a ser parte
del inventario.
Haber.- Por el consumo de los bienes.
Saldo.- Deudor.
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA
Comprende la compra de suministros para aseo de limpieza
de uso exclusivo de la empresa.
54
Debe.- Por la compra de los suministros.
Haber.- Por el consumo.
Saldo.- Deudor.
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1%
Representa los valores retenidos 1% en las ventas de
mercaderías a empresas que son agentes de retención.
Debe.- Por venta de mercaderías a empresas que actúan
como agentes de retención.
Haber.- Por las declaraciones efectuadas anualmente del
impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor.
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%
Es el valor que retienen los compradores que actúan como
agentes de retención.
Debe.- Por el valor retenido en la venta de las mercaderías.
Haber.- Por la liquidación del IVA.
Saldo.- Deudor.
1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO
Es el valor que resulta cuando el valor del IVA es mayo por
las compras efectuadas que el IVA en ventas.
55
Debe.- Por el valor de IVA mayor en venta de mercaderías.
Haber.- Por la liquidación del IVA.
Saldo.- Deudor.
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Son todos los bienes de propiedad de la empresa para su
uso, generalmente estos activos fijos se incorporan de
manera directa o indirecta en el proceso productivo y su vida
útil es mayor a un año.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
Comprende los mobiliarios de propiedad de la empresa que
son empleados para su uso.
Debe.- Por la adquisición de los bienes.
Haber.- Por el deterioro, dada de baja del bien.
Saldo.- Deudor.
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
Representa el valor por la disminución de los muebles y
enseres por causa de su uso.
Debe.- Por la depreciación acumulada y ajustes.
Haber.- Por la depreciación mensual.
Saldo.- Acreedor.
56
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA
Comprende los equipos mecánicos y eléctricos de propiedad
de la empresa que son utilizados para sus operaciones tales
como: calculadoras, máquinas registradoras.
Debe.- Por la adquisición del bien.
Haber.- Por venta, pérdida o donación.
Saldo.- Deudor.
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
Representa el valor por la disminución de los equipos de
oficina por su uso.
Debe.- Por la depreciación acumulada y ajustes.
Haber.- Por la depreciación mensual.
Saldo.- Acreedor.
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Comprende los equipos informáticos de propiedad de la
empresa y que son utilizados en el giro de sus actividades.
Debe.- Por la adquisición del bien.
Haber.- Por venta, pérdida o donación.
Saldo.- Deudor.
57
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Representa el valor por la disminución del equipo de
computación por su uso.
Debe.- Por la depreciación acumulada y ajustes.
Haber.- Por la depreciación mensual.
Saldo.- Acreedor.
2. PASIVO
Representa las obligaciones que tiene la empresa con
terceras personas para lo cual deberán ser clasificadas de
acuerdo a la fecha de vencimiento; estos valores contraídos
pueden ser corrientes (a corto plazo, menos a un año
contable)o, no corrientes (largo plazo) como aquellos
contraídos por créditos bancarios.
2.1 PASIVOS CORRIENTES
Comprende los valores adeudados y que deberán ser
liquidados en un plazo no mayor a un año operacional.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
Son las obligaciones que contrae la empresa por compras de
mercaderías a crédito personal.
Debe.- Por la cancelación parcial o total de la obligación.
Haber.- Por las obligaciones contraídas.
Saldo.- Acreedor.
58
2.1.02 IESS POR PAGAR
Representa las obligaciones de la empresa a favor del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social por el aporte
patronal y personal de los trabajadores.
Debe.- Por el depósito mensual de los aportes.
Haber.- Por el valor causado mensualmente.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Son los beneficios a los cuales todo trabajador en relación
de dependencia tiene por derecho y el empleador tiene la
obligación de cancelar de acuerdo a las fechas estipuladas
por el código del trabajo.
Debe.- Por el valor de las provisiones pagadas.
Haber.- Por las provisiones mensuales.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
Este beneficio de ley representa a un sueldo básico
unificado, mismo que deberá ser cancelado en el mes de
diciembre.
Debe.- Por el valor de las provisiones pagadas.
Haber.- Por las provisiones mensuales.
Saldo.- Acreedor.
59
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
Este beneficio de ley deberá ser cancelado en la costa hasta
el 15 de marzo y representa a un sueldo básico unificado.
Debe.- Por el valor de las provisiones pagadas.
Haber.- Por las provisiones mensuales.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03.03 VACACIONES
Deberán ser canceladas o dadas una vez al año.
Debe.- Por las vacaciones otorgadas.
Haber.- Por la provisión mensual.
Saldo.- Acreedor.
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
Representa los valores que se retiene como Agente de
Retención por el impuesto a la renta en la compra de bienes.
Debe.- Por el pago de las retenciones efectuadas.
Haber.- Por las retenciones efectuadas.
Saldo.- Acreedor.
2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Representa los valores que se retiene por el impuesto a la
renta 1% en la compra de bienes.
Debe.- Por el pago de las retenciones efectuadas.
60
Haber.- Por las retenciones efectuadas.
Saldo.- Acreedor.
2.1.05 IVA EN VENTAS
Comprende los valores de impuestos al valor agregado por
concepto de ventas gravadas tarifa 12%
Debe.- Por las declaraciones mensuales del impuesto.
Haber.- Por la venta de mercaderías tarifa 12%.
Saldo.- Acreedor.
2.1.06 PARTICIPACION A TRABAJADORES POR PAGAR
Registra el valor correspondiente a las utilidades generadas
anualmente y a las que tienen derecho los trabajadores de
acuerdo al Código de Trabajo.
Debe.- Por la cancelación de las utilidades.
Haber.- Por el valor de las utilidades causadas y que se
encuentran vigentes de pago.
Saldo.- Acreedor.
3. PATRIMONIO
Se agrupan las cuentas que representan el derecho del
propietario o propietarios sobre el Activo de la empresa.
3.1.01 CAPITAL
Está conformado por el aporte económico que realiza el
propietario para la actividad comercial.
61
Debe.- Por la amortización por pérdidas del ejercicio
económico.
Haber.- Por los incrementos de capital y utilidades del
ejercicio económico.
Saldo.- Acreedor.
3.2 RESULTADOS
Constituye el efecto operacional que consigue una empresa
al término de un periodo contable; el mismo que puede ser
utilidad o pérdida operacional.
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
Representa el resultado ya sea positivo o negativo que ha
tenido la empresa al final del ejercicio económico.
Debe.- Por aumento o disminución al patrimonio.
Haber.- Por las utilidades o pérdidas del periodo económico.
Saldo.- Acreedor.
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Es el resultado positivo neto que obtiene la empresa una vez
efectuadas las distribuciones de utilidades a los empleados.
Debe.- Por el pago de utilidades.
Haber.- Por el valor obtenido antes de su distribución.
Saldo.- Acreedor.
62
4. INGRESOS
Son los beneficios obtenidos en el desarrollo de las
actividades de la empresa durante un periodo determinado
mismo que puede ser mensual, trimestral, cuatrimestral,
semestral o de un año.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Son todos los valores recibidos o causados como por el
resultado de las operaciones propias de la actividad
comercial del negocio en un periodo determinado.
4.1.01 VENTAS
Comprende los valores que ingresan por concepto de la
venta de mercaderías sea tarifa 12% y/o 0%.
Debe.- Por la devolución de mercaderías.
Haber.- Por la venta de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
4.1.01.01 VENTAS 12%
Comprende los valores que ingresan por concepto de la
venta de mercaderías con tarifa 12%.
Debe.- Por la devolución de mercaderías.
Haber.- Por la venta de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
63
4.1.01.02 VENTAS 0%
Representan los valores que ingresan por concepto de la
venta de mercaderías con tarifa 12%.
Debe.- Por la devolución de mercaderías.
Haber.- Por la venta de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Comprende las ganancias obtenidas por la venta de las
mercaderías, este valor es obtenido de la diferencia de las
ventas netas y costo de ventas, sin considerar los gastos
administrativos.
Debe.- Por asiento de cierre de ventas netas y
determinación de ventas netas.
Haber.- Por la venta de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
5. COSTOS Y GASTOS
Son los pagos que la empresa realiza por los servicios tales
como: sueldos y salarios, servicios básicos, arriendos,
provisiones, etc. Estos valores son deducibles siempre que
estén respaldadas con su respectiva factura.
5.1 COSTOS OPERACIONALES
Son los gastos por las ventas de las mercaderías, los
mismos que son recuperables a corto plazo.
64
5.1.01 COSTO DE VENTAS
Comprende el costo de las mercaderías vendidas y
registradas a precio de adquisición.
Debe.- Por la salida de la mercadería al precio de costo.
Haber.- Por devolución de mercaderías.
Saldo.- Deudor.
6. GASTOS
Representan los desembolsos de dinero que efectúa la
empresa y que están relacionados específicamente al giro
de sus actividades comerciales durante un periodo
determinado.
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Son aquellos egresos ocasionados por la empresa y que
están directamente relacionados con la gestión
administrativa.
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
Son los pagos que realiza la empresa a sus trabajadores por
los servicios prestados de manera mensual en la empresa.
Debe.- Por los valores cancelados en los roles de pago.
Haber.- Por asientos de ajuste y cierre.
Saldo.- Deudor.
65
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES
Son los gastos ocasionados por los beneficios sociales de
ley que tienen derechos todos los empleados de la empresa.
Debe.- Por el pago de los décimos y vacaciones.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
Comprende la suma equivalente a la doceava parte de lo
recibido por el trabajador.
Debe.- Por la cancelación a cada trabajador.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
Representa una remuneración básica unificada, misma que
debe ser cancelada en la región costa hasta el 15 de marzo
de cada año.
Debe.- Por la cancelación a cada trabajador.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.02.03 VACACIONES
Este beneficio es equivalente a un sueldo dividido para 24
meses dando un total de 15 días de vacaciones pagadas.
66
Debe.- Por las vacaciones otorgadas.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.03 APORTE PATRONAL
Es el valor pagado o causado por concepto de aportes
patronales al IESS del personal que labora en la empresa.
Debe.- Por el valor pagado o causado.
Haber.- Por asientos de ajuste y cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.04 FONDOS DE RESERVA
Representa el valor a pagar mensualmente en los roles de
pago a los trabajadores de acuerdo a lo que estipula la Ley.
Debe.- Por la cancelación del beneficio de Ley.
Haber.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA
Representa el consumo de los suministros de oficina para el
desarrollo de las actividades comerciales.
Debe.- Por el consumo de los suministros.
Haber.- Por asientos de ajustes y cierre del periodo.
Saldo.- Deudor.
67
6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
Representa el consumo de los suministros de limpieza del
local donde se desarrollan las actividades comerciales.
Debe.- Por el consumo de los suministros de limpieza
Haber.- Por asientos de ajustes y cierre del periodo.
Saldo.- Deudor.
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS
Son egresos de dinero efectuados por pago de los servicios
básicos como energía eléctrica, teléfono y agua potable.
Debe.- Por el valor pagado.
Haber.- Por cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
6.1.07.01 ENERGÍA ELÉCTRICA
Representa el servicio de energía eléctrica útil para el trabajo
de equipos de cómputo e iluminación del local comercial.
Debe.- Por el consumo del servicio.
Haber.- Por asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
6.1.07.02 TELÉFONO
Perite la comunicación con clientes y proveedores de la
empresa.
68
Debe.- Por el consumo del servicio.
Haber.- Por asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
6.1.07.03 AGUA POTABLE
Este servicio básico es utilizado tanto para consumo como
para el aseo del local comercial.
Debe.- Por el consumo del servicio.
Haber.- Por asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES
Comprende el valor estimado por los clientes de la empresa
que mantienen deudas por la compra de mercaderías.
Debe.- Por el valor calculado como provisión.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.09 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
Representa los valores ocasionados por desgaste de los
muebles y enseres de uso de la empresa; se emplea el
método legal para el cálculo de su depreciación mensual.
Debe.- Por la depreciación mensual efectuada.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
69
6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
Representa los valores ocasionados por desgaste del equipo
de oficina de uso de la empresa para lo cual se emplea el
método legal para el cálculo de su depreciación mensual.
Debe.- Por la depreciación mensual efectuada.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.11 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Representa los valores ocasionados por desgaste del equipo
de computación de uso de la empresa para lo cual se
emplea el método legal para el cálculo de su depreciación
mensual.
Debe.- Por la depreciación mensual efectuada.
Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.12 GASTO SERVICIOS BANCARIOS
Representa los débitos bancarios ocasionados por los
servicios otorgados por la institución financiera tales como:
intereses por sobregiros, compra de chequera,
transferencias bancarias, etc.
Debe.- Por el valor causado y/o debitado de la cuenta.
Haber.- Por cierre de la cuenta de gasto.
Saldo.- Deudor.
70
6.2 CUENTAS TRANSITORIAS
Esta cuenta es de uso temporal y sirve al final del ejercicio
contable para registrar el cierre de las cuentas de ingresos y
gastos. Además mediante esta cuenta se puede obtener la
utilidad o pérdida del ejercicio económico.
6.2.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Sirve para registrar al final del ejercicio contable las cuentas
de ingresos, egresos, pérdidas o ganancias.
Debe.- Por cierre de cuentas de gastos y utilidad del
ejercicio.
Haber.- Por cierre de cuentas de ingresos y registro de
pérdida del ejercicio contable.
Saldo.- Cero.
71
Folio: 01
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 1.624,69
50 MONEDAS 1,00 50,00
60 MONEDAS 0,50 30,00
45 MONEDAS 0,25 11,25
72 MONEDAS 0,10 7,20
100 MONEDAS 0,05 5,00
124 MONEDAS 0,01 1,24
6 BILLETES 50,00 300,00
28 BILLETES 20,00 560,00
36 BILLETES 10,00 360,00
60 BILLETES 5,00 300,00
1.1.02 BANCOS 26.945,72
BANCO DE MACHALA CTA. CTE. 26.945,72 26.945,72
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 7.691,77
1 AGROPECUARIA TREBOL 653,25 653,25
2 ARTEAGA ANTONIO 253,42 253,42
3 BANAGUER S.A. 462,37 462,37
1 CABANILLA BURBANO LILY DEL ROCIO 68,70 68,70
2 COSECHAGRO S.A. 826,33 826,33
1 DAVAXTEL 463,57 463,57
4 DIXIMANT S.A 1.267,81 1.267,81
1 GRANDA BRAVO DIGNO 129,50 129,50
1 GUZMAN RODRIGUEZ JUAQUIN 264,77 264,77
1 IZQUIERDO ARAUJO VICENTE 438,97 438,97
3 ORELLANA CORDERO PAUL 674,33 674,33
1 PARRA JARA VICTOR 78,50 78,50
5 REPUBLICNEG S.A. 1.287,66 1.287,66
3 SAPRENSOTA S.A. 460,50 460,50
1 SUMBA BAUTISTA IRMA ABELINA 145,75 145,75
2 WONG GOROTIZA SUCCETY JUDITH 150,58 150,58
1 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 65,76 65,76
"ALMACÉN PLASTIBANA"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
72
Folio: 02
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 119.303,85
EQH1.2.1 23 RANGER 480 (GALON) 21,58 496,34
EQH1.2.3 79 RANGER 480 (LITRO) 5,78 456,62
EQH1.3.2 40 ROUNDUP 480 (GALON) 22,38 895,20
EQH1.3.1 72 ROUNDUP 480 (LITRO) 6,03 434,16
EQH1.4.1 21 ROUNDUP 747 (KILO) 14,67 308,07
EQH1.1.4 2 CERILLO 24% (CANECA) 115,60 231,20
EQH1.1.3 1 CERILLO 24% (GALON 5 LT) 33,44 33,44
EQH1.1.2 1 CERILLO 24% (GALON 4 LT) 26,22 26,22
EQH1.1.1 2 CERILLO 24% (LITRO) 6,66 13,32
EQI2.1.1 1 BASUDIN 600 EC 24,65 24,65
EQI2.2.1 1 CIPERMETRINA 20 EC 10,88 10,88
EQI2.2.2 5 CIPERMETRINA 20 EC 5,78 28,90
EQI2.4.1 2 FURADAN 10G FMC 107,10 214,20
EQI2.3.1 3 FLECHA 60 11,32 33,96
EQI2.5.2 36 PUÑETE (LITRO) 10,81 389,16
EQI2.5.1 1 PUÑETE (1/2 LITRO) 5,84 5,84
EQI2.4.2 1 FURADAN 10G FMC 4,50 4,50
EQF3.1.2 1 AZUFRE MICRO 80 (25 KILO) 62,00 62,00
EQF3.1.1 1 AZUFRE MICRO 80 (1/2 KILO) 1,48 1,48
EQF3.5.2 1 SICO 250 EC (GL 5 LT) 195,00 195,00
EQF3.5.1 10 SICO 250 EC (LITRO) 40,00 400,00
EQF3.6.2 2 SIGANEX (GLN 5 LT) 127,50 255,00
EQF3.6.1 11 SIGANEX (LITRO) 22,00 242,00
EQF3.7.1 45 TILT 250 EC 22,00 990,00
EQF3.2.1 8 ECUAFIX Q (GALON) 9,89 79,12
EQF3.2.2 21 ECUAFIX Q (LITRO) 2,85 59,85
EQE5.1.1 6 INDICATE - 5 9,64 57,84
EQE6.1.2 8 TRITON X-45 (GALON) 51,04 408,32
EQE6.1.1 20 TRITON X-45 (LITRO) 13,58 271,60
EQB7.1.2 1 NUVOLA L3VPS 526,30 526,30
EQB7.1.1 1 BOMBA JACTO PJ-21 (AMARILLO - AZUL) 87,15 87,15
EQM8.1.1 6 SERRUCHO 180MM REF 82.02 8,50 51,00
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73
Folio: 03
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
FCH1.3.5 1 KILLER (TANQUE 200 LT) 750,00 750,00
FCH1.3.4 35 KILLER (CANECA) 117,89 4.126,15
FCH1.3.3 79 KILLER (GALON) 24,67 1.948,93
FCH1.3.2 176 KILLER (LITRO) 6,81 1.198,56
FCH1.3.1 13 KILLER (1/2 LT) 3,86 50,18
FCH1.2.4 1 GLIFOCOR (TANQUE 200LT) 900,00 900,00
FCH1.2.3 1 GLIFOCOR (CANECA) 84,36 84,36
FCH1.2.2 10 GLIFOCOR (GALON) 19,80 198,00
FCH1.2.1 10 GLIFOCOR (LITRO) 4,36 43,60
FCH1.1.1 2 DIUREX 12,47 24,94
FCI2.2.3 8 MATADOR 4,71 37,68
FCI2.2.2 2 MATADOR 2,66 5,32
FCI2.2.1 12 MATADOR 1,35 16,20
FCI2.1.1 15 CARBOFURAN 10 % 3,67 55,05
FCF3.1.1 25 AZUFRE 80% (1/2 KILO) 1,77 44,25
FCF4.1.1 40 PEGAL 4,19 167,60
FCF3.2.1 1 BALEAR (CANECA) 179,12 179,12
FCB4.1.1 1 BOMBA RAPID 104,43 104,43
INH1.1.1 1 ARRASADOR 480 (TANQUE DE 200 LT) 888,89 888,89
INH1.1.2 2 ARRASADOR 480 (CANECA) 97,11 194,22
INH1.1.3 11 ARRASADOR 480 (GALON) 19,84 218,24
INH1.1.4 17 ARRASADOR 480 (LITRO) 5,50 93,50
INH2.1.1 1 QUEMAX 27CS (TANQUE) 700,00 700,00
INH2.1.2 13 QUEMAX 27CS (CANECA) 108,30 1.407,90
INH2.1.3 32 QUEMAX 27CS (GALON) 22,41 717,12
NIH2.1.4 90 QUEMAX 27CS (LITRO) 6,10 549,00
INF4.3.2 1 TUNIC (GALON) 33,00 33,00
INF4.1.1 3 SONATA 13,50 40,50
AGH1.1.1 1 GRAMOXONE (CANECA) 126,16 126,16
AGH1.1.2 1 GRAMOXONE (GALON) 29,00 29,00
AGH1.1.3 5 GRAMOXONE (LITRO) 6,99 34,95
AGH1.1.4 9 GRAMOXONE (1/2 LITRO) 3,20 28,80
AGH1.2.1 1 REGLONE (CANECA) 219,21 219,21
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Folio: 04
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
AGH1.2.2 1 REGLONE (GALON DE 5 LT) 59,05 59,05
AGH1.3.1 8 GLIFOPAC (LITRO) 4,95 39,60
AGI2.1.1 7 MALATHION 25% (500 GRAMOS) 3,08 21,56
AGF3.1.1 5 FURADAN 5,24 26,20
AGE4.1.1 19 TERCO EMULSIFICANTE 7,46 141,74
AGE4.1.2 15 TERCO HUMECTANTE 6,98 104,70
AGA5.1.1 2 EVERGRENN 16,38 32,76
AGI2.1.2 29 MALATHION 25% (100 GRAMOS) 0,99 28,71
AGB6.1.1 3 BOMBA CP3 102,50 307,50
NDH2.2.3 7 GLIFOSATO (CANECA) 75,00 525,00
NDH1.2.2 1 GLIFOSATO (GALON) 23,18 23,18
NDH1.2.1 3 GLIFOSATO (LITRO) 6,10 18,30
NDI2.1.3 1 CIPERMETRINA 20% 7,00 7,00
NDI2.1.2 1 CIPERMETRINA 20% 4,00 4,00
NDI2.1.1 8 CIPERMETRINA 20% 2,32 18,56
NDF3.1.1 31 CALINED 19,81 614,11
NDH1.1.3 7 AMINA 24D-720 (GALON) 15,00 105,00
NDH1.1.2 44 AMINA 24D-720 (LITRO) 3,96 174,24
NDH1.1.1 12 AMINA 24D-720 (1/2 LITRO) 2,23 26,76
NDE4.1.1 69 EMULNED X-45 (LITRO) 7,13 491,97
CAH1.1.2 7 GLIFOMAT 500 (CANECA) 93,00 651,00
CAH1.1.1 45 GLIFOMAT 500 (GALONES) 19,00 855,00
CAH1.1.3 38 GLIFOMAT 500 (LITRO) 4,80 182,40
CAH1.2.3 1 HERBAX -INMONTE (CANECA) 115,00 115,00
CAH1.2.2 1 HERBAX -INMONTE (GALON) 24,00 24,00
CAH1.2.1 18 HERBAX -INMONTE (LITRO) 6,20 111,60
CAA2.1.4 2 NITROFOSKA FOLIAR 10-4-7 (LITRO) 4,20 8,40
CAA2.1.1 11 NITROFOSK DESARROLLO-MULTP20-19 4,40 48,40
CAA2.1.3 21 NITROFOSKA ENGROSE-FINALIZ 8-12-2 4,40 92,40
CAA2.1.2 4 NITROFOSKA CRECIMIENTO 30-10 4,50 18,00
CAA2.1.5 1 NITROFOSKA INICIO-ENRAIZ 13-40- MgO 5,30 5,30
ESH1.1.1 1 GLIFOSATO 480 (TANQUE) 560,00 560,00
ESH1.1.3 38 GLIFOSATO 480 (GALON) 15,00 570,00
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Folio: 05
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
ESH1.1.2 1 GLIFOSATO 480 (CANECA) 75,00 75,00
ESH1.1.4 191 GLIFOSATO 480 (LITRO) 4,00 764,00
ESH1.1.5 27 GLIFOSATO 480 (1/2 LITRO) 2,35 63,45
ESH1.2.1 2 SECAMAS ( PARAQUAT) CANECA 112,84 225,68
ESH1.2.2 12 SECAMAS ( PARAQUAT) GALON 23,45 281,40
ESH1.2.3 24 SECAMAS ( PARAQUAT) (LITRO) 6,75 162,00
ESH1.2.4 8 SECAMAS ( PARAQUAT) 1/2 LITRO 2,64 21,12
ESI2.1.1 3 CIPERMETRINA 20% (LITRO) 10,19 30,57
ESI2.1.2 13 CIPERMETRINA 20% (1/2 LITRO) 4,23 54,99
ESI2.1.3 30 CIPERMETRINA 20% (1/4 LITRO) 2,28 68,40
FEF1.5.1 2 TILT (LITRO) 22,00 44,00
FEF1.1.1 1 CALIXIN 86 OL (GALON 5 LT) 103,50 103,50
FEF1.3.2 1 SICO (GALON 5 LT) 194,55 194,55
FEF1.3.1 1 SICO (CANECA 20 LT) 778,25 778,25
FEF1.2.1 1 OPAL (GALON 5 LT) 67,50 67,50
FEF1.1.2 1 CALIXIN 86 OL (TQ 60LT) 1.356,00 1.356,00
FEF1.2.2 1 OPAL (TQ 50 LITROS) 675,00 675,00
FEF1.4.2 1 SIGANEX (TQ 60 LT) 1.380,00 1.380,00
FEF1.4.1 1 SIGANEX (GALON 5 LT) 110,00 110,00
FEI2.1.1 1 PYRINOX 480 7,41 7,41
FCL5.1.3 1 GULF STROKE 501 ( ACEITE 2 TIEMPOS) 2,94 2,94
FCL5.1.1 1 GULF SUPER DUFY SAE 40 ( DISEL) 3,61 3,61
FCL5.1.2 1 GULF MAX 20W 50 ( GASOLINA) 3,76 3,76
IPL1.5.2 2 TEXBANA (CANECA) 21,28 42,56
IPL1.5.1 6 TEXBANA 4,79 28,74
IPL1.4.1 17 SULFATO DE ALUMINIO (LIBRA) 0,26 4,42
IPL1.2.1 351 ALUMBRE (LIBRA) 0,32 112,32
IPL1.1.1 194 ACIDO CITRICO 0,67 129,98
IPL1.3.1 346 CLORO 1,20 415,20
IPM2.2.3 97 CURVO AGRICOLA POWER "7" 3,20 310,40
IPM2.2.2 52 CURVO AGRICOLA POWER "5" 3,00 156,00
IPM2.2.1 10 CURVO AGRICOLA POWER "3.5 2,09 20,90
IPM2.8.1 2 TENAZA 44,53 89,06
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Folio: 06
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
IPM2.3.1 1 ENSUNCHADORA USO AGRICOLA 72,56 72,56
IPM2.6.1 11 PH 4,56 50,16
IPM2.7.4 3 SUNCHO AGRICOLA/ PALET 12MM (10 kl) 20,16 60,48
IPM2.7.1 1 SUNCHO AGRICOLA AMARILLO 6MM (8 kl) 25,37 25,37
IPM2.7.5 5 SUNCHO AGRICOLA / PALET 12MM (10 kl) 16,80 84,00
IPM2.7.2 1 SUNCHO AGRICOLA NEGRO 6MM (8 kl) 13,08 13,08
IPM2.2.4 33 CURVO CACHA PLASTICA DE 3.5 5,96 196,68
IPM2.4.1 2675 GRAPAS 0,02 53,50
IPM2.5.1 11 MILLARES DE LIGA BANANERA 1,81 19,91
SPL1.1.3 12 BANASPAR (CANECA) 51,52 618,24
SPL1.1.2 7 BANASPAR (GALON) 10,30 72,10
SPL1.1.1 9 BANASPAR 2,00 18,00
SPL1.3.1 92 REMLAT 2,00 184,00
SPL1.2.1 12 CLORO 1,14 13,68
ELL1.2.2 18 REMOLATEX (GALON) 6,16 110,88
ELL1.2.1 36 REMOLATEX (LITRO) 1,85 66,60
ELL1.1.1 2 EMULBAN (GALON) 5,40 10,80
BTL1.1.3 12 COCHIBIOL (GALON) 24,93 299,16
BTL1.1.2 1 COCHIBIOL (LITRO) 6,40 6,40
BTL1.1.1 1 COCHIBIOL (CANECA) 121,60 121,60
MAT1.1.4 16 CUNAS AGRICOLAS COROSIL PEQUEÑAS 14,00 224,00
MAT1.1.3 19 CUNAS AGRICOLAS COROSIL MEDIANAS 16,00 304,00
MAT1.1.2 15 CUNAS AGRICOLAS COROSIL GRANDES 18,00 270,00
MAT1.1.1 1 CUNAS AGRICOLAS DOBLE FORRO 12,00 12,00
MAT1.1.5 1 CUNAS AGRICOLAS DE AIRE 22,00 22,00
MAT1.10.2 1 FORROS DE CUNAS AGRICOLAS DE AIRE LONA 10,00 10,00
MAT1.10.1 1 FORROS DE CUNAS AGDE AIRE COROSIL 6,00 6,00
GDM1.1.2 289 SUNCHO AGRICOLA NEGRO (8 KLS) 12,54 3.624,06
MAT1.2.2 5 TABLAS DE SANEO (ZAPATILLA) 11,50 57,50
GDM1.1.1 75 SUNCHO AGRICOLA AMARILLO (8 KLS) 15,68 1.176,00
GDM1.1.3 1 SUNCHO AGRICOLA ROJO (8 KLS) 14,34 14,34
CDM1.1.2 221 SUNCHO AGRICOLA NEGRO (8 KLS) 10,98 2.426,58
IFM1.4.4 66 BANDEJAS AGRICOLA VERDE PLANA 13,22 872,52
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Folio: 07
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
IFM1.1.1 32 BANDEJAS NARANJA PLANA 13,22 423,04
IFM1.3.3 31 BANDEJAS VERDE PROFUNDA 13,22 409,82
IFM1.2.2 1 BANDEJAS AGRICOLA NARANJA PROF 13,22 13,22
MAT1.6.1 2 PIOLA AGRICOLA 1H/30 4.5 KL 15,00 30,00
MAT1.7.1 44 RADIOS DE MADERA 2,70 118,80
MAT1.7.2 12 RADIOS DE MADERA JUMBO 2,35 28,20
MAT1.7.4 2 RADIOS DE ZAPATILLA (MEDIANOS) 4,50 9,00
MAT1.7.3 3 RADIOS DE ZAPATILLA (GRANDE) 6,00 18,00
MAT1.8.2 8 CUCHARETA MACHETE 7,00 56,00
MAT1.8.1 13 CUCHARETA ACERO 4,50 58,50
MAT1.9.3 8 CURVO DE DESHOJE 7,00 56,00
MAT1.12.1 1 GUADAÑA USO AGRICOLA 7,00 7,00
MAT1.11.1 13 PODON DE MACHETE 7,00 91,00
MAT1.13.7 23 GALLITO 2,00 46,00
MAT1.9.4 108 CURVOS DE SANEO NEGRO (GRANDES) 0,63 68,04
MAT1.9.6 1 CURVOS DE SANEO NEGRO (PEQUEÑO) 0,45 0,45
MAT1.9.5 118 CURVOS DE SANEO NEGRO (MEDIANO) 0,54 63,72
MAT1.2.1 3 TABLAS DE SANEO (MADERA) 13,00 39,00
MAT1.9.1 48 CURVO ACERADO (MEDIANO) 1,00 48,00
MAT1.9.2 8 CURVO DE COSECHA 5" NACIONAL 1,50 12,00
CDM1.1.1 32 SUNCHO AGRICOLA BLANCO (8 KLS) 16,24 519,68
POM1.1.1 190 PROTECTOR DE BANDEJA NEGRO 3MM 3,18 604,20
MAT1.7.5 2 RADIOS DOLE (EL PAR) 9,00 18,00
MAT1.15.2 1 MANDILES LONA 5,25 5,25
MAT1.15.1 14 MANDILES COROSIL USO AGRICOLA 2,80 39,20
MAT1.16.1 7 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-40 0,96 6,72
MAT1.16.2 7 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-41 0,96 6,72
MAT1.16.3 8 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-42 0,96 7,68
MAT1.16.4 6 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-43 0,96 5,76
MAT1.16.5 9 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-44 0,96 8,64
MAT1.16.6 9 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-45 0,96 8,64
MAT1.16.7 17 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-46 0,96 16,32
MAT1.16.8 5 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-47 0,96 4,80
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78
Folio: 08
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
MAT1.16.9 2 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-48 0,96 1,92
MAT1.17.1 39 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-40 0,96 37,44
MAT1.17.2 9 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-41 0,96 8,64
MAT1.17.3 22 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-42 0,96 21,12
MAT1.17.4 10 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-43 0,96 9,60
MAT1.17.5 19 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-44 0,95 18,05
MAT1.17.6 17 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-45 0,95 16,15
MAT1.17.7 29 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-46 0,95 27,55
MAT1.17.8 6 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-47 0,96 5,76
MAT1.17.9 13 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 39-48 0,96 12,48
MAT1.18.1 12 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-41 0,96 11,52
MAT1.18.2 14 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-42 0,96 13,44
MAT1.18.3 21 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-43 0,96 20,16
MAT1.18.4 15 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-44 0,96 14,40
MAT1.18.6 9 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-46 0,96 8,64
MAT1.18.7 8 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-47 0,96 7,68
MAT1.18.8 14 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-48 0,96 13,44
MAT1.19.0 4 CALIBRADOR DE PALANCA # 33 0,96 3,84
MAT1.19.2 4 CALIBRADOR DE PALANCA # 36 0,96 3,84
MAT1.19.3 15 CALIBRADOR DE PALANCA # 37 0,96 14,40
MAT1.19.4 8 CALIBRADOR DE PALANCA # 38 0,96 7,68
MAT1.19.5 18 CALIBRADOR DE PALANCA # 39 0,96 17,28
MAT1.19.6 2 CALIBRADOR DE PALANCA # 40 0,96 1,92
MAT1.19.7 8 CALIBRADOR DE PALANCA # 41 0,96 7,68
MAT1.19.8 9 CALIBRADOR DE PALANCA # 42 0,96 8,64
MAT1.19.9 11 CALIBRADOR DE PALANCA # 43 0,96 10,56
MAT1.19.10 12 CALIBRADOR DE PALANCA # 44 0,96 11,52
MAT1.19.11 13 CALIBRADOR DE PALANCA # 45 0,96 12,48
MAT1.19.12 13 CALIBRADOR DE PALANCA # 46 0,96 12,48
MAT1.19.13 21 CALIBRADOR DE PALANCA # 47 0,96 20,16
MAT1.19.14 10 CALIBRADOR DE PALANCA # 48 0,96 9,60
MAT1.20.1 9 CALIBRADOR DE RELOJ 12,00 108,00
IPM2.1.1 5 CALIBRADOR RELOJ PLASTICO 7,13 35,65
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INVENTARIO INICIAL
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EXPRESADO EN DÓLARES USD.
