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5/21/2018 Auditoria III Cuentas x Cobrar Enunciado y Solucion Primer Parcial 2011
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CEDULA DE MARCAS
Sign if icado Marca
Conforme con mayor auxiliar
Sumado
Autorizacin examinada
Examinados los comprobantes
Rastreado
Sumado vertical y horizontalmente
Examinado fsicamente
Precio unitario comprobado
Confirmado personalmente
Partida de diario examinada
Clculo verificado
Verificacin con el estado de cuenta bancaria
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LA ELEGANCIA, S.A.
INDICE DE CEDULAS
PT NOMBRE DE LA CEDULA
B/G Balance general
A Caja y bancos
B Clientes
C Inventario de mercaderias
D Intereses Corridos s/Bonos por Cobrar
E Inversiones en Valores
F Construcciones en Proceso
AA Iva por Pagar
BB Cuentas por Pagar
CC Prima Sobre Bonos por Amortizar
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P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
1 Ajuste No. 1
Caja y Bancos 20,200Q
Clientes 20,200Q
V/ Registro del pago de la deuda del 20,200Q 20,200Q
cliente La Felicidad el 02-12-08.
2 Ajuste No. 2
Cuents incobrables 19,800Q
Clientes 19,800Q
V/ Registro de los clientes que no 19,800Q 19,800Q
contestaron, la Gerencia considero
su incobrabilidad por tener 2 aos.
3 Ajuste No. 3
Cuentas incobrables 18,000Q
Clientes 18,000Q
V/ Registro incobrabilidad Clente 18,000Q 18,000Q
Sr. Roderico Ortiz se declaro en quiebra
4 Ajuste No. 4
Cuentas incobrables 2,500Q
Clientes 2,500Q
V/ Registro incobrabilidad Cliente 2,500Q 2,500Q
Sr. J. Pea que fallecio.
5 Ajuste No. 5
D t C b 18 000Q
B - 4
Haber Referencia
EL CISNE, S.A. A/R
Ajustes y Reclasificaciones
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
No. Cuentas Debe
B - 4
B - 4
B - 4
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P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
Saldo de Cont. Saldo Inicial
al 31/12/2007 de Auditoria
Clientes 403,701.00Q AR 1) 20,200.00Q 343,201.00Q B-4
AR 2) 19,800.00Q B-4
AR 3) 18,000.00Q B-4
AR 4) 2,500.00Q
Documentos por cobrar 23,000.00Q AR 5) 18,000.00Q 41,000.00Q B-5
Funcionarios y empleados 5,000.00Q 5,000.00Q B-6
431,701.00Q 389,201.00Q
Estimacin cuentas incobrables -8,534.00Q AR 6) 2,992.03Q -11,526.03Q B-7
423,167.00Q 377,674.97Q
^ BG1Marcas de Auditoria.
^
CONCLUSION
Ajustes y Reclasificaciones
Refer.Debe Haber
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn normas de auditoria aplicablesy en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas en las cedulassumaria son razonables al 31 de diciembre de 2,008 en relacion con los estados financieros tomados en conjunto y deacuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicados sobre bases consistentes con el periodo anterior.
EL CISNE, S.A. B
Sumaria de Cuentas por Cobrar
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
No. Cuentas
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H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
REALIZO FECHA
1- Procedimientos obligatorios: RET 26-01-08
1.1 Verificar existencia fsica de los documentos. RET 26-01-08
1.2 Arqueo de documentos. RET 26-01-08
1.3 Corte de formas. RET 26-01-08
1.4 Anlisis de saldos. RET 26-01-08
1.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables. RET 26-01-08
1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos. RET 26-01-08
1.7 Confirmacin de saldos. RET 26-01-08
2- Otros procedimientos: RET 26-01-08
2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados. RET 26-01-08
2.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afil RET 26-01-08
DESCRIPCIN
EL CISNE, S.A. B - 1Programa de Auditoria
CUENTAS POR COBRARal 31 de diciembre de 2008
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H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la SI
conformacin de cuentas por cobrar.
2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin. SI
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO
cuentas incobrables.
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO
mes.
5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas NO
al crdito.
