2012, Guía de factura electrónica en Chile
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Un poco de Historia de… la FACTURA ELECTRÓNICA
El objetivo de este sistema es
otorgarle validez legal tributaria a la
factura electrónica como medio de
respaldo de las operaciones
comerciales entre contribuyentes y
reemplazar con ello las facturas de
papel que obliga a utilizar la actual
normativa. Esto permite obtener
mejoras en los procesos de negocios de
los contribuyentes, disminuir
sustantivamente los costos del proceso
de facturación y facilita el desarrollo
del comercio electrónico en nuestro
país, contribuyendo de esta manera a
impulsar la agenda tecnológica y de
modernización del País.
La factura electrónica (o digital) es uno
de los proyectos centrales en el ámbito de
simplificación tributaria de la Agenda Pro
Crecimiento que el Gobierno viene
impulsando con organizaciones empresariales.
Después de su exitosa puesta en marcha, el
Servicio de Impuestos Internos se encuentra
muy comprometido en masificar el uso de la
factura electrónica. Otras medidas incluidas en
la agenda tecnológica del Gobierno son la
masificación del uso de la firma electrónica
para el desarrollo de Internet, la facilitación de
transacciones electrónicas entre empresas y el
Estado y el desarrollo de los medios de pago
vía Internet. En todos estos proyectos el SII se
encuentra impulsando iniciativas para
concretarlos y sin duda se fortalecerán
fuertemente con la masificación de la Factura
Electrónica.
La tecnología de firma digital permite
en la actualidad que se intercambien
documentos electrónicos con la plena
confianza de los usuarios, acerca de la
identidad de los emisores y la integridad de
los datos que contienen. El uso de la
tecnología de firma digital fue iniciado por el
SII en febrero del año 2001, mediante la
emisión de la Resolución SII Exenta N° 09,
que establece las normas que regulan el uso
de la firma electrónica en el ámbito
tributario, fundamentado en diversas normas
tributarias legales, reglamentarias y
administrativas que facultan al Director del
SII a autorizar el intercambio de mensajes
mediante el uso de diferentes sistemas
tecnológicos en reemplazo de la emisión de
documentos tributarios en papel,
considerándose los requisitos necesarios que
resguarden debidamente el interés fiscal.
La promulgación de la ley 19.799
sobre firmas y documentos electrónicos, en
febrero del año 2002, reafirma lo establecido
previamente por el SII y permite que la
factura, así como otros actos y contratos
firmados por este mecanismo, sean
legalmente válidos y tengan el mismo efecto
que los celebrados por escrito, con la ventaja
adicional de la reducción del costo de
transacción y la garantía de mayor eficiencia
y productividad. La promulgación de esta ley
está enmarcada dentro de la estrategia del
Gobierno de posicionar al país en la
vanguardia de la nueva economía.
Guía de Factura Electrónica
en Chile
2 0 1 2
En Septiembre de 2003 el Servicio de
Impuestos Internos declaró abierto el proceso
de masificación de la factura electrónica para
todos los contribuyentes. A partir de ese
momento, los contribuyentes pueden postular
y certificarse como emisores y receptores de
factura electrónica a través de Internet y
obtener la resolución del SII que los autoriza
a operar con documentos tributarios
electrónicos.
Es de interés del Servicio de Impuestos
Internos que las empresas estén
adecuadamente preparadas para la
masificación de este sistema. Por esta razón ha
decidido publicar en el Sitio Web, toda la
información que describe el modelo propuesto,
los formatos de documentos, la normativa y el
instructivo para operar en el sistema. Con esta
información, las empresas que lo deseen,
podrán prepararse para adoptar prontamente el
nuevo sistema de facturación.
¿Qué es la factura electrónica?
Una Factura Electrónica es una representación
informática de un documento tributario,
generado electrónicamente y que reemplaza al
documento emitido en papel. Una Factura
Electrónica permite, al mismo tiempo, dar
validez tributaria a operaciones comerciales
efectuadas a través de documentos generados
y soportados electrónicamente. (S.I.I. 2011)
Este documento es generado por
contribuyentes autorizados por el SII, el
formato es entregado por el SII, poseen un
folio aparte y se firma digitalmente.