79
Folio: 09
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
MAT1.21.1 12 COMPROBADORES 2,50 30,00
MAT1.22.1 28 PORTA CURVO-CALIBRADOR 2,50 70,00
MAT1.24.5 18 BOQUILLA PLASTICA ABANICO ROJA 0,95 17,10
MAT1.26.5 15 BOQUILLA PLASTICA REDONDA ROJA 0,85 12,75
MAT1.25.6 15 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA ROJA 0,85 12,75
MAT1.24.1 42 BOQUILLA PLASTICA ABANICO AMARILLA 0,85 35,70
MAT1.26.1 6 BOQUILLA PLASTICA REDONDA AM 0,95 5,70
MAT1.25.1 22 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA AM 0,85 18,70
MAT1.24.2 20 BOQUILLA PLASTICA ABANICO AZUL 0,85 17,00
MAT1.25.2 12 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA AZUL 0,95 11,40
MAT1.25.4 3 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA CAFE 0,95 2,85
MAT1.24.6 9 BOQUILLA PLASTICA ABANICO PLOMA 0,85 7,65
MAT1.26.4 32 BOQUILLA PLASTICA REDONDA PLOMA 0,85 27,20
MAT1.25.5 6 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA PLOMA 0,85 5,10
MAT1.24.3 8 BOQUILLA PLASTICA ABANICO BLANCO 0,85 6,80
MAT1.25.3 1 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA BLANCO 0,95 0,95
MAT1.26.3 1 BOQUILLA PLASTICA REDONDA NEGRO 0,85 0,85
MAT1.26.2 13 BOQUILLA PLASTICA REDONDA AZUL 0,85 11,05
MAT1.24.6 25 BOQUILLA PLASTICA ABANICO VERDE 0,85 21,25
MAT1.26.6 15 BOQUILLA PLASTICA REDONDA VERDE 0,85 12,75
MAT1.25.7 20 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA VERDE 0,85 17,00
MAT1.23.3 8 BOQUILLA BRONCE 8001 3,75 30,00
MAT1.23.4 1 BOQUILLA BRONCE 8002 3,75 3,75
MAT1.23.5 1 BOQUILLA BRONCE 8003 3,75 3,75
MAT1.23.6 1 BOQUILLA BRONCE 8004 3,75 3,75
MAT1.23.1 1 BOQUILLA BRONCE 6515 3,75 3,75
MAT1.26.7 9 BOQUILLA PLASTICA REGULABLE 1,25 11,25
MAT1.28.1 2 ESCALERA DE ENFUNDE LIVIANA 70,00 140,00
MAT1.28.2 3 ESCALERA DE ENFUNDE REFORZADA 85,00 255,00
MAT1.29.2 171 GUANTES CELLERY USO AG # 7 1/5 1,15 196,65
MAT1.29.3 236 GUANTES CELLERY USO AG # 8 1,03 243,08
MAT1.29.4 453 GUANTES CELLERY USO AGRI # 8 1/2 1,03 466,59
MAT1.29.5 463 GUANTES CELLERY USO AGRICOLA # 9 1,15 532,45
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80
Folio: 10
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
MAT1.29.1 5 GUANTES CELLERY USO AGRICOLA # 10 1,18 5,90
MAT1.30.2 87 GUANTES NITRILO # 8 USO AGRICOLA 1,75 152,25
MAT1.30.3 234 GUANTES NITRILO # 9 USO AGRICOLA 1,75 409,50
MAT1.30.1 193 GUANTES NITRILO # 10 USO AGRICOLA 1,90 366,70
IMM1.1.3 4 BALANZA CANRRY 110 LBRAS 131,65 526,60
IMM1.1.4 1 BALANZA CANRRY 110 LBRAS (DE MESA) 36,16 36,16
IMM1.1.2 1 BALANZA CANRRY (22 LB) 20,00 20,00
IMM1.1.1 2 BALANZA CANRRY (11 LB) 13,87 27,74
IMM1.1.5 1 BALANZA COLGAN DOBLE GANCHO (110 L 16,96 16,96
IMM1.1.6 1 BALANZA COLG DOBLE GANCHO (400 LB) 25,00 25,00
IMM1.1.7 6 BALANZA PLATAFORMA 110 LB 115,00 690,00
IMM1.2.1 83 BROCHA SOYODA #3 MANGO ROJO 0,75 62,25
IMM1.2.2 191 BROCHA SOYODA #2 1/2 MANGO ROJO 0,61 116,51
IMM1.2.5 6 BROCHA SOYODA #1 MANGO NATURAL 0,67 4,02
IMM1.3.1 213 GUANTES PUPOS AMBOS LADOS 0,65 138,45
IMM1.3.2 1 GUANTES PUPOS UN LADO 0,58 0,58
IMM1.4.1 1 BOMBA ATOMIZADOR SPRAY 200 ML 2,55 2,55
IMM1.5.6 49 MASCARILLA RESPIR DESEC 02 SAF 0,85 41,65
IMM1.5.2 99 MASCARILLA DESECH 160 GR (F 10 UND) 0,42 41,58
IMM1.3.3 220 GUANTES LANA ROJOS 0,77 169,40
MAT1.31.3 1 ASPIRADORA LG-300 58,04 58,04
MAT1.31.1 1 ASPIRADORA DAEWOO 1300 49,11 49,11
MAT1.31.2 1 ASPIRADORA ELECTROLUX - 1200 58,04 58,04
MAT1.32.2 4 CINTAS DE MEDIR METRICA AMARILLO 0,45 1,80
MAT1.32.1 48 CINTAS DE MEDIR METRICAS BLANCO 0,45 21,60
MAT1.33.1 19 CONTADORES 5 CIFRAS (NEGRO) 5,12 97,28
MAT1.33.2 4 CONTADORES 4 CIFRAS (PLATEADO) 5,19 20,76
IAM1.2.1 1 GUANTES DE LANA ROJOS 0,79 0,79
IAM1.4.3 31 MACHETE GAVILAN (CACHA NARANJA) 2,65 82,15
IAM1.4.2 1 MACHETE GALLO (CACHA AMARILLO) 3,00 3,00
IAM1.6.2 1 PALA TOMBO PUNTONA MARI (GENERICA) 8,20 8,20
IAM1.6.1 1 PALA TOMBO PUNTONA (ORIGINA) 15,36 15,36
IAM1.9.1 1 VISOR - CARETA (MARCA TROUPER) 10,57 10,57
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COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
IAM1.8.2 11 PODON HANSA 4,67 51,37
IAM1.8.1 2 PODON BARROW 2,23 4,46
IAM1.7.2 91 PALIN TRUPER (CACHA NARANJA) 8,05 732,55
IAM1.7.1 1 PALIN SURTEK (CACHA AMARILLA) 8,87 8,87
IAM1.5.2 7 MASCAR RESPIRADOR 1 FILTRO TRUPER 4,47 31,29
IAM1.5.1 1 MASCAR RESPIRADOR 2 FILTRO TRUPER 5,40 5,40
IAM1.4.1 1 MACHETE BELLOTA (CACHA NEGRA) 3,20 3,20
MPM1.1.1 129 LIMA BELLOTA TRIANGULAR 10" 2,13 274,77
IAM1.1.1 1 GAFAS DE PROTECCION TRANSPARENTE 0,89 0,89
IAM1.1.2 1 GAFAS Y MASCARILLA CON FILTRO (KID) 3,04 3,04
MAT1.34.1 586 VINCHAS 0,07 41,02
MAT1.35.1 2 PERNOS + TUERCAS 0,03 0,06
MAT1.36.1 1 GARRUCHAS NACIONALES AGRICOLA 10,50 10,50
SUM1.1.2 21000 PROTEKTOR 35X50X0.5 VERDE - AZUL 0,07 1.470,00
MGM1.1.1 4500 PROTECTOR AGRICOLA (ORITO) (MAG) 0,04 180,00
MGM1.1.2 4600 PROTECTOR AGRIC GRANDE 0.04 (MAG) 0,08 368,00
ADM1.1.1 5 GOMA BIOPLAST TANQUE (200 LT) 173,75 868,75
ADM1.1.3 342 GOMA BIOPLAST CANECA (20LT) 19,18 6.559,56
ADM1.1.2 75 GOMA BIOPLAST GALON (4LT) 4,06 304,50
ADM1.1.4 157 GOMA BIOPLAST LITRO 1,03 161,71
ADM1.2.1 68 GOMA DURACOL LITRO 0,99 67,32
ADM1.2.2 28 GOMA DURACOL GALON 4,45 124,60
ADM1.2.3 125 GOMA DURACOL CANECA 17,53 2.191,25
ADM1.3.1 48 POLIEXPANDI (ROLLO DE 1 MTR. X 5MM) 40,40 1.939,20
MAT1.37.1 10 DIAFRAGMA VERDE 4,25 42,50
MAT1.37.4 25 LLAVE CP3 10,00 250,00
MAT1.37.6 13 LLAVE CP3 +LANZA+MANGUERA+KID 18,00 234,00
MAT1.37.5 13 RESORTE FINO CP3 1,00 13,00
MAT1.37.2 25 LANZA CP3 6,50 162,50
MAT1.37.7 1 LLAVE DE JACTO ORIGINAL 8,87 8,87
MAT1.37.9 22 EMBOLO JUEGO 1,40 30,80
MAT1.37.2.1 1 LANZA GUARANY 9,00 9,00
MAT1.37.8 1 LLAVES GUARANY 11,00 11,00
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COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
PLF1.1.2 9500 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.004 0,05 475,00
PLF1.1.1 4100 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.0025 0,04 164,00
PLF1.1.3 6700 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.005 0,07 469,00
PLF1.3.1 6300 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.004 VERD 0,05 315,00
PLF1.2.1 7000 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.004 ROJO 0,06 420,00
PLF1.5.2 6200 FUNDA AGRICOLA NT 32X72X0.005 0,07 434,00
PLF2.1.1 1200 FUNDA TRATADA DURFLEX 32X64X0.0025 AZUL 0,04 48,00
PLF2.2.1 3500 FUNDA DURFLEX 32X64X0.004 AZUL 0,06 210,00
PLF2.2.3 7200 FUNDA DURFLEX 32X64X0.004 VERDE 0,06 432,00
PLF2.1.2 10 FUNDA DURFLEX 32X64X0.0025 ROJO 0,04 0,40
PLF2.2.2 11500 FUNDADURFLEX 32X64X0.004 ROJO 0,06 690,00
PLF1.6.1 10200 FUNDA AGRIC NT ORITO 28X48X0.005 0,04 408,00
PLF2.4.1 6100 FUNDA ORITO 28X48X0.005 AZUL 0,05 305,00
PLF5.2.2 8600 MANGAS 11X20X0.015 0,03 258,00
PLF5.1.2 4700 MANGAS 10X18X0.015 0,02 94,00
PLF5.1.1 1 MANGAS 10X18X0.002 0,03 0,03
PLF6.1.2 28300 DAIPAS 8X20X0.015 0,02 566,00
PLF5.3.2 5600 MANGAS 9X18X0.015 0,02 112,00
PLF7.1.1 156 CINTAS AMARILLAS 1,88 293,28
PLF7.1.2 138 CINTAS AZUL 1,88 259,44
PLF7.1.3 157 CINTAS BLANCO 1,88 295,16
PLF7.1.4 173 CINTAS CAFE 1,88 325,24
PLF7.1.7 134 CINTAS NEGRO 1,88 251,92
PLF7.1.6 14 CINTAS NARANJA 1,90 26,60
PLF7.1.5 137 CINTAS LILA 1,88 257,56
PLF7.1.8 12 CINTAS PLOMO 1,90 22,80
PLF7.1.10 156 CINTAS VERDE 1,88 293,28
PLF7.1.9 139 CINTAS ROJA 1,88 261,32
AGR7.1.1 27 KLERAT 1,09 29,43
EQF3.4.1 36 MERTEC SACHET 2,04 73,44
EQF3.3.1 10 FUNGAFLOR SACHET 2,46 24,60
AGR7.2.1 46 CAMPEON 0,25 11,50
TRF1.1.1 9000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X64X0.04 VER 0,08 720,00
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Folio: 13
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
TRF1.2.1 10300 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X68X0.04 VERDE 0,08 824,00
TRF1.2.2 12 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X68X0.05 VERDE 0,11 1,32
TRF1.3.1 300 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X72X0.04 VERDE 0,09 27,00
TRF1.4.1 36900 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0.04 VERDE 0,09 3.321,00
TRF1.5.1 24000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0.04 VERDE 0,09 2.160,00
TRF1.5.2 5400 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0.05 VERDE 0,12 648,00
TRF1.5.3 100 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0.07 VERDE 0,16 16,00
TRF2.1.1 14200 CORBATINES TRILEX-DURFLEX 0.01 0,01 142,00
TRF2.1.2 77400 CORBATINES TRILEX-DURFLEX 0.03 0,01 774,00
TRF2.1.3 1530 CORBATINES TRILEX-DURFLEX 0.04 0,01 15,30
PLF1.7.1 2400 FUNDA AGRICOLA NT 34X68X0.004 0,06 144,00
MAT1.4.1 123 PALILLO GRANDES 1,90 233,70
MAT1.4.2 42 PALILLO P MET 2,10 88,20
MAT5.1.1 1 BOMBA NEMATIZADORA SCIROCCO 160,00 160,00
MAT1.31.4 4 ASPIRADORA DE PIE USO AGRICOLA 26,00 104,00
IMM1.2.3. 130 BROCHA SOYODA #2 MANGO ROJO 0,45 58,50
IMM1.5.3 101 MASCARILLA PLASTICA AZUL DUST 0,30 30,30
IMM1.5.4 3 MASCARI RESPIRADOR UN FILTRO N303 2,10 6,30
MAT1.27.1 13 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 41-42 0,95 12,35
MAT1.27.2 12 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 41-43 0,96 11,52
MAT1.27.6 16 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 41-47 0,95 15,20
MAT1.27.4 12 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 41-45 0,95 11,40
MAT1.24.5 54 BOQUILLA PLASTICA ABANICO NARANJA 0,85 45,90
MAT1.25.8 23 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA NARAN 0,85 19,55
MAT1.27.5 8 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 41-46 0,96 7,68
MAT1.27.3 15 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 41-44 0,96 14,40
MAT1.39.1 7 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 42-43 0,96 6,72
MAT1.39.2 6 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 42-44 0,96 5,76
MAT1.39.3 15 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 42-45 0,96 14,40
MAT1.39.5 4 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 42-47 0,96 3,84
MAT1.39.4 12 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 42-46 0,96 11,52
MAT1.40.1 9 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 33-36 0,96 8,64
MAT1.41.1 8 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 34-35 0,96 7,68
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84
Folio: 14
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
PLF3.8.1 800 FUNDA BIFLEX ORITO 28X48X0.004 VERD 0,05 40,00
PLF1.8.1 4800 FUNDA AGRICOLA NT 34X72X0.005 0,08 384,00
MAT1.42.1 1491 FUNDAS AL VACIO BAJA DENSIDAD 0,15 223,65
AFB1.1.1 48 BOMBA FARMA-ROSSI (20LT) 19,00 912,00
ICF1.5.1 2 KUMORA (GL 5 LT) 325,00 650,00
ICF1.1.1 5 BRAVO (CANECA 20 LT) 200,00 1.000,00
ICF1.1.2 4 BRAVO (GALON 5 LT) 50,00 200,00
ICF1.7.1 8 SYLVACUR (5 GL) 180,00 1.440,00
MAT1.43.1 1615 TUERCAS 0,02 32,30
EQF3.9.1 1 MAGNATE 2,46 2,46
INF4.3.1 15 TURBO (LITRO) 31,50 472,50
ICF1.7.2 19 SYLVACUR (LITRO) 30,27 575,13
EQA4.1.2 1 NEW FOL (LITRO) 7,65 7,65
PLF8.1.1 9000 PAÑUELOS AZULES (FDA 200) 0,02 180,00
FEF1.6.2 4 VOLLEY (GALON 5 LT) 120,00 480,00
MAT1.44.1 16 TUBOS PARA CUNAS DE AIRE 8,93 142,88
MAT1.45.3 3 REPUESTO CILINDRO COMP METALICO 12,81 38,43
MAT1.46.1 4 REPUESTO DE ROMANA CARATULA 2,00 8,00
MAT1.46.2 4 REPUESTO DE ROMANA VICELA 2,00 8,00
MAT1.46.3 2 REPUESTO DE ROMANA VIDRIOS 1,20 2,40
MAT1.46.4 3 SELLADORA EXCEL EZ- CUT BAG 605K 22,34 67,02
MAT1.47.1 61 RODILLOS 9 CM 1,00 61,00
FEF1.8.1 3 IMPULSE (1 LT) 36,00 108,00
FEF1.9.1 10 COMET GOLD (GALON DE 5 LT) 153,14 1.531,40
CAF2.1.2 7 TEGA (LITRO) 140,00 980,00
FAF1.1.1 5 DITHANE OS 60 (TQ 30 LT) 216,00 1.080,00
INN1.1.1 8 COUNTER FC 15G X 20KG 69,00 552,00
MAT1.48.1 1 GUANTES INDUSTRIALES NEGROS 3,00 3,00
GFA1.1.1 2 ACEITE AGRICOLA (GALON 4 lts) 1,69 3,38
MAT1.52.1 7 ASPERSORES 0,89 6,23
MAT1.39.6 4 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 42-48 0,96 3,84
MAT1.41.2 4 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 34-36 0,96 3,84
MAT1.54.1 6 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 36-31 0,96 5,76
"ALMACÉN PLASTIBANA"
INVENTARIO INICIAL
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85
Folio: 15
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
PLF4.1.6 24100 CORBATINES AZULES 2X32X0.04 0,01 241,00
FAF1.2.2 6 BANACLEAN (CALIXIN) (GALON 4LT) 66,00 396,00
CAA2.1.7 27 EMULAD - MIXER (LITRO) (FIJADOR ORG) 12,00 324,00
TRF4.1.1 49 CINTA TRILEX AMARILLAS 2,00 98,00
TRF4.1.2 101 CINTA TRILEX AZUL 1,99 200,99
TRF4.1.3 26 CINTA TRILEX ROJA 1,99 51,74
TRF4.1.4 27 CINTA TRILEX VERDE 1,99 53,73
TRF4.1.5 17 CINTA TRILEX BLANCA 1,99 33,83
TRF4.1.6 35 CINTA TRILEX LILA 2,00 70,00
TRF4.1.8 18 CINTA TRILEX NEGRO 2,00 36,00
TRF4.1.9 57 CINTA TRILEX CAFE 2,00 114,00
MAT1.19.1 4 CALIBRADOR DE PALANCA # 32 0,96 3,84
FCF3.1.2 4 AZUFRE 80% (1 KILO) 2,67 10,68
IMM1.5.5 1 MASCAR RESP. FILTRO + GAFAS PROT 2,56 2,56
MPM1.2.1 146 BROCHA WILSON 2` MANGO NATURAL 1,60 233,60
MPM1.2.2 60 BROCHA WILSON 2 1/2` MANGO NATURAL 2,15 129,00
MPM1.3.1 8 KALIPEGA 125 CC 2,48 19,84
MPM1.3.2 2 KALIPEGA 250 CC 4,12 8,24
IMM1.1.8 1 BALANZA GRAMERA CANRRY (2 LBRAS) 15,00 15,00
FCF3.3.1 14 SYLLIT (LITRO) 17,40 243,60
INF4.5.1 4 SIGANIL (LITRO) 20,00 80,00
FAF1.3.1 20 APRISCO (LITRO) 7,80 156,00
FCF3.2.2 14 BALEAR (LITRO) 16,67 233,38
FAF1.3.2 1 APRISCO (CANECA) 156,00 156,00
PCM1.1.1 28600 PROTEKTOR AGRI 35X50X0.5 VERDE- CEL 0,07 2.002,00
MAT1.9.8 43 CURVO ACERADO (ALARGADO) 1,10 47,30
mat1.24.6.1 12 BOQUILLA PLASTI ABANICO VERDE AGUA 0,85 10,20
NDF6.1.1 66 COMPLEFOL ESPECIAL (30-27-30) 4,26 281,16
NDF6.1.3 2 CELERIS (100 CC) 1,20 2,40
IPL1.6.1 127 DETERGENTE (KILO) 1,63 207,01
MAT1.37.1. 10 DIAFRAGMA NEGRO 3,65 36,50
MAT1.37.5. 14 RESORTE GRUESO CP3 1,00 14,00
MAT1.37.3 14 ANILLO GRUESO 1,50 21,00
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
86
Folio: 16
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
MAT1.37.3. 15 ANILLO SUPER GRUESO 1,50 22,50
MAT1.37.9. 26 AGUJA MODERNA 4,20 109,20
MAT1.32.3 54 CINTAS DE EMPAQUE 0,93 50,22
MAT.1.55.1 3 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 32- 37 0,96 2,88
CDM1.1.3 29 SUNCHO AGRI AMARILLO VIRGEN (5 KLS) 13,44 389,76
MAT1.29.7 16 GUANTES CELLERY # 8 CALIBRE #35 1,64 26,24
EQF3.1.3 43 ATTAKILL (MIREX-S) 500 GRAMOS 3,13 134,59
TRF4.1.10 33 CINTA TRILEX PLOMO 2,00 66,00
TRF4.1.11 49 CINTA TRILEX NARANJA 1,99 97,51
FCF3.3.3 2 SYLLIT (CANECA) 320,56 641,12
NDH.1.1.5 29 NED ALAY (COMPLEMENTO DE AMINA) 1,99 57,71
TRF1.5.2.1 6300 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0.05 ROJA 0,12 756,00
IMM4.1.1 1 BOMBA ATOMIZADOR 2 LITROS ELITE FUO5 3,22 3,22
IMM4.1.2 1 BOMBA ATOMIZADOR 2 LITROS FARMATE 3,12 3,12
TRF.4.1.1 37000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0.04 ROJA 0,09 3.330,00
TRF1.2.1.3 5900 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X68X0.04 ROJA 0,08 472,00
TRF1.1.1.1 13000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X64X0.04 ROJA 0,08 1.040,00
PCM1.1.1.1 800 PROTEKTOR AGRIC 35X50X0.5 VERDE 0,07 56,00
IMM1.1.6.1 1 BALANZA DETECTO (200 LB) 140,00 140,00
TRF1.2.1.4 500 FUNDA TRILEX 32X68X0.04 ROJA 0,08 40,00
TRF1.6.2 4100 FUNDA TRILEX- NATURAL 32X64X0.04 0,06 246,00
TRF1.6.4 7100 FUNDA TRILEX- NATURAL 32X68X0.04 0,07 497,00
MAT1.30.4 15 GUANTES NITRILO # 8 AGR. CALIBRE#35 1,70 25,50
MAT1.30.5 120 GUANTES NITRILO # 9 AGR. CALIBRE#35 1,70 204,00
MAT1.20.2 6 ESTUCHE DE CALIBRADOR 1,00 6,00
MGM1.1.3 4800 PROTECTOR AGRI GRANDE 0.005 (MAG) 0,10 480,00
IMM1.5.7 22 MASCARILLA DESECHABLE GRUESA 3M 0,87 19,14
PLF1.7.8 500 FUNDA AGRICOLA NT 34X68X0.004 ROJA 0,06 30,00
TRF1.5.2.2 1000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0.04 ROJA 0,09 90,00
MAT1.47.2 2 FAJAS 14,00 28,00
A.G.E.4.1.2 11 TERCO EMULSIFICANTE (GALON) 28,09 308,99
TRF1.5.6 10200 FUNDA TRI-BI 36X72X0.05 VERDE 0,13 1.326,00
TRF1.4.1.1 700 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0.04 VERDE 0,09 63,00
"ALMACÉN PLASTIBANA"
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EXPRESADO EN DÓLARES USD.
87
Folio: 17
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
TRF1.3.4 9800 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X72X0.04 ROJA 0,09 882,00
IMM1.3.4 18 GUANTES DE LATEX ROJO-NEGRO 2,82 50,76
NDH1.1.5 3 AMINA 24D-720 (CANECA) 68,00 204,00
ESF1.3.2 16 FERTILOM COMBI (200 GRAMOS) 5,00 80,00
MAT1.25.9 6 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA CELESTE 0,85 5,10
TRF1.5.12 4500 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X74X0.05 0,12 540,00
MAT1.40.3 20 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 33-38 0,96 19,20
MAT1.12.2 2 GUADAÑA CON TUBO DE 2 MTS 12,00 24,00
MAT1.18.9 12 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 40-45 0,96 11,52
MAT1.19.15 4 CALIBRADOR DE PALANCA # 34 0,96 3,84
MAT1.19.16 8 CALIBRADOR DE PALANCA # 35 0,96 7,68
MAT1.30.6 1 GUANTES NITRILO # 10 CALIBRE#35 1,70 1,70
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 186,30
6 FACTUREROS 20,00 120,00
1 CAJA ESFEROS 12,00 12,00
2 ENGRAPADORA 12,00 24,00
2 PERFORADORA 12,00 24,00
3 CORRECTOR 1,50 4,50
2 RESALTADOR 0,90 1,80
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 42,35
3 DESINFECTANTES 4,50 13,50
2 AROMATIZANTES 6,80 13,60
1 VARIOS 15,25 15,25
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00
2 ESCRITORIOS 460,00 920,00
1 SILLA GERENCIAL 320,00 320,00
6 SILLAS METAL 75,00 450,00
12 EXIBIDORES 250,00 3.000,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00
3 CALCULADORA 25,00 75,00
1 MÁQUINA REGISTRADORA 680,00 680,00
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
88
Folio: 18
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00
1 COMPUTADORA 1.220,00 1.220,00
1 IMPRESORA 420,00 420,00
1 UPS 150,00 150,00
TOTAL ACTIVOS 163.029,68
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.166,55
1 AGRIPAC S.A. 655,72 655,72
1 ADHEPLAST S.A. 360,82 360,82
1 CODI-EMPAQUES DEL ECUADOR CIA. LTDA. 180,60 180,60
1 ECUAQUIMICA 1.682,50 1.682,50
1 ESPAGROTEC CIA. LTDA. 467,52 467,52
1 MAGREP S.A 843,75 843,75
1 RIVERAGRO S.A. 975,64 975,64
2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10 718,10 718,10
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 3.506,48
7 DÉCIMO TERCER SUELDO 1.948,33 1.948,33
4 DÉCIMO CUARTO SUELDO 566,60 566,60
7 VACACIONES 991,55 991,55
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR - 742,83
2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 742,83 742,83
2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48 326,48 326,48
TOTAL PASIVO CORRIENTE 10.460,44
3.1.01 CAPITAL 152569,24 152.569,24 152.569,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 163.029,68
GERENTE CONTADORA
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 01 de Agosto de 2014
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
"ALMACÉN PLASTIBANA"
INVENTARIO INICIAL
89
“ALMACÉN PLASTIBANA”
MEMORANDUM DE OPERACIONES
01 – AGOSTO- 2014
- Almacén Plastibana registra sus actividades comerciales con los
datos del Estado de Situación Inicial.
- Se registra las ventas por $70,98 más IVA y $21.325.66 tarifa
0%según Anexo 01
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$17.117,05 según el Anexo 01.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $1.705,70 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 01 por el valor de
$4.131,46 más IVA Y $4785,00 tarifa 0%.
02 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $1,34 más IVA y $1.042,50 tarifa 0%según
Anexo 02.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$835,07 según el Anexo 02.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $555,59 USD.
- Se cancela con cheques a proveedores por $1.204,57 USD.
03 – AGOSTO- 2014
- Se registra el ingreso de $1.785,28 USD. de cuentas por cobrar de
clientes correspondiente a créditos del mes de julio.
- Se deposita en la cuenta bancaria el valor de $1785.28 USD.
90
04 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $144,27 más IVA y $4.690,80 tarifa
0%según Anexo 03.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$3.868,06 según el Anexo 03.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $1450.45 USD.
05 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $123,66 más IVA y $1.202,64 tarifa
0%según Anexo 04.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$1.061,04 según el Anexo 04.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $826,71 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 02 por el valor de
$1.303,66 tarifa 0%.
06 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $252,14 más IVA y $3.444,50 tarifa
0%según Anexo 05.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$2.957,31 según el Anexo 05.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $500,37 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 03 por el valor de $850,00
más IVA Y $11.258,31 tarifa 0%.
91
07 – AGOSTO- 2014
- Se registra el ingreso de $803,83 USD. de cuentas por cobrar de
clientes correspondiente a créditos del mes de julio.
- Se deposita en la cuenta bancaria el valor de $803,83 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 04 por el valor de
$1.123,40más IVA Y $4.237,67 tarifa 0%.
08 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $3.823,00 tarifa 0%según Anexo 06.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$3.058,40 según el Anexo 06.
- Se deposita en la cuenta las ventas del día por $1.120,98 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 05 por el valor de
$4.073,93 tarifa 0%.
09 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $627,14 más IVA y $13.179,72 tarifa
0%según Anexo 07.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$11.045,49 según el Anexo 07.
- Se deposita en la cuenta el valor de las ventas por $1.240,21 USD.
- Se cancela con cheque del Banco de Machala a Ecua química por el
valor de $1.682,50 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 06 por el valor de
$4.355,58 tarifa 0%.
10 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $5.803,90 tarifa 0%según Anexo 08.
92
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$4.643,12 según el Anexo 08.
- Se registra el ingreso de $1.286,83. de cuentas por cobrar de clientes
correspondiente a créditos del mes de julio.
- Se deposita el valor del efectivo de las ventas del día $3.001,81 USD.
11 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $226,79 más IVA y $5.056,60 tarifa
0%según Anexo 09.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$4.226.71 según el Anexo 09.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $2.616,44 USD.
12 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $26,51 más IVA y $2.754,60 tarifa 0%según
Anexo 10.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$2.223,29 según el Anexo 10.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $1.105,71 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 07 por el valor de
$4.237,67 tarifa 0%.
13 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $460,58 más IVA y $4.789,50 tarifa
0%según Anexo 11.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$4.200,06 según el Anexo 11.
93
- Se deposita en la cuenta elefectivo de las ventas por $2.749,45 USD.
- Se cancela con cheques del Banco de Machala a proveedores por el
valor de $836,32 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 08 por el valor de $180,57
más IVA y $1.717,83 tarifa 0%.
14 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $2.488,46 tarifa 0%según Anexo 12.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$1.990,77 según el Anexo 12.
- Se cancela en efectivo al IESS el valor de $718,10 correspondiente al
mes de julio 2014.
- Se realiza el pago del IVA correspondiente a Julio por el valor de
$326,48, en efectivo.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor $603,37 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 09 por el valor de $110,00
más IVA y $1654,70 tarifa 0%
15 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $24,11 más IVA y $3.512,20 tarifa 0%según
Anexo 13.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$2.829,05 según el Anexo 13.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $1.053,64 USD.
16 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $1.095,15 tarifa 0%según Anexo 14.
94
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$876,12 según el Anexo 14.
- Se registra el ingreso de $1.137,45 de cuentas por cobrar de clientes
correspondiente a créditos del mes de julio.
- Se deposita en la cuenta las ventas del día por $$2.228,18 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 10 por el valor de
$2.414,53 tarifa 0%.
18 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $50,89 más IVA y $2.036,87 tarifa 0%según
Anexo 15.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$1.670,21 según el Anexo 15.
