PLAN CONTABLE10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO11INVERSIONES FINANCIERAS12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS13CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS17CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA20MERCADERAS21PRODUCTOS TERMINADOS22SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS23PRODUCTOS EN PROCESO24MATERIAS PRIMAS25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS26ENVASES Y EMBALAJES27ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA28EXISTENCIAS POR RECIBIR29DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS30INVERSIONES MOBILIARIAS31INVERSIONES INMOBILIARIAS32ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO34INTANGIBLES35ACTIVOS BIOLGICOS36DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO37ACTIVO DIFERIDO38OTROS ACTIVOS39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS43CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES45OBLIGACIONES FINANCIERAS46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS47CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS48PROVISIONES49PASIVO DIFERIDO50CAPITAL51ACCIONES DE INVERSIN52CAPITAL ADICIONAL56RESULTADOS NO REALIZADOS57EXCEDENTE DE REVALUACIN58RESERVAS59RESULTADOS ACUMULADOS60COMPRAS61VARIACIN DE EXISTENCIAS62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS64GASTOS POR TRIBUTOS65OTROS GASTOS DE GESTIN66PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE67GASTOS FINANCIEROS68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES69COSTO DE VENTAS70VENTAS71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO73DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS74DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS75OTROS INGRESOS DE GESTIN76GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE77INGRESOS FINANCIEROS78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS80MARGEN COMERCIAL81PRODUCCIN DEL EJERCICIO82VALOR AGREGADO83EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN84RESULTADO DE EXPLOTACIN85RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS87PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES88IMPUESTO A LA RENTA89DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO90CUENTAS REFLEJAS91COSTOS POR SERVICIOS92COSTO DE PRODUCCION93CENTRO DE COSTOS94GASTOS ADMINISTRATIVOS95GASTOS DE VENTAS96OTROS GASTOS97GASTOS FINANCIEROS101Caja102Fondos fijos103Efectivo en Trnsito104Cuentas corrientes en instituciones financieras105Certificados bancarios106Depsitos en instituciones financieras107Fondos sujetos a restriccin111Inversiones al valor razonable112Inversiones disponibles para la venta113Activos financieros compromiso de compra121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar122Anticipos de clientes123Letras por cobrar129Cobranza dudosa131Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar132Anticipos recibidos133Letras por cobrar139Cobranza dudosa139Cobranza dudosa141Personal142Accionistas (o socios)143Directores144Gerentes148Diversas149Cobranza dudosa161Prstamos162Reclamaciones a terceros163Intereses, regalas y dividendos164Depsitos otorgados en garanta165Venta de activo inmovilizado166Activos por instrumentos financieros derivados168Otras cuentas por cobrar diversas169Cobranza dudosa171Prstamos172Intereses, regalas y dividendos173Depsitos otorgados en garanta174Venta de activo inmovilizado175Activos por instrumentos financieros derivados178Otras cuentas por cobrar diversas179Cobranza dudosa181Intereses182Seguros183Alquileres184Primas pagadas por opciones185Mantenimiento de activos inmovilizados189Otros gastos contratados por anticipado191Cuentas por cobrar comerciales - Terceros192Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes193Cuentas por cobrar - Relacionadas194Cuentas por cobrar diversas - Terceros201Mercaderas manufacturadas202Mercaderas de extraccin203Mercaderas agropecuarias y pisccolas204Mercaderas inmuebles208Otras mercaderas209Mercaderas desvalorizadas211Productos manufacturados212Productos de extraccin terminados213Productos agropecuarios y pisccolas terminados214Productos inmuebles215Existencias de servicios terminados217Otros productos terminados218Costos de financiacin Productos terminados219Productos terminados desvalorizados221Subproductos222Desechos y desperdicios229Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados231Productos en proceso de manufactura232Productos extrados en proceso de transformacin233Productos agropecuarios y pisccolas en proceso234Productos inmuebles en proceso235Existencias de servicios en proceso237Otros productos en proceso238Costos de financiacin Productos en proceso239Productos en proceso desvalorizados241Materias primas para productos manufacturados242Materias primas para productos de extraccin243Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas244Materias primas para productos inmuebles249Materias primas desvalorizadas251Materiales auxiliares252Suministros253Repuestos259Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados261Envases262Embalajes269Envases y embalajes desvalorizados271Inversiones inmobiliarias272Inmuebles, maquinaria y equipo273Intangibles274Activos biolgicos281Mercaderas284Materias primas285Materiales auxiliares, suministros y repuestos286Envases y embalajes289Existencias por recibir desvalorizadas291Mercaderas292Productos terminados293Subproductos, desechos y desperdicios294Productos en proceso295Materias primas296Materiales auxiliares, suministros y repuestos297Envases y embalajes298Existencias por recibir301Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento302Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial309Desvalorizacin de inversiones mobiliarias311Terrenos312Edificaciones321Inversiones inmobiliarias322Inmuebles, maquinaria y equipo331Terrenos332Edificaciones333Maquinarias y equipos de explotacin334Equipo de transporte335Muebles y enseres336Equipos diversos337Herramientas y unidades de reemplazo338Unidades por recibir339Construcciones y obras en curso341Concesiones, licencias y otros derechos342Patentes y propiedad industrial343Programas de computadora (software)344Costos de exploracin y desarrollo345Frmulas, diseos y prototipos346Reservas de recursos extrables347Plusvala mercantil349Otros activos intangibles351Activos biolgicos en produccin352Activos biolgicos en desarrollo361Inversiones inmobiliarias363Inmuebles, maquinaria y equipo364Intangibles365Activos biolgicos371Impuesto a la renta diferido372Participaciones de los trabajadores diferidas373Intereses diferidos381Bienes de arte y cultura382Diversos391Depreciacin acumulada392Amortizacin acumulada393Agotamiento acumulado401Gobierno central402Certificados tributarios403Instituciones pblicas405Gobiernos regionales406Gobiernos locales407Administradoras de fondos de pensiones408Empresas prestadoras de servicios de salud409Otros costos administrativos e intereses411Remuneraciones por pagar413Participacin de los trabajadores por pagar415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar419Otras remuneraciones y participaciones por pagar421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar422Anticipos a proveedores423Letras por pagar424Honorarios por pagar431Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar432Anticipos otorgados433Letras por Pagar441Accionistas (o Socios)442Directores443Gerentes451Prstamos de instituciones financ y otras entidades452Contratos de arrendamiento financiero453Obligaciones emitidas454Otros Instrumentos financieros por pagar455Costos de financiacin por pagar456Prstamos con compromisos de recompra461Reclamaciones de terceros464Pasivos por instrumentos financieros derivados465Pasivos por compra de activo inmovilizado466Pasivos financieros compromiso de venta467Depsitos recibidos en garanta469Otras cuentas por pagar diversas471Prstamos472Costos de financiacin473Anticipos recibidos474Regalas475Dividendos477Pasivo por compra de activo inmovilizado479Otras cuentas por pagar diversas481Provisin para litigios482Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado483Provisin para reestructuraciones484Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente485Provisin para gastos de responsabilidad social489Otras provisiones491Impuesto a la renta diferido492Participaciones de los trabajadores diferidas493Intereses diferidos501Capital social502Acciones en tesorera511Acciones de inversin512Acciones de inversin en tesorera521Primas (descuento) de acciones522Capitalizaciones en trmite523Reducciones de capital pendientes de formalizacin561Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo563Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta571Excedente de revaluacin572Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas573Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas581Reinversin582Legal583Contractuales584Estatutarias585Facultativas589Otras reservas591Utilidades no distribuidas592Prdidas acumuladas601Mercaderas602Materias primas603Materiales auxiliares, suministros y repuestos604Envases y embalajes609Costos vinculados con las compras611Mercaderas612Materias primas613Materiales auxiliares, suministros y repuestos614Envases y embalajes621Remuneraciones622Otras remuneraciones623Indemnizaciones al personal624Capacitacin625Atencin al personal626Gerentes627Seguridad y previsin social628Remuneraciones al directorio629Beneficios sociales de los trabajadores631Transporte, correos y gastos de viaje632Honorarios, comisiones y corretajes633Produccin encargada a terceros634Mantenimiento y reparaciones635Alquileres636Servicios bsicos637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas638Servicios de contratistas639Otros servicios prestados por terceros641Impuesto general a las ventas642Cnones y derechos643Tributos al gobierno central645Tributos a gobiernos regionales y locales646Cotizaciones con carcter de tributo649Otros tributos651Seguros652Regalas653Suscripciones y cotizaciones654Licencias y derechos de vigencia655Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas656Suministros657Gastos de investigacin y desarrollo658Gestin medioambiental659Otros gastos de gestin661Activo realizable662Activo inmovilizado663Obligaciones financieras664Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial665Gastos por participaciones en negocios conjuntos671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros672Prdida por instrumentos financieros derivados673Intereses por prstamos y otras