6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen. NO
7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan NO
l i l i l b l d l i fi i t j tifi
CONCEPTO
EL CISNE, S.A. B - 2
Cuestionario de Control Interno
CUENTAS POR COBRAR
al 31 de diciembre de 2008
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Observaciones y Recomendaciones H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
CUENTAS POR COBRAR R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
al 31 de diciembre de 2007
1,- La empresa no cuenta con limites de credito
para cada uno de sus clientes
2,- El departamento de creditos y cobros reporta Que el departamento de creditos y cobros
directamente a la direccion de mercadeo y
comercializacin
3,- Reclamacin de clientes por no registrar a
tiempo descuentos concedidos
4,- No se realizan estudios sobre antigedad de
saldos y saldos negativos
Registrar todas las operaciones oportunamente
creditos y cobros
que haya intercambio de informacin entre
departamento de ventas y contabilidad
Verificar y controlar saldos que no se paguen en
el tiempo establecido por el departamento de
Establecer limite de credito para cada
uno de sus clientes
reporte tambien a contabilidad para que
registre las operaciones que realiza el
mismo
B - 3
No. Observaciones Recomendaciones
EL CISNE, S.A.
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H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Cliente No. Factura Fecha Monto en Q. Marcas Ref.1 Autocasa, S. A. 10700 15-Dec-06 4,500.00Q NC A/R 2) 2 aos
2 El Resbalon 14750 15-Oct-07 25,500.00Q CI
3 Arsenal, S. A. 14760 20-Oct-07 43,300.00Q CC
4 Roderico Ortiz 14950 29-Nov-07 18,000.00Q A/R 3)
5 Ren Castellanos 11500 18-Aug-06 4,800.00Q NC A/R 2) 2 aos
6 Salomn Hernndez 14850 25-Sep-06 10,500.00Q NC A/R 2) 2 aos
7 La Juventud 14900 25-Nov-07 74,000.00Q CC
8 Trans. Victoria,S.A. 15100 15-Nov-07 53,350.00Q CC
9 El Rodeo 15101 16-Dec-07 56,850.00Q CC
10 La Felicidad 15102 17-Dec-07 20,200.00Q CI
11 35 clientes menores 15120-15154 31-Dec-07 90,201.00Q
12 Juan Penas 13700 1-Dec-07 2,500.00Q A/R 4)
403,701.00Q
^
O Circularizados 293,000.00Q 73%No circularizados 110,701.00Q 27%
DC Devueltas por correo -Q
CC Confirmado conforme 227,500.00Q 56%
CI Confirmado inconforme 45,700.00Q 11%
NC No contest 19,800.00Q 5%
^ Cotejado DMG
Valores expresados en Quetzales
EL CISNE, S.A. B - 4Analitica de Clientes
al 31 de diciembre de 2008
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P. T.
H. P. JG 25
R. P. JAV 30
No. Cliente Fecha DE 1 A 30 DIASDE 31 A 60
DIASDE 61 A 90
DIASDE 91 A 180
DIASDE 181 ENADELANTE
SALDOS FACTURADO
1 Autocasa, S. A. 15-Dec-05 4,500.00Q 4,500.00Q
2 El Resbalon 15-Oct-08 25,500.00 25,500.00Q
3 Arsenal, S. A. 20-Oct-07 43,300.00 43,300.00Q
4 Roderico Ortiz 29-Nov-07 18,000.00 18,000.00Q
5 Ren Castellanos 18-Aug-06 4,800.00Q 4,800.00Q
6 Salomn Hernndez 25-Sep-06 10,500.00Q 10,500.00Q
7 La Juventud 25-Nov-07 74,000.00 74,000.00Q
8 Trans. Victoria,S. 15-Nov-08 53,350.00 53,350.00Q
9 El Rodeo 16-Dec-08 56,850.00 56,850.00Q
10 La Felicidad 17-Dec-08 20,200.00 20,200.00Q
11 35 clientes menor 31-Dec-08 90,201.00 90,201.00Q
12 Juan Penas 1-Dec-07 2,500.00 2,500.00Q
169,751.00 145,350.00 68,800.00 0.00 19,800.00 403,701.00Q
^
42% 36% 17% 0% 5% 100%
^ Cotejado DMG
Valores expresados en Quetzales
B - 4 - EL CISNE, S.A.