- Se deposita en la cuenta las ventas del día por $1.850,03 USD.
19 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $4,02 más IVA y $1.246,10 tarifa 0%según
Anexo 16.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$1.010,10 según el Anexo 01.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $1.242,82 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 11 por el valor de
$2.803,84 tarifa 0%.
20 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $26,78 más IVA y $3.297,50 tarifa 0%según
Anexo 17.
95
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$2.659,42 según el Anexo 17.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $820,99 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 12 por el valor de
$3.050,58 tarifa 0%.
21 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $12,94 más IVA y $8.001,60 tarifa 0%según
Anexo 18.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$6.411,63 según el Anexo 18.
- Se deposita en la cuenta el valor de las ventas por $1.870,75 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 13 por el valor de
$3.261,86 tarifa 0%.
22 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $95,98 más IVA y $2.061,92 tarifa 0%según
Anexo 19.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$1.726,32 según el Anexo 19.
- Se deposita en la cuenta el valor de las ventas por $589,87 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 14 por el valor de
$2.574,95 tarifa 0%.
23 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $440,62 más IVA y $3.909,61 tarifa
0%según Anexo 20.
96
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$3.480,18 según el Anexo 20.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $1.612,83 USD.
- Se cancela con cheques del Banco de Machala a proveedores por el
valor de $1.443,16 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 15 por el valor de
$1.631,95 tarifa 0%.
24 – AGOSTO- 2014
- Se registra el ingreso de $2.480,18 de cuentas por cobrar de clientes
correspondiente a créditos del mes de julio.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo recaudado de
cuentas por cobrar por $$2.480,18 USD.
25 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $59,83 más IVA y $3.501,20 tarifa 0%según
Anexo 21.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$2.848,82 según el Anexo 21.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $2.474,27 USD.
26 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $263,40 más IVA y $1.495,50 tarifa
0%según Anexo 22.
97
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$1.407,12 según el Anexo 22.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas
del día por $761,42 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 16 por el valor de $
2.863,10 tarifa 0%.
27 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $72,32 más IVA y $2.051,75 tarifa 0%según
Anexo 23.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$1.699,26 según el Anexo 23.
- Se deposita en la cuenta el efectivo de las ventas del día por
$1.427,45 USD.
28 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $6,47 más IVA y $5.331,00 tarifa 0%según
Anexo 24.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$4.269,98 según el Anexo 24.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor de $684,25 USD.
29 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $6,25 más IVA y $6.877,00 tarifa 0%según
Anexo 25.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$5.506,60 según el Anexo 25.
98
- Se deposita en la cuenta corriente de las ventas por $1.348,92 USD.
- Se registra compras a crédito según Anexo 17 por $3957,34 tarifa 0%.
30 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $5,80 más IVA y $836,80 tarifa 0%según
Anexo 26.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por
$674,08 según el Anexo 26.
- Se deposita en la cuenta corriente el valor de $843,30 USD.
31 – AGOSTO- 2014
- Se registra las ventas por $241,53 más IVA y $19.734,60 tarifa
0%según Anexo 27.
- Se efectúa el registro del costo de la mercadería por 15.980,90 según
el Anexo 27.
- Por concepto servicios básicos se cancela en efectivo: energía
eléctrica $32,64, teléfono $28,75 más IVA y Agua potable $8,67.
- Por servicios bancarios se registra un débito automático de $4,20.
- Se efectúa el cierre de caja general con el valor de $1.551,18
- Se realiza la cancelación de sueldos y salarios por el valor de
$3.306,04 y queda por cancelar de IESS del mes de agosto el valor de
$718,10; además se efectúa las provisiones sociales.
- Se efectúan las depreciaciones de los activos fijos, además se
registra el consumo de los suministros de oficina por el 5% y de
suministros de limpieza por el 10%.
- Se realiza la provisión por cuentas incobrables por el valor de $249,85.
- Se registra el asiento de ajuste de IVA e Impuesto a la Renta, además
se realizan los asientos de cierre de las cuentas de ingresos y gastos y
finalmente se determina la utilidad del ejercicio económico.
99
1. ACTIVO 163.029,68
1.1 ACTIVO CORRIENTE 155.794,68
1.1.01 CAJA 1.624,69
1.1.02 BANCOS 26.945,72
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 7.691,77
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 119.303,85
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 186,30
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 42,35
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7.235,00
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00
2. PASIVOS 10.460,44
2.1 PASIVO CORRIENTE 10.460,44
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.166,55
2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 3.506,48
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 742,83
2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48
3. PATRIMONIO 152.569,24
3.1 CAPITAL 152.569,24
3.1.01 CAPITAL 152.569,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 163.029,68
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 01 de Agosto de 2014
100
FOLIO: 01
01
01/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.624,69
1.1.02 BANCOS 26.945,72
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 7.691,77
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 119.303,85
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 186,30
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 42,35
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.166,55
2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 3.506,48
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 742,83
2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48
3.1.01 CAPITAL 152.569,24
P/R. Asiento según Estado de Situación Inicial.
02
01/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.705,70
1.1.02 BANCOS 9.212,08
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 9.212,08
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 10.337,30
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 147,95
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 1,80
4.1.01 VENTAS 21.396,31
4.1.01.01 VENTAS 12% 70,98
4.1.01.02 VENTAS 0% 21.325,33
2.1.05 IVA EN VENTAS 8,52
P/R. Venta según Anexo 01.
03
01/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 17.117,05
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 17.117,05
P/R. Precio de costo S./Anexo 01.
04
01/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.705,70
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.705,70
1.1.01 CAJA GENERAL 1.705,70
P/R. Depósito de ventas del día.
SUMAN Y PASAN 203.257,26 203.257,26
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
101
FOLIO: 02
VIENEN 203.257,26 203.257,26
05
01/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 8.916,46
1.1.05.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% 4.131,46
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 4.785,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 495,77
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 9.412,23
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 01.
06
02/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 555,59
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 481,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 7,41
4.1.01 VENTAS 1.043,84
4.1.01.01 VENTAS 12% 1,34
4.1.01.02 VENTAS 0% 1.042,50
2.1.05 IVA EN VENTAS 0,16
P/R. Venta según Anexo 02.
07
02/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 835,07
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 835,07
P/R. Precio de costo S./Anexo 02.
08
02/08/2014 1.1.02 BANCOS 555,59
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 559,59
1.1.01 CAJA GENERAL 555,59
P/R. Depósito de ventas del día.
09
02/08/2014 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.204,57
ADHEPLAST S.A. 360,82
MAGREP S.A 843,75
1.1.02 BANCOS 1.204,57
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.204,57
P/R. Pago a proveedores.
10
03/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.785,28
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.785,28
DIXIMANT S.A 1.267,81
IZQUIERDO ARAUJO VICENTE 438,97
PARRA JARA VICTOR 78,50
P/R. Pago de varios clientes mes julio.
SUMAN Y PASAN 218.094,00 218.094,00
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
102
FOLIO: 03
VIENEN 218.094,00 218.094,00
11
03/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.785,28
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.785,28
1.1.01 CAJA GENERAL 1.785,28
P/R. Depósito de los cobros del día.
12
04/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.450,45
1.1.02 BANCOS 1.060,33
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 2.304,30
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 37,30
4.1.01 VENTAS 4.835,07
4.1.01.01 VENTAS 12% 144,27
4.1.01.02 VENTAS 0% 4.690,80
2.1.05 IVA EN VENTAS 17,31
P/R. Venta según Anexo 03.
13
04/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 3.868,06
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.868,06
P/R. Precio de costo S./Anexo 03.
14
04/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.450,45
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.450,45
1.1.01 CAJA GENERAL 1.450,45
P/R. Depósito de ventas del día.
15
05/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 826,71
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 506,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 8,43
4.1.01 VENTAS 1.326,30
4.1.01.01 VENTAS 12% 123,66
4.1.01.02 VENTAS 0% 1.202,64
2.1.05 IVA EN VENTAS 14,84
P/R. Venta según Anexo 04.
16
05/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.061,04
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.061,04
P/R. Precio de costo S./Anexo 04.
SUMAN Y PASAN 232.452,35 232.452,35
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
103
FOLIO: 04
VIENEN 232.452,35 232.452,35
17
05/08/2014 1.1.02 BANCOS 826,71
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 826,71
1.1.01 CAJA GENERAL 826,71
P/R. Depósito de ventas del día.
18
05/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.303,66
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 1.303,66
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.303,66
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 02.
19
06/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 500,37
1.1.02 BANCOS 2.065,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.127,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 34,53
4.1.01 VENTAS 3.696,64
4.1.01.01 VENTAS 12% 252,14
4.1.01.02 VENTAS 0% 3.444,50
2.1.05 IVA EN VENTAS 30,26
P/R. Venta según Anexo 05.
20
06/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.957,31
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.957,31
P/R. Precio de costo S./Anexo 05.
21
06/08/2014 1.1.02 BANCOS 500,37
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 500,37
1.1.01 CAJA GENERAL 500,37
P/R. Depósito de ventas del día.
22
06/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12.108,30
1.1.05.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% 850,00
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 11.258,30
1.1.06 IVA EN COMPRAS 102,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 12.210,30
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 03.
SUMAN Y PASAN 253.977,60 253.977,60
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
104
FOLIO: 05
VIENEN 253.977,60 253.977,60
23
07/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 803,83
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 803,83
AGROPECUARIA TREBOL 653,25
WONG GOROTIZA SUCCETY JUDITH 150,58
P/R. Pago de varios clientes mes julio.
24
07/08/2014 1.1.02 BANCOS 803,83
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 803,83
1.1.01 CAJA GENERAL 803,83
P/R. Depósito de los cobros del día.
25
07/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.361,07
1.1.05.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% 1.123,40
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 4.237,67
1.1.06 IVA EN COMPRAS 134,81
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.495,88
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 04.
26
08/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.120,98
1.1.02 BANCOS 1.485,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.185,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 32,02
4.1.01 VENTAS 3.823,00
4.1.01.02 VENTAS 0% 3.823,00
P/R. Venta según Anexo 06.
27
08/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 3.058,40
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.058,40
P/R. Precio de costo S./Anexo 06.
28
08/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.120,98
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.120,98
1.1.01 CAJA GENERAL 1.120,98
P/R. Depósito de ventas del día.
29
08/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.073,93
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 4.073,93
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4.073,93
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 05.
SUMAN Y PASAN 273.157,45 273.157,45
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
105
FOLIO: 06
VIENEN 273.157,45 273.157,45
30
09/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.240,21
1.1.02 BANCOS 12.634,32
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 7,59
4.1.01 VENTAS 13.806,86
4.1.01.01 VENTAS 12% 627,14
4.1.01.02 VENTAS 0% 13.179,72
2.1.05 IVA EN VENTAS 75,26
P/R. Venta según Anexo 07.
31
09/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 11.045,49
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 11.045,49
P/R. Precio de costo S./Anexo 07.
32
09/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.240,21
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.240,21
1.1.01 CAJA GENERAL 1.240,21
P/R. Depósito de ventas del día.
33
09/08/2014 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.682,50
ECUAQUIMICA 1.682,50
1.1.02 BANCOS 1.682,50
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.682,50
P/R. Pago a proveedor.
34
09/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.355,58
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 4.355,58
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4.355,58
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 06.
35
10/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.714,98
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 4.043,50
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 45,42
4.1.01 VENTAS 5.803,90
4.1.01.02 VENTAS 0% 5.803,90
P/R. Venta según Anexo 08.
SUMAN Y PASAN 311.167,25 311.167,25
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
106
FOLIO: 07
VIENEN 311.167,25 311.167,25
36
10/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.643,12
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.643,12
P/R. Precio de costo S./Anexo 08.
37
10/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.286,83
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.286,83
COSECHAGRO S.A. 826,33
SAPRENSOTA S.A. 460,50
P/R. Pago de varios clientes mes julio.
38
10/08/2014 1.1.02 BANCOS 3.001,81
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 3.001,81
1.1.01 CAJA GENERAL 3.001,81
P/R. Depósito de ventas y cobros del día.
39
11/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.616,44
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 2.644,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 50,16
4.1.01 VENTAS 5.283,39
4.1.01.01 VENTAS 12% 226,79
4.1.01.02 VENTAS 0% 5.056,60
2.1.05 IVA EN VENTAS 27,21
P/R. Venta según Anexo 09.
40
11/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.226,71
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.226,71
P/R. Precio de costo S./Anexo 09.
41
11/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.616,44
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 2.616,44
1.1.01 CAJA GENERAL 2.616,44
P/R. Depósito de ventas del día.
42
12/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.105,71
1.1.02 BANCOS 1.668,60
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 7,74
4.1.01 VENTAS 2.779,11
4.1.01.01 VENTAS 12% 24,51
4.1.01.02 VENTAS 0% 2.754,60
2.1.05 IVA EN VENTAS 2,94
P/R. Venta según Anexo 10.
SUMAN Y PASAN 335.034,81 335.034,81
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
107
FOLIO: 08
VIENEN 335.034,81 335.034,81
43
12/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.223,29
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.223,29
P/R. Precio de costo S./Anexo 10.
44
12/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.105,71
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.105,71
1.1.01 CAJA GENERAL 1.105,71
P/R. Depósito de ventas del día.
45
12/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.948,94
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 5.948,94
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.948,94
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 07.
46
13/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.749,45
1.1.02 BANCOS 2.511,69
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 44,22
4.1.01 VENTAS 5.250,08
4.1.01.01 VENTAS 12% 460,58
4.1.01.02 VENTAS 0% 4.789,50
2.1.05 IVA EN VENTAS 55,28
P/R. Venta según Anexo 11.
47
13/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.200,06
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.200,06
P/R. Precio de costo S./Anexo 11.
48
13/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.749,45
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 2.749,45
1.1.01 CAJA GENERAL 2.749,45
P/R. Depósito de ventas del día.
49
13/08/2014 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 836,32
AGRIPAC S.A. 655,72
CODI-EMPAQUES DEL ECUADOR CIA. LTDA. 180,60
1.1.02 BANCOS 836,32
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 836,32
P/R. Pago a proveedores.
SUMAN Y PASAN 357.403,94 357.403,94
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
108
FOLIO: 09
VIENEN 357.403,94 357.403,94
50
13/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.898,40
1.1.05.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% 180,57
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 1.717,83
1.1.06 IVA EN COMPRAS 21,67
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.920,07
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 08.
51
14/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.647,95
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 826,60
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 13,91
4.1.01 VENTAS 2.488,46
4.1.01.02 VENTAS 0% 2.488,46
P/R. Venta según Anexo 12.
52
14/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.990,77
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.990,77
P/R. Precio de costo S./Anexo 12.
53
14/08/2014 2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10
1.1.01 CAJA GENERAL 718,10
P/R. Pago IESS del mes de Julio 2014.
54
14/08/2014 2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48
1.1.01 CAJA GENERAL 326,48
P/R. Pago IVA del mes de Julio 2014.
55
14/08/2014 1.1.02 BANCOS 603,37
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 603,37
1.1.01 CAJA GENERAL 603,37
P/R. Depósito de ventas del día.
56
14/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.764,70
1.1.05.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% 110,00
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 1.654,70
1.1.06 IVA EN COMPRAS 13,20
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.777,90
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 09.
SUMAN Y PASAN 367.229,09 367.229,09
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
109
FOLIO: 10
VIENEN 367.229,09 367.229,09
57
15/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.053,64
1.1.02 BANCOS 2.485,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0,56
4.1.01 VENTAS 3.536,31
4.1.01.01 VENTAS 12% 24,11
4.1.01.02 VENTAS 0% 3.512,20
2.1.05 IVA EN VENTAS 2,89
P/R. Venta según Anexo 13.
58
15/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.829,05
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.829,05
P/R. Precio de costo S./Anexo 13.
59
15/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.053,64
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.053,64
1.1.01 CAJA GENERAL 1.053,64
P/R. Depósito de ventas del día.
60
16/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.090,73
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 4,42
4.1.01 VENTAS 1.095,15
4.1.01.02 VENTAS 0% 1.095,15
P/R. Venta según Anexo 14.
61
16/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 876,12
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 876,12
P/R. Precio de costo S./Anexo 14.
62
16/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.137,45
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.137,45
BANAGUER S.A. 462,37
ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 65,76
DAVAXTEL 463,57
SUMBA BAUTISTA IRMA ABELINA 145,75
P/R. Pago de varios clientes mes julio.
SUMAN Y PASAN 377.759,70 377.759,70
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
110
FOLIO: 11
VIENEN 377.759,70 377.759,70
63
16/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.228,18
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 2.228,18
1.1.01 CAJA GENERAL 2.228,18
P/R. Depósito de ventas y cobros del día.
64
16/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.414,53
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 2.414,53
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.414,53
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 10.
65
18/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.850,03
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 232,50
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 11,34
4.1.01 VENTAS 2.087,76
4.1.01.01 VENTAS 12% 50,89
4.1.01.02 VENTAS 0% 2.036,87
2.1.05 IVA EN VENTAS 6,11
P/R. Venta según Anexo 15.
66
18/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.670,21
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.670,21
P/R. Precio de costo S./Anexo 15.
67
18/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.850,03
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.850,03
1.1.01 CAJA GENERAL 1.850,03
P/R. Depósito de ventas del día.
68
19/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.242,82
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 7,78
4.1.01 VENTAS 1.250,12
4.1.01.01 VENTAS 12% 4,02
4.1.01.02 VENTAS 0% 1.246,10
2.1.05 IVA EN VENTAS 0,48
P/R. Venta según Anexo 16.
SUMAN Y PASAN 389.267,12 389.267,12
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
111
FOLIO: 12
VIENEN 389.267,12 389.267,12
69
19/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.000,10
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.000,10
P/R. Precio de costo S./Anexo 16.
70
19/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.242,82
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.242,82
1.1.01 CAJA GENERAL 1.242,82
P/R. Depósito de ventas del día.
71
19/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.803,84
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 2.803,84
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.803,84
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 11.
72
20/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 820,99
1.1.02 BANCOS 1.376,40
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.100,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 30,11
4.1.01 VENTAS 3.324,28
4.1.01.01 VENTAS 12% 26,78
4.1.01.02 VENTAS 0% 3.297,50
2.1.05 IVA EN VENTAS 3,22
P/R. Venta según Anexo 17.
73
20/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.659,42
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.659,42
P/R. Precio de costo S./Anexo 17.
74
20/08/2014 1.1.02 BANCOS 820,99
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 820,99
1.1.01 CAJA GENERAL 820,99
P/R. Depósito de ventas del día.
75
20/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.050,58
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 3.050,58
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 3.050,58
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 12.
SUMAN Y PASAN 404.172,37 404.172,37
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
112
FOLIO: 13
VIENEN 404.172,37 404.172,37
76
21/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.870,75
1.1.02 BANCOS 6.079,19
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 66,16
4.1.01 VENTAS 8.014,54
4.1.01.01 VENTAS 12% 12,94
4.1.01.02 VENTAS 0% 8.001,60
2.1.05 IVA EN VENTAS 1,56
P/R. Venta según Anexo 18.
77
21/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 6.411,63
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 6.411,63
P/R. Precio de costo S./Anexo 18.
78
21/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.870,75
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.870,75
1.1.01 CAJA GENERAL 1.870,75
P/R. Depósito de ventas del día.
79
21/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.261,86
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 3.261,86
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 3.261,86
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 13.
80
22/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 589,87
1.1.02 BANCOS 1.562,50
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 17,05
4.1.01 VENTAS 2.157,90
4.1.01.01 VENTAS 12% 95,98
4.1.01.02 VENTAS 0% 2.061,92
2.1.05 IVA EN VENTAS 11,52
P/R. Venta según Anexo 19.
81
22/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.726,32
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.726,32
P/R. Precio de costo S./Anexo 19.
SUMAN Y PASAN 427.628,45 427.628,45
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
113
FOLIO: 14
VIENEN 427.628,45 427.628,45
82
22/08/2014 1.1.02 BANCOS 589,87
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 589,89
1.1.01 CAJA GENERAL 589,87
P/R. Depósito de ventas del día.
83
22/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.574,95
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 2.574,95
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.574,95
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 14.
84
23/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.612,83
1.1.02 BANCOS 2.753,43
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 36,85
4.1.01 VENTAS 4.350,23
4.1.01.01 VENTAS 12% 440,62
4.1.01.02 VENTAS 0% 3.909,61
2.1.05 IVA EN VENTAS 52,88
P/R. Venta según Anexo 20.
85
23/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 3.480,18
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.480,18
P/R. Precio de costo S./Anexo 20.
86
23/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.612,83
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.612,83
1.1.01 CAJA GENERAL 1.612,83
P/R. Depósito de ventas del día.
87
23/08/2014 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.443,16
ESPAGROTEC CIA. LTDA. 467,52
RIVERAGRO S.A. 975,64
1.1.02 BANCOS 1.443,16
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.443,16
P/R. Pago a proveedores.
SUMAN Y PASAN 441.732,55 441.732,55
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
114
FOLIO: 15
VIENEN 441.732,55 441.732,55
88
23/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.631,95
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 1.631,95
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.631,95
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 15.
89
24/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.480,18
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 2.480,18
REPUBLICNEG S.A. 1.287,66
ARTEAGA ANTONIO 253,42
ORELLANA CORDERO PAUL 674,33
GUZMAN RODRIGUEZ JUAQUIN 264,77
P/R. Pago de varios clientes mes julio. 2.480,18
90
24/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.480,18
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 2.480,18
1.1.01 CAJA GENERAL 2.480,18
P/R. Depósito de los cobros del día.
91
25/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.474,27
1.1.02 BANCOS 1.074,99
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 18,94
4.1.01 VENTAS 3.561,03
4.1.01.01 VENTAS 12% 59,83
4.1.01.02 VENTAS 0% 3.501,20
2.1.05 IVA EN VENTAS 7,17
P/R. Venta según Anexo 21.
92
25/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.848,82
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.848,82
P/R. Precio de costo S./Anexo 21.
93
25/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.474,27
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 2.474,27
1.1.01 CAJA GENERAL 2.474,27
P/R. Depósito de ventas del día.
SUMAN Y PASAN 457.216,15 457.216,15
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
115
FOLIO: 16
VIENEN 457.216,15 457.216,15
94
26/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 761,42
1.1.02 BANCOS 1.029,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0,08
4.1.01 VENTAS 1.758,90
4.1.01.01 VENTAS 12% 263,40
4.1.01.02 VENTAS 0% 1.495,50
2.1.05 IVA EN VENTAS 31,60
P/R. Venta según Anexo 22.
95
26/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.407,12
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.407,12
P/R. Precio de costo S./Anexo 22.
96
26/08/2014 1.1.02 BANCOS 761,42
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 761,42
1.1.01 CAJA GENERAL 761,42
P/R. Depósito de ventas del día.
97
26/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.863,10
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 2.863,10
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.863,10
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 15.
98
27/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.427,45
1.1.02 BANCOS 693,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 12,30
4.1.01 VENTAS 2.124,07
4.1.01.01 VENTAS 12% 72,32
4.1.01.02 VENTAS 0% 2.051,75
2.1.05 IVA EN VENTAS 8,68
P/R. Venta según Anexo 23.
99
27/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.699,26
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.699,26
P/R. Precio de costo S./Anexo 23.
SUMAN Y PASAN 467.870,30 467.870,30
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
116
FOLIO: 17
VIENEN 467.870,30 467.870,30
100
27/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.427,45
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.427,45
1.1.01 CAJA GENERAL 1.427,45
P/R. Depósito de ventas del día.
101
28/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 684,25
1.1.02 BANCOS 4.606,72
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 47,28
4.1.01 VENTAS 5.337,47
4.1.01.01 VENTAS 12% 6,47
4.1.01.02 VENTAS 0% 5.331,00
2.1.05 IVA EN VENTAS 0,78
P/R. Venta según Anexo 24.
102
28/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.269,98
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.269,98
P/R. Precio de costo S./Anexo 24.
103
28/08/2014 1.1.02 BANCOS 684,25
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 684,25
1.1.01 CAJA GENERAL 684,25
P/R. Depósito de ventas del día.
104
29/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.348,92
1.1.02 BANCOS 5.525,00
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 10,08
4.1.01 VENTAS 6.883,25
4.1.01.01 VENTAS 12% 6,25
4.1.01.02 VENTAS 0% 6.877,25
2.1.05 IVA EN VENTAS 0,75
P/R. Venta según Anexo 25.
105
29/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 5.506,60
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.506,60
P/R. Precio de costo S./Anexo 25.
SUMAN Y PASAN 491.980,83 491.980,83
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
117
FOLIO: 18
VIENEN 491.980,83 491.980,83
106
29/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.348,92
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.348,92
1.1.01 CAJA GENERAL 1.348,92
P/R. Depósito de ventas del día.
107
29/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.957,34
1.1.05.02 INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% 3.957,34
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 3.957,34
P/R. Compra a proveedores S./Anexo 17.
108
30/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 843,30
4.1.01 VENTAS 842,60
4.1.01.01 VENTAS 12% 5,80
4.1.01.02 VENTAS 0% 836,80
2.1.05 IVA EN VENTAS 0,70
P/R. Venta según Anexo 26.
109
30/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 674,08
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 674,08
P/R. Precio de costo S./Anexo 26.
110
30/08/2014 1.1.02 BANCOS 843,30
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 843,30
1.1.01 CAJA GENERAL 843,30
P/R. Depósito de ventas del día.
111
31/08/2014 1.1.02 BANCOS 19.882,35
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 122,76
4.1.01 VENTAS 19.976,13
4.1.01.01 VENTAS 12% 241,53
4.1.01.02 VENTAS 0% 19.734,60
2.1.05 IVA EN VENTAS 28,98
P/R. Venta según Anexo 27.
112
31/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 15.980,90
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 15.980,90
P/R. Precio de costo S./Anexo 27.
SUMAN Y PASAN 535.633,78 535.633,78
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
118
FOLIO: 19
VIENEN 535.633,78 535.633,78
113
31/08/2014 6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06
6.1.07.01 ENERGÍA ELÉCTRICA32,64
6.1.07.02 TELÉFONO28,75
6.1.07.03 AGUA POTABLE8,67
1.1.06 IVA EN COMPRAS 3,45
1.1.01 CAJA GENERAL 73,51
P/R. Pago de servicios básicos del mes de agosto.
114
31/08/2014 6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20
1.1.02 BANCOS 4,20
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 4,20
P/R. Débito por servicios bancarios.
115
31/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.551,18
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 1.551,18
1.1.01 CAJA GENERAL 1.551,18
P/R. Cierre de caja general.
116
31/08/2014 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00
6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81
6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33
1.1.02 BANCOS 3.306,04
1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 3.306,04
2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10
P/R. Pago de sueldos del es de agosto.
117
31/08/2014 6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63
6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO278,33
6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO141,65
6.1.02.03 VACACIONES141,65
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 561,63
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 278,33
2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 141,65
2.1.03.03 VACACIONES 141,65
P/R. Provisiones del mes de Agosto.
SUMAN Y PASAN 541.848,44 541.848,44
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
119
FOLIO: 20
VIENEN 541.848,44 541.848,44
118
31/08/2014 6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31
P/R. Depreciación de activos fijos.
119
31/08/2014 6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 9,32
P/R. Consumo del 5% de suministros.
120
31/08/2014 6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24
P/R. Consumo del 10% de suministros.
121
31/08/2014 6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85
1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 249,85
P/R. Provisión de las cuentas incobrables 1%.
122
31/08/2014 CREDITO TRIBUTARIO 383,60
1.1.06 IVA EN COMPRAS 770,90
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 1,80
2.1.05 IVA EN VENTAS 389,10
P/R. Liquidaci{on del IVA.
123
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 79,56
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 742,83
2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 742,83
31/08/2014 1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 822,39
P/R. Liquidación impuesto a la renta.
SUMAN IGUALES 543.781,09 543.781,09
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
120
FOLIO: 21
VIENEN 543.781,09 543.781,09
124
31/08/2014 4.1.01 VENTAS 137.832,70
4.1.01.01 VENTAS 12% 3.242,35
4.1.01.02 VENTAS 0% 134.590,60
5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54
P/R. La utilidad bruta en ventas del periodo contable.
125
31/08/2014 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54
6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 27.566,54
P/R. Cierre de cuentas de ingreso.
126
31/08/2014 6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 4.997,59
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63
6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81
6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32
6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31
6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20
P/R. Cierre de cuentas de gasto de Agosto.
127
31/08/2014 6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 22.568,95
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95
P/R. La utilidad del ejercicio antes de participación.
128
31/08/2014 3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95
2.1.07 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR 3.385,34
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.183,61
P/R. La utilidad neta del ejercicio.