El emitir este tipo de documentos no impide
la emisión de facturas tradicionales u otros
documentos tributarios electrónicos.
Pasos para la postulación de Contribuyentes:
Primero.- Sí Ud. aún no ha sido autorizado por el SII para emitir Factura Electrónica, debe
definir primero el software con que generará las facturas electrónicas y posteriormente obtener
la autorización correspondiente de parte del SII.
Segundo.- Deben contar con un Certificado Digital adquirido en alguna de las Entidades
Certificadoras Acreditadas, el que les permitirá firmar electrónicamente sus documentos. Puede
decidir entre los Proveedores de Certificado Digital, publicados en www.sii.cl.
Así se ve una Factura Electrónica!
①
Ahora comienza con la postulación para emitir factura
electrónica
I POSTULACION
La postulación sólo puede ser efectuada
por un representante legal del
contribuyente interesado, autenticado con
certificado digital (Ver Provedores de
Certificados Digitales), en el sitio Web
del SII, ingresando algunos datos de
contacto e informando quién actuará
como Usuario Administrador de
Documentos Tributarios Electrónicos al
interior de la empresa. A su vez, ésta
debe:
a.
Haber realizado y mantener vigente el
trámite de inicio de actividades (*)
b.
Calificar como contribuyente de
Primera Categoría, de acuerdo a lo
indicado en el Art. 20 de la Ley sobre
Impuesto a la Renta.
c.
No tener la condición de querellado,
procesado o, en su caso, acusado por
delito tributario, o condenado por este
tipo de delito hasta el cumplimiento
total de su pena.
*
Para poder emitir documentos
tributarios electrónicos con IVA, se
requiere además ser contribuyente de
IVA y contar con verificación
positiva de actividades en terreno.
II CERTIFICACION
Habiéndose aceptado la postulación del
contribuyente, se le otorga acceso al
ambiente de pruebas y certificación del
SII, a través del Usuario Administrador y
Usuarios Autorizados que haya
registrado.
El proceso de certificación contempla los
siguientes pasos:
1. Set de Prueba asignado por el SII.
2. Simulación.
3. Intercambio de Información.
4. Envío de Muestras de Impresión.
5. Declaración de Cumplimiento de Requisitos.
6. Autorización del Contribuyente.
III - DATOS A INGRESAR EN LA
POSTULACION.
En la página de postulación que se
desplegará si se aceptan las condiciones
aquí descritas se le solicitarán los
siguientes antecedentes:
Rut: Corresponde al Rut del
contribuyente (empresa) para la cual se
desea obtener la autorización de emisor
electrónico.
Rut Usuario-Administrador:
Corresponde al Rut de la persona de la
empresa que se ha nominado como
Usuario-Administrador de la empresa
postulante en el ambiente de
Certificación.
Mail Contacto SII:
Mail Usuario-Administrador:
Mail Contacto Empresas:
URL: Dato Opcional que registra la
dirección del sitio web del postulante.
Nombre del software: Dato referencial
que corresponde al software que se
utilizará para la emisión de documentos
tributarios electrónicos.
Documentos a Certificar: Corresponde a
los Documentos Tributarios Electrónicos
con los cuales el contribuyente postulante
desea operar.
El SII validará en línea la información ingresada y en caso de aceptar la postulación,
inscribirá automáticamente al contribuyente postulante en su ambiente de Certificación
donde podrá efectuar pruebas de envío de documentos. Cuando haya aprendido a hacer
documentos que se reciben en este ambiente de certificación sin rechazos ni reparos podrá
aplicarse a construir los archivos que obtendrá como Set de pruebas.
Una vez inscrito en la Facturación Electrónica para MIPYME, desde el menú Facturación
Electrónica Portal MIPYME podrá acceder a todas las opciones relacionadas con Factura
Electrónica disponibles para contribuyentes MIPYME autorizados a operar con Factura
Electrónica
Fuente: http://www.sii.cl/mipyme/
Mayor información visite el portal:
Fuente: https://palena.sii.cl/dte/menu.html
Ventajas de la utilización
Dentro de las ventajas que se destacan de la Factura Electrónica están:
Los contribuyentes que emiten Factura Electrónica no necesitan concurrir a las
oficinas del SII a timbrar documentos, ya que la autorización de los folios se realiza
vía Internet.
