Consejo de Salud Ocupacional (CSO) Informe Presupuesto Ordinario 2019 DE … · 2018-11-27 ·...

Consejo de Salud Ocupacional

(CSO)

Informe Presupuesto Ordinario 2019

DE-552-2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2018

DE-552-2018 CSO: Presupuesto ordinario 2018

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Índice

Contenido Objetivo General ............................................................................................................................ 3

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 3

Introducción .................................................................................................................................... 5

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ............................................................... 6

1.1 Descripción General de la Entidad. ................................................................................... 6

1.2. Análisis de los ingresos .................................................................................................... 6

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ........................................................................... 10

1.3.1 Empleo y Salarios ......................................................................................................... 15

1.4. Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2019 ...................................... 18

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ...................................................... 19

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 22

Bibliografía ................................................................................................................................... 24

Índice de gráficos Gráfico 1. CSO: Ingresos Corrientes .............................................................................................. 8 Gráfico 2. CSO: - Ingresos por Financiamiento ............................................................................ 10 Gráfico 3. CSO Gastos presupuestados y Ejecutados .................................................................. 13 Gráfico 4. CSO Ejecución del Gasto por partida ........................................................................... 14 Gráfico 5. CSO Remuneraciones Presupuestado y Ejecutado ..................................................... 16 Gráfico 6. CSO Composición partida Remuneraciones ................................................................ 18

Índice de cuadros Cuadro 1. CSO: Ingresos Presupuestados ..................................................................................... 7 Cuadro 2. CSO: Egresos por partida presupuestaria .................................................................... 11 Cuadro 3.CSO: Egresos presupuestados ..................................................................................... 12 Cuadro 4. Tasas de variación Remuneraciones ........................................................................... 17


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Objetivo General

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo de Salud Ocupacional (CSO), con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como, su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

Resumen Ejecutivo

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.

Por ello, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario (PO) 2019 y el Plan Operativo Institucional (POI) del Consejo de Salud Ocupacional (CSO), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos y las prioridades institucionales, entre otros. Para el 2019, el Consejo de Salud Ocupacional presupuesta un monto de ¢907,1 millones; cifra acorde con el gasto presupuestario máximo comunicado a la institución para ese año. La mayor fuente de ingresos de la institución corresponde a las Transferencias Corrientes desglosadas de la siguiente manera: del Gobierno Central ¢172,3 millones (19,0%), que proceden del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), ¢546,0 millones (60,2%) del Instituto Nacional de Seguros (INS) y ¢188,8 millones de recursos de vigencias anteriores en donde: ¢83,2 millones (9,2%) corresponden a superávit libre y ¢105,6 millones (11,6%) a superávit específico. En cuanto a los egresos presupuestados, se determinó que el 75,6% se reserva para Servicios, seguido del 20,8% que corresponde a la partida de remuneraciones, además de un 2,9% para bienes duraderos, 0,5% y 0,2% para las partidas de transferencias corrientes y materiales y suministros respectivamente. El superávit incorporado es por ¢188,9 millones, conformado por Superávit específico ¢105,6 millones para dar continuidad con el proyecto Fundación Ayúdenos para Ayudar (Museo de los Niños), Módulo de actitudes de prevención de riesgos, dirigidos a niños y niñas en edad preescolar y escolar, impresión de material didáctico en materia de Salud Ocupacional con la Imprenta Nacional, para dar contenido al Proyecto de Automatización de las Oficinas y Comisiones de Salud Ocupacional y el Sistema Informático de las Oficinas de Comisiones de la Salud, así como servicio de mantenimiento de la Firma Digital Institucional y Superávit Libre ¢83,2 millones para cubrir gastos operativos que según lo indicado por la entidad, no pudieron ser cubiertos con la transferencia del MTSS entre los que están remuneraciones, servicios, materiales y suministros y transferencias corrientes; al respecto, la entidad debe de examinar dicha asignación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No.32452-H,


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“Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y sus reformas”, por cuanto se contraponen a lo aquí establecido, por lo que se recomienda efectuar los ajustes correspondientes. Respecto a la ejecución de los gastos presupuestados, durante el periodo 2015-2017 el CSO presentó porcentajes de ejecución por debajo del 72,0%; por su parte, al segundo trimestre del 2018, se ha ejecutado un 19,1% de los recursos, considerando un comportamiento similar, se esperaría que la ejecución del 2018, apenas se aproxime al 38,3%. A la institución se le ha indicado en períodos anteriores, que debe establecer los mecanismos necesarios, a fin de elevar sus niveles de ejecución, para que los mismos sean reflejo claro de que los objetivos y prioridades institucionales. Por último, se logró determinar que la entidad cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, establecido en el oficio STAP-0456-2018, por una suma de ¢1.155,7 millones; en el que presenta un saldo presupuestario de ¢248,6 millones; así como, con el nivel de empleo del III trimestre del 2018, la relación de puestos y la respectiva inclusión en el SICCNET en los casos que corresponda. Cabe destacar, que la entidad incumple con la presentación de la información correspondiente a conciliaciones bancarias, flujo de caja y títulos valores al mes de octubre.


