VII Jornada Iberoamericana de
Financiación Local
Las finanzas públicas locales en Colombia
Luis Alberto Rodríguez
Viceministro Técnico
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
@RodLuisAlberto
Cartagena, 6 de septiembre 2018
El país enfrentó un fuerte choque externo, el cual impactó de manera
significativa los ingresos del Gobierno Central
3.3
0.10.3
2013 2016 2017
27.6
8.110.5
2013 2016 2017
Exportaciones petroleras
(Miles de millones de dólares)
Ingresos petroleros del Gobierno*
(% del PIB)
Caída96,6%
Caída70,7%
20% de ingresos del
GNC
*Impuestos de Renta, CREE y sobretasa de CREE del sector y dividendos de Ecopetrol
Fuente: Banco de la República y MHCP
112
32
73,84
20
40
60
80
100
120
ago
.-12
feb.-13
ago
.-13
feb.-14
ago
.-14
feb.-15
ago
.-15
feb.-16
ago
.-16
feb.-17
ago
.-17
feb.-18
ago
.-18
Caída72%
BRENT (USD/barril)
-2.4
-3.0
-4.0
-3.6
-3.1
-2.4-2.2
-1.8
-1.4-1.3
-1.2-1.1 -1.1 -1.0 -1.0 -1.0
-2.3 -2.2 -2.2
-1.9 -1.9-1.8
-1.7
-1.3
-1.0 -1.0 -1.0 -1.0 -1.0 -1.0 -1.0 -1.0
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029
Total Estructural
Fuente: Ministerio de Hacienda Crédito Público.
Cumplimiento de la Regla
Fiscal ha sido la clave de la
confianza
La Regla Fiscal ha sido el ancla para la conducción de la política fiscal del
Gobierno Central
% del PIB
Fuente: Ministerio de Hacienda Crédito Público.
El cumplimiento estricto de la Regla Fiscal impone grandes retos para la
financiación de gastos de inversión
$2,4 % del PIB de faltante en el PGN 2019
entre los cuales:
• Minsalud – Atención de recobros: 0,3% del PIB
• Minsalud – Igualar la UPC: 0,2% del PIB
• Familias en Acción: 0,2% del PIB
• ICBF- Primera infancia: 0,2% del PIB
• Subsidios eléctricos y de gas: 0,1% del PIB
• Reparación de Víctimas: 0,1% del PIB
• Agricultura: 0,1% del PIB
• ICETEX: 0,1% del PIB
• PAE: 0,1% del PIB
Por su parte, en los gobiernos subnacionales la sostenibilidad fiscal se ha
garantizado
Balance Fiscal por Departamento -2017(% de los Ingresos Totales)
En estas entidades el déficit
fiscal no representó riesgos
fiscales significativos dada la
existencia de un ahorro
corriente importante
El ingreso tributario de las gobernaciones y capitales creció en términos reales
Recaudo Tributario(Millones de Pesos de 2017)
Gobernaciones Capitales
CONCEPTO 2016 2017
Crecimiento
Real
2017 / 2016
TRIBUTARIOS 14.238.291 14.647.239 2,9%
Industria y Comercio 5.750.271 5.791.463 0,7%
Impuesto Predial unificado 4.628.750 4.906.631 6,0%
Sobretasa Consumo Gasolina 964.077 889.493 -7,7%
Vehículos Automotores 571.662 629.033 10,0%
Estampillas 334.254 408.339 22,2%
Otros Ingresos Tributarios 1.989.276 2.022.280 1,7%
Reforma CigarrillosReforma LicoresGestión tributaria
(vehículos y predial)
CONCEPTO 2016 2017
Crecimiento
Real
2017 / 2016
TRIBUTARIOS 7.984.543 8.225.387 3,0%
Cerveza 2.208.318 2.129.300 -3,6%
Licores (incluido Monopolio) 1.599.980 1.861.878 16,4%
Registro y Anotación 1.091.581 1.069.216 -2,0%
Estampillas 1.147.466 995.742 -13,2%
Cigarrillos y Tabaco 506.039 756.229 49,4%
Vehículos Automotores 628.473 741.580 18,0%
Sobretasa Consumo Gasolina 436.160 412.638 -5,4%
Otros Ingresos Tributarios 366.526 258.805 -29,4%
Fuente: DAF-MHCP con datos de Secretarías de Hacienda
El cumplimiento de las normas de disciplina fiscal territorial ha propiciado el
ahorro necesario para el apalancamiento de proyectos de inversión
Inversión por Entidad Territorial(% Crecimiento Real 2017/2016)
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
San
An
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oba
Atl
ánti
co
Cund
inam
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Tolim
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Gu
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Ara
uca
Sucr
e
Ce
sar
Total: 14%
Fuente: DAF-MHCP con datos de Secretarías de Hacienda
761
305
418
428
439
618
843
909
1,167
1,668
4,787
- 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000
Otros
Minas Y Energía
Salud Y Protección Social
Agricultura Y Desarrollo Rural
Ambiente Y Desarrollo Sostenible
Deporte Y Recreación
Vivienda
Agua Potable Y Saneamiento Basico
Ciencia, Tecnología E Innovación
Educación
Transporte
Aprobaciones históricas 2012-junio 2018 (USD millones**)
Total 2012- 2018T2
USD12 mil millones*
*Sin tener en cuenta inflexibilidades.
