Clase 8
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CLASE 8. CURSO NEGOCIO PROPIO • RESUMEN EJECUTIVO • ASPECTOS CONTRIBUTIVOS • FINANCIAMIENTO
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CLASE 8. CURSO NEGOCIO PROPIO
• RESUMEN EJECUTIVO
• ASPECTOS CONTRIBUTIVOS
• FINANCIAMIENTO
Componentes del BP
Resumen Ejecutivo
Es el BP en miniatura!
Es la primera impresión.
Se debe construir al finalizar el BP.
Es clave cuando buscamos allegar
financiamiento y recursos externos.
El resumen ejecutivo es un
documento de “venta” y por lo
tanto debe ser tentador.
Qué NO es el
Resumen Ejecutivo?
No es una introducción.
No es un prólogo.
No es una breve descripción del negocio y sus
productos.
No es un índice ( evitar expresiones como…hay
un análisis de competencia dentro…).
No es un “cut and paste” del Plan de Negocios.
JARDINCENTRO LA FLOR
JARDINCENTRO LA FLOR
Otros recursos y modelos
http://www.uprm.edu/cde/public_main/caja_herramientas.php
CONTABILIDAD Y ASPECTOS
CONTRIBUTIVOS DEL
NEGOCIO PROPIO
CONTABILIDAD
La necesidad de un sistema de contabilidad es
imprescindible para una administración eficiente y
alcanzar el éxito en nuestro futuro negocio.
Usted necesita información financiera, pertinente y
confiable para:
◦ Evaluar el desempeño económico de su negocio.
◦ Tener control sobre las finanzas de su negocio.
◦ Tomar decisiones informadas y a tiempo .
◦ Cumplir con la ley para el pago de las contribuciones, el
impuesto sobre ventas y uso (IVU), pago de seguro social y
medicare, planillas estimadas, entre otros.
CONTABILIDAD BASICA
Recomendaciones si usted mismo va a llevar la
contabilidad de su negocio:
Abra una cuenta de cheques: que la chequera personal sea independiente de la chequera del negocio.
Lleve un archivo de recibos: guarde los recibos y escriba la fecha y el num. de cheque. Guarde los recibos al menos por 7 años en caso de investigación de Hacienda.
Lleve un registro de ingresos: registre las ventas en su libro y guarde las hojas de ventas en secuencia junto al impreso de la máquina sumadora. Escriba el día y el número y guárdelo por tres años en caso de ser auditado.
Mantenga un registro de inventario: hacer un
inventario anual y mantener registros que demuestren:
• El valor monetario del inventario
• Las compras añadidas al inventario
• Efectos retirados para uso personal
• Pérdidas de inventario por robo, daño o fuego
(documentarlo bien)
Cree y mantenga una caja menuda: Crear un “petty
cash” para gastos frecuentes. Guarde los recibos donde
debe decir el nombre y el propósito del artículo. Debe
guardarse por tres años.
CONTABILIDAD BASICA
ASPECTOS CONTRIBUTIVOS
La planificación contributiva debe comenzar al establecer un
negocio.
Con ella estamos cumplimos con la ley y al mismo tiempo
anticipar el desembolso de efectivo que conlleva el pago de
las contribuciones.
Esa planificación debe contemplar el pago de la contribución
sobre ingresos, el pago de seguro social y medicare para
aquellos que trabajan por cuenta propia, el pago de la
contribución sobre la propiedad inmueble y mueble, el pago
de arbitrios y el pago de patente municipal.
Se recomienda el asesoramiento de un practicante
contributivo cualificado para asesoramiento en esta área.
Contribución sobre
Ingresos
Recordemos que los propietarios individuales reflejarán
ingresos provenientes de las mismas en su planilla de
contribución sobre ingresos personal.
◦ Anejo K que corresponde a Ingreso por negocio.
Toda corporación o sociedad haciendo negocio en
Puerto Rico está obligada a radicar una planilla de
contribución sobre ingresos en o antes del 15 de Abril.
Toda corporación o sociedad con fines de lucro cuyo
volumen de negocios exceda $1,000,000 tendrá que
acompañar su planilla de contribución sobre ingresos
con estados financieros auditados por un Contador
Público Autorizado.