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Introducción

El presente estudio tiene como finalidad mostrar los resultados obtenidos del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, en relación con el Presupuesto Ordinario 2019 y el respectivo Plan Operativo Institucional de CSO. El análisis se realizó durante el mes de noviembre 2018, y se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales y el Plan Operativo Institucional.

El informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2019 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos ejecutados del periodo 2015-2018; el análisis global de los ingresos y gastos, así como la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente.

El estudio se desarrolla en tres capítulos:

Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, señalando aspectos como los objetivos, base legal, estructura presupuestaria, el sector al que pertenece, productos o servicios; entre otros.

Además, se contempla la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2019, por lo que se analizan los principales aspectos del accionar de la institución, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos; se realiza un análisis comparativo con relación al periodo 2015-2019 y se analiza lo concerniente a empleo y salarios, verificando que todo guarde consistencia con las valoraciones dadas.

Capítulo II: Se presenta la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

Capítulo III: Se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad, en un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio.

Finalmente, es importante resaltar las limitaciones presentadas en dicho estudio: el tiempo disponible para su elaboración, envío tardío e incompleto de información por parte de la entidad; se encontraron además, diferencias entre la información consignada en la base de datos de la Contraloría General de la República (SIPP) y la aportada por CSO en las liquidaciones presupuestarias; por tal razón, tuvo que ser ajustada para que guardara consistencia con estas últimas.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 1.1 Descripción General de la Entidad. El CSO, se ubica en el Sector Trabajo Desarrollo Humano e Inclusión Social conforme a lo que establece el Decreto N° 41187-MP-MIDEPLAN y que indica que la entidad estará bajo la rectoría del Ministro de Trabajo y Seguridad Social.

La institución se crea a partir del capítulo IV del Código de Trabajo, reformado por la Ley No. 6727 (Ley de Riesgos del Trabajo), está constituido como un “Organismo Técnico Especializado adscrito al Ministerio de Trabajo y Seguridad Social” que ejerce cierta independencia desde el punto de vista funcional, administrativa y presupuestaria, está conformado en forma tripartita, es decir, tiene representantes del Estado, de los empleadores y de los trabajadores (un representante del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), del Ministerio de Salud, del Instituto Nacional de Seguros (INS), de la Caja Costarricense de Seguridad Social (CCSS), dos representantes de los patronos y dos de los trabajadores) según lo establece el artículo 275 del Código de Trabajo y el artículo No. 39 del Reglamento General de los Riesgos del Trabajo. El Código de Trabajo en su artículo 274, define las funciones específicas del CSO y lo ubica en una posición de rectoría y coordinación de las políticas estatales en materia de la Salud Ocupacional; tiene entre otras las siguientes funciones: promover las mejores condiciones de salud ocupacional, en todos los centros de trabajo del país, realizar estudios e investigaciones en el campo de su competencia, promover las reglamentaciones necesarias para garantizar, en todo centro de trabajo, condiciones óptimas de salud ocupacional, llevar a cabo o coordinar campañas nacionales o locales de salud ocupacional, por iniciativa propia o en colaboración con entidades públicas o privadas, lo que se encuentra directamente relacionado con la misión, visión y funciones que le compete desarrollar. Para conseguir su cometido, la entidad tiene una estructura presupuestaria constituida por un solo programa, designado como “Consejo de Salud Ocupacional” que contiene la totalidad de los recursos presupuestados para el período 2019, por la suma de ¢907,1 millones y que gestiona sus recursos orientados a la naturaleza de su gestión. Presenta el POI el cual está parcialmente vinculado al Plan de Gobierno actual, en cuanto sea aprobado el nuevo Plan Nacional de Desarrollo, se realizará la vinculación definitiva.

1.2. Análisis de los ingresos Para el ejercicio económico 2019, los ingresos proyectados del CSO, ascienden a ¢907,1 millones, dicha cifra representa una disminución de ¢15,17 millones (1,6%) con respecto al presupuesto modificado al 30 de junio 2018; la disminución se ve reflejada en la partida de financiamiento en donde se incorporan menos recursos de superávit libre y específico; para el período 2016-2017 hubo un incremento de un 25,1% debido a que la entidad recibió un monto mayor de transferencias por parte del Gobierno Central y dispuso de más recursos de superávit específico y para los años 2017-2018 el aumento fue de un 41,6%, producto de la incorporación de recursos de superávit libre y específico, tal como se puede apreciar en el cuadro 1.


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La mayor fuente de ingresos de la institución se encuentra en la partida de Ingresos Corrientes compuestos de la siguiente manera: Transferencias del Gobierno Central que proceden del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social por ¢172,3 millones (19,0%), ¢546,0 millones del Instituto Nacional de Seguros (60,2%) y ¢188,9 millones de recursos de vigencias anteriores en donde: ¢83,2 millones (9,2%) corresponden a superávit libre y ¢105,6 millones (11,6%) a superávit específico. Estos recursos son destinados para atender los proyectos sustantivos de Automatización de las Oficinas y Comisiones de Salud Ocupacional y el proyecto de la Campaña de Comunicación con el SINART, dar continuidad al Proyecto de la Actualización de las Normas INTECO y al Proyecto Módulo de Actitudes de Prevención de Riesgos, dirigidos a niños y niñas en edad preescolar y escolar, impresiones de material didáctico en materia de salud ocupacional con la Imprenta Nacional y mantenimiento de la firma digital institucional. La estructura del presupuesto de ingresos, del período comprendido entre el 2015-2019, no presenta mayores cambios con respecto a la observada en el presupuesto 2019, sin embargo, se muestran algunas variaciones en los distintos rubros de ingresos:

Cuadro 1. CSO: Ingresos Presupuestados 2015-2019

(En millones de colones y porcentajes)

DETALLE AÑOS TASAS DE VARIACIÓN

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/20 18/17 19/18

INGRESOS CORRIENTES 242,3 507,7 630,1 506,1 718,3 109,6% 24,1% -19,7% 41,9%

Multas, sanciones, remates y confiscaciones

21,0

-100,0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 242,3 507,7 630,1 485,2 718,3 110,0% 24,1% -23,0% 48,0%

Transferencias corrientes del Gobierno Central

234,0 234,0 234,0 222,3 172,3 -5,0% -22,5%

Transferencias corrientes de Empresas Públicas Financieras (INS)

8,3 273,7 396,1 262,9 546,0 3198,1% 44,7% -33,6% 107,7%

FINANCIAMIENTO 255,9 12,9 21,4 416,1 188,9 -95,0% 66,4% 1845,6% -54,6%

Recursos de vigencias anteriores 255,9 12,9 21,4 416,1 188,9 -95,0% 66,4% 1845,6% -54,6%

Superávit libre 254,9

1,2 179,7 83,2 -100,0%

14874,2% -53,7%

Superávit específico 1,0 12,9 20,2 236,4 105,6 1185,4% 57,1% 1071,2% -55,3%

TOTAL INGRESOS 498,2 520,6 651,4 922,3 907,1 4,5% 25,1% 41,6% -1,6%

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015, 2016 y 2017, Ejecución Presupuestaria II Trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019 CSO Ingresos corrientes Las transferencias corrientes ¢718,3 millones, representan el 79,2% del presupuesto total y son el principal ingreso de la entidad, de acuerdo con los ingresos presupuestados; en los años 2015-2016 estas aumentaron en un 110,0%, debido al aporte del INS a partir del 2016 por la Ley 6727, para la atención de proyectos específicos como la Automatización de Oficinas y Comisiones de Salud Ocupacional, Modernización de la página Web y Servicios de Desarrollo de Sistemas Informáticos; para el período 2016-2017 nuevamente se dio un alza de 24,1% en la misma partida y al igual que el período anterior, el incremento se debió a los aportes del INS para los


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proyectos mencionados y la incorporación de nuevos proyectos como lo son: Programa de Comunicación e Información para la Prevención de Riesgos del Trabajo y el proyecto de Estrategias Educativas para Propiciar Actitudes de Prevención a nivel preescolar; para el período 2017-2018, hubo una disminución de los ingresos en un 23,0% en los aportes del INS, por cuanto en el período 2017 se incorporaron recursos de proyectos aprobados en el 2016 y que continuaron en el 2017, pero no en el 2018; con respecto a los ingresos presupuestados para el 2019, se da un aumento del 48,0%, producto nuevamente de alzas en la transferencia del INS para el proyecto de Campaña de Comunicación con el SINART; a continuación se muestra el detalle de las transferencias incorporadas al presupuesto 2019:

Transferencia del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) por ¢172,3 millones

Transferencia del INS por ¢545,6 millones Los ingresos corrientes, se utilizarán para el pago de remuneraciones por ¢172,3 millones y servicios varios requeridos por ¢546,0 millones. Es importante destacar, que una vez validadas las fuentes de ingresos con respecto al Proyecto de Ley del Presupuesto 2019 que se encuentra publicado en la página del Ministerio de Hacienda, se encontró una diferencia entre la suma asignada por el MTSS y los recursos incorporados dentro del presupuesto de la entidad para ese mismo año; la entidad presupuesta, la suma de ¢172,3 millones siendo lo aprobado por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social en su presupuesto, el monto de ¢170,8 millones, mostrando una diferencia por ¢1,5 millones, por lo cual la entidad deberá ajustar sus gastos a los ingresos previstos. El siguiente gráfico muestra el comportamiento de los Ingresos Corrientes en el período 2015-2019:

Gráfico 1. CSO: Ingresos Corrientes 2015-2019

(Millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015, 2016 y 2017, Ejecución Presupuestaria II Trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019 CSO

0,0

100,0

200,0

300,0

400,0

500,0

600,0

2015 2016 2017 2018 2019

234,0 234,0 234,0 222,3 172,3

8,3 273,7 396,1

262,9 546,0

TRANSFERENCIAS MTSS TRANSFERENCIAS INS


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Ingresos por Financiamiento Con respecto a los ingresos de financiamiento, durante los últimos años presentan aumentos, a excepción del período 2019, en el cual se está proyectando una disminución del 54,6%, producto de la incorporación de la mayoría de los recursos de dicha subpartida en el año 2018.

