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Contabilidad 102004

Act.10 trabajo colaborativo 2

GRUPO 102004-117

Oscar Ovidio Gutirrez M._71604570

Darwin Andrs Ortiz Lpez _71380563

Tutor

Nuria Astrid Vieses Giraldo

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia

UNAD

Noviembre De 2013

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Introduccin

En este trabajo hemos desarrollamos un ejercicio practico que nos muestra el ciclo contable,

en el que se registran todas las transacciones que ocurren en una empresa durante su

ejercicio econmico, con la finalidad de prepara informacin acerca de los resultado obtenidos

en dicho ejercicio y verificar su situacin econmico-financiera, al terminar el ejercicio

La contabilidad es una rama que nos permite ver los verdaderos estados econmicos de un

ente y el correcto funcionamiento del mismo en movimientos financieros y aspectos legales se

refiere. Por lo tanto ahora veremos el manejo y diligenciamiento de documentos necesarios

para una empresa como son el balance general, los registros en los libros de contabilidad, los

estados financieros, los ajustes y hoja de trabajo, el estado de resultados y el ciclo contable.

Todos ellos son importantes para quienes siendo comerciantes lleven una contabilidad de

seguimiento.

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1. Elaboracin de la escritura de constitucin (art. 110 del cdigo de

comercio.)

ESCRITURA DE CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD DERESPONSABILIDAD LIMITADA

En la Ciudad de Bogot, comparecieron los seores Juan Cuadros identificadocon cedula de ciudadana 86050520, estado civil casado con sociedad conyugalvigente; Diego Ros identificado con cedula de ciudadana 17604570, estado civilcasado y con sociedad conyugal vigente, Harold Agudelo Identificado con la

cdula de ciudadana 17228376, estado civil soltero. De nacionalidad colombianay residentes en Bogot. Los cuales manifestaron:

PRIMERO.- CONSTITUCIN: Que actuando en sus propios nombres e inters;acordaron en reunirse para constituir una compaa comercial de responsabilidadlimitada, que por esta escritura se constituye, y que girar bajo la razn social deCOMERCIAL LA ESTRATEGIA., cuyo domicilio ser la ciudad de Bogot.SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad ser realizar lassiguientes actividades:

Compra y venta al por mayor y al detal de overoles y dotacin para seguridadindustrial, dentro y fuera del pas.

TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de CINCUENTAMILLONES DE PESOS ($50.000.000), representado en efectivo y mercancas.Cuotas. Este capital ha sido suscrito y pagado ntegramente por los sociosfundadores as:

Socio: Cuotas Valor

Juan Cuadros efectivo: 27.500 cuotas de $ 1.000 c/u $18.500.000

Mercancas: 800 unidades a $11.250 c/u $9.000.000

Diego Ros efectivo: 22.500 cuotas de $ 1.000 c/u $22.500.000

Harol Agudelo efectivo: 2000 cuotas de $1.000 c/u $ 2.000.000

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La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus aportes.

CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevar un libro de registro de socios,registrado en la Cmara de Comercio, en el que se anotarn el nombre,nacionalidad, domicilio, documento de identificacin y nmero de cuotas que cadauno posea, as como los embargos, gravmenes y cesiones que se hubierenefectuado, aun por va de remate.

QUINTA.- Administracin: La direccin y administracin de la sociedad estarn acargo de los siguientes rganos: a) La junta general de socios, y b) el gerente. Lasociedad tambin podr tener un revisor fiscal, cuando as lo dispusiere cualquiernmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del

veinte por ciento (20%) del capital. La junta general de socios la integran lossocios reunidos con el qurum y en las dems condiciones establecidas en estosestatutos.

