Post on 24-Jul-2020
ALGUNAS CONSIDERACIONES
SOBRE LOS DESAFIOS DEL INSS Y
DE LA PROTECCION SOCIAL DE
LOS ADULTOS MAYORES
Adolfo Jose Acevedo Vogl
24 noviembre 2011
Foro – Análisis: Desafíos de la Seguridad Social en Nicaragua
DOS REGIMENES FINANCIEROS DE PROGRAMA IVM:
(a)El sistema de reparto anual o reparto puro: en este régimen, el
equilibrio financiero deberá producirse anualmente, y los ingresos
del período deberán calcularse de forma tal, que permitan cubrir
las prestaciones del mismo lapso. A veces puede contemplar
reservas de contingencia.
(b)El sistema de primas escalonadas, bajo el cual el tiempo se
subdivide en una serie de “períodos de equilibrio”; para cada
período, que cubre normalmente varios años, se determina una
prima constante de dimensión tal, que además de garantizar el
equilibrio financiero entre los ingresos y los egresos, permita la
acumulación de un fondo (reserva), que haga posible afrontar las
obligaciones previsionales hasta el próximo período.
Los regímenes financieros de la seguridad social se caracterizan, en
cuanto al tipo de vínculo entre cotizaciones o aportes y prestaciones,
por ser de cotización indefinida, con prestación definida.
El objetivo de un esquema de prestación definida es cubrir una
determinada prestación, definida de antemano, mientras que las
contribuciones son indefinidas, por cuanto deberán ajustarse a lo largo
del tiempo, de acuerdo a los resultados de las valuaciones actuariales,
para asegurar que se logrará cubrir el costo de dichas prestaciones.
Estos sistemas deben lograr un equilibrio de largo plazo entre el valor
actual de las prestaciones futuras que serán otorgadas y el valor actual
de los ingresos futuros que permitirán financiar dichas prestaciones.
Para ello se emplean técnicas de valuación actuarial, que permiten
establecer la viabilidad financiera de un régimen o de una rama de
seguridad social, e indica si el sistema de financiamiento que se aplica
y el nivel planificado para las cotizaciones puede mantenerse.
En materia de financiamiento, el sistema de pensiones
nicaragüense todavía funciona sobre la base de un régimen de
prima media escalonada, aunque en la práctica transita
rápidamente hacia un régimen de reparto, donde las
cotizaciones actuales se utilizan cada vez más para costear las
pensiones actuales ,y cada vez menos en invertirse para financiar
las pensiones futuras de los trabajadores cotizantes, es decir, se
sustenta financieramente en las transferencias inter-
generacionales.
Efectivamente, en los últimos años, el sistema de pensiones ha
acumulado reservas y sus flujos de caja han sido superavitarios.
Hay que advertir, sin embargo, que estos superávits se deben a
que la todavía población es relativamente joven y, como
consecuencia, la relación aportantes/pensionados todavía no es
tan baja; es decir, son superávits temporales.
.
El sistema de seguridad social, bajo un
esquema de reparto, opera como una
especie de esquema piramidal porque
los que forman la base de la pirámide,
es decir los cotizantes activos,
financian los beneficios de la cúspide
más reducida que se retira.
Dicho de otra manera las pensiones de
los adultos mayores que se retiran son
pagadas con las cotizaciones de las
generaciones que siguen trabajando.
Algebraicamente la ecuacion de equilibrio financiero de un
sistema de reparto puede expresarse asi:
volumen total de aportes o cotizaciones = cLw
siendo c = tasa de cotización L = número de aportantes, y w
= salario promedio),
volumen total de prestaciones a pagar = pB
siendo p = pensión promedio y B = número de pensionados.
Si para cada período se fija el volumen total de
prestaciones pB como equivalente al número total de
aportaciones cLw (como ocurre en los sistemas de reparto),
esto conduce a pB = cLw.
Para que el volumen de prestaciones pB pueda ser
satisfecha, el volumen de aportes cLw, es decir el numero
de aportantes multiplicado por el salario promedio de los
mismos, dada la tasa de cotizacion, debe ser suficiente
para cubrir el volumen de prestaciones
Bajo este esquema los jubilados reciben
en promedio como pensión un
porcentaje del salario promedio (tasa de
reemplazo r) superior al porcentaje del
mismo que aportan los cotizantes (tasa
de cotizacion c).