Los recursos incorporados en este año, ascienden a ¢188,9 millones, constituido por recursos de superávit libre por ¢83,2 millones (44,1%) y que será utilizado en la partidas de remuneraciones, servicios, materiales y suministros, bienes duraderos y transferencias corrientes, al respecto, la entidad debe examinar dicha asignación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No.32452-H, “Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y sus reformas”, por cuanto se contraponen a lo aquí establecido, por lo que se recomienda efectuar los ajustes correspondientes y ¢105,6 millones (55,9%) de superávit específico que será utilizado en la partida de servicios, lo cual cumple con la normativa vigente.

En cuanto al monto del superávit incorporado en la certificación enviada, indican que es el acumulado al 6 de noviembre del año en curso, no brindan detalle de los períodos que cubre, además, el saldo proyectado tanto de superávit libre como específico es mucho mayor al monto incorporado en el 2019, dejando de presupuestar recursos de superávit libre por ¢130.7 millones, asimismo del superávit específico, no se están incorporando recursos por aproximadamente ¢17,7 quedando así, un remanente importante por presupuestar.

Se debe recordar que conforme al acuerdo 11646 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 13-2016 celebrada el día 19 de diciembre del 2016, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 (¢345,7 millones), se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, y que de no utilizarse esos recursos, deberían ser devueltos al presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central. Al respecto la entidad no aporta esta información, por lo que no se pudo constatar si los recursos presupuestados de esta partida son consistentes con lo establecido.


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Gráfico 2. CSO: - Ingresos por Financiamiento 2015-2019

(Millones de colones)


1.3. Análisis de los gastos presupuestados

Las asignaciones presupuestarias de los últimos años han mostrado variaciones, constituyendo servicios, remuneraciones, bienes duraderos y transferencias corrientes, los gastos con mayor participación, no obstante, se observan algunas variaciones entre las partidas que las integran, lo cual puede apreciarse en el cuadro siguiente:

0,0

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

2015 2016 2017 2018 2019

SUPERAVIT LIBRE 254,9 1,2 179,7 83,2

SUPERAVIT ESPECIFICO 1,0 12,9 20,2 236,4 105,6


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Cuadro 2. CSO: Egresos por partida presupuestaria 2015-2019


Detalle PERIODO TASAS DE VARIACIÓN % Y ABSOLUTA

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

REMUNERACIONES 176,3 180,3 159,9 181,3 188,5 2,2% 3,9 -11,3% -20,4 13,4% 21,4 3,9% 7,2

SERVICIOS 29,5 293,3 427,1 555,0 686,2 894,2% 263,8 45,6% 133,8 29,9% 127,9 23,6% 131,2

MATERIALES Y SUMINISTROS 3 0,6 1,4 1,6 1,5 -80,0% -2,4 133,3% 0,8 14,3% 0,2 -9,4% -0,2

BIENES DURADEROS 274,5 32,4 34,2 66,3 26,0 -88,2% -242,1 5,6% 1,8 93,9% 32,1 -60,8% -40,3

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 14,9 14 16,2 116,7 5,0 -6,0% -0,9 15,7% 2,2 620,4% 100,5 -95,7% -111,7

CUENTAS ESPECIALES 12,7 1,4

12,7

-11,3 -100,0% -1,4

TOTAL EGRESOS 498,2 520,6 651,4 922,3 907,1 4,5% 22,4 25,1% 130,8 41,6% 270,9 -1,6% -15,2


Del cuadro anterior, se puede apreciar en términos generales, que el CSO muestra una disminución en la presupuestación de sus recursos, pues al cotejar el presupuesto definitivo al 30 de junio de 2018 y el Presupuesto proyectado para el 2019, se refleja una caída de un 1,6% y que afecta principalmente las partidas de transferencias corrientes y bienes duraderos. Lo más relevante en la composición del gasto 2019, tal como se ilustra en el cuadro anterior, es la partida de servicios que asciende a ¢686,2 millones y que representa un 75,6% del presupuesto total de egresos, la cual se incrementó del 2018 a 2019 principalmente por un aumento en las subpartidas de información, actividades de capacitación, actividades protocolarias y sociales, así como, las subpartidas de reparación de equipo de transporte y equipo de cómputo y sistemas; llama la atención el incremento tan alto que estas subpartidas están mostrando; por ejemplo, en la subpartida de información que contempla entre otros una campaña publicitaria con el SINART, aumentó en un 68,7%, siendo que al segundo trimestre del 2018 dicha subpartida ha ejecutado apenas un 28,3% de los recursos presupuestados; otra partida que muestra un incremento alto de 200,0%, es la de capacitación que indican que es para temas del área administrativa entre otros, justificación similar a la del 2018 y cuyas ejecuciones fueron 13,7% en el 2017 y 0,0% al 30 de junio de 2018; otra subpartida que llama la atención es la de actividades protocolarias y sociales la cual subió en un 66,7% y durante los años 2016 y 2017 no ha tenido movimientos y para el 2018 ha ejecutado solamente 37,2%; además, incluyen dentro de la subpartida de mantenimiento y reparación de equipo de transporte el inicio de una contratación para lavado y encerado de vehículos y cuya ejecución promedio ha sido de un 40,7%, por lo expuesto anteriormente, es que se les recuerda que la administración activa es la responsable por el buen uso de los recursos públicos, de manera que estos sean dirigidos hacia aquellas actividades sustantivas que contribuyan a la entrega del bien o servicio final, que se le debe brindar a la población objetivo. En cuanto a la partida de remuneraciones, asciende a ¢188,5 millones, con una participación relativa del 20,8% del total de gastos presupuestados y un aumento de 3,9% con respecto al presupuesto modificado 2018; lo concerniente a esta partida, se detallará en el apartado de empleo y salarios.


