CLASE 3:

• Impuesto al valor agregado – IVA

• Propiedad, planta y equipo

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA

Según la Ley de Régimen Tributario Interno, es un impuesto que grava a la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados

EJEMPLOS LIQUIDACIÓN DE IVA

1. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y no existen anticipos por retenciones

FECHA DETALLE DEBE HABER

-X-

IVA Ventas 800

Crédito tributario 200

IVA Compras 1000

P/r liquidación de IVA del periodo

2. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y existen anticipos por retenciones

FECHA DETALLE DEBE HABER

-X-

IVA Ventas 800

Crédito tributario 400

IVA Compras 1000

Anticipo retención IVA 200

P/r liquidación de IVA del periodo

3. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y no existen anticipos por retenciones

FECHA DETALLE DEBE HABER

-X-

IVA Ventas 1200

IVA Compras 800

IVA por pagar/bancos 400

P/r liquidación de IVA del periodo

4. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y existen anticipos por retenciones

FECHA DETALLE DEBE HABER

-X-

IVA Ventas 1200

IVA Compras 800

Anticipo retención IVA 200

IVA por pagar/bancos 200

P/r liquidación de IVA del periodo

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Aquellos bienes adquiridos por la empresa, el desarrollo de las actividades operativas de la empresa, los mismos que cumplen con ciertos requisitos:

•Deben utilizarse en actividades propias del negocio, tener un costo representativo y no estar dispuestos para la venta

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

MÉTODO LINEAL (Línea

recta)

MÉTODO LEGAL

Dep= (Costo del bien – Valor residual) x %

Dep= (Costo del bien – Valor residual) x %

Dep= Costo del bien – Valor residual / Vida útil

Dep= Costo del bien – Valor residual / Vida útil

METODO UNIDADES DE PRODUCCIÓN

METODO ACELERADO

Descendente Ascendente

Descendente Ascendente

Dep/km= Costo del bien – Valor residual / total kilómetros

Dep/km= Costo del bien – Valor residual / total kilómetros

Dep/unidad= Costo del bien – Valor residual / unidades

producidas

Dep/unidad= Costo del bien – Valor residual / unidades

producidas

maquinarias

vehículos

EJEMPLO DE DEPRECIACIÓN

A continuación exponemos un ejemplo de cálculo de depreciación de activos fijos. Ejemplo depreciación de activos fijos.doc

MUCHAS GRACIAS!