759.315,82 759.315,82 SUMAN IGUALES
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
121
CUENTA: CAJA GENERAL CÓDIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 1.624,69 1.624,69
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 1.705,70 3.330,39
01/08/2014 Depósito de ventas del día. 04/01 1.705,70 1.624,69
02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 555,59 2.180,28
02/08/2014 Depósito de ventas del día. 08/02 555,59 1.624,69
03/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 10/02 1.785,28 3.409,97
03/08/2014 Depósito de los cobros del día. 11/03 1.785,28 1.624,69
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 1.450,45 3.075,14
04/08/2014 Depósito de ventas del día. 14/03 1.450,45 1.624,69
05/08/2014 Venta según Anexo 04. 15/03 826,71 2.451,40
05/08/2014 Depósito de ventas del día. 17/04 826,71 1.624,69
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 500,37 2.125,06
06/08/2014 Depósito de ventas del día. 21/04 500,37 1.624,69
07/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 23/05 803,83 2.428,52
07/08/2014 Depósito de los cobros del día. 24/05 803,83 1.624,69
08/08/2014 Venta según Anexo 06. 26/05 1.120,98 2.745,67
08/08/2014 Depósito de ventas del día. 28/05 1.120,98 1.624,69
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 1.240,21 2.864,90
09/08/2014 Depósito de ventas del día. 32/06 1.240,21 1.624,69
10/08/2014 Venta según Anexo 08. 35/06 1.714,98 3.339,67
10/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 37/07 1.286,83 4.626,50
10/08/2014 Depósito de ventas y cobros del día. 38/07 3.001,81 1.624,69
11/08/2014 Venta según Anexo 09. 39/07 2.616,44 4.241,13
11/08/2014 Depósito de ventas del día. 41/07 2.616,44 1.624,69
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 1.105,71 2.730,40
12/08/2014 Depósito de ventas del día. 44/08 1.105,71 1.624,69
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 2.749,45 4.374,14
13/08/2014 Depósito de ventas del día. 48/08 2.749,45 1.624,69
14/08/2014 Venta según Anexo 12. 51/09 1.647,95 3.272,64
14/08/2014 Pago IESS del mes de Julio 2014. 53/09 718,10 2.554,54
SUMAN Y PASAN 22.735,17 20.180,63 2.554,54
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
122
CUENTA: CAJA GENERAL CÓDIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 22.735,17 20.180,63 2.554,54
14/08/2014 Pago IVA del mes de Julio 2014. 54/09 326,48 2.228,06
14/08/2014 Depósito de ventas del día. 55/09 603,37 1.624,69
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 1.053,64 2.678,33
15/08/2014 Depósito de ventas del día. 59/10 1.053,64 1.624,69
16/08/2014 Venta según Anexo 14. 60/10 1.090,73 2.715,42
16/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 62/10 1.137,45 3.852,87
16/08/2014 Depósito de ventas del día. 63/11 2.228,18 1.624,69
18/08/2014 Venta según Anexo 15. 65/11 1.850,03 3.474,72
18/08/2014 Depósito de ventas del día. 67/11 1.850,03 1.624,69
19/08/2014 Venta según Anexo 16. 68/11 1.242,82 2.867,51
19/08/2014 Depósito de ventas del día. 70/12 1.242,82 1.624,69
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 820,99 2.445,68
20/08/2014 Depósito de ventas del día. 74/12 820,99 1.624,69
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 1.870,75 3.495,44
21/08/2014 Depósito de ventas del día. 78/13 1.870,75 1.624,69
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 589,87 2.214,56
22/08/2014 Depósito de ventas del día. 82/14 589,87 1.624,69
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 1.612,83 3.237,52
23/08/2014 Depósito de ventas del día. 86/14 1.612,83 1.624,69
24/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 89/15 2.480,18 4.104,87
24/08/2014 Depósito de ventas del día. 90/15 2.480,18 1.624,69
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 2.474,27 4.098,96
25/08/2014 Depósito de ventas del día. 93/15 2.474,27 1.624,69
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 761,42 2.386,11
26/08/2014 Depósito de ventas del día. 96/16 761,42 1.624,69
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 1.427,45 3.052,14
27/08/2014 Depósito de ventas del día. 100/17 1.427,45 1.624,69
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 684,25 2.308,94
28/08/2014 Depósito de ventas del día. 103/17 684,25 1.624,69
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 1.348,92 2.973,61
29/08/2014 Depósito de ventas del día. 106/18 1.348,92 1.624,69
30/08/2014 Venta según Anexo 26. 108/18 843,30 2.467,99
30/08/2014 Depósito de ventas del día. 110/18 843,30 1.624,69
31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto.113/19 73,51 1.551,18
31/08/2014 Cierre de caja general. 115/19 1.551,18 -
SUMAN 44.024,07 44.024,07 -
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
123
CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 26.945,72 26.945,72
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 9.212,08 36.157,80
01/08/2014 Depósito de ventas del día. 04/01 1.705,70 37.863,50
02/08/2014 Depósito de ventas del día. 08/02 555,59 38.419,09
02/08/2014 Pago a proveedores. 09/02 1.204,57 37.214,52
03/08/2014 Depósito de los cobros del día. 11/03 1.785,28 38.999,80
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 1.060,33 40.060,13
04/08/2014 Depósito de ventas del día. 14/03 1.450,45 41.510,58
05/08/2014 Depósito de ventas del día. 17/04 826,71 42.337,29
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 2.065,00 44.402,29
06/08/2014 Depósito de ventas del día. 21/04 500,37 44.902,66
07/08/2014 Depósito de los cobros del día. 24/05 803,83 45.706,49
08/08/2014 Venta según Anexo 06. 26/05 1.485,00 47.191,49
08/08/2014 Depósito de ventas del día. 28/05 1.120,98 48.312,47
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 12.634,32 60.946,79
09/08/2014 Depósito de ventas del día. 32/06 1.240,21 62.187,00
09/08/2014 Pago a proveedor. 33/06 1.682,50 60.504,50
10/08/2014 Depósito de ventas y cobros del día. 38/07 3.001,81 63.506,31
11/08/2014 Depósito de ventas del día. 41/07 2.616,44 66.122,75
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 1.668,60 67.791,35
12/08/2014 Depósito de ventas del día. 44/08 1.105,71 68.897,06
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 2.511,69 71.408,75
13/08/2014 Depósito de ventas del día. 48/08 2.749,45 74.158,20
13/08/2014 Pago a proveedores. 49/08 836,32 73.321,88
14/08/2014 Depósito de ventas del día. 55/09 603,37 73.925,25
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 2.485,00 76.410,25
15/08/2014 Depósito de ventas del día. 59/10 1.053,64 77.463,89
16/08/2014 Depósito de ventas del día. 63/11 2.228,18 79.692,07
18/08/2014 Depósito de ventas del día. 67/11 1.850,03 81.542,10
19/08/2014 Depósito de ventas del día. 70/12 1.242,82 82.784,92
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 1.376,40 84.161,32
20/08/2014 Depósito de ventas del día. 74/12 820,99 84.982,31
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 6.079,19 91.061,50
21/08/2014 Depósito de ventas del día. 78/13 1.870,75 92.932,25
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 1.562,50 94.494,75
22/08/2014 Depósito de ventas del día. 82/14 589,87 95.084,62
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 2.753,43 97.838,05
23/08/2014 Depósito de ventas del día. 86/14 1.612,83 99.450,88
23/08/2014 Pago a proveedores. 87/14 1.443,16 98.007,72
SUMAN Y PASAN 103.174,27 5.166,55 98.007,72
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
124
CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 103.174,27 5.166,55 98.007,72
24/08/2014 Depósito de ventas del día. 90/15 2.480,18 100.487,90
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 1.074,99 101.562,89
25/08/2014 Depósito de ventas del día. 93/15 2.474,27 104.037,16
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 1.029,00 105.066,16
26/08/2014 Depósito de ventas del día. 96/16 761,42 105.827,58
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 693,00 106.520,58
27/08/2014 Depósito de ventas del día. 100/17 1.427,45 107.948,03
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 4.606,72 112.554,75
28/08/2014 Depósito de ventas del día. 103/17 684,25 113.239,00
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 5.525,00 118.764,00
29/08/2014 Depósito de ventas del día. 106/18 1.348,92 120.112,92
30/08/2014 Depósito de ventas del día. 110/18 843,30 120.956,22
31/08/2014 Venta según Anexo 27. 111/18 19.882,35 140.838,57
31/08/2014 Débito por servicios bancarios. 114/19 4,20 140.834,37
31/08/2014 Cierre de caja general. 115/19 1.551,18 142.385,55
31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 3.306,04 139.079,51
SUMAN 147.556,30 8.476,79 139.079,51
CUENTA: BANCO DE MACHALA CÓDIGO: 1.1.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Registro inicial 01/01 26.945,72 26.945,72
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 9.212,08 17.733,64
01/08/2014 Depósito de ventas del día. 04/01 1.705,70 19.439,34
02/08/2014 Depósito de ventas del día. 08/02 555,59 18.883,75
02/08/2014 Pago a proveedores. 09/02 1.204,57 20.088,32
03/08/2014 Depósito de los cobros del día. 11/03 1.785,28 18.303,04
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 1.060,33 17.242,71
04/08/2014 Depósito de ventas del día. 14/03 1.450,45 15.792,26
05/08/2014 Depósito de ventas del día. 17/04 826,71 14.965,55
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 2.065,00 12.900,55
06/08/2014 Depósito de ventas del día. 21/04 500,37 12.400,18
SUMAN Y PASAN 1.204,57 46.107,23 12.400,18
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
125
CUENTA: BANCO DE MACHALA CÓDIGO: 1.1.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 1.204,57 46.107,23 12.400,18
07/08/2014 Depósito de los cobros del día. 24/05 803,83 13.204,01
08/08/2014 Venta según Anexo 06. 26/05 1.485,00 14.689,01
08/08/2014 Depósito de ventas del día. 28/05 1.120,98 15.809,99
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 12.634,32 28.444,31
09/08/2014 Depósito de ventas del día. 32/06 1.240,21 29.684,52
09/08/2014 Pago a proveedor. 33/06 1.682,50 28.002,02
10/08/2014 Depósito de ventas y cobros del día. 38/07 3.001,81 31.003,83
11/08/2014 Depósito de ventas del día. 41/07 2.616,44 33.620,27
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 1.668,60 35.288,87
12/08/2014 Depósito de ventas del día. 44/08 1.105,71 36.394,58
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 2.511,69 38.906,27
13/08/2014 Depósito de ventas del día. 48/08 2.749,45 41.655,72
13/08/2014 Pago a proveedores. 49/08 836,32 40.819,40
14/08/2014 Depósito de ventas del día. 55/09 603,37 41.422,77
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 2.485,00 43.907,77
15/08/2014 Depósito de ventas del día. 59/10 1.053,64 44.961,41
16/08/2014 Depósito de ventas del día. 63/11 2.228,18 47.189,59
18/08/2014 Depósito de ventas del día. 67/11 1.850,03 49.039,62
19/08/2014 Depósito de ventas del día. 70/12 1.242,82 50.282,44
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 1.376,40 51.658,84
20/08/2014 Depósito de ventas del día. 74/12 820,99 52.479,83
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 6.079,19 58.559,02
21/08/2014 Depósito de ventas del día. 78/13 1.870,75 60.429,77
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 1.562,50 61.992,27
22/08/2014 Depósito de ventas del día. 82/14 589,87 62.582,14
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 2.753,43 65.335,57
23/08/2014 Depósito de ventas del día. 86/14 1.612,83 66.948,40
23/08/2014 Pago a proveedores. 87/14 1.443,16 65.505,24
24/08/2014 Depósito de ventas del día. 90/15 2.480,18 67.985,42
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 1.074,99 69.060,41
25/08/2014 Depósito de ventas del día. 93/15 2.474,27 71.534,68
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 1.029,00 72.563,68
26/08/2014 Depósito de ventas del día. 96/16 761,42 73.325,10
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 693,00 74.018,10
SUMAN Y PASAN 5.166,55 111.687,13 72.563,68
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
126
CUENTA: BANCO DE MACHALA CÓDIGO: 1.1.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 5.166,55 111.687,13 72.563,68
27/08/2014 Depósito de ventas del día. 100/17 1.427,45 75.445,55
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 4.606,72 80.052,27
28/08/2014 Depósito de ventas del día. 103/17 684,25 80.736,52
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 5.525,00 86.261,52
29/08/2014 Depósito de ventas del día. 106/18 1.348,92 87.610,44
30/08/2014 Depósito de ventas del día. 110/18 843,30 88.453,74
31/08/2014 Venta según Anexo 27. 111/18 19.882,35 108.336,09
31/08/2014 Débito por servicios bancarios. 114/19 4,20 108.331,89
31/08/2014 Cierre de caja general. 115/19 1.551,18 109.883,07
31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 3.306,04 106.577,03
SUMAN 8.476,79 147.556,30 106.577,03
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 7.691,77 7.691,77
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 10.337,30 18.029,07
02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 481,00 18.510,07
03/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 10/02 1.785,28 16.724,79
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 2.304,30 19.029,09
05/08/2014 Venta según Anexo 04. 15/03 506,00 19.535,09
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 1.127,00 20.662,09
07/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 23/05 803,83 19.858,26
08/08/2014 Venta según Anexo 06. 26/05 1.185,00 21.043,26
10/08/2014 Venta según Anexo 08. 35/06 4.043,50 25.086,76
10/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 37/07 1.286,83 23.799,93
11/08/2014 Venta según Anexo 09. 39/07 2.644,00 26.443,93
14/08/2014 Venta según Anexo 12. 51/09 826,60 27.270,53
16/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 62/10 1.137,45 26.133,08
18/08/2014 Venta según Anexo 15. 65/11 232,50 26.365,58
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 1.100,00 27.465,58
24/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 89/15 2.480,18 24.985,40
SUMAN 56.042,26 424.418,99 24.985,40
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
127
CUENTA: (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Porvisión de las cuentas incobrables 1%. 121/20 4.073,93 4.073,93
SUMAN 100.308,26 612.693,54 4.073,93
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 119.303,85 119.303,85
01/08/2014 Precio de costo S./Anexo 01. 03/01 17.117,05 102.186,80
01/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 01. 05/02 8.916,46 111.103,26
02/08/2014 Precio de costo S./Anexo 02. 07/02 835,07 110.268,19
04/08/2014 Precio de costo S./Anexo 03. 13/03 3.868,06 106.400,13
05/08/2014 Precio de costo S./Anexo 04. 16/03 1.061,04 105.339,09
05/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 02. 18/04 1.303,66 106.642,75
06/08/2014 Precio de costo S./Anexo 05. 20/04 2.957,31 103.685,44
06/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 03. 22/04 12.108,30 115.793,74
07/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 04. 25/05 5.361,07 121.154,81
08/08/2014 Precio de costo S./Anexo 06. 27/05 3.058,40 118.096,41
08/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 05. 29/05 4.073,93 122.170,34
09/08/2014 Precio de costo S./Anexo 07. 31/06 11.045,49 111.124,85
09/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 06. 34/06 4.355,58 115.480,43
10/08/2014 Precio de costo S./Anexo 08. 37/07 4.643,12 110.837,31
11/08/2014 Precio de costo S./Anexo 09. 40/07 4.226,71 106.610,60
12/08/2014 Precio de costo S./Anexo 10. 43/08 2.223,29 104.387,31
12/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 07. 45/08 5.948,94 110.336,25
SUMAN Y PASAN 163.270,19 55.235,60 110.336,25
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
128
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 163.270,19 55.235,60 110.336,25
13/08/2014 Precio de costo S./Anexo 11. 47/08 4.200,06 106.136,19
13/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 08. 50/09 1.898,40 108.034,59
14/08/2014 Precio de costo S./Anexo 12. 52/09 1.990,77 106.043,82
14/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 09. 56/09 1.764,70 107.808,52
15/08/2014 Precio de costo S./Anexo 13. 58/10 2.829,05 104.979,47
16/08/2014 Precio de costo S./Anexo 14. 61/10 876,12 104.103,35
16/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 10. 64/11 2.414,53 106.517,88
18/08/2014 Precio de costo S./Anexo 15. 66/11 1.670,21 104.847,67
19/08/2014 Precio de costo S./Anexo 16. 69/12 1.000,10 103.847,57
19/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 11. 71/12 2.803,84 106.651,41
20/08/2014 Precio de costo S./Anexo 17. 73/12 2.659,42 103.991,99
20/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 12. 75/12 3.050,58 107.042,57
21/08/2014 Precio de costo S./Anexo 18. 77/13 6.411,63 100.630,94
21/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 13. 79/13 3.261,86 103.892,80
22/08/2014 Precio de costo S./Anexo 19. 81/13 1.726,32 102.166,48
22/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 14. 83/14 2.574,95 104.741,43
23/08/2014 Precio de costo S./Anexo 20. 85/14 3.480,18 101.261,25
23/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 15. 88/15 1.631,95 102.893,20
25/08/2014 Precio de costo S./Anexo 21. 92/15 2.848,82 100.044,38
26/08/2014 Precio de costo S./Anexo 22. 95/16 1.407,12 98.637,26
26/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 15. 97/16 2.863,10 101.500,36
27/08/2014 Precio de costo S./Anexo 23. 99/16 1.699,26 99.801,10
28/08/2014 Precio de costo S./Anexo 24. 102/17 4.269,98 95.531,12
29/08/2014 Precio de costo S./Anexo 25. 105/17 5.506,60 90.024,52
29/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 17. 107/18 3.957,34 93.981,86
30/08/2014 Precio de costo S./Anexo 26. 109/18 674,08 93.307,78
31/08/2014 Precio de costo S./Anexo 27. 112/18 15.980,90 77.326,88
SUMAN 187.593,04 110.266,16 77.326,88
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
129
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% CÓDIGO: 1.1.05.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
06/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 03. 22/04 850,00 850,00
07/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 04. 25/05 1.123,40 1.973,40
13/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 08. 50/09 180,57 2.153,97
14/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 09. 56/09 110,00 2.263,97
SUMAN 2.263,97 2.263,97
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% CÓDIGO: 1.1.05.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
05/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 02. 18/04 1.303,66 1.303,66
06/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 03. 22/05 11.258,30 12.561,96
07/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 04. 25/06 4.237,67 16.799,63
08/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 05. 29/06 4.073,93 20.873,56
09/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 06. 34/06 4.355,58 25.229,14
12/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 07. 45/08 5.948,94 31.178,08
13/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 08. 50/09 1.717,83 32.895,91
14/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 09. 56/09 1.654,70 34.550,61
16/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 10. 64/11 2.414,53 36.965,14
19/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 11. 71/12 2.803,84 39.768,98
20/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 12. 75/12 3.050,58 42.819,56
21/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 13. 79/13 3.261,86 46.081,42
22/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 14. 83/14 2.574,95 48.656,37
23/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 15. 88/15 1.631,95 50.288,32
26/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 15. 97/16 2.863,10 53.151,42
29/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 17. 107/18 3.957,34 57.108,76
SUMAN 57.108,76 57.108,76
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
130
CUENTA: IVA EN COMPRAS CÓDIGO: 1.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 01. 05/02 495,77 495,77
06/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 03. 22/05 102,00 597,77
07/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 04. 25/06 134,81 732,58
13/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 08. 50/09 21,67 754,25
14/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 09. 56/09 13,20 767,45
31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto.113/19 3,45 770,90
31/08/2014 Liquidación del IVA. 122/20 770,90 -
SUMAN 117.542,96 770,90 -
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 186,30 186,30
31/08/2014 Consumo del 5% de suministros. 119/20 9,32 176,98
SUMAN 186,30 9,32 176,98
CUENTA: SUMINISTROS DE LIMPIEZA CÓDIGO: 1.1.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 42,35 42,35
31/08/2014 Consumo del 10% de suministros. 119/20 4,24 38,11
SUMAN 42,35 4,24 38,11
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
131
CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% CÓDIGO: 1.1.09
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 147,95 147,95
02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 7,41 155,36
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 37,30 192,66
05/08/2014 Venta según Anexo 04. 15/03 8,43 201,09
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 34,53 235,62
08/08/2014 Venta según Anexo 06. 26/05 32,02 267,64
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 7,59 275,23
10/08/2014 Venta según Anexo 08. 35/06 45,42 320,65
11/08/2014 Venta según Anexo 09. 39/07 50,16 370,81
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 7,74 378,55
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 44,22 422,77
14/08/2014 Venta según Anexo 12. 51/09 13,91 436,68
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 0,56 437,24
16/08/2014 Venta según Anexo 14. 60/10 4,42 441,66
18/08/2014 Venta según Anexo 15. 65/11 11,34 453,00
19/08/2014 Venta según Anexo 16. 68/11 7,78 460,78
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 30,11 490,89
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 66,16 557,05
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 17,05 574,10
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 36,85 610,95
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 18,94 629,89
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 0,08 629,97
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 12,30 642,27
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 47,28 689,55
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 10,08 699,63
31/08/2014 Venta según Anexo 27. 111/08 122,76 822,39
31/08/2014 Liquidación impuesto a la renta. 123/20 822,39 -
SUMAN 822,39 822,39 -
CUENTA: ANTICIPO IVA RETENIDO 30% CÓDIGO: 1.1.10
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 1,80 1,80
SUMAN 1,80 - 1,80
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
132
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 4.690,00 4.690,00
SUMAN 4.690,00 4.690,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014Depreciación de activos fijos. 118/20
35,18 35,18
SUMAN - 35,18 35,18
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 755,00 755,00
SUMAN 755,00 - 755,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014Depreciación de activos fijos. 118/20
5,66 5,66
SUMAN - 5,66 5,66
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
133
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 1.790,00 1.790,00
SUMAN 1.790,00 - 1.790,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO31/08/2014 Depreciación de activos fijos. 118/20 33,31 33,31
SUMAN - 33,31 33,31
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 5.166,55 5.166,55
01/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 01. 05/02 9.412,23 14.578,78
02/08/2014 Pago a proveedores. 09/02 1.204,57 13.374,21
05/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 02. 18/04 1.303,66 14.677,87
06/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 03. 22/05 12.210,30 26.888,17
07/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 04. 25/06 5.495,88 32.384,05
08/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 05. 29/06 4.073,93 36.457,98
09/08/2014 Pago a proveedor. 33/06 1.682,50 34.775,48
09/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 06. 34/06 4.355,58 39.131,06
12/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 07. 45/08 5.948,94 45.080,00
13/08/2014 Pago a proveedores. 49/08 836,32 44.243,68
13/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 08. 50/09 1.920,07 46.163,75
14/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 09. 56/09 1.777,90 47.941,65
16/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 10. 64/11 2.414,53 50.356,18
19/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 11. 71/12 2.803,84 53.160,02
20/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 12. 75/12 3.050,58 56.210,60
21/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 13. 79/13 3.261,86 59.472,46
22/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 14. 83/14 2.574,95 62.047,41
23/08/2014 Pago a proveedores. 87/14 1.443,16 60.604,25
23/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 15. 88/15 1.631,95 62.236,20
26/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 15. 97/16 2.863,10 65.099,30
29/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 17. 107/18 3.957,34 69.056,64
SUMAN 5.166,55 74.223,19 69.056,64
"ALMACÉN PLASTIBANA"LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYORDEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
134
CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 718,10 718,10
14/08/2014 Pago IESS del mes de Julio 2014. 53/09 718,10 -
31/08/2014 Pago de sueldos del es de agosto. 116/19 718,10 718,10
SUMAN 718,10 1.436,20 718,10
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 3.506,48 3.506,48
31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 561,63 4.068,11
SUMAN - 4.068,11 4.068,11
CUENTA: DÉCIMO TERCER SUELDO CÓDIGO: 2.1.03.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 278,33 278,33
SUMAN 278,33 - 278,33
CUENTA: DÉCIMO CUARTO SUELDO CÓDIGO: 2.1.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 141,65 141,65
SUMAN 141,65 - 141,65
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
135
CUENTA: VACACIONES CÓDIGO: 2.1.03.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014Provisiones del mes de Agosto. 117/19
141,65 141,65
SUMAN 141,65 - 141,65
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 79,56 79,56
31/08/2014 Liquidación impuesto a la renta. 123/20 742,83 822,39
31/08/2014 Liquidación impuesto a la renta. 123/20 822,39 -
SUMAN 822,39 822,39 -
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CÓDIGO: 2.1.04.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Liquidaci{on impuesto a la renta. 123/20 79,56 79,56
SUMAN 79,56 - 79,56
CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 8,52 8,52
02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 0,16 8,68
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 17,31 25,99
05/08/2014 Venta según Anexo 04. 15/03 14,84 40,83
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 30,26 71,09
SUMAN Y PASAN 71,09
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
136
CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 71,09 71,09
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 75,26 146,35
11/08/2014 Venta según Anexo 09. 39/07 27,21 173,56
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 2,94 176,50
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 55,28 231,78
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 2,89 234,67
18/08/2014 Venta según Anexo 15. 65/11 6,11 240,78
19/08/2014 Venta según Anexo 16. 68/11 0,48 241,26
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 3,22 244,48
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 1,56 246,04
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 11,52 257,56
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 52,88 310,44
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 7,17 317,61
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 31,60 349,21
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 8,68 357,89
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 0,78 358,67
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 0,75 359,42
30/08/2014 Venta según Anexo 26. 108/18 0,70 360,12
31/08/2014 Venta según Anexo 27. 111/08 28,98 389,10
31/08/2014 Liquidación del IVA. 123/20 389,10 -
SUMAN 389,10 389,10 -
CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 326,48 326,48
14/08/2014 Pago IVA del mes de Julio 2014. 54/09 326,48 -
SUMAN 326,48 326,48 -
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
137
CUENTA: PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 La utilidad neta del ejercicio. 123/20 3.385,34 3.385,34
SUMAN - 3.385,34 3.385,34
CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 152.569,24 152.569,24
SUMAN - 152.569,24 152.569,24
CUENTA: CÓDIGO: 3.2.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 La utilidad del ejercicio antes/ participación.127/21 22.568,95 22.568,95
31/08/2014 La utilidad neta del ejercicio. 128/21 22.568,95 -
SUMAN 22.568,95 22.568,95 -
CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 La utilidad neta del ejercicio. 128/21 19.183,61 19.183,61
SUMAN 19.183,61 - 19.183,61
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
138
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 21.396,31 21.396,31
02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 1.043,84 22.440,15
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 4.835,07 27.275,22
05/08/2014 Venta según Anexo 04. 15/03 1.326,30 28.601,52
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 3.696,64 32.298,16
08/08/2014 Venta según Anexo 06. 26/05 3.823,00 36.121,16
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 13.806,86 49.928,02
10/08/2014 Venta según Anexo 08. 35/06 5.803,90 55.731,92
11/08/2014 Venta según Anexo 09. 39/07 5.283,39 61.015,31
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 2.779,11 63.794,42
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 5.250,08 69.044,50
14/08/2014 Venta según Anexo 12. 51/09 2.488,46 71.532,96
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 3.536,31 75.069,27
16/08/2014 Venta según Anexo 14. 60/10 1.095,15 76.164,42
18/08/2014 Venta según Anexo 15. 65/11 2.087,76 78.252,18
19/08/2014 Venta según Anexo 16. 68/11 1.250,12 79.502,30
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 3.324,28 82.826,58
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 8.014,54 90.841,12
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 2.157,90 92.999,02
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 4.350,23 97.349,25
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 3.561,03 100.910,28
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 1.758,90 102.669,18
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 2.124,07 104.793,25
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 5.337,47 110.130,72
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 6.883,25 117.013,97
30/08/2014 Venta según Anexo 26. 108/18 842,60 117.856,57
31/08/2014 Venta según Anexo 27. 111/08 19.976,13 137.832,70
31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo . 123/20 137.832,70 0,00 -
SUMAN 137.832,70 137.832,70 0,00 -
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
139
CUENTA: VENTAS 12% CÓDIGO: 4.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 70,98 70,98
02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 1,34 72,32
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 144,27 216,59
05/08/2014 Venta según Anexo 04. 15/03 123,66 340,25
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 252,14 592,39
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 627,14 1.219,53
11/08/2014 Venta según Anexo 09. 39/07 226,79 1.446,32
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 24,51 1.470,83
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 460,58 1.931,41
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 24,11 1.955,52
18/08/2014 Venta según Anexo 15. 65/11 50,89 2.006,41
19/08/2014 Venta según Anexo 16. 68/11 4,02 2.010,43
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 26,78 2.037,21
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 12,94 2.050,15
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 95,98 2.146,13
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 440,62 2.586,75
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 59,83 2.646,58
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 263,40 2.909,98
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 72,32 2.982,30
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 6,47 2.988,77
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 6,25 2.995,02
30/08/2014 Venta según Anexo 26. 108/18 5,80 3.000,82
31/08/2014 Venta según Anexo 27. 111/08 241,53 3.242,35
31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo. 123/20 3.242,35 6.484,70
SUMAN - 6.484,70 6.484,70
CUENTA: VENTAS 0% CÓDIGO: 4.1.01.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 21.325,33 21.325,33
02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 1.042,50 22.367,83
04/08/2014 Venta según Anexo 03. 12/03 4.690,80 27.058,63
05/08/2014 Venta según Anexo 04. 15/03 1.202,64 28.261,27
SUMAN Y PASAN 28.261,27 28.261,27
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
140
CUENTA: VENTAS 0% CÓDIGO: 4.1.01.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDOVIENEN 28.261,27 28.261,27
06/08/2014 Venta según Anexo 05. 19/04 3.444,50 31.705,77
08/08/2014 Venta según Anexo 06. 26/05 3.823,00 35.528,77
09/08/2014 Venta según Anexo 07. 30/06 13.179,72 48.708,49
10/08/2014 Venta según Anexo 08. 35/06 5.803,90 54.512,39
11/08/2014 Venta según Anexo 09. 39/07 5.056,60 59.568,99
12/08/2014 Venta según Anexo 10. 42/07 2.754,60 62.323,59
13/08/2014 Venta según Anexo 11. 46/08 4.789,50 67.113,09
14/08/2014 Venta según Anexo 12. 51/09 2.488,46 69.601,55
15/08/2014 Venta según Anexo 13. 57/10 3.512,20 73.113,75
16/08/2014 Venta según Anexo 14. 60/10 1.095,15 74.208,90
18/08/2014 Venta según Anexo 15. 65/11 2.036,87 76.245,77
19/08/2014 Venta según Anexo 16. 68/11 1.246,10 77.491,87
20/08/2014 Venta según Anexo 17. 72/12 3.297,50 80.789,37
21/08/2014 Venta según Anexo 18. 76/13 8.001,60 88.790,97
22/08/2014 Venta según Anexo 19. 80/13 2.061,92 90.852,89
23/08/2014 Venta según Anexo 20. 84/14 3.909,61 94.762,50
25/08/2014 Venta según Anexo 21. 91/15 3.501,20 98.263,70
26/08/2014 Venta según Anexo 22. 94/16 1.495,50 99.759,20
27/08/2014 Venta según Anexo 23. 98/16 2.051,75 101.810,95
28/08/2014 Venta según Anexo 24. 101/17 5.331,00 107.141,95
29/08/2014 Venta según Anexo 25. 104/17 6.877,25 114.019,20
30/08/2014 Venta según Anexo 26. 108/18 836,80 114.856,00
31/08/2014 Venta según Anexo 27. 111/08 19.734,60 134.590,60
31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo . 124/21 134.590,60 269.181,20
SUMAN - 269.181,20 269.181,20
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo. 124/21 27.566,54 27.566,54
31/08/2014 Cierre de cuentas de ingreso. 125/21 27.566,54 -
SUMAN 27.566,54 27.566,54 -
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
141
CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO: 5.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/08/2014 Precio de costo S./Anexo 01. 03/01 17.117,05 17.117,05
02/08/2014 Precio de costo S./Anexo 02. 07/02 835,07 17.952,12
04/08/2014 Precio de costo S./Anexo 03. 13/03 3.868,06 21.820,18
05/08/2014 Precio de costo S./Anexo 04. 16/03 1.061,04 22.881,22
06/08/2014 Precio de costo S./Anexo 05. 20/04 2.957,31 25.838,53
08/08/2014 Precio de costo S./Anexo 06. 27/05 3.058,40 28.896,93
09/08/2014 Precio de costo S./Anexo 07. 31/06 11.045,49 39.942,42
10/08/2014 Precio de costo S./Anexo 08. 36/07 4.643,12 44.585,54
11/08/2014 Precio de costo S./Anexo 09. 40/07 4.226,71 48.812,25
12/08/2014 Precio de costo S./Anexo 10. 43/08 2.223,29 51.035,54
13/08/2014 Precio de costo S./Anexo 11. 47/08 4.200,06 55.235,60
14/08/2014 Precio de costo S./Anexo 12. 52/09 1.990,77 57.226,37
15/08/2014 Precio de costo S./Anexo 13. 58/10 2.829,05 60.055,42
16/08/2014 Precio de costo S./Anexo 14. 61/10 876,12 60.931,54
18/08/2014 Precio de costo S./Anexo 15. 66/11 1.670,21 62.601,75
19/08/2014 Precio de costo S./Anexo 16. 69/12 1.000,10 63.601,85
20/08/2014 Precio de costo S./Anexo 17. 73/12 2.659,42 66.261,27
21/08/2014 Precio de costo S./Anexo 18. 77/13 6.411,63 72.672,90
22/08/2014 Precio de costo S./Anexo 19. 81/13 1.726,32 74.399,22
23/08/2014 Precio de costo S./Anexo 20. 85/14 3.480,18 77.879,40
25/08/2014 Precio de costo S./Anexo 21. 92/15 2.848,82 80.728,22
26/08/2014 Precio de costo S./Anexo 22. 95/16 1.407,12 82.135,34
27/08/2014 Precio de costo S./Anexo 23. 99/16 1.699,26 83.834,60
28/08/2014 Precio de costo S./Anexo 24. 102/17 4.269,98 88.104,58
29/08/2014 Precio de costo S./Anexo 25. 105/17 5.506,60 93.611,18
30/08/2014 Precio de costo S./Anexo 26. 109/18 674,08 94.285,26
31/08/2014 Precio de costo S./Anexo 27. 112/18 15.980,90 110.266,16
31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo. 124/21 110.266,16 -
SUMAN 110.266,16 110.266,16 -
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 6.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Pago de sueldos del es de agosto. 116/19 3.340,00 3.340,00
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 3.340,00 -
SUMAN 3.340,00 3.340,00 -
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
142
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES CÓDIGO: 6.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 561,63 561,63
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 561,63 -
SUMAN 561,63 561,63 -
CUENTA: DÉCIMO TERCER SUELDO CÓDIGO: 6.1.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 278,33 278,33
SUMAN - 278,33 278,33
CUENTA: DÉCIMO CUARTO SUELDO CÓDIGO: 6.1.02.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 141,65 141,65
SUMAN - 141,65 141,65
CUENTA: VACACIONES CÓDIGO: 6.1.02.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 141,65 141,65
SUMAN - 141,65 141,65
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
143
CUENTA: APORTE PATRONAL CÓDIGO: 6.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 405,81 405,81
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 405,81 -
SUMAN 405,81 405,81 -
CUENTA: FONDO DE RESERVA CÓDIGO: 6.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 278,33 278,33
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 278,33 -
SUMAN 278,33 278,33 -
CUENTA: GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Consumo del 5% de suministros. 119/20 9,32 9,32
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 9,32 -
SUMAN 9,32 9,32 -
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA CÓDIGO: 6.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Consumo del 10% de suministros. 120/20 4,24 4,24
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 4,24 -
SUMAN 4,24 4,24 -
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
144
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 6.1.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto. 113/19 70,06 70,06
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 70,06 -
SUMAN 70,06 70,06 -
CUENTA: ENERGÍA ELÉCTRICA CÓDIGO: 6.1.07.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto. 113/19 32,64 32,64
SUMAN - 32,64 32,64
CUENTA: TELÉFONO CÓDIGO: 6.1.07.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto. 113/19 28,75 28,75
SUMAN - 28,75 28,75
CUENTA: AGUA POTABLE CÓDIGO: 6.1.07.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto. 113/19 8,67 8,67
SUMAN - 8,67 8,67
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR AUXILIAR
145
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 6.1.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Prorvisión de las cuentas incobrables 1%. 121/20 249,85 249,85
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 249,85 -
SUMAN 249,85 249,85 -
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 6.1.09
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Depreciación de activos fijos. 118/20 35,18 35,18
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 35,18 -
SUMAN 35,18 35,18 -
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.10
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Depreciación de activos fijos. 118/20 5,66 5,66
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 5,66 -
SUMAN 5,66 5,66 -
CUENTA: CÓDIGO: 6.1.11
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Depreciación de activos fijos. 118/20 33,31 33,31
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 33,31 -
SUMAN 33,31 33,31 -
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
146
CUENTA: GASTOS SERVICIOS BANCARIOS CÓDIGO: 6.1.12
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Débito por servicios bancarios. 114/19 4,20 4,20
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 4,20 -
SUMAN 4,20 4,20 -
CUENTA: RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO: 6.2.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/08/2014 Cierre de cuentas de ingreso. 125/21 27.566,54 27.566,54
31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 4.997,59 22.568,95
31/08/2014 La utilidad del ejercicio antes de participación. 127/21 22.568,95 -
SUMAN 27.566,54 27.566,54 -
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
147
DEBE HABER DEBE HABER
1.1.01 CAJA 44.024,07 44.024,07 -
1.1.02 BANCOS 147.556,30 8.476,79 139.079,51
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 32.478,97 7.493,57 24.985,40
1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 187.593,04 110.266,16 77.326,88
1.1.06 IVA EN COMPRAS 770,90 770,90
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 186,30 9,32 176,98
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 42,35 4,24 38,11
1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 822,39 742,83 79,56
1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 1,80 1,80
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 383,60 383,60
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00 4.690,00
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00 755,00
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00 1.790,00
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.166,55 74.223,19 69.056,64
2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10 1.436,20 718,10
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.068,11 4.068,11
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 822,39 822,39
2.1.05 IVA EN VENTAS 389,10 389,10
2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48 326,48
3.1.01 CAPITAL 152.569,24 152.569,24
4.1.01 VENTAS 137.832,70 137.832,70
5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16 110.266,16
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00 3.340,00
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63 561,63
6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81 405,81
6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33 278,33
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32 9,32
6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24 4,24
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06 70,06 -
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31
6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20 4,20
SUMAN 543.781,09 543.781,09 364.568,79 364.568,79
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
COD. DETALLESUMAS SALDOS
148
DEUDOR ACREEDOR SUMAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
1.1.02 BANCOS 139.079,51 139.079,51 139.079,51
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 24.985,40 24.985,40 24.985,40
1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85 249,85
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 77.326,88 77.326,88 77.326,88
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 176,98 176,98 176,98
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 38,11 38,11 38,11
1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 79,56 79,56 79,56
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 383,60 383,60 383,60
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00 4.690,00 4.690,00
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18 35,18
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00 755,00 755,00
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66 5,66
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00 1.790,00 1.790,00
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31 33,31
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 69.056,64 69.056,64 69.056,64
2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10 718,10 718,10
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.068,11 4.068,11 4.068,11
3.1.01 CAPITAL 152.569,24 152.569,24 152.569,24
4.1.01 VENTAS 137.832,70 137.832,70
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54 27.566,54 27.566,54
5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16 110.266,16
SUMAN Y PASAN 359.571,20 364.568,79 137.832,70 137.832,70 249.305,04 254.302,63 27.566,54 249.305,04 226.736,09
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
COD. CUENTASALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS
149
DEUDOR ACREEDOR SUMAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
VIENEN 359.571,20 364.568,79 137.832,70 137.832,70 249.305,04 254.302,63 27.566,54 249.305,04 226.736,09
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00 3.340,00 3.340,00
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63 561,63 561,63
6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81 405,81 405,81
6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33 278,33 278,33
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32 9,32 9,32
6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24 4,24 4,24
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06 - 70,06 70,06
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85 249,85
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18 35,18
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66 5,66
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31 33,31
6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20 4,20 4,20
SUMAN 364.568,79 364.568,79 137.832,70 137.832,70 254.302,63 254.302,63 4.997,59 27.566,54 249.305,04 226.736,09
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95 22.568,95
2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR 3.385,34 3.385,34
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.183,61 19.183,61
SUMAN IGUALES 364.568,79 364.568,79 137.832,70 137.832,70 254.302,63 254.302,63 27.566,54 27.566,54 249.305,04 249.305,04
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
COD. CUENTASALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS
150
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS 137.832,70
5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16 -
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00
6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63
6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81
6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32
6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24
6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31
6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 4.997,59
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95
2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR 3.385,34
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.183,61
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
151
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 241.820,19
1.1.02 BANCOS 139.079,51
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 24.985,40
1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 249,85 -
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 77.326,88
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 176,98
1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 38,11
1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 79,56
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 383,60
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7.160,85
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18 -
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66 -
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 -
TOTAL ACTIVO 248.981,04
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES 77.228,19
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 69.056,64
2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.068,11
2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR 3.385,34
TOTAL PASIVO 77.228,19 77.228,19
3. PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL 152.569,24
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.183,61
TOTAL PATRIMONIO 171.752,85
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 248.981,04
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
152
a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingresos efectivos de los clientes 42.931,92
Cuentas por cobrar 24.985,40
Provisión Cuentas incobrables 249,85 -
Costo de Ventas 110.266,16
Anticipo de Retención en la Fuente 79,56
Crédito Tributario 383,60
Efectivo pagado a proveedores y empleados 9.752,32
Cuentas por pagar 69.056,64 -
Iess por pagar 718,10 -
Provisiones Sociales por pagar 4.068,11 -
Participación a trabajadores por pagar 3.385,34 -
Gastos de Administración y ventas 411,82 -
Efectivo neto por actividades operativas 110.509,10
b. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo 0,00
Procedente de venta de equipos 0,00
Intereses recibidos 0,00
Dividendos recibidos 0,00
Efectivo neto usado en actividades de inversión 0,00
c. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión y venta de equipo 0,00
Préstamos a largo plazo 0,00
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento 0,00
d. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes 110.509,10
Efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 28.570,41
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo 139.079,51
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL O1 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
153
g. DISCUSIÓN
Almacén Plastibana, Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad,
ubicado en el Cantón El Triunfo, provincia del Guayas de acuerdo a lo
observado y en la entrevista realizada a su administrador señor Lino Orley
Romero se pudo constatar varias inconsistencias que afectan la buena
marcha del negocio como por ejemplo la falta de un plan y manual de
cuentas contables, el inventario de bienes, derechos y obligaciones
impedía conocer el patrimonio actual de la empresa, carecía de un archivo
secuencial que permita acceder con rapidez a las diferentes transacciones
que se generaban cotidianamente haciendo tedioso e incluso en muchas
ocasiones dichos documentos como facturas de compras quedaban fuera
del registro para las declaraciones fiscales, además no existía un control
de las mercaderías limitando el conocimiento del stock de las mismas,
carecía de un registro de compras y ventas que facilite su información
como también de estados financieros confiables debido a que estos eran
elaborados de manera empírica.