Si la la tasa de reemplazo X veces
superior a la tasa de cotizacion se
requerira un numero X de cotizantes para
sostener la pension de cada pensionado
(de manera tal que X =r/c)
r/c=X
Donde
r = tasa promedio de reemplazo (relacion pension promedio/salario promedio
p/w)
c = tasa de cotización
X = relación aportantes /pensionados (relacion L/B)
Esta expresión se deriva así:
volumen total de aportes = cLw siendo c = tasa de cotizacion L= número de aportantes, y w = salario promedio), volumen total de prestaciones = pB siendo p = pensión promedio y B = número de pensionados.
Si para cada período se fija el volumen total de prestaciones como equivalente al
número total de aportaciones (como ocurre en los sistemas de reparto puros),
esto conduce a pB = cLw.
Reordenación de los rendimientos (p/w = c (L/B). La definición de r (la tasa de
reemplazo) = p/w, y X (relación aportantes/pensionados) = CLB, rinde r = cX.
Cabe destacar que esta ecuación no contempla los costos administrativos.
r = cX
Donde
r = tasa promedio de reemplazo (relacion pension promedio/salario promedio
p/w)
c = tasa de cotización
X = relación aportantes /pensionados (relacion L/B)
Esta expresión se deriva así:
volumen total de aportes = cLw siendo c = tasa de cotizacion L= número de aportantes, y w = salario promedio), volumen total de prestaciones = pB siendo p = pensión promedio y B = número de pensionados.
Si para cada período se fija el volumen total de prestaciones como equivalente al
número total de aportaciones (como ocurre en los sistemas de reparto puros),
esto conduce a pB = cLw.
Reordenación de los rendimientos (p/w = c (L/B). La definición de r (la tasa de
reemplazo) = p/w, y X (relación aportantes/pensionados) = CLB, rinde r = cX.
Cabe destacar que esta ecuación no contempla los costos administrativos.
r=c X2010 0.704 = 0.11* 6.4
2015 0.616 = 0.11* 5.6
2020 0.539 = 0.11* 4.9
2025 0.473 = 0.11* 4.3
2030 0.429 = 0.11* 3.9
2035 0.374 = 0.11* 3.4
2040 0.330 = 0.11* 3.0
2045 0.286 = 0.11* 2.6
2050 0.253 = 0.11* 2.3
2010 0.704 = 0.11* 6.4
2015 0.704 = 0.13* 5.6
2020 0.704 = 0.14* 4.9
2025 0.704 = 0.16* 4.3
2030 0.704 = 0.18* 3.9
2035 0.704 = 0.21* 3.4
2040 0.704 = 0.23* 3.0
2045 0.704 = 0.27* 2.6
2050 0.704 = 0.31* 2.3
Parametros críticos para la
viabilidad financiera del INSS:
1. La relacion pension
promedio/salarios medios (r)
2. La relacion cotizantes
activos/pensionados (X)
3. La tasa de cotizacion
Pensionados Pension promedio Volumen Pensiones Cotizantes Activos Salario Medio Masa Salarial Masa Cotizacion
1994 42301 4,529.2 191,587,628.3 203,439 15,471.6 3,147,600,070.4 173,118,003.9
1995 44334 4,925.3 218,358,057.6 208,152 16,862.4 3,509,958,937.0 193,047,741.5
1996 46179 6,314.0 291,573,461.8 220,600 18,103.2 3,993,539,448.0 219,644,669.6
1997 48298 7,213.1 348,378,169.9 234,255 20,506.8 4,803,855,572.3 264,212,056.5
1998 51176 8,437.2 431,780,896.3 259,506 24,105.6 6,255,462,196.6 344,050,420.8
1999 54146 9,364.2 507,035,791.5 282,114 27,866.4 7,861,631,342.0 432,389,723.8
2000 59960 11,618.1 696,623,423.5 308,531 31,096.8 9,594,321,618.0 959,432,161.8
2001 64338 13,800.1 887,871,361.9 314,181 33,706.8 10,590,038,939.7 1,059,003,894.0
2002 66693 15,407.0 1,027,538,646.3 311,502 36,276.0 11,300,034,460.0 1,130,003,446.0
2003 68047 16,781.8 1,141,947,925.5 319,975 38,887.2 12,442,813,306.8 1,244,281,330.7
