Post on 18-Oct-2018
Como Predecir la Situación
Financiera de su Organización a
Través de los Estados
Financieros
Autor:
WILSON ARROYO VALENCIA
móvil : 3164292216
e-mail : warroyo90@yahoo.com
Objetivo:Presentar a los participantes la importanciade la información contable, comoherramienta para la predicción de la situaciónfinanciera de nuestras organizaciones
empresariales
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
1.Contabilidad2. Qué es contabilidad: Es un sistema deinformación, compuesto por el conjunto deprincipios, procedimientos y técnicas, que permiteidentificar, clasificar, registrar, presentar, revelar,analizar y controlar las operaciones realizadas poruna empresa o negocio, para establecer su situacióneconómica y financiera y otra información adicional.
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
3. Procesos básicos de la contabilidad:
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Obtención
Captura
Almacenamiento Presentación
Agregación
DesagregaciónAnálisis
y Evaluación
4. Importancia de la contabilidad: Permiteconocer si un negocio es o no rentable y lasgarantías que este representa para terceros, talescomo Estado, acreedores, inversionistas,prestamistas, accionistas, empleados, proveedores ypublico en general. De igual forma la contabilidadfacilita el proceso de toma de decisiones de carácteradministrativo, financiero y contable con el fin deque se asegure la proyección de la empresa, acordecon el objeto social para la cual fue creada.
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
a) Conocer y demostrar los recursos y obligacionesde un ente económico, sus cambios y el resultadoobtenido en un determinado periodo, mediante elregistro sistemático de todas las transacciones uoperaciones de los negocios.
b) Presentar en una fecha o periodo establecido lasituación financiera de una empresa, determinandosus bienes o recursos, sus obligaciones, así como lautilidad o pérdida.
5. Objetivos básicos de la información contable:
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c) Interpretar cada uno de los hechos económicospara la rentabilidad o prosperidad.
d)Predecir flujos de efectivo.
e)Facilitar la toma de decisiones para la proyección ydirección del manejo de los recursos de unaentidad, así como de sus utilidades.
f)Evaluar la gestión de los administradores.
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g) Contribuir en la evaluación de una entidad con losbeneficios o impactos sociales que representa unaactividad económica en particular.
h)Fundamentar la determinación de cargastributarias, precios y tarifas.
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6. Clasificación de la contabilidada. Contabilidad privada: se aplica a sectores Privados de la economía.Contabilidad comercial.Contabilidad bancaria.Contabilidad de cooperativas y otras entidades del sector solidario.Contabilidad hotelera.Otro tipo de clasificación
b. Contabilidad pública: se aplica a entidades del sector público o que administran recursos públicos.
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
Se conforma por una serie de elementos tales comolas normas de registro, criterios de contabilización,formas de presentación, etc. Expresa en términoscuantitativos y monetarios las transacciones querealizan una institución, así como determinadosacontecimientos económicos que le afectan, con elfin de proporcionar información útil y segura ausuarios externos para la toma de decisiones.
7.Qué es contabilidad financiera:
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Se basa generalmente en información del pasado oen sucesos ya realizados por la institución, ademásque permite visualizar de manera global losresultados de la actividad económica.
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Es un sistema de información diseñado para darcumplimiento a las obligaciones tributarias de lainstitución respecto a un usuario específico: el fisco,es decir las autoridades gubernamentales y de estaforma determinar los impuestos que lescorresponde pagar de acuerdo a las leyes fiscales en
vigor.
8. Qué es contabilidad fiscal:
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9. Qué es contabilidad administrativa:
Es un sistema de información al servicio de lasnecesidades internas de la institución, orientado afacilitar las funciones administrativas de planeacióny control, así como la toma de decisiones. Estáenfocada a la organización y planeación futura de lasactividades y genera otra información como lospresupuestos y estándares de costos.
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10. Que me permite predecir la Contabilidad?
• La situación financiera de la organización
• La rentabilidad de mis bienes y servicios
• Proyectar la Situación Financiera de Esa.
• Proyectar mis flujos de fondos.
