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PROGRAMA“Maestría en Auditoría Contable y Tributación”

1. FUNDAMENTACIÓNEl Programa de Maestría en Auditoría Contable y Tributación fue diseñado para formar recursos humanos en los métodos de auditoría y en el ámbito del marco tributario actual del Paraguay. En la actual coyuntura, es cada vez más importante formar profesionales capaces de evaluar la razonabilidad de la información financiera que emiten las empresas.

El programa consta de 15 unidades de aprendizaje a través de las cuales, se busca mejorar el desempeño profesional de los participantes, para lo que se vinculan aspectos teóricos con situaciones reales introduciendo además, asignaturas relativas al desarrollo de las aptitudes gerenciales de los alumnos.

Responde a las exigencias actuales en cuanto a la especialidad formativa y profesional, conforme a las necesidades de las empresas tanto públicas como privadas, desarrollando competencias relativas a los conocimientos del área.

Esta tercera versión de la Maestría renueva la propuesta incorporando asig-naturas al desarrollo de habilidades gerenciales y ratificando las 2 áreas de concentración técnica. En este sentido, se ofrecen salidas laterales consisten-tes en un Diplomado en Auditoría Contable y una Especialización en Tributa-ción. En este último caso, será necesaria la presentación y defensa de un tra-bajo de investigación. Para la obtención del grado de Master, están previstos talleres de trabajo de graduación para facilitar la elaboración de tesis.

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II. OBJETIVOS DEL PROGRAMALos objetivos de la Maestría en Auditoría Contable y Tribu-tación son:

• DESARROLLAR, la capacidad y habilidad gerencial de los profesionales, con herramientas de gerencia estratégica, para ejercer posiciones de liderazgo profesional en empre-sas especializadas de auditoría, y organizaciones públicas y/o privadas.

• FORMAR profesionales especializados en auditoría conta-ble, capaces de examinar estados financieros y emitir infor-mes de auditoría con rigor profesional.

• ACTUALIZAR a los profesionales en la concepción, trata-miento e implicancias del nuevo ordenamiento tributario vi-gente en el país así como en su cumplimiento ético y legal.

III. PERFIL DE ENTRADAEl Máster en Auditoría Contable y Tributación está dirigido a todos aquellos profesionales que se desempeñan en áreas de auditoría y tributación en particular y en administración en general.

Está diseñado tanto para jóvenes con una experiencia redu-cida –o sin experiencia-, como para aquellos profesionales experimentados procedentes de los más diversos campos de especialización profesional que quieran hacer de la audi-toría y la tributación una segunda profesión.

Estar en posesión del Grado de Licenciado o tener título profesional cuya formación se estime equivalente. Sin per-juicio de lo anterior, se dará preferencia a aquellos postu-lantes cuya formación esté relacionada con: la contabilidad pública, la administración y las finanzas.

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IV. PERFIL DE SALIDAAl término de los estudios, y una vez cumplidos todos los re-quisitos que establece el Reglamento del Programa, el alum-no recibe el Grado Académico de Máster en Auditoría Con-table y Tributación. Al final del programa los participantes estarán en condiciones de ocupar cargos gerenciales en la administración privada y pública; analizar con profundidad estados financieros, conducir la gestión tributaria de empre-sas y brindar asesoría y consultoría.

En este sentido, el egresado contará con las destrezas y co-nocimientos requeridos para ejercer posiciones de lideraz-go profesional en empresas especializadas de Auditoría, y organizaciones públicas y/o privadas; habrá perfeccionado sus habilidades específicas para examinar estados financie-ros y emitir informes de auditoría; habrá adquirido habilida-des para orientar el cumplimiento ético y legal de las obliga-ciones tributarias con un conocimiento profundo del manejo de las principales normativas y procedimientos tributarios.

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V. IDENTIFICACIÓN ACADÉMICA• Título: Máster en Auditoría Contable y Tributación

• Duración: 24 meses

• Carga Horaria: 540 horas presenciales; 770 horas totales.

• Días y horas de clase: Lunes y Martes. De 17:00 a 22:00hs. Quincenalmente.

• Créditos: 77

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VI. CARACTERÍSTICAS DEL DISEÑO CURRICULAREste currículo fue diseñado en el marco de la Reforma cu-rricular que se está desarrollando en la universidad. En este sentido se ha optado por la definición de los contenidos cu-rriculares y el perfil profesional por áreas de conocimiento.