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La partida de bienes duraderos asciende a ¢26,0 millones y ocupa el tercer lugar de importancia dentro del presupuesto, con una participación relativa del 2,9% y una disminución en su asignación con respecto al 2018 del 60,8%; indica la entidad, que para el 2019 no están presupuestando recursos para equipo ni programas de cómputo y muy poco para equipo y mobiliario de oficina, por cuanto en el 2018 la compra de ese tipo de equipo y mobiliario se ejecutó a satisfacción. Con relación a las partidas de transferencias corrientes y materiales y suministros las cuales tienen una participación relativa de 0,7%, reflejan una disminución con respecto al presupuesto modificado 2018 de un 95,7% y 9,4% en su orden, esto obedece a que para este año no se están incorporando recursos para el convenio con la Universidad Nacional para la Capacitación y prevención de riesgos laborales y tampoco se incorporan recursos en la subpartida de textiles y vestuario.

A continuación se muestra el cuadro de los egresos presupuestados durante el período 2015-2019 y su participación relativa por partida:

Cuadro 3.CSO: Egresos presupuestados

2015-2019 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle AÑOS PARTICIPACIÓN RELATIVA

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019

REMUNERACIONES 176,3 180,3 159,9 181,3 188,5 35,4% 34,6% 24,5% 19,7% 20,8%

SERVICIOS 29,5 293,3 427,1 555,0 686,2 5,9% 56,3% 65,6% 60,2% 75,6% MATERIALES Y SUMINISTROS 3,0 0,6 1,4 1,6 1,5 0,6% 0,1% 0,2% 0,2% 0,2%

BIENES DURADEROS 274,5 32,4 34,2 66,3 26,0 55,1% 6,2% 5,3% 7,2% 2,9% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 14,9 14,0 16,2 116,7 5,0 3,0% 2,7% 2,5% 12,7% 0,5%

CUENTAS ESPECIALES

12,7 1,4

1,9% 0,2%

TOTAL EGRESOS 498,2 520,6 651,4 922,3 907,1 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%


Gastos presupuestados y ejecutados

Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados y ejecutados durante el período 2015-2018, los cuales se presentan a continuación:


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Gráfico 3. CSO Gastos presupuestados y Ejecutados 2015-2018



En el año 2015 el CSO ejecutó el 39,1% de su presupuesto total; en el 2016 ejecutó el 71,6%, para el 2017 el 61,9%; y se estima que ejecute en el 2018 un 38,3% de los recursos presupuestados, producto principalmente de la baja ejecución en la partida de servicios, cuyo monto asignado equivale al 60,2% del presupuesto total del 2018, a pesar de esto la entidad no considera que la ejecución sea baja, alegando que los procesos de licitaciones están siguiendo su curso normal y con respecto al resto de las partidas, se considera se estarán ejecutando en el segundo semestre del 2018, a excepción de la partida de transferencias que no se ejecutará por un cambio en el proceso de asignación. En el siguiente gráfico se observa el detalle y porcentaje de ejecución de las partidas de gastos para el periodo 2015-2018:

2015 2016 2017 2018

PRESUPUESTADO 498,2 520,6 651,4 922,3

EJECUTADO 194,8 372,8 403,1 352,9

% EJECUCION 39,1% 71,6% 61,9% 38,3%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

0,0

100,0

200,0

300,0

400,0

500,0

600,0

700,0

800,0

900,0

1.000,0


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Gráfico 4. CSO Ejecución del Gasto por partida 2015-2018

Porcentajes


La partida con mayor ejecución promedio (87,8%), corresponde a Remuneraciones, para el año 2018, se estima que alcance un nivel de ejecución del 92,1%. Otra de las partidas que presenta mayor ejecución, corresponde a Transferencias Corrientes, con una ejecución promedio de 56,6%, sin embargo, para el cierre del 2018, se estima que apenas alcanzará una ejecución del 1,0%, la entidad alega que esto es producto de un cambio que se hizo en el proceso de asignación. La partida de Servicios a lo largo de los años ha ido decreciendo, mostrando una ejecución promedio en el período 2015-2018 del 53,0%, por lo que es importante, que la entidad realice ajustes en su planificación, con el fin de no impactar de manera negativa en los porcentajes de ejecución, se estima que para finales del 2018 alcance un nivel de ejecución del 33,2%. De igual manera, de la partida de Materiales y Suministros, se estima que para el 2018, cierre su ejecución con un 32,9%; existen subpartidas que se presupuestan y prácticamente no se ejecutan como por ejemplo productos de papel, cartón e impresos y textiles y vestuario, y otras subpartidas que se presupuestan pero que a lo largo de los años han ido ejecutando menos como combustibles y lubricantes y tintas, pinturas y diluyentes. Finalmente, tenemos la partida de bienes duraderos, la cual posee la ejecución más baja, con un promedio de ejecución en el período 2015-2018 de 16,8%, para el cierre del año 2018 se estima