¿POR QUÉ ESTAMOS OBLIGADOS A RENDIR
UNA DECLARACIÓN DE CONTRIBUCIÓN?
Cuando recibimos ingresos no sujetos a retención, es
decir, aquellos que genera un contribuyente por vender
un producto o servicio.
A diferencia del ingreso por concepto de ser un
empleado o asalariado donde En el caso de los ingresos
no sujetos a retención, el contribuyente está obligado a
auto-retenerse la contribución y remitirla al
Departamento de Hacienda.
¿CÓMO SE DETERMINA EL INGRESO NETO
DERIVADO DE LA INDUSTRIA
O NEGOCIO?
La contribución se calcula tomando como base el
ingreso neto resultante de la ecuación entre el ingreso
bruto del negocio y las deducciones asociadas a la
operación del negocio.
◦ Ingreso bruto: ganancias o beneficios e ingresos
derivados de la actividad económica.
◦ Deducciones permitidas: gastos ordinarios y
necesarios pagados o incurridos durante el año
contributivo en la explotación de la industria o
negocio
GASTOS QUE PUEDE DEDUCIR
Sueldos pagados u otra compensación por servicios prestados.
Gastos de viaje, incluyendo lo gastado en comidas, hospedaje y
entretenimiento mientras esté ausente de la residencia en asuntos
relacionados con la industria o negocio.
Rentas u otros pagos que haya que hacer como una condición para
continuar operando el negocio.
Los intereses pagados o acumulados dentro del año contributivo
sobre deudas excepto sobre deudas incurridas para comprar o
poseer obligaciones cuyos intereses estuvieran totalmente exentos
de contribución sobre ingresos.
Una concesión razonable por el agotamiento, desgaste y deterioro
de la propiedad (depreciación) utilizada en la industria o negocio.
En el caso que el automóvil sea utilizado en la industria o negocio y
sea utilizado también para fines personales, el monto de la
deducción será tomado por la cantidad correspondiente al uso del
automóvil en la industria o negocio. Otras restricciones podrían
aplicar.
GASTOS QUE PUEDE DEDUCIR
Gastos de comida y entretenimiento, limitados al 50%
del monto realmente pagado o incurrido hasta un límite
de 25% del ingreso bruto del año contributivo (Sección
1024C del Código de Rentas Internas de PR) siempre y
cuando éstos no sean extravagantes y suntuosos.
Se considerarán como gastos personales (no
deducibles) aquellos gastos de entretenimiento para los
cuales el contribuyente no pueda demostrar que la
actividad estaba directamente relacionada con la
explotación de la industria o negocio del contribuyente.
Para documentar los gastos se requiere informes de
gastos, facturas y relación de la actividad con el negocio,
entre otros.
PROPIETARIO INDIVIDUAL
En el caso de un negocio individual como única fuente
de ingreso, el ingreso neto de la operación del
negocio se considera en la determinación del ingreso
bruto ajustado del contribuyente.
Si en lugar de una ganancia, el negocio por cuenta
propia refleja una pérdida, dicha pérdida podría o no
ser considerada en la determinación del ingreso bruto
ajustado dependiendo de si el contribuyente también
es una persona asalariada o pensionada.
CONTRIBUCION SOBRE LA
PROPIEDAD MUEBLE E INMUEBLE El sistema contributivo en Puerto Rico provee para la
imposición y cobro de contribuciones sobre la
propiedad inmueble como mueble por el Centro de
Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM).
◦ PROPIEDAD INMUEBLE: Se considera propiedad inmueble la
tierra, las edificaciones y aquellos objetos, maquinaria o equipo
que estén adheridos al edificio o a la tierra de una manera que
indique permanencia.
◦ PROPIEDAD MUEBLE: Incluye: dinero en efectivo no
depositados en bancos; inversiones en bonos y acciones de
corporaciones extranjeras; inventario de mercadería para la
venta o productos terminados; muebles y enseres; y maquinaria y
equipo que no estén adheridas a la tierra o edificio.
