1 estado soc_empresa
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ESTADO, SOCIEDAD, TRIBUTACIÓN Y EMPRESA
Derecho EmpresarialArnulfo Moreno Bardales
31 de cada 100 peruanos tienen un nivel de gasto inferior al costo de la Canasta Mínima de Consumo
Nuestra realidadNuestra realidad
¿Tendremos algo que ver en esto?
¿Qué significa ser ciudadano?
• Autonomía y libertad para decidir
•Tener derechos civiles, políticos y sociales y pertenecer a una comunidad política con la cual tenemos responsabilidades de respeto, lealtad y solidaridad.
el reconocimiento de derechos
la pertenencia a la misma comunidad
el trato igual mediante las mismas leyes y las mismas
reglas de juego
Bien privado – bien público
Necesidades individuales
Bienes privados
Necesidades individuales
Bienes privadosNecesidades
colectivas
Bienes públicos
Necesidades colectivas
Bienes públicos
Sociedad = conjunto de individuos
Lo público es de todos
¿Quién se encarga de esto?
El Estado Peruano:•Territorio, población, gobierno, soberanía
Finalidad•Administrar los asuntos públicos•Bienestar
Funciones •Provisión de bienes y servicios públicos•Fomento del desarrollo económico•Redistribución del ingreso
OrganizaciónConjunto de instituciones públicas conducidas y controladas por los ciudadanos que pertenecen a una misma comunidad política y que buscan el bien común.
Servicios PúblicosServicios Públicos
Actividades asumidas por órganos públicos o privados, creados por la constitución o leyes para satisfacer en forma regular y continua necesidades de interés general (de forma directa o concesionada).
Bien ComúnBien ComúnCondiciones de vida que permiten y
favorecen el desarrollo integral de todos y cada uno de los miembros de una
comunidad.
Es un “bien” porque se traduce en la satisfacción de las necesidades del ser
humano.
Es “común” porque debe alcanzar a la sociedad entera.
El presupuesto nacional
Es la expresión cuantificada y sistemática de los gastos a atenderse en el año fiscal por cada una de las entidades que forman el sector público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Ingresos Egresos
¿Cómo financia el Estado sus obligaciones?
95 534 635 146 (miles millones soles)
64 972 875 130
14 789 300 997
15 772 459 019
Presupuesto Anual para el año 2012
Fuentes de financiamiento del Presupuesto Nacional ¿De donde sale el dinero?
64.98%9.26%
11.83%
13.48%
fondos no reembolsables de Agencias Internacionales deDesarrollo, Gobiernos, Instituciones y OrganismosInternacionales
fondos de fuente interna y externaprovenientes de operaciones de crédito con Instituciones, Organismos Internacionales yGobiernos Extranjeros,
ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, como las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta deBienes y Prestación de Servicios
Contribuciones a Fondos. (aportes a Essalud) - Fondo de Compensación Municipal. - Impuestos Municipales. - Canon y Sobre Canon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones
ingresos provenientes de la recaudación
tributaria
Actividad mediante la cual los ciudadanos entregan parte de su ingreso al Estado para el financiamiento de sus funciones, la prestación de servicios públicos y el gasto social:
1. Es una expresión de las responsabilidades ciudadanas.
2. Es consecuencia de la pertenencia a una comunidad política: contribución al mantenimiento de la vida colectiva.
3. Fortalece la vigencia de los derechos al aclarar su relación con las responsabilidades ciudadanas.
La TributaciónFuente Principal de Financiamiento
TRIBUTACIÓN Y SOLIDARIDAD FISCAL
11.111.6
12.8 12.7
13.614.1
14.5 14.5
13.6
12.812.4 12.3 12.1
12.9 13.113.6
15.015.6 15.6
13.8
14.8
15.5 16.0
16.517.0
17.518.0
9.0
10.0
11.0
12.0
13.0
14.0
15.0
16.0
17.0
18.0
19.0
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 ´00 ´01 ´02 ´03 ´04 ´05 ´06 ´07 ´08 ´09 10 11 12 13 14 15 16
PRESIÓN TRIBUTARIA 2016: 18%
Promedio 1990/2009: 13.5%Promedio: 2006/2011: 15%
TRIBUTOS
BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS
E INSTITUCIONES PUBLICAS EFICIENTESEl Estado retorna los recursos en forma de:
ciudadanospaganESTADO
Los tributos van al Estado
Los ciudadanos le encargan los asuntos públicos el Estado
Círculo virtuoso
Los ciudadanos ejercen control
X
X
70.0
30.0
75.0
25.0
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
Tolerancia Alta-Media Tolerancia-Baja
Po
rce
nta
je
Evadir Impuestos si sabeque no lo descubrirán
No pedir Factura paraevitar el IGV
Evitar boletas o facturas para no pagar impuestos
ACTOS DE CORRUPCIÓN
Encuesta PUCP – Junio 2007
92%
¿Qué està pasando?
• Nuestra participación
La clave del desarrollo está en todos y cada uno de nosotros.
Condenar la evasión y el contrabando Tomar conciencia que la tributación es un medio para
alcanzar el bienestar (Tributación y solidaridad).
Participar en la vigilancia ciudadana del gasto
Exigir la rendición de cuentas (Ley de transparencia)
Ser parte del presupuesto participativo
Exigir comprobantes de pago
Debemos hacer que el círculo virtuoso funcione al 100%
Sólo de nosotros dependerá que construyamos un mejor lugar para vivir.