REMUNERACIONES SERVICIOSMATERIALES YSUMINISTROS

BIENESDURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES

2015 84,7% 55,3% 66,7% 5,0% 91,3%

2016 82,3% 65,5% 100,0% 55,9% 96,4%

2017 92,2% 57,8% 35,7% 6,1% 37,7%

2018 92,1% 33,2% 32,9% 0,0% 1,0%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%


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que no ejecutarán recursos; aun así la entidad indica que los procesos de licitación están siguiendo su curso normal y se prevé se finiquiten al finalizar el 2018. 1.3.1 Empleo y Salarios

En la relación de puestos 2019, el CSO incorpora 6 plazas por cargos fijos, que corresponden a la cantidad de plazas autorizadas mediante el Acuerdo No.12040, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.04-2018, celebrada el día 20 de abril del 2018 y comunicado mediante oficio STAP-0586-2018. Estas plazas pertenecen al Régimen General del Servicio Civil, excepto un puesto de confianza: Director Ejecutivo al que le corresponde un salario de la Serie “Directores y Subdirectores de los órganos Adscritos” y que es un puesto valorado por la Autoridad Presupuestaria, y al que se le está aplicando por parte del CSO un salario conforme al acuerdo N° 11978 del primer semestre de 2018, donde no presenta diferencias salariales; no obstante, deberá ajustarse a las últimas valoraciones aprobadas por el Órgano Colegiado. De acuerdo con lo revisado en la relación de puestos (RP), se puede apreciar que incorporan solo los pluses de dedicación exclusiva, prohibición, carrera profesional y anualidades, no obstante, la entidad no remite la respectiva normativa que les da sustento, estos pluses, son relacionados especialmente con el nivel profesional que tiene la entidad y no se evidencia la creación de nuevos pluses salariales. En cuanto al comportamiento de la cantidad de plazas con respecto a la partida de remuneraciones, es importante resaltar que se ha manteniendo la cantidad de 6 plazas, las cuales están asignadas al único programa que posee la institución y que se denomina “Consejo de Salud Ocupacional”, cuyo objetivo primordial es el mejoramiento de las condiciones laborales y ambientales de los centros de trabajo y por ende de la calidad de vida de la población trabajadora. Por otra parte, en la partida de remuneraciones se observa una tendencia a presupuestar más recursos de los que se ejecutan, a continuación se muestra el porcentaje de ejecución de dicha partida en los últimos cuatro años:


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Gráfico 5. CSO Remuneraciones Presupuestado y Ejecutado 2015-2018

(En millones de colones – porcentajes)


El gasto por Remuneraciones para el 2019 asciende a ¢188,5 millones, con una participación relativa del 20,8% y un crecimiento de 3,9% con respecto al presupuesto 2018, si bien es cierto esta partida en cuanto a ejecución es la más alta, se le recomienda a la entidad, efectuar una mejor proyección de gastos, para así dar un mayor aprovechamiento a los recursos asignados y que estos sean dirigidos hacia las actividades sustantivas de la institución.

En cuanto a la composición del gasto presupuestado en remuneraciones, la tasa de variación en el periodo 2016/2015 es de 2,2%, para el 2017/2016 bajó a -11,3% y la del 2018/2017 es de 13,4%, la variación que se observa, se debe a que hubo un funcionario que estuvo incapacitado casi todo un año, percibiendo el subsidio por enfermedad, los cambios más relevantes se muestran en el cuadro siguiente:

2015 2016 2017 2018

PRESUPUESTADO 176,3 180,3 159,9 181,3

EJECUTADO 149,3 148,4 147,3 167,0

% EJECUCION 84,7% 82,3% 92,2% 92,1%

76,0%

78,0%

80,0%

82,0%

84,0%

86,0%

88,0%

90,0%

92,0%

94,0%

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

200


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Cuadro 4. Tasas de variación Remuneraciones

2015-2019 (En millones de colones y porcentajes)

DETALLE

PERIODO TASAS DE VARIACIÓN

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Remuneraciones básicas 59,1 58,3 53,8 58,5 59,9 -1,3% -7,7% 8,7% 2,4%

Remuneraciones eventuales 22,0 16,0 15,1 16,0 17,0 -27,3% -5,6% 6,0% 6,3%

Incentivos salariales 69,9 75,5 64,5 77,4 80,0 8,0% -14,6% 20,0% 3,4%

Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social

11,8 12,0 10,8 11,8 12,6 2,2% -10,3% 9,3% 6,7%

Contribuciones patronales al fondos de pensiones y otros fondos de capitalización

13,6 18,4 15,7 17,7 19,0 35,6% -14,8% 12,7% 7,3%

TOTAL 176,3 180,3 159,9 181,3 188,5 2,2% -11,3% 13,4% 4,0%


Continuando con el comparativo entre el presupuesto definitivo al 30 de junio 2018 y el estimado para el 2019, se desprende que la subpartida Remuneraciones Básicas destina específicamente ¢59,9 millones para sueldos por cargos fijos para el pago de 6 plazas, esta subpartida representa un 31,8% del total de gastos presupuestados en la partida de remuneraciones. Con respecto a las remuneraciones eventuales, ¢17,0 millones se destinan a la subpartida de dietas (9,0%). En referencia a la subpartida Incentivos Salariales (¢80,0 millones), se logra establecer que está compuesta por los incentivos de anualidades, dedicación exclusiva, prohibición, carrera profesional, aguinaldo y salario escolar, que por ley le corresponde a los funcionarios de nivel profesional, siendo el gasto más significativo dentro de la partida con un 42,4%, es importante mencionar, que la entidad no incorpora nuevos pluses salariales. Además, la entidad no incorpora recursos por concepto de jornales y los rubros de las contribuciones patronales (¢31,6 millones), representan un 16,8% de dicha partida.