• Realizar un seguimiento a las políticas de
control interno
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Análisis Financiero
Es el proceso de recopilación, interpretación y cálculo de losporcentajes e indicadores que resultan de fórmulas extraídas
de la información que suministran los Estados Financieros
De esta manera, la empresa puede evaluar:
Su capacidad de pago.
La rentabilidad de sus operaciones.
El valor real de los activos.
Medir y controlar los costos.
Evaluar los sistemas de control.
Tomar decisiones basadas en realidades.Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
Importancia de hacer Análisis Financiero
Conocer la rentabilidad patrimonial.
Conocer la rentabilidad de las ventas.
Atender las obligaciones a largo plazo.
Saber si ha crecido su patrimonio y cuánto.
Conocer la capacidad instalada de la empresa.
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Importancia de hacer Análisis Financiero
Saber si se cuenta con capital de Trabajo suficiente.
Saber si la empresa está generando recursos propios.
Saber si la empresa puede pagar sus pasivos corrientes.
Conocer las necesidades de financiación con capital
externo.
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Razones Financieras
Son operaciones aritméticas que comparan dos cuentas o
grupos de cuentas de los Estados Financieros para analizar
el manejo de la empresa en la toma de decisiones.
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Razones Financieras
• Razones de liquidez.
• Razones de gestión o eficiencia.
• Razones de rentabilidad.
• Razones de endeudamiento.
• Razones de valor de mercado.
• Du Pont.
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RAZONES DE LIQUIDEZ
• Muestra la relación que existe entre el efectivode una empresa, otros activos corrientes y suspasivos corrientes.
Las principales razones son:
Razón corriente
Razón rápida
Capital de trabajo neto (CTN)
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LIQUIDEZ CORRIENTE
Disponibilidad de la empresa para afrontar
sus compromisos en el corto plazo.
LC =ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Liquidez corriente de 2 a 1, permite a la empresa
trabajar sin apuros. Significa tener dos pesos por
cada peso que debe.
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RAZONES DE EFICIENCIA
• Conjunto de razones que miden la eficiencia de una empresa para administrar sus activos. Las principales son:
Rotación de inventarios.
Rotación de activos.
Rotación de cartera.
Rotación de proveedores.
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.
Se expresa como el número de días que tarda el
inventario en ser utilizado
ROTACION DE INVENTARIOS
Muestra el tiempo que tarda el
inventario en ser utilizado
LA =RI =
INVENTARIO PROMEDIO
COSTO DE VENTAS
x Nº DE DÍAS
DEL PERIODO
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RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
• Muestra una relación entre las deudas y losactivos totales. Es una medida del porcentaje defondos proporcionados por los acreedores. Lasprincipales son:
Razón de endeudamiento.
Razón Pasivo-Capital.
Autonomía financiera.
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.
Debe ser inferior al 60%. Si el endeudamiento
es del 60%, significa que la empresa debe
$60 por cada $100 de sus activos.
ENDEUDAMIENTO
Informa a la empresa, qué parte
de los activos está debiendo.
LA =
ENDEUDA-
MIENTO TOTAL PASIVOS
TOTAL ACTIVOSx 100=
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RAZONES DE RENTABILIDAD
• Muestran los efectos combinados de las políticasde liquidez, administración de activos yadministración de deudas sobre los resultadosoperativos. Las principales son:
Margen de utilidad sobre las ventas.
Rendimiento sobre los activos totales (RAT)
Rendimiento sobre el capital contable (RCC)
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.
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS
Compara la utilidad de la empresa con el
valor total de sus ventas.
LA =RENTABILIDAD
SOBRE VENTAS x 100=
Utilidad
Líquida
Total de
Ventas
Si este índice es, por ejemplo: 20%, quiere decir
que la empresa gana $20 por cada $100 de venta.
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ANÁLISIS DE TENDENCIAS
Análisis de las razones financieras de una empresaa lo largo del tiempo, utilizado para determinar elmejoramiento o el deterioro de su situaciónfinanciera.
Análisis Horizontal (Temporal).