El objetivo es el aseguramiento de la calidad educativa, por lo que se adopta el sistema de créditos académicos (SCA), permitiendo el reconocimiento académico de unidades de aprendizaje obligatorias, así como el desarrollo de 3 talleres de Trabajos de Graduación a más de un seminario para dina-mizar el desarrollo del programa de maestría.

La adopción del SCA en la Universidad Americana se debe a varios factores, entre ellos, a la necesidad de adaptarnos a los nuevos modelos de formación permanente a lo largo de la formación profesional.

Esto evidentemente implica una reorganización conceptual de las metodologías de desarrollo curricular, rescatando el trabajo real del estudiante en términos de seminarios, talle-res, congresos y otras formas de desarrollo curricular. Las posibilidades que ofrece la adopción del sistema de créditos académicos en la Universidad Americana es muy importan-

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te, atendiendo que el reconocimiento de los estudios y los títulos constituye hoy, una condición previa para la creación de un espacio abierto en materia de educación y forma-ción.

En este sentido y en el ámbito de un periodo de transición, la Universidad Americana incorpora en los diseños curricu-lares, Seminarios y Talleres de Trabajo de Graduación, con el objeto de imprimir un dinamismo tendiente a la imple-mentación de unidades de aprendizaje optativas y electi-vas en un futuro próximo.

El SCA permite la aproximación entre universidades, así como el desplazamiento sin obstáculos de los estudiantes en distintos países, generando a su vez una movilización re-gional y mundial acorde con este nuevo tiempo. Su aplica-ción facilita el reconocimiento del rendimiento académico de los estudiantes y gracias a la misma se puede registrar el volumen de trabajo efectivo del estudiante.

VII. ESTRUCTURA CURRICULAREl currículo incluye un total de 77 créditos distribuidos entre las unidades de aprendizaje obligatorias y talleres, que deben ser aprobados para obtener el grado de Magís-ter. No se requiere realizar taller de trabajo de graduación para obtener la Certificación.

La Maestría en Auditoría Contable y Tributación, está di-vidida en tres áreas de conocimiento. El entramado de la propuesta curricular está organizado para que el estu-diante que desee desarrollar solo un área de conocimien-to pueda obtener un Diplomado en Auditoría Contable o alternativamente, una Certificación en Tributación.

Las unidades de aprendizaje son los contenidos curricu-lares organizados a través de ejes aglutinadores. Las mis-mas tendrán una modalidad variable en términos de te-mas, extensión y método de desarrollo.

Los talleres de Trabajo de Graduación están diseñados para el desarrollo de competencias investigativas a través de experiencias prácticas. Estos talleres permitirán desa-rrollar los pasos de la investigación como para iniciar el proceso de la tesis de la maestría.

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VIII. RÉGIMEN DE LA TUTORÍA DE TESIS DIRIGIDAEl tutor es el responsable académico del proyecto por lo que cumplirá la función de asesorar, supervisar e indicar las correc-ciones necesarias durante el transcurso del desarrollo del tra-bajo, desde su inicio hasta la presentación y defensa.

El trabajo se realizará según cronograma de actividades don-de el orientado recibirá clases de dos horas al menos una vez cada quince días.

El tutor entregará a la coordinación de postgrado un crono-grama de actividades y tres informes respecto a los avances de trabajos orientados.

Los informes deben contener la identificación del problema, formulación de la propuesta preliminar o definitiva y los objeti-vos, el control del desarrollo del proyecto así como la verifica-ción del cumplimiento de los objetivos.

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IX. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

Asimismo, por lo general, prevalecerán las siguientes caracte-rísticas:

• Clases expositivas a cargo del profesor en la parte teórica en las que prevalecerá el carácter reflexivo de las mismas.

• Talleres grupales de trabajo en aula, con la utilización de téc-nicas modernas de moderación y manejo de grupos.

• “Role playing” realizado por los alumnos con el propósito de fortalecer y afianzar sus aptitudes.

• Análisis y evaluación de “estudios de caso”.

• Participación activa de los alumnos durante las clases.

El desarrollo del programa será técnico-práctico, poniendo én-fasis en la gestión utilizada por el profesor en el aula, que será eminentemente participativa. Se utilizarán casos prácticos y análisis de casos reales que permitan comprender los méto-dos, las técnicas y la utilización de las herramientas, en función de la realidad nacional e internacional.