Por lo tanto fue indispensable la aplicación de la contabilidad en el
almacén para lo cual se inició con la elaboración de un plan y manual de
cuentas acorde a las necesidades, seguidamente se estructuró el
inventario inicial ubicando cronológicamente los bienes, derechos y
obligaciones de la empresa, valores que fueron trasladados al Estado de
Situación Inicial y permitieron conocer el patrimonio, luego se registraron
las transacciones mercantiles para lo cual se tomó como referencia el mes
de septiembre; se realizaron los documentos internos como Libro de
Ventas, Compras, depreciaciones, etc.; se efectuaron los ajustes y
asientos de cierre con el apoyo de la Mayorización, valores que fueron
ingresados al Balance de Comprobación; finalmente se estructuraron los
Estados Financieros que dieron como resultado una utilidad en el periodo
contable. Esta información verificada por el representante de la empresa
les permitirá tomar decisiones correctas cuando el caso lo amerite.
154
h. CONCLUSIONES
Terminado el trabajo investigativo se llegó a determinar las siguientes
conclusiones:
- La elaboración del Plan y Manual de Cuentas acorde a las
prioridades de la empresa permitieron desarrollar de manera
secuencial el proceso contable, cumpliendo con las Normas de
contabilidad que facilitan a todo ente contable mantener su
estructura financiera.
- La ejecución del inventario inicial basado en la constatación física
de la documentación fuente que reposa en los archivos del
almacén facilitaron conocer el patrimonio de la empresa.
- La preparación de las tarjetas Kardex aplicando el método
promedio ponderado permitieron conocer el stock de mercaderías
para la venta y así controlar las entradas y salidas de los
productos.
- El desarrollo del proceso contable desde el Estado de Situación
Inicial hasta los Estados Financieros correspondientes al mes de
estudio: Agosto 2014, ayudaron a brindar información razonable al
administrador de almacén Plastibana con la finalidad de mejorar las
operaciones financieras para la toma correcta de decisiones
cuando el caso lo amerite.
155
i. RECOMENDACIONES
Emitidas las conclusiones del presente trabajo se determinan las
siguientes recomendaciones:
- Continuar trabajando con el Plan y Manual de Cuentas contables
mismas que permitirán registrar de manera correcta las
transacciones contables en el Libro Diario y Estados Financieros
para así cumplir con una de las Normas de Contabilidad.
- Mantener actualizado y de manera organizada todos los bienes,
derechos y obligaciones que forman parte del inventario inicial
periódicamente con la finalidad de conocer oportunamente su
patrimonio.
- Utilizar continuamente las tarjetas Kardex aplicando el método
promedio ponderado con la finalidad de registrar las entradas y
salidas de las mercaderías y mantener controlado el inventario de
los productos para la venta.
- Con los resultados del proceso contable correspondiente al mes de
agosto del 2014, el mismo que fue entregado oportunamente al
administrador del almacén Plastibana; éste se encuentra en
condiciones de tomar decisiones correctas para la buena marcha
del negocio.
156
j. BIBLIOGRAFÍA
- BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General.
Décima Edición. Quito. Ecuador.
- CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas.
Décima Edición. Madrid. España.
- CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid.
España.
- ESPEJO. Lupe Beatriz. (2011). Contabilidad General. Editorial
UTPL. Loja. Ecuador.
- ESPEJO. Lupe Beatriz. (2009). Contabilidad General. 2ª Edición.
Editorial UTPL. Loja. Ecuador.
- ORTIZ. Anaya Héctor. (2011): Finanzas Básicas. Colombia.
Bogotá.
- RED DE CAPACITACIÓN EXTERNA. (2013). Mi Guía Tributaria.
Persona Obligadas a llevar Contabilidad. Segunda Edición. Quito.
Ecuador.
- SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa.
Quito. Ecuador.
- ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima
Edición. Bogotá. Colombia.
157
Direcciones Electrónicas:
- ANEXO DE RELACION DE DEPENDENCIA.
http://www.sri.gob.ec/de/174. (Citado 08/09/2014). En línea
- DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. (Citado
08/10/2014). En línea.
- INVENTARIOS. Fundación IASC: Material de formación sobre la
NIIF para las PYMES (versión 2010-1).www.ifrs.org/IFRS-for-
SMEs/Documents/13_Inventarios.pdf. (10/11/2014). En Línea.
- NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL.
(10/10/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.
- REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-
presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado 07/09/2014)).En
Línea
158
k. ANEXOS
ANEXO: 01
I.F IVA
01-ago-2014 001-001-000020441 AGROPECUARIA TREBOL 0 990024081001 12,00 15,00 15,00
01-ago-2014 001-001-000020442 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461992001 6,40 8,00 8,00
01-ago-2014 001-001-000020444 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 4,64 5,80 - 0,70 6,50
01-ago-2014 001-001-000020445IZQUIERDO ARAUJO VICENTE 0 908611502001 6,00 7,50 7,50
01-ago-2014 001-001-000020446TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 8.269,84 10.337,30 10.337,30 103,37
01-ago-2014 001-001-000020447TOLEDO MIGUEL ANGEL 0 901466358001 1.592,48 1.990,60 1.990,60
01-ago-2014 001-001-000020449 CLAVIJO NIERO EFRAIN 0 701947541001 2.364,00 2.955,00 2.955,00 29,55
01-ago-2014 001-001-000020450SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 94,00 117,50 117,50 1,18
01-ago-2014 001-001-000020451REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 401,76 31,25 470,95 3,75 505,95 5,02 1,13
01-ago-2014 001-001-000020452REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 464,00 580,00 580,00 5,80
01-ago-2014 001-001-000020453REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 48,00 60,00 60,00 0,60
01-ago-2014 001-001-000020454REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 134,40 168,00 168,00 1,68
01-ago-2014 001-001-000020456 REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 10,71 13,39 - 1,61 15,00 0,13 0,48
01-ago-2014 001-001-000020457REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 4,29 5,36 - 0,64 6,00 0,05 0,19
01-ago-2014 001-001-000020458WONG GOROTIZA SUCCETY JUDITH 0 920692845001 3.413,18 4.266,48 4.266,48
01-ago-2014 001-001-000020460 VASQUEZ LEON SEGUNDO JUAN 0 120020853001 24,00 30,00 30,00
01-ago-2014 001-001-000020461LEMA CRIOLLO VICTOR ALEJANDRO 0 908578016001 145,00 6,25 175,00 0,75 182,00
01-ago-2014 001-001-000020462ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 43,60 54,50 54,50
01-ago-2014 001-001-000020463CABANILLA BURBANO LILY DEL ROCIO 0 914736889001 44,80 56,00 56,00 0,56
01-ago-2014 001-001-000020464Consumidor final 5,20 6,50 6,50
01-ago-2014 001-001-000020465DIXIMANT S.A 0 992637315001 26,34 8,93 24,00 1,07 34,00
01-ago-2014 001-001-000020467 DIXIMANT S.A 0 992637315001 2,40 3,00 3,00
17.117,05 70,98 21.325,33 8,52 21.404,83 147,95 1,80
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONESRUC
SUMAN
FECHA Nº FACTURA CLIENTE
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
159
ANEXO: 02
I.F IVA
02-ago-2014 001-001-000020469 Consumidor final 18,80 23,50 23,50
02-ago-2014 001-001-000020470 GUZMAN RODRIGUEZ JUAQUIN 0 300450418001 105,20 131,50 131,50
02-ago-2014 001-001-000020471 LARGO QUIZHPI LUIS BENIGNO 0 300473154 22,40 28,00 28,00
02-ago-2014 001-001-000020472 Consumidor final 7,07 1,34 7,50 0,16 9,00
02-ago-2014 001-001-000020473Consumidor final 11,60 14,50 14,50
02-ago-2014 001-001-000020474Consumidor final 4,00 5,00 5,00
02-ago-2014 001-001-000020475VERA MACIAS MILTON ANDRES 0 910932821001 41,20 51,50 51,50
02-ago-2014 001-001-000020476COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 384,80 481,00 481,00 4,81
02-ago-2014 001-001-000020477Consumidor final 8,00 10,00 10,00
02-ago-2014 001-001-000020478GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 5,20 6,50 6,50
02-ago-2014 001-001-000020479SAPRENSOTA S.A. 0 992488409001 104,00 130,00 130,00 1,30
02-ago-2014 001-001-000020480SAPRENSOTA S.A. 0 992488409001 104,00 130,00 130,00 1,30
02-ago-2014 001-001-000020481CABA VALLEJO LUIS ALFREDO 0 603188665001 18,80 23,50 23,50
835,07 1,34 1.042,50 0,16 1.044,00 7,41
COSTO DE
MERCADERÍA
SUMAN
RUC
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHASUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONESNº FACTURA CLIENTE
160
ANEXO: 03
I.F IVA
04-ago-2014 001-001-20482 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 8,00 - 10,00 - 10,00 - -
04-ago-2014 001-001-20483 PARRA JARA VICTOR 0 300822481001 37,60 - 47,00 - 47,00 - -
04-ago-2014 001-001-20484 BANAGUER S.A. 0 992667389001 141,20 - 176,50 - 176,50 - -
04-ago-2014 001-001-20485 GALARZA CAMPUZANO CESAR 0 702290206001 23,60 - 29,50 - 29,50 - -
04-ago-2014 001-001-20486 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 3,20 - 4,00 - 4,00 - -
04-ago-2014 001-001-20487 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 317,78 44,73 352,50 5,37 402,60 - -
04-ago-2014 001-001-20488 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 144,00 - 180,00 - 180,00 1,80 -
04-ago-2014 001-001-20489 JALIL FERNANDO JAVIER 0 908700313001 12,80 - 16,00 - 16,00 - -
04-ago-2014 001-001-20490 VILLAMAR PEREZ ANTONIA ESMERALDA0 912152485 16,40 - 20,50 - 20,50 - -
04-ago-2014 001-001-20491 Consumidor final 8,00 - 10,00 - 10,00 - -
04-ago-2014 001-001-20492 CLAVIJO NIERO EFRAIN 0 701947541001 1.150,64 - 1.438,30 - 1.438,30 14,38 -
04-ago-2014 001-001-20493 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 56,00 - 70,00 - 70,00 - -
04-ago-2014 001-001-20494 Consumidor final 10,40 - 13,00 - 13,00 - -
04-ago-2014 001-001-20495 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 11,78 14,73 - 1,77 16,50 - -
04-ago-2014 001-001-20496 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 78,00 - 97,50 - 97,50 - -
04-ago-2014 001-001-20497 CEDEÑO ANDRES 0 130646653001 7,20 - 9,00 - 9,00 - -
04-ago-2014 001-001-20498 CALLE MARTINEZ LIBIO 0 300420536001 692,80 - 866,00 - 866,00 8,66 -
04-ago-2014 001-001-20499 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 144,00 - 180,00 - 180,00 1,80 -
04-ago-2014 001-001-20501 TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 852,94 40,17 1.026,00 4,82 1.070,99 10,66 -
04-ago-2014 001-001-20502 TOLEDO MIGUEL ANGEL 0 901466358001 151,71 44,64 145,00 5,36 195,00 - -
3.868,06 144,27 4.690,80 17,31 4.852,38 37,30
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%RUC
161
ANEXO: 04
I.F IVA
05-ago-2014 001-001-20503 NAVIA S XAVIER 0 910181684001 21,60 - 27,00 27,00 -
05-ago-2014 001-001-20504 FERNANDEZ TORRES SOLEDAD 0 914680996001 423,37 23,21 506,00 2,79 532,00 5,29
05-ago-2014 001-001-20505 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 12,00 - 15,00 15,00 -
05-ago-2014 001-001-20506 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 15,60 -
05-ago-2014 001-001-20507 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461989201 36,80 - 46,00 46,00 -
05-ago-2014 001-001-20508 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 122,00 - 152,50 152,50 -
05-ago-2014 001-001-20509 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461989201 88,00 - 110,00 110,00 -
05-ago-2014 001-001-20510 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461989201 2,14 2,68 - 0,32 3,00 -
05-ago-2014 001-001-20511 PEREZ LOURDES 0 914573761001 7,20 - 9,00 9,00 -
05-ago-2014 001-001-20513 ORELLANA PADILLA FIDEL CESAREO 0 102096880001 61,20 - 76,50 76,50 -
05-ago-2014 001-001-20514 DAVAXTEL 0 992679263001 250,96 73,66 240,04 8,84 322,54 3,14
05-ago-2014 001-001-20515 DAVAXTEL 0 992679263001 3,20 - 4,00 4,00 -
05-ago-2014 001-001-20516 ALVAREZ GUTIERREZ JAVIER 0 702182890001 0,80 - 1,00 1,00 -
05-ago-2014 001-001-20517 HEREDEROS MARIA CLARA SAVEDRA 0 992530545001 19,29 24,11 - 2,89 27,00 -
1.061,04 123,66 1.202,64 14,84 1.341,14 8,43
COSTO DE
MERCADERÍAIVA TOTAL
RETENCIONES
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%RUC
SUMAN
162
ANEXO: 05
I.F IVA
06-ago-2014 001-001-20518 CALLE MARTINEZ LIBIO 0 300420536001 1,07 1,34 - 0,16 1,50 -
06-ago-2014 001-001-20519 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 14,40 - 18,00 18,00 -
06-ago-2014 001-001-20520 BURGOS CASTRO PEDRO 0 120143442001 6,40 - 8,00 8,00 -
06-ago-2014 001-001-20521 GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 7,20 - 9,00 9,00 -
06-ago-2014 001-001-20522 Consumidor final 3,20 - 4,00 4,00 -
06-ago-2014 001-001-20523 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461892001 18,40 - 23,00 23,00 -
06-ago-2014 001-001-20524 CARRION CASTRO EDINSON 18,80 - 23,50 23,50 -
06-ago-2014 001-001-20525 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 56,40 - 70,50 70,50 -
06-ago-2014 001-001-20526 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 8,00 - 10,00 10,00 0,10
06-ago-2014 001-001-20527 ALVAREZ DAVIS CESAR 0 300758661001 22,80 - 28,50 28,50 -
06-ago-2014 001-001-20528 SANCHEZ VERA FRANKLIN 0 907639983001 12,80 - 16,00 16,00 -
06-ago-2014 001-001-20529 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 30,00 - 37,50 37,50 -
06-ago-2014 001-001-20530 BANANERA MOISTEFANY 0 992184655001 3,60 - 4,50 4,50 -
06-ago-2014 001-001-20531 NILWOK S.A 0 992813881001 1.739,07 108,84 2.065,00 13,06 2.186,90 21,74
06-ago-2014 001-001-20532 AGROFIVE S.A. 0 992680482001 1.015,17 141,96 1.127,00 17,04 1.286,00 12,69
2.957,31 252,14 3.444,50 30,26 34,53
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
TOTALRETENCIONES
SUMAN
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVARUC
163
ANEXO: 06
I.F IVA
08-ago-2014 001-001-20551 Consumidor final 5,20 - 6,50 - 6,50
08-ago-2014 001-001-20552 JIMENEZ GASTIABURO LUIS 0 301206124001 43,20 - 54,00 - 54,00
08-ago-2014 001-001-20553 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 9,60 - 12,00 - 12,00
08-ago-2014 001-001-20554 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 123526130001 8,00 - 10,00 - 10,00
08-ago-2014 001-001-20555 PORTILLA DELGADO EDUARDO ANGEL 0 300995123001 5,20 - 6,50 - 6,50
08-ago-2014 001-001-20557 AGRICOLA EL AUSTRO AVILA OCHOA CLTDA0 190168891001 426,00 - 532,50 - 532,50 5,32
08-ago-2014 001-001-20558 ASOC DE PROD. BAN DEL CANTON NARANJAL0 992180188001 1.188,00 - 1.485,00 - 1.485,00 14,85
08-ago-2014 001-001-20559 GOMEZ SANCHEZ CARLOS WILFRIDO 0 101765022001 948,00 - 1.185,00 - 1.185,00 11,85
08-ago-2014 001-001-20560 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120619892001 24,00 - 30,00 - 30,00
08-ago-2014 001-001-20561 CALLE VERA JAVIER 0 918868480001 321,20 - 401,50 - 401,50
08-ago-2014 001-001-20562 Consumidor final 16,00 - 20,00 - 20,00
08-ago-2014 001-001-20563 Consumidor final 32,00 - 40,00 - 40,00
08-ago-2014 001-001-20564 Consumidor final 32,00 - 40,00 - 40,00
3.058,40 - 3.823,00 - 3.823,00 32,02
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
RETENCIONES
SUMAN
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTALRUC
164
ANEXO: 07
I.F IVA
09-ago-2014 001-001-20565 BURGOS PALACIOS BENANCIO 0 904812922001 9,60 - 12,00 - 12,00
09-ago-2014 001-001-20566 ESPINOZA ESPINOZA BLANCA NIEVES 0 101718310 10,64 - 13,30 - 13,30
09-ago-2014 001-001-20567 WONG GOROTIZA SEGUNDO 0 915858526001 10.051,74 580,36 11.984,32 69,64 12.634,32
09-ago-2014 001-001-20568 GUAMAN RIOFRIO PEDRO DE JESUS 0 907748172001 6,80 - 8,50 - 8,50
09-ago-2014 001-001-20569 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120419892001 137,20 - 171,50 - 171,50
09-ago-2014 001-001-20570 ORBE ELVA 0 301238291001 87,20 - 109,00 - 109,00
09-ago-2014 001-001-20571 ALCIVAR GARCIA SIMON ROMULO 0 901764464001 520,00 - 650,00 - 650,00 6,50
09-ago-2014 001-001-20572 Consumidor final 20,00 - 25,00 - 25,00
09-ago-2014 001-001-20573 Consumidor final 5,20 - 6,50 - 6,50
09-ago-2014 001-001-20574 SALAZAR ALCIVAR KARINA 0 913028577001 87,42 46,78 62,50 5,61 114,89 1,09
09-ago-2014 001-001-20575 AGRICOLA PECUARIA DEL PACIFICO S.A.0 991428399001 30,80 - 38,50 - 38,50
09-ago-2014 001-001-20576 AGRICOLA PECUARIA DEL PACIFICO S.A.0 991428399001 74,88 - 93,60 - 93,60
09-ago-2014 001-001-20577 ELTCLIENTE 0 92692790001 4,00 - 5,00 - 5,00
11.045,49 627,14 13.179,72 75,26 13.882,12 7,59
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%RUC
165
ANEXO: 08
I.F IVA
10-ago-2014 001-001-20578 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 89,60 - 112,00 - 112,00
10-ago-2014 001-001-20579 Consumidor final 2,40 - 3,00 - 3,00
10-ago-2014 001-001-20580 CARRION CASTRO LUCCIOLA 0 908929045001 54,40 - 68,00 - 68,00
10-ago-2014 001-001-20581 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 6,00 - 7,50 - 7,50
10-ago-2014 001-001-20582 ZUÑIGA ZEAS CARLOS WILFRIDO 0 921086872001 39,20 - 49,00 - 49,00
10-ago-2014 001-001-20583 GUTIERREZ OCHOA MANUEL EDMUNDO0 300502002001 384,00 - 480,00 - 480,00
10-ago-2014 001-001-20584 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 89,20 - 111,50 - 111,50
10-ago-2014 001-001-20585 BARRETO ALFONSO MARIA 0 905255337001 6,00 - 7,50 - 7,50
10-ago-2014 001-001-20586 STAND MEZA LUIS MANUEL 0 171007007001 30,00 - 37,50 - 37,50 0,38
10-ago-2014 001-001-20587 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 217,12 - 271,40 - 271,40
10-ago-2014 001-001-20588 VILLAMAR FIGUEROA PATRICIA ISABEL 0 906038252001 14,40 - 18,00 - 18,00
10-ago-2014 001-001-20589 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 368,00 - 460,00 - 460,00 4,60
10-ago-2014 001-001-20590 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 108,00 - 135,00 - 135,00
10-ago-2014 001-001-20591 GUTIERREZ OCHOA CARLOS WASHINGTON0 907356364001 3.234,80 - 4.043,50 - 4.043,50 40,44
4.643,12 - 5.803,90 - 5.803,90 45,42
COSTO DE
MERCADERÍAFECHA Nº FACTURA CLIENTE
SUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%RUC IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
166
ANEXO: 09
I.F IVA
11-ago-2014 001-001-20592 GUTIERREZ OCHOA CARLOS WASHINGTON0 907356364001 2.115,20 - 2.644,00 - 2.644,00 26,44
11-ago-2014 001-001-20593 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 8,00 - 10,00 - 10,00
11-ago-2014 001-001-20594 PACURUCU GONZALEZ MILTON 0 300960085001 254,72 - 318,40 - 318,40 3,18
11-ago-2014 001-001-20595 DIMEXPORT S.A 0 991289038001 206,74 8,93 249,50 1,07 259,50 2,58
11-ago-2014 001-001-20596 LAINES ZAPATA EDISON CARLOS 0 701895179 8,40 - 10,50 - 10,50
11-ago-2014 001-001-20597 LAINES ZAPATA EDISON CARLOS 0 701895179 8,80 - 11,00 - 11,00
11-ago-2014 001-001-20598 CAMPUZANO VACACELA MIGUEL 0 911337220001 19,20 - 24,00 - 24,00
11-ago-2014 001-001-20599 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 16,00 - 20,00 - 20,00
11-ago-2014 001-001-20600 GOMEZ JIMENEZ RODRIGO FIDEL 0 916618861001 26,86 3,57 30,00 0,43 34,00
11-ago-2014 001-001-20601 CASTRO ORELLANA JORGE ENRIQUE 0 920420841001 12,40 - 15,50 - 15,50
11-ago-2014 001-001-20602 CEDEÑO BRAVO SILVIA 0 910505825001 553,92 - 692,40 - 692,40 6,92
11-ago-2014 001-001-20603 Consumidor final 7,20 - 9,00 - 9,00
11-ago-2014 001-001-20604 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 531,43 214,29 450,00 25,71 690,00 6,64
11-ago-2014 001-001-20605 CEDEÑO BRAVO SILVIA 0 910505825001 79,84 - 99,80 - 99,80 1,00
11-ago-2014 001-001-20606 MACIAS ALCIVAR ESTEBAN CELESTINO 0 926308040001 4,00 - 5,00 - 5,00
11-ago-2014 001-001-20607 ASEVIG CIA LTDA 0 992275367001 8,00 - 10,00 - 10,00
11-ago-2014 001-001-20608 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 272,00 - 340,00 - 340,00 3,40
11-ago-2014 001-001-20609 BURGOS CASTRO PEDRO 0 120143042001 21,20 - 26,50 - 26,50
11-ago-2014 001-001-20610 BROWN NANCY 0 601614019 24,00 - 30,00 - 30,00
11-ago-2014 001-001-20611 CASTRO ORELLANA JORGE ENRIQUE 0 920420841001 8,00 - 10,00 - 10,00
11-ago-2014 001-001-20612 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 18,40 - 23,00 - 23,00
11-ago-2014 001-001-20613 CEDEÑO QUINTO HANASARIO 0 912516218001 22,40 - 28,00 - 28,00
4.226,71 226,79 5.056,60 27,21 5.310,60 50,16
COSTO DE
MERCADERÍATOTAL
RETENCIONES
SUMAN
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
RUC
167
ANEXO: 10
I.F IVA
12-ago-2014 001-001-20614 PRISTPON S.A. 0 992550341001 9,60 - 12,00 - 12,00
12-ago-2014 001-001-20615 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 5,60 - 7,00 - 7,00
12-ago-2014 001-001-20616 BARBA MURILLO HENRY 0 912745775001 100,00 - 125,00 - 125,00 1,25
12-ago-2014 001-001-20618 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461982001 137,20 - 171,50 - 171,50 1,72
12-ago-2014 001-001-20619 COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 271,20 - 339,00 - 339,00 3,39
12-ago-2014 001-001-20620 CABRERA HILDA 0 300089653001 11,20 - 14,00 - 14,00
12-ago-2014 001-001-20621 MONCADA GUERRERO JUAN 0 906151162001 48,00 - 60,00 - 60,00
12-ago-2014 001-001-20622 CASTRO RAIBAN ELION GUSTAVO 0 300847084001 10,40 - 13,00 - 13,00
12-ago-2014 001-001-20623 GUAMAN RIOFRIO PEDRO DE JESUS 0 907748172001 6,80 - 8,50 - 8,50
12-ago-2014 001-001-20624 Consumidor final 16,00 - 20,00 - 20,00
12-ago-2014 001-001-20625 CAMPUZANO VACACELA MIGUEL ANGEL0 911337220001 7,20 - 9,00 - 9,00
12-ago-2014 001-001-20626 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 18,18 22,72 - 2,73 25,45 0,23
12-ago-2014 001-001-20627 BARBECHO BARROSO DANIELA SOL 0 917882912001 69,43 1,79 85,00 0,21 87,00 0,87
12-ago-2014 001-001-20628 AGRICOLA PECUARIA PACIFICO S.A. 0 991428399001 7,20 - 9,00 - 9,00
12-ago-2014 001-001-20629 MORAN ALVARADO LEOPOLDO 0 901488643001 26,00 - 32,50 - 32,50
12-ago-2014 001-001-20630 QUIMI JUAJIBOI WILMER ENRIQUE 0 1309689402 4,00 - 5,00 - 5,00
12-ago-2014 001-001-20631 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 22,40 - 28,00 - 28,00 0,28
12-ago-2014 001-001-20632 QUISPE BUSTOS JOSE 0 929326452001 36,00 - 45,00 - 45,00
12-ago-2014 001-001-20633 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 1.334,88 - 1.668,60 - 1.668,60
12-ago-2014 001-001-20634 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 44,00 - 55,00 - 55,00
12-ago-2014 001-001-20635 GOMEZ JIMENEZ RODRIGO FIDEL 0 916618861001 38,00 - 47,50 - 47,50
2.223,29 24,51 2.754,60 2,94 2.782,05 7,74
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
0%IVARUC TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
168
ANEXO: 11
I.F IVA
13-ago-2014 001-001-20636 Consumidor final 10,80 - 13,50 - 13,50
13-ago-2014 001-001-20637 Consumidor final 6,80 - 8,50 - 8,50
13-ago-2014 001-001-20638 Consumidor final 15,60 - 19,50 - 19,50
13-ago-2014 001-001-20639 JOKAY S.A. 0 992271655001 2.024,71 50,89 2.480,00 6,11 2.537,00 25,31
13-ago-2014 001-001-20640 JOKAY S.A. 0 992271655001 22,86 28,57 - 3,43 32,00
13-ago-2014 001-001-20641 CARRION CASTRO EDINSON ROBERTO0 909625907001 27,60 - 34,50 - 34,50
13-ago-2014 001-001-20642 CRUZ LUZ MARIA 0 91690641 20,40 - 25,50 - 25,50
13-ago-2014 001-001-20643 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 - 15,60
13-ago-2014 001-001-20644 Consumidor final 16,00 - 20,00 - 20,00
13-ago-2014 001-001-20645 PROMADELKO 0 992127775001 307,92 350,90 34,00 42,11 427,01 3,85
13-ago-2014 001-001-20646 BORJA ULLOA SERGIO 0 200463479001 24,00 - 30,00 - 30,00
13-ago-2014 001-001-20647 LITARDO JORGE 0 912745940001 185,92 - 232,40 - 232,40
13-ago-2014 001-001-20648 LEON CESAR 0 101189942001 168,00 - 210,00 - 210,00
13-ago-2014 001-001-20649 LOPEZ MARTINEZ ELSIE BETTI 0 904812211001 168,00 - 210,00 - 210,00 2,10
13-ago-2014 001-001-20650 LOPEZ MARTINEZ ELSIE BETTI 0 904812211001 320,00 - 400,00 - 400,00 4,00
13-ago-2014 001-001-20651 SANCHEZ LOPEZ ELIO ARCADIO 0 90716908001 112,00 - 140,00 - 140,00 1,40
13-ago-2014 001-001-20652 SANCHEZ LOPEZ ELIO ARCADIO 0 90716908001 160,00 - 200,00 - 200,00 2,00
13-ago-2014 001-001-20653 GUTIERREZ OCHOA ROSA LOURDES 0 907377915001 163,60 - 204,50 - 204,50 2,04
13-ago-2014 001-001-20654 KETTY MAN GING FREIRE 0 905920591001 28,80 - 36,00 - 36,00
13-ago-2014 001-001-20655 FRUTSESA FRUTAS SELECTAS S.A. 0 992444592001 94,51 24,64 93,50 2,96 121,10 1,18
13-ago-2014 001-001-20656 LARA SILVA CRISTOBAL 0 170904289001 96,00 - 120,00 - 120,00
13-ago-2014 001-001-20657 GUARTAZACA SISALIMAMANUEL 0 100736230 22,40 - 28,00 - 28,00
13-ago-2014 001-001-20658 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461892001 187,20 - 234,00 - 234,00 2,34
13-ago-2014 001-001-20659 NITROTERRA S.A. 0 992638516001 4,46 5,58 - 0,67 6,25
4.200,06 460,58 4.789,50 55,28 5.305,36 44,22
COSTO DE
MERCADERÍA
SUMAN
RUC
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
169
ANEXO: 12
I.F IVA
14-ago-2014 001-001-20660 ORELLANA PADILLA FIDEL CESAREO 0 102096880001 73,60 - 92,00 - 92,00 -
14-ago-2014 001-001-20661 ELTCLIENTE 0 92692790001 19,04 - 23,80 - 23,80 -
14-ago-2014 001-001-20663 GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
14-ago-2014 001-001-20664 PARRA JARA VICTOR 0 300822481001 12,80 - 16,00 - 16,00 -
14-ago-2014 001-001-20665 Consumidor final 4,00 - 5,00 - 5,00 -
14-ago-2014 001-001-20666 CLAVIJO NIERO EFRAIN 0 701947541001 268,45 - 335,56 - 335,56 3,36
14-ago-2014 001-001-20667 MENDOZA MUÑIZ TANYA 0 920262797001 353,60 - 442,00 - 442,00 -
14-ago-2014 001-001-20668 SANCHEZ JOSE 0 702135450 136,00 - 170,00 - 170,00 -
14-ago-2014 001-001-20669 VALDIVIEZO PAREDES ROSA 0 912642154001 6,40 - 8,00 - 8,00 -
14-ago-2014 001-001-20670 ALCIVAR CAMPOVERDE ROMULO 0 914592142001 105,60 - 132,00 - 132,00 -
14-ago-2014 001-001-20671 ZUÑIGA BENITES BONIFACIO 0 300076684001 174,08 - 217,60 - 217,60 2,18
14-ago-2014 001-001-20672 ALVAREZ DAVIS CESAR 0 300758661001 8,32 - 10,40 - 10,40 -
14-ago-2014 001-001-20673 ASTUDILLO CORDERO ROBERT 0 301285367001 8,00 - 10,00 - 10,00 -
14-ago-2014 001-001-20674 PESANTES JAVIER 0 704167550 31,20 - 39,00 - 39,00 -
14-ago-2014 001-001-20675 CABRERA ROJAS ANTONIO 0 992254300 12,00 - 15,00 - 15,00 -
14-ago-2014 001-001-20676 CABANILLA BURBANO ERIKA VANESSA 0 992254300 12,80 - 16,00 - 16,00 -
14-ago-2014 001-001-20677 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 20,40 - 25,50 - 25,50 -
14-ago-2014 001-001-20678 CHAVEZ FLORES BENITO 0 916276942001 14,40 - 18,00 - 18,00 -
14-ago-2014 001-001-20679 BANAGUER S.A. 0 992667389001 56,00 - 70,00 - 70,00 -
14-ago-2014 001-001-20680 AGRIC. EL AUSTRO AVILA OCHOA LTDA 0 190168891001 669,28 - 836,60 - 836,60 8,37
1.990,77 2.488,46 - 2.488,46 13,91
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%RUC
170
ANEXO: 13
I.F IVA
15-ago-2014 001-001-20681 Consumidor final 5,20 - 6,50 - 6,50 -
15-ago-2014 001-001-20682 VILLAMAR FIGUEROA PATRICIA ISABEL 0 906038252001 7,20 - 9,00 - 9,00 -
15-ago-2014 001-001-20683 GUAMAN MOSQUERA SERGIO ANTONIO 0 924948938001 1.145,69 24,11 1.408,00 2,89 1.435,00 -
15-ago-2014 001-001-20684 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 28,80 - 36,00 - 36,00 -
15-ago-2014 001-001-20685 MORAN ARREAGA HUGO 0 903351286 6,96 - 8,70 - 8,70 -
15-ago-2014 001-001-20686 MARQUEZ RAMIREZ MIGUEL MARIA 0 1200783288 840,00 - 1.050,00 - 1.050,00 -
15-ago-2014 001-001-20687 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 45,12 - 56,40 - 56,40 0,56
15-ago-2014 001-001-20688 EXPROCONTI S.A 0 991255729001 19,20 - 24,00 - 24,00 -
15-ago-2014 001-001-20689 AGROPECUARIA TREBOL 0 990024081001 50,08 - 62,60 - 62,60 -
15-ago-2014 001-001-20690 MONCADA GUERRERO JUAN 0 906151162001 38,00 - 47,50 - 47,50 -
15-ago-2014 001-001-20691 BANANERA DE LAS AMERICAS 0 791755158001 48,00 - 60,00 - 60,00 -