obligaciones675Descuentos concedidos por pronto pago676Diferencia de cambio677Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable679Otros gastos financieros681Depreciacin682Amortizacin de intangibles683Agotamiento684Valuacin de activos685Deterioro del valor de los activos686Provisiones691Mercaderas692Productos terminados693Subproductos, desechos y desperdicios694Servicios701Mercaderas702Productos terminados703Subproductos, desechos y desperdicios704Prestacin de servicios709Devoluciones sobre ventas711Variacin de productos terminados712Variacin de subproductos, desechos y desperdicios713Variacin de productos en proceso714Variacin de envases y embalajes715Variacin de existencias de servicios721Inversiones inmobiliarias722Inmuebles, maquinaria y equipo723Intangibles724Activos biolgicos725Costos de financiacin capitalizados731Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos741Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos751Servicios en beneficio del personal752Comisiones y corretajes753Regalas754Alquileres755Recuperacin de cuentas de valuacin756Enajenacin de activos inmovilizados757Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados759Otros ingresos de gestin761Activo realizable762Activo inmovilizado763Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial764Ingresos por participaciones en negocios conjuntos771Ganancia por instrumento financiero derivado772Rendimientos ganados773Dividendos775Descuentos obtenidos por pronto pago776Diferencia en cambio777Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable779Otros ingresos financieros781Cargas cubiertas por provisiones791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792Gastos financieros imputables a cta de exist801Margen comercial811Produccin de bienes812Produccin de servicios813Produccin de activo inmovilizado821Valor agregado831Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin841Resultado de explotacin851Resultado antes de participaciones e impuestos871Participacin de los trabajadores - corriente872Participacin de los trabajadores - diferida881Impuesto a la renta - corriente882Impuesto a la renta - diferido892Prdida891Utilidad921Costos de produccion941Gastos administrativos971Gastos financieros1041Cuentas corrientes operativas1042Cuentas corrientes para fines especficos1051Certificados bancarios1052Otros1061Depsitos de ahorro1062Depsitos a plazo1071Fondos Sujetos a Restriccin1111Valores emitidos o garantizados por el Estado1112Valores emitidos por el sistema financiero1113Valores emitidos por empresas1114Otros ttulos representativos de deuda1115Participaciones en entidades1121Valores emitidos o garantizados por el Estado1122Valores emitidos por el sistema financiero1123Valores emitidos por empresas1124Otros ttulos representativos de deuda1211No emitidas1212Emitidas en cartera1213En cobranza1214En descuento1231En cartera1232En cobranza1233En descuento1291Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1293Letras por cobrar1311No emitidas1312Emitidas en cartera1313En cobranza1314En descuento1331En cartera1332En cobranza1333En descuento1391Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1393Letras por cobrar1411Prstamos1412Adelanto de remuneraciones1413Entregas a rendir cuenta1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422Prstamos1491Personal1492Accionistas (o socios)1493Directores1494Gerentes1498Diversas1611Con garanta1612Sin garanta1621Compaas aseguradoras1622Transportadoras1623Servicios pblicos1631Intereses1632Regalas1633Dividendos1641Prstamos de instituciones no financieras1642Prstamos de instituciones financieras1651Inversin mobiliaria1652Inversin inmobiliaria1653Inmuebles, maquinaria y equipo1654Intangibles1655Activos biolgicos1661Cartera de negociacin1662Instrumentos de cobertura1691Prstamos1692Reclamaciones a terceros1693Intereses, regalas y dividendos1694Depsitos otorgados en garanta1695Venta de activos inmovilizados1698Otras cuentas por cobrar diversas1711Con garanta1712Sin garanta1721Intereses1722Regalas1723Dividendos1741Inversin mobiliaria1742Inversin inmobiliaria1743Inmuebles, maquinaria y equipo1744Intangibles1745Activos biolgicos1791Prstamos1792Intereses, regalas y dividendos1793Depsitos otorgados en garanta1794Venta de activos inmovilizados1798Otras cuentas por cobrar diversas1911Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1912Letras por cobrar1921Personal1922Accionistas1923Directores1924Gerentes1929Diversas1931Cuentas por cobrar comerciales1932Cuentas por cobrar diversas1941Prstamos1942Reclamaciones a terceros1943Intereses, regalas y dividendos1944Depsitos otorgados en garanta1945Venta de activos inmovilizados1949Otras cuentas por cobrar diversas2011Mercaderas manufacturadas2031De origen animal2032De origen vegetal2091Mercaderas manufacturadas2092Recursos extrados2093Productos agropecuarios y pisccolas2094Inmuebles2098Otras mercaderas2131De origen animal2132De origen vegetal2191Productos manufacturados2192Productos de extraccin terminados2194Productos inmuebles2195Existencias de servicios terminados2197Otros productos terminados2198Costos de financiacin Productos terminados2291Subproductos2292Desechos y desperdicios2331De origen animal2332De origen vegetal2391Productos en proceso de manufactura2392Productos extrados en proceso de transformacin2393Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2394Productos inmuebles en proceso2395Existencias de servicios en proceso2397Otros productos en proceso2398Costos de financiacin Productos en proceso2491Materias primas para productos manufacturados2492Materias primas para productos de extraccin2493Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2494Materias primas para productos inmuebles2521Combustibles2522Lubricantes2523Energa2524Otros suministros2591Materiales auxiliares2592Suministros2593Repuestos2691Envases2692Embalajes2711Terrenos2712Edificaciones2721Terrenos2722Edificaciones2723Maquinarias y equipos de explotacin2724Equipo de transporte2725Muebles y enseres2726Equipos diversos2727Herramientas y unidades de reemplazo2731Concesiones, licencias y derechos2732Patentes y propiedad industrial2733Programas de computadora (software)2735Frmulas, diseos y prototipos2741Activos biolgicos en produccin2742Activos biolgicos en desarrollo2891Mercaderas2892Materias primas2893Materiales auxiliares, suministros y repuestos2894Envases y embalajes2911Mercaderas manufacturadas2912Mercaderas de extraccin2913Mercaderas agropecuarias y pisccolas2914Mercaderas inmuebles2918Otras mercaderas2921Productos manufacturados2922Productos de extraccin terminados2923Productos agropecuarios y pisccolas terminados2924Productos inmuebles2925Existencias de servicios terminados2927Otros productos terminados2928Costos de financiacin Productos terminados2931Subproductos2932Desechos y desperdicios2941Productos en proceso de manufactura2942Productos extrados en proceso de transformacin2943Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2944Productos inmuebles en proceso2945Existencias de servicios en proceso2947Otros productos en proceso2948Costos de financiacin Productos en proceso2951Materias primas para productos manufacturados2952Materias primas para productos de extraccin2953Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2954Materias primas para productos inmuebles2961Materiales auxiliares2962Suministros2963Repuestos2971Envases2972Embalajes2981Mercaderas2982Materias primas2983Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984Envases y embalajes3011Instrumentos financieros representativos de deuda3021Certificados de suscripcin preferente3022Acciones representativas de capital social3023Acciones de inversin3024Certificados de participacin de fondos3025Asociaciones en participacin y consorcios3028Otros ttulos representativos de patrimonio3091Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3092Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3111Urbanos3112Rurales3121Edificaciones3211Terrenos3212Edificaciones3221Terrenos3222Edificaciones3223Maquinarias y equipos de explotacin3224Equipo de transporte3225Muebles y enseres3226Equipos diversos3227Herramientas y unidades de reemplazo3311Terrenos3321Edificaciones administrativas3322Almacenes3323Edificaciones para produccin3324Instalaciones3331Maquinarias y equipos de explotacin3341Vehculos motorizados3342Vehculos no motorizados3351Muebles3352Enseres3361Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)3362Equipo de comunicacin3363Equipo de seguridad3369Otros equipos3371Herramientas3372Unidades de reemplazo3381Maquinarias y equipos de explotacin3382Equipo de transporte3383Muebles y enseres3386Equipos diversos3387Herramientas y unidades de reemplazo3391Adaptacin de terrenos3392Construcciones en curso3393Maquinaria en montaje3394Inversin inmobiliaria en curso3397Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias3398Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo3399Otros activos en curso3411Concesiones3412Licencias3419Otros derechos3421Patentes3422Marcas3431Aplicaciones informticas3441Costos de exploracin3442Costos de desarrollo3451Frmulas3452Diseos y prototipos3461Minerales3462Petrleo y gas3463Madera3469Otros recursos extrables3471Plusvala mercantil3511De origen animal3512De origen vegetal3521De origen animal3522De origen vegetal3611Terrenos3612Edificaciones3631Terrenos3632Edificaciones3633Maquinarias y equipos de explotacin3634Equipo de transporte3635Muebles y enseres3636Equipos diversos3637Herramientas y unidades de reemplazo3641Concesiones, licencias y otros derechos3642Patentes y propiedad industrial3643Programas de computadora (software)3644Costos de exploracin y desarrollo3645Frmulas, diseos y prototipos3649Otros activos intangibles3651Activos biolgicos en produccin3652Activos biolgicos en desarrollo3731Intereses no devengados en transacciones con terceros3732Intereses no devengados en medicin a valor descontado3811Obras de arte3812Biblioteca3813Otros3821Monedas y joyas3822Bienes entregados en comodato3823Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)3911Inversiones Inmobiliarias3912Activos adquiridos en arrendamiento financiero3913Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo3914Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin3915Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin3916Activos biolgicos en produccin Costo3917Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin3921Intangibles - Costo3922Intangibles - Revaluacin3931Agotamiento