La parte práctica se lleva delante de acuerdo a la conforma-ción de grupos que cumplen tareas dentro y fuera del hora-rio de clases de la Universidad (preparación/elaboración de informes, trabajos de campo…) con valor para la calificación final. Tales tareas corresponden a distintas fases de la praxis; los temas de investigación se seleccionan tomando en consi-deración aspectos/cuestiones relacionados al campo laboral del alumno.

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X. SISTEMA DE EVALUACIÓNEl sistema de evaluación se rige a través de lo establecido en el Reglamento de Postgrados aprobado en fecha 26 de febrero de 2008 según Resolución Nº 05.

Se aplicará el siguiente formato de evaluación:

a. Dos pruebas de lectura (evaluación escrita corta) con un va-lor de 30% de la nota total.

b. Una práctica, que podrá ser presentada por hasta 2 alum-nos, con un valor de 30% de la nota final.

c. Un examen final, sobre todo el contenido de la asignatura, con una ponderación de 40% del total de la nota final.

No obstante el docente podrá aplicar un sistema de evaluación de acuerdo a la naturaleza de la unidad de aprendizaje. Sin em-bargo, la calificación final tendrán solo, aquellos alumnos que hayan cumplido con la asistencia superior al 75%.

En el caso de que un alumno tenga una evaluación pendiente ó haya reprobado una asignatura, se aplicará lo dispuesto por el Reglamento de Postgrado.

La evaluación del rendimiento académico del alumno durante el desarrollo del programa se expresará en porcentajes de cero a cien por ciento (0 a 100 %).

Las calificaciones de la defensa de tesis se regirán a lo estable-cido en .el Reglamento de Postgrado.

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XI. REQUISITOS DE ADMISIÓN Para ser admitidos, los postulantes a la Maestría en Auditoría Contable y Tributación deben cumplir con la presentación de lo siguiente:

• Solicitud de inscripción (formato único)

• Cédula de Identidad (fotocopia autenticada)

• Dos fotos color tamaño carné

• Currículum Vitae impreso y firmado, además de versión elec-trónica

• Certificado de Estudios y Titulo Profesional (fotocopia auten-ticada). En el caso de grados y títulos otorgados por universi-dades extranjeras, los documentos deben estar visados y lega-lizados por las instancias que correspondan. El título mínimo requerido es el de Licenciatura (4 años).

• Recibo de pago de Matrícula (fotocopia simple)

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XII. DESCRIPTORES DE LOS PROGRAMAS DE ESTUDIO

Área de Gestión Estratégica

Planificación EstratégicaLa unidad de aprendizaje introduce los conceptos y herra-mientas fundamentales para realizar procesos de planificación estratégica. En este sentido, introduce de manera práctica los métodos y técnicas necesarias para la formulación de planes estratégicos. Entre las principales herramientas se encuentran: Análisis situacional FODA; establecimiento de la Misión, Visión y Valores institucionales; formulación de objetivos y definición de estrategia.

Liderazgo y Gestión del ConocimientoEl propósito central de esta unidad de aprendizaje es el análisis de las características del Liderazgo y su consecuente aplica-ción en procesos de cambio y gestión estratégica. Para ello, se incorporará el uso de las herramientas básicas que permitan a los líderes desarrollar esquemas y modelos de aplicación estra-tégica; identificar los elementos que configuran las tipologías del liderazgo y proponer diseños de programas de cambio que satisfagan las necesidades programáticas de las organizacio-nes.

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una nueva cultura de la eficiencia en la aplicación de los servi-cios públicos.

ÁREA DE AUDITORÍA FINANCIERA

Contabilidad FinancieraEstudia los conceptos básicos de contabilidad financiera em-presarial y de la creación de informes. En este contexto, el trabajo estará orientado a a la aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), las Normas In-ternacionales de Contabilidad (NIC’s), las Normas de Informa-ción Financiera Internacionales (NIFI’s), sus usos y costumbres aplicables y la creación y análisis de los Estados Financieros Básicos y obligatorios.

Contabilidad Gerencial para la toma de decisionesEsta unidad de aprendizaje aborda, desde un punto de vista gerencial, el estudio de las finanzas y la contabilidad para la toma de decisiones. En este sentido, se enfoca la naturaleza de la contabilidad gerencial, financiera y de costos; el análi-sis de Estados financieros, costos inventariables y gastos del período; el análisis de la situación operativa, de inversión y de

Técnicas de Mediación y NegociaciónEsta unidad de aprendizaje, que balancea claramente la teoría y la práctica, permitirá que el alumno sea capaz de identifi-car la importancia de gestionar los conflictos y articular com-promisos. La asignatura tratará sobre técnicas de persuasión exitosas, comprensión de procesos de negociación, dominio de mecanismos de conflicto y los métodos conexos para so-lucionarlos.