SEXTA.- Representacin: Todos los socios y cada uno de ellos delega larepresentacin a un gerente y un suplente, de libre nombramiento y remocin porla Junta de socios, para periodos de un ao para el ejercicio de sus funciones,contados a partir de la fecha de la firma de la presenta acta. El gerente ser elrepresentante legal de la sociedad, y el suplente de Gerente tendr la funcin dereemplazar al gerente en sus faltas absolutas, temporales y accidentales con las

mismas atribuciones. De comn acuerdo, se designa al seor Juan Cuadros,como Gerente, y al seor Diego Ros, como suplente del gerente, para el primerperiodo que inicia en esta fecha.

SEPTIMA: Atribuciones: El Gerente tendr las facultades para ejecutar todos losactos y contratos acordes con la naturaleza de su encargo y que se relacionendirectamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el gerentetendr las siguientes funciones:

a) Uso de la firma o razn social;

b) Designar al secretario de la compaa, que ser tambin secretario de la juntageneral de socios. Designar los dems empleados que requiera para el normalfuncionamiento de la compaa y fijarles su remuneracin, excepto cuando se tratede aquellos que por ley o por estos estatutos deban ser designados por la juntageneral de socios. Corresponder al secretario llevar los libros de registro desocios y de actas de la junta general de socios y de actas de la junta general de

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socios y tendr, adems, las funciones adicionales que le encomienden la mismajunta y el gerente.

c) Presentar un informe de su gestin a la junta general de socios en susreuniones ordinarias y el balance general de fin de ejercicio con un proyecto dedistribucin de utilidades;

e) Convocar a la junta general de socios a reuniones ordinarias y extraordinarias;

f) Nombrar los rbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos,cuando as lo autorice la junta general de socios, y de la clusula compromisoriaque en estos estatutos se pacta; y

g) Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses

sociales.

PARRAGRAFO - El gerente requerir autorizacin previa de la junta general desocios para la ejecucin de todo acto o contrato que exceda de (VEINTEMILLONES DE PESOS. ($20.000.000).

NOVENA.- Reuniones de la Junta de Socios: Sus reuniones sern ordinarias yextraordinarias. Las ordinarias se celebrarn dentro de los tres primeros mesessiguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente, hechamediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince

(15) das hbiles de anticipacin, por lo menos. Si convocada la junta sta no sereuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipacin indicada, entoncesse reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de abril, a las 10 a.m., enlas oficinas de la administracin del domicilio principal. Las reuniones ordinariastendrn por objeto examinar la situacin de la sociedad, designar losadministradores y dems funcionarios de su eleccin, determinar las directriceseconmicas de la compaa, considerar las cuentas y balances del ltimoejercicio, resolver sobre la distribucin de utilidades y acordar todas lasprovidencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Lasreuniones extraordinarias se efectuarn cuando las necesidades imprevistas o

urgentes de la compaa as lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisorfiscal, si lo hubiere) o a solicitud de un nmero de socios representantes de lacuarta parte por lo menos del capital social. La convocatoria para las reunionesextraordinarias se har en la misma forma que para las ordinarias, pero con unaanticipacin de cinco (5) das comunes a menos que en ellas hayan de aprobarsecuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la convocatoria sehar con la misma anticipacin prevista para las ordinarias. Las reuniones de la

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junta general de socios se efectuarn en el domicilio social. Sin embargo, podrreunirse vlidamente cualquier da y en cualquier lugar sin previa convocacin,cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital

social.

DECIMA.- FUNCIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: son las siguientes:

a) Estudiar y aprobar las reformas de estatutos;

b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas quedeben rendir los administradores;

c) Disponer de las utilidades sociales conforme a lo previsto en estos estatutos yen la ley;

d) Elegir y remover libremente al gerente y a su suplente, as como fijar laremuneracin del primero;

e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneracin que corresponda a los demsfuncionarios de su eleccin;

f) Considerar los informes que debe presentar el gerente en las reunionesordinarias y cuando la misma junta se los solicite;

g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversin

provisional;

h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesin de cuotas, as como a la admisin denuevos socios;

i) Decidir sobre el registro y exclusin de socios;

j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienessociales, el representante legal, el revisor fiscal (si lo hubiere), o contra cualquieraotra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daos operjuicios a la sociedad;

k) Autorizar la solicitud de celebracin de concordato preventivo potestativo;

l) Constituir apoderados extrajudiciales, precisndoles sus facultades; y

ll) Las dems que le asignen las leyes y estos estatutos.