de reservas de recursos extrables4011Impuesto general a las ventas4012Impuesto selectivo al consumo4013Canon4015Derechos aduaneros4017Impuesto a la renta4018Otros impuestos4031ESSALUD4032ONP4033Contribucin al SENATI4034Contribucin al SENCICO4039Otras instituciones4061Impuestos4062Contribuciones4063Tasas4071Aporte obligatorio4072Seguro invalidez4073Administracion AFP4081Cuenta propia4082Cuenta de terceros4111Sueldos y salarios por pagar4112Comisiones por pagar4113Remuneraciones en especie por pagar4114Gratificaciones por pagar4115Vacaciones por pagar4151Compensacin por tiempo de servicios4152Adelanto de compensacin por tiempo de servicios4153Pensiones y jubilaciones4211No emitidas4212Emitidas4311No emitidas4312Emitidas4411Prstamos4412Dividendos4419Otras cuentas por pagar4421Dietas4429Otras cuentas por pagar4511Instituciones financieras4512Otras entidades4541Letras4542Papeles comerciales4543Bonos4544Pagars4545Facturas conformadas4549Otras obligaciones financieras4551Prstamos de instituciones financieras y otras entidades4552Contratos de arrendamiento financiero4553Otros instrumentos financieros por pagar4641Cartera de negociacin4642Instrumentos de cobertura4691Subsidios gubernamentales4711Matriz4712Subsidiarias4713Asociadas4714Sucursales4721Matriz4722Subsidiarias4723Asociadas4724Sucursales4731Matriz4732Subsidiarias4733Asociadas4734Sucursales4741Matriz4742Subsidiarias4743Asociadas4744Sucursales4751Matriz4752Subsidiarias4753Asociadas4754Sucursales4771Matriz4772Subsidiarias4773Asociadas4774Sucursales4791Matriz4792Subsidiarias4793Asociadas4794Sucursales4911Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912Impuesto a la renta diferido - Resultados4921Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio4922Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados4931Intereses no devengados en transacciones con terceros4932Intereses no devengados en medicin a valor descontado5011Acciones5012Participaciones5221Aportes5222Reservas5223Acreencias5224Utilidades5631Ganancia5632Prdida5711Inversiones inmobiliarias5712Inmuebles, maquinaria y equipos5713Intangibles5911Utilidades acumuladas5912Ingresos de aos anteriores5921Prdidas acumuladas5922Gastos de aos anteriores6011Mercaderas manufacturadas6012Mercaderas de extraccin6013Mercaderas agropecuarias y pisccolas6014Mercaderas inmuebles6018Otras mercaderas6021Materias primas para productos manufacturados6022Materias primas para productos de extraccin6023Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas6024Materias primas para productos inmuebles6031Materiales auxiliares6032Suministros6033Repuestos6041Envases6042Embalajes6091Costos vinculados con las compras de mercaderas6092Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos6111Mercaderas manufacturadas6112Mercaderas de extraccin6113Mercaderas agropecuarias y pisccolas6114Mercaderas inmuebles6115Otras mercaderas6121Materias primas para productos manufacturados6122Materias primas para productos de extraccin6123Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas6124Materias primas para productos inmuebles6131Materiales auxiliares6132Suministros6133Repuestos6141Envases6142Embalajes6211Sueldos y salarios6212Comisiones6213Remuneraciones en especie6214Gratificaciones6215Vacaciones6271Rgimen de prestaciones de salud6272Rgimen de pensiones6273Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales6274Seguro de vida6275Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276Caja de beneficios de seguridad social del pescador6291Compensacin por tiempo de servicio6292Pensiones y jubilaciones6293Otros beneficios post-empleo6311Transporte6312Correos6313Alojamiento6314Alimentacin6321Honorarios6322Comisiones6323Corretajes6351Terrenos6352Edificaciones6353Maquinarias y equipos de explotacin6354Equipo de transporte6356Equipos diversos6361Energa elctrica6362Gas6363Agua6364Telfono6365Internet6366Radio6367Cable6391Gastos bancarios6392Gastos de laboratorio6421Cnones6422Derechos6551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados6552Operaciones discontinuadas6591Donaciones6592Sanciones administrativas6611Mercaderas6612Productos en proceso6613Activos no corrientes mantenidos para la venta6621Inversiones inmobiliarias6622Activos biolgicos6711Prstamos de instituciones financieras y otras entidades6712Contratos de arrendamiento financiero6713Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714Documentos vendidos o descontados6731Prstamos de instituciones financieras y otras entidades6732Contratos de arrendamiento financiero6733Otros instrumentos financieros por pagar6734Documentos vendidos o descontados6735Obligaciones emitidas6736Obligaciones comerciales6737Obligaciones tributarias6791Primas por opciones6792Gastos financieros en medicin a valor descontado6811Depreciacin de inversiones inmobiliarias6812Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias6813Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero 6814Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo6815Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin6816Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin6817Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo6818Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin6821Amortizacin de intangibles adquiridos Costo6822Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin6823Amortizacin de intangibles generados internamente Costo6824Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin6831Agotamiento de recursos naturales adquiridos6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa6842Desvalorizacin de existencias6843Desvalorizacin de inversiones mobiliarias6851Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias6852Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo6853Desvalorizacin de intangibles6854Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin6861Provisin para litigios6862Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado6863Provisin para reestructuraciones6864Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente6865Provisin para gastos de responsabilidad social6869Otras provisiones6911Mercaderas manufacturadas6912Mercaderas de extraccin6913Mercaderas agropecuarias y pisccolas6914Mercaderas inmuebles6915Otras mercaderas6921Productos manufacturados6922Productos de extraccin terminados6923Productos agropecuarios y pisccolas terminados6924Productos inmuebles terminados6925Existencias de servicios terminados6926Costos de financiacin Productos terminados6931Subproductos6932Desechos y desperdicios6941Terceros6942Relacionadas7011Mercaderas manufacturadas7012Mercaderas de extraccin7013Mercaderas agropecuarias y pisccolas7014Mercaderas inmuebles7015Mercaderas Otras7021Productos manufacturados7022Productos de extraccin terminados7023Productos agropecuarios y pisccolas terminados7024Productos inmuebles terminados7025Existencias de servicios terminados7031Subproductos7032Desechos y desperdicios7041Terceros7042Relacionadas7091Mercaderas Terceros7092Mercaderas Relacionadas7093Productos terminados Terceros7094Productos terminados Relacionadas7095Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros7096Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas7097Prestacin de servicios7111Productos manufacturados7112Productos de extraccin terminados7113Productos agropecuarios y pisccolas terminados7114Productos inmuebles terminados7115Existencias de servicios terminados7121Subproductos7122Desechos y desperdicios7131Productos en proceso de manufactura7132Productos extrados en proceso de transformacin7133Productos agropecuarios y pisccolas en proceso7134Productos inmuebles en proceso7135Existencias de servicios en proceso7138Otros productos en proceso7141Envases7142Embalajes7211Edificaciones7221Edificaciones7222Maquinarias y otros equipos de explotacin7223Equipo de transporte7224Muebles y enseres7225Equipos diversos7226Equipo de comunicacin7227Equipo de seguridad7228Otros equipos7231Programas de computadora (software)7232Costos de exploracin y desarrollo7233Frmulas, diseos y prototipos7241Activos biolgicos en desarrollo de origen animal7242Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal7251Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias7252Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo7253Costos de financiacin Intangibles7254Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo7311Terceros7312Relacionadas7411Terceros7412Relacionadas7541Terrenos7542Edificaciones7543Maquinarias y equipos de explotacin7544Equipo de transporte7545Equipos diversos7551Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa7552Recuperacin - Desvalorizacin de existencias7553Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias7561Inversiones inmobiliarias7562Activos adquiridos en arrendamiento financiero7563Inmuebles, maquinaria y equipo7564Intangibles7565Activos biolgicos7591Subsidios gubernamentales7611Mercaderas7612Productos en proceso7613Activos no corrientes mantenidos para la venta7621Inversiones inmobiliarias7622Activos biolgicos7721Depsitos en Instituciones Financieras7722Cuentas por cobrar comerciales7723Prstamos otorgados7724Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial7792Ingresos financieros en medicin a valor descontado9211Materiales9212Mano de obra9213Gastos de fabricacion9311Materiales9312Mano de obra9313Gastos de fabricacion13111Matriz13112Subsidiarias13113Asociadas13114Sucursal13121Matriz13122Subsidiarias13123Asociadas13124Sucursal13131Matriz13132Subsidiarias13133Asociadas13134Sucursal13141Matriz13142Subsidiarias13143Asociadas13144Sucursal13311Matriz13312Subsidiarias13313Asociadas13314Sucursal13321Matriz13322Subsidiarias13323Asociadas13324Sucursal13331Matriz13332Subsidiarias13333Asociadas13334Sucursal17111Matriz17112Subsidiarias17113Asociadas17114Sucursal17121Matriz17122Subsidiarias17123Asociadas17124Sucursal17211Matriz17212Subsidiarias17213Asociadas17214Sucursal17221Matriz17222Subsidiarias17223Asociadas17224Sucursal17231Matriz17232Subsidiarias17233Asociadas19311Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19312Letras por cobrar19321Prstamos19322Intereses, regalas y dividendos19323Depsitos otorgados en garanta19324Venta de activos inmovilizados19328Otras cuentas por cobrar diversas20111Costo20112Valor razonable21311Costo21312Valor razonable21321Costo21322Valor razonable23311Costo23312Valor razonable23321Costo23322Valor razonable30111Valores emitidos o garantizados por el Estado30112Valores emitidos por el sistema