2004 70516 18,130.2 1,278,472,179.7 348,251 41,254.8 14,367,218,351.4 1,436,721,835.1
2005 72165 19,829.7 1,431,011,091.3 380,189 45,262.8 17,208,351,431.8 1,720,835,143.2
2006 74717 22,758.1 1,700,416,740.9 420,316 50,456.4 21,207,510,964.3 2,120,751,096.4
2007 76235 25,638.4 1,954,545,340.6 458,965 54,841.2 25,170,412,513.6 2,517,041,251.4
2008 78963 31,166.5 2,461,003,327.4 493,361 63,126.0 31,144,129,151.7 3,114,412,915.2
2009 82823 36,496.3 3,022,733,215.3 503,695 69,250.8 34,881,462,640.5 3,488,146,264.1
2010 87877 40,850.7 3,589,833,366.1 534,881 73,947.6 39,552,980,919.1 4,350,827,901.1
tasa media 4.68 14.74 20.10 6.23 10.27 17.14 22.32
r efectiva r equilibrio c X = L/B B/L
1994 0.29 0.265 5.5% 4.81 0.21
1995 0.29 0.259 5.5% 4.7 0.21
1996 0.35 0.263 5.5% 4.78 0.21
1997 0.35 0.267 5.5% 4.85 0.21
1998 0.35 0.279 5.5% 5.07 0.2
1999 0.34 0.287 5.5% 5.21 0.19
2000 0.37 0.515 10.0% 5.15 0.19
2001 0.41 0.488 10.0% 4.88 0.2
2002 0.42 0.467 10.0% 4.67 0.21
2003 0.43 0.470 10.0% 4.7 0.21
2004 0.44 0.494 10.0% 4.94 0.2
2005 0.44 0.527 10.0% 5.27 0.19
2006 0.45 0.563 10.0% 5.63 0.18
2007 0.47 0.602 10.0% 6.02 0.17
2008 0.49 0.625 10.0% 6.25 0.16
2009 0.53 0.608 10.0% 6.08 0.16
2010 0.55 0.670 11.0% 6.09 0.16
En promedio la tasa de contribución que brinda el equilibrio al sistema para el
período 2006-2075 es de 32%.
Estructura financiera vulnerable y frágil
equilibrio financiero, por limitado vínculo entre
contribuciones y beneficios (edades de
jubilación o períodos de contribución y tasas de
cotizacion vs tasas de reemplazo)
Empeoramiento de la razón aportantes/
pensionados
Si el sistema continúa funcionando de esta
forma, eventualmente demandará considerable
aumento de tasas de aportación y/o reducir
sensiblemente las tasas de reemplazo y/o las
edades de jubiliacion y periodos de contribucion
DEMANDA DE TRANSPARENCIA:
QUE SE PUBLIQUEN LOS ESTUDIOS ACTUARIALES QUE
SE HAN HECHO DESDE 2007 Y SE EXPLICITEN
1. LAS PROYECCIONES DEMOGRAFICAS EN QUE SE
SUSTENTAN, Y LA EVOLUCION ESPERADA DEL
NUMERO DE PENSIONADOS
2. LOS SUPUESTOS EN QUE SE BASAN SOBRE LA
EVOLUCION FUTURA DEL MERCADO DE TRABAJO Y
LA EVOLUCION FUTURA DEL NUMERO DE
COTIZANTES ACTIVOS
3. LOS SUPUESTOS SOBRE LA EVOLUCION DE LOS
SALARIOS DE LOS COTIZANTES
PROBLEMAS
CENTRALES DEL
DISEÑO DEL MODELO
DE SEGURO SOCIAL
El modelo de seguro social que se implemento en America Latina, siguiendo los patrones de los paises desarrollados, tiene como supuesto de funcionamiento un mercado laboral basado en la relación asalariada formal. De allí surge un primer problema del Seguro Social en nuestro país. La mayor parte del empleo es precario e informal. Esto explica en gran medida, no solo la bajísima cobertura del SS - solo cubre al 19% de la PEA -, sino también la baja densidad de cotizaciones de los afiliados -
La densidad de cotización, que expresa la proporción del tiempo con aportes a la seguridad social (cotización) respecto al tiempo total laborado, es baja porque una gran parte de los trabajadores labora algún tiempo en empleos formales y luego pasa al sector informal y luego retorna algún tiempo después al empleo formal, y asi sucesivamente. Otros como los trabajadores de los ingenios y de la construcción solo tienen trabajo formal unos meses al año. Como resultado la densidad de cotización es tan baja que les cuesta llegar a completar el numero de cotizaciones necesarias.