Permite pago de IVA por internet hasta el 20 de cada mes.
Economía de recursos, porque no se requiere imprimir talonarios con original y tres
copias, ya que, de ser requerido, la Factura Electrónica se puede imprimir en
cualquier papel. También se generan economías, pues no se acumularán facturas en
papel.
Liquidez al efectuar la Cesión de Factura a Terceros (Factoring) en línea, como
fuente de financiamiento, en forma simple, a bajo costo y muy rápida.
No hay riesgo de pérdida de documentos timbrados.
Operar con documentos tributarios electrónicos permite a los contribuyentes hacer
importantes mejoras en sus procesos de negocio. (SII 2011)
Posibilidad de imprimir el documento en papel corriente y no prefoliado.
Mayor resguardo de la información.
Liberar para siempre el espacio físico de almacenamiento para los documentos en
papel.
Verificación de la validez de la Factura Electrónica, a través del sitio Web del SII.
Facilitar el desarrollo del comercio electrónico en nuestro país, contribuyendo de
esta manera a impulsar la agenda tecnológica y de modernización del país.
El Servicio está desarrollando una serie de convenios con Grandes Empresas con el
fin de capacitar y adherir a sus proveedores, clientes, usuarios y asociados,
especialmente empresas Mipyme, a la Factura Electrónica.
Están participando en esta alianza: Anglo American, BancoEstado, Bayer, BBVA,
BHP Billiton, CCU, CMPC, Codelco, Essbio, Finning, Iconstruye, Nestlé,
SalfaCorp,
Telefónica, Sodimac,
Unimarc, Gasco,
ACHS, Masisa,
Cencosud, Minera
Los Pelambres, entre
otras.
Además de
Instituciones del
Estado como:
Sercotec, INDAP,
CORFO,
ChileCompra, entre
otras.
Consideraciones:
Al emitir una Factura Electrónica, si el receptor es “emisor electrónico”, se enviará
en forma automática un correo electrónico con el archivo.
En caso contrario, el contribuyente Mipyme debe entregarle la Factura Electrónica
impresa a su cliente. No obstante lo anterior, el contribuyente puede solicitar
autorización al receptor manual y enviar la imagen de la factura electrónica por
correo electrónico.
En el caso del transporte, debe imprimir dos copias.
Todo Facturador Electrónico tiene obligaciones:
o Debe generar y enviar mensualmente los libros de compra y venta (IECV)
en forma electrónica.
o Debe declarar todos sus Documentos Electrónicos en el F29, tal cual lo hace
con los documentos tributarios tradicionales.
Requisitos para poseer factura electrónica
Poseer inicio de actividades vigente
Tener ventas que no superen los 500.000.000 en los últimos 12 meses
No haber sido procesado ni sancionado por delito tributario.
Ser contribuyente de primera categoría
Si es contribuyente del IVA debe contar con la verificación positiva.
Para contribuyentes que realizan el primer timbraje de facturas, pueden inscribirse
con verificación de actividades en proceso.
No tener situaciones pendientes con el SII
Cumplir con los requisitos técnicos para poder utilizar el Sistema de Facturación
Electrónica Mipyme
Estos son:
o Pc con acceso a internet.
o Navegador (inicialmente, internet explorer
6.0 o superior).
o Impresora. La que debe asegurar la
calidad de impresión del ejemplar del
DTE (láser, inyección de tinta, matriz de
punto, etc.)
o Casilla de correo electrónico para la
recepción de información enviada por el
SII.
o Certificado digital
Sitios acreditados para adquirir factura electrónica
Si bien el software para realizar los
documentos tributarios electrónicos, se
puede confeccionar, por cada empresa
según lo estipulado en las paginas del SII,
de igual forma hay empresas que ofrecen
el software.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha
establecido la acreditación de “Prestador
de servicios tributarios electrónicos”, la
que permite incorporar a los
contribuyentes al sistema de factura
electrónica en forma expedita, vía el
enrolamiento FastTrack. Este
procedimiento es aplicado por los
proveedores de soluciones de facturación
electrónica que cumplen con los
requisitos establecidos en la Resolución
Ex. SII N°81, y Resolución Ex. SII N°2.