financiero30113Valores emitidos por las empresas30114Otros ttulos representativos de deuda30231Subsidiarias, asociadas y sucursales30232Otras30241Fondos mutuos30242Fondos de inversin31111Valor razonable31112Costo31113Revaluacin31121Valor razonable31122Costo31123Revaluacin31211Valor razonable31212Costo31213Revaluacin31214Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias33111Costo33112Revaluacin33211Costo de adquisicin o produccin33212Revaluacin33213Costo de financiacin - Edificaciones33221Costo de adquisicin o produccin33222Revaluacin33223Costo de financiacin - Almacenes33231Costo de adquisicin o produccin33232Revaluacin33233Costo de financiacin Edificaciones para produccin33241Costo de adquisicin o produccin33242Revaluacin33243Costo de financiacin Instalaciones33311Costo de adquisicin o produccin33312Revaluacin33313Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin33411Costo33412Revaluacin33421Costo33422Revaluacin33511Costo33512Revaluacin33521Costo33522Revaluacin33611Costo33612Revaluacin33621Costo33622Revaluacin33631Costo33632Revaluacin33691Costo33692Revaluacin33711Costo33712Revaluacin33721Costo33722Revaluacin33971Costo de financiacin - Edificaciones33981Costo de financiacin Edificaciones33982Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin34111Costo34112Revaluacin34121Costo34122Revaluacin34191Costo34192Revaluacin34211Costo34212Revaluacin34221Costo34222Revaluacin34311Costo34312Revaluacin34411Costo34421Costo34511Costo34512Revaluacin34521Costo34522Revaluacin35111Valor razonable35112Costo35121Valor razonable35122Costo35211Valor razonable35212Costo35213Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal35221Valor razonable35222Costo35223Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal36121Edificaciones - Costo de construccin36122Edificaciones - Costo de financiacin36321Edificaciones - Costo de construccin36322Edificaciones - Costo de financiacin36331Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de construccin36332Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin36521Activos biolgicos en desarrollo Costo36522Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin39111Edificaciones Costo de adquisicin o construccin39112Edificaciones Costo de financiacin39121Inversiones inmobiliarias Edificaciones39122Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones39123Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin39124Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte39126Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos39131Edificaciones39132Maquinarias y equipos de explotacin39133Equipo de transporte39134Muebles y enseres39135Equipos diversos39136Herramientas y unidades de reemplazo39141Edificaciones39142Maquinarias y equipos de explotacin39143Equipo de transporte39144Muebles y enseres39145Equipos diversos39146Herramientas y unidades de reemplazo39151Edificaciones39152Maquinarias y equipos de explotacin39161Activos biolgicos de origen animal39162Activos biolgicos de origen vegetal39171Activos biolgicos de origen animal39172Activos biolgicos de origen vegetal39211Concesiones, licencias y otros derechos39212Patentes y propiedad industrial39213Programas de computadora (software)39214Costos de exploracin y desarrollo39215Frmulas, diseos y prototipos39219Otros activos intangibles39221Concesiones, licencias y otros derechos39222Patentes y propiedad industrial39223Programas de computadora (software)39225Frmulas, diseos y prototipos39229Otros activos intangibles40111IGV - Cuenta propia40112IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113IGV - Rgimen de percepciones40114IGV - Rgimen de retenciones40131Canon petrolero40132Canon minero40133Canon gasfero40134Canon pesquero40135Canon hidroenergtico40136Canon forestal40151Derechos arancelarios40152Derechos aduaneros por ventas40171Renta de tercera categora40172Renta de cuarta categora40173Renta de quinta categora40174Renta de no domiciliados40181Impuesto a las transacciones financieras40182Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183Tasas por la prestacin de servicios pblicos40184Regalas40185Impuesto a los dividendos40611Impuesto al patrimonio vehicular40612Impuesto a las apuestas40613Impuesto a los juegos40614Impuesto de alcabala40615Impuesto predial40616Impuesto al rodaje40617Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos40631Licencia de apertura de establecimientos40632Transporte pblico40633Estacionamiento de vehculos40634Servicios pblicos o arbitrios40635Servicios administrativos o derechos45511Instituciones financieras45512Otras entidades45531Letras45532Papeles comerciales45533Bonos45534Pagars45535Facturas conformadas45539Otras obligaciones financieras60911Transporte60912Seguros60913Derechos aduaneros60914Comisiones60919Otros costos vinculados con las compras de mercaderas60921Transporte60922Seguros60923Derechos aduaneros60924Comisiones60925Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos63111De carga63112De pasajeros64211Canon petrolero64212Canon minero64213Canon gasfero64214Canon pesquero64215Canon hidroenergtico64216Canon forestal64221Derechos arancelarios64222Derechos aduaneros por ventas65511Inversiones inmobiliarias65512Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513Inmuebles, maquinaria y equipo65514Intangibles65515Activos biolgicos67311Instituciones financieras67312Otras entidades68111Edificaciones - Costo68112Edificaciones - Revaluacin68113Edificaciones Costo de financiacin68121Edificaciones68131Edificaciones68132Maquinarias y equipos de explotacin68133Equipo de transporte68134Equipos diversos68141Edificaciones68142Maquinarias y equipos de explotacin68143Equipo de transporte68144Muebles y enseres68145Equipos diversos68146Herramientas y unidades de reemplazo68151Edificaciones68152Maquinarias y equipos de explotacin68153Equipo de transporte68154Muebles y enseres68155Equipos diversos68156Herramientas y unidades de reemplazo68161Edificaciones68162Maquinarias y equipos de explotacin68171Activos biolgicos de origen animal68172Activos biolgicos de origen vegetal68181Activos biolgicos de origen animal68182Activos biolgicos de origen vegetal68211Concesiones, licencias y otros derechos68212Patentes y propiedad industrial68213Programas de computadora (software)68214Costos de exploracin y desarrollo68215Frmulas, diseos y prototipos68219Otros activos intangibles68221Concesiones, licencias y otros derechos68222Patentes y propiedad industrial68223Programas de computadora (software)68224Costos de exploracin y desarrollo68225Frmulas, diseos y prototipos68229Otros activos intangibles68231Concesiones, licencias y otros derechos68232Patentes y propiedad industrial68233Programas de computadora (software)68234Costos de exploracin y desarrollo68235Frmulas, diseos y prototipos68239Otros activos intangibles68241Concesiones, licencias y otros derechos68242Patentes y propiedad industrial68243Programas de computadora (software)68244Costos de exploracin y desarrollo68245Frmulas, diseos y prototipos68259Otros activos intangibles68511Edificaciones68521Edificaciones68522Maquinarias y equipos de explotacin68523Equipo de transporte68524Muebles y enseres68525Equipos diversos68526Herramientas y unidades de reemplazo68531Concesiones, licencias y otros derechos68532Patentes y propiedad industrial68533Programas de computadora (software)68534Costos de exploracin y desarrollo68535Frmulas, diseos y prototipos68536Otros activos intangibles68541Activos biolgicos de origen animal68542Activos biolgicos de origen vegetal68611Provisin para litigios Costo68612Provisin para litigios Actualizacin financiera68621Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo68622Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera69111Terceros69112Relacionadas69121Terceros69122Relacionadas69131Terceros69132Relacionadas69141Terceros69142Relacionadas69151Terceros69152Relacionadas69211Terceros69212Relacionadas69221Terceros69222Relacionadas69231Terceros69232Relacionadas69241Terceros69242Relacionadas69251Terceros69252Relacionadas69261Terceros69262Relacionadas69311Terceros69312Relacionadas69321Terceros69322Relacionadas70111Terceros70112Relacionadas70121Terceros70122Relacionadas70131Terceros70132Relacionadas70141Terceros70142Relacionadas70151Terceros70152Relacionadas70211Terceros70212Relacionadas70221Terceros70222Relacionadas70231Terceros70232Relacionadas70241Terceros70242Relacionadas70251Terceros70252Relacionadas70311Terceros70312Relacionadas70321Terceros70322Relacionadas70911Mercaderas manufacturadas70912Mercaderas de extraccin70913Mercaderas agropecuarias y pisccolas70914Mercaderas inmuebles70915Mercaderas Otras70921Mercaderas manufacturadas70922Mercaderas de extraccin70923Mercaderas agropecuarias y pisccolas70924Mercaderas inmuebles70925Mercaderas Otras70931Productos manufacturados70932Productos de extraccin terminados70933Productos agropecuarios y pisccolas terminados70934Productos inmuebles terminados70935Existencias de servicios terminados70941Productos manufacturados70942Productos de extraccin terminados70943Productos agropecuarios y pisccolas terminados70944Productos inmuebles terminados70945Existencias de servicios terminados70931Subproductos70932Desechos y desperdicios70931Subproductos70932Desechos y desperdicios70971Terceros70972Relacionadas72511Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias - Edificaciones72521Edificaciones72522Maquinarias y otros equipos de explotacin72541Activos biolgicos de origen animal72542Activos biolgicos de origen vegetal

