UCI-MH

CONDUCTAS FRAUDULENTASEN IMPORTACIONES

UCI-MH

OBJETIVO:Determinar patrones de conductas anómalas por parte de:

- importadores

- agentes de aduanas independientes

- agencias de aduanas como prestatarias del servicio de importación de mercancías

UCI-MH

2 maniobras

VALOR DE LAS MERCANCÍAS

MAL DECLARADO

$$

$

$$$$$$

$$¢

MERCANCÍAS MAL

CLASIFICADAS

240391XXXX

240399XXXX

240391XXXX

27,425 107,321Irregularidades detectadas Irregularidades detectadas

9 reglas 126 reglas

UCI-MH

VALOR DE LAS MERCANCÍAS

MAL DECLARADO

$$

$

$$$$$$

$$¢

TOTAL DE IMPORTADORES: 40,000 POR AÑO EN PROMEDIO(PERIODOS 2011 - 2015)

cruce de información

DECLARACIONESADUANERAS

DECLARACIONESTRIBUTARIAS

PERMITE DETECTAR DIFERENCIAS EN VALORES DECLARADOS

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EJEMPLO

EMPRESA

PAGA MENOS IMPUESTOSDE LOS CORRESPONDIENTES POR: VALOR EN

ADUANAS

1363MILLONES 1618

MILLONES

DIFERENCIA 254 MILLONES

VALOR EN TRIBUTACIÓN

IMPORTA

- Subfacturación(en Aduanas)

- crear créditos a favor

en IVA

- disminuir pago del impuesto

de renta(en Tributación)

equipo para impresión

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INCORRECTA CLASIFICACIÓN DE MERCANCÍASperíodos fiscales 2011-2015

4349CANTIDAD DE IMPORTADORES

A LOS QUE SE LES RECLASIFICÓ LA MERCANCÍA 2383

tuvieron que pagar impuestos adicionalesmás de ¢1 933 millones 353 (8%)

importadores que aportaron el 80% de la recaudación

por reclasificación de sus mercancías

más de ¢1 546 millones

PERSONAS QUE DECLARARONMAL LAS MERCANCÍAS

MANIOBRA:

UCI-MH

INCORRECTA CLASIFICACIÓN DE MERCANCÍASperíodos fiscales 2011-2015

2632Mercancías se modificaron a otros códigos

1716

Mercancías se modificaron y tuvieron que pagar

impuestos adicionalesmás de ¢1 933 millones 229 (9%)

Mercancías que aportaron el 80% de la recaudación

por ajustesmás de ¢1 545 millones

MERCANCÍAS MAL

CLASIFICADAS

240391XXXX

240399XXXX

240391XXXX

MANIOBRA:

UCI-MH

EJEMPLO 1

EMPRESA

Conducta de un importador (mercancía mal clasificada)

INTENTÓ IMPORTAR BAJO UNA PARTIDA ARANCELARIA CON EXONERACIÓN.INTERVENCIÓN ADUANERA ANULÓ ESA MANIOBRA.

IMPORTApapel para fabricarcajas de cartón

Monto total pagado en impuestosluego de revisión aduanera

REINCIDENCIAMonto total pagado en impuestosluego de revisión aduanera

2012

2015

¢23 millones

¢10,1 millones

EJEMPLO 2 Mercancía mal declarada

IMPUESTOSMERCANCÍA DECLARADA

POR EL AGENTE

Mercancía determinada por aduanas

240391XXXX

240399XXXX

IMPUESTOS ADICIONALES: ¢335 MILLONES

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$

IMPUESTOS

6 VECES MÁS ALTOS

$ $ $ $ $ $

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