Post on 11-Apr-2015
APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA
FACILITADORA:
CPC. Mónica Sánchez Villamares
www.villamares.com.pe
OBJETIVOAprender a registrar los ingresos (Entrada) y
egresos (Salida) de dinero.
Muestra la posición financiera de una entidad a una fecha de corte determinada, presenta los bienes , valores y derechos que posee la entidad, así como las fuentes propias y externas que permiten su funcionamiento y desarrollo.
Comprende una relación de los activos, los pasivos y el patrimonio de un negocio.
La fecha del balance general es muy importante ya que la posición financiera de un negocio puede cambiar rápidamente
BALANCE GENERAL
Activo = Pasivo + Patrimonio
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL
ESTRUCTURA DE UN BALANCE
GENERAL ACTIVO :
Recursos controlados por la empresa , como resultado de eventos pasados, de los cuales se espera beneficios económicos futuros.
ESTRUCTURA DE UN BALANCE
GENERALPASIVO :Suma de Obligaciones presentes , resultado de eventos pasados , los cuales al liquidarse producirán salida de recursos.
ESTRUCTURA DE UN BALANCE
GENERAL PATRIMONIO :Aporte de los socios o accionistas , superávits (perdidas) acumuladas y otras partidas y reservas de carácter legal y/o estatutario.
BALANCE GENERAL
QUE NOS DICE UN BALANCE GENERAL?
Cuales son los activos
Cual es su valor / y sus riesgos
Como marcha el crecimientoDe los activos
ACTIVO
Cual es el valor de la deuda
Cual es el riesgo de la deuda
Cual es el valor y los riegosDel patrimonio
PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
El Estado de Ganancias y Pérdidas conocido también como Estado de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la rentabilidad de la empresa durante un período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa obtuvo o espera tener.
Este estado financiero permite que el empresario, luego de un periodo de funcionamiento de su empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad o pérdida.
CASO EJEMPLO DE FALTA DE USO DEL
ESTADO DE GANANCIAS Y
PÉRDIDAS: Un empresario decide iniciar su negocio , en 3 meses consigue $ 10 000 en efectivo e inicia sus operaciones, al cabo de su periodo obtiene un saldo final de $ 11 000; por lo que deduce que su ganancia es de $ 1 000, por consiguiente decide retirase del negocio pues el cree que este no es rentable, ¿Sera eso cierto?
COMPONENTES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDASVentas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, las ventas son los ingresos al contado y al crédito (Cuenta por Cobrar), a valor de venta (no incluye el I.G.V.).Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadería vendida.Utilidad Bruta: Son las Ventas menos el Costo de Ventas.Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (sueldos, útiles de oficina, pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).
COMPONENTES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Utilidad de operación: Es la Utilidad Bruta menos los Gastos Generales.Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al Estado. Es el monto del Impuesto a la Renta (RER), Impuesto Registro Único Simplificado (RUS), entre otros.Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operación menos los Impuestos. Esta es la utilidad del ciclo de operación de la empresa o negocio, el monto que se calcule es el monto de ganancias de la empresa.
EMPRESA NEIESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 30.06.2008EN NUEVOS SOLES
QUE ES CAJA?Es el movimiento de fondos, es decir los
cobros y pagos, tanto en efectivo como por medio de cuentas bancarias a la vista
u otros instrumentos financieros y
comerciales.
QUE ES CAJA CONTABLE ?Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y salga de la empresa. Se carga con los cheques o efectivo que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco o se realiza algún pago. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
MOVILIZACION DEL EFECTIVO
Efectivo
Ctas por Cobrar
Proveedores
Mercaderías Prod. Terminados
Ventas
Compras
FLUJO DE CAJAE L F LU J O D E C A J A E S U N I N F O R M E F I N A N C I E R O Q U E M U E S T R A LO S F LU J O S D E I N G R E S O Y E G R E S O D E E F E C T I VO Q U E H A O B T E N I D O U N A E M P R E S A . E N U N D E T E R M I N A D O P E R I O D O.
PRESUPUESTO – FLUJO DE CAJA
A D I F E R E N C I A D E L P R E S U P U E S T O, E L F LU J O D E C A J A M U E S T R A LO Q U E R E A L M E N T E S A L E O I N G R E S A E N E F E C T I VO A “ C A J A” C O M O, P O R E J E M P LO, LO S C O B R O S D E FA C T U R A S P O R L A S V E N TA S R E A L I Z A D A S . E N E L F LU J O D E C A J A , E L T É R M I N O G A N A N C I A O P É R D I D A N O S E U T I L I Z A .
LA IMPORTANCIA DEL FLUJO DE CAJA
LA IMPORTANC IA DEL FLU JO DE CA JA ES QUE ÉSTE NOS PERMITE CONOCER LA L IQU IDEZ DE LA EMPRESA , ES DEC IR , CONOCER CON CUÁNTO DE D INERO EN EFECT IVO SE CUENTA , DE MODO QUE , CON D ICHA INFORMAC IÓN PODAMOS TOMAMOS DEC IS IONES
FECHA CONCEPTO COBRO PAGOS SALDO DE CAJA
20/07/2012 Cobranza de facturas 600 60020/07/2012 Compra de Harina 50 55020/07/2012 Pago de Luz 30 520
FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012
IMPORTANTECOMO ADMINISTRO MI CAJA
PARA EVITARME CONTINGENCIAS CON
CATEGORIAS DEL
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Categorías
Tercera Categoría
REGIMENES TRIBUTARI
OS
N u e v o R U S R E R
Primera Categoría
Segunda Categoría
Cuarta Categoría
Quinta Categoría
REGIMEN TRIBUTARIO DEFINE LAS
OBLIGACIONES
TRIBUTARIASDebe saber que según el tipo de régimen tributario al que te acojas, tus obligaciones tributarias pueden ser distintas a las de otra empresa, en cuatro temas:1. En el tipo de comprobante de pago que
deberás emitir.2. En los libros contables que deberás
utilizar.3. En los tributos a los que te verás afecto.4. Y en los medios para la declaración y pago
CONTROL SOBRE LA CAJA DE
SU NEGOCIO
EL MENSAJE DEL DIA
TU VIDA… DOS RUMBOS
La única manera de salir adelante en la vida es no culpar a los demás de lo que te sucede.
Tú eres el arquitecto de tu vida. Y si la vida no te ha sido muy favorable hasta ahora, el futuro puede cambiar y eso depende solamente de ti.
Si has tenido muchos fracasos, estas en una excelente posición para comenzar una nueva vida, pues eres experto en conocer como no deben hacerse las cosas
Cuando tú sabes que es lo errado, no lo repetirás en el futuro y te acercara cada vez más al éxito. A partir de hoy, tu vida puede tomar uno de dos rumbos.
- El éxito o el fracaso - La felicidad o la infelicidad.
Es tu decisión cual camino tomar y tienes igual oportunidad de seguir uno u otro sendero. Tienes las mismas posibilidades para cualquiera de los dos.
La forma de tomar el sendero del triunfo es... ¡dejar de culpar a los demás!
Asumir tu propia responsabilidad y virar hacia una actitud mental positiva y constructiva. Si las cosas te sucedieron, es en gran parte tu responsabilidad. Asúmela y tu vida cambiara.
Que tengas un buen día
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TRIBUTARIO