CASO PRACTICOOP.EMPRESA "IDEAS" S.A.CSe dedica a la compra y venta de Televisores LCD de la marca Samsung al por mayor.TIPO = COMERCIALOPERACIONES ENERO1La Empresa IDEAS S.A.C. se constituye el 01/01/09 con un capital de 70,000 ,con 700 acciones de S/. 100 c/uSOCIOSEFECTIVOFACTURAS POR COBRARMERCADERIASINMOBILIARIO(camioneta)TOTAL APORTADOACCIONES% de PaticipacionVANESSA GIRALDO12,000.0012,000.0012017.14FERNANDO CONTRERAS8,000.008,000.008011.43VERONICA LUNA10,000.0010,000.0010014.29RAUL MANTILLA24,000.0024,000.0024034.29LYNN GONZALES16,000.0016,000.0016022.86TOTAL70,000.00700100.00Nota: Se realiza el asiento de constitucion y la cancelacion de los aportes.210/01/09 Se cobra las facturas pendientes de la socia VERONICA LUNA , por S/.10,0003El 15/01/2009 Se contrata los servicios de un ingeniero, para la creacion de un software para el area de ventas de la empresa. El monto asciendea S/.2,000 , lo cual esta sujeto a retencion. Su amortizacion es de 25% anual.420/01/2009 Se vende 4 Televisores LCD a S/.2,400 c/u + IGV a la empresa FORLIFE S.A.C. El cliente canjea la factura por 3 letras por cobrar, cancelandose a 30, 60 y 90 das vista, con un interesde 3% por letra.OPERACIONES FEBRERO5El 01/02/2009 Se provisiona y se paga seguros por adelantado a la empresa ANGEL S.A. . El Costo asciende a S/. 12,000 por 6 meses. Incluido IGV.615/02/2009 Se compra 100 televisores a $90,000 en EEUU, mas el transporte $ 100 y el seguro $ 300 ,+ IGV, a un tipo de cambio de 2.85, las mercaderias vendran con 5 das de retraso.La cancelacion de la factura se realiza 01/03 con un tipo de cambio de 2.80718/02/2009 Se provisiona y se paga servicios basicos: Luz electrica por S/.200, Agua S/.350, Telefono S/.400, todos incluido el IGV.820/02 Se cobra la primera letra de la operacin 20/01.927/02/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 c/u . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%OPERACIONES MARZO1002/03/2009 Se vende 80 Televisores LCD a S/.2,566.42 c/u + IGV a la empresa LIFESA S.A.A . Con un plazo de 30 das para su pago obteniendo un interes de 4%a nuestro favor de acuerdo al asesor de la empresa.1103/03/2009 Se pide un prestamo al Banco de credito por un total de 10,000 con una tasa de interes de 12% anual.1218/03/2009 Se cobra la segunda letra pendiente.1318/03/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 400 , Agua S/.350, Telefono S/. 410, todos incluido el IGV.1427/03/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 c/u . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%OPERACIONES ABRIL1502/04/2009 Se cobra la factura pendiente de la operacin 02/03. Devengandose el interes cobrado.1605/04 Se vende la camioneta S/. 15,500. Su depreciacion es de 20% anual.VALORDepreciacion mensualMESES RECURRIDOSDEPRECIACION TOTAL16,000.001.67%41,068.801710/04 Se compra una 5 camionetas a $50,000 c/u a tipo de cambio de 2.80 se recibio un descuento de nuestro proveedor d 10% del total factura.Depreciacion 20% anual.1815/04/2009 Se compra 1000 televisores a $ 1,000,000 mas IGV en EEUU, mas el transporte $ 100 y el seguro $ 300. Tipo de cambio de 2.88La cancelacion de la factura se realiza 01/05 con un tipo de cambio de 2.701919/04/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 410 , Agua S/.390, Telefono S/. 420, todos incluido el IGV.2024/04 Se cobra la tercera letra mas un interes de 2% por los 4 das de mora.(0.5% por da).2125/04/2009 Se vende 500 TVs S/. 2,873.17 c/u + IGV , a la empresa LIFESA S.A.A. Con un plazo de pago de 7 das se le cobrara un pequeo interes de 1% cada da.2227/04/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 c/u . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%OPERACIONES MAYO2302/05/2009 Se compra 10 computadoras portatiles a $800 c/u con un descuento del 20% + IGV a la Empresa HIRAOKA S.A.A, a un tipo de cambio de 2.83. Su depreciacion es de 25% anual.2412/05/2009 Se vende 200 Tvs a S/. 2,873.17 c/u +IGV , a la empresa FORLIFE S.A. Pendiente de cancelacion, hasta 12/08/2009.Los interes de acuerdo a nuestro asesor financiero sera de 2% mensual.2518/05/20009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 390 , Agua S/.390, Telefono S/. 510, todos incluido el IGV.2627/05/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%OPERACIONES JUNIO2701/06 La empresa decide incluir a 3 nuevos socios, por esta razon se realiza los registros siguientes:Se realiza el asiento de aportes de nuevos socios.LAS LETRAS POR COBRAR DEL SOCIO ,SON 5 EN TOTAL QUE SERAN PAGADAS EN 30, 60, 90 , 120 y 150 DAS CON UN INTERES DE 2% POR CADA MES.2802/06 Se suscribe la empresa a la revista contable MUNDO EMPRESARIAL para el area de contabilidad. Por S/. 600 incluido el IGV.2903/06 Compra 10 impresoras laser a la empresa LIES S.A. por $2,000 c/u mas IGV a T.C de 2.85, el pago se realiza el 05/06 a un T.C de 2.72. Su depreciacion es de 20% anual.3010/6 Los socios Giraldo,Contreras,Luna,Mantilla,Gonzales y Torres deciden aportar a la sociedad: Los registros serian los siguientesTODAS LAS FACTURAS SERAN COBRADAS EL 13/6/2009.LAS LETRAS POR COBRAR SON 2 , SERAN COBRADAS EL 14/6 Y 14/7 A UN INTERES DE 2% MENSUAL.3114/6 Se cobra la 1ra letra pendiente del aporte efectuado el 10 de Junio por 10,000 mas interes de 2%.3215/06/2009 Se compra 1000 televisores a $ 1,002,000 mas IGV en EEUU, mas el transporte $ 100 y el seguro $ 300. A un tipo de cambio de 2.85La cancelacion de la factura se realiza 01/07 con un tipo de cambio de 2.70.3320/06/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 380 , Agua S/.320, Telefono S/. 490, todos incluido el IGV.3427/06/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%3528/06/2009 Se vende 800 TVS a la empresa LIFESA S.A a S/. 2,860.86 c/u +IGV .OPERACIONES JULIO3601/07 Se cobra la 1ra letra por 5,000 mas 2% interes.3702/07 Compra una coleccin de enciclopedia de 10 tomos para el area de contabilidad, logistica y administrativa a S/.150 c/u mas IGV a la distribuidora Torres, recibimosun descuento por compra al por mayor de 15% por cada tomo.3810/07/2009 Se compra mercaderias (20 televisores a la empresa HOMES S.A) c/u a $ 965 +IGV, el tipo de cambio es 2.89. La cancelacion se realiza en 7 das con un interes de 0.5% de cargoel tipo de cambio vario a 2.80.3914/7 Se cobra la 2da letra pendiente de la fecha 10/6 por 10,000 mas interes de 4%.4015/07 Se cobra las facturas pendientes de la socio MARITZA TORRES por S/.25,000 se cobra interes por mora(2%).4119/07/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 300 , Agua S/.320, Telefono S/. 410, todos incluido el IGV.4227/07/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%. Gratificacion del 50% del sueldo.4328/07/2009 Se vende 50 televisores a la empresa HIRAOKA S.A a S/.2,858.22 c/u +IGV. La cancelacion se realizo el 08/08/2009 se cobro un interes de 2%OPERACIONES AGOSTO4401/08 Se cobra la 2da letra pendiente por 5,000. interes(4%)4505/08/2009 Se compra 100 televisores a $ 102,000 mas IGV en EEUU, mas el transporte $ 100 y el seguro $ 300. A un tipo de cambio de 2.80Nuestro proveedor nos da un descuento de 10% por pronto pago.46El 10/08/2009 Se provisiona y se paga seguros contra incendio por adelantado a la empresa ANGEL S.A. . El Costo asciende a S/. 300 por 2 meses.4712/08 La empresa decide anotar el gasto de la factura incobrable pendiente en la fecha 12/05. La cual ira a juicio contra la empresa deudora en el mes siguiente.4818/08/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 350 , Agua S/.300, Telefono S/. 450, todos incluido el IGV.4927/08/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%5028/08/2009 Se vende 20 televisores a S/.2,859.73 c/u +IGV , a la empresa HiRAOKA S.AOPERACIONES SETIEMBRE5101/09 Se cobra la 3ra letra pendiente. S/.5,000 interes(6%)5208/09/2009 Se vende 100 televisores a la empresa LIFESA S.A. a S/. 2,859.73 c/u +IGV5312/09 En el juicio contra la empresa deudora FORLIFE S.A. Se logro recuperar el monto los siguientes montos:* Total de la factura ,la mora correspondiente.* El gasto correspondiente a un contrato de un abogado por S/.2,000.Sujeto a retencion.* Y un ingreso solidario por las disculpas del caso, de acuerdo al Juez por un monto de S/.3505418/09/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 320 , Agua S/.320, Telefono S/. 400, todos incluido el IGV.5520/09 Se contrata los servicios de un Contador por un asesoramiento financiero. El monto asciende a S/.900. Para que desarrolle un proyecto de inversion en la bolsa de valores.Su amortizacion es de 50% anual.5627/09/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%5729/09/2009 Se vende 79 televisores a empresa FORLIFE S.A a S/.2859.73 c/u +IGV.OPERACIONES OCTUBRE5801/10 Se cobra la 4ta letra s/. 5,000. interes(8%)5902/10/2009 Se vende 5 laptops al valor razonable S/.11,200 + IGV.CANTIDADPRECIO C/UTCTOTALDEPREC. ANUALDEPREC. MENS.TOTAL DEPRECIA.5$8002.8311,320.0025%5%566.006015/10/2009 Se compra 100 televisores a $ 102,100 mas IGV en EEUU, mas el transporte $ 100 y el seguro $ 300. A un tipo de cambio de 2.88La cancelacion de la factura se realiza 01/11 con un tipo de cambio de 2.806119/10/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 250 , Agua S/.200, Telefono S/. 410, todos incluido el IGV.6227/10/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%6329/10/2009 Se vende 392 televisores a la empresa FORLIFE S.A a S/. 2,996.74 c/u +IGV con un interes de 2%, por la cancelacion el 02/11/09.OPERACIONES NOVIEMBRE6401/11 Se cobra la 5ta letra pendiente. S/.5,000 (interes 10%)6502/11/09 Se compra 100 televisores a $105,500 mas IGV, a la empresa PEPSA S.A. a un tipo de cambio de 2.80.6615/11/09 Se vende a la empresa LIFESA S.A, 150 televisores a S/.2,975.89 c/u + IGV.6718/11/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 330 , Agua S/.230, Telefono S/. 410, todos incluido el IGV.6827/11/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%OPERACIONES DICIEMBRE6901/12 Se anticipa a nuestro proveedor con S/. 8,000 incluido IGV ,por compra camioneta por S/. 10,000 +IGV a la empresa MeCanic S.A. Se emite la factura de tal operacin.Depreciacion 25% anual.7010/12 Se vende 8 impresoras laser al valor razonable S/.45,000 mas IGV.CANTIDADPRECIO C/UTCPRECIO TOTAL% DEPREC. ANUALD. MENSUALTOTAL DEPREC.8$20002.8545,600.0020%3%1,520.007115/12/2009 Se compra 100 televisores a $ 105,500 mas IGV en EEUU, mas el transporte $ 100 y el seguro $ 300. A un tipo de cambio de 2.88La cancelacion de la factura se realiza 22/12 con un tipo de cambio de 2.867218/12/2009 Se paga servicios basicos: Luz electrica S/. 320 , Agua S/.230, Telefono S/. 340, todos incluido el IGV.7320/12/09 Se vende 125 TVs a la empresa CONTAXIS S.A.C por S/.3,023.33 c/u +IGV, con un interes de 1% por la cancelacion el 21/12.7427/12/2009 Se paga planilla a 10 trabajadores por S/.1,000 . Todos sujetos a SNP 13% y aportes a EsSalud 9%. Gratificacion del 50% del sueldo basico.7528/12 Se provisiona y se paga Los arbitrios municipales del ao 2009. El monto asciende a S/.1,000.7628/12 Se vende 25 TVs a la empresa CONTAXIS S.A.C por S/.3,023.33 c/u +IGV.7729/12 Se vende 3 TVs a la empresa CONTAXIS S.A.C por S/.3023.33 c/u +IGV, el pago el 60% de la factura , lo restante sera el 01/01/2010.7831/12 Se provisiona el costo de ventas segn KARDEX S/. 7,200,0007931/12 Se provisiona las depreciaciones y amortizaciones del ejercicio.8031/12 Se realiza los asientos de cierre y calculo de utilidad.