Entorno económico-financiero nacional e internacionalConocer el desempeño macroeconómico y financiero del Pa-raguay, la región y del contexto global son aspectos que se tratan en esta unidad de aprendizaje con el propósito de co-nocer las dimensiones reales del funcionamiento económico del mercado, los modelos macroeconómicos, las medidas de la actividad económica, la globalización de los intercambios, etc.

Gerencia de Habilidades DirectivasEsta unidad de aprendizaje incorpora los conceptos de gestión por competencias, así como la formación continua y el desa-rrollo del personal en función al análisis crítico de los puestos. Se incorporan reflexiones sobre los sistemas de incentivos bajo

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financiación, los costos e ingresos relevantes en la toma de de-cisiones a corto plazo; las decisiones de inversión y presupues-to de capital y la planeación y el control.

Planificación de la AuditoriaEsta unidad de aprendizaje introduce el marco conceptual y las técnicas relativas a uno de las etapas más cruciales de una auditoría. Es así que, en enfoque está dirigido al diseño de la Auditoria en función a las Norma Internacional de Auditoría (NIA´s) e incluye: el Informe de la Auditoría; la evidencia de la Auditoria; el dictamen del auditor; los tipos de dictámenes; los medios, formas y plazos para la presentación; la obligato-riedad de la presentación; los diferentes modelos de Informes. Finalmente se aborda un tema importante relativo a la ética del Auditor.

Auditoría Financiera Esta unidad de aprendizaje introduce los elementos necesarios para el establecimiento de la estrategia y el plan de audito-ria financiera así como, los procedimientos analíticos para la planificación. Asimismo, para profundizar el aprendizaje de los masterandos, aborda los siguientes tópicos: pruebas de deta-lles, el proceso de confirmación, el programa de Auditoria, la evidencia efectiva de la Auditoria, las técnicas de revisión e Interpretación de los hallazgos de auditoria y los formatos de

informes y su presentación.

Finalmente, se aborda el marco legal de las empresas que co-tizan en Bolsa; auditoria de entidades fiscalizadas por la Comi-sión Nacional de Valores y el uso de formularios específicos.

En una segunda parte, la unidad de aprendizaje trata los ele-mentos teóricos y prácticos para formular e interpretar los es-tados financieros de grupos específicos, analizando los efectos contables, financieros y tributarios del proceso de consolida-ción y su interrelación con las normas internacionales aplica-bles a la materia.

En este sentido, en relación las cooperativas enfoca: aspectos centrales del cooperativismo en Paraguay; los organismos de control de las cooperativas; la gestión administrativa-financie-ra; la normativa vigente; y los procesos de auditoria interna y externa

En relación a la Auditoría Gubernamental, el estudio se enfoca a: la naturaleza y definición de la misma; el Sistema vigente y su administración; el control de calidad y las herramientas de auditoría gubernamental.

Finalmente, se analizan las características de las empresas per-tenecientes al sector de la construcción y estudia su gestión particular de costos, la actualización de precios y otros aspec-tos contables de las regulaciones incorporadas en las normas internacionales que rigen para el sector de la construcción.

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con ellos, esté en capacidad de analizar las características de un sistema tributario.

Normativas y procedimientos tributariosEsta unidad de aprendizaje contempla el estudio de los dife-rentes impuestos vigentes en el país como ser:

• Impuesto a la Renta Comercial, Industrial o de Servicios (IRA-CIS),

• Impuesto a la Renta de Actividades Agropecuarias (IMAGRO),

• Impuesto a la Renta del servicio de carácter personal (IRP),

• Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente (IRPC),

• Impuesto al Valor Agregado (IVA), e

• Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).

Al efecto, y en cada caso, se realizará el análisis normativo co-rrespondiente, el tipo de actividades que están gravadas, los sujetos pasivos del impuesto y la forma de liquidar el mismo. Asimismo, se consideran los gastos deducibles, las exoneracio-nes y excepciones, cuando correspondan.

Asimismo y en la medida que sea aplicable, se efectuará una explicación sucinta del llenado de los formularios correspon-dientes.

Sistemas de Control de Gestión Esta unidad de aprendizaje aborda el control de gestión des-de una perspectiva amplia, contraponiendo conceptualmente la Gestión por políticas vs. Gestión por Resultados. Asimismo, afianza el manejo de los procedimientos de Auditoría de Ges-tión como ser: Planeación, Coordinación, Ejecución estructural, Comunicación de Resultados, Seguimiento de la Recomenda-ciones, Esquema basados en Resultados y Aseguramiento de Compromisos.