El siguiente gráfico muestra la composición de la partida de remuneraciones:


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Gráfico 6. CSO Composición partida Remuneraciones Presupuesto 2019

(Porcentajes de participación)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019 CSO

1.4. Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2019

El CSO elaboró el Plan Operativo Institucional tomando en cuenta lo establecido en el capítulo IV del Código de Trabajo artículo 274, que define su accionar, así como los lineamientos metodológicos emitidos por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y el Ministerio de Hacienda.

Con la finalidad de dar cumplimiento a la misión y objetivos institucionales el Consejo de Salud Ocupacional posee una estructura conformada por un solo programa presupuestario que lleva por nombre “Consejo de Salud Ocupacional”, cuyo monto asignado es equivalente al presupuesto ordinario del periodo 2019 y que se compone de dos objetivos estratégicos, a saber: 1. Promover una cultura de prevención en salud ocupacional mediante divulgación, investigación

y desarrollo de la normativa, dicho objetivo cuenta con un producto final “Servicios de promoción, investigación y desarrollo de normativa en salud ocupacional”, y está dirigido a los trabajadores, patronos y público en general, el cual tiene dos unidades de medida: a) Eventos de divulgación cuyos indicadores son:

Número de campañas de divulgación de la salud ocupacional realizadas para el mejoramiento de las condiciones de las personas trabajadoras en los centros de trabajo.

31,8%

9,0% 42,4%

6,7% 10,1%

REMUNERACIONES BÁSICAS

REMUNERACIONESEVENTUALES

INCENTIVOS SALARIALES

CONTRIB. PATRONALES ALDESARROLLO Y SEGURIDADSOCIAL

CONTRIB. PATRONALES AFDOS DE PENS. Y OTROS FDOSDE CAPITALIZACIÓN


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Número de guías de gestión de riesgos laborales elaborada.

Un módulo de generación de actitudes de prevención de riesgos, dirigidos a niños y niñas en edad preescolar y escolar diseñado.

b) Investigaciones realizadas cuyos indicadores de producto final son:

Número de alianzas estratégicas establecidas para trabajar el tema de investigaciones de salud ocupacional.

Número de recomendaciones de acatamiento obligatorio en salud ocupacional elaborados.

Número de reglamentos en salud ocupacional actualizados.

Número de normas técnicas en salud ocupacional elaboradas.

2. Incrementar el número de personas capacitadas en normativa de la salud ocupacional para la prevención de riesgos laborales, cuyos beneficiarios son los trabajadores, técnicos y profesionales en salud ocupacional, patronos, inspectores del MTSS, INS y MS y el cual cuenta con una unidad de medida de producto, a saber:

a) Personas capacitadas, cuyos indicadores son:

Número de personas trabajadoras y patronos capacitados en salud ocupacional conforme a lo programado.

Número de inspectores de instituciones públicas capacitados en normativa de salud ocupacional.

Número de personas técnicos y profesionales actualizados en métodos y sistemas técnicos de prevención de riesgos del trabajo.

Personas trabajadoras capacitadas a través de E- Learning.

Los programas mostrados anteriormente, cumplen con los objetivos estratégicos del programa presupuestario establecido, sin embargo, algunos de los indicadores asociados, no son lo suficientemente claros, ya que algunos describen el proceso que se realiza y no el bien o servicio que se obtiene. Cabe señalar que los recursos presupuestados para llevar a cabo las actividades que respondan a los objetivos antes señalados se encuentran dentro del gasto presupuestario máximo definido para la entidad, comunicado mediante el oficio STAP-0456-2018, por la suma de ¢1.155,7 millones.


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N°40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019 y sus Procedimientos Decreto 38916-H y sus reformas, se tiene: Los ingresos reportados por el CSO, referente a la Transferencia Corriente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, no coincide con el monto incorporado en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República 2019, por cuanto la entidad reporta ¢172,3 millones, siendo lo correcto ¢170,8 millones, por lo que la entidad debe realizar los ajustes necesarios al presupuesto.

Lo incorporado en el Superávit Libre es para cubrir una serie de subpartidas para el trabajo diario de la entidad entre las que encontramos: remuneraciones, servicios, materiales y suministros y transferencias corrientes, al respecto, la entidad debe examinar dicha asignación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No.32452-H, “Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y sus reformas”, por cuanto se contraponen a lo aquí establecido, por lo que se recomienda efectuar los ajustes correspondientes.

