Casa Junco Juan Carlos
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Ventas totales $ 785,000.00 -Dev. s/vts-Desc. s/vts $ 3,000.00 = vts netas $ 782,000.00
inv. Inicial $ 800,000.00
+compras $ 600,000.00 Gts de compras $ 400.00
= compras totales $ 600,400.00 -Desc. /compras $ 2,000.00 -Dev. s/compras= compras netas $ 598,400.00
inventario final $ 755,400.00 = cto ventas $ 643,000.00 =utilidad bruta $ 139,000.00
Gts de operaciónGts ventaRenta de almacen $ 18,000.00 propaganda $ 60,000.00
Sueldo del dptode vts $ 45,000.00
luz del dto de vts $ 3,000.00
$ 3,000.00
correos y telegrafos $ 1,000.00 total gts de vta $ 130,000.00 Gsts de adm.renta de oficinas $ 20,000.00 luz de las oficinas $ 2,300.00 Sueldo del pers de ofi $ 60,000.00 papeleria y utiles de oficin $ 5,000.00 total gts de adm $ 87,300.00 gts financierosGastos de situacion $ 1,700.00 total de gastos $ 219,000.00 perdida de operación -$ 80,000.00 otros gastos
$ 8,000.00
$ 7,000.00
perdida entre og y op $ 1,000.00
total otros gastos
Feltes y acarreos de merc vend
Perdida en venta de valores de activo fijo
Utilidad en venta de acciones y valores
perdida antes de impuestos
Utilidad antes de impimpuestosISRPTUTOAL DE IMPUESTOSUTILIDAD DEL EJERCICIO
Perdida entre otro gts y otrpos prod
$ 785,000.00 $ 45,000.00 $ 830,000.00
UTILIDAD $ 204,000.00 - LIMITE INF $ 123,355.21
= EXEDENTE LIM $ 80,644.79 * ISR% $ 28,225.68
+ CUOTA FIJA $ 38,686.35 = ISR A CARGO $ 66,912.03
Periodo de 01 de enero al 31 de diciembre del año anteriorVentas totales $ 980,000.00
- Dev. s/vts $ 4,000.00 - Desc. s/vts $ 1,500.00 Rebajas s/vts $ 3,000.00
= vts netas $ 971,500.00 inventario inicial $ 900,000.00
+compras $ 543,000.00 Gts compras $ 2,000.00 Rebajas S/compras $ 2,500.00
= compras totales $ 542,500.00 - Desc. s/compras $ 8,000.00 - Dev. S/compras $ 5,000.00
= Compras netas $ 529,500.00 inventario Final $ 849,500.00
= Cto vts $ 580,000.00 = Utilidad bruta $ 391,500.00
Gts de operaciónGts ventaRenta del Almacen $ 10,000.00
$ 5,000.00
Popaganda $ 20,000.00
Comisiones de agentes $ 9,000.00
$ 15,000.00
Total de Gastos vta $ 59,000.00 Gts vtasGts administración
papeleria y utlies de oficina $ 1,000.00
sueldo de gerente $ 20,000.00 sueldos de personal de oficina $ 30,000.00 sueldo del contador $ 15,000.00 seguro social del pers oficina $ 4,000.00 renta de oficina $ 12,000.00 Total de gastos de adm $ 82,000.00 Gts financierosgastos pagados $ 500.00 gastos de situacion $ 200.00 intereses pagados $ 2,000.00 total de gastos financieros $ 2,700.00 productos financieros
Mantenimiento de equipo de entrega
Sueldos de dependientes y agentse
cambios ganados $ 1,500.00 intereses cobrados $ 4,000.00 dividendos cobrados $ 9,000.00 Tot prod financieros $ 14,500.00 Total Gts $ 99,200.00 Utilidad de Operación $ 292,300.00 otros gastosperdida en venta de valores $ 6,000.00 total de otros gastos $ 6,000.00 otros productos
$ 4,000.00 total de otros productos $ 4,000.00 perdida entre otros g y pro $ 2,000.00 utilidad antes de impuestos $ 290,300.00 impuestosISR $ 49,585.54 PTU $ 29,030.00 TOAL DE IMPUESTOS $ 78,615.54 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 211,684.46
utilidad en venta de valores del a f.
Calcular el ISRUtilidad $ 290,300.00 limite inf $ 249,243.49 exedente de limite $ 41,056.51 ISR% $ 9,656.49 23.52%Cuota fija $ 39,929.05 ISR a cargo $ 49,585.54