ANEXOSANEXO N 1 (VEASE ASIENTO 15)VAMOS A REGISTRAR LOS GASTOS POR SERVICIOS EN GENERALMONTOIGVMONTO A PAGARFEBRERO798.32151.68950.00MARZO974.79185.211,160.00ABRIL991.60188.401,180.00MAYO1,084.03205.971,290.00JUNIO1,000.00190.001,190.00JULIO865.55164.451,030.00AGOSTO924.37175.631,100.00SEPTIEMBRE873.95166.051,040.00OCTUBRE722.69137.31860.00NOVIEMBRE815.13154.87970.00DICIEMBRE747.90142.10890.00TOTALES9,798.321,861.6811,660.00ANEXO N 2(VEASE ASIENTO 18)VAMOS A REGISTRAR LOS PAGOS DE PLANILLAS EN GENERAL. LA EMPRESA POSEE 10 TRABAJADORES C/U 1,000.MESESMONTOSNP/ONPGRATIFICACION MESES DE JULIO Y DICMONTO A PAGARAPORTE ESSALUDFEBRERO10,000.001,300.008,700.00900.00MARZO10,000.001,300.008,700.00900.00ABRIL10,000.001,300.008,700.00900.00MAYO10,000.001,300.008,700.00900.00JUNIO10,000.001,300.008,700.00900.00JULIO10,000.001,300.005,000.0013,700.00900.00AGOSTO10,000.001,300.008,700.00900.00SEPTIEMBRE10,000.001,300.008,700.00900.00OCTUBRE10,000.001,300.008,700.00900.00NOVIEMBRE10,000.001,300.008,700.00900.00DICIEMBRE10,000.001,300.005,000.0013,700.00900.00TOTALES110,000.0014,300.0010,000.00105,700.009,900.00ANEXO N 3 (registros de activos no corrientes)ACTIVO NO CORRIENTECANTIDADVALORVIDA UTIL(AOS)DEPRECIACION /AMORTIZACION ANUALCANTIDAD VENDIDASCANTIDAD DISPONIBLECAMIONETA116,000.00520%10CAMIONETA570,000.00520%05LAPTOPS1022,640.00425%55IMPRESORAS1057,000.00520%82CAMIONETA110,000.001025%01SOFTWARE VENTAS12,000.00425%01PROYECTO INVERSION1900.00250%01ANEXO N 4 (registro de amortizacion y depreciacion)LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES SERAN DEL PRESENTE EJERCICIO:ACTIVO NO CORRIENTEVALOR UNITARIOCANTIDAD DISPONIBLEMESES DE USODEPRECIACION/ AMORTIZACION ANUALDEPRECIACION/ AMORTIZACION MENSUALTOTAL DEPRECIACION/AMORTIZACIONCAMIONETA14,000.005820%1.67%9,333.33LAPTOPS2,264.005725%2.08%1,650.83IMPRESORAS5,700.002620%1.67%1,140.00CAMIONETA10,000.001125%2.08%208.33SOFTWARE VENTAS2,000.0011125%2.08%458.33PROYECTO INVERSION900.001350%4.17%112.50TOTALES12,903.33

LIBRO DIARIOLIBRO DIARION del asiento contableFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCDIGODENOMINACINDEBEHABEROPERACIN 111-JanCONSTITUCION14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES70,000.00142Accionistas (o socios)1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistas50CAPITAL70,000.00501Capital social21-JanCANCELACION10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO20,000.00104Cuentas corrientes en instituciones financieras12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS10,000.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar20MERCADERAS24,000.00201Mercaderas manufacturadas33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO16,000.00334Equipo de transporte14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES70,000.00142Accionistas (o socios)1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistasOPERACIN 2310-JanCobro de facturas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO10,000.00101Caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS10,000.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarOPERACIN 30415-JanPago a ingeniero63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS2,000.00632Honorarios, comisiones y corretajes40172Renta de cuarta categora200.0046CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS1,800.00469Otras cuentas por pagar diversas0515-JanPago46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS1,800.00469Otras cuentas por pagar diversas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,800.00101Caja0615-JanDestino del gasto94GASTOS ADMINISTRATIVOS2,000.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS2,000.000715-JanCreacion del software34INTANGIBLES2,000.00343Programas de computadora (software)72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO2,000.00723Intangibles7231Programas de computadora (software)0OPERACIN 40820-JanVENTA12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS11,424.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,824.004011Impuesto general a las ventas70VENTAS9,600.00701Mercaderas0920-JanCANJE DE FACTURA POR12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS11,640.00LETRA, CLASIFICANDO123Letras por cobrarINTERESES POR COBRAR49PASIVO DIFERIDO216.00A FUTURO493Intereses diferidos12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS11,424.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0OPERACIN 50101-FebPROVISION DE SEGUROS18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO10,084.03PAGADOS POR ADELANTO182Seguros40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,915.974011Impuesto general a las ventas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO12,000.00101Caja0111-FebDEVENGAMIENTO DEL65OTROS GASTOS DE GESTIN10,084.03SEGURO651Seguros18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO10,084.03182Seguros0121-FebDestino del gasto96OTROS GASTOS10,084.0379CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS10,084.030OPERACIN 601315-FebCOMPRA60COMPRAS257,640.00601Mercaderas609Costos vinculados con las compras28EXISTENCIAS POR RECIBIR257,640.00281Mercaderas40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR48,951.604011Impuesto general a las ventas61VARIACIN DE EXISTENCIAS257,640.00611Mercaderas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS306,591.60421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar014Mercaderias recibidas20MERCADERAS257,640.00201Mercaderas manufacturadas28EXISTENCIAS POR RECIBIR257,640.00281MercaderasVEASE ANEXO N101518-FebPROVISION DE SERVICIOS63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS9,798.32DE TODOS LOS MESES636Servicios bsicos40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,861.684011Impuesto general a las ventas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO11,660.00101Caja01618-FebDESTINO DE GASTO94GASTOS ADMINISTRATIVOS9,798.3279CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS9,798.320OPERACIN 801720-FebCOBRO DE 1RA LETRA10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO3,880.00101Caja49PASIVO DIFERIDO72.00493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS72.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS3,880.00123Letras por cobrarVEASE ANEXO N2001827-FebPROVISION Y PAGO DE62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTESPLANILLA EN GENERAL6211Sueldos y salarios110,000.006214Gratificaciones10,000.00627Seguridad y previsin social9,900.0040TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR4031ESSALUD9,900.004032ONP14,300.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO105,700.00101Caja01927-FebDESTINO DE GASTO94GASTOS ADMINISTRATIVOS129,900.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS129,900.000201-MarCANCELA LA FACTURA PENDIENTE42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS306,591.60DA 15/2421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar77INGRESOS FINANCIEROS5,378.80776Diferencia en cambio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO301,212.80101Caja0OPERACIN 100212-Marventa12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS252,535.73121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR39,009.584011Impuesto general a las ventas70VENTAS205,313.60701Mercaderas49PASIVO DIFERIDO8,212.54493Intereses diferidos0OPERACIN 110223-MarPrestamo del banco10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO10,000.00101Caja37ACTIVO DIFERIDO1,200.00373Intereses diferidos45OBLIGACIONES FINANCIERAS11,200.00451Prstamos de instituciones financ y otras entidades0233-MarPago al banco con intereses45OBLIGACIONES FINANCIERAS11,200.00451Prstamos de instituciones financ y otras entidades10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO11,200.00101Caja0243-MarDevengamiento de intereses67GASTOS FINANCIEROS1,200.00673Intereses por prstamos y otras obligaciones37ACTIVO DIFERIDO1,200.00373Intereses diferidos0253-MarDESTINO DE GASTO97GASTOS FINANCIEROS1,200.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS1,200.000OPERACIN 1202618-MarCobro de 2da letra10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO3,880.00101Caja49PASIVO DIFERIDO72.00493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS72.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS3,880.00123Letras por cobrar0OPERACIN 150272-AprCobro de factura operacin 1010EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO252,535.73101Caja49PASIVO DIFERIDO8,212.54493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS8,212.54779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS252,535.73121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarOPERACIN 160285-Aprventa de la camioneta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO18,445.00101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR2,945.004011Impuesto general a las ventas75OTROS INGRESOS DE GESTIN15,500.00756Enajenacin de activos inmovilizados0295-AprDepreciacion de la camioneta68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES1,068.80por 4 meses681Depreciacin39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS1,068.80391Depreciacin acumulada0305-AprDestino96OTROS GASTOS1,068.8079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS1,068.800315-AprSalida del activo65OTROS GASTOS DE GESTIN14,931.206551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS1,068.80391Depreciacin acumulada33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO16,000.00334Equipo de transporte0325-AprDestino de otros gastos96OTROS GASTOS14,931.2079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS14,931.200OPERACIN 1703310-Aprcompra 5 camionetas33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO70,000.00y el descuento334Equipo de transporte40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR13,300.004011Impuesto general a las ventas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO74,970.00101Caja77INGRESOS FINANCIEROS8,330.00779Otros ingresos financieros0OPERACIN 1803415-AprCompra mercaderias60COMPRAS2,881,150.00601Mercaderas609Costos vinculados con las compras40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR547,418.504011Impuesto general a las ventas20MERCADERAS2,881,150.00201Mercaderas manufacturadas61VARIACIN DE EXISTENCIAS2,881,150.00611Mercaderas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS3,428,568.50421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar0OPERACIN 2003524-AprCobro de 3ra letra mas mora10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO3,957.60101Caja49PASIVO DIFERIDO72.00493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS149.60779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS3,880.00123Letras por cobrar0OPERACIN 2103625-AprVenta de mercaderias12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS1,810,099.54e intereses por 7 das121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR272,951.524011Impuesto general a las ventas49PASIVO DIFERIDO100,561.09493Intereses diferidos70VENTAS1,436,586.94701Mercaderas0371-MaySe paga la factura pendiente42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS3,428,568.50con ingreso por diferencia de421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarcambio77INGRESOS FINANCIEROS727,488.50776Diferencia en cambio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO2,701,080.00101Caja0381-MaySe cobra la factura del 25/0410EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,810,099.54101Caja49PASIVO DIFERIDO100,561.09493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS100,561.09779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS1,810,099.54121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0OPERACIN 230392-MaySe compra computadoras33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO22,640.00portatiles3361Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR3,441.284011Impuesto general a las ventas77INGRESOS FINANCIEROS4,528.00779Otros ingresos financieros10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO21,553.28101CajaOPERACIN 2404012-MayVenta mercaderias12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS724,844.31121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR109,180.614011Impuesto general a las ventas49PASIVO DIFERIDO41,028.92493Intereses diferidos70VENTAS574,634.78701Mercaderas0OPERACIN 270411-JunAportes de nuevos socios10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO160,000.00101Caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS25,000.