Post on 16-Feb-2018
7/23/2019 Caso Prctico NIF D-4 Impuestos a La Utilidad, Aplicacin Del Mtodo de Activos y Pasivos
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CASO PRCTICO NIF D-4 IMPUESTOS DIFERIDOS
MXICO FISCAL
Caso Prctico NIF D-4 Impuestos a la Utilidad Aplicacin del Mtodo de Activos y Pasivos:
Valor Contable Valor FiscalDiferencias
Temporales1 2 (3)=(1-2)
(4)=(3) X tasa impuesto
diferidoResultado
Activos por deducirse
Edificio (neto)
Activos por acumularse
Cuentas por cobrar
Suma activos 55,000 32,000 23,000 Pasivo = 6,440
Pasivos por deducirse
Provisin por obligaciones
laborales
Anticipos de clientes -4,000 0 -4,000 ($4,000) X 28%= -1,120
Pasivos por acumularse
Ingreso por acumular
Suma Pasivos -11,000 -6,000 -5,000 Activo = -1,400
Activos Netos 44,000 26,000 18,000 Pasivo neto 5,040
-1,960
0 -6,000 6,000 1,680
($7,000) X 28%=
$80,000 X 28%=
-7,000 0 -7,000
-560($2,000) X28%=
$25,000 X 28%=
Entidad X, S.A. de C.V.
Determinacin del ISR Diferido
7,000
Pasivos / (activos) por impuesto diferido
Conceptos
30,000
25,000 0 25,000
32,000 -2,000