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DECIMA PRIMERA.- RESERVA LEGAL: La sociedad formar una reserva legalcon el diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de cada ejercicio, hastacompletar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este

ltimo porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deber seguirapropiando el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de losejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el lmitefijado. La junta general de socios podr constituir reservas ocasionales, siempreque tengan una destinacin especfica y estn debidamente justificadas. Antes deformar cualquier reserva, se harn las apropiaciones necesarias para atender elpago de impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas queacuerde la junta general de socios, incluida la reserva legal, el remanente de lasutilidades lquidas se repartir entre los socios en proporcin a las cuotas queposeen.

DECIMA SEGUNDA: Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, secortarn las cuentas y se harn el inventario y el balance generales de fin deejercicio que, junto con el respectivo estado de prdidas y ganancias, el informedel gerente y un proyecto de distribucin de utilidades, se presentar por ste a laconsideracin de la junta general de socios. Para determinar los resultadosdefinitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio sernecesario que se hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y conlas normas de contabilidad, las partidas necesarias para atender el deprecio,desvalorizacin y garanta del patrimonio social (9).

DECIMA TERCERA: CESIN DE CUOTAS: Los socios tendrn derecho a cedersus cuotas, lo que implicar una reforma estatutaria y de consiguiente se har porescritura pblica, previa aprobacin de la junta de socios (y autorizacin de laSuperintendencia de Sociedades, si la sociedad va a estar o est sometida a suvigilancia). La escritura ser otorgada por el representante legal de la compaa, elcedente y el cesionario. El socio que pretenda ceder sus cuotas las ofrecer a losdems socios por conducto del representante legal de la compaa, quien les dartraslado inmediatamente y por escrito para que dentro de los siguientes quince(15) das hbiles, manifiesten si tienen inters en adquirirlas, segn el precio, elplazo y las dems condiciones de la cesin se expresarn en la oferta.Transcurrido este lapso los socios que acepten la oferta tendrn derecho atomarlas a prorrata de las cuotas que posean. En caso de que alguno o algunosno las tomen, su derecho acrecer a los dems, tambin a prorrata. Si los sociosinteresados en adquirir las cuotas no estuviesen de acuerdo respecto del precio oplazo; se designarn peritos, para su fijacin, conforme al procedimiento queindique la ley, y sern obligatorios para las partes.

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DECIMA CUARTA.- TERMINO: La sociedad durar por el trmino de 15 AOS,contados desde la fecha de esta escritura y se disolver por las siguientescausales:

a) Por vencimiento del trmino de su duracin. Si antes no fuere prorrogadovlidamente;

b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminacin de lamisma o por la extincin de la cosa o cosas cuya explotacin constituye su objeto;

c) Por aumento del nmero de socios a ms de veinticinco (25);

d) Por la iniciacin del trmite de liquidacin obligatoria de la sociedad;

e) Por decisin de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglasdadas para las reformas estatutarias y a las prescripciones de la ley;

f) Por decisin de autoridad competente en los casos expresamente previstos enla ley;

g) Por ocurrencia de prdidas que reduzcan el capital por debajo del cincuenta porciento (50%), y

h) Por las dems causales sealadas en la ley.

PARRAGRAFO.- La sociedad continuar (salvo estipulacin en contrario) con losherederos del socio difunto en la forma como lo prescribe la ley.

En los casos previstos en el Cdigo de Comercio, podr evitarse la disolucin dela sociedad adoptando las modificaciones que sean del caso, segn la causalocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas deestatutos, a condicin de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) mesessiguientes a la ocurrencia de la causal.