**Flujos constantes 2018. TRM promedio 2018 proyectada para MFMP
Fuente: Sistema de Presupuesto y Giro de Regalías . Cálculos DGPM-MHCP
El SGR ha contribuido a la inversión pública en todas las regiones del país
Cifras a precios constantes del 2018.
Recaudo (A) 59.477
Rendimientos financieros 2.037
Giros (B) 49.290
Inversión 31.731
Ahorro 15.434
Funcionamiento 2.126
Aprobaciones 35.473
# Proyectos aprobados 12.787
Pagos (C) 44.391
Balance primer nivel (A-B) 10.187
Balance segundo nivel (B-C) 4.900
Balance fiscal del sistema (A-C) 15.087
USD 21 mil millones de recaudo entre el 2012 y junio del
2018.
USD 12 mil millones de aprobaciones en proyectos de
inversión
USD 5 mil millones Aportes de ahorro en FAE y
FONPET.
Fuente: Sistema de Presupuesto y Giro de Regalías . Cálculos DGPM-MHCP
Cifras en millones de pesos
No obstante, existen USD 4 mil millones de recursos del SGR sin ejecutar
USD 4 mil
millones saldo en tesorería
Oportunidad de
mejora para el SGR
1. La caída de los precios del petróleo de 2014, impactó de manerasignificativa el crecimiento económico y las cuentas fiscales del GobiernoCentral➢ Menor recaudo tributario y menores dividendos de Ecopetrol
➢ El menor crecimiento afectó aun más el recaudo tributario
2. Dados los retos que enfrenta el Gobierno Central en materia fiscal, lasadministraciones locales y regionales desempeñan un rol importanteen la ejecución de inversión pública
3. El SGR ha sido una fuente importante de inversión para los gobiernossubnacionales, en particular en sectores como transporte, educación yciencia y tecnología
Hacia adelante, las reformas contribuirán a mejorar la competitividad y laefectividad del gasto público y la asignación de los recursos
10
Recapitulando
1. La tasa efectiva de tributación de las empresas en Colombia
es elevada
2. La explicación va más allá de la tarifa nominal de renta
3. La carga tributaria en Colombia recae principalmente sobre
las empresas y no sobre personas naturales, alejándose de la
práctica a nivel internacional
4. El régimen de IVA tiene exenciones que son regresivas y
merman el recaudo
Promoción de la competitividad: “Plan de Reactivación”
Fuente: DIAN-Coordinación de Estudios Económicos. Cálculos DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público*Cifras preliminares año 2017.
**Incluye sobretasa efectiva
***Tarifa Efectiva Promedio: Relación total de los impuestos pagados frente a la Renta líquida más deducción GMF de PJ.
Estimación de la tarifa efectiva de tributación de los
impuestos del orden nacional 2013-2017*
23 2321 22
35
9 9 12 13
6 6 6
6 64 4
54 2
42.5 41.643.6
45.243.3
39.1
38.4
43.8
43.2
40.8
36.0
38.0
40.0
42.0
44.0
46.0
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2013 2014 2015 2016 2017
CO
P B
illones
Impuesto neto de Renta CREE**
GMF Patrimonio-Riqueza
Total impuesto pagado Tarifa Efectiva promedio*** (eje secundario)
La tarifa de tributación efectiva de las empresas en Colombia sigue siendo
elevada a pesar de los recientes avances
Fuente: OECD, Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean (2018). Cálculos MHCP-DGPMNota: El promedio OCDE es de 2015
80.9%73.9% 70.9%
64.2%60.1%
52.2%
32.6%
19.1%26.1% 29.1%
35.8%39.9%
47.8%
67.4%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Colombia Chile Perú Brasil Argentina México OECD
Jurídicas Naturales
Participación en el recaudo de impuesto a la renta 2016
Comparativo internacional
La carga tributaria en Colombia recae principalmente sobre las empresas y no
sobre personas naturales
Gasto por nivel de tarifa del IVA
(% del gasto total)
Fuente: ENPH-DANE. Cálculos: DGPM
4.2 4.6 5.46.6
7.98.6
9.9 11.7
13.7
27.4
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Deciles de ingreso por hogar
excluido y exento
3.5 3.64.4
5.7 6.67.9
9.0
11.6
15.7
31.9
5.5
7.6 7.28.1 8.4
8.58.9
10.411.8
23.7
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Deciles de ingreso por hogar
19% 5%
Cerca del 45% del gasto en bienes excluidos y exentos es hecho por los deciles
más altos, mientras que los deciles más bajos consumen el 5%
Sinergias en el diseño presupuestal
• Integrar el diseño y preparación del presupuesto de inversión y funcionamiento entre el DNP y el MHCP
– La división trae consigo los siguientes problemas:
• Dificulta la coordinación para alcanzar los objetivos del Gobierno
• Limita el seguimiento de la función integrada del sector público
• Impide evaluar integralmente los resultados de una política o programa
Fortalecimiento de la política fiscal territorial
• Mejorar ciclo de estructuración y ejecución de proyectos para la utilización de los recursos del SGR
• Promover la autonomía fiscal de los gobiernos subnacionales al reducir su dependencia a las transferencias del Gobierno Central
Efectividad del gasto público y la asignación de los recursos
VII Jornada Iberoamericana de
Financiación Local
Las finanzas públicas locales en Colombia
Luis Alberto Rodríguez
Viceministro Técnico
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
@RodLuisAlberto
Cartagena, 6 de septiembre 2018
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