Analisis Antigedad de Saldos
al 31 de diciembre de 2008
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H. P. JG Fecha: 25
R. P. JAV Fecha: 30
Nmero Saldo del Saldo s/
Saldo de Fact. Cliente Contabilidad
Resmen Clientes Conformes
1 Arsenal, S. A. 20-Oct-07 43,300.00Q 14760 43,300.00Q 43,300.00Q -Q
2 La Juventud 25-Nov-07 74,000.00Q 14900 74,000.00Q 74,000.00Q -Q
3 Trans. Victoria,S.A. 15-Nov-07 53,350.00Q 15100 53,350.00Q 53,350.00Q -Q
4 El Rodeo 16-Dec-07 56,850.00Q 15101 56,850.00Q 56,850.00Q -Q
Sumas 227,500.00Q 227,500.00Q 227,500.00Q
^ ^
Resmen Clientes Inconformes
1 La Felicidad 17-Dec-08 20,200.00 15102 0.00 20,200.00 -20,200.00Q
2 El Resbalon 15-Oct-08 25,500.00 14750 0.00 25,500.00 -25,500.00QN
Sumas -Q 45,700.00Q i^ ^ p
^ sumado verticalmente
EL CISNE, S.A. B - 4 - 2Confirmaciones de Clientes
al 31 de diciembre de 2008
Diferencias
Valores expresados en Quetzales
No. Nombre del ClienteFecha de
antigedad delsaldo
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H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Descripcin No. Clientes % Valor % Referencia
Circularizados 9 75% 293,000.00Q 73%
No circularizados 3 25% 110,701.00Q 27%
Sumas 12 100% 403,701.00Q 100%
Resultado
Confirmado conforme 4 44% 227,500.00Q 78% B - 4 - 1
Confirmado inconforme 2 22% 45,700.00Q 16%
Devueltos por correo 0 0% -Q 0%
No contestaron 3 33% 19,800.00Q 7%
Sumas 9 100% 293,000.00Q 100%
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 5 100% 65,500.00Q 100%
Sumas 5 100% 65,500.00Q 100%
Valores expresados en Quetzales
EL CISNE, S.A. B - 4 - 2 - 1Estadstica de Confirmacin de Saldos
al 31 de diciembre de 2008
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H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Nombre del Empleado
Saldo segn
Contabilidad Debe Haber
Saldo segn
Auditoria
Pagars
1 Julio Marroquin 10,000Q 10,000Q
2 Betty Paz 7,000Q 7,000Q
Letra Cambio
1 Jorge Ortega 6,000Q 6,000Q
23,000Q 23,000Q
Saldo segn Auditoria 23,000Q
B
B Cotejado B
Valores expresados en Quetzales
Referencia
EL CISNE, S.A. B - 5
Analitica de Cuentas por Cobrar
al 31 de diciembre de 2008
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H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Nombre del EmpleadoSaldo segnContabilidad
Debe HaberSaldo segnAuditoria
1 Mario Rosales 2,800.00Q 2,800.00Q
2 Alejandro Ortiz 2,200.00Q 2,200.00Q
5,000.00Q 5,000.00Q
Saldo segn Auditoria 5,000.00Q
B
B Cotejado B
EL CISNE, S.A. B - 6
Analitica de Funcionarios y Empleados
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
Referencia
5/21/2018 Auditoria III Cuentas x Cobrar Enunciado y Solucion Primer Parcial 2011
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P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Cuenta por Cobrar % de Est. Valor Q Referencia
Estimacin para cuentas incobrables (8,534.00) B
Clientes
Documentos por cobrar
Suma 3%
Estimacin para cuentas
incobrables segn porcentaje
legal (Q384,201.00 x 3%) (2,992.03) A/R 6)
^ Sumado Verticalmente
(11,526)
^
343,201.00
41,000.00
384,201.00
^
EL CISNE, S.A. B - 7
Analitica de Estimacin Cuentas Incobrables
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
Valor