Disuelta la sociedad, se proceder de inmediato a su liquidacin, en la formaindicada en la ley. En consecuencia, no podr iniciar nuevas operaciones en

desarrollo de su objeto y conservar su capacidad jurdica nicamente para losactos necesarios a la inmediata liquidacin. El nombre de la sociedad (o su raznsocial, segn el caso), una vez disuelta, se adicionar con la expresin en

liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar el proceso

liquidatario en las responsabilidades establecidas en la ley.

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DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIN - La liquidacin del patrimonio social se harpor un liquidador o por varios liquidadores nombrados por la junta general desocios. Por cada liquidador se nombrar un suplente. El nombramiento se

inscribir en el registro pblico de comercio. Si la junta no nombra liquidador oliquidadores, la liquidacin la har la persona que figure inscrita comorepresentante legal de la sociedad en el registro de comercio y ser su suplentequien figure como tal en el mismo registro. No obstante lo anterior, podr hacersela liquidacin por los mismos socios, si as lo acuerdan ellos unnimemente. Quienadministre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podr ejercer elcargo sin que previamente se aprueben las cuentas de su gestin por la juntageneral de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30) das hbiles desde lafecha en que se design liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadascuentas, se proceder a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores deberninformar a los acreedores sociales del estado de liquidacin en que se encuentrala sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicar en un peridico quecircule regularmente en el lugar del domicilio social y que se fijar en lugar visiblede las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad. Adems, tendrnlos deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el perodo deliquidacin la junta general de socios se reunir en las fechas indicadas en losestatutos para las sesiones ordinarias y, as mismo, cuando sea convocada por losliquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado elpasivo externo de la sociedad, no podr distribuirse suma alguna a los socios,

pero podr distribuirse entre ellos la parte de los activos que exceda el doble delpasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribucin. El pagode las obligaciones sociales se har observando las disposiciones legales sobreprelacin de crditos. Cuando haya obligaciones condicionales se har unareserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones sillegaren a hacerse exigibles, la que se distribuir entre los socios en casocontrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuir el remanente delos activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribucin sehar constar en acta en que se exprese el nombre de los socios, el valor de suscorrespondientes cuotas y la suma de dinero o los bienes que reciba cada uno a

ttulo de liquidacin.

DECIMA SEXTA: - ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa aeste contrato y a su ejecucin y liquidacin, se resolver por un tribunal dearbitramento designado por la cmara de comercio de BOGOTA., mediante sorteoentre los rbitros inscritos en las listas que lleva dicha cmara. El tribunal asconstituido se sujetar a lo dispuesto por el Decreto 2279 de 1989 y a las dems

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disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las siguientesreglas: a) El tribunal estar integrado por tres rbitros; b) La organizacin internadel tribunal se sujetar a las reglas previstas para el efecto por el centro de

arbitraje de la cmara de comercio de BOGOTA.; c) El tribunal decidir enderecho, y d) El tribunal funcionar en la ciudad de BOGOTA. En el centro dearbitraje de la cmara de comercio de esta ciudad (10).

2. DESARROLLO DE LOS EJERCICIOS

1. El da 3 de Enero del ao 2013 se reunieron los seores Juan Cuadros, DiegoRos, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidadlimitada que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresatendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado encincuenta mil $50.000 de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000)el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta$27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo ymercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que l realiza.

1. Balance inicial.

Comercial La EstrategiaBalance Inicial

A 3 de Enero de 2013

ACTIVOCORRIENTE

11 Disponible 41.000.000

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14 Inventarios 9.000.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50.000.000

TOTAL ACTIVO 50.000.000

TOTAL PASIVO 0

PATRIMONIO31 Capital Social 50.000.000

TOTAL PATRIMONIO 50.000.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 50.000.000

Oscar GutirrezCC.71604570

Representante Legal

CUENTA DETALLE DEBE HABER1105 caja 50.000.000

3115 Aportes sociales 50.000.000sumas iguales 50.000.000 50.000.000

Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia.Durante el mes de Enero de 2013:

2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombiaconsignacin por valor de $20.000.000.