PROPIEDAD INMUEBLE
El Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM)
tasa la propiedad a su valor al 1ro de enero de cada año,
determina la contribución aplicando el tipo contributivo
aplicable de acuerdo al municipio donde esté localizada la
propiedad, y emite recibos contributivos por semestre de
manera que la contribución se paga en dos plazos iguales.
El recibo contributivo para el primer plazo o semestre es
emitido durante el mes de julio y el del segundo semestre
durante el mes de enero de cada año. Una vez se emite el
recibo, el contribuyente tiene derecho al 10% de descuento
de la contribución si paga la totalidad del semestre en o
antes de 30 días, ó 5% si paga luego de 30 días pero no más
tarde de 60 días después de la fecha de notificación.
PROPIEDAD MUEBLE
La contribución a pagar se determina multiplicando el total del valor neto asignado (valor tributable) de la propiedad mueble por el tipo contributivo aplicable dependiendo del municipio donde ubica el negocio. Generalmente, el valor tributable de la propiedad mueble es el valor registrado en los libros de contabilidad del contribuyente al primero de enero de cada año.
La fecha para la radicación y el pago de la contribución es el 15 de mayo de cada año. Si el contribuyente paga el total de la contribución con la planilla tiene derecho al 5% de descuento del total de la contribución determinada.
PROPIEDAD MUEBLE
La planilla puede radicarse en cualquier oficina del CRIM, es
requisito para todo negocio con ventas en exceso de
$1,000,000 acompañar la planilla con estados financieros
auditados por un Contador Público Autorizado.
Está exenta de contribución hasta un máximo de $50,000 la
propiedad mueble de un contribuyente (individuo, sociedad o
corporación) que sea un comerciante detallista o que se
dedique a rendir un servicio directamente al consumidor
siempre y cuando su total de ventas o ingresos no exceda de
$150,000 al año.
Otras exenciones aplican sujeto a ciertas restricciones que
deben consultarse con el CRIM.
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO DEL
NEGOCIO PROPIO Aunque al escuchar financiamiento pensamos casi
inmediatamente en dinero obtenido a través de
préstamos, ya sea de un banco o de una institución
gubernamental, las fuentes de financiamiento para
iniciar un negocio no se limitan a la necesidad de tomar
prestado.
Un negocio puede ser financiado de varias maneras y el
tipo de financiamiento puede estar influenciado por
algunos o por todos los siguientes factores: ◦ DISPONIBILIDAD DE RECURSOS PERSONALES Y FAMILIARES
◦ HISTORIAL DE CRÉDITO
◦ TIPO DE ORGANIZACIÓN LEGAL
FINANCIAMIENTO DEL
NEGOCIO PROPIO
DISPONIBILIDAD DE RECURSOS PERSONALES Y
FAMILIARES:
Es la más sencilla y tal vez ideal de las situaciones, una
persona puede iniciar su negocio financiando la
inversión inicial en su totalidad utilizando sus ahorros
personales. Dentro de esta categoría se puede
mencionar ahorros personales en forma de efectivo,
propiedades, regalos y/o préstamos a unos términos
cómodos o “informales” de los padres, familiares y
amigos.
FINANCIAMIENTO DEL
NEGOCIO PROPIO
◦ HISTORIAL DE CRÉDITO
El historial de crédito es la información base de la confiabilidad que se refleja al momento de solicitar dinero prestado para financiar la idea del negocio o expandir el mismo.
Las instituciones financieras buscan personas que paguen a tiempo sus cuotas. El criterio que predomina entre los financiadores para evaluar la capacidad prestataria de un cliente son las siguientes: ◦ Ingresos – sueldo mensual o anual
◦ Propietario o inquilino – monto de las mensualidades de renta o hipoteca
◦ Trabajo – tiempo de permanencia. Si tiene menos de dos años en un mismo empleo no está bien visto por los prestamistas
◦ Tarjetas de crédito – al menos una y en uso, verifican saldo, formas de pago y que se pague puntual.