15-ago-2014 001-001-20692 MORAN GONZALEZ WALTER FELIPE 0 909108425001 32,40 - 40,50 - 40,50 -
15-ago-2014 001-001-20693 MUÑOZ GARCIA MILTON OSWALDO 0 170989408001 504,00 - 630,00 - 630,00 -
15-ago-2014 001-001-20694 QUIMI JUAJIBOI WILMER ENRIQUE 0 1309689402 16,00 - 20,00 - 20,00 -
15-ago-2014 001-001-20695 ZUÑIGA ZEAS CARLOS WILFRIDO 0 921086872001 20,80 - 26,00 - 26,00 -
15-ago-2014 001-001-20696 TITO MERA HECTOR 0 912550787001 21,60 - 27,00 - 27,00 -
2.829,05 24,11 3.512,20 2,89 3.539,20 0,56
COSTO DE
MERCADERÍATOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVARUC
171
ANEXO: 14
I.F IVA
16-ago-2014 001-001-20697 GUARTAZACA SISALIMAMANUEL 0 100736230 22,40 - 28,00 - 28,00 -
16-ago-2014 001-001-20698 QUISPE BUSTOS JOSE 0 929326452001 33,60 - 42,00 - 42,00 -
16-ago-2014 001-001-20699 MORETA SANCHEZ FABIOLA 10,56 - 13,20 - 13,20 -
16-ago-2014 001-001-20700 Consumidor final 19,20 - 24,00 - 24,00 -
16-ago-2014 001-001-20701 Consumidor final 12,80 - 16,00 - 16,00 -
16-ago-2014 001-001-20702 ALCIVAR CAMPOVERDE ROMULO 0 914592142001 143,60 - 179,50 - 179,50 -
16-ago-2014 001-001-20703 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120419892001 152,36 - 190,45 - 190,45 1,90
16-ago-2014 001-001-20704 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 170,00 - 212,50 - 212,50 -
16-ago-2014 001-001-20705 CASTRO RAIBAN ELION GUSTAVO 0 300847084001 10,40 - 13,00 - 13,00 -
16-ago-2014 001-001-20706 GARCIA MARCOS ANGEL 4,40 - 5,50 - 5,50 -
16-ago-2014 001-001-20707 GOROTIZA SANTOS ANTONIO 8,00 - 10,00 - 10,00 -
16-ago-2014 001-001-20708 ZUÑIGA GASTIABURO MARIO HERMAN 0 910258706001 6,40 - 8,00 - 8,00 -
16-ago-2014 001-001-20709 Consumidor final 18,80 - 23,50 - 23,50 -
16-ago-2014 001-001-20710 CABRERA CORONEL JORGE 201,60 - 252,00 - 252,00 2,52
16-ago-2014 001-001-20711 Consumidor final 7,60 - 9,50 - 9,50 -
16-ago-2014 001-001-20712 Consumidor final 6,40 - 8,00 - 8,00 -
16-ago-2014 001-001-20713 Consumidor final 12,80 - 16,00 - 16,00 -
16-ago-2014 001-001-20714 QUITO MEJIA LUIS 12,80 - 16,00 - 16,00 -
16-ago-2014 001-001-20716 Consumidor final 16,00 - 20,00 - 20,00 -
16-ago-2014 001-001-20717 Consumidor final 6,40 - 8,00 - 8,00 -
876,12 - 1.095,15 - 1.095,15 4,42
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONESRUC
SUMAN
172
ANEXO: 15
I.F IVA
18-ago-2014 001-001-20718 CABA VALLEJO JOSE LUIS 4,00 - 5,00 - 5,00 -
18-ago-2014 001-001-20719 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 120356130001 9,60 - 12,00 - 12,00 -
18-ago-2014 001-001-20720 SAPRENSOTA S.A. 0 992488409001 226,57 23,21 260,00 2,79 286,00 2,83
18-ago-2014 001-001-20721 ROJAS MOREIRA CECILIO 10,00 - 12,50 - 12,50 -
18-ago-2014 001-001-20722 Consumidor final 4,00 - 5,00 - 5,00 -
18-ago-2014 001-001-20723 MONCADA GUERRERO JUAN 0 906151162001 18,00 - 22,50 - 22,50 -
18-ago-2014 001-001-20724 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 6,00 - 7,50 - 7,50 -
18-ago-2014 001-001-20725 ALCIVAR GARCIA HOLGER 111,60 - 139,50 - 139,50 -
18-ago-2014 001-001-20726 CRESPO MANUEL JESUS 44,00 - 55,00 - 55,00 -
18-ago-2014 001-001-20727 CAMPUZANO VACACELA MIGUEL ANGEL 0 911337220001 10,40 - 13,00 - 13,00 -
18-ago-2014 001-001-20728 Consumidor final 2,14 2,68 - 0,32 3,00 -
18-ago-2014 001-001-20729 REGALADO ENCALADA JULIO CESAR 6,40 - 8,00 - 8,00 -
18-ago-2014 001-001-20730 ROLDAN ERRAES SILVIA 186,00 - 232,50 - 232,50 -
18-ago-2014 001-001-20731 Consumidor final 6,40 - 8,00 - 8,00 -
18-ago-2014 001-001-20732 Consumidor final 19,20 - 24,00 - 24,00 -
18-ago-2014 001-001-20733 STAND MEZA LUIS MANUEL 0 171077007001 34,00 - 42,50 - 42,50 -
18-ago-2014 001-001-20734 CABANILLA BURBANO ERIKA VANESSA 9,00 - 11,25 - 11,25 -
18-ago-2014 001-001-20735 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 43,20 - 54,00 - 54,00 0,54
18-ago-2014 001-001-20736 Consumidor final 5,20 - 6,50 - 6,50 -
18-ago-2014 001-001-20737 MARTILLO DAVID JOBITA 20,00 25,00 - 3,00 28,00 -
18-ago-2014 001-001-20738 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 44,00 - 55,00 - 55,00 -
18-ago-2014 001-001-20739 LOPEZ MARTINEZ ELSIE BETTI 0 904812211001 457,18 - 571,48 - 571,48 5,71
18-ago-2014 001-001-20740 SANCHEZ LOPEZ ELIO ARCADIO 0 90716908001 180,59 - 225,74 - 225,74 2,26
18-ago-2014 001-001-20741 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 18,00 - 22,50 - 22,50 -
18-ago-2014 001-001-20742 AERO TRIUNFO 28,48 - 35,60 - 35,60 -
18-ago-2014 001-001-20743 Consumidor final 10,40 - 13,00 - 13,00 -
18-ago-2014 001-001-20744 PEREZ LOURDES 0 914573761001 153,44 - 191,80 - 191,80 -
18-ago-2014 001-001-20745 PEREZ LOURDES 0 914573761001 2,40 - 3,00 - 3,00 -
1.670,21 50,89 2.036,87 6,11 2.093,87 11,34
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%RUC
173
ANEXO: 16
I.F IVA
19-ago-2014 001-001-20747 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 50,00 - 62,50 - 62,50 -
19-ago-2014 001-001-20748 Consumidor final 36,80 - 46,00 - 46,00 -
19-ago-2014 001-001-20749 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 9,60 - 12,00 - 12,00 -
19-ago-2014 001-001-20750 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 - 15,60 -
19-ago-2014 001-001-20751 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120419892001 34,00 - 42,50 - 42,50 -
19-ago-2014 001-001-20752 CASTRO ORELLANA JORGE ENRIQUE 0 920420841001 16,02 4,02 16,00 0,48 20,50 -
19-ago-2014 001-001-20753 PEÑAFIEL CASTRO JUAN 17,60 - 22,00 - 22,00 -
19-ago-2014 001-001-20754 PARRA JARA VICTOR 0 300822481001 19,20 - 24,00 - 24,00 -
19-ago-2014 001-001-20755 BERMEO ALVAREZ JULIO CESAR 62,40 - 78,00 - 78,00 -
19-ago-2014 001-001-20756 BACULIMA URGILES ORGANIC 416,00 - 520,00 - 520,00 5,20
19-ago-2014 001-001-20757 PACURUCU GONZALEZ MILTON 0 300960085001 5,20 - 6,50 - 6,50 -
19-ago-2014 001-001-20758 Consumidor final 57,60 - 72,00 - 72,00 -
19-ago-2014 001-001-20759 SILVA CARLOS 6,40 - 8,00 - 8,00 -
19-ago-2014 001-001-20766 LARGO QUIZHPI LUIS BENIGNO 0 300473154 12,00 - 15,00 - 15,00 -
19-ago-2014 001-001-20767 PALACIOS REYES GERMAN 16,00 - 20,00 - 20,00 -
19-ago-2014 001-001-20768 GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
19-ago-2014 001-001-20769 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
19-ago-2014 001-001-20770 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
19-ago-2014 001-001-20771 PRISTPON S.A. 0 992550341001 206,40 - 258,00 - 258,00 2,58
19-ago-2014 001-001-20772 PRISTPON S.A. 0 992550341001 4,00 - 5,00 - 5,00 -
19-ago-2014 001-001-20773 MEJIA RENDON TOMAS EDUARDO 4,00 - 5,00 - 5,00 -
1.000,10 4,02 1.246,10 0,48 1.250,60 7,78
COSTO DE
MERCADERÍATOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVARUC
174
ANEXO: 17
I.F IVA
20-ago-2014 001-001-20774 PEÑALOZA PEÑAFIEL WILSON BOLIVAR 0 300612033001 30,80 - 38,50 - 38,50 -
20-ago-2014 001-001-20775 BORJA ULLOA SERGIO 0 200463479001 24,00 - 30,00 - 30,00 -
20-ago-2014 001-001-20776 CRUZ PILLAJO LUZ MARIA 0 912690641 33,60 - 42,00 - 42,00 -
20-ago-2014 001-001-20777 ALVAREZ PINCAY XAVIER PATRICIO 33,77 10,71 31,50 1,29 43,50 -
20-ago-2014 001-001-20778 Consumidor final 6,40 - 8,00 - 8,00 -
20-ago-2014 001-001-20779 CHAMAIDAN CARMEN 4,00 - 5,00 - 5,00 -
20-ago-2014 001-001-20781 CAMPOVERDE CARABAJO JOSE 1.101,12 - 1.376,40 - 1.376,40 13,76
20-ago-2014 001-001-20783 CEDEÑO BRAVO SILVIA 0 910505825001 955,68 - 1.194,60 - 1.194,60 11,95
20-ago-2014 001-001-20784 PERES MANUEL 8,80 - 11,00 - 11,00 -
20-ago-2014 001-001-20785 Consumidor final 10,40 - 13,00 - 13,00 -
20-ago-2014 001-001-20786 AZU RIZZO ALFREDO 7,22 4,02 5,00 0,48 9,50 -
20-ago-2014 001-001-20787 ESPINOZA ANGEL 6,07 7,59 - 0,91 8,50 -
20-ago-2014 001-001-20788 Consumidor final 6,40 - 8,00 - 8,00 -
20-ago-2014 001-001-20789 CABANILLA BURBANO LILY DEL ROCIO 0 914736889001 15,60 - 19,50 - 19,50 0,20
20-ago-2014 001-001-20790 GUTIERREZ OCHOA ROSA DEL LOURDES0 907377915001 336,00 - 420,00 - 420,00 4,20
20-ago-2014 001-001-20791 CASTRO VARGAS ROSA ESPERANZA 68,00 - 85,00 - 85,00 -
20-ago-2014 001-001-20792 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 120326130001 8,00 - 10,00 - 10,00 -
20-ago-2014 001-001-20793 CRUZ LUZ MARIA 0 91690641 3,57 4,46 - 0,54 5,00 -
2.659,42 26,78 3.297,50 3,22 3.327,50 30,11
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONESRUC
SUMAN
175
ANEXO: 18
I.F IVA
21-ago-2014 001-001-20795 VALDIVIEZO PAREDES ROSA 0 912642154001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
21-ago-2014 001-001-20796 CARRION CASTRO HOLGER 3,38 2,23 2,00 0,27 4,50 -
21-ago-2014 001-001-20797 Consumidor final 19,60 - 24,50 - 24,50 -
21-ago-2014 001-001-20798 AGRICOLA EL AUSTRO AVILA OCHOA CLTDA0 190168891001 380,00 - 475,00 - 475,00 4,75
21-ago-2014 001-001-20799 TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 4.912,48 - 6.140,60 - 6.140,60 61,41
21-ago-2014 001-001-20800 LLAYUNO FUENTES SANDRA 15,92 - 19,90 - 19,90 -
21-ago-2014 001-001-20802 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 67,20 - 84,00 - 84,00 -
21-ago-2014 001-001-20803 ELTCLIENTE 0 92692790001 9,28 - 11,60 - 11,60 -
21-ago-2014 001-001-20804 GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
21-ago-2014 001-001-20805 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 18,40 - 23,00 - 23,00 -
21-ago-2014 001-001-20806 GUARANDA ROMERO JULIO MANUEL 9,77 10,71 1,50 1,29 13,50 -
21-ago-2014 001-001-20807 FRUTSESA FRUTAS SELECTAS S.A. 0 992444592001 67,20 - 84,00 - 84,00 -
21-ago-2014 001-001-20808 MENDOZA MUÑIZ TANYA 0 920262797001 870,00 - 1.087,50 - 1.087,50 -
21-ago-2014 001-001-20809 Consumidor final 24,80 - 31,00 - 31,00 -
21-ago-2014 001-001-20810 Consumidor final 4,00 - 5,00 - 5,00 -
6.411,63 12,94 8.001,60 1,56 8.016,10 66,16
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%RUC
176
ANEXO: 19
I.F IVA
22-ago-2014 001-001-20811 KETTY MAN GING FREIRE 0 905920591001 21,60 - 27,00 - 27,00 -
22-ago-2014 001-001-20812 MONCADA GUERRERO JUAN 0 906151162001 43,20 - 54,00 - 54,00 -
22-ago-2014 001-001-20813 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 120352613001 6,40 - 8,00 - 8,00 -
22-ago-2014 001-001-20814 RIVERA CORTEZ DIEGO 6,66 5,80 2,52 0,70 9,02 -
22-ago-2014 001-001-20815 PROMADELKO 0 992127775001 33,60 - 42,00 - 42,00 0,42
22-ago-2014 001-001-20816 PROMADELKO 0 992127775001 80,79 89,29 11,70 10,71 111,70 1,01
22-ago-2014 001-001-20817 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120419892001 34,00 - 42,50 - 42,50 -
22-ago-2014 001-001-20819 ROMERO MORENO 15,11 0,89 18,00 0,11 19,00 -
22-ago-2014 001-001-20820 ELTCLIENTE 0 92692790001 6,16 - 7,70 - 7,70 -
22-ago-2014 001-001-20821 SANCHEZ JOSE 0 702135450 68,00 - 85,00 - 85,00 -
22-ago-2014 001-001-20822 TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 1.250,00 - 1.562,50 - 1.562,50 15,62
22-ago-2014 001-001-20823 Consumidor final 22,40 - 28,00 - 28,00 -
22-ago-2014 001-001-20824 MORAN GONZALEZ WALTER FELIPE 0 909108425001 98,40 - 123,00 - 123,00 -
22-ago-2014 001-001-20826 ALVAREZ DAVIS CESAR 0 300758661001 40,00 - 50,00 - 50,00 -
1.726,32 95,98 2.061,92 11,52 2.169,42 17,05
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONESRUC
SUMAN
177
ANEXO: 20
I.F IVA
23-ago-2014 001-001-20827 VASQUEZ LEON SEGUNDO JUAN 0 120020853001 34,00 5,80 36,70 0,70 43,20 -
23-ago-2014 001-001-20828 ASOCIACION PRODUCTORES BANAN 984,00 - 1.230,00 - 1.230,00 12,30
23-ago-2014 001-001-20829 GUTIERREZ OCHOA MANUEL EDMUNDO 0 300502002001 342,86 428,57 - 51,43 480,00 4,29
23-ago-2014 001-001-20830 AGRIC EL AUSTRO AVILA OCHOA CLTDA 0 190168891001 1.240,99 - 1.551,24 - 1.551,24 15,51
23-ago-2014 001-001-20831 COBEÑA ZAMBRANO BELLA 0 908444334 20,40 - 25,50 - 25,50 -
23-ago-2014 001-001-20832 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 89,60 - 112,00 - 112,00 -
23-ago-2014 001-001-20833 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 120352613001 13,60 - 17,00 - 17,00 -
23-ago-2014 001-001-20834 LEMA CRIOLLO VICTOR ALEJANDRO 0 908578016001 14,40 - 18,00 - 18,00 -
23-ago-2014 001-001-20835 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 153,34 - 191,67 - 191,67 -
23-ago-2014 001-001-20836 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 8,00 - 10,00 - 10,00 -
23-ago-2014 001-001-20837 SILVA PEREZ MILTON ALFREDO 44,80 - 56,00 - 56,00 -
23-ago-2014 001-001-20838 CEDEÑO BRAVO SILVIA 0 910505825001 380,00 - 475,00 - 475,00 4,75
23-ago-2014 001-001-20839 MITE LANDIN JUAN ANTONIO 20,40 - 25,50 - 25,50 -
23-ago-2014 001-001-20840 MORAN ALVARADO LEOPOLDO 0 901488643001 80,00 - 100,00 - 100,00 -
23-ago-2014 001-001-20841 GUZMAN MALDONADO SEGUNDO 16,40 - 20,50 - 20,50 -
23-ago-2014 001-001-20842 REGALADO ENCALADA JULIO CESAR 17,80 6,25 16,00 0,75 23,00 -
23-ago-2014 001-001-20843 ROJAS MOREIRA CECILIO 10,00 - 12,50 - 12,50 -
23-ago-2014 001-001-20844 BURGOS PALACIOS BENANCIO 0 904812922001 9,60 - 12,00 - 12,00 -
3.480,18 440,62 3.909,61 52,88 4.403,11 36,85
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA TOTALRETENCIONES
SUMAN
Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVARUC
178
ANEXO: 21
I.F IVA
25-ago-2014 001-001-20845 BANAGUER S.A. 0 992667389001 64,29 5,36 75,00 0,64 81,00 -
25-ago-2014 001-001-20846 Consumidor final 5,60 - 7,00 - 7,00 -
25-ago-2014 001-001-20847 JARA GARCIA LORENA 0 917801615001 140,00 - 175,00 - 175,00 -
25-ago-2014 001-001-20849 BARBECHO BARROSO DANIELA 0 917882912001 48,00 - 60,00 - 60,00 -
25-ago-2014 001-001-20850 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 13,60 - 17,00 - 17,00 -
25-ago-2014 001-001-20851 CALLE VERA JAVIER 0 918868480001 206,40 - 258,00 - 258,00 -
25-ago-2014 001-001-20852 COBEÑA ZAMBRANO BELLA 0 908444334 8,20 - 10,25 - 10,25 -
25-ago-2014 001-001-20853 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 868,68 - 1.085,85 - 1.085,85 10,86
25-ago-2014 001-001-20854 LOPEZ MARTINEZ ELSIE BETTI 0 904812211001 320,00 - 400,00 - 400,00 4,00
25-ago-2014 001-001-20855 BARBECHO BARROSO DANIELA S 0 917882912001 539,69 11,61 663,00 1,39 676,00 -
25-ago-2014 001-001-20856 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 45,60 - 57,00 - 57,00 -
25-ago-2014 001-001-20857 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 42,00 - 52,50 - 52,50 0,52
25-ago-2014 001-001-20858 NITROTERRA S.A. 0 992638516001 5,36 6,70 - 0,80 7,50 -
25-ago-2014 001-001-20859 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 23,22 29,02 - 3,48 32,50 -
25-ago-2014 001-001-20860 SOTOMAYOR GUTIERREZ ANDREA 0 911429116001 29,20 - 36,50 - 36,50 -
25-ago-2014 001-001-20861 QUINTO SANCHEZ FERNANDO 0 916129489001 8,00 - 10,00 - 10,00 -
25-ago-2014 001-001-20862 ELTCLIENTE 0 92692790001 19,20 - 24,00 - 24,00 -
25-ago-2014 001-001-20863 PARRA JARA VICTOR 0 300822481001 6,00 - 7,50 - 7,50 -
25-ago-2014 001-001-20864 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 285,20 - 356,50 - 356,50 3,56
25-ago-2014 001-001-20865 VILLAMAR FIGUEROA PATRICIA ISABEL 0 906038252001 7,20 - 9,00 - 9,00 -
25-ago-2014 001-001-20867 LEMA CRIOLLO VICTOR ALEJANDRO 0 908578016001 150,91 7,14 181,50 0,86 189,50 -
25-ago-2014 001-001-20868 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 - 15,60 -
2.848,82 59,83 3.501,20 7,17 3.568,20 18,94
COSTO DE
MERCADERÍA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONESRUC
SUMAN
179
ANEXO: 22
I.F IVA
26-ago-2014 001-001-20869 CAMPUZANO VILLACIS PRESLEY EURO 0 902151257 42,40 - 53,00 - 53,00 -
26-ago-2014 001-001-20870 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 308,86 241,07 145,00 28,93 415,00 -
26-ago-2014 001-001-20871 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 93,60 - 117,00 - 117,00 -
26-ago-2014 001-001-20872 ZAMORA BRICEÑO WILFREDO DANIEL 6,43 8,04 - 0,96 9,00 0,08
26-ago-2014 001-001-20873 Consumidor final 5,20 - 6,50 - 6,50 -
26-ago-2014 001-001-20874 CAMPOVERDE SOLIS LUIS 12,00 - 15,00 - 15,00 -
26-ago-2014 001-001-20875 GUAMAN RIOFRIO PEDRO DE JESUS 0 907748172001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
26-ago-2014 001-001-20876 PALMA IBAÑEZ GABRIEL EDUARDO 7,14 8,93 - 1,07 10,00 -
26-ago-2014 001-001-20877 PANCHES MALDONADO GEORGE 12,00 - 15,00 - 15,00 -
26-ago-2014 001-001-20878 MONCADA GUERRERO JUAN 0 906151162001 16,80 - 21,00 - 21,00 -
26-ago-2014 001-001-20880 TAPIA MARCO 20,00 - 25,00 - 25,00 -
26-ago-2014 001-001-20881 YEPEZ JOSE 24,00 - 30,00 - 30,00 -
26-ago-2014 001-001-20882 COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 823,20 - 1.029,00 - 1.029,00 -
26-ago-2014 001-001-20883 CHOGLLO CHOGLLO MARIA 8,80 - 11,00 - 11,00 -
26-ago-2014 001-001-20884 PARRA JARA VICTOR 0 300822481001 14,00 - 17,50 - 17,50 -
26-ago-2014 001-001-20885 MANSOL S.A. 4,29 5,36 - 0,64 6,00 -
26-ago-2014 001-001-20886 CASTRO BOLIVAR 3,60 - 4,50 - 4,50 -
1.407,12 263,40 1.495,50 31,60 1.790,50 0,08
COSTO DE
MERCADERÍARUC
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
180
ANEXO: 23
I.F IVA
27-ago-2014 001-001-20887 GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964537001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
27-ago-2014 001-001-20888 BORJA ULLOA SERGIO 0 200463479001 8,00 - 10,00 - 10,00 -
27-ago-2014 001-001-20889 FREIRE RODRIGUEZ ALEXANDRA 0 918119694001 5,40 - 6,75 - 6,75 -
27-ago-2014 001-001-20890 VILLAMAR HERRERA RICARDO 0 1202230130 22,40 - 28,00 - 28,00 -
27-ago-2014 001-001-20891 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 18,40 - 23,00 - 23,00 -
27-ago-2014 001-001-20892 CHACON GALARZA MARIA ZOILA ROSA 0 904838489001 380,00 - 475,00 - 475,00 -
27-ago-2014 001-001-20893 CAMPOVERDE CARABAJO JOSE 0 904733052001 109,71 44,64 92,50 5,36 142,50 1,37
27-ago-2014 001-001-20894 VALDIVIEZO PAREDES ROSA 0 912642154001 6,40 - 8,00 - 8,00 -
27-ago-2014 001-001-20895 ORELLANA PADILLA FIDEL CESAREO 0 102096880001 18,57 23,21 - 2,79 26,00 -
27-ago-2014 001-001-20896 COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 8,00 - 10,00 - 10,00 -
27-ago-2014 001-001-20897 MORAN ALVARADO LEOPOLDO 0 901488643001 96,00 - 120,00 - 120,00 -
27-ago-2014 001-001-20898 MAGREB S.A. 0 791727847001 560,00 - 700,00 - 700,00 7,00
27-ago-2014 001-001-20899 LOJA SIMON 0 603628983001 16,00 - 20,00 - 20,00 -
27-ago-2014 001-001-20900 Consumidor final 21,60 - 27,00 - 27,00 -
27-ago-2014 001-001-20901 TELLO RODRIGUEZ VICENTE 0 300069606001 314,14 2,68 390,00 0,32 393,00 3,93
27-ago-2014 001-001-20902 MAYANSELA TACURI JUAN 0 300760154 3,03 1,79 2,00 0,21 4,00 -
27-ago-2014 001-001-20903 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 39,60 - 49,50 - 49,50 -
27-ago-2014 001-001-20904 Consumidor final 36,80 - 46,00 - 46,00 -
27-ago-2014 001-001-20905 LEON GARCIA JUAN 0 901174847001 30,40 - 38,00 - 38,00 -
1.699,26 72,32 2.051,75 8,68 2.132,75 12,30
COSTO DE
MERCADERÍARUC
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
181
ANEXO: 24
I.F IVA
28-ago-2014 001-001-20907 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 97,60 - 122,00 - 122,00 -
28-ago-2014 001-001-20908 GOMEZ JIMENEZ RODRIGO FIDEL 0 916618861001 43,20 - 54,00 - 54,00 -
28-ago-2014 001-001-20909 LLAYUNO FUENTES SANDRA 0 120327762001 14,00 - 17,50 - 17,50 -
28-ago-2014 001-001-20910 BURGOS PALACIOS BENANCIO 0 904812922001 17,60 - 22,00 - 22,00 -
28-ago-2014 001-001-20911 GONZALES PINEDA ANIBAL 0 907268007001 11,60 - 14,50 - 14,50 -
28-ago-2014 001-001-20912 Consumidor final 16,00 - 20,00 - 20,00 -
28-ago-2014 001-001-20913 BARBA MURILLO HENRY 0 912745775001 3.722,58 0,22 4.653,00 0,03 4.653,25 46,53
28-ago-2014 001-001-20914 GUTIERREZ OCHOA ROSA 0 907377915001 60,00 - 75,00 - 75,00 0,75
28-ago-2014 001-001-20915 SANCHEZ LOPEZ ELIO ARCADIO 0 907169080001 72,00 - 90,00 - 90,00 -
28-ago-2014 001-001-20916 ZUÑIGA BENITES BONIFACIO 0 300076684001 120,00 - 150,00 - 150,00 -
28-ago-2014 001-001-20918 ALVAREZ DAVIS CESAR 0 300758661001 52,00 - 65,00 - 65,00 -
28-ago-2014 001-001-20919 Consumidor final 6,40 - 8,00 - 8,00 -
28-ago-2014 001-001-20920 FRANCO CASTRO MARCIA 0 701148876001 5,00 6,25 - 0,75 7,00 -
28-ago-2014 001-001-20922 Consumidor final 32,00 - 40,00 - 40,00 -
4.269,98 6,47 5.331,00 0,78 5.338,25 47,28
COSTO DE
MERCADERÍA
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
RUC
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
182
ANEXO: 25
I.F IVA
29-ago-2014 001-001-20923 PEÑALOZA PEÑAFIEL WILSON BOLIVAR 0 300612033001 7,60 - 9,50 - 9,50 -
29-ago-2014 001-001-20926 Consumidor final 12,00 - 15,00 - 15,00 -
29-ago-2014 001-001-20927 GONZALEZ PINEDA JORGE GILBERTO 0 907268007001 8,00 - 10,00 - 10,00 -
29-ago-2014 001-001-20928 ISABEL QUEZADA 0 918938036001 8,80 - 11,00 - 11,00 -
29-ago-2014 001-001-20929 GONZALEZ ERREYES ROQUE 0 701239758001 4.420,00 - 5.525,00 - 5.525,00 -
29-ago-2014 001-001-20930 CHACON GALARZA MARIA ZOILA ROSA 0 904838489001 88,80 - 111,00 - 111,00 -
29-ago-2014 001-001-20931 GUIRACOCHA MERCHAN PIO SEGUNDO 0 909072126001 657,80 6,25 816,00 0,75 823,00 8,22
29-ago-2014 001-001-20932 GUIRACOCHA MERCHAN PIO SEGUNDO 0 909072126001 148,80 - 186,00 - 186,00 1,86
29-ago-2014 001-001-20933 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 39,60 - 49,50 - 49,50 -
29-ago-2014 001-001-20934 SALAZAR CASTRO JULIO 0 701404931001 68,00 - 85,00 - 85,00 -
29-ago-2014 001-001-20935 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120419892001 36,00 - 45,00 - 45,00 -
29-ago-2014 001-001-20936 ZEA YANEZ JENNIFER 0 918862830001 5,20 - 6,50 - 6,50 -
29-ago-2014 001-001-20937 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 6,00 - 7,50 - 7,50 -
5.506,60 6,25 6.877,00 0,75 6.884,00 10,08
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%RUC
183
ANEXO: 26
I.F IVA
30-ago-2014 001-001-20938 BURGOS PALACIOS BENANCIO 0 904812922001 4,80 - 6,00 - 6,00 -
30-ago-2014 001-001-20939 RODAS CEDEÑO DIGNA 0 902709690001 103,20 - 129,00 - 129,00 -
30-ago-2014 001-001-20940 Consumidor final 3,84 - 4,80 - 4,80 -
30-ago-2014 001-001-20941 FAJARDO CACERES CIRILO 0 904712411 22,00 - 27,50 - 27,50 -
30-ago-2014 001-001-20943 ZUÑIGA ZEAS CARLOS WILFRIDO 0 921086872001 56,64 5,80 65,00 0,70 71,50 -
30-ago-2014 001-001-20944 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 120352613001 13,60 - 17,00 - 17,00 -
30-ago-2014 001-001-20945 ALCIVAR CAMPOVERDE ROMULO 0 914592142001 151,20 - 189,00 - 189,00 -
30-ago-2014 001-001-20946 Consumidor final 32,00 - 40,00 - 40,00 -
30-ago-2014 001-001-20947 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 120352613001 6,80 - 8,50 - 8,50 -
30-ago-2014 001-001-20948 ZUÑIGA GASTIABURO MARIO HERMAN 0 910258706001 8,00 - 10,00 - 10,00 -
30-ago-2014 001-001-20949 ZUÑIGA GASTIABURO MARIO HERMAN 0 910258706001 6,40 - 8,00 - 8,00 -
30-ago-2014 001-001-20950 CRUZ PILLAJO LUZ MARIA 0 912690641 9,60 - 12,00 - 12,00 -
30-ago-2014 001-001-20951 CRUZ PILLAJO LUZ MARIA 0 912690641 16,00 - 20,00 - 20,00 -
30-ago-2014 001-001-20952 LAINES ZAPATA EDISON CARLOS 0 701895179 14,80 - 18,50 - 18,50 -
30-ago-2014 001-001-20953 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 16,80 - 21,00 - 21,00 -
30-ago-2014 001-001-20954 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 66,00 - 82,50 - 82,50 -
30-ago-2014 001-001-20955 GONZALEZ VERDUGO ZAIDA 0 300345857001 71,20 - 89,00 - 89,00 -
30-ago-2014 001-001-20956 TORRES GONZALEZ MAX 0 918693979001 71,20 - 89,00 - 89,00 -
674,08 5,80 836,80 0,70 843,30 -
COSTO DE
MERCADERÍA
SUBTOTAL
0%IVA TOTAL
RETENCIONES
SUMAN
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%RUC
184
ANEXO: 27
I.F IVA
31-ago-2014 001-001-20959 QUEZADA SANCHEZ JUAN AURELIANO 0 800298705001 2.171,74 127,68 2.587,00 15,32 2.730,00 27,15
31-ago-2014 001-001-20960 QUEZADA SANCHEZ JUAN AURELIANO 0 800298705001 2.788,00 - 3.485,00 - 3.485,00 34,85
31-ago-2014 001-001-20971 QUEZADA SANCHEZ JUAN AURELIANO 0 800298705001 772,02 102,68 862,35 12,32 977,35 9,65
31-ago-2014 001-001-21073 MITE LANDIN GONZALO 0 912700283001 1.759,14 11,17 2.187,75 1,34 2.200,26 21,99
31-ago-2014 001-001-21074 MITE LANDIN GONZALO 0 912700283001 90,00 - 112,50 - 112,50 1,12
31-ago-2014 001-001-21101 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 2.240,00 - 2.800,00 - 2.800,00 -
30-ago-2014 001-001-21103 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 3.920,00 - 4.900,00 - 4.900,00 -
31-ago-2014 001-001-21184 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 2.240,00 - 2.800,00 - 2.800,00 28,00
15.980,90 241,53 19.734,60 28,98 20.005,11 122,76
COSTO DE
MERCADERÍA
SUMAN
FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL
12%
SUBTOTAL
0%IVA
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
TOTALRETENCIONES
RUC
185
ANEXO: 01
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
01-ago-2014 001-001-00026936 PORCUNECU 0991269001001 2.065,83 247,90 2.313,73
01-ago-2014 001-001-00026937 PORCUNECU 0991269010001 2.065,63 247,88 2.313,51
01-ago-2014 002-004-000044618 TRILEX 0990013160001 4.785,00 4.785,00
4.131,46 4.785,00 495,78 9.412,24
ANEXO: 02
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
05-ago-2014 001-001-000029241 PLASCA S.A. 0992308974001 1.001,91 1.001,91
05-ago-2014 029-001-00030496 AGRIPAC S.A. 0990006687001 301,75 301,75
1.303,66 1.303,66
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
186
ANEXO: 03
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
06-ago-2014 002-001-9332 MAGREP S.A 0791727847001 850,00 952,00 102,00 1.904,00
06-ago-2014 002-004-5461 TRILEX 0990013160001 5.695,51 5.695,51
06-ago-2014 002-004-5460 TRILEX 0990013160001 4.610,80 4.610,80
850,00 11.258,31 102,00 12.210,31
ANEXO: 04
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
07-ago-2014 001-001-433888 MARMOI S.A 0992308648001 205,51 230,17 24,66 460,34
07-ago-2014 001-001-42005 INPLASBAN S.A. 0991388087001 917,89 1.019,14 110,15 2.047,18
07-ago-2014 009-001-93104 ECUAQUIMICA 0990187007001 2.511,96 2.511,96
07-ago-2014 04-006-8871 FERTISA S.A. 0991352937001 476,40 476,40
1.123,40 4.237,67 134,81 5.495,88
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
187
ANEXO: 05
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
08-ago-2014 002-004-5483 TRILEX 0990013160001 2.561,40 2.561,40
08-ago-2014 001-001-29263 PLASCA S.A. 0992308974001 559,97 559,97
08-ago-2014 001-001-21597 POLYLON 0992234814001 952,56 - 952,56
4.073,93 - 4.073,93
ANEXO: 06
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
09-ago-2014 010-002-56518 INTEROC S.A. 0991028544001 1.268,94 1.268,94
09-ago-2014 001-001-29277 PLASCA S.A. 0992308974001 2.546,64 2.546,64
09-ago-2014 001-001-65780 LA CASA DEL AGRICULTOR 1200919031001 540,00 540,00
4.355,58 4.355,58
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12%
TOTAL
188
ANEXO: 07
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
12-ago-2014 001-001-94761 FARMAGRO S.A. 0991054103001 1.320,00 1.320,00
12-ago-2014 010-002-56550 INTEROC S.A. 0991028544001 1.863,00 1.863,00
12-ago-2014 002-004-5520 TRILEX 0990013160001 2.688,40 2.688,40
12-ago-2014 002-004-5519 TRILEX 0990013160001 77,54 77,54
5.948,94 5.948,94
ANEXO: 08
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
13-ago-2014 004-006-8887 FERTISA S.A. 0991352937001 318,60 318,60
13-ago-2014 001-001-92507 IMPORPARIS S.A. 0992638125001 89,58 101,18 10,75 201,51
13-ago-2014 001-001-92506 IMPORPARIS S.A. 0992638125001 90,99 1.298,05 10,92 1.399,96
180,57 1.717,83 21,67 1.920,07
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
189
ANEXO: 09
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
14-ago-2014 001-001-8996 CODI-EMPAQUES DEL ECU CIA. LTDA. 1791885996001 110,00 123,20 13,20 246,40