Entre las empresas autorizadas a emitir
Documentos Tributarios Electrónicos,
que cumplen adecuadamente como
emisores electrónicos, existen algunas
que activamente están ofreciendo
soluciones de facturación electrónica para
terceros.
Los contribuyentes que deseen contratar
servicios externos para generar facturas
electrónicas, pueden conectarse
directamente a los sitios Web de dichas
empresas, seleccionando entre las que se
presentan a continuación.
Acepta.com
Artikos
Azurian
Entel
Nubox.com
CCS
Consist
Quadrem
CSC-Chile
CyC
DBNet
Softland
Desis
Editrade
Dangueris
Transtecnia
H y S
Ingeniería de Software
Eugcom
Xerox
Paperless
Prosistem
Defontana
DyT Systems
South Consulting
OpenB
Telefónica Empresas Laudus
VCG - Lock
Enternet
Global Business IT
Facturaenlinea.cl
DTE_Softnet
Adportas Media Group
Microsystem
García y Asociados
Flexwin
¿Qué es la firma electrónica o Certificado Digital?
Conocida como firma electrónica o certificados digitales, valga la redundancia, son
certificados que aseguran la existencia de una empresa o persona en la red digital siendo
equivalente a la cédula de identidad, también puede asegurar la identidad de los sitios web de éstos.
Permite de esta manera reducir los fraudes virtuales originados por la suplantación virtual de
personas y empresas. Está aprobada por Servicio de Impuestos Internos (SII) y el Servicio Nacional
de Aduanas. Y se realizan una validación presencial de la identidad de la persona y una segunda
validación en forma centralizadas.
En este caso son firmas electrónicas, son las terceras categorías las que se necesitan para
tener acceso a factura electrónica, son también conocidas como Firma Electrónica Simple (F.E.S.) o
también Firma Electrónica MiPyme que sería un equivalente, esta última podemos encontrarla en
alguna de las páginas de los proveedores de dichos certificados digitales.
Las definiciones que da la página E-Certchile, son las siguientes:
a) Firma Electrónica Simple: El certificado de
firma simple es el equivalente electrónico de la
cédula de identidad y permite autentificarse en
Internet, además de firmar digitalmente
documentos de modo que el destinatario conozca
el origen del archivo. Permite encriptar (cifrar) el
mensaje usando la llave pública del destinatario
(la puede obtener en el directorio de la entidad
certificadora o desde su libreta de direcciones) e
identificarse ante sitios web que implementan
control de acceso.
b) Firma Electrónica MiPyme: Estos
certificados electrónicos tienen el objetivo de
permitir a las MiPyme autentificarse
electrónicamente ante el SII, interactuando a
través de la red Internet. Son usados únicamente
por personas para sus e-tramites tributarios sobre
el portal de MiPyme permitiendo firmar los
documentos tributarios electrónicos (DTE) como:
facturas electrónicas, factura electrónica exenta,
notas de crédito, notas de debito, guías de
despacho electrónicas, declaraciones y pagos.
Ventajas de la firma electrónica
o Ayuda a sentar las bases para un desarrollo a nivel de país del comercio electrónico y que
disminuye los riesgos de los fraudes virtuales.
o Identifica a las partes que se conectan telemáticamente.
o Proporciona el máximo grado de confidencialidad y seguridad en Internet.
o Da acceso a una inmejorable oferta de servicios en el ámbito de la gestión de los derechos de
autor.
o Aprobados por Servicio de Impuestos Internos y el Servicio Nacional de Aduanas (en Chile).
o Se acreditar la existencia de una empresa o persona en el mundo virtual, además de asegurar la
identidad digital de sitios web.
o Los Certificados dado por Acepta, Cnc once, E-Certchile, E-sing, C-ertinet reconocidos a nivel
Nacional.
o Los Certificados dado por E-sing y C-ertinet reconocidos a nivel mundial.