FINANCIAMIENTO DEL
NEGOCIO PROPIO
◦ TIPO DE ORGANIZACIÓN LEGAL
La razón de ser de las Sociedades y las Corporaciones como vehículos legales para hacer negocios, está esencialmente ligada a la necesidad de obtener financiamiento para iniciar, desarrollar o continuar un negocio.
Muchas veces un individuo establece una Sociedad con otro porque sus recursos económicos son escasos y/o sus posibilidades de crédito son remotas. En cambio, el “socio” puede aportar una parte o la totalidad de la inversión inicial a cambio de una parte de las ganancias.
Por otro lado, la Corporación, como persona jurídica, levanta capital por medio de emisión de acciones que son transferidas a los dueños a cambio de efectivo u otros recursos económicos, para que el negocio pueda ser iniciado.
CRITERIOS PARA DETERMINAR LAS
NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO
¿Cuánto dinero se necesita?
Para poder contestar esta interrogante es importante haber preparado unas proyecciones de flujo de efectivo real que le permitan determinar no sólo cuánto dinero se necesita sino también cuándo se va a necesitar.
Las proyecciones son un indicador confiable para determinar la necesidad de capital.
El Análisis de Fuentes y Usos de Fondos presenta como se utilizará el dinero.
CUANDO SE DECIDE TOMAR
PRESTADO A LA BANCA
La cantidad de dinero solicitada debe ser
suficiente para cubrir los costos iniciales del negocio, capital de trabajo y situaciones no previstas, por ejemplo, que las ventas sean más lentas de lo provisto o situaciones ambientales externas que puedan afectar el flujo de efectivo.
La entidad evaluará en su solicitud aspectos como: ◦ Habilidad empresarial
◦ Tipo de préstamo a otorgarse
◦ Viabilidad del negocio
◦ Usos del préstamo
◦ Patrones de crecimiento de la industria
CUANDO SE DECIDE TOMAR
PRESTADO A LA BANCA
◦ GARANTÍAS Y COLATERALES
En términos generales, un pequeño empresario que
requiera financiamiento para comenzar un negocio,
puede ser un riesgo grande para una Entidad Bancaria,
pues se trata de una operación que no tiene un historial
previo de operaciones del cual se puedan hacer
evaluaciones basadas en hechos históricos.
Por tanto, las garantías y colaterales ofrecidas, así como
el carácter y solvencia económica y moral del
prestatario, serán los únicos criterios de los cuales
dispondrá una institución financiera para conceder o no
el préstamo.
CUANDO SE DECIDE TOMAR
PRESTADO A LA BANCA
Recomendaciones
Usted debe invertir en su negocio y tomar riesgo, como lo hace el banco
o los inversionistas.
Tiene que demostrar ser (y haber sido en el pasado) una persona que
cumple con sus obligaciones y responsabilidades económicas. Esto
requerirá una verificación de historial de crédito que toma en
consideración el crédito personal como lo son: tarjetas de crédito,
cuentas personales, hipotecas, etc.
Debe tener una demostrada habilidad gerencial y conocimiento del
negocio.
Su presupuesto incluye la retención de servicios profesionales
externos que cubrirán tales necesidades, complementando así la
gestión del personal interno y del dueño.
CUANDO SE DECIDE TOMAR
PRESTADO A LA BANCA
Documentación:
El no tener una solicitud de préstamo completa y bien documentada
es una de las principales causas para demora o negación.