CUENTA DETALLE DEBE HABER802515 Bancos 20.000.0001105 Caja 20.000.000

Sumas iguales 20.000.000 20.000.000

3. Enero 10 se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de$150.000

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CONTABILIDAD

CUENTA DETALLE DEBE HABER5305 Gastos financieros 150.0001110 Bancos 150.000

Sumas iguales 150.000 150.000

5. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboracin de la escriturapblica y el registro de legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, porvalor de $2.000.000 se realiza retencin la fuente por el 10%, Comprobante deegresos No. 01, cheque No. 1201 del Banco Bancolombia.

CUENTA DETALLE DEBE HABER4230 Honorarios 2.000.0002367 Rete fuente 200.0002205 proveedores 1800.000

Sumas iguales 2.000.000 2.000.000

2.000.000/3 = 667.000

Comercial la

Estrategia

COMPROBANTE DE EGRESO

numero

1

fecha: 11 de Enero de 2013

Nombre: Andrs Reinoso

Concepto: Elaboracin escritura publica

Banco: Bancolombia cuenta: cheque: 1201

cuenta detalle Debe haber

2205 proveedores

1110 Banco 1.800.000

son: (un milln ochocientos mil pesos mc) total $ 1.800.000 1.800.000

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Realizado por: Aprobado por: Beneficiario:

Comercial

laEstratgia

RubnSnchez

Juan

Bastidas

C.I

BANCOCOLOMBIA

cta. Cte. No.302515 cheque 1201

Pguese a la orden de: Andrs Reinoso $1.800.000

la suma de: Un milln ochocientos mil pesos m/c

Bogot, 11 de Enero de 2013

lugar y fecha de expedicin

Firma

6. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros decontabilidad a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, chequeNo. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000.

CUENTA DETALLE DEBE HABER5140 Gastos legales 550.0001110 Bancos 550.000

Sumas iguales 550.000 550.000

Comercial la Estrategia

COMPROBANTE DE EGRESO

Numero02

Fecha: 11 de Enero de 2013

Nombre: Cmara de Comercio

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CONTABILIDAD

Concepto: gastos de registro mercantil

inscripcin de libros de contabilidad

Banco: BBVA Cuenta:302515 Cheque: 1202

cuenta detalle debe haber

5140 gastos legales 550.000

1110 Banco 550.000

son: (Quinientos cincuenta mil pesos) total $ 550.000 550.000


C.I

BANCOCOLOMBIA

Cta. Cte. 302515 Cheque 1202

Pguese a la orden de: Cmara de Comercio $550.000

La suma de: Quinientos cincuenta mil pesos

Bogot, 11 de Enero de 2013


Firma

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CONTABILIDAD

7. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por

valor de $25.000.000, segn factura 1650.CUENTA DETALLE DEBE HABER

1435 M/cias no fabricadas porla empresa

25.000.000

2205 Cuenta x pagar aproveedores

25.000.000

Sumas iguales 25.000.000 25.000.000

8. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros

Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga conel cheque No.1203 del Bancolombia.

CUENTA DETALLE DEBE HABER5230 Seguros 1.200.0001110 Bancos 1.200.000

Sumas iguales 1.200.000 1.200.000

1200/12= 100

BANCOCOLOMBIA

Cta. Cte. 302515 Cheque 1203

Pguese a la orden de: Seguros planeta pliza No. 7520 $1.200.000

la suma de: Un Milln doscientos mil peos M/c

Bogot, Enero 14 de 2013

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CONTABILIDAD


Firma

9. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.

CUENTA DETALLE DEBE HABER6205 Compra de m/cias 13.753.1252408 IVA 2.200.5002367 Rete fuente 481.3592205 Cuentas x pagar a

proveedores15.472.266

Sumas iguales 15.953.625 15.953.625

10. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderasy Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en lafuente.

CUENTA DETALLE DEBE HABER152405 Muebles y enseres 5.000.000

2408 IVA 800.0002367 Rete fuente 175.0002205 Cuentas x pagar a


Sumas iguales 5.800.000 5.800.000

11. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%.