En una segunda parte, precisa los conceptos y técnicas para la determinación de los Indicadores de Gestión y desarrolla las principales herramientas de Auditoría de Gestión: Organigrama y Flujogramas, Mejoramiento Continuo; Medición del Desem-paño, Tiempo del Ciclo de fabricación, Presupuesto de Audi-toría y Gestión, Sistema de Costeo ABC y Balanced Scorecard.

ÁREA DE AUDITORÍA FINANCIERA

Derecho TributarioEl estudio de los principios fundamentales del Derecho Tribu-tario, sus normas e implicancias son los aspectos previstos en esta asignatura. El estudiante deberá estar en condiciones de comprender los principios básicos de la tributación para que

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Retenciones de ImpuestosEsta unidad de aprendizaje está dirigida a tratar el tema co-rrespondiente a Retenciones en relación de dependencia y en términos generales para aquellos impuestos que corresponda. En este sentido, se analizarán también los procedimientos es-tablecidos al efecto.

Tributación AduaneraEn esta unidad de aprendizaje se hace un análisis cuidadoso de los impuestos que deben ser considerados en el comercio exterior. En este sentido, se analizan de manera exhaustiva los procedimientos e implicancias de una importación así como de las exportaciones y el rol de todos los involucrados, como ser: el importador y exportador, el despachante de aduanas, el agente de transporte y el depositario de mercaderías.

Auditoria Tributaria y FiscalizaciónEsta unidad de aprendizaje tiene el propósito de introducir la normativa y procedimientos vigentes en materia de fiscaliza-ción y las instancias autorizadas a llevar a cabo estos procesos. En este sentido, se enfocan los principales conceptos, nor-mativas y fines de la auditoría tributaria, los diferentes tipos de Auditoría Fiscal y tributaria, las diferencias con la auditoría financiera, la forma de encarar el trabajo preliminar de la au-

ditoría tributaria, los Programas de Auditoria Tributaria (PAT), las técnicas de redacción del informe de auditoría tributaria, los procedimientos para la presentación, el modelo de Informe de auditoría tributaria preventiva y los modelos de informes de auditoría impositiva, todo esto en el marco de la legislación vigente (Resolución General Nº 20 - SET).

Talleres de trabajo de Graduación Tienen por finalidad brindar al alumno la asesoría indispensa-ble para que prosiga la investigación académica iniciada en el desarrollo del curso y la encamine hacia la culminación del tra-bajo de tesis. Está previsto su inicio desde el segundo trimestre y a lo largo de la maestría de manera que los alumnos puedan trabajar de manera paralela su proyecto de tesis.

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XIII. RÉGIMEN DE EQUIVALENCIAS DE MATERIAS, DISCIPLINAS Y/O ASIGNATURASLos alumnos podrán solicitar equivalencias por materias cursadas en otras universidades siempre que correspon-dan a una carrera de postgrado acreditada ante organis-mos competentes (nacionales ó extranjeros).

Al efecto, se aplicará lo dispuesto por el Reglamento de Postgrado de la Universidad Americana.

En este sentido, los postulantes deberán dirigir nota a la Dirección de Postgrado acompañando la certificación de notas autenticada y los contenidos programáticos co-rrespondientes también autenticados. Una vez conocidos y analizados los documentos, la Dirección de Postgrado someterá su dictamen a consideración del Comité Acadé-mico de la Universidad Americana para que se expida al respecto.

Para formalizar la equivalencia correspondiente, el postu-lante abonará los aranceles establecidos.

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XIV. RÉGIMEN DE HOMOLOGACIÓN DE CONTENIDOS ACADÉMICOSLos postulantes podrán solicitar la homologación ó conva-lidación de las unidades de aprendizaje aprobadas en esta ú otra universidad, para lo cual deberán presentar su certifi-cado de estudios y contenidos programáticos debidamente autenticados.

La Dirección de Postgrado dictaminará al respecto en ob-servancia de los siguientes criterios:

• En ningún caso se podrá convalidar ú homologar más del 60% de las asignaturas del Plan de Estudios correspondien-te.

• Para la homologación y convalidación de una asignatura, debe existir una equivalencia de al menos el 75% de los con-tenidos programáticos.

Para formalizar la convalidación correspondiente, el postu-lante abonará los aranceles establecidos.