14-ago-2014 001-001-2323 INDUCUERDAS CIA. LTDA. 0691728838001 1.531,50 1.531,50
110,00 1.654,70 13,20 1.777,90
ANEXO: 10
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
16-ago-2014 010-002-56609 INTEROC S.A. 0991028544001 357,14 357,14
16-ago-2014 004-006-8901 FERTISA SERVICIOS S.A. 0991352937001 2.057,39 2.057,39
2.414,53 2.414,53
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
190
ANEXO: 11
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
19-ago-2014 001-001-0546 JIMENEZ PAUCAR OSCAR RODRIGO 1714609292001 740,00 740,00
19-ago-2014 002-004-5568 TRILEX 0990013160001 895,51 895,51
19-ago-2014 002-004-5567 TRILEX 0990013160001 171,56 171,56
19-ago-2014 002-004-5571 TRILEX 0990013160001 996,77 996,77
2.803,84 2.803,84
ANEXO: 12
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
20-ago-2014 002-001-20085 ESPAGROTEC CIA. LTDA. 1791728785001 750,00 750,00
20-ago-2014 002-001-50662 ADHEPLAST S.A. 0190099725001 847,94 - 847,94
20-ago-2014 002-001-50661 ADHEPLAST S.A. 0190099725001 894,94 - 894,94
20-ago-2014 --23116 BANARIEGO CIA LTDA 0391012091001 54,50 54,50
20-ago-2014 002-001-9468 MAGREP S.A 0791727847001 503,20 503,20
- 3.050,58 - 3.050,58
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
191
ANEXO: 13
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
21-ago-2014 001-001-27025 PORCUNECU 099126901001 1.180,64 - 1.180,64
21-ago-2014 009-001-96542 ECUAQUIMICA 099018707001 820,64 820,64
21-ago-2014 002-004-5593 TRILEX 0990013160001 1.260,58 1.260,58
- 3.261,86 - 3.261,86
ANEXO: 14
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
22-ago-2014 001-001-27037 PORCUNECU 0991269001001 1.313,50 1.313,50
22-ago-2014 001-001-172202 SPARTAN DEL EC. PRODUCTOS QUIM S.A. 0990382875001 693,95 693,95
22-ago-2014 002-004-5599 TRILEX 0990013160001 567,50 567,50
- 2.574,95 2.574,95
FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA
TOTAL
192
ANEXO: 15
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
23-ago-2014 001-001-29368 PLASCA S.A. 0992308974001 564,35 564,35
23-ago-2014 001-001-42193 INPLASBAN S.A. 0991388087001 1.067,60 - 1.067,60
- 1.631,95 - 1.631,95
ANEXO: 16
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
26-ago-2014 001-001-27061 PORCUNECU 0991269001001 1.313,50 1.313,50
26-ago-2014 001-001-05132 GIDELSA S.A. 0992185849001 881,60 881,60
26-ago-2014 002-001-9536 MAGREP S.A 0791727847001 668,00 668,00
2.863,10 2.863,10 TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
193
ANEXO: 17
SUBTOTAL SUBTOTAL
12% 0%
29-ago-2014 001-001-95370 FARMAGRO S.A. 0991054103001 1.320,00 1.320,00
29-ago-2014 001-001-1386 RIVERAGRO S.A. 0992778792001 85,00 85,00
29-ago-2014 001-001-1390 RIVERAGRO S.A. 0992778792001 246,50 246,50
29-ago-2014 002-001-11819 CONSUPLAST S.A 0992821302001 1.424,24 - 1.424,24
30-ago-2014 001-001-5140 GIDELSA S.A. 0992185849001 881,60 - 881,60
- 3.957,34 - 3.957,34 TOTAL
"ALMACÉN PLASTIBANA"
LIBRO DE COMPRAS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL
194
S.B.U.FONDOS DE
RESERVA
AP.
PERSONAL
IESS
ANTICI
POS
1 Lino Orley Romero GERENTE 1.000,00 83,33 1.083,33 93,50 - 93,50 989,83
2 Víctor Ramírez López CONTADORA 800,00 66,67 866,67 74,80 - 74,80 791,87
3 Josue Freire Moran SECRETARIA 340,00 28,33 368,33 31,79 - 31,79 336,54
4 Tania Mendoza Muniz VENDEDOR 1 400,00 33,33 433,33 37,40 - 37,40 395,93
5 Willan Rubianes Monserrate VENDEDOR 2 800,00 66,67 866,67 74,80 - 74,80 791,87
3.340,00 278,33 3.618,33 312,29 - 312,29 3.306,04
GERENTE CONTADORA
"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PAGOS
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
Nº NOMBRES CARGO
INGRESOS NORMALES
TOTAL
DESCUENTOS
TOTAL
DCTOS
NETO A
RECIBIRFIRMA
SUMAN
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
195
TERCERO CUARTO
1 GERENTE 83,33 28,33 28,33
2 CONTADORA 66,67 28,33 28,33
3 SECRETARIA 28,33 28,33 28,33
4 VENDEDOR 1 33,33 28,33 28,33
5 VENDEDOR 2 66,67 28,33 28,33
SUMAN 278,33 141,65 141,65
GERENTE CONTADORA
97,20
41,31
48,60
Víctor Ramírez López
Josue Freire Moran
Tania Mendoza Muniz
405,81
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
Lino Orley Romero121,50
Willan Rubianes Monserrate97,20
"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PROVISIONES SOCIALES
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
Nº NOMBRES CARGODÉCIMO
VACACIONES APORTE PATRONAL
196
Método lineal:
COSTO TOTAL - VALOR RESIDUAL
DEPRECIACION =
VIDA UTIL
MUEBLES Y ENSERES (4.690,00) * 10% / 10 años vida util
COSTO 4690 * 10%
VALOR RESIDUAL 469,00
VIDA UTIL AÑOS 10
DEPRECIACION = 4.221,00
DEPRECIACION ANUAL 422,10
Depreciación mensual = 35,18
EQUIPO DE OFICINA (755,00) * 10% / 10 años vida util
COSTO 755,00 * 10%
VALOR RESIDUAL 75,50
VIDA UTIL AÑOS 10
DEPRECIACION = 679,50
DEPRECIACION ANUAL 67,95
Depreciación mensual = 5,66
EQUIPO DE COMPUTACIÓN (1.790,00) * 33% / 3 años vida util
COSTO 1790,00 * 33%
VALOR RESIDUAL 590,70
VIDA UTIL AÑOS 3
DEPRECIACION = 1.199,30
Depreciación anual = 399,77
Depreciación mensual = 33,31
"ALMACÉN PLASTIBANA"DEPRECIACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EXPRESADO EN USD.
197
VALOR 5% GASTO
186,30 9,32
CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO 2014
VALOR
42,35 4,24
10% GASTO
CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO 2014
$ 24.985,40 x 1% = 249,85
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
198
Artículo: RANGER 480 (GALON) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 23 21,58 496,34
28/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº024 6 21,58 129,48 17 21,58 366,86
Artículo: PROTECTOR AGRIC GRANDE 0.04 (MAG) Existencia Máxima: 15000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 5000
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 4.337 0,09 390,33
06/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº03 1.000 0,09 85,00 5.337 0,09 480,33
Artículo: FINGCUMORA Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 2
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 340,43 680,86
13/08/2014 Re. Anexo de Compras Nº08 4 340,43 1.361,72 6 340,43 2.042,58
Artículo: DITHANEOS 60 (TQ30 LT) Existencia Máxima: 36
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 2
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 5 216,00 1.080,00
13/08/2014 Re. Anexo de Compras Nº08 12 216,00 2.592,00 17 216,00 3.672,00
13/08/2014 Re. Anexo de Compras Nº08 8 216,00 1.728,00 25 216,00 5.400,00
27/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº023 3 216,00 648,00 22 216,00 4.752,00
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
ENTRADAS EXISTENCIASSALIDASFECHA DETALLE
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
199
Artículo: PROTECTOR AGRIC GRANDE 0.04 (MAG) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 4.337 0,09 390,33
13/08/2014 Re. Anexo de Compras Nº08 ###### 0,09 3.115,00 39.337 0,09 3.540,33
Artículo: SIGANIL (LITRO) Existencia Máxima: 24
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 2
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 4,00 20,00 80,00
08/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº05 20 20,00 400,00 24,00 20,00 480,00
Artículo: ARRASADOR 480 (CANECA) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 2
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 105,95 211,90
08/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº05 5 105,95 529,75 7 105,95 741,65
Artículo: QUEMAX 27 CS(GALON) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 32 22,41 717,12
08/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº05 5 22,41 112,05 37 22,41 829,17
08/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº05 13 22,41 291,33 50 22,41 1.120,50
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
200
Artículo: ALUMBRE (LIBRA) Existencia Máxima: 75
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 351 0,32 112,32
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 10 0,32 3,2 341 0,32 109,12
Artículo: ÁCIDO CÍTRICO Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 194,00 0,67 129,98
27/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº23 2 0,67 1,34 192,00 0,67 128,64
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 2 0,67 1,34 190,00 0,67 127,30
Artículo: CURVO CACHA PLÁTICA DE 3,5 Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 33,00 5,96 196,68
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 2 5,96 31,00 5,96 184,76
Artículo: COCHIBIOL (CANECA) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 2
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 105,60 105,60
05/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº04 3 105,60 316,80 4 105,60 422,40
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 2 105,60 211,20 2 105,60 211,20
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
201
Artículo: GUANTES CELLERY USO AGRI #81/2 Existencia Máxima: 500
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 100
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 453 1,03 466,59
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 40 1,03 41,20 413 1,03 425,39
Artículo: GUANTES CELLERY USO AG #8 Existencia Máxima: 500
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 100
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 236 1,03 243,08
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 56 1,03 57,68 180 1,03 185,40
Artículo: GUANTES NITRILO #8 USO AGRÍCOLA Existencia Máxima: 100
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 20
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 87 1,75 152,25
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 26 1,75 45,50 61 1,75 106,75
Artículo: GUANTES NITRILO #9 USO AGRÍCOLA Existencia Máxima: 300
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 50
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 234,00 1,75 409,50
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 6 1,75 10,50 228,00 1,75 399,00
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
202
Artículo: BROCHA SOYODA #3 MANGO ROJO Existencia Máxima: 100
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 20
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 83,00 0,75 62,25
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 1 0,75 0,75 82,00 0,75 61,50
Artículo: MASCARILLA RESPIR DESEC 02 SAF Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 49,00 0,85 41,65
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 6 0,85 5,10 43,00 0,85 36,55
Artículo: CITOKIN BIOREG Existencia Máxima: 300
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 50
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 296,00 22,16 6.559,36
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 6 22,16 132,96 290,00 22,16 6.426,40
Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0,04 LECH Existencia Máxima: 100000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10000
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 61.500 0,05 3.075,00
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 21.100 0,05 1.055,00 40.400 0,05 2.020,00
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
203
Artículo: CINTA TRILEX AMARILLAS Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 49 2,00 98,00
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 10 2,00 20,00 39 2,00 78,00
Artículo: CINTA TRILEX AZUL Existencia Máxima: 200
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 20
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 101 1,99 200,99
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 15 1,99 29,85 86 1,99 171,14
Artículo: CINTA TRILEX ROJA Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 26 1,99 51,74
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 6 1,99 11,94 20 1,99 39,80
Artículo: SICO 250 EC (LITRO) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 10,00 34,40 344,00
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 1 34,40 34,40 9,00 34,40 309,60
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
204
Artículo: TRITON X45 (LITRO) Existencia Máxima: 24
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 20 13,58 271,60
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 4 13,58 54,32 16 13,58 217,28
Artículo: AMINA 24D-720 (GALON) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 7 15,00 105,00
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 1 15,00 15,00 6 15,00 90,00
Artículo: OPAL (GALON 5 LT) Existencia Máxima: 24
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1,00 67,50 67,50
06/08/2014 S/Anexo de Compras Nº05 18 67,50 1.215,00 19,00 67,50 1.282,50
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 6 67,50 405,00 13,00 67,50 877,50
Artículo: CLORO Existencia Máxima: 500
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 20
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 346 1,20 415,20
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 2 1,20 2,40 344 1,20 412,80
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
205
Artículo: FUNDAS AL VACIO BAJA DENSIDAD Existencia Máxima: 4000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 1000
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1.491 0,15 223,65
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 1 0,15 0,15 1.490 0,15 223,50
Artículo: IMPULSE (1 LT) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 3 152,00 456,00
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 2 152,00 304,00 1 152,00 152,00
Artículo: BANACLEAN (CALIXIN) (GALON 4 LT) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 6,00 66,00 396,00
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 1 66,00 66,00 5,00 66,00 330,00
Artículo: COUNTER FC 15 G X 20 KG Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 8,00 69,00 552,00
14/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº009 32 69,00 2.208,00 40,00 69,00 2.760,00
31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 31 69,00 2.139,00 9,00 69,00 621,00
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
206
Artículo: EMULNET Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 4 120,00 480,00
14/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº009 1 120,00 120,00 3 120,00 360,00
Artículo: CORBATINES AZULES 2X32X0,04 Existencia Máxima: 5000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 500
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 24.100 0,01 241,00
02/08/2014 R. Anexo Compras Nº002 15.000 0,01 150,00 39.100 0,01 391,00
04/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº003 30.000 0,01 300,00 9.100 0,01 91,00
Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0,04 VERDE Existencia Máxima: 15000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 500
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 10.300 0,08 824,00
04/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº003 4.000 0,01 40,00 6.300 0,08 504,00
Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0,04 VERDE Existencia Máxima: 15000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 500
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 9.000 0,08 720,00
04/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº003 7.100 0,08 568,00 1.900 0,08 152,00
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
207
Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0,04 ROJA Existencia Máxima: 20000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 500
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 5.900 0,08 472,00
16/08/2014 R. Anexo Compras Nº009 12.000 0,08 960,00 17.900 0,08 1.432,00
04/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº003 14.400 0,08 1.152,00 3.500 0,08 280,00
Artículo: SUNCHO AGRÍCOLA NEGRO 6MM (8KL) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 13,08 13,08
16/08/2014 R. Anexo Compras Nº009 20 13,08 261,60 21 0,08 1,68
04/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº003 15 13,08 196,20 6 13,08 78,48
Artículo: RANGER 480 (LITRO) Existencia Máxima: 100
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 79 5,78 456,62
-
Artículo: ROUNDUP 480 (GALON) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 40 22,38 895,20
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
208
Artículo: ROUNDUP 480 (GALON) Existencia Máxima: 100
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 72 6,03 434,16
Artículo: ROUNDUP 747 (KILO) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 21 14,67 308,07
Artículo: CERILLO 24% (CANECA) Existencia Máxima: 100
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 115,60 231,20
Artículo: CERILLO 24% (GALON 5 LT) Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 33,44 33,44
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
209
Artículo: CERILLO 24% (GALON 4 LT) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 26,22 26,22
Artículo: CERILLO 24% (LITRO) Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 6,66 13,32
Artículo: BASUDIN 600 EC Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 26,65 26,65
Artículo: CIPERMETRINA 20 EC Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 10,88 10,88
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
210
Artículo: FLECHA 60 Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 36 10,81 389,16
Artículo: PUÑETE (LITRO) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 72 - -
Artículo: PUÑETE ( 1/2 LITRO) Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 5,84 5,84
Artículo: FURADAN 10 G FMC Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 60,50 60,50
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
211
Artículo: AZUFRE MICRO 80 (25 KILO) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 62,00 62,00
Artículo: AZUFRE MICRO 80 (1/2 KILO) Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 1,48 1,48
Artículo: SICO 250 EC (GL 5 LT) Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 195,00 195,00
Artículo: SIGANEX (GLN 5 LT) Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 127,50 255,00
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
212
Artículo: SIGANEX (LITRO) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 11 18,50 203,50
Artículo: TILT 250 EC Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 45 22,00 990,00
Artículo: ECUAFIX (GALON) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 8 9,89 79,12
Artículo: ECUAFIX (LITRO) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 21 2,85 59,85
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
213
Artículo: INDICATE - 5 Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 6 9,64 57,84
Artículo: TRITON X-45 (GALON) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 8 51,04 408,32
Artículo: NUVOLA L 3 VPS Existencia Máxima: 40
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 526,30 526,30
Artículo: BOMBA JACTO PJ-21 (AMARILLO - AZÚL) Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 87,15 87,15
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
214
Artículo: SERRUCHO 180 MM REF 82.02 Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 6 8,50 51,00
Artículo: KILLER (CANECA) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 35 117,89 4.126,15
Artículo: KILLER (GALON) Existencia Máxima: 100
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 79 24,67 1.948,93
Artículo: KILLER (LITRO) Existencia Máxima: 200
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 13 3,86 50,18
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
215
Artículo: KILLER ( 1/2 LITRO) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 526,30 526,30
Artículo: GLIFOCOR (TANQUE 200 LT) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 900,00 900,00
Artículo: GLIFOCOR (CANECA) Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 86,36 86,36
Artículo: GLIFOCOR (GALON) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 10 19,80 198,00
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
216
Artículo: GLIFOCOR (LITRO) Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 10 4,36 43,60
Artículo: DUREX Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 12,47 24,94
Artículo: MATADOR Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 526,30 526,30
Artículo: CARBOFURAN 10% Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 15 3,67 55,05
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
217
Artículo: AZUFRE 80% Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 25 1,77 44,25
Artículo: PEGAL Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 40 4,19 167,60
Artículo: BALEAR (CANECA) Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 179,12 179,12
Artículo: BOMBA RAPID Existencia Máxima: 6
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 1
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 104,43 104,43
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
218
Artículo: ARRASADOR 480 (TANQUE DE 200 LT) Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 888,89 888,89
Artículo: ARRASADOR 480 (CANECA Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 105,95 211,90
Artículo: ARRASADOR 480 (GALON) Existencia Máxima: 30
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 10
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 11 19,84 218,24
Artículo: ARRASADOR 480 (LITRO) Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 17 5,50 93,50
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
219
Artículo: QUEMAX 27 CS (TANQUE) Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 1 682,32 682,32
Artículo: FUNDA TRILEX BIFLEX 34 X 74 X 0,05 Existencia Máxima: 6000
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 200
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 4.500 0,12 540,00
Artículo: CALIBRADOR DOBLE SEVICIO #33-38 Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 20 0,96 19,20
Artículo: GUADAÑA CON TUBO DE 2 MTS Existencia Máxima: 20
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 2
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 2 12,00 24,00
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
220
Artículo: CALIBRADOR DOBLE SERVICIO #40-45 Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 12 0,96 11,52
Artículo: CALIBRADOR DE PALANCA #34 Existencia Máxima: 10
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 2
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 4 0,96 3,84
Artículo: CALIBRADOR DE PALANCA #35 Existencia Máxima: 50
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 8 0,96 7,68
Artículo: GUANTES NITRILO #10 CALIBRE #35 Existencia Máxima: 12
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 3
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.
01/08/2014 Según inventario inicial 8 0,96 7,68
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
ALMACÉN PLASTIBANA
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ASPIRANTE:
Silvia Ruth Rubianes Freire
Mail: [email protected]
LOJA –ECUADOR
2014
PROYECTO DE TESIS, PREVIO A OPTAR
EL GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA. CPA
APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE
INVENTARIO PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”,
UBICADO EN LA PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL
TRIUNFO: PERIODO AGOSTO 2014.
2
a. Tema;
APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO
PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”, UBICADO EN LA
PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL TRIUNFO: PERIODO
AGOSTO 2014.
b. Problemática;
En toda actividad, sea de la índole que sea, la dirección de un negocio
requiere adoptar normas de conducta, formular juicios y desarrollar
métodos; para que estas normas, juicios y métodos sean eficaces, tienen
que fundamentarse en una información amplia y exacta, y esta
información ha de obtenerse en gran parte de los registros de
contabilidad, los cuales permitirán al empresario controlar y apreciar en
cualquier momento el desenvolvimiento de su empresa en cuanto a
ventas y situación económica, alcanzando de esta manera los objetivos
que se haya propuesto.
En la actualidad, son muchos los empresarios, que no han implementado
ningún sistema técnico que se adapte a las necesidades de sus
empresas, que les permita controlar y registrar el total desenvolvimiento
de las transacciones comerciales y valores que este realiza, ya que una
de las deficiencias más notorias en las microempresas, es la mala o
ninguna utilización de un sistema contable, convirtiéndose de esta manera
en posibles negocios que se dirijan al fracaso o cierre definitivo.
Además, la contabilidad ha tenido que convertir su concepto de
herramienta financiera para que así sea capaz de cumplir con varias
obligaciones tributarias, las mismas que son declaradas por medio del
portal del Servicio de Rentas Internas. Con la finalidad de llegar a obtener
información certera de los negocios se crearon las Normas
3
Internacionales de Información Financiera, las mismas que pretenden
llegar a ser entendidas en un mismo idioma contable a nivel mundial.
La provincia de Guayas debido a su situación geográfica posee grandes
ventajas gracias al comercio que es su fuente principal de ingresos
económicos; de igual manera sucede con el cantón El Triunfo; quien
debido a su ubicación geográfica brinda la oportunidad de generar
excelentes recursos económicos gracias al comercio de accesorios para
minería, agricultura, piscicultura, etc.
El almacén “PLASTIBANA”, de propiedad de la señora Silvia Ruth
Rubianes Freire es una empresa familiar, dedicada a la comercialización
de insumos, implementos y materiales para la actividad agrícola-
bananera, ubicada en la provincia del Guayas, en el Cantón El Triunfo; su
dirección es: Av. 8 de Abril y Assad Bucaram, teléfono: 042011541; a la
presente fecha laboran cinco personas. Inició sus actividades
económicas el 10 de noviembre del 2003, según R.U.C. #
1803066834001, actualmente su capital es incierto; sin embargo debido a
que supera el monto de sus ventas se trata de una persona Obligada a
llevar Contabilidad. Las obligaciones tributarias a las que está sujeta son:
Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos, Anexo de
Relación de Dependencia, Declaración de Retenciones en la Fuente y
Declaración Mensual del IVA. En cuanto a información económica la
empresa vende en época alta de la actividad bananera un aproximado de
$.80.000,00 USD. a $.100.000,00 USD. y en época baja de $.70.000,00
USD. a $.60.000,00 USD. mensuales, emitiendo aproximadamente 514
facturas de ventas y 80 facturas de compras.
En la visita realizada a la empresa y de acuerdo a lo indicado por el
administrador señor Lino Orley Romero se puede indicar una serie de
falencias mismas que causan dificultad en las operaciones diarias que se
4
registran en el negocio y lamentablemente al no ser controladas a tiempo
pueden ocasionar graves problemas que afectarían en sus actividades
comerciales ya que hasta la presente fecha no se tiene Estados
Financieros que proporcionen información real sobre la utilidad o pérdida
de un periodo contable; además a continuación se detallan los siguientes
problemas encontrados con el ámbito de ser estudiadas:
- La empresa carece de un archivo secuencial que permita acceder
con rapidez a las diferentes transacciones que se generan
cotidianamente haciendo tedioso e incluso en muchas ocasiones
dichos documentos como facturas de compras quedan fuera del
registro para declaraciones fiscales.
