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8/2/2019 Guia 01 - Deberes Formales - 2011_ Web
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MI GUAMI GUATRIBUTARIATRIBUTARIA
DEBERES FORMALESGUA ESPECIALIZADA
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DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
MI GUAMI GUATRIBUTARIATRIBUTARIA
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CRDITOS
Equipo de trabajo
Servicios Tributarios Direccin Nacional - SRIrea de Atencin al Contribuyente Direccin Regional Manab - SRI
Direccin generalCristina Yerovi
Supervisin de proyecto
Carlos Meza
Autora
Jimmy PinargoteGary Pita
Direccin de arte (Diseo y diagramacin)
Vctor Hugo Jaramillo V.
Lnea Grfca (Ilustraciones)
Sesos Creacin Visual
Segunda edicinQuito, 2011
www.sri.gob.ec
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MATERIAL DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.
Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace reerencia en esta gua pueden tener modiicaciones o desaparecer.
2011
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DATOS DEL CONTRIBUYENTE
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Usted tiene hasta el da
Para presentar su declaracin de impuestos
Importante!
Del mes que corresponda, segn el impuesto a
declarar.
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Estimado Contribuyente:
Con mucho agrado, quienes ormamos parte del SRI, ponemos a sudisposicin la Gua Tributaria No. 1 sobre el tema: Deberes Formalespara Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad, con el ob-jetivo principal de que Usted cuente con inormacin tributaria clara
y precisa que le permita mantenerse capacitado siempre, y le sirva deapoyo para cumplir correctamente sus obligaciones tributarias.
En la presente gua hemos includo varios casos prcticos presentadosde orma sencilla, que les sern de mucha ayuda.
Recuerde siempre que con el pago oportuno de Impuestos contribu-
mos a la construccin del Ecuador que todos queremos y cumplimoscon uno de los deberes ormales de los contribuyentes, como buenosciudadanos ecuatorianos.
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Deberes Formales 6
CAPITULO 1
MI PRIMER DEBER FORMAL
Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datosnecesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamentelos cambios que se presenten.
Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en ormapermanente u ocasional.
Quienes estn obligados a inscribirse en elRUC?
1
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Mi gua tributaria7
Qu es el RUC?
Es el nmero que identifca a cada con-
tribuyente que realiza una actividadeconmica.
El documento que usted recibe cuandose inscribe en el RUC es la constanciade su registro, en l podr apreciar susdatos personales y los de su actividadeconmica, as como su nmero de RUC
que est conormado por su nmero decdula ms los dgitos 001.
El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que
ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
NMERO RUC: 1712345678001
DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDAAPELLIDOS Y NOMBRES:
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PERSONAS NATURALES
NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE:
CALIFICACIN ARTESANAL:
OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO
NMERO:
FEC. INSCRIPCIN:
FEC. INICIO ACTIVIDADES:
FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980
17/02/2004
17/02/2004
22/10/2007
FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:
FEC. REINICIO ACTIVIDADES: 22/10/2007
FEC. ACTUALIZACIN:
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:
ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO.
DOMICILIO TRIBUTARIO:
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARANmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
* DECLARACIN SEMESTRAL IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
JURISDICCIN:
ABIERTOS:
CERRADOS:
del 001 al 001 1
0\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA
DATOS
PERSONALES
ACTIVIDAD
ECONMICA
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
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Deberes Formales 8
Estados del RUC
En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en
Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente susobligaciones tributarias.
Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para quesu registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-nmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente suregistro a estado ACTIVO.
Cuando un contribuyente allece la suspensin del RUC ser defnitiva y suregistro se colocar en estado PASIVO, en este caso un tercero deber comu-nicar al SRI del particular.
Cuando existan cambios relacionados con su actividad econmica, usted tie-
ne un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a:
Cambio de domicilio.
Cambio de telono.
Cambio en la actividad econmica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).
Suspensin defnitiva por allecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que
un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica.
Actualizacin del RUC
Para recordar:
Los Contribuyentes estn clasicados de la siguiente manera:
Personas NaturalesObligados a llevar Contabilidad.
No obligados a llevar Contabilidad.
Pblicas
PrivadasPersonas Jurdicas
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Mi gua tributaria9
CAPITULO 2
MI SEGUNDO DEBER FORMALEmitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Son documentos que sustentan la transerencia de bienes y/o lapresentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con
tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI paraser emitidos.
Qu son comprobantes de venta autorizados?
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y en-tregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
Slo por aquellas ventas iguales o ineriores a $4,00 en que el consumidor norequiera su comprobante de venta, podr emitir un comprobante de ventadiario que resuma dichas ventas.
Cuando se debe emitir comprobantes de venta?
2
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Deberes Formales 10
Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el RgimenSimplifcado RISE. Solo en aquellas transacciones ineriores a $12 en las queel consumidor no requiera su Nota de Venta, podr emitir un comprobantede venta diario que resuma dichas ventas.
Qu tipos de comprobantes de venta existen?
Notas de venta RISE.
Facturas.
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.
Tiquetes de mquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectculos pblicos.
Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes areos, los emitidos en importaciones.
A continuacin se explican los comprobantes de venta msutilizados.
Nota de Venta RISE
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 20 10
FECHA:
Contribuyente Rgimen Simplicado
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
26 de Septiembre de 2010
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
JUAN EFRAN PREZ LARA
EL BUEN PAN
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
NOTA DE VENTA - RISENO. 002- 001 - 123456789
1717888713001
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez DvalosDireccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
Sr (es): 170123456-7R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVils Carrasco
1 12,00 12,00
12,00
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
Pastel de chocolate
VALOR TOTAL
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Mi gua tributaria11
Usted debe emitir acturas pararespaldar la transerencia de unbien o la prestacin de un servicio,o en cualquier transaccin gravadacon impuestos.
En la actura se detallar el valor
del impuesto si quien compra re-quiere sustentar crdito tributarioo gastos.
Cuando la actura se emita con laleyenda consumidor fnal, no sedesglosar el impuesto.
Son aquellos documentos emitidospor mquinas registradoras auto-rizadas por el SRI. Los tiquetes seutilizan exclusivamente en transac-
ciones con consumidores fnales yaque no identifcan al comprador.
Usted puede consultar las marcas ymodelos de mquinas registrado-ras autorizadas en nuestra pginaweb www.sri.gob.ec
Factura
Tiquetes
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 20,00 20,00
Sr (es):
DIRECCIN: Salinas y Santiago
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez DvalosDireccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
01 / Agosto / 2010
170123456-7
TELFONO: 02 - 2908578
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL 12%
SUB TOTAL 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC
COMPUVISIN abc
R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVils Carrasco
Flash Memory
20,00
20,00
IVA 12%
VALOR TOTAL 22,40
2,40
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
001-001-123456789
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
JUAN EFRAN PREZ LARA
HELADERA SIERRA NEVADA
RUC 1701424801001
Av. Amrica 2160 - Quito
No. Autorizacin S.R.I. 1234567890
TIQUETE No. 0145
Original: Adquirente / Copia: Emisor
12/05/2010 11:35
3X
Copa Doble
2X
Capuchino
Subtotal
IVA
Total
1.70
5.10
1.30
2.60
7.70
0.92
8.62
Efectivo
Cambio
10.00
1.38
CASIO/ TK400 / 15335 - F
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Deberes Formales 12
Establecimientos Grfcos o Imprentas
Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?
Usted puede obtener comproban-tes de venta en las imprentas au-torizadas por el SRI. Recuerde quees estrictamente necesario que ob-tenga comprobantes de venta parainiciar una actividad econmica,
caso contrario usted puede ser san-cionado por incumplir su segundodeber ormal.
Mediante sistemas computariza-dos, previamente autorizados porel SRI, usted puede imprimir suspropios comprobantes de venta,de retencin y documentos com-plementarios.
Autoimpresores
Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2010Fecha de caducidad: 30 de junio de 2011
Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizacinal SRI.
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Mi gua tributaria13
Vigencia de los comprobantes de venta
El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta de-
pender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 AO
3 MESES
SINAUTORIZACIN
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declara-
cin y pago de impuestos.
No mantener deudas con el SRI.
Informacin correcta del RUC.
Esta autorizacin se otorgapor una sola vez, en el casode que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y
an mantiene obligaciones tributarias pendientes.
Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.
No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.
Para mayor inormacin sobre los comprobantes de venta no detalla-dos, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
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Deberes Formales 14
Adquiera comprobantes de venta, tomando en cuenta su actividad econ-mica y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita yentregue los comprobantes de venta que su cliente necesita.
Qu comprobantes de venta debo adquirir para entre-gar a mis clientes?
Cmo se llena un comprobante de venta?
Se identifcar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn socialy su RUC o Cdula.
Solo cuando sus ventas sean ineriores a los $200,00 y su cliente no re-quiera ser identifcado deber escribir la leyenda Consumidor fnal, eneste caso no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,impuestos ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-do, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al fnal conel detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
Factura
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Mi gua tributaria15
Ejemplos de llenado - Facturas
Ventas:
1 cuaderno
1 marcador
$ 3,36 (incluido IVA)
$ 1,20 + IVA
1 resma de
papel bond
$ 3,00
Fecha: 23 - 08 -2010
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 3,00 3,00
Sr (es):
DIRECCIN: Salinas y Santiago
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez DvalosDireccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
23 / Agosto / 2010
170123456-7
TELFONO: 02 - 2908578
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
JUAN EFRAN PREZ LARA
ALFA PAPELERA
R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVils Carrasco
Cuaderno
7,20
3,00
IVA 12%
VALOR TOTAL 7,70
0,50
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
1 1,20 1,20Marcador
1 3,00 3,00Resma de papel bond
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Deberes Formales 16
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el ori-
ginal durante siete (7) aos.
Si tienen acturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas
de baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea o en cualquier
agencia del SRI a nivel nacional.
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable
por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impre-
sa su razn social (Nombres y apellidos).
Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verifcar que sean vlidos, ingresando
a nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.
Fecha: 23 - 08 -2010
Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA
Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cdula: 139876543-2
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 535,71 535,71
Sr (es):
DIRECCIN: Salinas y Santiago
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez DvalosDireccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
23 / Agosto / 2010
1398765432
TELFONO: 02 - 2908578
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
JUAN EFRAN PREZ LARA
MUNDOHOGAR
R.U.C / C.I.Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cocina a gas
535,71
IVA 12%
VALOR TOTAL 600,00
64,29
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
Recomendaciones:
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Mi gua tributaria17
CAPITULO 3
MI TERCER DEBER FORMAL
Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividadeconmica.
Para cumplir con este deber ormal puede utilizar un cuaderno oelaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerdeque debe archivar los comprobantes de venta relacionados con suactividad econmica por 7 aos.
3
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Deberes Formales 18
Ejemplos de llenado - Registros
Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar con-tabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, en su lugar deberingresar la inormacin de sus compras y ventas en un registro de ingresos ygastos, de manera mensual. Ejemplo:
REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2010
Fecha Detalle Valor IVANo. Comprobante de Venta
20 - 11 - 2010
20 - 11 - 2010
001-002-25156
001-002-25157
Calculadora para el local
Mercadera
15,00
70,00
1,80
8,40
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2010
Fecha Detalle Valor IVANo. Comprobante
de Venta
20 - 11 - 2010
20 - 11 - 2010
20 - 11 - 2010
001-001-156
001-001-157
001-001-158
Cuadernos y Lpices
Maletn
Ventas del da
8,04
100,00
18,50
0,96
12,00
2,22
0
3,60
0
Retenciones de IVA
Ejemplo 1
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Mi gua tributaria19
CAPITULO 4
MI CUARTO DEBER FORMALPresentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
Qu declaraciones debo presentar?
Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas allevar contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:
Usted puede verifcar en su documento RUC las obligaciones tributarias quedebe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8)
Obligatoria en todos los casos.IVA
Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos
de la tabla del impuesto que se ja anualmente.
IMPUESTO A LA
RENTA (anual)
Slo en casos especialesICE (mensual)
4
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Deberes Formales 20
Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de
manera mensual o semestral en un ormulario 104A.
Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan
en el mes siguiente al perodo que se va a inormar y el plazo para presentarlasdepende del noveno dgito del RUC.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Venta de bienes y/o servicios gravados con
tarifa 12% de IVA.MENSUAL
- Venta de bienes y/o servicios gravadosexclusivamente con tarifa 0% de IVA.
- Si le retienen el 100% del IVA, en este caso
deber noticar previamente al SRI.
SEMESTRAL
Declaracin mensual de IVA
FECHA DE VENCIMIENTONOVENO DGITO
1 10 del mes siguiente
2 12 del mes siguiente
3 14 del mes siguiente
4 16 del mes siguiente
5 18 del mes siguiente
6 20 del mes siguiente
7 22 del mes siguiente
8 24 del mes siguiente
9 26 del mes siguiente
0 28 del mes siguiente
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Mi gua tributaria21
Ejemplo - Declaracin mensual de IVA
Ejemplo:
Importante:
Respuesta:
Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo no-viembre 2010?.
Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semes-trales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declara-cin entre el 01 y el 14 de diciembre de 2010.
Si la echa de vencimiento para presentar una declaracin coincide con unda eriado o fn de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de noviembre de 2010 uera domingo, Manuel po-dra presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de noviembre de 2010.
Declaracin semestral de IVA
PERODOSEMESTRE
1 Semestre Enero - Junio
2 Semestre Julio - Diciembre
MES - DECLARACIN
Julio
Enero del siguiente ao
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Deberes Formales 22
Ejemplo:
Importante:
Respuesta:
Hasta que echa tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al segun-do semestre de 2010?
La echa mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el res-
pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la decla-racin entre el 01 y el 28 de enero de 2011.
Si la echa de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un daeriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el
28 de enero de 2011 uera domingo, Rosita podra presentar la declaracin enmencin hasta el lunes 29 de enero de 2011.
FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DGITO ES:
1 10 de julio y enero
2 12 de julio y enero
3 14 de julio y enero
4 16 de julio y enero
5 18 de julio y enero6 20 de julio y enero
7 22 de julio y enero
8 24 de julio y enero
9 26 de julio y enero
0 28 de julio y enero
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Mi gua tributaria23
Impuesto a la Renta
Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Ren-ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la raccin bsicaestablecida en la tabla del impuesto que se fja para cada ao.
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizarel ormulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidanlos ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 dediciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las per-
sonas naturales, inicia el 1 de ebrero y culmina en marzo de acuerdo al novenodgito del RUC.
AO
2009
2010
FRACCIN BSICA
$ 8.570,00
$ 8.910,00
2011 $ 9.210,00
2008 $ 7.850,00
FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DGITO ES:
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo
Nota: Para mayor inorma-cin sobre las dierentes ta-blas de Impuesto a la Renta
vigentes por ao ingrese a:
www.sri.gob.ec
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Deberes Formales 24
Ejemplo - Declaracin de IR
Ejemplo 1:
Ejemplo 2:
Respuesta:
Respuesta:
La Sra. Norma Lpez con nmero deRUC 1302875569001, present la si-guiente inormacin en el ao 2008:
- Total Ingresos: $6.000- Gastos: $1.800
- Total Ingresos: $12.000- Gastos: $3.800
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC
1303757369001, presenta la siguienteinormacin, producto de su actividadeconmica en el 2009:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la rac-cin bsica establecida para el 2008 ($7.850), por lo tanto no tuvo la obliga-cin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2009.
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($12.000) super el valor de la raccinbsica establecida para el 2009 ($8.570), por lo tanto tuvo la obligacin depresentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2009 desde el 1 de
ebrero hasta el 20 de marzo de 2010.
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Mi gua tributaria25
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la produccin e importacin
de los bienes y la presentacin de servicios contenidos en el siguiente listado:
Los contribuyentes que producenbienes y/o prestan servicios gravadoscon ICE, deben presentar la declara-cin mensual de este impuesto en elormulario 105, y un anexo con la in-ormacin de las unidades vendidasde productos terminados, que debeser presentado a mes subsiguiente alperodo inormado.
Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y dems bebidas alco-hlicas.
Perumes y aguas de tocador.
Videojuegos, armas de uego, ocos incandescentes.
Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladasde carga.
Aviones, avionetas y helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadro-nes, yates y barcos de recreo.
Servicios de televisin pagada.
Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecnicos) y otros jue-
gos de azar.
Cuotas, membresas, afliaciones, acciones y similares que cobren asus miembros y usuarios los Clubes Sociales.
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Deberes Formales 26
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertoscasos los uncionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividadesque permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligacio-nes tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber ormal del contribu-yente consiste en:
CAPITULO 5
MI QUINTO DEBER FORMAL
Acudir a las ofcinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi pre-sencia sea requerida.
Facilitar a los uncionarios autorizados, las inspecciones o verif-caciones.
Exhibir a los uncionarios del SRI, las declaraciones, inormes, li-
bros y documentos relacionados con sus obligaciones tributariascomo contribuyentes.
5
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Mi gua tributaria27
Ejercicios Prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es abogada
de proesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur reciente-mente; durante el perodo abril 2009 realiz las siguientes transacciones:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas delperodo.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
VENTAS
2010 - 09 -18Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC
1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.
2010 - 09 -23
Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estabarealizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +IVA.
2010 - 09 -26Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A.,
RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
COMPRAS
2010 - 09 - 05Cancel el valor de arriendo de la ocina por $180 + IVA, factura No.
001-002-012145123.
2010 - 09 -13Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.
002-008-012863456.
Se pide:
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Deberes Formales 28
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456789
1790112233001
Sr (es):
DIRECCIN:
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Mara Fernanda Gmez Ramrez
ABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
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Mi gua tributaria29
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456789
1790112233001
Sr (es):
DIRECCIN:
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Mara Fernanda Gmez Ramrez
ABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
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Deberes Formales 30
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 002 - 987654321
1790112233001
Sr (es):
DIRECCIN:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Plantas, semillas y jardinera en general
Mara Fernanda Gmez Ramrez
El Edn
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
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Mi gua tributaria31
Fech
a
No.
Comprobante
s
deventa
Retencion
es
deIVA
Detalle
REGISTRODEVENTAS
Valor
IVA
R
EGISTRODECOMPRAS
Fech
a
No.
Comprobante
s
deventa
De
talle
Valor
IVA
Ejercicios Prcticos
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Deberes Formales 32
Ejercicios Prcticos
EjerciciosResueltos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456788
1790112233001
Sr (es):
DIRECCIN:
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Mara Fernanda Gmez RamrezABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 001 - 123456789
1790112233001
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
Mara Fernanda Gmez Ramrez
ABOGADA
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
Sr (es):
DIRECCIN:
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
HJM Cia. Ltda.
Av. Nueva y Rocafuerte No. 152
1394443103001
1 Servicios profesionales 550,00 550,00
550,00
66,00
616,00
18-09-2010
05-265-5555
Jos Castro
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
1712345678
1 Servicios profesionales 45,00 45,00
45,00
5,4050,40
23-09-2010
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Ejercicios Prcticos - resuelto
FechaNo. Comprobantes
de ventaRetenciones
de IVADetalle
TOTALES
REGISTRO DE VENTAS
Valor IVA
2010-09-18 001-001-123456788 Servicios Profesionales 550,00 66,00 66,00
2010-09-23 001-001-123456789 Servicios Profesionales 45,00 5,40 0,00
2010-09-26 001-001-987654321 10 plantas ornamentales 228,00 0,00 0,00
823,00 71,40 66,00
REGISTRO DE COMPRAS
FechaNo. Comprobantes
de ventaDetalle Valor IVA
TOTALES
2010-09-05 001-002-012145123 Arriendo Abril / 2009 180,00 21,60
2010-09-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20
215,00 25,80
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURANO. 001- 002 - 987654321
1790112233001
Sr (es):
DIRECCIN:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
FECHA EMISIN:
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Plantas, semillas y jardinera en general
Mara Fernanda Gmez Ramrez
El Edn
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010
Riego Seguro S.A.
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
1791293452001
10 Plantas ornamentales 22,80 228,00
228,00
228,00
228,00
26-09-2010
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Capactese de forma gratuita
en el SRI.
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Saba Usted que...
... Con cada dlar de impuesto entregado, usted permite que el Es-
tado genere obras para el pas, como hospitales, escuelas, carreteras,parques, puentes.
Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos y
seamos parte del Ecuador que queremos construir...