CUENTA DETALLE DEBE HABER1305 Clientes 21.262.5002408 IVA 3.402.0002367 Rete fuente 744.187.54135 Ingresos operacionales

de ventas23.920.312.5

Sumas iguales 24.664.500 24.664.500

12. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldoque hay en caja.

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CONTABILIDAD

CUENTA DETALLE DEBE HABER1110 Bancos 28.500.0001105 Caja 28.500.000

Sumas iguales 28.500.000 28.500.000

12. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancaspara La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente3.5% Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 delBancolombia,

1500 unidades X $12.375= $18.562.500

CUENTA DETALLE DEBE HABER6205 Compra de M/cias 18.562.5002408 IVA 2.970.000

2365 Rete fuente 649.6872205 Cuentas x pagar a


Sumas iguales 2.1532.500 21.532.500

Comercial la Estrategia

Comprobante de egreso

Numero03

fecha: Enero 25 de 2013

nombre: El Pino Ltda.

Concepto: Compra de mercancas para la venta

Banco: Bancolomombia cuenta: cheque: 3203

cuenta Detalle debe haber

2205 cuentas x pagar a proveedores 20.882.813

1110 Banco 20.882.813

son: (Veinte millones ochocientos ochenta y dos mil total $ 20.882.813 20.882.813

ochocientos trece pesos)


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C.I

BANCOLOMBIA

Cta. Cte. No. 302515 Cheque 3203

Pguese a la orden de: Aceros Ltda. $20.882.813

La suma de: veinte millones ochocientos ochenta y dos mil ochocientos trece

Bogot, Enero 25 de 2013

Lugar y fecha de expedicin

Firma

13. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002,1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 3.5%.

1875 unds X 21.000 = 39.375.000

CUENTA DETALLE DEBE HABER1305 Clientes 39.375.0002408 IVA 6.300.0002367 Rete fuente 1.378.1254135 Ingresos operacionales

de ventas44.296.875

Sumas iguales 45.675.000 45.675.000

14. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u,

ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.

CUENTA DETALLE DEBE HABER

6205 Compra de m/cias 16.908.7502408 IVA 2.705.4002367 Rete fuente 591.8062205 Cuentas x pagar a


Sumas iguales 19.614.150 19.614.150

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CONTABILIDAD

15. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los

aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestacionessociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das AnglicaCaldern, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez vendedores$1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mnimolegal vigente para el 2013.

SUELDO AL 30-01-13AUX. DE

TRANSPORTETOTAL

DEVENGADODEDUCCIONES TOTAL

DEDUCCIONESVR. NETO A

PAGARSALUD 4% PENSION4%

2.500.000 0 2.500.000 100.000 100.000 200.000 2.300.000

1.500.000 0 1.500.000 60.000 60.000 120.000 1.380.000

1.500.000 0 1.500.000 60.000 60.000 120.000 1.380.000

589.500 70.500 660.000 23.580 23.580 47.160 612.8406.089.500 70.500 6.160.000 243.580 243.580 487.160 5.672.840

APORTES PARAFISCALES (no ST) PRESTACIONES SOCIALES

SENA 2% 121.790 CESANTIAS 8,33% 513.128

ICBF 3% 182.685 INT/CESANTIAS 1% 61.600CAJACOMP.

4% 243.580 VACACIONES(no ST) 4,17% 256.687

TOTAL 9% 548.055 PRIMA 4,17% 256.687

TOTAL 17,66% 831.415

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (noST)

SALUD 8% 487.160 ARP (no ST)

PENSION 12% 730.740 ADMINISTRACION 0,52% 31.787

TOTALES 20% 1.217.900 TOTAL 31.787

Libro diario Columnario.