FORMALIZACIÓN: EL CAMINO HACIA EL
PROGRESO
INFORMALIDAD Son los hechos y actividades que se realizan, evadiendo el marco jurídico existente para tener más rentabilidad.
Se incrementa cuando los costos de cumplir con las leyes son mayores que los beneficios.
INFORMALIDAD
Argumentos en contra:
Limita el desarrollo, constituye competencia desleal para los formales, impide la consolidación productiva y limita la competitividad del país.
Argumentos a favor:
Aporta a la generación de empleo y medios de subsistencia (“amortiguador” ante la crisis).
IMPORTANCIA DE LA FORMALIZACIÓN
CIUDADANÍACIUDADANÍA
Muestra de ciudadanía responsable y respeto con los demás. Más bienestar
para toda la sociedad.
CRECIMIENTOCRECIMIENTOPERSONALPERSONAL
Permite crecer como personas, mejores perspectivas de negocio o
trabajo, así como mayores oportunidades de desarrollo.
CRÉDITOCRÉDITO
Permite acceso al crédito formal, crecer y alcanzar los objetivos del negocio.
EXPORTACIÓNEXPORTACIÓN
El incremento del comercio
internacional abre una oportunidad para que las empresas formales compitan en
otros mercados más grandes.
IMPORTANCIA DE LA FORMALIZACIÓN
Inscripción RUCInscripción RUC
Expansión o Expansión o CrecimientoCrecimiento
MadurezMadurez
Baja de Inscripción RUCBaja de Inscripción RUC
DecrecimientoDecrecimientoSuspensión temporalSuspensión temporal
Reorganización Reorganización (Fusión o Escisión)(Fusión o Escisión)
Idea de Idea de negocionegocio
Cierre o cambio Cierre o cambio de girode giro
CICLO DE VIDA DE UN NEGOCIO
1. Idea y oportunidad del negocio2. Análisis del entorno 3. Análisis del sector4. Análisis interno
5. Selección de tipo de empresa6. Minuta de constitución7. Elevación a escritura pública8. Inscripción en Registros Públicos (SUNARP)
14. Registro de los trabajadores en ESSALUD15. Planillas Electrónicas
16. Autorización de licencia de funcionamiento
CONCEPCIÓN
LEGAL
TRIBUTARIO
LABORAL
MUNICIPAL
ETAPAS DE UN NEGOCIO
9. Elección del Régimen Tributario10. Inscripción en el RUC (SUNAT) y Clave Sol11. Autorización / Impresión de Comprobantes de Pago12. Legalización de los libros contables13. Declaración y pago
Desarrollo competitivo en el mercado.Posibilidad de expansión a mercados locales e
internacionales.Facultad para vender al Estado.Acceso al crédito formal y diversificación de riesgos.Facilidad de asociación con otras empresas para atención
de una gran demanda.Genera trabajo formal No necesita pagar sobornos. Evita las infracciones y sanciones.Al cumplir voluntariamente con sus obligaciones
tributarias, contribuye a que el tributo cumpla su función social y brinda beneficios para su comunidad.
VENTAJAS
CONSECUENCIAS DE LA INFORMALIDAD
Es una característica fundamental del subdesarrollo.
Las empresas informales tienen acceso a prestamistas y promueven el crédito caro e informal.
No cuentan con la protección ni tienen acceso a los servicios que el Estado puede ofrecer.
Imposibilidad de acceso al comercio internacional.
Contribuyen al desorden y la dependencia económica.
Cometen infracciones y reciben sanciones.
No generan empleo formal.
No cumplen con el rol ciudadano de contribuir al bienestar de su comunidad.
Impiden que el tributo cumpla su función social, perjudicando a su comunidad.
Consecuencias
TesoroPúblico
XX
X
X
X
Impide la función social del tributo
X
CASO DE ÉXITO EMPRESARIAL EN EL PERÚ
CASO DE ÉXITO EMPRESARIAL EN EL PERÚ
“El éxito empresarial debe ir de la mano con el
cumplimiento de las obligaciones tributarias
como parte de las responsabilidades
ciudadanas.”
CASO KOLA REAL (AJEGROUP)
http://www.ajegroup.com/web/ajegroup/home.jsp
Empresa familiar que inició operaciones en 1988 en Ayacucho (violencia terrorista).
Financió su primera planta embotelladora artesanal, mediante un crédito y capital propio.
Se inició con 15 trabajadores y 30 mil dólares de capital inicial.
Por el éxito de operaciones se expandió gradualmente a otras provincias del interior.
Llegó a Lima en 1997, consolidó su presencia nacional e inició la expansión internacional.
Fuente: www. ajegroup.com
Multinacional de bebidas enconstante y permanente crecimiento
Multinacional de bebidas enconstante y permanente crecimiento
“El camino está absolutamente plagado de problemas, de competencia desleal, competencia leal, hay problemas. El tema es aprovechar de alguna manera, y enfrentar
estos problemas y convertirlos en oportunidades”
César Ramírez – Industrias Añaños – Kola Real
“El camino está absolutamente plagado de problemas, de competencia desleal, competencia leal, hay problemas. El tema es aprovechar de alguna manera, y enfrentar
estos problemas y convertirlos en oportunidades”
César Ramírez – Industrias Añaños – Kola Real
Fuente: www. ajegroup.com
CASO KOLA REAL (AJEGROUP)