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS25,000.00123Letras por cobrar50CAPITAL210,000.00501Capital social0OPERACIN 280422-JunSe suscribe a la revista18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO504.20MUNDO EMPRESARIAL189Otros gastos contratados por anticipado40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR95.804011Impuesto general a las ventas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO600.00101Caja0432-JunLa empresa devenga el consumo65OTROS GASTOS DE GESTIN504.20total653Suscripciones y cotizaciones18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO504.20189Otros gastos contratados por anticipado0442-JunDestino de gasto96OTROS GASTOS504.2079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS504.200OPERACIN 290453-JunCompra de 10 impresoras laser33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO57,000.003369Otros equipos40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR10,830.004011Impuesto general a las ventas46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS67,830.00469Otras cuentas por pagar diversas0465-JunPago46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS67,830.00469Otras cuentas por pagar diversas77INGRESOS FINANCIEROS3,094.00776Diferencia en cambio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO64,736.00101Caja0OPERACIN 3004710-JunNuevos aportes de los socios.10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO195,000.00101Caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS285,000.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS20,000.00123Letras por cobrar50CAPITAL500,000.00501Capital social04813-JunCobro total de facturas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO285,000.00101Caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS285,000.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0OPERACIN 3104914-JunCobro 1letra del aporte.10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO10,200.00101Caja77INGRESOS FINANCIEROS200.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS10,000.00123Letras por cobrar0OPERACIN 3205015-JunCompra60COMPRAS2,856,840.00601Mercaderas609Costos vinculados con las compras40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR542,799.604011Impuesto general a las ventas20MERCADERAS2,856,840.00201Mercaderas manufacturadas61VARIACIN DE EXISTENCIAS2,856,840.00611Mercaderas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS3,399,639.60421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar0OPERACIN 3505128-JunVenta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO2,723,534.65101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR434,850.074011Impuesto general a las ventas70VENTAS2,288,684.58701Mercaderas0OPERACIN 360521-JulSe cobra la 1ra L/. De la socia10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO5,100.00Gladys101Caja77INGRESOS FINANCIEROS100.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS5,000.00123Letras por cobrar0531-JulSe cancela la factura por pagar42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS3,399,639.6015-Jun421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar77INGRESOS FINANCIEROS178,928.40776Diferencia en cambio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO3,220,711.20101Caja0OPERACIN 370542-JulCompra de coleccin de libros38OTROS ACTIVOS1,500.003812Biblioteca40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR285.004011Impuesto general a las ventas77INGRESOS FINANCIEROS225.00779Otros ingresos financieros10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,560.00101Caja0OPERACIN 3805510-JulCompra mercaderias60COMPRAS55,777.00601Mercaderas40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR10,597.634011Impuesto general a las ventas20MERCADERAS55,777.00201Mercaderas manufacturadas67GASTOS FINANCIEROS278.89673Intereses por prstamos y otras obligaciones61VARIACIN DE EXISTENCIAS55,777.00611Mercaderas77INGRESOS FINANCIEROS12,613.52776Diferencia en cambio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO54,040.00101Caja05610-JulDestino de interes97GASTOS FINANCIEROS278.8979CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS278.890OPERACIN 39005714-JulCobro de 2letra pendiente10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO10,400.00del 10/6101Caja77INGRESOS FINANCIEROS400.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS10,000.00123Letras por cobrar0OPERACIN 4005815-JulCobro de facturas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO25,500.00101Caja77INGRESOS FINANCIEROS500.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS25,000.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0OPERACIN 4305928-JulVenta12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS172,922.20121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR27,153.074011Impuesto general a las ventas49PASIVO DIFERIDO2,858.22493Intereses diferidos70VENTAS142,910.91701Mercaderas0OPERACIN 440601-AugCobro de 2 letra10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO5,200.00101Caja77INGRESOS FINANCIEROS200.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS5,000.00123Letras por cobrar0OPERACIN 450615-AugCompra60COMPRAS286,720.00601Mercaderas609Costos vinculados con las compras40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR54,476.804011Impuesto general a las ventas20MERCADERAS286,720.00201Mercaderas manufacturadas61VARIACIN DE EXISTENCIAS286,720.00611Mercaderas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO341,196.80101Caja0625-AugDescuento por pronto pago10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO34,119.68101Caja77INGRESOS FINANCIEROS34,119.68775Descuentos obtenidos por pronto pago0638-AugCobro de factura pendiente10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO172,922.20vease(asiento 59)101Caja49PASIVO DIFERIDO2,858.22493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS2,858.22779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS172,922.20121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0OPERACIN 4606410-AugSeguros pagados por adalantado18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO300.00182Seguros40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR57.004011Impuesto general a las ventas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO357.00101Caja06510-AugDevengamiento65OTROS GASTOS DE GESTIN300.00651Seguros18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO300.00182Seguros06610-AugDestino96OTROS GASTOS300.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS300.0000OPERACIN 4706712-AugProvision de cobranza dudosa68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES724,844.31684Valuacin de activos6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA724,844.31191Cuentas por cobrar comerciales - Terceros6812-AugDestino96OTROS GASTOS724,844.3179CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS724,844.310OPERACIN 5006928-AugVenta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO68,061.46101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR10,866.964011Impuesto general a las ventas70VENTAS57,194.50701Mercaderas0OPERACIN 510701-SepCobro 3 letra10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO5,300.00101Caja77INGRESOS FINANCIEROS300.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS5,000.00123Letras por cobrar0OPERACIN 520718-SepVenta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO340,307.30101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR54,334.784011Impuesto general a las ventas70VENTAS285,972.52701Mercaderas0La empresa ira a juicio y antes tendra que contratar los servicios del abogado.7212-SepServicios de un abogado63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS2,000.00632Honorarios, comisiones y corretajes40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR200.004017Impuesto a la renta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,800.00101Caja07312-Sepdestino94GASTOS ADMINISTRATIVOS2,000.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS2,000.0000Ganando el juicio tiene los siguientes ingresosOPERACIN 5307412-SepRecuperacion de cuentas19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA724,844.31de cobranza dudosa.191Cuentas por cobrar comerciales - Terceros75OTROS INGRESOS DE GESTIN724,844.31755Recuperacin de cuentas de valuacin7551Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa07512-SepCobro de factura mas intereses10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO725,194.31e ingreso solidario.101Caja49PASIVO DIFERIDO41,028.92493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS41,028.92779Otros ingresos financieros75OTROS INGRESOS DE GESTIN350.00759Otros ingresos de gestin12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS724,844.31121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar07612-SepInteres de un mes pendiente10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO15,676.31y del abogado101Caja77INGRESOS FINANCIEROS13,676.31779Otros ingresos financieros75OTROS INGRESOS DE GESTIN2,000.00759Otros ingresos de gestin0OPERACIN 5507720-SepContrato de servicios a63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS900.00asesor financiero632Honorarios, comisiones y corretajes10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO900.00101Caja07820-SepDestino94GASTOS ADMINISTRATIVOS900.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS900.00007520-SepPor el desarrollo y modelo del34INTANGIBLES900.00proyecto349Otros activos intangibles72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO900.00723Intangibles0OPERACIN 5707629-SepVenta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO198,786.97101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR31,739.104011Impuesto general a las ventas70VENTAS167,047.87701Mercaderas0OPERACIN 580771-OctCobro de 4ta letra10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO5,400.00101Caja77INGRESOS FINANCIEROS400.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS5,000.00123Letras por cobrarOPERACIN 590782-OctDepreciacion de 5 laptops68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES566.00681Depreciacin39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS566.00391Depreciacin acumulada0792-Octdestino94GASTOS ADMINISTRATIVOS566.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS566.000802-OctVenta de 5 laptops10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO13,328.00101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR2,128.004011Impuesto general a las ventas75OTROS INGRESOS DE GESTIN11,200.00756Enajenacin de activos inmovilizados0812-OctSalida del activo65OTROS GASTOS DE GESTIN10,754.006551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS566.00391Depreciacin acumulada33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO11,320.00336Equipos diversos0822-Octdestino94GASTOS ADMINISTRATIVOS10,754.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS10,754.000OPERACIN 6008315-OctCompra60COMPRAS295,200.00601Mercaderas609Costos vinculados con las compras40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR56,088.004011Impuesto general a las ventas20MERCADERAS295,200.00201Mercaderas manufacturadas61VARIACIN DE EXISTENCIAS295,200.00611Mercaderas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS351,288.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar0OPERACIN 6308429-OctVenta12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS1,425,879.13121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR227,661.374011Impuesto general a las ventas49PASIVO DIFERIDO23,494.47493Intereses diferidos70VENTAS1,174,723.29701Mercaderas0OPERACIN 640851-NovSe cobra la 5ta letra10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO5,500.00101Caja77INGRESOS FINANCIEROS500.00779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS5,000.00123Letras por cobrar0861-NovPago de factura42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS351,288.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar77INGRESOS FINANCIEROS9,758.00776Diferencia en cambio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO341,530.00101Caja0OPERACIN 650872-NovCompra60COMPRAS295,400.00601Mercaderas40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR56,126.004011Impuesto general a las ventas20MERCADERAS295,400.00201Mercaderas manufacturadas61VARIACIN DE EXISTENCIAS295,400.00611Mercaderas10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO351,526.00101Caja0882-NovCobro factura pendiente10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,425,879.13101Caja49PASIVO DIFERIDO23,494.47491Impuesto a la renta diferido77INGRESOS FINANCIEROS23,494.47779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS1,425,879.13121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0OPERACIN 6608915-NovVenta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO531,196.86101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR84,812.944011Impuesto general a las ventas70VENTAS446,383.92701MercaderasANTICIPOSOPERACIN 690901-DecAnticipo a proveedor42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS6,722.69422Anticipos a proveedores40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,277.314011Impuesto general a las ventas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS8,000.