LIBRO DIARIO COLUMNARIOCOMERCIAL ESTRATEGIA LIMITADA

A 31 DE ENERO DE 2013

CDIGO NOMBRE DEBITO CREDITO1110 Banco Bancolombia 20.000.0001105 Caja General 20.000.000

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CONTABILIDAD

210501 Chequeras 150.0001110 Banco Bancolombia 150.000

210501 Chequeras 150.0005195 Diversos 150.000

170510 Honorarios 2.000.000236515 Retencin Honorarios 200.000

5110 Honorarios 667.000170510 Honorarios 667.000233525 Honorarios 1.800.000233525 Honorarios 1.800.000

1110 Banco Bancolombia 1.800.000170595 Gastos notariales 550.000233505 Gastos notariales 550.000233505 Gastos notariales 550.000

1110 Banco Bancolombia 550.000

514005 Gastos notariales170595 Gastos notariales154005 vehivulos fc 25.000.000

2335 costos gastosxpagar 25.000.000170520 Poliza 1.200.000

2335 costos gastosxpagar 1.200.0002335 costos gastosxpagar 1.200.0001110 Banco Bancolombia 1.200.000

170520 Poliza 100.0005130 Poliza 100.0001435 Mercancia 13.753.125

240801 IVA compras 2.200.500236501 Retencion compras 481.359

2205 Proveedores nacionales 15.562.267152405 Muebles y enseres 5.000.000240801 IVA compras 800.000236501 Retencion compras 175.000

2335 costos gastosxpagar 5.625.000

4135 Ventas 21.262.5002408 IVA 3.402.000

135515 Retefuente 744.1881305 Clientes 23.920.313

1305 Clientes 23.920.3131105 caja general 23.920.3131435 Mercancia 18.652.500

240801 IVA compras 2.970.0002365 Retencin 649.6872205 Proveedores 20.882.8132205 Proveedores 20.882.8131110 Banco Bancolombia 20.882.813

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CONTABILIDAD

4135 Ventas 39.375.0002408 IVA 6.300.000

135515 Retefuente 1.378.1251305 Clientes 44.296.8751305 Clientes 44.296.8751105 caja general 44.296.8751435 Mercancia 16.908.750

240801 IVA compras 2.705.4002365 Retencin 591.8062205 Proveedores 19.022.3441105 caja general 28.500.0001110 Banco Bancolombia 28.500.000

510506 Sueldo 6.089.500510527 Aux. de Transporte 70.500510515 Horas Ext.

510515 Recargos237005 EPS 243.580238030 AFP 243.580250505 Nomina x pagar 5.672.840250505 Nomina x pagar 5.672.840

1105 caja general 5.672.840510572 Caja decompensacin 243.580510575 ICBF 182.685510578 SENA 121.790

237010Aportes a caja decompensacin 243.580

237010 Aportes a ICBF 182.685

510578 Aportes SENA 121.790510530 Cesantias 513.128510533 Intereses a las cesanas 61.600510536 Prima 256.687510539 Vacaciones 256.687261005 Cesantias 513.128261010 Intereses a las cesanas 61.600261020 Prima 256.687151015 Vacaciones 256.687

1435 Mercancia 9.000.0001105 Caja 18.500.000

1105 Caja 20.500.0001105 Caja 2.000.0003105 Aportes Sociales 50.000.000

SUMAS IGUALES 367.765.774 367.765.774

Cierre contable.

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CONTABILIDAD

Depreciacin del equipo de oficina, que tiene una vida til de 10 aos, se calcula

la depreciacin para el periodo contable, un mes:

Vehculo de distribucin: $24.000.000 (depreciacin 5 aos)

Valor del activo/vida til = Cuota de depreciacin

24.000.000/60 = 400.000 mensual

Muebles y enseres: $5.000.000 (depreciacin 10 Aos)

5.000.000/120 = 41.667 mensual

Amortizacin de los cargos diferidos.