Cabe señalar, que conforme al acuerdo de la Autoridad Presupuestaria tomado en la Sesión Ordinaria No. 13-2016 celebrada el día 19 de diciembre del 2016, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015, se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, y que de no utilizarse esos recursos, deberían ser devueltos al presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central, al respecto la entidad no aporta esta información. De igual manera el Superávit específico, es para dar continuidad con el proyecto Fundación Ayúdenos para Ayudar (Museo de los Niños), Módulo de actitudes de prevención de riesgos, dirigidos a niños y niñas en edad preescolar y escolar, impresiones de material didáctico en materia de Salud Ocupacional, el Sistema Informático de Automatización de las Oficinas y Comisiones de la Salud, así como servicio de mantenimiento de la Firma Digital Institucional, el cual está clasificado de manera adecuada cumpliendo así con la normativa vigente.

El gasto limitado incorporado en el Presupuesto 2019, asciende a la suma de ¢907,1 millones, el gasto presupuestario máximo autorizado es de ¢1.155,7 millones, comunicado en oficio STAP-0456-2018 del 25 de abril del 2018, por lo tanto, la entidad cuenta con un saldo presupuestario de ¢248,6 millones, esto de conformidad con el artículo 10 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019, publicadas en el Decreto Ejecutivo No. 40981-H. El Consejo de Salud Ocupacional, incorpora recursos en las subpartidas de “Información” y “Publicidad y propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).


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Con respecto a la cantidad de plazas por cargos fijos autorizadas y presupuestadas, incluido el puesto de Director Ejecutivo la entidad cumple con lo aprobado por la Autoridad Presupuestaria, en cuanto a la aplicación de salarios y pluses, la entidad remite la normativa vigente que aplica; los pluses incorporados son los correspondientes de acuerdo al nivel profesional y no se revela la creación de nuevos pluses. La entidad no aporta la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo.


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Capítulo III: Disposiciones

1. Los ingresos corrientes provenientes de la Transferencia de Gobierno, específicamente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, no corresponden a los ingresos incorporados en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2019, por lo tanto, la entidad deberá tomar las medidas correspondientes y ajustar sus gastos a los ingresos citados. Estos recursos están sujetos a la aprobación de la Asamblea Legislativa.

2. Al igual que lo señalado en el Presupuesto Ordinario 2018, se solicita a la institución, establecer los mecanismos necesarios, a fin de elevar sus niveles de ejecución, para que los mismos sean reflejo claro, de los objetivos y prioridades de la institución.

3. Es necesario que el CSO realice una mejor proyección de gastos en la partida de remuneraciones, por cuanto, se observa una tendencia de presupuestar más recursos de los que se necesitan; así como con las partidas de bienes duraderos, servicios y materiales y suministros, por cuanto año a año se emiten las mismas justificaciones por la baja ejecución.

4. Para futuros documentos presupuestarios, CSO deberá aportar mayor detalle en las justificaciones a nivel de ingresos y gastos; además, con respecto a las ejecuciones presupuestarias que forman parte importante de los análisis del presupuesto, se les solicita que se aclaren las razones de los montos ejecutados a ese momento; con el fin de llevar a cabo de una manera eficiente, el proceso de verificación de la normativa vigente y de competencia de esta Secretaría Técnica.

5. En cuanto a la contratación para lavado y encerado de vehículos que incorporan en este año, deben recordar, su responsabilidad por el buen uso de los recursos públicos, de manera que estos sean dirigidos hacia aquellas actividades sustantivas que contribuyan a la entrega del bien o servicio final, que se le debe brindar a la población objetivo.

6. De lo incorporado en el Superávit Libre para cubrir las subpartidas de otros alquileres, dietas, servicios de agua y luz, servicios de telecomunicaciones, información, actividades protocolarias y sociales, combustibles y lubricantes, servicios generales, otros servicios de gestión y apoyo, mantenimiento y reparación de equipo de transporte y de computo, productos de papel, viáticos y transporte dentro del país, así como lo relacionado a otras prestaciones legales e incapacidades, entre otros, la entidad debe examinar dicha asignación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No.32452-H, “Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y sus reformas”, por cuanto se contraponen a lo aquí establecido, por lo que se recomienda efectuar los ajustes respectivos.

7. Además, en lo que respecta al superávit libre correspondiente al período 2015, y conforme al acuerdo 11646 de la Autoridad Presupuestaria, tomado en la Sesión Ordinaria No. 13-2016 celebrada el día 19 de diciembre del 2016 y comunicado mediante oficio STAP-2592-2016 del 20 de diciembre del 2016, la entidad debe aportar la información correspondiente.


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8. La entidad debe aportar la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo.

9. Se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz Presidencial No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.

10. Finalmente, en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, el CSO deberá atender las disposiciones y señalar las acciones cuando corresponda de los puntos 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7 anteriormente citados.


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Bibliografía

Consejo de Salud Ocupacional. Presupuesto Ordinario 2019, Plan Operativo Institucional. San José, CR. Consejo de Salud Ocupacional. Ejecución Presupuestaria II trimestre del 2018. San José, CR. Consejo de Salud Ocupacional. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2015, 2016 y 2017. San José, CR. Consejo de Salud Ocupacional. Informe de Seguimiento Semestral POI 2018. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-0456-2018 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, CR. Contraloría General de la República, Sistema SIPP. San José, CR.

Elaborado por: Xinia González Jarquín Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Consejo de Salud Ocupacional (CSO) Informe Presupuesto Ordinario 2019 DE … · 2018-11-27 ·...

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