Juan G. Millán Illescas
Presidente del CTN de Ética y R.S. de IMEF
Abril de 2012
VISIÓN SOCIAL DEL PAÍS QUE
QUEREMOS
BAJO LA PROPUESTA DEL IMEF A TRAVÉS DE
SU COMITÉ TÉCNICO NACIONAL DE ÉTICA Y
RESPONSABILIDAD SOCIAL
Propuesta única:
1. Resaltar y promover la importancia que tiene la Ética y la Responsabilidad
Social en las organizaciones en nuestro país.
Propuesta única: Resaltar y promover la importancia que tiene la Ética
y la Responsabilidad Social en las organizaciones en
nuestro país.
1ª línea de trabajo.- Promover y acreditar el conocimiento de los Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas como base para posteriores documentos empresariales (certificaciones, códigos de ética y de confidencialidad) y con el apoyo del libro publicado en 2007 por IMEF-UIA hacia todos los gremios que tengan que ver con dinero.
Propuesta única: Resaltar y promover la importancia que tiene la Ética
y la Responsabilidad Social en las organizaciones en
nuestro país.
2ª línea de trabajo.- Promover el conocimiento y entendimiento de la aplicación de los Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas a través del apoyo del libro publicado en 2011 por IMEF-UIA denominado “El actuar financiero- ético y su impacto en el siglo XXI”.
Propuesta única: Resaltar y promover la importancia que tiene la Ética
y la Responsabilidad Social en las organizaciones en
nuestro país.
3ª línea de trabajo.- La aplicación de un Sistema de Responsabilidad Social en todo tipo de organización (tamaño) y con cualquiera de las metodologías propuestas por el libro (en construcción) denominado “Modelo de Responsabilidad Social Integral-MORSI” el cual esta siendo desarrollado por IMEF UIA y avalado por ALIARSE, CAUX ROUND TABLE y el Pacto Mundial de las N.U.
Contemplar todas las funciones del Ejecutivo de Finanzas del siglo XXI
Contemplar, en un ámbito internacional, las normas, reglas, tratados y principios que impacten en la responsabilidad de las funciones al Ejecutivo de Finanzas.
Contener los principios del ética del Ejecutivo de Finanzas con un lenguaje claro, objetivo y con un enfoque pragmático.
Servir de base para el desarrollo de códigos financieros de ética.
Desarrollado por dos instituciones no lucrativas.
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
Base normativa
Planeación estratégica del negocio
Orden
y
Disciplina
Operacional
GMP´s
ISO 9000
Cero
errores
ISO 14000
Cero
impactos
OHSAS
18000
Cero
riesgos
Seguridad
de
Instala-
ciones
ISO 26000
Responsa-
bilidad
Social
(codigos
de
Ética)
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
1. Tratado Sarbanes Oxley. 2. Principios de la OCDE (Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económicos) para el gobierno de las sociedades.. 3. Declaración de Principios de Caux Round Table. 4. Código Ético del Instituto CFA. 5. Ley del Mercado de Valores publicada por la SHCP en el Diario
Oficial de la Federación el 2 de enero de 1975. 6. Disposiciones Anti-lavado de dinero del 14 de mayo del 2004
publicadas por la SHCP en el Diario Oficial de la Federación. 7. Normativa de la National Association of Security Dealers NASD. 8. Responsabilidad Social e Integridad. 9. Código de Ética Profesional de la Asociación Mexicana de
Intermediarios Bursátiles AMIB. 10. Código de Mejores Prácticas Corporativas del Consejo Coordinador
empresarial
Normatividad Analizada
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
1. Planeación
2. Contraloría
3. Tesorería
1. Planeación estratégica
2. Planeación y análisis financiero
3. Administración financiera y
tesorería
4. Contraloría
5. Administración de riesgos y
oportunidades
6. Informática y sistemas
7. Administración del factor humano
8. Auditoría
Funciones del Ejecutivo de Finanzas antes Funciones del Ejecutivo de Finanzas en la actualidad,
según el libro
El reto de la función financiera en el siglo XXI
Las 8 actividades básicas del Ejecutivo de Finanzas
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
Ejecutivo de
Finanzas
Consigo mismo
Con la empresa Con terceros
Intereses, principios,
valores y formación del
ejecutivo
Intereses, filosofía y
estrategias de la
empresa
Intereses de las personas
dentro y fuera de la empresa
y el entorno
1. Honradez
2. Imparcialidad
3. Profesionalismo
4. Buena fe
5. Transparencia
6. Diligencia
7. Lealtad
8. Confidencialidad
9. Trato justo
10. Equidad
Los principios de Ética de los Ejecutivo de Finanzas
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
• Principios.