1971 1985 1995 2003 2010
Total ocupados 15.7% 31.0% 16.9% 16.7% 20.6%
Agropecuario 0.4% 10.1% 3.5% 2.5% 6.0%
Industria manufacturera 32.1% 39.1% 29.9% 32.2% 41.0%
Construcción 20.6% 49.6% 12.8% 11.1% 14.0%
Minas y canteras 54.7% 31.6% 32.4% 41.1% 26.9%
Comercio 31.0% 17.7% 10.4% 8.8% 11.1%
Transporte y comunicaciones 21.6% 52.0% 24.3% 13.4% 18.5%
Servicios comunales, sociales y personales 29.0% 66.6% 45.8% 38.6% 39.1%
COBERTURA EN MILES DE PERSONAS Y PORCENTAJES
2007 2008 2009
Asalariados 1,084 1,097 1,058
cobertura (%) 42.3% 45.0% 47.7%
Empleo Formal 764 791 737
cobertura (%) 60.1% 62.4% 68.5%
PROPUESTA DE LA CEPAL
Inclusión de trabajadores formales que
no cotizan (alrededor del 40% de la
población ocupada formal).
Trabajadores informales potenciales
cotizantes (al menos 20% de la población
ocupada informal).
Meta: llevar cobertura al menos al 50%
de la población ocupada
Adaptarse a la diversidad laboral: la necesaria diversificación del
esquema de seguros para adaptarlo a la gran diversidad de
categorías de trabajadores, con muy distintas capacidades para el
pago de las cotizaciones. De esta forma no se obliga a todos 1os
trabajadores a afiliarse a un solo esquema de seguros, que
normalmente no está al alcance de todas las categorías de
trabajadores y que frena la cobertura.
Dado los bajos niveles de ingreso de buena parte de los
trabajadores y los generalizados niveles de pobreza de la
población, el subsidio del Estado a las contribuciones de la
población con baja o ninguna capacidad contributiva, o el
financiamiento del Estado de las prestaciones de las
personas que en virtud de su condición económica no logran
consolidar derechos, o bien una combinación de ambos.
Encarar la no afiliación y la subdeclaración de 1os salarios de
los trabajadores de ingresos medios y altos, especialmente
asalariados pero también independientes, que perjudica la
solidaridad del sistema de pensiones.
Eliminar techos de cotización en aras de mayor solidaridad del
seguro de salud y de de riesgos profesionales.
Los mecanismos de esta propuesta en pensiones para la
extensión inmediata de la cobertura se centran en:
a) Entregar una pensión mínima para los pobres
mayores de 65 años mediante el componente no
contributivo (aportes fiscales), para incluirlos
inmediatamente al sistema de protección social e
incrementar la solidaridad de todo el sistema.
b) Ampliar el componente contributivo del sistema, para
incluir a los sectores laborales excluidos,
particularmente la clase media. Actualmente existe una
proporción de la población ocupada formal e informal en los
dos mayores quintiles de consumo que no cotiza, ya sea por
las rigideces de afiliación o porque el nivel de ingreso no les
permite realizar la totalidad de los aportes requeridos (cuota
patronal y laboral en los ocupados informales).
