Calculo de Razones Financieras de Contabilidad
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Balance comparativo por los ejercicios terminados al 31 de Diciembre del 2015 y 2016
Cuenta 2016 2015 Diferencias SignosActivo
Circulante1 Caja $ 500,000.00 $ 400,000.00 $ 100,000.00 +2 Bancos 600,000.00 300,000 300,000.00 +3 Mercancias 1,500,000.00 1,400,000.00 100,000.00 +4 Clientes 900,000.00 1,000,000.00 -100,000.00 -5 Documentos por cobrar 500,000.00 500,000.00 0.006 Deudores diversos 500,000.00 500,000.00 0.00
Sumas $ 4,500,000.00 $ 4,100,000.00 $ 400,000.00 + Fijo
Edificios $ 1,900,000.00 $ 2,000,000.00 $ -100,000.00 -8 Mobiliario y equipo 1,800,000.00 2,000,000.00 -200,000.00 -9 Equipo de reparto 1,300,000.00 1,300,000.00 +
Sumas $ 5,000,000.00 $ 4,000,000.00 1,000,000.00 +10 Cargos diferidos11 Gastos de instalacion $ 400,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00 +
Total activo $ 9,900,000.00 $ 8,400,000.00 $ 1,500,000.00 +Pasivo
Circulante
12 Proveedores $ 1,200,000.00 $ 1,400,000.00$ $ -200,000.00 -13 Doc. X cobrar 1,000,000.00 1,300,000.00 -300,000.00 - 15 Acreedores diversos 800,000.00 300,000.00 500,000.00 +16 Sumas $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 0.00
Fijo
17 Acreedores hipotecarios 800,000.00 $ 1,000,000.00 $ -200,000.00 - Creditos diferiosRentas cobradas x anticipado $ 200,000.00 $ 500,000.00 $ -300,000.00 -
Total pasivo $ 4,000,000.00 $ 1,500,000.00 $ 2,500,000.00 +Capital Contable $ 5,900,000.00 $ 6,900,000.00 $ -1,000,000.00 -
AUTORIZADO POR:
Ing. Gutierrez lizarraga Jose Antoniopropietario
Agrotecnologias de los Mochis, S:A
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ELEMENTOS DE ANALISIS E INTERPRETACION DEL BALANCE GENERAL PARA LA TOMA DE DESICIONES
INTRODUCCION¿PERO CUALES HERRAMIENTAS?1. FINANCIERAS--RAZONES FINANCIERAS2. ECONOMICAS--TIR Y VPN1.capital de trabajo= activo circulante entre pasivo circulanteRCT= AC/PC2. Razón severa o prueba del acido=AC-(inventarios y pagos anticipados)/pcRSoPA= AC-(I+PA)/PC3. Razon de liquidez o de pago inmediato.= efectivo(caja y bancos,inversiones temporales)entre pasivo circulanteRL o PI= E/PC4.Razon de endeudamiento=pasivo total entre activo totalRE=AT/PT5.Razon entre inversion y capital contable= capital contable entre activo totalRI y CC= CC/AT5. Razon de rentabilidad de la inversiono indice de productividad= utilidades netas entre activos totalesRRI= UN/AT
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Capacidad de Pago al Corto Plazo1.capital de trabajo= AC/PC
2016 2015Activo circulante 4,500,000.00 4,100,000.00Pasivo a corto plazo
3,000,000.00 3,000,000.00
Corriente 1.5 1.366666667
2016 2015Corriente 1.5 1.366
RAZONES FINANCIERAS
1.2
1.3
1.4
1.5
2016 2015
1.5
1.36
Corriente
Corriente
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2016 2015Activo Circulante 4,500,000.00 4,100,000.00Inventarios 1,500,000.00 1,400,000.00 Pagos Anticipados - -Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00
2016 2015Razón Severa 1.00 0.90
RAZÓN SEVERA
0.84
0.86
0.88
0.90
0.92
0.94
0.96
0.98
1.00
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2016 2015
Razón Severa
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2016 2015Efectivo 1,100,000.00 700,000.00Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00
2016 2015Razón de Liquidez 0.37 0.23
RAZÓN DE LIQUIDEZ O DE PAGO INMEDIATO
2016
0.37
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2016 2015
0.37
0.23
RAZÓN DE LIQUIDEZ
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2016 2015Pasivo Total 4,000,000.00 1,500,000.00Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00
2016 2015Razón de Endeudamiento 0.40 0.18
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
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2016 2015
0.40
0.18
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
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2016 2015Capital Contable 5,900,000.00 6,900,000.00Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00
2016 2015Razón Entre Inversión y C.C. 0.60 0.82
RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y CAPITAL CONTABLE
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2016 2015
0.60
0.82
RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y C.C.