Honorarios: 2.000.000/3= 667.000

Seguro automvil: 1.200.000/12=100.000

Se elabora el comprobante de contabilidad para registrar los ajustes del periodo:

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CONTABILIDAD

COMERCIAL ESTRATEGIA LTDAEstado de resultados por el periodo

De enero 01 al 31 de Enero del ao 2013

Ingreso operacional-ventas(-) Costo de ventas- Inventario inicial+ Compras de mercancasMercanca disponible para la venta-Inventario finalCosto de las mercancas vendidasUtilidad bruta en ventas-Gastos operacionalesTotal gastos operacionalesUtilidad operacionalGastosGastos bancariosDepreciacinSegurosGastos administrativosHonorarios profesionalesTotal GastosIngresos operativos NetosGanancia (perdida) neta

9.000.00049.224.37558.224.37522.086.000

8.789.157

150.000441.700100.000275.000667.000

60.637.500

-36.138.37524.499.125

-8.789.15715.709.968

0

-1.633.700

14.046.268

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CONTABILIDAD

Libro mayor y balance comercial.

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

1 ACTIVO

1105 CAJA 41.000.000 69.925.751 64.067.621 46.858.130

1110 BANCOS 0 63.747.411 24.582.813 39.164.598

1355 ANT RETENCION 0 2.122.313 2.122.313

1435 MERCANCIAS 9.000.000 49.314.375 36.467.424 21.846.951

1524 MUEBLES 0 5.000.000 5.000.0001540 VEHICULOS 0 25.000.000 25.000.000

1592 DEPRECIACIN 0 0 441.667 441.667

1705 DIFERIDOS 0 3.200.000 3.200.000

2 PASIVO

2205 PROVEEDORES 0 34.000.000 34.000.000

2335 CXP 0 30.625.000 30.625.000

2365 RETENCION 0 2.097.493 2.097.493

2370 1.617.000 1.617.000

2380 243.580 243.580

2408 IVA 0 9.702.000 9.702.000

2610

3 PATRIMONIO

3105 APORTES 50.000.000 0 50.000.000

4 INGRESOS

4135 VENTAS 0 60.637.500 60.636.500

5 GASTOS

5105 SALARIOS 7.796.157 7.796.157

5110 HONORARIOS 667.000 667.000

5130 SEGUROS 100.000 100.000

5140 GASTOS LEGALES 550.000 550.000

5160 DEPRECIACIN 441.667 441.667

5195 DIVERSOS 150.000 150.000

6 COSTOS

6135 COSTOS DE VENTAS 36.467.424 36.467.424

50.000.000 50.000.000 264.482.098 264.482.098 189.364.240 189.363.240SUMAS IGUALES

LIBRO MAYOR Y BALANCES

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA

A 31 DE ENERO DE 2013

SALDO ANTERIOR MOVIMIENTOS SALDO FINALCDIGO CUENTA

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CONTABILIDAD

Balance general.

ACTIVOS PASIVO 78.712.390

ACTIVOS CORRIENTES PASIVO LARGP PLAZO 0

DISPONIBLE 86.022.728

MERCANCIAS 21.846.951 TOTAL PASIVO 78.712.390

TOTAL ACTIVOS CORREINTES 107.869.679

ACTIVOS FIJOS PATRRIMONIO

DIFERIDOS 3.200.000 CAPITAL SOCIAL 50.000.000

ANTICIPO 2.122.313 UTILIDAD DEL EJERCICIO 14.046.268

VEHICULO 24.583.333 TOTAL PATRIMONIO 64.046.268

DEPRECIACIN 0

MUEBLES Y ENSERES 4.983.333

EQ. DE COMPUTO 0

TOTAL ACTIVO FIJO 34.888.979

TOTAL DE ACTIVOS 142.758.658 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 142.758.658

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA

BALANCE GENERAL A 31 DE ENERO DE 2013

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CONTABILIDAD

Bibliografa.

Aguirre Arroyave, Luis Anbal. (2009) Mdulo de Contabilidad. UNAD.

http://puc.com.co/

http://www.promonegocios.net/empresa/tipos-empresa.html

http://www.monografias.com/trabajos26/tipos-empresas/tipos-empresas.shtml

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