Un componente de prima media escalonada o de solidaridad
intergeneracional, con nuevas reglas, mecanismos y procedimientos para
incorporar a los trabajadores informales, con reglas claras de modificación de
los parámetros para darle sostenibilidad financiera (consistencia entre
aportes y beneficios) y reglas más solidarias para los aportantes con
pensiones inadecuadas (mayor solidaridad dirigida a los afiliados de bajos
ingresos vía mecanismos orientados a aumentar el nivel de las pensiones
contributivas mediante aportes subsidiados por el Estado o vía aportes
solidarios de los afiliados de mayores ingresos, que subsidian en parte las
cotizaciones de los trabajadores de escasos recursos).
Un pilar no contributivo reformado y fortalecido sobre todo para los
adultos mayores en situación de pobreza, vale decir a la población que
llegue a la vejez sin el ingreso o los activos necesarios para su subsistencia,
entregando un beneficio vitalicio mensual a toda la población pobre mayor de
65 años de edad, equivalente al valor de la línea de pobreza de Nicaragua,
sin requisitos de aportes ni comprobación de medios76, así como para
incorporar, vía subsidio fiscal, a los informales con capacidad de pago y que
actualmente no cotiza, gracias a que el Estado asume el pago de su
contribución patronal.
Entre la canasta de opciones para el financiamiento del
componente fiscal del nuevo sistema de seguridad
social se pueden considerar las siguientes fuentes: i)
eliminar y revisar el extenso sistema de exenciones y
exoneraciones tributarias; ii) limitar las deducciones
tributarias actuales; v) Reducir significativamente la
evasion; iii) fortalecer las bases imponibles en general;
viii) en relación con el impuesto sobre las renta,
modificar la estructura de la recaudacion de este
impuesto rentas para darle mas peso a la recaudacion
del impuesto sobre las personas físicas en lugar de las
sociedades; transformacion del impuesto sobre la renta
en un impuesto sobre la renta global y conforme al
principio de residencia, ix) incluir en la tabla progresiva
del IR las rentas de personas físicas actualmente
exentas (dividendos, rentas financieras, y otras).
CONCEPTOS 2007 2008 2009
20% del Empleo Informal 428 434 419
90% Empleo Formal 1,115 1,145 1,082
COBERTURA TOTAL 52.2% 52.8% 51.6%
Que hubiese significado en términos de
cobertura en 2007-2009?
Quizá - todo depende de los números - seria necesario además un incremento gradual de las tasas de cotización- retornando al sistema de primas escalonadas - y algún aumento gradual, pero mucho menor al contemplado en la propuesta oficial - en las edades de jubilación y el numero de cotizaciones necesarias.
PERO TODAS LAS
PROYECCIONES ASUMEN
QUE SE MANTENDRA
INALTERADO EL ACTUAL
MODELO DE CRECIMIENTO
Y DESARROLLO
A mediano y largo plazo, la opcion fundamental para darle mayor viabilidad al INSS es transformar el modelo de crecimiento economico, capitalizando, moderizando, intensificando y diversificando el aparato productivo, y construyendo cadenas de valor cada vez mas densas, para que, en vez de generar predominantemente empleo precario e informal, comience a generar empleos formales de mayor productividad, y mejor remunerados. En este esfuerzo, debera jugar un rol fundamental un banco de fomento, que capte depositos para poder estar a la altura de hacer frente a los requerimientos financieros de esta transformacion. El rol de un banco de fomento no es otorgar pequeños creditos a los campesinos y productores para que sigan produciendo como hasta ahora, sino precisamente, financiar la transformacion, modernizacion y diversificacion del aparato productivo.
Por su parte ese tipo de empleos, de mayor productividad, requerira, a su vez, mayores niveles de calificacion de la fuerza de trabajo, y por tanto, demandara un gran esfuerzo por mejorar de manera verdaderamente significativa la cobertua, pertinencia y calidad de la educacion. A su vez, esta transformacion del aparato productivo requerira una fuerte inversion en infraestructura y servicios de apoyo. Tambien seria necesario explorar la manera de reequilibrar el destino de la demanda interna, la cual se ha estado orientando cada vez mas, y de manera cada vez mas rapida, hacia los bienes importados, estimulando el crecimiento de la produccion y el empleo en los paises de origen de las importaciones, mientras el crecimiento de la produccion y el empleo domesticos se mantienen estancados. Asimismo, la construccion de cadenas de valor haria que la demanda por ciertos bienes y servicios domesticos arrastrara tras de si a todos los sectores y ramas articulados en estas cadenas, maximizando el impacto de incremento de produccion y empleo derivado del impulso de la demanda interna.
