7/25/2019 Caso i Nic 12 Trabajo (2)

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CASO PRCTICO N 01

APLICACIN NIC 12 (Impuesto a las Ganancias

La empresa comercial A!AC"C#O$ S%A%cuenta con los siguientes datos al 31 de diciembre del ejercicio 1.

"tili&a& Antes &e Pa'ticipaciones e Impuestos "API a)o 01 S*% 100+000

Durante el transcurso del ejercicio se ha cargado a resultados

los siguientes conceptos:

- Pago de multas impuesta por INDECPI 3!"""

- Estimaci#n por mercader$as deterioradas %desmedro& '!("" %1&

- E)ceso de depreciaci#n de *.+. contabili,ado %Por di-eren

cia entre depreciaci#n contable / tributaria& 000 %'&

- Diidendos cobrados de la empresa 2*ELIE4 2.*. 5!"""

- Estimaci#n por cuentas de cobran,a dudosa 6!""" %3&

- 7astos con comprobantes de pago sin re8uisitos '!"""

- Costos contabili,ados sin sustento de C9Pago !'""

- Intereses cobrados del sistema -inanciero por dep#sito de ahorros ;!5""

- 7astos por acaciones del personal 8ue ser

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Se pi&e.

E-ectuar las reersiones de las Ds deducibles 8ue se generaron en el a=o anterior. %*=o B1&.

CASO PRCTICO N 02

APLICACIN NIC 12 (Impuesto a la Renta

La empresa comercial 6ALA$ SAcuenta con los siguientes datos a Dic. Del ejercicio "1.

-,3, S*% #A3,R S*%

"1 36"!"""

' 1"!"""

11 "!""" %2aldo ajustado&

133 1!;""

3 '"!"""

6!"""

6 (5!"""

5 3!"""

68 '5!6""

(1 0..0.

(61 6!"""

5"1 5""!"""

-ATOS A-ICIONAL,S

No hubo inentarios iniciales de mercader$as.

Durante el ejercicio se carg# a resultados %Cuentas de ingresos / gastos& por los siguientes conceptos:

Estimaci#n por desalori,aci#n de mercader$as por desmedro / no cuenta con la acreditaci#n notarial al cierre del

ejercicio por 29. !"""

Estimaci#n cuentas de cobran,a dudosa 6@ sobre el total de las cuentas por cobrar comerciales 29. 13!("".

2e registro 29.3!(6" por multas pagadas a 2AN* mas intereses con-orme al *rt. 1;1 del C. Por atraso de "

d$as.

Pago por intereses de -raccionamiento tributario %2AN*&0000000000000.. 29. 1'!""

2ueldos del personal %de Dic. *=o 1"&! pendientes de pago hasta la -echa de presentaci#n de la D.F. *nual del

I.>enta 00000000000..0000000000000000000 29. 1;!"""

7asto del ejercicio por depreciaci#n contable 29. 3"!""" / depreciaci#n tributaria es 29. '"!"""

S, PI-,.

1. Determinar la participaci#n de trabajadores / el I>! contabili,ar

'. Determinar el In. +inal de las e)istencias.

An7lisis 8 cuentas &e 'esulta&os

An7lisis &e la cuenta 9:

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;11 Cobran,a dudosa 29. 3!6""

; Proisi#n por garant$as sobre entas !"""

;1 Depreciaci#n de *. +ijo registrado '"!"""

An7lisis &e la cuenta 9;

(61 Desalori,aci#n de e)istencias 29. 5!"""