Sitios acreditados para adquirir firma electrónica
Dentro de los sitios acreditados que se encuentran en la página de SII, podemos encontrar:
- Acepta.com (http://www.acepta.com)
- Cnc-once (http://www.cnc-once.cl)
- Certinet (http://www.certinet.cl)
- E-CertChile (http://www.e-certchile.cl)
- E-sign (https://www.e-sign.cl)
¿Cuanto tiempo de vigencia de la firma electrónica?
Por regla general, los certificados digitales se emiten con un período de vigencia de un año,
no obstante eso éstos pueden ser revocados en cualquier momento por su titular o por una autoridad
facultada para hacerlo.
Depende en cual de los Proveedores del Certificado Digital de por cuanto tiempo se haya solicitado la
firma y su tarifa según años. Cada de una de estas tiene la opción de revalidación por la misma cantidad de años.
Certinet:
No tiene la información de tarifas disponibles en
línea, pero debemos recordar el enunciado anterior.
E-sing:
Firma Electrónica Simple y su tarifa:
o 1 año: $18.000 + IVA
Cnc Once:
Firma Electrónica Simple y su tarifa:
1 año: 0,7UF + IVA
E-Certchile:
Firma Electrónica Simple (F.M.E) y Firma Electrónica
MiPyme (F.E.M), cualquiera de estas dos es válida para
poder acceder a la factura electrónica, las tarifas son
iguales para ambas.
o 1 año: $ 12.000 +IVA
o 3 años: $16.700 + IVA
Acepta:
Firma Electrónica Simple y sus Tarifas:
o 1 año: $8.403 + IVA
o 2 años: $12.605 + IVA
o 3años: $16.807 + IVA
Requisitos para obtener
firma electrónica
La firma electrónica se obtiene a través de
tres pasos:
1._Solicitud de certificado de usuario
por Internet, mediante la cual se obtiene un
código de solicitud del certificado, que se
deberá facilitar en el momento de acreditar su
identidad y en la obtención del certificado.
2._Registro de usuario. El titular o
representante deberá personarse en una
oficina de registro para proceder a la
acreditación de la identidad del solicitante.
3._Descarga del certificado, que se
podrá obtener desde la página de Internet de
la Autoridad de Certificación
correspondiente, y sólo podrá ser realizada
desde el mismo equipo y navegador desde el
que realizó la solicitud.
¿Necesito software para facturar electrónicamente?
SÍ, es necesario poseer un software para facturar electrónicamente. Este software puede
crearse de manera propia, comprarse en el mercado, o trabajar con SII.
En esta misma instancia, el SII
da una ayuda para el software de
facturación electrónica, a través de
esta opción, el representante legal de
una empresa, podrá verificar la
posibilidad de inscribir a la empresa
que representa en el sistema
facturación electrónica para MIPYME,
habilitado por el SII y posteriormente,
ejecutar la inscripción en dicho sistema
si la factibilidad de inscripción permite,
adicionalmente, se verificara la
factibilidad de inscribir a la empresa en
régimen y sistema de tributación
simplificada para MIPYME.
¿Existen programas de apoyo a las empresas para Facturar
Electrónicamente?
El servicio de impuestos internos, pone a disposición de todos los contribuyentes
interesados a un curso en línea de facturación electrónica, la cual fue elaborada por corporación
nacional del cobre (Codelco) y por el SII. Este material este preparado para conocer las ventajas y
beneficios del sistema de facturación electrónica del portal tributario MIPYME del SII. Donde se
encontraran claves de cómo utilizarlo, emitir y administrar facturas, y otros documentos tributarios
electrónicos. Este curso no requiere inscripción y/o entrega de antecedentes personales para su uso.
Ver más información:
o Portal Mipyme http://www.sii.cl/mipyme/
o RESOLUCION EXENTA SII N°45 DEL 01 DE SEPTIEMBRE
DEL 2003- MATERIA : ESTABLECE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DE OPERACIÓN RESPECTO DE LOS
DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS.
http://www.sii.cl/documentos/resoluciones/2003/reso45.htm
o http://www.lasasesorias.com/es/publica/firmaelectronica/index.h
tml#firma
Profesor: Cristian Salazar
I n t e g r a n t e s :
Mónica Navarrete
http://monicanavarreteraillanca.wordpress.com
Mauricio Rojas
http://maurojasu.wordpress.com
María Zambrano
http://mariazambranob.wordpress.com