• Por principios se entiende lo que explica la razón de ser de algo, su fundamento, son las pautas de desarrollo contenidas en la idea de hombre.
• Estos principios nos indican las vías de desarrollo que al hombre se le ofrecen para posibilitarle su relación con los valores y los bienes cuya apropiación tiene, como consecuencia, el desarrollo de su naturaleza.
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
• Conducta:
• Acción que lleva a la realización de los principios.
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
PRINCIPIO 1.
HONRADEZ
El ejecutivo de finanzas deberá ser fiel a los
principios éticos y a sus convicciones,
buscando siempre la verdad y previniendo
actos que comprometan su integridad o
afecten su reputación. La congruencia entre lo
que se piensa, dice y hace, ayuda a tomar
decisiones prudentes, responsables y
apegadas a la justicia, que van acordes con el
interés y el bien común al realizar sus
funciones.
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
CONDUCTAS REFERIDAS
Principio 1. HONRADEZ
Conductas: Normas
1.1 Promover con el ejemplo el recto comportamiento de los demás
profesionales
V, IX
1.2 Hacer todo lo posible por detectar, evitar y denunciar toda
trasgresión de las leyes, normas y regulaciones
I, II, IV
1.3 Oponerse a conductas, negociaciones y transacciones ilícitas II, VI
1.4 No tolerar ni participar en sobornos, blanqueo de dinero o
cualquier otra corruptela
III, IV, V, VI, VII
1.5 Detectar y combatir operaciones realizadas con recursos de
procedencia ilícita
VI
1.6 No comprometerse en actividades que dañen la reputación IV, VII. IX
1.7 Identificar y revelar operaciones inusuales, de acuerdo con la
definición que al respecto señalan las instituciones financieras
de México
II, VI
1.8 No propiciar operaciones financieras que no se realicen de
manera clara y transparente
I, II
El ejecutivo de finanzas debe ser fiel a los principios éticos y a sus convicciones, buscando siempre la verdad y previniendo actos que comprometan su integridad o afecten su reputación. La congruencia entre lo que piensa, dice y hace le permitirá tomar decisiones prudentes, responsables y justas, en armonía con el interés y el bien común.
Honradez
El ejecutivo de finanzas tiene que actuar de forma independiente y justa con todas las partes interesadas, sin conceder a personas u organizaciones preferencias o privilegios indebidos. Tomará decisiones y ejercerá sus funciones de manera objetiva, fundado en el pleno conocimiento de normas, políticas y procedimientos aplicables en su gestión financiera; cumplirá cabalmente estas últimas, y evitará relaciones comprometedoras con los directivos, emisores, auditores y otras personas que puedan influir en su actividad.
Imparcialidad
El ejecutivo de finanzas ha de ser competente, responsable y competitivo, por lo que se mantendrá actualizado, buscará la excelencia y estará dispuesto a compartir sus conocimientos con los demás, apegado siempre a un proceder ético que favorezca su perfeccionamiento personal y el de sus colegas.
Profesionalismo
El ejecutivo de finanzas deberá esforzarse para que sus actos sean honorables y generen confianza, evitando que sus acciones y actitudes dañen a cualquier persona. Evitará simulaciones, conflictos de interés y daños deliberados
Buena fé
REGULAN LA RELACIÓN DEL EF CONSIGO MISMO
El ejecutivo de finanzas tendrá que revelar la información financiera de manera completa, confiable y oportuna, sin ocultar hechos relevantes del presente o del futuro que afecten a cualquier parte interesada. Esta obligación se basará en el principio de confidencialidad y de dignidad de las personas. Por tanto, respetará, difundirá y aplicará normas y procedimientos claros que definan la relación con terceros y evitará cualquier indiscreción al aplicarlos. Desempeñará sus funciones sin impedir que se supervise su orden y transparencia, de modo que los mecanismos de operación y de rendición de cuentas se perfeccionen. Asimismo, respetará la legalidad y facilitará la comprobación de que todo dato es veraz.