Los documentos básicos son:
◦ Solicitud de préstamo
◦ Plan de negocio y proyecciones financieras
◦ Estados financieros personales
◦ Garantías (colaterales)
◦ Permiso de uso comercial
◦ Contrato de arrendamiento o
◦ Escritura de la propiedad
◦ Cotizaciones (suplidores, contratistas)
◦ Documentos de apoyo, ejemplo:
◦ Cartas de apoyo (posibles clientes)
Fuentes para el
Financiamiento Inicial
FUENTES PERSONALES ◦ Ahorro y/o capital personal
◦ Regalos y/o préstamos de familiares y amigos
FUENTES DE CAPITAL POR MEDIO DE INVERSIÓN ◦ Aportación económica de socio(s) en la Sociedad
◦ Aportación de inversionistas por adquisición de acciones en la Corporación
BANCA PRIVADA ◦ Bancos Comerciales
◦ Instituciones de Ahorro y Crédito
◦ Otras Instituciones de Financiamiento
Fuentes para el
Financiamiento Inicial
INSTITUCIONES FINANCIERAS
GUBERNAMENTALES
◦ Instituciones Federales
◦ Instituciones del Estado Libre Asociado de Puerto
Rico
◦ Instituciones Municipales
OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO
◦ Instituciones Cooperativas de Ahorro y Crédito
◦ Sistemas de Asociaciones Cooperativas Agrícola
◦ Organizaciones de base comunitaria
Algunas Fuentes de Financiamiento
Recomendadas
Programa ACCION Puerto Rico
ACCION Puerto Rico es una organización sin fines de
lucro, con una probada experiencia en el mercado
otorgando micro-préstamos a pequeños negocios. Los
préstamos de ACCION PR han sido diseñados para
negocios que podrían no cualificar para préstamos
comerciales convencionales. El Banco Popular provee la
infraestructura para hacer desembolsos remotos el
mismo día de la aprobación.
1-866-245-0783 (libre de cargos)
www.accionusa.org
Fuentes de Financiamiento
Banco de Desarrollo Económico (BDE)
http://www.bdepr.org/bdepr/GarantiaPYMES.php
Plan de Estimulo Criollo
http://www.movimientoempresarialpr.com/productos/bde/
credito_empresarial.html
Desarrollo para el Pueblo
http://www.desarrolloparaelpueblo.com/
Fuentes de Financiamiento
Corporación para el Fomento Económico
de la Ciudad Capital (COFECC)
(787) 756-5080
http://www.cofecc.net/
Comerciantes Unidos para el Desarrollo de
Camuy Inc. (CUDCC)
787-262-3722
http://www.cudcc.org/
Fuentes de Financiamiento
Instituto Socioeconomico Comunitario, Inc. (INSEC)
Programa de Desarrollo Económico – incentivos a negocios nuevos
www.insec.org
1-800-981-6230/763-5233
Accion Social – incentivos a nuevos negocios
787-834-4873
WIA http://www.microempresasmayaguez.com/
Municipio de Mayaguez
Fomento Empresarial Municipal - Incubadora
CDE Development – administradores
Visitar a WIA – Consorcio Mayaguez – Las Marias
Residente de Mayagüez o Las Marías
Ser desempleado
Bajos ingresos
Referido de WIA
Asistencia en la permisologia incluyendo el costo de la misma
Asistencia en la promocion del negocio, contable, fotocopiadora, secretarias, etc.
Espacio de 10*10 libre de costo de renta por un año
Micro empresas de servicios y micro empresas de artesanias
Ubicados en la Calle Post frente tienda HQ (edificio Cidrines)
Tel. 908-9863
Crédito Empresarial: Cinco C del Crédito
Carácter o Integridad – honestidad,
responsabilidad y capacidad para llevar a cabo el
negocio.
Preparación académica
Historial de crédito personal
Experiencia profesional
Experiencia en el tipo de negocio
Capital – Dinero que invertirá en el negocio
Capacidad de pago – factor mas crítico. Se analiza el historial de pago (personal y comercial) del solicitante
Fuentes de ingreso para pagar las deudas
Proyecciones financieras
Estado financiero personal
Estado financiero del negocio (si ya existe)
Nivel de deuda personal, del negocio vs ingresos actuales y proyectados
Colateral – bienes personales o del negocio que garantizan el préstamo
Condiciones del préstamo – términos del préstamo
Crédito Empresarial: Cinco C del Crédito
“ El saber y el desear no son
suficientes, se necesita aplicar
lo sabido y hacer lo deseado”
Goethe
Vera J. Santiago Martínez Analista de Negocios
Centro de Desarrollo Económico Colegio de Administración de Empresas
UPR - Mayagüez
Tel. (787) 833-4465, (787) 834-2566
(787) 832-4040 ext. 3613 y 5002
Fax. (787) 833-4445
E-mail: [email protected]
Internet: http://cde.uprm.edu