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar0911-DecPago del anticipo42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS8,000.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO8,000.00101Caja0922-DecEntrega de Activo y resto de33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3,277.31pago334Equipo de transporte40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR622.694011Impuesto general a las ventas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS3,900.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar0932-DecLiquidar los anticipos33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO6,722.69334Equipo de transporte42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS6,722.69422Anticipos a proveedores0942-DecPago resto del activo42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS3,900.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO3,900.00101Caja0OPERACIN 7009510-DecVenta de 8 impresoras laser10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO53,550.00101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR8,550.004011Impuesto general a las ventas75OTROS INGRESOS DE GESTIN45,000.00756Enajenacin de activos inmovilizados09610-DecDepreciacion de las68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES1,520.008 impresoras681Depreciacin96OTROS GASTOS1,520.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS1,520.0039DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS1,520.00391Depreciacin acumulada09710-DecSalida de los activos65OTROS GASTOS DE GESTIN44,080.006551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS1,520.00391Depreciacin acumulada33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO45,600.003369Otros equipos09810-DecDestino96OTROS GASTOS44,080.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS44,080.0000OPERACIN 7109915-DecCompra60COMPRAS304,942.00601Mercaderas609Costos vinculados con las compras40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR57,938.984011Impuesto general a las ventas20MERCADERAS304,942.00201Mercaderas manufacturadas61VARIACIN DE EXISTENCIAS304,942.00611Mercaderas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS362,880.98421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar0OPERACIN 73010020-DecVenta12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS454,217.49121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR72,522.124011Impuesto general a las ventas49PASIVO DIFERIDO3,779.16493Intereses diferidos70VENTAS377,916.21701Mercaderas010121-DecCobro10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO454,217.49101Caja49PASIVO DIFERIDO3,779.16493Intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS3,779.16779Otros ingresos financieros12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS454,217.49121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar010222-DecPago de factura pendiente42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS362,880.98421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar77INGRESOS FINANCIEROS2,460.92776Diferencia en cambio10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO360,420.06101Caja0OPERACIN 75010328-DecPago de arbitrios municipales64GASTOS POR TRIBUTOS1,000.00645Tributos a gobiernos regionales y locales40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,000.00406Gobiernos locales010428-DecPago40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,000.00406Gobiernos locales10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,000.00101Caja010528-DecDestino96OTROS GASTOS1,000.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS1,000.000OPERACIN 76010628-DecVenta10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO89,944.06101Caja40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR14,360.824011Impuesto general a las ventas70VENTAS75,583.24701Mercaderas0OPERACIN 77010729-DecVenta12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS10,793.29121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,723.304011Impuesto general a las ventas70VENTAS9,069.99701Mercaderas010829-DecCobro de factura al 60%10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO6,475.97101Caja12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS6,475.97121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0OPERACIN 78010931-DecCosto de venta69COSTO DE VENTAS7,200,000.00691Mercaderas20MERCADERAS7,200,000.00201Mercaderas manufacturadasVEASE ANEXO N4011031-DecRegistro de amortizacion y68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES12,903.33depreciacion de nuestros681Depreciacinactivos682Amortizacin de intangibles39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS12,903.33391Depreciacin acumulada392Amortizacin acumulada011131-DecDestino depreciacion96OTROS GASTOS12,903.3379CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS12,903.3300OPERACIN 8000ASIENTOS DE CIERRE0011231-DecCierre de gastos79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS968,633.0894GASTOS ADMINISTRATIVOS155,918.3296OTROS GASTOS811,235.8797GASTOS FINANCIEROS1,478.89011331-DecCierre de costo61VARIACIN DE EXISTENCIAS7,200,000.00611Mercaderas69COSTO DE VENTAS7,200,000.00691Mercaderas011431-DecCierre de ventas70VENTAS7,251,622.34701Mercaderas80MARGEN COMERCIAL7,251,622.34011531-DecCierre de compras y variacion80MARGEN COMERCIAL7,200,000.0061VARIACIN DE EXISTENCIAS33,669.00611Mercaderas60COMPRAS7,233,669.00601Mercaderas011631-DecCierre de cuenta 8080MARGEN COMERCIAL51,622.3482VALOR AGREGADO51,622.34011631-DecCierre de Produccion72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO2,900.00activo723Intangibles81PRODUCCIN DEL EJERCICIO2,900.00011731-DecCierre de Cuenta 8181PRODUCCIN DEL EJERCICIO2,900.0082VALOR AGREGADO2,900.00011831-DecCierre de Servicios Prestados82VALOR AGREGADO14,698.3263GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS14,698.32636Servicios bsicos011931-DecCierre de cuenta 8282VALOR AGREGADO39,824.0283EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN39,824.02012031-DecCierre de Gastos de personal83EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN130,900.00Tributos62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES129,900.00621Remuneraciones64GASTOS POR TRIBUTOS1,000.00645Tributos a gobiernos regionales y locales012131-DecCierre de cuenta 8384RESULTADO DE EXPLOTACIN91,075.9883EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN91,075.98012231-DecCierre de otros ingresos75OTROS INGRESOS DE GESTIN798,894.31755Recuperacin de cuentas de valuacin756Enajenacin de activos inmovilizados84RESULTADO DE EXPLOTACIN798,894.31012331-DecCierre de otros gastos, y84RESULTADO DE EXPLOTACIN821,555.87valuacion y provisiones65OTROS GASTOS DE GESTIN80,653.43651Seguros653Suscripciones y cotizaciones6551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES740,902.44681Depreciacin682Amortizacin de intangibles6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa012431-DecCierre de cuenta 8485RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS113,737.5484RESULTADO DE EXPLOTACIN113,737.54012531-DecCierre de ingresos financieros77INGRESOS FINANCIEROS1,183,429.13775Descuentos obtenidos por pronto pago776Diferencia en cambio779Otros ingresos financieros85RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS1,183,429.13012631-DecCierre de gastos financieros85RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS1,478.8967GASTOS FINANCIEROS1,478.89673Intereses por prstamos y otras obligaciones676Diferencia de cambio012731-DecCierre de cuenta 8585RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS1,068,212.7089DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO1,068,212.700DETERMINACION DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES0012831-DecParticipaciones de Trabajadores87PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES85,457.02e Impuesto a la renta88IMPUESTO A LA RENTA294,826.7040TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR294,826.7040171Renta de tercera categora41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR85,457.02413Participacin de los trabajadores por pagar012931-DecCierre de Particip. E impuestos.89DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO380,283.7287PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES85,457.0288IMPUESTO A LA RENTA294,826.70013031-DecDeterminacion de Utilidad89DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO687,928.98y reserva legal58RESERVAS68,792.90582Legal59RESULTADOS ACUMULADOS619,136.08591Utilidades no distribuidas0

MAYORLIBRO MAYORCODIGO DE LA CUENTA:10FECHA DE LA OPERACINNUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIODESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACINSALDOS Y MOVIMIENTOSDEUDORACREEDOR1-Jancancelacion(apertura)20,000.0010-Jancobro de factura10,000.0015-JanPago ingeniero1,800.001-FebPago de seguros12,000.0018-FebServicios basicos11,660.0020-FebCobro de 1 letra3,880.0027-FebPAGO PLANILLA GENERAL105,700.001-MarPAGO DE FACTURA PENDIENTE301,212.803-MarPrestamo recibido10,000.003-MarCancelacion al banco11,200.0018-MarCobro de 2 letra3,880.002-Aprcobro de factura252,535.735-AprVenta de activo18,445.0010-AprCompra de 5 camionetas74,970.0024-AprCobro de 3ra letra3,957.601-MayPAGO DE FACTURA PENDIENTE2,701,080.001-Maycobro de factura1,810,099.542-MayCompra de computadoras21,553.281-JunAportes nuevos socios160,000.002-JunPago de suscripcion600.005-JunPago de compra de impresoras64,736.0010-JunNuevo aportes195,000.0013-JunCobro de facturas del aporte285,000.0014-JunCobro letra10,200.0028-JunVenta2,723,534.651-JulCobro letra5,100.001-JulPAGO DE FACTURA PENDIENTE3,220,711.202-JulPago de coleccin de libros1,560.0010-JulCompra54,040.0014-JulCobro de 2letra del10/610,400.0015-JulCobro de facturas25,500.001-AugCobro de 2letra5,200.005-AugCompra341,196.805-AugPronto pago34,119.688-AugCobro factura pendiente172,922.2010-AugSeguros357.0028-AugVenta68,061.461-SepCobro 3 letra5,300.008-SepVenta340,307.3012-SepPago a abogado1,800.0012-SepIngreso de factura e intereses740,870.6220-SepPago a un consultor financiero900.0029-SepVenta198,786.971-OctCobro letra5,400.002-OctVenta de activo13,328.001-NovCobro de letra5,500.001-NovPago factura pendiente341,530.002-NovCompra351,526.002-NovCobro factura pendiente1,425,879.1315-Novventa531,196.861-DecPago de facturo del anticipo8,000.002-DecPago resto d la factura3,900.0010-DecVenta de impresoras53,550.0021-DecCobro factura pendiente454,217.4922-DecPago factura pendiente360,420.0628-DecPago arbitrios1,000.0028-DecVenta cobro89,944.0629-DecVenta 60%6,475.979,698,592.267,993,453.14CODIGO DE LA CUENTA:12FECHA DE LA OPERACINNUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIODESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACINSALDOS Y MOVIMIENTOSDEUDORACREEDOR1-Jancancelacion(apertura)10,000.0010-JanCobro de factura10,000.0020-JanPor venta11,424.0020-JanPor canje de letra11,640.0020-JanPor canje de factura por letra11,424.0020-FebPor cobro de 1 letra3,880.002-MarVenta252,535.7318-MarPor cobro de 2 letra3,880.002-AprCobro de factura252,535.7324-AprPor cobro de 2 letra3,880.0025-AprVenta1,810,099.541-MayCobro de factura1,810,099.5412-MayVenta724,844.311-JunAportes nuevos socios50,000.0010-JunAporte de factura y letras305,000.0013-MayCobro de factura del aporte285,000.0014-JunCobro letra10,000.001-JulCobro letra5,000.0014-JulCobro de letra10,000.0015-JulCobro de facturas25,000.0028-JulVenta172,922.201-AugCobro letra5,000.008-AugCobro factura172,922.201-SepCobro letra5,000.0012-SepCobro de factura pendiente en mayo724,844.311-OctCobro letra5,000.0029-OctVenta1,425,879.131-NovCobro de letra5,000.002-NovCobro factura1,425,879.1320-DecVenta454,217.4921-DecCobro454,217.4929-DecVenta10,793.2929-Deccobro6,475.975,239,355.695,235,038.37CODIGO DE LA CUENTA:14FECHA DE LA OPERACINNUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIODESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACINSALDOS Y MOVIMIENTOSDEUDORA