Análisis Vertical (Estructural)
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BALANCE GENERAL
Balance General a Diciembre 31
Activos 2002 2003
Activos Corrientes
Caja $ 45 $ 50 + 5
Cuentas x cobrar 260 310 + 50
Inventarios 320 385 + 65
Total $ 625 $ 745 +120
Activos Fijos
Planta y equipos 985 1.100 +115
Total Activos $1.610 $1.845 +235
BALANCE GENERALBalance General a Diciembre 31
Pasivos 2002 2003
Pasivos corrientesCuentas por pagar $ 210 $ 260 + 50Notas por pagar 110 175 + 65
Total $ 320 $ 435 +115
Deudas a largo Plazo 205 225 +20
Patrimonio
Acciones comunes 290 290Utilidades retenidas 795 895 +100Total capital contable 1.085 1.185 +100
Total pasivo + capital $1.610 $1.845 +235
Análisis Vertical Estado de Resultados
Ventas netas 100.0 %
Gastos y costos 67.6
Depreciación 4.2
UAII 28.2
Intereses 2.8
UAI 25.4
Impuestos 7.5
Ingreso Neto 17.8 %
Dividendos 3.7 %
Utilidad retenida 14.1 %
ANÁLISIS DU PONT
• Muestra la relación que existe entre elrendimiento de la inversión, la rotación de losactivos, el margen de utilidad y elapalancamiento.
• Ha sido diseñada para mostrar de qué manerainteractúan entre sí el margen de utilidad sobrelas ventas y la razón de rotación de los activospara determinar la tasa de rendimiento delcapital contable.
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SIistema Du Pont
Se puede expresar como:
RCC = (UN/Ventas ) x (Ventas/AT) x (AT/CC)
• El sistema DU PONT se enfoca en:
– Eficiencia operativa.
– Eficiencia en el uso de los activos.
– Apalancamiento financiero.
• Combina estos tres factores para determinar el RCC.
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
Contabilidad de Costos
Es una parte muy importante de la contabilidadde gestión que se encarga de suministrar lainformación analítica, relativa a los costos de losproductos y servicios generados por la empresa,a efectos de determinar el valor de lasexistencias y el costo de los productos vendidos.
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
Punto de Equilibrio
Nivel de ventas donde los ingresos son iguales a los egresos
P.Eu=Costos Fijos Totales
M.C unitario
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MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
DE UN PRODUCTO O SERVICIO
Diferencia que existe entre el Precio de venta (PV)
de un producto o servicio y su costo variable (CV).
$
COSTO
VARIABLE
MARGEN
DE CONTRI
BUCIÓN
¿Este es
el MC?
$
VENTAS
Docente: WILSON ARROYO
VALENCIA (warroyo90@yahoo.co)
Como calcular el Precio de Venta con un % MC deseado
1. CV del producto……….$10.650
2. % MC deseado……….. 40%
Ejemplo:
Precio
de venta
Costo
Variable:
DIVIDIDO
PORIGUAL
100% - % MC deseado
PV
:DIVIDIDO
POR
$ 10.650 100% - 40%
IGUAL$ 10.650 :
DIVIDIDO
POR
60%
$ 17.75037
Presupuesto
• Expresión cuantitativa formal de los objetivos que sepropone alcanzar la administración de la empresa enun periodo, con la adopción de las estrategiasnecesaria para lograrlos.
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
Presupuesto
• La economía
• La estadística
• La administración
• La contabilidad
• Las entidades que agrupan información sobre sectores –ANIF, Dane,…
• Los Primeros esfuerzos deben ir
dirigidos a organizar lo que se requiere
para diseñar el presupuesto!
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
Flujo de Caja
Indica si el dinero que entraráa la empresa en el período siguiente será o no suficientepara atender sus pagos. Cuando el saldo es positivo hay superávity cuando es negativo tiene déficit
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• Presentar las entradas y salidas de efectivodurante un periodo futuro estimado.
• Interpretar los factores que afectan esta herramienta.
• Prever las necesidades de efectivo y evaluar las formasen que se pueden cubrir oportunamente.
• Permitir presupuestar la forma en que la empresapuede invertir los excedentes temporales de efectivo.
Objetivos del Flujo de Caja
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
11.Qué Requisitos debe cumplir la contabilidad para su análisis:
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)
Oportuna Cierta
Verificable
Confiable
Legal
MUCHAS GRACIAS
Wilson Arroyo Valencia ( warroyo90@yahoo.com)