Si no se aprovecha la oportunidad potencial representada por el
bono demográfico, al arribar el momento en que inicie con toda
su fuerza el proceso de envejecimiento de la población, ya no
habrá retroceso. Nicaragua tiene, por lo tanto, una ventana de
oportunidad de entre tres o cuatro décadas, cuando mucho, para
poder llevar a cabo las inversiones y las transformaciones que
se requieran para aprovechar al máximo posible el bono
demográfico.
El desafío que se enfrenta no se da en un vacío. Es preciso
buscar respuestas que concilien tres grandes transformaciones
de las que la política pública debe hacerse cargo: aquellas que
responden a inercias demográficas, como el envejecimiento de
la población y la baja de la natalidad; aquellas que dependen del
desempeño de los agentes económicos y de políticas de
coordinación y habilitación, como la promoción de cambios en el
estilo de crecimiento y las mejoras en la productividad, y
aquellas de economía política que se refieren al papel y tamaño
del Estado, y de las finanzas públicas.
PERO ANTES DE DISCUTIR CUALQUIER REFORMA :
ADMINISTRACION AUTONOMA DEL INSS,
NOMBRADA POR LAS TRES PARTES QUE LO
INTEGRAN.
CONTROL ESTRICTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS (VER AUMENTO DE NOMINA DE
C$ 150 MILLONES EN 2008 Y DE C$ 100 MILLONES EN
2009).
REGLAS CLARAS Y ADMINISTRACION
TRANSPARENTE DE LOS RECURSOS DEL INSS.
INFORMES PERIODICOS SOBRE LA INVERSION DE
LA RESERVA Y LOS RENDIMIENTOS. SUPERVISION Y
CONTROL INDEPENDIENTE DEL MANEJO DE LAS
FINANZAS DEL INSS Y SUS INVERSIONES.
1. Quedaran en este sistema los afiliados
actuales mayores de 43 años.
2. La tasa de cotización para las pensiones es
el 10% del salario del afiliado.
3. La edad de retiro es de 60 años.
4. Para recibir una pensión, el afiliado en edad
de retiro debe tener un mínimo de 15 años
cotizados.
5. El monto de la pensión a recibir es en
promedio el 69% del salario promedio de los
últimos 3 a 5 años cotizados. Sin embargo, el
INSS garantiza el pago de un monto de
pensión mínima.
6. El sistema es administrado por el INSS.
7. Este sistema se extingue cuando se retire el
ultimo afiliado, aproximadamente en 20
años.
Sistema Público de Pensiones
1. Pasaran a este sistema los afiliados y nuevos
trabajadores menores de 43 años.
2. La tasa de cotización es de 10.5% para las
pensiones, de los cuales el 7.5% se guarda
(ahorra) en una cuenta de retiro del afiliado.
3. Para retirarse debe tener en su cuenta de retiro
el 70% del Salario básico regulador, que a su
vez no debe ser inferior al 160% de la pensión
mínima.
4. El Estado le garantiza el pago de un monto de
pensión mínima. Para poder recibir una
pensión mínima, el afiliado debe tener al
menos 62 años.
5. La pensión a recibir se calcula con base al
monto contribuido o cotizado que se acumula
en la cuenta de retiro.
6. El sistema es administrado por Administradoras
privadas de fondos, quienes reciben una
comisión del 3% del salario.
Sistema Administradoras de Pensiones
Resultado de la Reforma (Sistema de Ahorro Privado Ley 340)
Dos sistemas en paralelos durante un período de 20
años, que tendrán las siguientes características:
1. Déficit de Pensiones de los retirados actuales del INSS.
2. Déficit de Pensiones de los afiliados mayores de 43 años que
se retiraran en el INSS.
3. Pago de los beneficios adquiridos por los afiliados del INSS
menores de 43 años que pasan al nuevo sistema (Certificado
de Traspaso).
4. Garantía Estatal de pensión mínima en el nuevo sistema.
Lo que el Estado tiene que pagar según la Ley: