• INTRODUCCIÓ

GESTIÓ PRESSUPOSTARIA

• INTRODUCCIÓ

QUI ? COM ?

PER QUÈ?

• INTRODUCCIÓ

Llibre tercer del Codi civil de Catalunya,relatiu a les personesjurídiques

Article 313-1. Deures comptables1. Les persones jurídiques han de portar una comptabilitat ordenada,diligent, que s’adeqüi a llur activitat, que la reflecteixifidelment i que els permeti fer el seguiment cronològic de lesoperacions i elaborar els comptes anuals.2. Les anotacions s’han de fer d’acord amb els principis decomptabilitat generalment admesos i amb les disposicions que encada cas siguin aplicables.

• INTRODUCCIÓ

PRESSUPOST

COMPTE DE RESULTATS

BALANÇ DE SITUACIÓ

PLA TRESORERIA

LLIBRE DE CAIXA

• LLIBRE DE CAIXA

• LLIBRE DE CAIXA

TICKET VS. FACTURA

• PLA DE TRESORERIA

• PLA DE TRESORERIA

• INGRESSOS vs. COBRAMENTS

•DESPESES vs. PAGAMENTS•LIQUID DISPONIBLE vs

PRESSUPOST

• PLA DE TRESORERIA

TOTAL Gener Febrer Març Abril

DESPESES PREVISTES 27.552,00

5.921,23

1.021,23

3.771,23

3.670,23

Personal Estructura 11970 897,73 897,73 897,73 897,73Formació 500 Manteniment Local 1000 Manteniment Ordinador 150 150 Gestories 900 75 75 75 75Assegurances RC+ Contingut i Continent 1750 1750 Assegurança Activitats 500 500 Servei Bancaris 42 3,5 3,5 3,5 3,5Despeses derivades dels Concerts 1200 Telèfon 540 45,00 45,00 45,00 45,00Merchandising 1500 750 Material Oficina 500 250Convivències 4000 2000 2000Tributs 500 IRPF ? 399Compra Instruments Musicals 2500 2500

Gener Febrer Març Abril

INGRESSOS PREVISTOS 28.000,00

5.000,00 5.000,00

-

750,00

Subvenció Generalitat (promoció Cultura) 8.000,00 Subvenció Ajuntament 1.000,00 Subvenció Generalitat (convivències) 750,00 750,00Quotes Socis 3.900,00 1.000,00

Quotes convivències Musicals 5.000,00 5.000,00 Quotes Serveis Musicals 4.000,00 2.000,00 Venta entrades Concert Nadal 550,00 Venta entrades Concert Estiu 550,00 Venta merchandising 2.250,00 Subvenció compra instruments 2.000,00 2.000,00

INGRESSOS 5.000,00 5.000,00 0,00 750,00

DESPESES 5.921,23 1.021,23 3.771,23 3.670,23

Saldo anterior 0,00

-921,23 3.057,55 -713,68

Saldo Final Mes -921,23 3.057,55 -713,68 -3.633,90

• PRESSUPOST

• PRESSUPOST

• INGRESSOS vs DESPESES• PRINCIPI PRUDÈNCIA

• REVISABILITAT• EINES COMPARATIVES• COM VALOREM NOVES

PARTIDES• OBJECTIU: CONTROL

DESVIACIONS

• PRESSUPOST

• EXERCICI LA FORMIGA MUSICAL

• BALANÇ SITUACIÓ

• BALANÇ DE SITUACIÓ

• BALANÇ DE SITUACIÓ

ACTIU“Bienes, derechos y otros recursoscontrolados económicamente por laempresa, resultantes de sucesospasados, de los que se espera que laempresa obtenga beneficios orendimientos económicos en elfuturo.” Joan-Emili Masferrer

• BALANÇ DE SITUACIÓ

PASSIUObligaciones actuales surgidas comoconsecuencia de sucesos pasados,para cuya extinción la empresaespera desprenderse de recursosque puedan producir beneficios orendimientos económicos en elfuturo. Joan-Emili Masferrer

• BALANÇ DE SITUACIÓ

• BALANÇ DE SITUACIÓ

• EXERCICI LA FORMIGA MUSICAL II

• Els Socis Padrins van aportar 10.000€ a fons Perdut per obrir l’entitat

• Crèdit de Coop. Crèdit a retornar de 15.000€ • A la Caixa forta tenim 3.500€• Al Compte Corrent hi ha 12.500€• Al proveïdor d’instruments devem 20.000€• Quotes pendents de cobrament ( serveis

musicals): 5.000€• Instruments i maquinaria per valor de 7.500€• A l’exercici hem tingut beneficis per valor de

50€

• BALANÇ DE SITUACIÓ

• FONS DE MANIOBRA

EXISTENCIES+DEUTORS+DISPONIBLE = ACTIU CIRCULANT

EXIGIBLE A CURT TERMINI= PASIU CIRCULANT

ACTIU CIRCULANT - PASIU CIRCULANT= >0