- La falta de un inventario de bienes, derechos y obligaciones,
impide conocer con exactitud el patrimonio de este ente
económico.
- El control de las operaciones en el almacén no es correcto debido
a que no presenta oportunamente la información económica y
financiera a través de Estados Financieros, impidiendo conocer con
exactitud la rentabilidad que genera el negocio y controlar sus
actividades de manera eficiente.
- La falta de un control de las mercaderías, limita el conocimiento
del stock suficiente para evitar el desabastecimiento de las mismas,
además del costo total del inventario de los productos para la venta
debido a la falta de un control de estas mediante las tarjetas
Kardex.
- No existe un registro de auxiliares de ventas y compras que
permita brindar información de manera oportuna y que facilite
conocer el total de ingresos y gastos; por tal motivo los valores
5
declarados al Servicio de Rentas Internas varían ya que no son
considerados en su totalidad.
- La falta de un plan y manual de cuentas acorde a las necesidades
del Almacén PLASTIBANA, impide realizar el proceso contable y
obtener Estados Financieros razonables que le permitan conocer la
real situación económica a su propietaria.
Una vez efectuado el análisis en el Almacén PLASTIBANA, se pudo
determinar el problema central que se constituirá en el objeto de
estudio el mismo que se sustenta en: “LA FALTA DE APLICACIÓN
DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO
PERMANENTE EN EL ALMACEN PLASTIBANA, IMPIDE
CONOCER EL VALOR DEL STOCK DEL INVENTARIO DE
MERCADERIAS POR LO CUAL ES IMPOSIBLE REALIZAR LOS
ESTADOS FINANCIEROS QUE PERMITAN CONOCER A SU
PROPIETARIA LA UTILIDAD O PÉRDIDA QUE SE GENERA
DURANTE UN PERIODO CONTABLE”.
c. Justificación;
La elaboración y ejecución del presente trabajo de investigación se
justifica académicamente; ya que la Universidad Nacional de Loja durante
el pensum de estudio permitió al estudiante se relacione con la realidad
social y económica; y, mediante los conocimientos adquiridos, la práctica
profesional unida a la investigación y por ende a los problemas
ocasionados por la falta de la aplicación de sistemas contables para la
correcta organización y funcionamiento de las empresas, buscar posibles
alternativas de solución. Además como requisito exigido por las Normas
de Graduación de esta prestigiosa entidad educativa previo a la optar el
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.; se pretende
6
ejecutar la Aplicación de la Contabilidad por el Sistema de Inventario
Permanente en el “Almacén PLASTIBANA”.
El trabajo planteado tiene íntima relación con la Carrera y conocimientos
adquiridos; y puede ser aplicada de manera mediata; al vincularse con la
propietaria y colaboradores de esta empresa familiar, se quiere, de alguna
manera dar un aporte significativo y productivo a la sociedad,
específicamente a la dueña del negocio ya que le permitirá tomar
decisiones correctas para dirigir con acierto el rumbo de su negocio,
salvaguardando así su patrimonio y conociendo oportunamente los
resultados que se obtienen del proceso contable mediante los Estados
Financieros. Al término de este trabajo como profesional reflexiva, crítica
y humanista, durante este lapso de tiempo se pretende que, una vez
aplicada la contabilidad, este proyecto de tesis sea modelo para otras
entidades que se dedican a esta actividad como es el comercio.
d. Objetivos;
Objetivo General
Aplicar la Contabilidad por el Sistema de Inventario Permanente en el
“ALMACEN PLASTIBANA” ubicado en la Provincia de El Guayas, Cantón
El Triunfo, Periodo Agosto 2014; hasta obtener los Estados Financieros.
Objetivos Específicos
- Elaborar el Plan y Manual de Cuentas acorde a las necesidades de
la empresa para su posterior aplicación en el desarrollo del proceso
contable.
- Realizar el Inventario Inicial de todos los bienes, derechos y
obligaciones que posee la empresa mediante constatación física de
los documentos mercantiles.
7
- Elaborar las tarjetas Kardex aplicando el método Promedio
Ponderado y así conocer el stock de las mercaderías existentes
para la venta.
- Desarrollar el Proceso Contable desde el Estado de Situación
Inicial hasta los Estados Financieros correspondientes al mes de
estudio: Agosto 2014.
e. Marco Teórico
CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,
registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en la
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”.23
IMPORTANCIA
La aplicación de la contabilidad es importante ya que permite resumir,
clasificar y obtener información confiable mediante el registro en los
documentos internos y la elaboración de los Estados Financieros. Esta
información es medible en términos monetarios; además se puede
conocer de antemano lo que puede suceder.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
“El objetivo de la contabilidad es conocer la situación económica y
financiera de una empresa en un periodo determinado, el que
23
BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Quito. Ecuador. Pág. 1
8
generalmente es de un año; así como también analizar e informar sobre
los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones a los intereses de
la empresa”.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos
por entidades de la profesión contable y que son aplicables para el
tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación
de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como
una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los
resultados de una entidad.
A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente
en la profesión contable:
- Ente contable
- Equidad
- Medición de Recursos
- Periodo de Tiempo
- Continuidad del ente contable
- Medición en términos monetarios
- Uniformidad
- Unidad de medida
- Conservatismo”24
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
Este principio fundamental hace énfasis a que no puede existir operación
alguna sin que existan al menos dos cuentas involucradas en una
24
ESPEJO, Lupe Beatriz. 2011. Contabilidad General. 1ra Edición. Décima Reimpresión. Editorial UTPL. Loja-Ecuador. Pág. 22
9
transacción; por lo cual se genera la regla de: no hay deudor sin acreedor
y viceversa.
El principio universal de la partida doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.
De esta manera permite el control matemático de las anotaciones de
entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el
ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
“La contabilidad ha tenido que adaptarse a esta realidad del mundo
globalizado por lo que organismos internacionales, las Normas
Internacionales; Contabilidad NIC se aplicarán en todos los países
cualquiera sea el régimen económico imperante”.25
“Estas Normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de
diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área
contable a nivel mundial, para estandarizar la información financiera
presentada en los estados financieros. Las NIC, como se las conoce
popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la
información que deben presentarse en los estados financieros y la forma
en que esa información debe aparecer es dichos estados. Las NIC no
son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más
bien normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha
considerado de importancia en la presentación de la información
financiera“26
Las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes son:
25
ZAPATA. Pedro. Y ZAPATA. Mercedes. (2009). Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles. Cuarta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 44 26
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL. (10/03/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.
10
NIC 1 : Presentación de Estados Financieros
NIC 2 : Inventarios
NIC 3 : Estados Financieros Consolidados
NIC 4 : Contabilización de la Depreciación
NIC 5 : Información que debe Revelarse en los Estados Financieros
NIC 6 : Tratamiento Contable de Precios Cambiantes
NIC 7 : Estados de Flujo de Efectivo
NIC 8 :Ganancia o Pérdida Neta del Periodo, Errores Fundamentales y
Políticas Contables
NIC 9 : Costos de Investigación y Desarrollo
NIC 10: Hechos Ocurridos Después de la Fecha de Balance
NIC 11 : Contratos de Construcción
NIC 12 : Contabilización del impuesto a la Renta
NIC 13 : Presentación de Activos y Pasivos Circulantes
NIC 14 : Información Financiera por Segmentos
NIC 15 : Información para Reflejar los Efectos de los Cambios en los Precios
NIC 16 : Propiedad, Planta y Equipo
NIC 17 : Arrendamientos
NIC 18 : Ingresos:
NIC 19 : Beneficios a los Empleados
NIC 20 :Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a
revelar sobre ayudas gubernamentales
11
“Sección 13 Inventarios.- El objetivo de es prescribir el tratamiento
contable de los inventarios además de las exigencias informativas. Un
tema fundamental en la contabilización de inventarios es el importe del
NIC 21 :Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda
Extranjera
NIC 22 : Combinaciones de Negocios
NIC 23 : Costos por Intereses
NIC 24 : Informaciones a Revelar sobre Partes Relacionadas
NIC 25 : Tratamiento Contable de las Inversiones
NIC 26 :Contabilización e Información Financiera sobre planes de beneficio
por retiro.
NIC 27 :Estados Financieros Consolidados y Contabilización de Inversiones
en empresas Subsidiarias
NIC 28 : Contabilización de Inversiones en Empresas Asociadas
NIC 29 : Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias
NIC 30 : Financieros de Bancos e Instituciones Financieras Similares
NIC 31 : Informes Financieros de los Intereses en Negocios Conjuntos
NIC 32 : Instrumentos Financieros: Presentación e información a revelar
NIC 33 : Ganancias por Acción
NIC 34 : Estados Financieros Intermedios
NIC 35 : Operaciones en Discontinuación
NIC 36 : Deterioro del Valor de los Activos
NIC 37 : Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes
NIC 38 : Activos Intangibles
NIC 39 : Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición
NIC 40 : Propiedades de Inversión
NIC 41 : Agricultura
12
costo que debe reconocerse como un activo y diferirse hasta que dichos
costos se carguen a los resultados (por lo general cuando se reconocen
los ingresos correspondientes).
Esta sección proporciona una guía para la determinación del costo y su
posterior reconocimiento como un gasto, lo que incluye cualquier rebaja
en el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta.
Una entidad evaluara si hay indicios de que alguna partida de los
inventarios podría estar deteriorada (es decir el importe en libros excede
el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta) en
cada fecha sobre la que se informa. Si existiera tal indicio, deberá
comprobarse el deterioro de valor de esa partida de los inventarios.
Además proporciona una guía sobre las fórmulas de cálculo de costo que
se utilizan para medir los costos incurridos para dar a los inventarios su
condición y ubicación actuales……”27
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma
obligatoria por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas.
Desde este punto de vista la contabilidad se clasifica en:
27
INVENTARIOS. Fundación IASC: Material de formación sobre la NIIF para las PYMES (versión 2010-1).www.ifrs.org/IFRS-for-SMEs/Documents/13_Inventarios.pdf. (10/03/2014). En Línea.
- Contabilidad General = Compra y venta de bienes
- Contabilidad de Costos = Transformación en otros bienes
- Contabilidad Bancaria = Instituciones bancarias
- Contabilidad Agrícola = Producción de bienes agrícolas
- De Servicios Generales = Todos los servicios
- Gubernamental = Instituciones de Gobierno
13
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de
mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos almacenes de calzado,
de electrodomésticos, empresas de transporte, de seguridad y vigilancia,
etc.”28
La contabilidad comercial, es utilizada por las personas y empresas que
se dedican a la compra y ventas de mercaderías, de las cuales se
obtiene un margen de utilidad que es resultado del esfuerzo
mancomunado de quienes cumplen las diferentes funciones y hacen
posible que la empresa o comercio tenga vida jurídica. Este margen de
utilidad representa la ganancia para el propietario del negocio.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
El sistema de registro y control de mercaderías permite anotar todas las
transacciones y cambios realizados en las compras y los stocks de esa
mercadería; por lo tanto no es algo homogéneo, sino que por el contrario
sufren constantes movimientos en donde surgen diferentes resultados.
Mediante la aplicación detallada de las mercaderías es posible mantener
un control adecuado y oportuno sobre las mismas, permitiendo a quienes
manipulan los inventarios conocer de manera eficaz los movimientos que
se suscitan a diario; además permite organizar las mercaderías con la
finalidad de evitar pérdidas como por ejemplo aquellas ocasionadas por el
deterioro.
28
ZAPATA, Sánchez Pedro, (2011), Contabilidad General. Séptima Edición. Colombia. Bogotá. Pág. 9.
14
Sistemas de control
Para el control de inventarios tenemos básicamente dos métodos que se
aplican de conformidad con las disposiciones de la Ley del Régimen
Tributario Interno:
3. El sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
4. Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O INVENTARIO
PERPETUO
Es una forma de contabilizar los inventarios, este sistema tiene la ventaja
que en cualquier momento se puede determinar el valor del costo de las
mercaderías vendidas, y conocer la utilidad de las ventas. Para su
aplicación es necesario llevar un control individual de cada artículo
mediante la utilización de las tarjetas Kardex, las cuales permiten llevar el
registro de cada unidad, su valor de compra, fecha de adquisición, el valor
de la salida de cada unidad y la fecha en que se retira del inventarios.
De esta manera, en todo momento se logra conocer el saldo exacto de los
inventarios y el valor del costo de venta. Además del control permanente
de los inventarios, este sistema permite la determinación del costo de las
mercaderías al momento de hacer la vente, debido a que en cada salida
de un producto se registra su cantidad y costo.
El sistema de inventario permanente utiliza las siguientes cuentas
contables:
6. Inventario de Mercaderías
7. Ventas
8. Costo de Ventas
15
9. Utilidad Bruta en Ventas; o,
10. Pérdida en Ventas.
Asientos Tipo:
“ALMACÉN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014 EXPRESADO EN USD.
FOLIO: 001
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX
…………xxx…………
INVENTARIO DE MERCADERÍAS IVA EN COMPRAS
CAJA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% P/R. Compra S/Anexo de Compras Nº001
…………xxx………… CAJA
VENTAS IVA EN VENTAS
P/R. Ventas S/Anexo de Ventas Nº001
…………xxx………… COSTO DE VENTAS
INVENTARIO DE MERCADERÍAS P/R. Costo de mercaderías S/Anexo / Venta Nº001
…………xxx………… VENTA COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS P/R. La Utilidad Bruta en ventas obtenida en el ejercicio económico.
…………xxx………… VENTAS PERDIDA EN VENTAS
COSTO DE VENTAS P/R. La pérdida en ventas.
XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX
XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX
Método de valoración de los Inventarios
Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales
o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de
valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose
16
de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento
económico.
La valuación de los inventarios, tiene el inconveniente con los valores de
las mercaderías al momento de la adquisición con diferentes precios, lo
que dificulta en la homogeneidad en los valores de las mercancías
compradas.
Tarjeta Kardex
“Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite
controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de
cada uno de los artículos que se manejan en la empresa”29.
Los métodos utilizados para el control de las mercaderías son los
siguientes:
- Método P.E.P.S.; Primeras en Entrar, Primeras en Salir
- Método Promedio Ponderado.
Método Promedio Ponderado
Se denomina de esta manera por cuanto se da una importancia relativa al
número de unidades adquiridas en la determinación del costo.
La aplicación de este método determina un promedio, sumando los
valores existentes en el inventario con los valores de las nuevas compras,
para luego dividirlo entre el número de unidades existentes en el
inventario incluyendo las iniciales como las compras nuevas.
29
ESPEJO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Décima Edición Loja. Ecuador. Pág. 176. 183
17
PLAN DE CUENTAS
“Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, y, gastos de una empresa, las
mismas que se identifican con un código.
El Plan de Cuentas deberá ser estructurado de acuerdo a las necesidades
de la empresa tomando en consideración flexibilidad y particularidad que
permita cambios en el futuro.
MANUAL DE CUENTAS
La descripción de las cuentas permite a los usuarios conocer y
comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el
plan ya que presenta información precisa sobre los siguientes aspectos:
- Concepto de la cuenta
- Cuándo y porqué se debita
- Cuándo y porqué se acredita; y,
- El saldo de la cuenta”30
30
ESPEJO. Lupe Beatriz. (2009). Contabilidad General. 2º Edición. UTPL. Loja. Ecuador. Pág.57
Artículo:
Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima:
CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. V/T. CANT. V/U. V/T.
"ALMACEN PLASTIBANA"TARJETA KARDEX
Existencia Máxima:
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
18
SISTEMA CONTABLE
Son todos los elementos de información contable y financiera que se
registran en una empresa, los mismos que deben ser analizados,
clasificados y registrados en los Libros correspondientes: Diario, Mayor,
Auxiliares, etc. y resumidos en los Estados Financieros.
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTE
Los registros, y la documentación comercial son sin duda unos de los
factores más importantes en el desarrollo de las transacciones contables,
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCEDE COMPROBACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOSFINANCIEROS
AJUSTESHOJA DE TRABAJO
19
puesto que proporcionan bases ciertas para fundamentar nuestros juicios
sucesivos. En la actualidad, toda transacción comercial se concreta
siempre mediante documentos mercantiles, estos documentos pueden ser
fundamentales o servir únicamente de apoyo o información, constituyendo
como lo dijimos anteriormente, la fuente primordial de datos para los
procesos contables. A continuación los principales documentos.
FACTURA DE COMPRA Y VENTA
Son los documentos mercantiles válidos en una operación comercial. Se
trata del documento donde se detallada factores como la cantidad, el
peso, la medida, el precio y el artículo que originó la transacción.
20
Cheque
“Es un documento representativo de un mandamiento de pago, por el cual
una persona denominada librador, puede retirar en su beneficio o en el de
un tercero todos o parte de los fondos que haya disponibles en u cuenta
de un banco, que se denomina librado. La misión fundamental del
cheque es la de sustituir el pago realizado en dinero en efectivo,
facilitando las transacciones comerciales y evitando el riesgo de hurto o
extravío que pueden generarse por la utilización de dinero para efectuar
los pagos o cobros.”31
Rol de Pagos
“Es una lista, la nómina o el catálogo de los trabajadores de una empresa,
para entregar un dinero o especie que se debe `por los servicios laborales
prestados. El rol de pagos es el resultado de buscar la diferencia entre
los ingresos menos los egresos para obtener el valor líquido que cada uno
de los empleados tienen que percibir por cancelación de sus
remuneraciones”32
31
CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Décima Edición. Madrid. España. Pág.36 32
SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito. Ecuador. Pág. 25
21
INVENTARIO INICIAL
Son todos los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa y en
base a la cual gira su actividad comercial.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es considerado el primer Estado Financiero que resume el total de activos
corrientes, fijos, pasivos corrientes y no corrientes; y, mediante el cual se
conoce el patrimonio real de un negocio.
S.B.U.FONDOS DE
RESERVA
AP.
PERSONAL
IESS
ANTICIPOS
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"ROL DE PAGOS
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
Nº NOMBRES CARGO
INGRESOS NORMALES
TOTAL
DESCUENTOS
TOTAL
DCTOS
NETO A
RECIBIRFIRMA
SUMAN
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
FOLIO: 001
VALOR VALOR VALOR
UNITARIO PARCIAL TOTAL
El Triunfo, 01 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
COD. CANT. DETALLE
22
LIBRO DIARIO
“Registrará día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la
empresa. Lógicamente las anotaciones contables de naturaleza numérica
deberán estar expresando los valores en moneda de curso nacional,
además en cada página se deberá realizar la suma de los valores.”33
33
CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid. España. Pág.73
ACTIVO XXXXX
ACTIVO CORRIENTE XXXXX
CAJA XXXXX
BANCOS XXXXX
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES XXXXX
INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXXX
SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO XXXXXX
EQUIPO DE OFICINA XXXXX
EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX
MUEBLES Y ENSERES XXXXX
PASIVOS XXXXXX
PASIVO CORRIENTE XXXXXX
CUENTAS POR PAGAR XXXXX
IESS POR PAGAR XXXXX
PATRIMONIO XXXXX
CAPITAL XXXXXX
CAPITAL XXXXX
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXX
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
El Triunfo, 01 de Agosto de 2014
23
LIBRO MAYOR
“Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y
movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes
registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de
ellas.”34 Adicional al Libro Mayor existen las cuentas auxiliares o
subcuentas las mismas que facilitan el trabajo permitiendo ordenar y
organizar aquellas subcuentas que son parte de una cuenta contable
como por ejemplo Impuesto a la Fuente por Pagar que se divide en:
Impuesto a la Fuente por Pagar 1%, 2%, 8%, etc.
34
ESPEJO JARAMILLO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 383
FOLIO: 01
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y PASAN
"ALMACEN PLASTIBANA"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXP R ESA D O EN USD .
Cuenta: CAJA Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
SUMAN Y PASAN
"ALMACEN PLASTIBANA"
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
24
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Permite resumir la información contenida en los registros del Libro Diario
y Mayor, a la vez que facilita comprobar la exactitud de los mencionados
registros.”35
HOJA DE TRABAJO
Es un documento extra contable o adicional que utiliza el contador cuando
realiza la contabilidad de manera manual, ya que le permite trabajar de
manera ágil y obtener con rapidez los saldos de los Estados Financieros.
Las características principales que identifican a este documento
extracontable exponen los saldos proporcionados en el Balance de
Comprobación y facilita registrar los ajustes y asientos de cierre.
35
BRAVO. Mercedes. (2007). Contabilidad General. Séptima Edición. Pág. 51
DEBE HABER DEBE HABER
SUMAN
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
COD. DETALLESUMAS SALDOS
25
AJUSTES
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables mediante la
depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas
causas, no presentan valores que puedan ser comprobados y por ende no
denoten la verdadera situación y estado actual del negocio.”36 Los ajustes
más utilizados son:
- Ajuste de Depreciación de Activos
- Ajuste de Consumo
- Ajuste de Provisiones
ESTADO DE RESULTADOS
‘’Es un Estado Financiero Básico, dinámico que presenta para un periodo
determinado los resultados de un negocio relacionados con ingresos,
costos, gastos, utilidad o pérdida. Es como tener un video que muestre
todo el movimiento de la empresa entre dos fechas determinadas.”37 El
Rubro de Ingresos en este Balance cumple la función de registrar los
36
ZAPATA. Sánchez Pedro. (2008). Contabilidad General. Sexta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 50 37
ORTIZ. Anaya Héctor. (2.011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá. Pág. 54.
DEUDOR ACREEDOR SUMAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
SUMAN - - - - - - - - - -
ESTADO DE
SITUACION
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
COD. CUENTASALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
26
valores netos obtenidos durante un determinado periodo contable;
mientras que el Rubro de Gastos permite obtener información consolidada
de todas las cuentas de egresos ocasionadas en el giro de la actividad
comercial durante un determinado periodo; y, al final se llega a determinar
la utilidad o pérdida del ejercicio contable.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
“Refleja el resultado de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de un
periodo determinado, presentando las cuentas de forma ordenada y en
función del dinero en efectivo y de la convertibilidad en dinero de los
bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del Balance.”38 El
38
VASCONEZ. José Vicente. (2.008). Contabilidad General para el Siglo XXI. Quito. Ecuador. Pág. 373
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS XXXXXXX
5.1.01 COSTO DE VENTAS (XXXXX)
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXXXX
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS XXXXX
6.1.02 PROVISIONES SOCIALES XXXXX
6.1.03 APORTE PATRONAL XXXXX
6.1.04 FONDO DE RESERVA XXXXX
6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX
6.1.06 SERVICIOS BÁSICOS XXXXX
6.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA XXXXX
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES XXXXX
6.1.10 CUENTAS INCOBRABLES XXXXX
6.1.11 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS XXXXX
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN XXXXXXX
3.2.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO XXXXXXX
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
27
Activo refleja los rubros controlados por la empresa, el Pasivo abarca las
obligaciones presentes de la empresa al término del periodo contable y el
Patrimonio es el valor residual de los activos de la entidad, una vez
deducidos todos los pasivos.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
‘’El propósito básico es proporcionar información sobre los cobros y pagos
de efectivo de una empresa durante un periodo contable. Adicionalmente
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE XXXXX
1.1.02 BANCOS XXXXX
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXXX
1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (XXX)
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS xxxxx
1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO XXXXX
1.2.01 EQUIPO DE OFICINA XXXXX
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (XXX)
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN (XXX)
1.2.05 MUEBLES Y ENSERES XXXXX
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (XXX)
TOTAL ACTIVO XXXXX
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES XXXXX
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXXX
2.1.02 IESS POR PAGAR XXXXX
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR XXXXX
TOTAL PASIVO XXXXX
3. PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL XXXXX
3.1.02 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIOXXXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXXX
TOTAL PASIVO Y CAPITAL XXXXX
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
28
tiene por objeto proporcionar información sobre todas las actividades de
inversión y de financiación de la compañía durante el periodo. ’’39 El Flujo
de efectivo por actividades de operación están relacionadas con la
producción y distribución de viene; son consecuencia de transacciones en
efectivo y otros eventos determinados para obtener el resultado. El Flujo
de efectivo por actividades de Inversión está relacionado a las
adquisiciones de activos a largo plazo; y, las actividades de financiación
son las que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los
capitales aportados.
39
MEIGS. Williams. HAKA. Bettner. (2.008). Contabilidad. La Base Para Decisiones Gerenciales. Colombia. Bogotá. Pág.547.
a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx
Ingresos efectivos de los clientes xxxxx
Efectivo pagado a proveedores y empleados xxxxx
Efectivo generado por las operaciones xxxxx
Anticipo de Retención en la Fuente xxxxx
Crédito Tributario
Efectivo neto por actividades operativas
b. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxxx
Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo xxxxx
Procedente de venta de equipos xxxxx
Efectivo neto usado en actividades de inversión xxxxx
c. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión y venta de equipo
Préstamos a largo plazo
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento
d. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxxx
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes xxxxx
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxx
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxx
FUJO NETO DE CAJA AL INICIO DE LAS OPERACIONES xxxxx
FLUJO NETO AL FINAL DE LAS OPERACIONES xxxxx
GERENTE CONTADORA
"ALMACEN PLASTIBANA"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL O1 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
a. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingresos efectivo de los clientes xxxx
Efectivo pagado a proveedores y empleados (xxx)
Efectivo generado por las operaciones xxxx
Intereses pagados (xxx)
Impuesto a la Renta (xxx)
Efectivo neto por actividades operativas xxxx
b. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisiciones de propiedad planta y equipo (xxx)
Procedente de venta de equipos xxxx
Intereses recibidos xxxx
Dividendos recibidos xxxx
Efectivo neto usado en actividades de inversión xxxx
c. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Emisión y venta de equipo xxxx
Préstamos a largo plazo xxxx
Efectivo neto usado en actividadesde financiamiento xxxx
d. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes xxxx
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxx
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxx
GERENTE CONTADORA
"FERRETERÍA PLASTIBANA"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN USD.
El Triunfo, 31 de Agosto de 2014
29
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias a las que está sujeta “ALMACEN
PLASTIBANA” con RUC: 1803066834001 son:
- Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos,
- Anexo de Relación de Dependencia,
- Declaración de Retenciones en la Fuente; y,
- Declaración Mensual del IVA.
ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE POR OTROS
CONCEPTOS
Es un reporte detallado de compras, ventas, exportaciones, retenciones
de IVA y de Impuesto a la Renta. Esta información se entrega en medio
magnético y puede ser enviado por internet o entregado en cualquiera de
las oficinas del SRI.
La información deberá enviarse a través de internet hasta el último día del
mes subsiguiente al que corresponde la misma (28, 29, 30 o 31). ”40
ANEXO RELACIÓN DE DEPENDENCIA
“De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades
y empleadores en su calidad de Agentes de retención deben presentar un
reporte detallados de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a
la renta realizadas.”41 El plazo para realizar la declaración de Almacén
Plastibana es hasta el 14 de Febrero del año siguiente.
DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE
40
REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado enero 2012).En Línea 41
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. RDPE. http://www.sri.gob.ec/web/10138/174(citado 30 de noviembre 2012). En línea
30
Se detalla el valor de las Retenciones realizadas por concepto de
compras, se deberá realizar la declaración de manera mensual haya o no
habido retenciones; Almacén PLASTIBANA realiza las retenciones del 1%
en compras. El plazo máximo para su respectiva declaración y pago es
hasta el 14 del mes subsiguiente.
Noveno Dígito Personas Naturales
Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril 7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril
DECLARACIÓN MENSUAL DE IVA
“Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104 A, inclusive
cuando en uno o varios periodos no se haya registrado venta de bienes o
prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se
hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una
sola declaración por periodo se establece el IVA, sea como agente de
retención o de percepción”42.
Plazo para declarar:
NOVENO DIGITO
FECHA MAXIMA DE DECLARACION MENSUAL
3
14 DEL MES SIGUIENTE
42DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. En línea.
31
f. Metodología;
Para realizar este proyecto de investigación es necesaria la aplicación de
métodos y técnicas que ayudarán al desarrollo del trabajo.
MÉTODOS
Científico.- Mediante la aplicación de este método se compilará la
información necesaria para el desarrollo teórico y práctico, ya que
permitirá observar, verificar, sintetizar, concluir y confrontar el problema
objeto de estudio y llegar a cumplir con los objetivos propuestos
referentes a la aplicación del proceso contable.
Deductivo.- Ayudará en el estudio, análisis y comprensión de los
conceptos, principios y definiciones, leyes y normas que justifique el
problema; además de realizar la Revisión de la literatura para su posterior
ejecución contable.
Inductivo.- El empleo de este método permitirá la recopilación de
información, registros de las transacciones comerciales para su aplicación
en el inventario inicial, libro diario hasta generar los Estados Financieros
para determinar la situación económica y financiera en la empresa.
Analítico.- Permitirá distinguir los elementos del problema lo que
conllevará a revisar ordenadamente cada uno de ellos por separado. Se
aplicará en el análisis de cada uno de los documentos contables, que
tiene Almacén PLASTIBANA para continuar con el proceso contable.
32
TÉCNICAS
Entrevista.- Mediante la plática dirigida especialmente al Representante
de la ferretería se recopilará información importante con un propósito
específico que es sobre el movimiento económico de la empresa.
Observación.- Se verificará los documentos que justificarán el
movimiento económico de ingresos, egresos, informes económicos,
registros auxiliares e inventarios que facilitarán obtener documentación
para ejecutar la contabilidad.
Recolección Bibliográfica.- Esta técnica permitirá desarrollar la
ejecución de la investigación; además de retroalimentar los conocimientos
adquiridos referentes a la materia y afines especialmente las relacionadas
al Servicio de Rentas Internas y Normas Internacionales de Contabilidad.
g. Cronograma;
ACTIVIDADES
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL
PROYECTO
2. REVISIÓN DE LITERATURA
3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE
CAMPO *
4. ELABORACIÓN DEL BORRADOR
DE TESIS
5. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN
DEL BORRADOR DE TESIS
6, TRAMITES PREVIO A LA
SUSTENTACIÓN DE TESIS
7. SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y
GRADUACIÓN
2014 2015
OCTUBRE NOV. DIC. ENERO FEBRERO M ARZO ABRIL
33
h. Presupuesto y financiamiento;
Talento Humano
- Aspirante Silvia Ruth Rubianes Freire
- Docente Revisión Proyecto Mgtr. María Delgado Guerrero
- Gerente de la Empresa Lino Orley Romero Varela
Recursos Materiales
- Documentos soporte: Facturas, Comprobantes de Retención
- Suministros y útiles de oficina
- Equipo de computación.
- Internet
- Material Bibliográfico.
RECURSOS FINANCIEROS
INGRESOS
Aspirante $1,200.00
$1,200.00
GASTOS
Bibliografía $100.00
Internet $140.00
Teléfono $ 50.00
Suministros de Oficina $130.00
Útiles de Oficina $ 50.00
Movilización $250.00
Impresiones $280.00
Imprevistos $ 200.00
$1,200.00
34
Los recursos financieros para la elaboración del presente proyecto de
investigación son de exclusiva responsabilidad de la autora.
i. Bibliografía.
- BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General.
Décima Edición. Quito. Ecuador.
- CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas.
Décima Edición. Madrid. España.
- CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid. España.
- ESPEJO, Lupe Beatriz. (2011). Contabilidad General. 1ra Edición.
Décima Reimpresión. Editorial UTPL. Loja-Ecuador.
- ORTIZ, Anaya Héctor. (2.011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá.
- SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito.
Ecuador.
- ZAPATA, Sánchez Pedro, (2011), Contabilidad General. Séptima
Edición. Colombia. Bogotá.
Direcciones Electrónicas:
- DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. En línea.
35
- INVENTARIOS. Fundación IASC: Material de formación sobre la NIIF
para las PYMES (versión 2010-1).www.ifrs.org/IFRS-for-
SMEs/Documents/13_Inventarios.pdf. (10/03/2014). En Línea.
- NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL.
(10/03/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.
- REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado enero 2012).En Línea
- SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. RDPE. http://www.sri.gob.ec/web/10138/174(citado 30 de noviembre 2012). En línea
273
ÍNDICE
Carátula i
Certificación ii
Autoría iii
Carta de Autorización iv
Dedicatoria v
Agradecimiento vi
a. TÍTULO 1
b. RESUMEN: Summary 2
c. INTRODUCCIÓN 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA 6
e. MATERIALES Y MÉTODOS 46
f. RESULTADOS 48
g. DISCUSION 153
h. CONCLUSIONES 154
i. RECOMENDACIONES 155
j. BIBLIOGRAFÍA 156
k. ANEXOS 159
ÍNDICE 273
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