Transparencia
El ejecutivo de finanzas habrá de optimizar con prontitud los procesos de operación y brindará a las personas un trato digno, cortés y tolerante. Además, reconocerá y respetará los derechos y libertades individuales en el trabajo profesional. Todo ello, para mantener un servicio de calidad y excelencia.
Diligencia
El ejecutivo de finanzas deberá actuar con veracidad, fidelidad y honorabilidad, evitará anteponer sus intereses particulares, profesionales o financieros en perjuicio de la empresa o sus clientes, y creará las mejores condiciones para mantenerla.
Lealtad
El ejecutivo de finanzas salvaguardará la información que obtenga al realizar su actividad, ya que está obligado al secreto profesional para garantizar la confianza de los clientes y la fidelidad de éstos a la empresa. Tratará dicha información con total reserva y nunca la empleará con fines ajenos a aquélla, ni la facilitará a terceros salvo cuando haya un requerimiento legal expreso en tal sentido.
Confidencialidad
REGULAN LA RELACIÓN DEL EF CON LA EMPRESA
El ejecutivo de finanzas deberá prestar sus servicios a todos los miembros de la sociedad que tengan derecho a recibirlos. Actuará sin que influyan en él circunstancias ajenas que propicien el incumplimiento de su responsabilidad profesional. Será imparcial y receptivo, actuará sin prejuicios y evitará discriminar a personas por su condición social, creencias religiosas, posición económica o política, preferencia sexual o por influencia de otros factores
Equidad
El ejecutivo de finanzas tendrá que promover y realizar actividades comerciales justas y libres de coacciones durante el ejercicio de su profesión. Alentará la aplicación de estos principios al relacionarse con terceros interesados, tales como clientes, proveedores, competidores, autoridades, colegas, accionistas y personal. Se abstendrá de proponer y fomentar prácticas inequitativas o ilícitas con cualesquiera de ellos.
Trato justo
REGULAN LA RELACIÓN DEL EF CON TERCEROS
2. IMPARCIALIDAD #
2.1 Adoptar las normas de independencia referentes a la preparación
de los informes financieros
I, II
2.2 Respetar la dignidad y los derechos de todas las partes que
tienen intereses relacionados con la información financiera
V
2.3 No manifestar complacencia ni consentimiento ante las conductas
de otros que, según la normativa financiera correspondiente,
resulten incorrectas
IX
2.4 Mantener objetividad e independencia al realizar análisis,
formular recomendaciones y tomar decisiones en cuestiones
financieras
II, IV, X
2.5 Preservar la independencia en relación con los informes
financieros de los clientes (entidades financieras diferentes)
I
Conductas vs Principios.
1ª línea.- Promover y acreditar el conocimiento de los
Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas
Propuesta única: Resaltar y promover la importancia que tiene la Ética
y la Responsabilidad Social en las organizaciones en
nuestro país.
2ª línea de trabajo.- Promover el conocimiento y entendimiento de la aplicación de los Principios de Ética de los Ejecutivos de Finanzas a través del apoyo del libro publicado en 2011 por IMEF-UIA denominado “El actuar financiero- ético y su impacto en el siglo XXI”.
Sucesos clave en el desarrollo del caso Enron y consecuencias de su falta de ética en
El mundo de los negocios:
*Se consideraba esencial mantener el precio de la acción.
*En 1997 empiezan las medidas “agresivas”.
*Reporte de transacciones bajo herramienta “mark-to-market”.
*Sabotaje en plantas de California.
*Tráfico de influencias para desregular el mercado energético.
*Uso de SPE’s.
*Caída drástica en el precio de la acción.
*2 de Diciembre de 2001 se declara la quiebra y miles de personas y otros interesados
Pierden su empleo y/o patrimonio.
*Papel clave de consultoras como Arthur Andersen que ayudan a enmascarar el fraude.
*Directivos son juzgados por fraude corrupción y tráfico de información confidencial.
*Se crean regulaciones como la Sarbanes-Oxley para tratar de evitar que sucedan más
Casos similares
*Se sugiere en casos similares adoptar medidas como el establecimiento de un
Gobierno Corporativo.
*Establecer y seguir la misión, visión y valores, así como la adecuada selección de
personal son esenciales para que la empresa pueda seguir un camino ético y de
permanencia en sus negocios.
*Finalmente ninguna regulación será suficiente si no se crea dentro de la empresa una
cultura apegada a la ética empresarial.
*La ética es un elemento básico de permanencia y rentabilidad de cualquier empresa.
Situación Planteada Principios de ética no cumplidos por el Ejecutivo Financiero Principales Funciones Principales Acciones Consecuencias Conducta ética
consigo mismo con la empresa ante terceros Áreas responsables Comprometidas realizadas u omitidas esperada
Total incongruencia entre la Lealtad Planeación Estratégica Negar explicaciones sobre los Pérdida de credibilidad
misión/visión de la empresa Buena Fe Transparencia Alta Dirección Tesorería Contraloría Auditoría manejos financieros y tanto interna como hacia Respeto hacia la misión y
y las acciones de Honradez Diligencia Administración financiera decisiones dentro los mercados financieros visión establecidos
los altos ejecutivos del mercado Quiebra de la empresa
Tráfico de influencias ante Honradez Planeación Estratégica Lograr la desregularización del Alteración "artificial" de las Utilizar medio lícitos y de
los gobiernos locales Profesionalismo Transparencia Equidad Alta Dirección Planeación y mercado mediante el uso de condiciones del mercado y la acuerdo a la ética para lograr
y federales Buena Fe Análisis Financiero favores personales libre competencia la desregularización
Control del mercado contra Profesionalismo Equidad Alta Dirección Administración de riesgos Saboteo deliberado en plantas Disparo de las tarifas de energía Competir en base a calidad y
toda ética de negocios Honradez Diligencia Trato justo Recursos Humanos Recursos humanos de energía y generación de en todo el país, generación de servicio siguiendo las reglas
Informática y sistemas "apagones" deliberados inflación, baja en productividad del mercado
"Maquillaje" de información Profesionalismo Alta Dirección Planeación y Análisis Financiero "invención" de un sistema Ocultamiento del severo Acatar los principios
financiera y creación de Imparcialidad Transparencia Trato justo Contabilidad Administración financiera y contable paralelo con el fin problema financiero de la contables y de información
empresas fantasma y/o con Honradez Diligencia Finanzas tesorería de esconder los resultados empresa y publicación de financiera vigentes y
objetivos ilícitos Buena Fe Contraloría Contraloría y Auditoría reales información financiera viciada aplicables
Corrupción de terceros Pagos mensuales efectuados Desprestigio de grandes Mostrar estados financieros
implicados como despachos Honradez Transparencia Equidad Alta Dirección Contraloría para obtener el visto bueno de firmas contables, legales y acorde a principios contables
contables y bufetes legales Profesionalismo Auditoría la información financiera de consultoría. Cierre de las y apoyarse en la consultoría
elaborada bajo bases irregulares mismas en última instancia sin desviarse de la ética
Falta de integridad para Profesionalismo Falta de integridad para Creación de una "bola de nieve" Acudir con alguna autoridad
denunciar las Honradez Diligencia Equidad Todas Todas denunciar las irregularidades de problemas financieros que externa, prensa o cualquier
irregularidades Buena Fe en cada una de las áreas concluyeron en grandes otro medio de difusión que
Imparcialidad escándalos y la quiebra. coadyuvara ante la situación
Alentar a los empleados Trágicas pérdidas en el Mostrar una visión realista
Destrucción del patrimonio Honradez Equidad Alta Dirección Administración a continuar invirtiendo en ahorro para el rétiro de de la situación financiera de
de los fondos de jubilación Buena Fe Lealtad Trato justo Finanzas de riesgos las empresa aún cuando ésta empleados tanto recientes la empresa.
y pensiones Tesorería se encontraba a punto de como los que generaron En última instancia no alentar
colapsar una antigüedad importante para que siguieran invirtiendo
Desataron el comienzo de Haber establecido un sistema
Pago de beneficios Honradez Lealtad Equidad Alta Dirección Contraloría Autorización de bonos graves problemas de recompensas transparente
millonarios a altos Imparcialidad Diligencia Finanzas Finanzas sin base en resultados financieros que terminarían en base a resultados y méritos
ejecutivos Recursos humanos o méritos en la quiebra de la empresa reales para asignar bonos
Terminaron con la poca Notificar con tiempo y por
Trato denigrante a los Profesionalismo Trato justo Alta Recursos Haber dado un ultimátum dignidad que quedaba en los medios adecuados para
empleados al momento Buena Fe Lealtad Equidad Dirección Humanos para desalojar sin previo la empresa al desenmascarar que los empleados se
de declarar el cierre de aviso, además de forma toda la corruptela implicada marcharan de manera
la empresa humillante en la quiebra decorosa
ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES SITUACIONES PLANTEADAS EN EL CASO ENRON
CASO ENRON
Matriz de las distintas situaciones planteadas dentro del caso versus los
principios de ética del ejecutivo de finanzas
2ª línea de trabajo.- Promover el entendimiento de los Principios de Ética a través del libro “El actuar financiero- ético y su impacto ”.
Análisis del caso versus los principios de ética del ejecutivo de finanzas
Situación planteada
P. de E. del E. de F. consigo mismo
P. de E. del E. de F. con la empresa
P. de E. del E. de F. con terceros
Principales áreas responsables
Funciones comprometidas
Principales acciones realizadas u omitidas
Consecuencias
Conducta ética esperada
Total incongruencia entre la misión la visión de la empresa y las acciones de los altos ejecutivos
•Honradez •Buena Fe
•Lealtad •Transparencia •Diligencia
Alta Dirección
•Planeación estratégica •Administración financiera y tesorería •Contraloría y Auditoría
Negar explicaciones de los manejos financieros y decisiones dentro del mercado
•Perdida de credibilidad interna y hacia los mercados financieros •Quiebra de la empresa
Respecto hacia la misión y visión establecidas
2ª línea de trabajo.- Promover el entendimiento de los Principios de Ética a través del libro “El actuar financiero- ético y su impacto ”.
Análisis del caso versus los principios de ética del ejecutivo de finanzas
Situación planteada
1 Total incongruencia entre la misión la visión de la empresa y las acciones de los altos ejecutivos
2 Trafico de influencias hacia los gobiernos locales y federales
3 Control del mercado ante toda ética de negocios
4 “Maquillaje” de información financiera y creación de empresas fantasmas y/o con objetivos ilícitos
5 Corrupción de terceros implicados como despachos contables y bufetes legales
6 Falta de integridad para denunciar las irregularidades
7 Destrucción del patrimonio de los fondos de jubilación / de pensiones.
8 Pago de beneficios millonarios a los altos ejecutivos
9 Trato denigrante a los empleados al momento de declarar la quiebra de la empresa
Lehman Brothers: Las Reglas Importan
« Si tan solo Hubiera…»
Evitado la presión corporativa para modificar las leyes…
Procurado unidades de negocio en inversión bursátil con fondeo calificado…
Denunciado la falta de estudios económicos en el crédito hipotecario…
• E-learning, 20 reactivos de manera aleatoria (mas de 200)
• Portal del IMEF/ banner correspondiente
• http://www.imef.org.mx/EvaluacionIMEF/Bienvenida.aspx
• Correo electrónico: [email protected]
• Promoción en: 1. Ejecutivos de Finanzas IMEF
2. Estudiantes de la Universidad Iberoamericana
3. Otras instituciones
4. Otras Universidades
5. Cualquier comprador del libro
2ª línea de trabajo.- Promover el entendimiento de los Principios de Ética a través del libro “El actuar financiero- ético y su impacto ”.
2ª línea de trabajo.- Promover el entendimiento de los Principios de Ética a través del libro “El actuar financiero- ético y su impacto ”.
Se llevará a partir de ahora un informe donde se tendrá la estadística de Ejecutivos de Finanzas por cada grupo que han acreditado el conocimiento de los Principios de Ética a través
del “e-learnig”
2ª línea de trabajo.- Promover el entendimiento de los Principios de Ética a través del libro “El actuar financiero- ético y su impacto ”.
3er libro del Comité Técnico Nacional de Ética y Responsabilidad Social de IMEF
•Metodología MORSI •Guía practica para implantar un SG de RSC en mi empresa. •¿Qué tengo que ver yo como pequeño empresario en
la RSC y si es importante para mi, •¿cómo es que debo de aplicarla en mi organización? •¿paga? •¿puedo comparar todas las metodologías de este tema en un solo documento?
• Contenido
Contenido
Definición
Modelo
Principios y valores
Ámbitos de la RSC
Grupos de interés de RSC
Gestión de la RSC
Normatividad por ámbitos de la RSC
Indicadores
Investigación
• DEFINICIÓN
El compromiso consciente y congruente de cumplir integralmente con la finalidad de la empresa tanto en lo interno, como en lo externo, considerando las expectativas de todos sus grupos de interés en lo económico, social humano y ambiental, demostrando el respeto por los valores éticos, la gente, las comunidades y el medio ambiente. Para la construcción del bien común.
(de Aliarse)
3ª línea de trabajo.- La aplicación de
un Sistema de Responsabilidad Social en
todo tipo de organización (tamaño)
Gestión de RSC
Proceso Actividades (Que se
obtiene) Principales Documentos del sistema de Gestión Requerimientos
1 Organización Formar Comité de RSC ó comités; (operatividad)
Manual de Organización (Acta de conformación)
Involucrar e incorporar a los Lideres
2 Normatividad Establecer la Guía de compromisos y lineamientos de RSC
Código de Conducta; Manual de RSC y/o Política de RSC
Alinear Visión de RSC al negocio
3 Plan y objetivos Fijar los Objetivos, Metas y presupuestos
Programa de Responsabilidad Social Corporativa
Equilibrar ámbitos con Stakeholders
4 Implantación Aplicar presupuesto y los programas de RSC para llegar a los objetivos.
Procedimientos y formatos (calendarios de trabajo y responsables)
Documentación y Estandarización
5 Medición Establecer los Indicadores, controles y medir resultados
Registros del Sistema (Formularios y Formatos)
Seguimiento
6 Evaluación Dialogar con Stakeholders, establecer proceso de auditorías y Línea ética
Procedimientos y Métodos de dialogo y retroalimentación (formato de reporte y acuerdos)
Tomar decisiones y Ajustar
7 Difusión Comunicación, información, educación, capacitación y Reportes
Plan de comunicación interna y externa; talleres, platicas, comunicados y Reporte de RSC (Sostenibilidad)
Comunicar
8 Mejora Continua
Planes para el futuro; Nuevos proyectos, reestructura; corrección a desviaciones
Metodología de Innovación y mejora continua; Planeación Estratégica en RSC
Innovar y/o Mejorar con impacto en
competitividad
• “Política Anticorrupción en la Empresa Mexicana”.
• Objetivos del tema: Ubicar al empresario en el contexto mínimo indispensable del fenómeno de la corrupción y el sistema sancionador nacional e internacional.
3ª línea de trabajo.- La aplicación de
un Sistema de Responsabilidad Social en
todo tipo de organización (tamaño)
• A) Temas de Concientización:
• B) Creación de una Política Anticorrupción Concreta en la Empresa.
• C) Un Código de Integridad (Reglamento o Manual Anticorrupción)
• D) Elementos y Esfuerzos en la implementación conjunta de la Política
• Anticorrupción y Código de Integridad.
3ª línea de trabajo.- La aplicación de
un Sistema de Responsabilidad Social en
todo tipo de organización (tamaño)
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